2013 YILI FAALİYET RAPORU

Transkript

1 HLB SAYGIN YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş YILI FAALİYET RAPORU tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkındaki Yönetmeliği nin 26/5 maddesi gereğince düzenlenmiştir

2 İÇİNDEKİLER SUNUŞ HUKUKİ YAPI VE ORTAKLAR Hukuki Yapı Ortaklık Yapısı KİLİT YÖNETİCİLER VE SORUMLU DENETÇİLER İLİŞKİLİ DENETİM KURULUŞLARI VE DİĞER İŞLETMELER ORGANİZASYON YAPISI KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ DENETİM HİZMETİ VERİLEN KAYİK LER Halka açık şirket olarak Emeklilik Şirketlerinden Varlık Yönetim Şirketlerinden Aracı Kurumlardan Kalkınma Ajanslarından BDDK ya Tabi Derecelendirme Şirketlerinden SÜREKLİ EĞİTİM POLİTİKALARI BAĞIMSIZLIK İLKESİ GELİRLERİN DAĞILIMI MALİ TABLOLAR KARŞILAŞTIRMALI BİLANÇO KARŞILAŞTIRMALI GELİR TABLOSU SORUMLU DENETÇİLERİN ÜCRETLENDİRİLMESİ KALİTE KONTROL SİSTEMİ Denetim Şirketi Bünyesinde Kaliteye İlişkin Liderin Sorumlulukları İlgili Etik Hükümler İlgili Etik Hükümlere Uygunluk Bağımsızlık Müşteri İlişkisinin ve Denetim Sözleşmesinin Kabulü ve Devam Ettirilmesi Prosedürleri İnsan Kaynakları Prosedürleri Üstlenilen İşlem Yerine Getirme (Denetimin Yürütülmesi) Prosedürleri İzleme ve Takip Prosedürleri Dosya Kapanış Prosedürü

3 14. KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ DİĞER HUSULAR SUNUŞ HLB SAYGIN YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM ANONİM ŞİRKETİ İşbu Rapor, tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkındaki Yönetmeliği nin 26/5 maddesinde istenen; Yetkili denetim kuruluşları yıllık faaliyetleri hakkında asgari olarak aşağıdaki hususları içeren ve yönetim kurulu başkan ve üyeleri tarafından imzalanan bir raporu hazırlayarak her hesap dönemini takip eden üç ay içinde Kuruma gönderilmesinin gerekliliğinden düzenlenmiştir. 3 İstanbul, 28 Mart 2014 HLB SAYGIN YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş. (A member of HLB International) Servet EYÜPGİLLER- YMM Yönetim Kurulu Başkanı

4 1. HUKUKİ YAPI VE ORTAKLAR 1.1 Hukuki Yapı Şirketimizin Amacı, Ana Sözleşmesinde de açıklandığı gibi, bankaların ve diğer mali kuruluşların mali durumlarının gözetimini ve denetimini yapmak, yetkili mercilercee gerek gösterildiği takdirde menkul değer ihraç eden Anonim Şirketlerin mali yapılarıyla ilgili denetimler ile Sermaye Piyasası Kanunu kapsamındaki diğer denetimleri yapmak; 3568 sayılı Kanun hükümleri kapsamında vergi mükelleflerinin mali tablolarının ve vergi bildirimlerini ilgi mali mevzuat hükümleri, muhasebe ilkeleri ve denetim standartları açılarından değerlendirmektir. Şirket, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu nun verdiği yetkiyle, Bankalarda Finansal Denetim yapacak Denetim Kuruluşları arasında bulunmaktadır. Kamu Gözetimi Kurumu nun kuruluşunda geçici yetkili sayılan Şirketimiz 14 Ocak 2014 tarihinden itibaren gerekli formaliteleri yerine getirerek geçici yetkisini devamlı olarak icra edebilmeye ve mevzuatta belirtilen bütün alanlarda yetkili kılınmış bulunmaktadır. Şirket,bu denetim amaçları doğrultusunda; konusuna giren alanlarda hizmet işletmeciliği, her tür yatırım, her tür araştırma yapar,yaptırır ve yayınlar, sözleşmeler yapar ayrıca bu hususta da taahhüde girer. 1.2 Ortaklık Yapısı Şirketimizin ortaklık yapısı hali hazırda 7 ortaktan oluşmaktadır. Ortaklarımızın hepsi Yeminli Mali Müşavir ünvanına haiz olmakla birlikte görevleri ve payları aşağıdaki tabloda gösterilmiştir: 4 Sıra Adı ve Soyadı Görevi Hisse Oranı 1 Servet Eyüpgiller Yönetim Kurulu Başkanı / Sorumlu Ortak Başdenetçi 99,60459% 2 Refik Çetinalp* Sorumlu Ortak Başdenetçi 0,31597% 3 Hayati Ecer Kalite Kontrol Komitesi Üyesi / Sorumlu Ortak Başdenetçi 0,07899% 4 Şadi Çetin Denetim Kadrosunda Yer Almayan Ortak 0,00018% 5 İsmail H. Karakaya Sorumlu Ortak Başdenetçi 0,00018% 6 M. Yener Gürmen Kalite Kontrol Komitesi Üyesi / Sorumlu Ortak Başdenetçi 0,00005% 7 İsmet Tuğul Sorumlu Ortak Başdenetçi 0,00005% TOPLAM 100% *Sayın ortağımız Refik Çetinalp vefat etmiştir. Veraset işlemleri devam ettiğinden henüz hisseleri varislerinden devir alınamadığı için halen ortaklık yapımızda görünmektedir. 2. KİLİT YÖNETİCİLER VE SORUMLU DENETÇİLER Yukarıda sayılan ortaklardan, Servet Eyüpgiller Sorumlu Ortak Başdenetçi, Yönetim Kurulu Başkanı ve Murahhas Üye dir. Hayati Ecer (Grup Sorumlusu) ve Muhsin Yener Gürmen Sorumlu Ortak Başdenetçi olup Kalite Kontrol Komitesi üyeleridir.

5 İsmail Hakkı Karakaya ve İsmet Tuğul ise Sorumlu Ortak ve Denetçi olarak görev yapmaktadır. Ayrıca Yönetim Kurulu Başkanı Servet Eyüpgiller in şirketin temsili ve yönetim işlerinin hepsini şahsen ve tek imzayla, Hayati Ecer ve İsmail Hakkı Karakaya nın en az iki imzayla genel işlem ve belgeleri; ve tek imza ile denetledikleri şirketlerin denetim raporlarını ve bunlarla ilgili yazışmaları imzalayabilmeleri yetkisi bulunmaktadır. 3. DENETİM AĞI İLE İLGİLİ BİLGİLER HLB Saygın kurulduğu yıl olan 1995 yılından bu yana merkezi Londra-Birleşik Krallık da olan HLB Internatıonal ın Türkiye üyeliğini yapmaktadır. HLB dünya çapında profesyonel muhasebe ve denetim firmalarını bir çatı altında organize eden uluslararası bir firmadır. HLB müşterilerine denetim (auditing), vergilendirme, muhasebe, yönetim danışmanlığı, risk yönetimi, bilgi teknolojileri ve diğer ilgili konularda geniş bir hizmet yelpazesi sunar yılında kurulan HLB, halen 100 ü aşkın ülkede 1750 ortak, uzman personel ve 480 ofise sahiptir. HLB nin global cirosu 1.5 milyar doları aşmış olup alanında dünyanın 11. Firmasıdır. HLB INTERNATIONAL 2008 yılında Uluslararası Muhasebeciler Federasyon (IFAC) Bünyesinde 2002 yılında kurulan uluslararası denetim ve muhasebe firmaları birliğine (Forum of Firms- FOF) tam üye olmuştur. HLB International, Uluslararası Denetim Standartları nın uygulanmasına (ISAs) ve belli başlı etik kuralların karşılanmasına yönelik dünya çapında koordine edilmiş kalite güvencesi programını tamamladığını ilan ettikten sonra (Forum of Firms) asil üyeliğe ilk kabul edilenler arasında yer alıyor. Forum of Firms (FOF), uluslararası muhasebe firmaları örgütleri tarafından oluşturulmuş bir birliktir. Forumun Aralık 2013 itibariyle 26 üyesi bulunmaktadır. Bu firmalar, hali hazırda kendi ulusal sınırları içinde mali tabloların denetimi faaliyetini gerçekleştirmektedirler. Forum of Firms ün amacı, dünya çapında finansal raporlama ve denetim faaliyetlerinde, tutarlı ve yüksek kalite standartlarının gelişimini desteklemektir. FOF çalışmalarını,aynı zamanda da Uluslararası Muhasebeciler Federasyonu nun (IFAC)da bir komitesi olan,uluslararası Denetçiler Komitesi (TAC) aracılığı ile yürütmektedir. Bu komitenin üyeleri, FOF üyeleri tarafından atanmaktadır. HLB nin Almanya ortaklarından Profesör Dr. Edelfried Schneider 2004 yılından bu yana bu komitenin üyesidir. HLB, tam üyelik statüsünü kazanma sürecinde, Forumun üye firmalardan talep ettiği aşağıda belirtilen koşulları yerine getirme taahhüdünde bulunmuştur: Uluslararası düzeyde denetim faaliyetlerini yürütebilmek için, uygulamaya yönelik, International Auditing and Assurance Board (IAASB) tarafından yayımlanan uluslararası denetim Standartları (ISAs) temelinde politikalara ve metodolojilere (yöntemlere) sahip olmak. Uluslararası Muhasebeciler Federasyonu nun Profesyonel Muhasebeciler için Etik Kurallar Kod u (ICAC Coole of Ethics for professional Accountants) ve ulusal düzeydeki etik kurallar ve uyumlu politikalara ve metodolojilere (yöntemlere) sahip olmak. 5

6 4. İLİŞKİLİ DENETİM KURULUŞLARI VE DİĞER İŞLETMELER Şirketimizle arasında hukuki bir bağ olup olmadığına bakılmaksızın, yönetiminde doğrudan veya dolaylı olarak etkili olduğu veya şirketimizin yönetiminde doğrudan veya dolaylı olarak etkili olan diğer bağımsız denetim kuruluşu veya diğer işletme bulunmamaktadır. 5. ORGANİZASYON YAPISI Şirketimizin organizasyon yapısı; Genel Kurul, Genel Kurula bağlı olarak çalışan üç organ (Genel Direktör, Yönetim Kurulu, Büro Yönetimi) ve bu organlara bağlı olarak çalışan 13 ayrı organdan oluşmaktadır. Organizasyonumuzun detaylı olarak gösterildiği şema aşağıdaki gibidir: O R G A N İ Z A S Y O N Ş E M A S I GENEL KURUL GENEL DİREKTÖR YÖNETİM KURULU BÜRO YÖNETİMİ Akademik Danışman Kalite Kontrol Komitesi Büro Şefi Kıbrıs İşbirliği Ofisi Grup Sorumlusu Üye Sekreter Azerbaycan İşbirliği Ofisi Denetim Kadrosu Sorumlu Ortak Başdenetçi Sorumlu Ortak Başdenetçi Sorumlu Ortak Başdenetçi Sorumlu Ortak Başdenetçi Sorumlu Ortak Başdenetçi Denetçi, Yardımcı ve Stj. Denetçiler 6 Denetçiler Denetçi Yardımcıları Stj. Denetçi Yardımcıları 6. KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ Şirketimiz 2012 yılı denetimleri ile ilgili olarak hazırlanan Kalite Güvence Sistemi Raporu, soru formu ve şirketlere göre verilen cevaplar ile birlikte tarihinde SYMM: sayı ile SPK Muhasebe Standartları Daire Başkanlığına sunulmuştur.

7 7. DENETİM HİZMETİ VERİLEN KAYİK LER 2013 yılı içinde Finansal Tabloları incelenen ve 660 sayılı KHK da sayılan ya da Kurul tarafından daha sonra KAYİK kapsamına alınan şirketlerin, fonların, kurum ve kuruluşların listesi aşağıda verilmiştir: 7.1 Halka açık şirket olarak i. Mert Gıda Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş. ii. Gersan Elektrik Ticaret ve Sanayi A.Ş. 7.2 Emeklilik Şirketlerinden i. Cigna Emeklilik ve Hayat A.Ş. 7.3 Varlık Yönetim Şirketlerinden i. Türkasset Varlık Yönetim A.Ş. 7.4 Aracı Kurumlardan i. Egemen Menkul Kıymetler A.Ş. 7.5 Kalkınma Ajanslarından i. Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansı Genel Sekreterliği ii. Dicle Kalkınma Ajansı Genel Sekreterliği BDDK ya Tabi Derecelendirme Şirketlerinden i. İstanbul Uluslararası Derecelendirme Hizmetleri A.Ş. 8. SÜREKLİ EĞİTİM POLİTİKALARI HLB de en çok önem verilen konulardan biri de Eğitim dir. Denetçi yardımcıları, refakatinde çalıştıkları denetçiler tarafından devamlı eğitime tabi tutulmaktadırlar. Ayrıca, 2013 yılı başından bu yana istisnai günler dışında her cumartesi 2-3 saat sürekli eğitim çalışmaları yapılmaktadır. Bu çalışmalara bütün denetçi ve denetçi yardımcıları katılmakta, genellikle yeni ve değişen mevzuat ile üzerinde tereddüt edilen konular konferans ve sonrası karşılıklı görüş alışverişi sureti ile incelenmektedir. Bu çalışmaların özellikle Kalite Kontrolün uygulaması, denetim teknikleri ve belgelendirilmesi konularında olanlarına tam zamanlı olarak işletme ve muhasebe denetim eğitimi vermekte olan Prof. Dr. Sait Saygın Eyüpgiller in büyük destek ve bilgilendirmeleri devam etmektedir. KGK ya geçiş sürecinde de çalışanlarımız gerekli eğitimlerini almış, bu doğrultuda Ortaklarımızdan bu eğitimi alması gerekenlerin hepsi eğitimlerini tamamlayarak belgelerini almışlardır. Çalışma programları müsait oldukça ve konulara göre, Mali Müşavirler Odasının Çarşamba günleri yapılan tartışmalarına ve ayda bir verilen konferanslara katılınmaktadır.

8 9. BAĞIMSIZLIK İLKESİ Çalışanlardan birinin herhangi bir müşteri ile bağlantısı olduğu durumlarda sorumlu ortağın haberdar edilmesi zorunluluğu vardır. Hiçbir ortak ya da çalışanı müşterinin kıymetli evrakına yatırım yapamaz veya müşteriye borç vermez ve alamaz. Çalışanlardan herhangi birinin bir müşteriyle bağlantısı olması durumunda ya da müşterilerle çalışanın her türlü sosyal ilişkisinde sorumlu ortak haberdar edilecektir. Şirketin dürüstlük ve yansızlığının muhafaza edilmesinden emin olmak için bu hususa büyük önem verilecektir. Ayrıca, Şirketin Kalite Kontrol Rehberinde yer alan Mesleki Bağımsızlık Yoklama Formu ortaklar tarafından yılda bir kez, denetçiler tarafından yıllık performans değerlendirmelerinde, işe yeni başlayan denetçiler tarafından oryantasyon süreleri içersinde doldurulmaktadır. 10. GELİRLERİN DAĞILIMI Şirketimiz 2013 yılında müşterilerine vergi denetimi, bağımsız denetim ve danışmanlık gibi alanlarda hizmetler vermiş olup verdiği hizmetlerin gelir dağılımındaki yüzdeleri aşağıdaki gibidir: 8

9 11. MALİ TABLOLAR HLB SAYGIN YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM ANONİM ŞİRKETİ 11.1 KARŞILAŞTIRMALI BİLANÇO I- DÖNEN VARLIKLAR , ,94 A- Hazır Değerler , ,52 Kasa 74,05 325,76 Alınan Çekler 6.900,00 0,00 Bankalar , ,76 B- Menkul Değerler 0,00 0,00 C- Ticari Alacaklar , ,48 Alıcılar , ,98 Diğer Ticari Alacaklar 6.980, ,50 Şüpheli Ticari Alacaklar 8.003, ,06 Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) 8.003, ,06 D- Diğer Alacaklar 0, ,96 Ortaklardan Alacaklar 0, ,96 E- Stoklar 130,01 0,00 Verilen Sipariş Avansları 130,01 0,00 G- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 9.074, ,49 Gelecek Aylara Ait Giderler 9.074, ,49 H- Diğer Dönen Varlıklar 904,91 896,49 İş Avansı 904,91 896,49 9 II- DURAN VARLIKLAR , ,01 A- Ticari Alacaklar 0,00 0,00 B- Diğer Alacaklar 0,00 0,00 C- Mali Duran Varlıklar 0,00 0,00 D- Maddi Duran Varlıklar , ,12 Binalar , ,22 Taşıtlar , ,79 Demirbaşlar , ,01 Birikmiş Amortismanlar (-) , ,90 E- Maddi Olmayan Duran Varlıklar 169, ,89 Haklar 6.305, ,60 Özel Maliyetler , ,16 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 8.153, ,95 Birikmiş Amortismanlar (-) , ,82 F- Özel Tükenmeye Tabi Varlıklar 0,00 0,00 G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 0,00 0,00 H- Diğer Duran Varlıklar 0,00 0,00 AKTİF (VARLIKLAR) TOPLAMI , ,95

10 I- KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR , ,90 A- Mali Borçlar 0,00 0,00 B- Ticari Borçlar , ,23 Satıcılar , ,16 Diğer Ticari Borçlar 8.298, ,07 C- Diğer Borçlar , ,59 Ortaklara Borçlar , ,30 Personele Borçlar 0, ,18 Diğer Çeşitli Borçlar , ,11 D- Alınan Avanslar 0, ,95 E- Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler , ,13 Ödenecek Vergi ve Fonları , ,86 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 7.743, ,27 F- Borç ve Gider Karşılıkları 0,00 0,00 G- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 0,00 0,00 H- Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 0,00 0,00 II- UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR , ,03 A- Mali Borçlar 0,00 0,00 B- Ticari Borçlar 0,00 0,00 C- Diğer Borçlar 0,00 0,00 D- Alınan Avanslar 0,00 0,00 E- Borç ve Gider Karşılıkları , ,03 Kıdem Tazminatı Karşılıkları , ,03 F- Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 0,00 0,00 G- Diğer Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 0,00 0,00 III- ÖZKAYNAKLAR , ,02 A- Ödenmiş Sermaye , ,46 Sermaye , ,00 Ödenmemiş Sermaye (-) 0, ,54 Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları ,95 0,00 B- Sermaye Yedekleri 0, ,00 Sermaye Yedekleri 0, ,00 C- Kar Yedekleri , ,71 Yasal Yedekler 4.900, ,57 Olağanüstü Yedekler , ,38 Özel Fonlar , ,76 D- Geçmiş Yıllar Karları 0,00 0,00 E- Geçmiş Yıllar Zararları (-) , ,45 F- Dönem Net Karı (Zararı) , ,70 10 PASİF KAYNAKLAR TOPLAMI , ,95

11 11.2 KARŞILAŞTIRMALI GELİR TABLOSU A. BRÜT SATIŞLAR , ,61 Yurtiçi Satışlar , ,91 Diğer Gelirler 0, ,70 B. SATIŞ İNDİRİMLERİ ( - ) 0, ,00 Satış İadeleri ( - ) 0, ,00 C. NET SATIŞLAR , ,61 D. SATIŞLARIN MALİYETİ ( - ) , ,13 Satılan Hizmet Maliyeti ( - ) , ,13 BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI 8.008, ,48 E. FAALİYET GİDERLERİ ( - ) , ,88 Genel Yönetim Giderleri ( - ) , ,88 FAALİYET KARI VEYA ZARARI , ,40 F. DİĞ.FAALİ.OLAĞAN GELİR VE KARLAR , ,13 Faiz Geliri 19,37 136,15 Komisyon Geliri 1.403,90 0,00 Konusu Kalmayan Karşılıklar 0, ,65 Kambiyo Karları 0,00 19,33 Faaliyetle ilgili Diğer Olağan Gel.ve Karlar 8.893,17 0,00 11 G. DİĞ.FAAL.OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR ( - ) 2.284, ,73 Kambiyo Zararları ( - ) 2.284, ,73 H. FİNANSMAN GİDERLERİ 0,00 157,70 Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri ( - ) 0,00 157,70 OLAĞAN KAR VEYA ZARAR , ,70 I. OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 0,00 0,00 J. OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR ( - ) 0,00 0,00 DÖNEM KARI VEYA ZARARI , ,70 K. DÖN.KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜK.KARŞ. ( - ) 0,00 0,00 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI , ,70

12 12. SORUMLU DENETÇİLERİN ÜCRETLENDİRİLMESİ Sorumlu denetçilerin kıdem durumları, verimlilikleri, müşteri veya ilişkili kişilerle uyumlarında tatminkar davranışları gözönünde bulundurularak derecelendirmeye göre asgari ücret tarifesinin altında kalmayacak şekilde, ücret skalaları tespit edilerek ödemeler yapılmaktadır. Denetim faaliyeti gereği şehirdışı seyahat edilmesinin gerekli olduğu durumlarda, gerekli tüm masraflar şirketimiz tarafından karşılanmakta, ayrıca çalışan personele harcırah ödemesi yapılmaktadır. 13. KALİTE KONTROL SİSTEMİ Şirketimiz eskiden beri üyesi olduğu HLB International ile kalite ve kişisel odaklı bir çalışmayı hedeflemektedir. Tüm üye firmalar gibi çalışmalarında Uluslararası Denetim Standartlarına uyumlu sürekli güncellenen denetim rehberini dikkate almakta ve üye firmaların Kalite Kontrol Sistemleri de incelenmektedir. Şirketimiz Genel Müdürlüğünü İstanbul a naklettikten sonraki yeniden teşkilatlanmada iki ortak başdenetçimizi Kalite Kontrol ile görevlendirmiştir. İki ortak başdenetçinin Murahhas Üyemizle birlikte yayımladığı Genelgelerimize (BDS 220) temelinde ve KGK nın TDS 4 nolu ile SPK nın Seri X. No:22 sayılı Tebliğlerindeki Liderlik Sorumlulukları hükümleri uyarınca hareket edilmesi gerektiği istenmekte ve uygulama bu yönde gerçekleştirilmektedir. İş bu Raporumuzun 4 üncü 9 ve üncü bölümlerinde belirtildiği gibi, etik kurallar ve bağımsızlık ilkeleri Kalite Kontrolümüzde temel unsurlardır Denetim Şirketi Bünyesinde Kaliteye İlişkin Liderin Sorumlulukları Sorumlu, görevlendirildiği her bir denetimin genel kalitesinden sorumludur. Sorumlu, her bir denetimin genel kalitesine ilişkin sorumluluğu üstlenirken, atacağı adımlar ile denetim ekibinin diğer üyelerine vereceği mesajlarda denetimin kalitesi açısından aşağıda sayılan unsurları vurgular: i. Denetim çalışmalarının mesleki standartlar ile yürürlükteki mevzuat hükümlerine uygun olarak yürütülmesinin önemini, ii. Denetim şirketinin kalite kontrol politika ve prosedürlerine uyumun önemini, iii. İçinde bulunulan şartlara uygun denetçi raporu düzenlenmesinin önemini, iv. Denetim ekibinin hiçbir korku ve baskı olmaksızın endişelerini dile getirebilmesinin önemini v. Denetimin yürütülmesinde kalitenin vazgeçilmez bir unsur olduğunu İlgili Etik Hükümler İlgili Etik Hükümlere Uygunluk Etik Kurallar mesleki etiğin temel ilkelerini belirler. Bu ilkeler ise aşağıda yer alan hususları içerir: i. Dürüstlük, ii. Tarafsızlık,

13 iii. Mesleki yeterlik ve özen, iv. Sır saklama, v. Mesleğe uygun davranış Bağımsızlık Sorumlu denetçi, yürütülen denetim için geçerli olan bağımsızlık hükümlerine uygunluk sağlanıp sağlanmadığı konusunda bir sonuca ulaşmak zorundadır. Bu amaçla sorumlu denetçi aşağıdaki işlemleri yapar: i. Bağımsızlığı tehdit eden durumları ve ilişkileri tespit etmek ve değerlendirmek, bunların tespiti için gerekli ilgi ve belgelere ulaşmak, ii. Denetim açısından bağımsızlığa yönelik bir tehdit oluşturup oluşturmadıklarını belirlemek amacıyla, denetim şirketinin bağımsızlıkla ilgili politika ve prosedürlerine yönelik tespit edilen ihlallere ilişkin bilgileri değerlendirmek, iii. Gerekli önlemleri almak suretiyle bu tür tehditleri ortadan kaldırmak veya kabul edilebilir bir düzeye indirmek için ya da uygun görülmesi hâlinde ve ilgili mevzuatın izin vermesi durumunda denetimden çekilmek için gerekli adımları atmak, iv. Gerekli adımların atılabilmesi için sorunun çözümüne engel teşkil eden hususları derhâl denetim şirketin yetkilisine bildirir Müşteri İlişkisinin ve Denetim Sözleşmesinin Kabulü ve Devam Ettirilmesi Prosedürleri Bu prosedürler uygulanırken Kalite Kontrol Rehberimizin Müşteri Edinme ve Muhafaza Etme Prosedürleri bölümünde sayılan çalışmalar yapılmaktadır. Bu çalışmalar aşağıdaki listelenmiştir: i. Potansiyel Müşteri Tutanağı, ii. Yeni Müşteri Bilgi Formu, iii. Yeni Müşteriye Gönderilecek Mektup, iv. Önceki Denetçilere Gönderilecek Mektup (Potansiyel denetim işinin kabulünden önce ) v. Yeni Müşteri Kabulü Sorgulama Formu, vi. Müşteriye Sunulacak Hizmetler Mutabakat Formu, vii. Müşteri Değerlendirme Formu, viii. Sözleşmesi Yenilenmeyen Müşteri Formu, ix. Sözleşmesi Yenilenmeyen Müşteriye Gönderilecek Mektup İnsan Kaynakları Prosedürleri Şirketimizin personel istihdam ederken izlediği insan kaynakları prosedürleri aşağıda belirtilen aşamalardan oluşmaktadır: i. Görev Tanımları, ii. İş Görüşmesi Formu, iii. Yeni Personel Oryantasyon Kontrol listesi, iv. Denetim Personel Değerlendirme Formu,

14 v. Büro Personeli Değerlendirme Formu, vi. Katılınan Eğitim Amaçlı Aktiviteler Üstlenilen İşlem Yerine Getirme (Denetimin Yürütülmesi) Prosedürleri Bağımsız denetim faaliyetinin sağlıklı bir şekilde yürülülebilmesi için aşağıda listelenen aşamalardan geçilmektedir: i. Üstlenilen İş Kontrol Formu, ii. Alanlarında Uygulanmış Danışmanlar Listesi, iii. Danışmanlık Listesi Alım Formu, iv. Görüş Ayrılığı Çözüm Tutanağı, v. Tanzim İzleme ve Takip Prosedürleri Bağımsız denetim hizmetinin doğru bir şekilde ilerlediğinden emin olmakadına uygulanan izleme ve takip prosedürleri aşağıda listelenen maddelerden oluşmaktadır. i. Çalışma Eleştiri Formu, ii. Şirket içi Periyodik Gözlem Formu, iii. Genel Sistem İncelemesi, iv. Kalite Kültürü Değerlendirme Formu, v. Müşteri Şikayet Kayıt Formu Dosya Kapanış Prosedürü Her inceleme raporundan sonra dosya, Kalite Kontrol Komitesinin sistemin etkin olarak işlediğine ve belgelendiğine dair yazılı beyanı ile kapanmaktadır. 14. KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ Şirketimiz kalite kontrol ilkelerinin etkili bir şekilde uygulanmasının önemini benimsemiş ve HLB tarafından da uygulanması zorunlu tutulan ve IFAC tarafından yayımlanan ve 15 Haziran 2005 ten itibaren geçerli olan 1 numaralı uluslararası kalite kontrol standardının (ISQC 1) Şirketimize uyarlanması ve uygulanmasını kararlaştırılmıştır. Bu kararın gerekleri aşağıda sıralanmıştır: Çalışanlarımızdan beklentimiz, kendilerine verilen işleri kaliteden ödün vermeden yerine getirmeleridir. Ticari kaygıların üstlenilen işlerin kalitesini olumsuz etkilemesine izin verilmez. Standardın gerektirdiği ve Şirkete uyarlanmış prosedürler tüm çalışanlar tarafından tutarlı bir biçimde uygulanır. Çalışanların yıllık performans değerlendirmelerinde, Şirketin kalite taahhüdünün gerçekleştirilmesine yaptıkları katkı dikkate alınır. Kalitenin sürdürebilirliği açısından eğitimin kilit rolü olduğunu Şirket kabul etmektedir. Şirket çalışanları pozisyonlarına uygun eğitimlere katılmaları yönünde teşvik edilirler. Şirket, kalite kontrol politika ve prosedürlerinin geliştirilmesi, yazılı hale getirilmesi ve uygulanabilmesi için yeterli kaynağı ayırır. 14

15 Şirket uygulamanın nasıl yapılacağına ilişkin bir dizi politika ve proseedürü yazılı hale getirmiştir. Sunulan hizmetlere ilişkin ISQC 1 de belirtilen şartlar, bu prosedürlerin geliştirilmesiyle yeterli düzeyde yerine getirilmiştir. Şirket kurucu ve ortakları yazılı hale getirilmiş bu politika ve prosedürlere bağlıdırlar ve bunları, güncelliklerini kontrol amacıyla, yılda en az bir kez incelerler. İlgili politika ve prosedürlerin yer aldığı şirket kalite kontrol rehberi tüm çalışanlara (basılı ve elektronik ortamda) sunulmuştur ve kalite kontrol sistemine ilişkin düşüncelerin açıklanması teşvik edilmektedir. Tüm çalışanların şirket içi kalitenin gerçekleştirilmesine ilişkin sorumlulukları vardır ve eksiksiz tüm politika ve prosedürlere uymaları beklenir. Kalite kontrol rehberinde ve/veya şirket politika ve prosedürlerindeki değişiklikler çalışanlara en kısa süre içerisinde bildirilir. BDDK mevzuatına uygun olarak 2 sorumlu ortak başdenetçi kalite güvence siteminden sorumlu tutulmuş, bu kişilerce ayrıca 2 kişilik bir Kalite Güvence Komitesi oluşturulmuştur tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmeliğinin 13. maddesine göre oluşturulması gereken kalite güvencesi sistemi komitesi oluşturulmuştur. Yönetim Kurulunca seçilen Sorumlu Ortak Başdenetçiler Hayati Ecer ve Muhsin Yener Gürmen kalite güvencesi sisteminin sağlıklı biçimde işlemesi ve bu sistemin etkinliğinin sürekli olarak izlenmesini sağlamak üzere görevlendirilmişlerdir. Kalite güvencesine ilişkin standartların yazılı hale getirilmesi, bağımsız denetçilerin söz konusu standartlara erişiminin sağlanması, kalite güvencesine ilişkin ulusal ve uluslararası gelişmelerin takip edilmesi, olabilecek değişiklikler doğrultusunda standartların güncellenmesi ve bağımsız denetçilere duyurulması, denetim sırasında mesleki ilkelere ya da yasal düzenlemelere uygunluğu zedeleyebilecek olağan ve olağanüstü durumlar için önlemler oluşturulması bu ortakların sorumluluğundadır. Kalite güvencesi sisteminin oluşturulmasından ve işleyişinden de sorumlu olmak üzere görevlendirilen sorumlu ortak başdenetçilerce, kalite güvence sisteminin gözden geçirilmesini sağlamak üzere, bankalarda asgari üç yıllık bağımsız denetim tecrübesine sahip ve bağımsız denetçi unvanını haiz bulunan üç kişilik bir komite oluşturulmuştur. Bu komiteye Sorumlu Ortak Başdenetçi İsmail Hakkı Karakaya, Ortak Başdenetçi İsmet Tuğul atanmışlardır. Bu kapsamdaki sorumlu ortak başdenetçiler ve komite üyeleri bağımsız denetim sürecinde yer aldıkları bankalar ile ilgili kalite güvencesi değerlendirmesine katılamazlar. İnternet sitemizde kalite güvence sistemine ilişkin ilkelerimiz yer almaktadır DİĞER HUSULAR HLB Saygın Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağımsız Denetim A.Ş; 19 Ekim 1990 dan beri Yeminli Mali Müşavirlik faaliyetlerinde bulunan ana kurucu ortak Servet Eyüpgiller ve diğer 5 ortağın katılımıyla, 9 Şubat 1995 de şirketleşmesinden oluşmuştur. Şirket İzmir merkezli olarak kurulmuş aynı yıl içinde İstanbul Ofisi de faaliyet göstermeye başlamıştır yılında şirketimizin merkezi İstanbul a nakledilmiş olup, İzmir Ofisimiz irtibat bürosu olarak hizmet vermeye devam etmektedir.

16 Uluslararası muhasebe ve danışmanlık örgütü HLB International Türkiye temsilciliğimiz devam etmektedir. HLB Saygın Türkiye de bir denetim şirketinin faaliyet gösterebileceği tüm alanlara ilişkin denetim yetkilerini resmi makamlardan almış bulunmaktadır yılında portföyümüzde %40, tahsilatlarımızda %60 civarında artış olacağı öngörülmektedir. HLB Saygın Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağımsız Denetim A.Ş. ayrıca en geniş ortak yelpazesine sahip firmalardan birisidir. Her ortak kendi alanında en uzman kişilerdendir. Geniş bir alanda hizmet verebilecek kapasitede olunmasının temelinde bu güçlü ve zengin ortaklık yapısı yatmaktadır. 16