TÜRKİYE İŞ KURUMU MENSUPLARI YARDIMLAŞMA EĞİTİM VE EMEKLİLİK VAKFI AKTÜERYA RAPORU 2016 YILI

Transkript

1 TÜRKİYE İŞ KURUMU MENSUPLARI YARDIMLAŞMA EĞİTİM VE EMEKLİLİK VAKFI AKTÜERYA RAPORU 2016 YILI Rapor Tarihi

2 İçindekiler İçindekiler RAPOR ÖZETİ Çalışmanın Amacı Çalışmanın Kapsamı Kullanılan Yöntem Tespitler Öneriler EMEKLİLİK TAAHHÜT PLANININ GENEL ÇERÇEVESİ VE SAĞLANAN FAYDALAR Taahhüt Tipi Hizmet/Taahhüt ve Faydalar VERİ KALİTESİ ÜYE BİLGİLERİ Üye Bilgileri Aktif Üyelerin Yaş ve Cinsiyet Dağılımı Vakıftan Ayrılan Üye Bilgileri Pasif Üye Hak Sahipleri VARLIKLAR VE VARLIK YÖNETİMİ Varlıklar Hizmet Sunucusunun Mali Büyüklüğü Genel Finansal Veriler Varlıkların Getirileri ve Güncel Değerleri VARSAYIMLAR Ekonomik Varsayımlar Mortalite Tablosu Diğer Varsayımlar Aktif Üye Katkı Payı Fayda ve Taahhütler AKTÜERYAL HESAPLAMALAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER Aktüeryal Metod Aktif Üyelerin Ödeyeceği Katkı Paylarının (Primlerin) Peşin Değeri Emeklilik Yardımı Peşin Değeri Ölüm Yardımı Peşin Değeri Genel Yönetim Giderleri Aktüeryal Denge Hesabı DUYARLILIK ve NAKİT AKIŞ ANALİZİ...36 İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 2 / 46

3 8.1.Nakit Akış Tablosunda Kullanılan Diğer Aktüeryal Varsayımlar Diğer Faaliyetlerden Gelirler Giriş Aidatı Diğer Faaliyetten Giderler Duyarlılık Analizi SONUÇ VE ÖNERİLER...45 İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 3 / 46

4 1.RAPOR ÖZETİ Bu rapor, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı nın tarih ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Dernek, Vakıf, Sandık ve Diğer Kuruluşlardan Bireysel Emeklilik Sistemine ve Yıllık Gelir Sigortasına Aktarım Hakkında Yönetmelik ile tarih ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Emekliliğe Yönelik Taahhütte Bulunan Kuruluşların Aktüeryal Denetimi Hakkında Yönetmelik ve tarihinde yayımlanan Emekliliğe Yönelik Taahhütte Bulunan Kuruluşların Aktüeryal Denetimine İlişkin 2017/2 sayılı Genelge doğrultusunda düzenlenmiştir. 1.1.Çalışmanın Amacı Çalışmanın amacı, -Vakfın mali bünyesini analiz etmek, -Mevcut varlıklar ile ödenen katkı paylarının/primlerin, sağlanan fayda ve taahhütlerle uyumlu olup olmadığını tespit etmek, -İleriye dair öngörülerde bulunarak Vakfın gelecekteki durumunu analiz etmektir. 1.2.Çalışmanın Kapsamı Çalışmada Türkiye İş Kurumu Mensupları Yardımlaşma Eğitim ve Emeklilik Vakfı senedi esas alınmıştır. Vakfın amacı; a-kurumun istihdam hizmetleriyle ilgili olarak, iş piyasası ve iş gücü açısından, eğitim, mesleki eğitim, kurs, rehabilitasyon, araştırma, inceleme, koordinasyon, istatistik vb. her türlü çalışmayı yapmak ya da yaptırmak, iş ve meslek danışmanlığı, mesleki rehberlik, işçi sağlığı ve iş güvenliği, mesleki standartlar ve sertifikasyonu ile kendi işini kurma ve müteşebbisçiliği destekleme konularında gerekli çalışmalarda bulunmak. Bu konuda üyelerin bilgi ve becerisini artırıcı girişimlerde bulunmak. İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 4 / 46

5 b-üyeleri arasında sosyal yardımlaşma sağlamak amacıyla faaliyetlerde bulunmak. Bu faaliyetlerden bazıları; İmkanları nispetinde yetkili makamlardan izin almak kaydıyla menkul ve gayrimenkul almak, inşaat yaptırmak, satmak, üyeleri için misafirhane, dinlenme tesisleri açmak, üyelerine, Vakfın imkanları ölçüsünde borç para vermek, Üyelerin okuyan çocuklarına burs vermek, yurt açmak ya da çalıştırmak, mesleki bilgi ve genel kültürünü artırıcı her türlü girişimlerde bulunmak ve spor yapmalarına imkan sağlamak, kreş açmak, okul açmak, Vakfın gelirini artırmak için Kurumun 3. şahıslara ihale ettiği, yaptırdığı her türlü iş ve hizmetleri yapmak ya da yaptırmak, Kamu kurum ve kuruluşlarınca veya özel kuruluşlarca açılacak ihalelere katılmak, ayrıca üyelerin çeşitli ihtiyaçlarını karşılamak için ticari, iktisadi, sosyal işletmeler ve tesisler kurmak, mağazalar açmak, bu amaçla şirketler kurmak veya mevcutlara ortak olmak, Devlet, şirket tahvilleri veya hisse senetleri almak, sigorta acenteliği vs. acentelikler ile ithalat, ihracat ve ticari mümessillik, bayilik, komisyon işleri yapmak, tabii afetlere maruz kalan veya kaza geçiren üye ve ailesi fertlerine maddi ve manevi yardımda bulunmak, Vakıf mevcutlarının nemalandırılması maksadı ile gerekli işleri yapmak, üyelerden emekli olanlara, çalışırken malul olanlara veya çalışırken ölenlerin kanuni mirasçılarına, yönetmelikle tespit edilecek hükümler gereğince yardımda bulunmak, Vakfın her türlü faaliyetlerinin idamesi için gerektiğinde istikrazda bulunmak, sahibi olduğu gayrimenkuller üzerinde ipotek ve her türlü ayni haklar tesis ettirmek, kiraya vermek, menkul ve gayrimenkuller üzerinde Vakıf adına ipotek ve her türlü ayni haklar tesis etmek, yerli ve yabancı gerçek ve tüzel kişilerden şartlı veya şartsız olarak gayesi doğrultusunda her türlü menkul ve gayri menkul (hibe) bağış kabul etmek. Yukarıdaki taahhütleri gerçekleştirmeye yönelik olarak Vakıf Senedinde yer alan Kaynak ve Gelir kalemleri aşağıda yer almaktadır. a-üyelerden alınan giriş ve aylık aidatlar, b-vakfın mal varlığının nemalandırılmasından elde edilecek gelirler, c-vakfa yapılacak her türlü bağış, vasiyet ve yardımlar, d-vakfın amaçlarına uygun faaliyetlerden elde olunacak gelirler, e-vakıf işletmeleri, şirketleri, iştirakleriyle ve Vakıfça açılacak satış mağazaları ve tesislerin gelirleri, f-vakıfça yüklenilecek mükellefiyetler karşılığı alınacak ikrazlar, g-varis olmayarak vefat eden üyelerin bağış hesabına nakledilecek olan mevduat ve her türlü alacağı, h-vakıftan ayrılan üyelerin beş yıl içinde talep etmedikleri alacakları, ı-diğer gelirler. Vakıf planının taahhüt tipi DB-Tanımlanmış Fayda Esaslı Plandır. İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 5 / 46

6 1.3.Kullanılan Yöntem Vakıf tarafından iletilen ve tarihine kadar prim ödeyen aktif üye üzerinden çalışma yapılmıştır. Söz konusu üyelerin gerçek yaş ve cinsiyet bilgileri esas alınmıştır. Ayrıca yıllar itibariyle yeni katılan üyeler ile ayrılan üyeler de dikkate alınmıştır. Ayrılan üyelerin ayrılış nedenleri de incelenerek hesaplamalara dahil edilmiştir. Mali durum ile ilgili analiz ve hesaplamalarda vakfın son 5 yıldaki onaylı mali tabloları kullanılmıştır. Söz konusu plan doğrultusunda geçmiş yıllarda gerçekleşen mali sonuçlar ile üye bilgileri incelenmek aktüeryal metotlar kullanılmak suretiyle ileriye dönük öngörülerde bulunulmuştur. Bununla birlikte Prospektif Yöntem kullanılarak Vakfın Aktüeryal Denge Hesabı yapılmış ve Teknik Açık/Fazlalık durumu hesaplanmıştır. Ayrıca yılları için Nakit Akış Analizi ile farklı varsayımlar doğrultusunda Duyarlılık Analizleri de yapılmıştır. İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 6 / 46

7 Temel Senaryoda kullanılan varsayım ve sonuçlara ait özet tablo aşağıda yer almaktadır. VARSAYIMLAR 1-Hesaplamalarda her yıl % 2 oranında yeni üye girişi olacağı varsayılmıştır. 2-Mortalite Tablosu: TÜİK 2013-Teknik Faiz : % 2,5 3-Teknik Faiz Oranı (%): 0,54 Enflasyon Oranı (%): 8,53 Yatırım Getirisi (%): 9,12 VARLIK VE YÖNETİM GİDERLERİ 4-Toplam Varlık: ,76 TL 5-Vakfın Maddi Duran Varlığı Sabit Kıymet Adı Satın Alma Tarihi Satın Alma Değeri Defter Değeri Yeniden Değerleme Tarihi Yeniden Değerleme Tutarı DÜKKAN Hesaplamalarda ilgili taşınmazın yeniden değerleme tutarı kullanılmıştır. 6-Son Yıla Ait Yönetim Gideri: ,29 TL AKTÜERYA 7- Yeterlilik Karşılama Düzeyi: % Aktüeryal Karşılama Düzeyi: % Olgunluk Düzeyi: 0 10-Aktüeryal Fazla veya Açık: ,74 TL İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 7 / 46

8 1.4.Tespitler -% 2,5 teknik faizli TÜİK 2013 tablosu kullanılarak yapılan hesaplamalar doğrultusunda Vakfın Aktüeryal Dengesinin tarihi itibariyle ,74 TL fazlalık verdiği tespit edilmiştir. -Aktifler kaleminde 2016 yılında bir önceki yıla göre % 3 oranında azalış gerçekleşmiştir yılındaki söz konusu azalışın başlıca nedeni Hazır Değerler kaleminde görülen azalıştır. -Vakfın 2016 yılı getiri oranı TÜFE oranın üzerinde gerçekleşerek % 9,12 olmuştur. -Vakfın tarihi itibariyle toplam aktif üye sayısı bir önceki yıla göre % 6 artarak kişiye ulaşmıştır. -Vakıftan ayrılanların ayrılma sebepleri incelendiğinde üç ana başlık belirlenmiş olup bunlar İşten Ayrılma, Emeklilik ve Vefat durumlarıdır. Bu üç başlık içerisinde 2016 yılında bir önceki yıla göre artış oranı İşten/Vakıftan ayrılma oranı % 109, emeklilik sebebiyle ayrılma oranı ise % 54 dür. Son beş yılda vefat nedeniyle vakıftan ayrılma gerçekleşmemiştir. - Yeni katılan üye sayısında 2013 yılında bir önceki yıla göre % 35 oranında azalış görülmesine rağmen 2014 ve 2015 yıllarında sırasıyla % 5 ve % 50 oranında artış meydana gelmiştir yılında ise % 32 oranında azalış gerçekleşmiştir. -Nakit akış tablosu pozitif sonuç vermektedir. 1.5.Öneriler Enflasyonun üzerinde getiri elde eden ve Teknik Bilanço da aktüeryal fazlalığı bulunan Vakfın ikraz getirilerini daha da arttırması faydalı olacaktır. Vakfın ikraz faiz oranı enflasyonun altındadır. Söz konusu uygulama Vakıf üyelerinin lehine olmasına rağmen ileriye dönük olarak Vakfın mali bünyesini olumsuz etkileyeceği kanaatine varılmıştır. Bu nedenle ilgili faizin enflasyon oranı ile uyumlu hale getirilmesi faydalı olacaktır. İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 8 / 46

9 2.EMEKLİLİK TAAHHÜT PLANININ GENEL ÇERÇEVESİ VE SAĞLANAN FAYDALAR 2.1.Taahhüt Tipi Hizmet sunucusu Türkiye İş Kurumu Mensupları Yardımlaşma Eğitim ve Emeklilik Vakfı nın üye ve yakınlarına sunmuş olduğu taahhüt tipi DB-Belirlenmiş Fayda Esaslı Plan olup Hazine Müsteşarlığı nda kayıtlı taahhüt tipi ile uyumludur Hizmet/Taahhüt ve Faydalar Taahhüt Planının Amacı Vakıf, maddi imkânları ölçüsünde yardım yapmak üzere, çıkarılacak yönetmelik çerçevesinde; emeklilik, malulen emeklilik, ölüm yardımı, afet yardımı, sağlık yardımı, evlenme, mesken, öğrenim kredisi ve diğer yardımları yapabilmektedir. Taahhüt Planının İçeriği ile Sağlanan Faydalar ve Faydaların Hesaplanış Şekli Emeklilik yardımı; Vakfa üyeliği 5 tam yıl veya daha fazla olan ve Sosyal Güvenlik Kurumundan emekli olduğunu ibraz eden üye emeklilik yardımına hak kazanır. Emeklilik yardımı; son 36 aylık aidat ortalamasının kıdem yılı ve 16 katsayının çarpımından elde edilecek miktara, ilave edilerek ödenir. Hesaplama formülü : ((36 aylık aidat toplamı / 36) x vakıf hizmet yılı x 16 katsayı) + birikmiş aidatlarının yarısı tarihinde yapılan Genel Kurulda alınan kararla tarihinden itibaren Vakfa üye olan Kurum personelinin emekli ikramiyesi hesaplama formülü: ((36 aylık aidat toplamı / 36) x vakıf hizmet yılı x 12 katsayı) + birikmiş aidatlarının yarısı şeklinde değiştirilmiştir. Malulen Emeklilik Yardımı, Üyelikte 5 tam yılı doldurmadan malulen emekli olan üyeye, emeklilik yardımındaki esaslara göre yardım yapılır. İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 9 / 46

10 Ölüm Yardımı; a-üyenin ölümü halinde eşi ve çocuklarına, olmaması halinde kanuni mirasçılarına TL, b-eş ve çocuğunun ölümü durumunda üyenin kendisine 750-TL, c-anne ve babanın, üvey anne ve baba ile kanunen vesayet altına alınanların ölümü halinde 500-TL, ödeme yapılır. d- Ödemeler her takvim yılı başında Yönetim Kurulunca belirlenir. Afet Yardımı, Deprem, yangın, kaza vs. afetlerde belgelendirmek kaydıyla, ikraz olarak yapılan borçlanma esas alınarak, aynı şartlarda ikinci ikraz ödemesi yapılır. Sağlık yardımı, Organ nakli vb. büyük ameliyatlarda, ikraz olarak yapılan borçlandırma esas alınarak, aynı şartlarda ikinci ikraz ödemesi yapılır. Evlenme Yardımı, Üyeler ile çocuklarının evlenmesi halinde, belgelendirmek kaydıyla ikraz olarak yapılan borçlandırma esas alınarak, aynı şartlarda ikinci ikraz ödemesi yapılır. Mesken Kredisi, Üyelerin tapu senedi ile müracaatı halinde ikraz olarak yapılan borçlandırma esas alınarak, aynı şartlarda ikinci ikraz ödemesi yapılır. Öğrenim Kredisi, Vakfın imkanları çerçevesinde Yönetim Kurulunca çıkartılacak talimatla tespit olunur. Son beş yıllık verilerin incelenmesi sonucunda emeklilik yardımı ve bu kapsamda ayrılanlara yapılan ödemeler ile ölüm yardımı haricinde taahhüt planında yer alan herhangi bir hizmet ve fayda için herhangi bir ödeme yapılmadığı görülmüştür. İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 10 / 46

11 Hizmet sunucusu tarafından sağlanan faydalar ile katkıların taahhüt/hizmet bazında dağılımı aşağıdaki tablo ve grafikte yer almaktadır. Tablo 3.3. Yıllar İtibariyle Sağlanan Fayda ve Taahhütleri Gösteren Tablo FAYDA VE TAAHHÜTLERİN YÜKÜMLÜLÜK BAZINDA DAĞILIMI (TL) Yükümlülüklere İstinaden Sağlanan Faydalar 2012 Yılı 2013 Yılı 2014 Yılı 2015 Yılı 2016 Yılı Emeklilik Yardımı , , , , ,50 Malulen Emeklilik Yardımı Ölüm Yardımı 9.059, , , , ,00 Afet Yardımı Sağlık Yardımı Evlenme Yardımı Mesken Kredisi Öğrenim Kredisi İstifalar , , , , ,00 Toplam , , , , ,50 Grafik 3.3. Yıllar İtibariyle Sağlanan Fayda ve Taahhütleri Gösteren Tablo İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 11 / 46

12 Katkı Payı Vakıf tüm yükümlülüklerine istinaden tek bir katkı payı almakta olup yıllar itibariyle toplam katkı payları aşağıdaki tablo ve grafikte yer almaktadır. Tablo 3.1. Yıllar Bazında Katkı Payı Tablosu Tüm Yükümlülükler İçin Alınan Katkı Payları TOPLAM KATKI PAYLARI (TL) 2012 Yılı 2013 Yılı 2014 Yılı 2015 Yılı 2016 Yılı , , , , ,00 Grafik 3.1. Yıllar Bazında Katkı Payı Tablosu Yukarıdaki toplam katkı payları içinde yeni katılan aktif üyelerden alınan toplam katkı payları yıllar itibariyle aşağıda yer almaktadır. Tablo 3.2. Yıllar İtibariyle Yeni Katılan Üyelerin Ödediği Katkı Payı Tablosu TOPLAM KATKI PAYLARI (TL) Yeni katılan 2012 Yılı 2013 Yılı 2014 Yılı 2015 Yılı 2016 Yılı Aktif Üyelerden Alınan Toplam Katkı Payları , , , , ,00 İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 12 / 46

13 Grafik 3.2. Yıllar İtibariyle Yeni Katılan Üyelerin Ödediği Katkı Payı Tablosu Vakıf, tarihinde T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ile bir protokol imzalamış olup söz konusu protokol ile üyelerin ödeyeceği aidat, ikraz ve sair kesinti tutarının üyelerin banka nezdindeki maaş ve/veya vadesiz mevduat hesabından Vakıf tarafından gönderilen elektronik tahsilat dosyasında yer alan bilgiler doğrultusunda tahsiline, tahsilat bilgilerinin Vakıf hesabına aktarılmasına ilişkin usul ve esaslar ile Vakfın Banka şubeleri aracılığıyla yapacağı genel bankacılık işlemleri düzenlenmiştir. Vakıf merkezinde hazırlanan disket sayesinde Ziraat Bankası Bakanlıklar Şubesi tarafından her ayın 15 inde üyelerin maaş hesaplarından otomatik olarak kesilmektedir. Başka kurumdaki (dışarıdan takip edilen) üyeler; aidat, ikraz ve diğer ödemelerini doğrudan Vakıf merkezine elden veya Vakfın bankalardaki hesaplarına yatırabilmektedir. Vakfın yerine getirdiği taahhüt ve faydalarla ilgili ödemeler Ziraat Bankası internet bankacılığı kanalı ile yapılmaktadır. Hizmet sunucusu tarafından sağlanan faydalar ile katkıların taahhüt/hizmet bazında ayrı ayrı izlenmediği belirtilmiştir. İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 13 / 46

14 3-VERİ KALİTESİ Vakfın bilgi işlem departmanı bulunmamaktadır. Vakıf muhasebe kayıtlarında ETA V8 SQL kullanmaktadır. Üyelere ilişkin ödemelerin takibinde ve üye birikimlerinin takibinde Üye Takip Bilgi Sistemi kullanılmaktadır. Vakıf fon yönetimi takibinde ETA V8 SQL kullanmaktadır. Vakfın Aktif Üye, Ayrılan Üye ve Yeni Katılan Üye bilgileri ayrı ayrı tutulmaktadır. Üyeye yapılan sosyal yardımlar, üye ve yakınları (hak sahipleri) bazında takip edilmemektedir. Üyelere yapılan ve yapılacak emeklilik ödemelerine ait kayıtlar üye ve yakınları (hak sahipleri) bazında tutulmamaktadır. Üyelerin eş ve çocuk kayıtları yaş ve cinsiyet bazında düzenli olarak tutulmamaktadır. Hizmet sunucusu tarafından sağlanan faydalar ile katkıların taahhüt/hizmet bazında ayrı ayrı izlenebilmesine olanak sağlayan alt yapının mevcut olmadığı bilgisi verilmiştir. Word, Excel vb. Vakfın kullandığı ofis programlarıdır. Elektronik ortamda saklanan veriler, otuz günde bir otomatik olarak yedeklenmektedir yılında sistem alt yapısının güçlendirilmesi için ETA V8 SQL programı güncellenmiş, ETA V8 SQL programı kullanılan bilgisayarlar yenilenmiş olup tarafımıza 2017 yılında bilgi işlem alt yapısı için planlanan herhangi bir proje olmadığı bildirilmiştir. İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 14 / 46

15 4. ÜYE BİLGİLERİ 4.1.Üye Bilgileri Türkiye İş Kurumu Mensupları Yardımlaşma Eğitim ve Emeklilik Vakfı nın son beş yıl itibariyle mevcut, yeni katılan ve ayrılan üye sayıları dağılımları aşağıdaki tablolarda incelenmiştir. Vakfın yıllar itibariyle üye sayısı bilgileri ve değişim yüzdeleri aşağıdaki tabloda belirtilmiştir. Tablo 4.4.Üye Sayısının Yıllar İtibariyle Değişimi Aktif Üye Sayısı Bilgileri 2012 Yılı 2013 Yılı 2014 Yılı 2015 Yılı 2016 Yılı Önceki Yıldan Devreden Aktif Üye Sayısı Yeni Katılan Aktif Üye Sayısı Değişim - -35% 5% 50% -32% Ayrılan Aktif Üye Sayısı Değişim - 9% 52% -28% 88% Toplam Aktif Üye Sayısı Değişim - 12% 9% 17% 6% Grafik 4.1.Aktif Üye Sayısı Bilgileri İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 15 / 46

16 Yukarıdaki tablodan da görüleceği üzere toplam aktif üye sayısı yıllar itibariyle artan bir eğilim göstermiştir. Yeni katılan üye sayısında 2013 yılında bir önceki yıla göre % 35 oranında azalış gerçekleşmesine rağmen 2014 ve 2015 yıllarında sırasıyla % 5 ve % 50 oranında artış gerçekleşmiştir yılında ise söz konusu kalemde meydana gelen azalış oranı % 32 dir. Ayrılan üye sayısında 2015 yılında % 28 azalış, 2016 yılında ise % 6 artış gerçekleşmiştir. Vakfın tarihi itibariyle toplam aktif üye sayısı bir önceki yıla göre % 6 artarak olarak gerçekleşmiştir Aktif Üyelerin Yaş ve Cinsiyet Dağılımı Aktif üyelerin tarihi itibariyle cinsiyet ve yaş dağılımları aşağıdaki tabloda yer almaktadır. Aktif Üyelerin Cinsiyete Göre Yaş Dağılımı 2016 Yılı K E Toplam üzeri TOPLAM Üyelerin yaş dağılımı incelendiğinde Vakfın yaş aralığında kadın üyesi bulunmadığı görülmüştür tarihi itibariyle Vakıf üyelerinin % 49 u kadın, % 51 i erkek üyelerden oluşmaktadır yılında hem kadın hem erkek üye sayısının en yüksek olduğu yaş grubu tır. Buna göre Vakıf üyelerinin genel yapı itibariyle orta yaşta olduğu anlaşılmıştır. İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 16 / 46

17 4.1.2.Vakıftan Ayrılan Üye Bilgileri Vakıftan ayrılma üç nedenden dolayı gerçekleşmekte olup bunlar İşten Ayrılma, Emeklilik ve Vefat durumlarıdır. Bu üç başlık içerisinde 2016 yılında bir önceki yıla göre İşten/Vakıftan ayrılma oranı % 109, emeklilik sebebiyle ayrılma oranı ise % 54 oranında artış göstermiştir. Son beş yılda vefat nedeniyle vakıftan ayrılma gerçekleşmemiştir. Vakıftan ayrılan üyelerin ayrılma nedenlerini göre dağılımını gösteren tablo ve grafik aşağıda yer almaktadır. Tablo 4.4. Vakıftan Ayrılan Üyelerin Ayrılma Nedenlerini Göre Dağılımı Vakıftan Ayrılan Aktif Üyelerin Ayrılış Sebebi Dağılımı 2012 Yılı 2013 Yılı 2014 Yılı 2015 Yılı 2016 Yılı İşten/Vakıftan Ayrılma Değişim - 12% 63% 43% 109% Emeklilik Değişim - 0% 24% 24% 54% Vefat Değişim Toplam Değişim - 9% 52% 28% 88% Grafik 4.4. Vakıftan Ayrılan Üyelerin Ayrılma Nedenlerini Göre Dağılımı İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 17 / 46

18 4.1.3.Pasif Üye Aktif üyelerin emekli olma koşulunu tamamladıkları zaman toplu emeklilik tazminatlarını alarak vakıftan ayrılmaları nedeniyle vakfın pasif üyesi bulunmamaktadır Hak Sahipleri Pasif üye başlığında belirtilen sebepten dolayı vakfın pasif üyesi ve buna bağlı olarak hak sahipleri bulunmamaktadır. Aktif üyelerin bağımlılarıyla ilgili herhangi bir bilgi de tarafımıza ulaşmamıştır. İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 18 / 46

19 5.VARLIKLAR VE VARLIK YÖNETİMİ Vakfın varlıklarının yönetim süreci, Yönetim Kurulu Kararları çerçevesinde belirlenmektedir. Bu doğrultuda genel olarak risksiz yatırım araçlarına yatırım yapılmakta ve üyelere borç verilerek değerlendirilmektedir. Vakıf varlıklarına ait bilgiler şeffaf olarak tutulmakta olup söz konusu bilgilere, muhasebe kayıtları, üye takip programı ve internet bankacılığından anlık ulaşılabilmektedir tarihi itibariyle hizmet sunucusunun varlıklarının % 8,43 ü maddi duran varlıklardan, % 91,57 si ise üyelerden ve diğer kuruluşlardan alacaklar kaleminden oluşmaktadır yılında TL kira geliri, ,65 TL mevduat faizi geliri ve ,17 TL ikraz faizi geliri elde edilmiştir yılı ortalama getiri oranı % 9,12 olarak gerçekleşmiştir. Söz konusu getiri oranı enflasyonun üzerindedir. Vakfın fon yönetimi ile ilgili özel bir gideri bulunmamaktadır. Genel yönetim gideri toplamı ise ,29 TL dir. 5.1.Varlıklar Vakfın Duran Varlıkları 2016 yılında bir önceki yıla göre % 4 oranında artarken dönen varlıkları ise % 99,9 oranında azalmıştır. Varlıklardaki toplam azalış ise % 3 olarak gerçekleşmiştir. Vakfın ve tarihindeki varlıkları aşağıdaki tabloda yer almaktadır Değişim Oranı DÖNEN VARLIKLAR ,12 469,94-99,9% Hazır Değerler ,92 469,94-99,9% Kasa 625,29 34,94-94% Bankalar ,63 435,00-99,9% Menkul Kıymetler 1.417, % Diğer Menkul Kıymetler 1.417, % Ticari Alacaklar 0 0 0% Diğer Alacaklar 0 0 0% DURAN VARLIKLAR , ,82 4% Ticari Alacaklar 0 0 0% Diğer Alacaklar 0 0 0% Mali Duran Varlıklar , ,77 4% Maddi Duran Varlıklar , ,01 3% İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 19 / 46

20 Binalar , ,99 4% Demirbaşlar 2.853,18 379,90-87% Birikmiş Amortismanlar(-) -293,88-293,88 0% Maddi Olmayan Duran Varlıklar 1.921, ,78 0% Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 1.921, ,78 0% Gelecek Yıllara Ait Gider ve Gelir Tahakkukları 364,30 260,26-29% VARLIKLAR TOPLAMI , ,76-3% Vakfın tarihinde dönen varlıklar kaleminin varlıklar toplamı içerisindeki payı % 7, duran varlıklar kaleminin varlıklar toplamı içerisindeki payı ise % 93 olarak gerçekleşmiştir yılında dönen varlıklar kaleminin tamamı Hazır Değerler kaleminden oluşmaktadır. Duran varlıklar içerisinde en büyük paya sahip olan kalem Mali Duran Varlıklar kalemi olup payı % 92 dir. Aşağıda no.lu bölümde de belirtildiği üzere Vakfın bir adet maddi duran varlığı bulunmakta olup 2016 yılı kira geliri TL dir Hizmet Sunucusunun Mali Büyüklüğü Genel Finansal Veriler Hizmet sunucusuna ilişkin önemli görülen finansal veriler, toplam ve yüzdelik artış değerleri ile incelenmiştir. Hizmet sunucusunun finansal tablolarında yer alan Aktifler, Hazır Değerler, Menkul Kıymetler, Maddi Duran Varlıklar, Üyelerden ve Diğer Kuruluşlardan Alacaklar kalemleri yıllar itibariyle yüzdelik değişimleri ile birlikte Tablo de yer almaktadır. Tablo Hizmet Sunucusuna İlişkin Genel Finansal Veriler (TL) 2012 Yılı 2013 Yılı 2014 Yılı 2015 Yılı 2016 Yılı Aktifler (Varlıklar) , , , , ,76 Değişim - 43% 16% 17% -3% Hazır Değerler , , , ,92 469,94 Değişim - 45% -43% 6% -99,9% Menkul Kıymetler , , , ,20 0 Değişim - -58% -46% -93% -100% Maddi Duran Varlıklar , , , , ,01 Üyelerden ve Diğer Kuruluşlardan Alacaklar Değişim - 3% 9% 6% 3% , , , ,81 Değişim - 54% 30% 20% 4% İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 20 / 46

21 Grafik Hizmet Sunucusuna İlişkin Genel Finansal Veriler (TL) Yukarıdaki tablodan da görüleceğe üzere 2016 yılında Aktif Varlıklar, Hazır Değerler ve Menkul Kıymetler kalemlerinde azalış meydana gelmiştir. Aktifler kaleminde 2016 yılında bir önceki yıla göre % 3 oranında azalış gerçekleşmiştir yılındaki bu azalışın başlıca nedeni Hazır Değerler kaleminde görülen azalıştır. Hazır Değerler kaleminde 2015 yılında 2014 yılına göre % 6 artış gerçekleşmesine rağmen 2016 yılında % 99,9 oranında azalış gerçekleşmiştir. Maddi Duran Varlıklar kaleminde 2015 ve 2016 yıllarında bir önceki yıla göre sırasıyla % 6 ve % 3 oranında artış gerçekleştiği görülmektedir. Üyelerden Ve Diğer Kuruluşlardan Alacaklar kaleminde 2015 yılında 2014 yılına göre % 20 artış gerçekleşirken, 2016 yılında artış oranı % 4 olmuştur. Teknik açıdan Toplam Gelir ve Toplam Gider kalemlerinin incelenmesi sonucunda tespit edilen hususlar aşağıdadır. Vakfın teknik gelirlerinde 2015 yılında bir önceki yıla göre % 14 oranında artış gerçekleşmiştir yılında ise söz konusu kalemde meydana gelen artış oranı % 35 tir. Vakfın teknik giderlerinde ise 2015 ve 2016 yıllarında sırasıyla % 43 ve % 79 oranında artış gerçekleşmiştir. İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 21 / 46

22 Vakfın gelir gider oranı 2015 yılında % 175 ve 2016 yılında ise % 132 olarak gerçekleşmiştir. Vakfın teknik gelir ve teknik giderlerinin yıllar itibariyle dağılımı aşağıdaki tablo ve grafikte yer almaktadır. Tablo Teknik Açıdan Toplam Gelir ve Toplam Gidere İlişkin Genel Dağılım (TL) 2012 Yılı 2013 Yılı 2014 Yılı 2015 Yılı 2016 Yılı Toplam Teknik Gelir , , , , ,00 Toplam Teknik Gider , , , , ,50 Grafik Teknik Açıdan Toplam Gelir ve Toplam Gidere İlişkin Genel Dağılım (TL) Yıllar itibariyle teknik gelirlerin teknik giderleri karşılama oranını gösteren grafik aşağıda yer almaktadır. İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 22 / 46

23 Hizmet sunucusuna ilişkin finansal veriler Tablo te gösterilmiştir. Finansal veriler tablosu incelendiğinde, Tahsil Edilen Katkı Tutarı, Toplam Aktifler, Özsermaye ve Dönen Varlıkların yılları arasında artış eğiliminde olduğu, 2016 yılında ise Tahsil Edilen Katkı Tutarı kalemi hariç tüm kalemlerde azalış meydana geldiği gözlenmektedir. Tablo Finansal Veriler 2012 Yılı 2013 Yılı 2014 Yılı 2015 Yılı 2016 Yılı Tahsil Edilen Katkı Tutarı , , , , ,00 Özsermaye , , , , ,78 Toplam Aktifler , , , , ,76 Toplam Likit Aktifler , , , ,92 469,94 Dönen Varlıklar , , , ,12 469,94 Grafik Finansal Veriler İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 23 / 46

24 5.2.2.Varlıkların Getirileri ve Güncel Değerleri Vakfın varlıklarının % 92 si Mali Duran Varlıklar kaleminden oluşmaktadır ve tarihi itibariyle düzenlenen bilançolardaki varlıklar güncel değerleri ile yer almıştır. Vakfa ait taşınmazın satın alma değeri ile yeniden değerleme tutarı aşağıdaki tabloda yer almaktadır. Söz konusu gayrimenkulün hem hem de tarihlerinde yeniden değerlemesi yapılmıştır. Sabit Kıymet Adı Alınma Tarihi SABİT KIYMET TABLOSU-TL Satın Yeniden Defter Alma Değerleme Değeri Değeri Tarihi Yeniden Değerleme Tutarı KİRA GELİRLERİ-TL 2015 Yılı 2016 Yılı DÜKKAN , , , , , , ,99 Ayrıca ilgili taşınmazın tarihi itibariyle yeniden değerlemesi yapılmış ve toplam rayiç yasal değeri TL olarak belirlenmiştir. İkraz Uygulaması 2015 YILI Vakıf Yönetim Kurulu nun tarih 17 no.lu kararı ile tarihinden tarihine kadar üyelere ödenecek ikraz miktarları ve ödemelerde uygulanacak esasları aşağıda şekilde yeniden düzenlenmiştir. Buna göre ikraz ödemelerinin 3, 6, 12 ve 24 aylık vadelerde yapılacağı belirtilmektedir. Uygulanacak faiz oranları aşağıdaki tabloda yer almaktadır. İKRAZ FAİZ ORANLARI (%) 3 ay 2 6 ay 3 12 ay 5 24 ay 10 İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 24 / 46

25 Üyelere verilecek ikraz tutarı vakıf üyelik süresine göre değişmekte olup aşağıdaki tabloda gösterilmektedir. VAKIF ÜYELİK SÜRESİ KESİLEN AİDAT ÖDENECEK MİKTAR A) 6 ay-1 yıl 45 TL TL B) 2 yıl-6 yıl 45 TL TL C) 7 yıl-10 yıl 45 TL TL 45 TL TL D) 11 yıl ve üzeri 50 TL TL 60 TL TL 2016 YILI Vakıf Yönetim Kurulu nun tarih 19 no.lu kararı ile tarihinden tarihine kadar üyelere ödenecek ikraz miktarları ve ödemelerde uygulanacak esasları aşağıda şekilde yeniden düzenlenmiştir. Buna göre ikraz ödemelerinin 3, 6, 12 ve 24 aylık vadelerde yapılacağı belirtilmektedir. Uygulanacak faiz oranları aşağıdaki tabloda yer almaktadır. İKRAZ FAİZ ORANLARI (%) 3 ay 2 6 ay 4 12 ay 7 24 ay 14 Üyelere verilecek ikraz tutarı vakıf üyelik süresine göre değişmekte olup aşağıdaki tabloda gösterilmektedir. VAKIF ÜYELİK SÜRESİ KESİLEN AİDAT ÖDENECEK MİKTAR A) 6 ay-1 yıl 45 TL TL B) 2 yıl-6 yıl 45 TL TL C) 7 yıl-10 yıl 45 TL TL 45 TL TL D) 11 yıl ve üzeri 50 TL TL 60 TL TL İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 25 / 46

26 İKTİSADİ İŞLETME Türkiye İş Kurumu Mensupları Yardımlaşma Eğitim ve Emeklilik Vakfı nın ticari işletmesi bulunmaktadır. Özel bir diş polikliniğiyle yapılan protokol gereğince üyelerin diş tedavi giderlerinde % 10 indirim sağlanmakta, ilgili tutar da gelir olarak ticari işletme hesaplarında gösterilmektedir. Söz konusu ticari işletmeye ait mali bilgiler aşağıda özetlenmiştir. VARLIKLAR-TL 2015 Yılı 2016 Yılı DÖNEN VARLIKLAR , ,71 Hazır Değerler 73, ,15 Kasa 73,92 459,73 Bankalar ,42 Ticari Alacaklar ,35 Alıcılar ,35 Diğer Alacaklar , ,48 Ortaklardan Alacaklar , ,48 Diğer Dönen Varlıklar 0 695,73 Devreden KDV 0 695,73 DURAN VARLIKLAR 9.802, ,50 Ticari Alacaklar 453,14 453,14 Verilen Deozito ve Teminatlar 453,14 453,14 Mali Duran Varlıklar ,65 Bağlı Ortaklıklar ,65 Maddi Duran Varlıklar 9.066, ,83 Demirbaşlar , ,89 Birikmiş Amortismanlar(-) , ,06 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 78, ,45 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 78, ,45 Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 203,88 387,43 Gelecek Yıllara Ait Giderler 203,88 387,43 AKTİF (VARLIKLAR) TOPLAMI , ,21 İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 26 / 46

27 İŞKUR Ticari İşletmesi nin son iki yıldaki Özkaynak durumu aşağıda yer almaktadır. ÖZ KAYNAKLAR-TL 2015 Yılı 2016 Yılı Ödenmiş Sermaye , ,50 Geçmiş Yıl Karları - - Geçmiş Yıl Zararları - - Dönem Net Karı , ,08 Toplam , ,58 Ticari işletmenin 2016 yılı dönem karı ,35 TL dir ,27 TL tutarındaki Kurumlar Vergisi nin düşülmesinden sonra net dönem karı ,08 TL olarak gerçekleşmiştir. İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 27 / 46

28 6.VARSAYIMLAR 6.1.Ekonomik Varsayımlar Aktüeryal hesaplamalarda kullanılan teknik faiz oranı belirlenirken Vakfın gerçekleşen sonuçları dikkate alınmıştır. Yıllar itibariyle varlıkların getiri oranı aşağıdadır Getiri Oranları 10,82% 8,04% 8,03% 6,42% 9,12% Buna göre gerçekleşen sonuçlardan yola çıkarak net getiri oranlarının 2014 ve 2015 yılları hariç Tüfe oranlarının üzerinde olduğu görülmektedir GETİRİ ORANLARI 10,82% 8,04% 8,03% 6,42% 9,12% ENFLASYON ORANLARI 6,16% 7,70% 8,17% 8,81% 8,53% TEKNİK FAİZ 4,39% 0,32% -0,13% -2,20% 0,54% Yukarıdaki tablo ve grafikten de görüleceği üzere Vakıf varlıklarının getirileri enflasyona göre dalgalı bir seyir izlemiştir. Bu nedenle anlamlı bir regresyon yapılamamış, bunun yerine Vakfın son beş yıldaki teknik faiz oranlarının ortalaması dikkate alınarak hesaplanan teknik faiz oranı % 0,58 dir. Teknik Faiz Oranı; [(1+ Getiri Oranı) / (1+Enflasyon Oranı)] 1 formülü kullanılarak belirlenmiştir. İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 28 / 46

29 6.2.Mortalite Tablosu Her üyenin gerçek yaşı ve cinsiyet bilgileri dikkate alınarak, TÜİK 2013 tablosu kullanılmıştır. 6.3.Diğer Varsayımlar Aktif Üye Yıllar itibariyle yeni katılan ve ayrılan aktif üye sayıları aşağıdaki tablo ve grafikte yer almaktadır. AKTİF ÜYE 2012 Yılı 2013 Yılı 2014 Yılı 2015 Yılı 2016 Yılı Yeni Katılan Aktif Üye Sayısı Vakıftan Ayrılan Aktif Üye Sayısı Yıllar itibariyle yeni katılan aktif üyeler ile ayrılan üyeler dikkate alınarak gelecek yıllara ait net aktif üye sayısı doğrusal regresyon kullanılarak tahmin edilmiştir. İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 29 / 46

30 Yıllar bazında nakit akış tablosunda kullanılacak olan tahmini üye sayısı aşağıdaki değerlerden oluşmaktadır. Yıllar Üye Bilgileri Yeni Katılan Üye Ayrılan Üye Toplam Üye Sayısı Katkı Payı Yıllar itibariyle toplam üye sayısı ile birlikte katkı payı tutarlarını gösteren tablo ve grafik aşağıda yer almaktadır. AKTİF 2012 Yılı 2013 Yılı 2014 Yılı 2015 Yılı 2016 Yılı Toplam Üye Sayısı Katkı Payı , , , , ,00 İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 30 / 46

31 2017 ve sonraki yıllara ait katkı payları, mevcut katkı payları esas alınmak suretiyle mevcut ve tahmin edilen toplam aktif üye sayıları ile korelasyon katsayısı dikkate alınarak doğrusal regresyon yöntemiyle tahmin edilmiştir. Söz konusu tahmin sonuçları ile nakit akış tablosunda kullanılacak katkı payı tutarları aşağıda yer almaktadır. Yıllar Tahmini Aktif Üye Sayısı Tahmini Toplam Katkı Payı , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,73 İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 31 / 46

32 6.3.3.Fayda ve Taahhütler Yıllar itibariyle sağlanan fayda ve taahhütlerin adet ve tutar dağılımını gösteren tablo aşağıda yer almaktadır. FAYDA VE TAAHHÜTLERİN YÜKÜMLÜLÜK BAZINDA DAĞILIMI (TL) 2012 Yılı 2013 Yılı 2014 Yılı 2015 Yılı 2016 Yılı Adet Tutar Adet Tutar Adet Tutar Adet Tutar Adet Tutar Emeklilik Yardımı Ölüm Yardımı Vakıftan/Sandıktan Ayrılma TOPLAM İstifa ve Ölüm yardımları dikkate alınarak 2017 ve sonraki yıllara ait fayda ve taahhüt tutarları doğrusal regresyon kullanılarak tahmin edilmiştir. Emeklilik yardımı kaleminde ise 2017 ve sonraki yıllara ait fayda ve taahhüt tutarları son yılın artış oranı dikkate alınarak hesaplanmıştır.bu durumda nakit akış tablosunda yer alan fayda ve taahhütler toplamı aşağıdaki tabloda yer almaktadır. Yıllar Sandıktan Ayrılma Emeklilik Vefat Yardımı Toplam Fayda , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,65 İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 32 / 46

33 7.AKTÜERYAL HESAPLAMALAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER 7.1. Aktüeryal Metod Vakıftan edinilen bilgiler Aktüeryal Denge hesabında Prospektif Metod Kullanılmasını gerektirmiştir. Vakfın varlıklarının tarihi itibariyle güncellenmiş değerleri kullanılmıştır tarihinde prim ödeyen Vakıf tarafından gönderilen aktif üye üzerinden çalışma yapılmıştır. Söz konusu üyelerin gerçek yaş ve cinsiyet bilgileri esas alınmıştır. Emekliliği hak etmesine rağmen hala çalışmaya devam eden üyelerin 1 yıl daha çalışacakları kabul edilmiştir. Hesaplamalarda, erkek üyelerin en az 25, kadın üyelerin de en az 20 yıl fiilen çalışacakları dikkate alınmıştır. Üyelerin yapacağı aidat ödemeleri teknik faiz oranı ile iskonto edilmiştir. Ayrıca farklı teknik faiz oranları kullanılarak duyarlılık analizleri de yapılmıştır. Varlıkların vade yapısı dikkate alındığında vakfın yükümlülüklerini yerine getirme konusunda herhangi bir sıkıntı oluşmayacağı anlaşılmıştır. Bununla birlikte 2016 yılında vakfın likiditesinin zayıfladığı belirlenmiştir Aktif Üyelerin Ödeyeceği Katkı Paylarının (Primlerin) Peşin Değeri Katkı payları, üyelerin ödediği aylık aidatlardan oluşmaktadır. Vakfın aktif üyesi üzerinden çalışma yapılmış olup her bir üyenin sandığa giriş yaşı ve cinsiyeti dikkate alınarak erkek üyelerin 25 yıl, kadın üyelerin ise 20 yıl sonra emekli olacakları varsayılmıştır. Vakfın belirlediği kişi başı aylık katkı payı tutarı 2010 ve 2011 yılları için 40 TL, 2012, 2013 ve 2014 yılları için 45 TL dir ve 2016 yıllarında ise kişi başı aylık katkı payı tutarı dilimler halinde 65 TL-70 TL-80 TL dir ve sonraki yıllar için aylık tutarı olarak 80 TL kullanılmıştır. İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 33 / 46

34 7.3.Emeklilik Yardımı Peşin Değeri Vakıf senedine göre, Vakfa üyeliği 5 tam yıl veya daha fazla olan ve Sosyal Güvenlik Kurumundan emekli olduğunu ibraz eden üye emeklilik yardımına hak kazanmaktadır tarihinden önce üye olanların emekli ikramiyesi hesabında uygulanan formül; ((36 aylık aidat toplamı / 36) x vakıf hizmet yılı x 16 katsayı) + birikmiş aidatlarının yarısı dır tarihinden itibaren üye olanların emekli ikramiyesi hesabında uygulanan formül; ((36 aylık aidat toplamı / 36) x vakıf hizmet yılı x 12 katsayı) + birikmiş aidatlarının yarısı dır. Yukarıda belirtilen formül dikkate alınarak aktif üyenin, gelecekte Vakıftan emekli olmaları durumunda ödenecek emekli ikramiyelerinin peşin değeri hesaplanmıştır. 7.4.Ölüm Yardımı Peşin Değeri Vakıf senedine göre üyenin ölümü halinde eşi ve çocuklarına, eş ve çocuklarının olmaması halinde kanuni mirasçılarına TL ödenmektedir. Hesaplamada aktif üye dikkate alınmıştır. 5 yılını doldurmamış üyeler için birikmiş aidatı ile 5 yıla kadar ödeyecekleri katkı paylarının peşin değeri toplamı alınmıştır. 5 yıldan sonraki hesaplamalarda emeklilik yardımının peşin değer hesaplaması aynı şekilde uygulanmıştır. Ayrıca üyelerin eş ve çocuk bilgileri bulunmadığından her bir üyenin eş ve iki çocuk sahibi olduğu kabul edilerek ortalama ölüm yardımı hesaplanmıştır. 7.5.Genel Yönetim Giderleri no.lu başlıkta açıklanan gelecek yıllara ait tahmini genel yönetim giderlerinin peşin değeri kullanılmıştır. İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 34 / 46

35 7.6.Aktüeryal Denge Hesabı Yukarıdaki hususlar dikkate alınarak düzenlenen tarihi itibariyle Aktüeryal Denge hesabında ,74 TL fazlalık oluşmaktadır. TÜRKİYE İŞ KURUMU MENSUPLARI YARDIMLAŞMA EĞİTİM VE EMEKLİLİK VAKFI AKTÜERYAL DENGE TÜİK 2013 Teknik Faiz: % 2,5 AKTİF PASİF Varlık Toplamı ,76 Emeklilik Ödemesinin Peşin Değeri ,62 Ödenecek Katkı Payı Peşin Değeri ,54 Vefat Tazminat Tutarının Peşin Değeri ,83 Genel Yönetim Giderleri Peşin değeri ,11 TEKNİK FAZLALIK ,74 AKTİF TOPLAM ,30 PASİF TOPLAM ,30 Yeterlilik Karşılama Düzeyi: % 121 Aktüeryal Karşılama Düzeyi: % 93 Aktüeryal Fazlalık: ,74 TL Olgunluk Düzeyi: 0 İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 35 / 46

36 8-DUYARLILIK ve NAKİT AKIŞ ANALİZİ 8.1.Nakit Akış Tablosunda Kullanılan Diğer Aktüeryal Varsayımlar Diğer Faaliyetlerden Gelirler Katkı Gelirleri dışında kalan faaliyet dışı gelirler incelendiğinde İkraz Karşılığı Gelirler, Mevduat Faiz Gelirleri (fon satış gelirleri ile birlikte) ve Kira Gelirleri kalemlerinin toplam içinde önemli paylara sahip olduğu görülmektedir. Dolayısıyla varsayımlar söz konusu gelirler ile diğer gelirler şeklinde yapılandırılmıştır. Gelir Adı 2012 Yılı 2013 Yılı 2014 Yılı 2015 Yılı 2016 Yılı Talep Edilmeyen Borçlar İkraz Karşılığı Gelirler , , , , ,65 Mevduat Faiz Geliri , , , , ,17 Fon Satış Geliri 4.248, , , , ,42 Diş Muayene Geliri 129,66 351,85 46,61 0,00 0,00 Kira Geliri , , , , ,97 Promosyon Geliri Sabit Değer Satış Geliri Diğer Gelirler Toplam , , , , ,21 İkraz karşılığı gelirler kaleminde gelecek yıllara ait sonuçlar mevcut veriler üzerinden doğrusal regresyon kullanılarak tahmin edilmiştir. Fon satış gelirleri dahil mevduat faiz gelirlerinde gelecek yıllara ait sonuçlar mevcut veriler üzerinden doğrusal regresyon kullanılarak tahmin edilmiştir. Kira gelirleri kaleminde gelecek yıllara ait sonuçlar mevcut veriler üzerinden doğrusal regresyon kullanılarak tahmin edilmiştir. Talep edilmeyen borçlar, diş muayene gelirleri, promosyon geliri ve sabit değer satış gelirlerinin de içinde yer aldığı diğer gelirler kaleminin geçmiş yıllardaki tutarları incelendiğinde süreklilik arz etmediği ve homojen bir yapıya sahip olmadığından ilgili kalemler 100 TL olarak dikkate alınmıştır. İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 36 / 46

37 Bu durumda nakit akış tablosunda yer alan yatırım gelirleri aşağıdaki değerlerden oluşmaktadır. Yıllar İkraz Karşılığı Gelirler Mevduat Faiz Geliri + Fon Satış Gelirleri Kira Gelirleri Diğer Gelirler , , ,52 100, , , ,68 100, , , ,44 100, , , ,20 100, , , ,14 100, , , ,14 100, , , ,02 100, , , ,12 100, , , ,09 100, , , ,22 100, , , ,08 100, , , ,71 100, , , ,38 100, , , ,93 100, , , ,87 100, , , ,31 100, , , ,73 100, , , ,89 100, , , ,89 100, , , ,53 100, Giriş Aidatı Vakfa ilk kayıt olan üyeden, bir defaya mahsus olmak üzere aylık aidat tutarından üye giriş aidatı alınmaktadır no.lu Aktif Üye başlıklı bölümde açıklanmış olan gelecek yıllara ait tahmini yeni üye sayısı kullanılmıştır. Vakfın aylık aidat tutarları, 2009 yılı için 35 TL, 2010 ve 2011 yılları için 40 TL,2012 yılı için 45 TL dir ve 2014 yıllarında aylık aidat tutarında herhangi bir değişiklik yapılmamıştır ve 2016 yıllarında ise aylık aidat tutarı dilimler halinde 65 TL, 70 TL, 80 TL olarak belirlenmiştir. Gelecek yıllara ait toplam giriş aidat tutarı 90 TL kabul edilmiştir. İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 37 / 46

38 Bu durumda gelecek yıllardaki tahmini yeni üye sayısı üzerinden hesaplanan toplam giriş aidatı tutarları aşağıdaki değerlerden oluşmaktadır YENİ ÜYE GİRİŞ AİDATI , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , Diğer Faaliyetten Giderler Vakfın, sigorta giderleri dışındaki faaliyet dışı giderleri aşağıdaki tabloda yer almaktadır. GİDERLER Gider Adı 2012 Yılı 2013 Yılı 2014 Yılı 2015 Yılı 2016 Yılı Genel Yönetim Giderleri , , , , ,29 Değişim % 663% -64% 374% Diğer Olağan Dışı Giderler 13, , ,28 Değişim % 0% -87% 518% Toplam , , , , ,57 Değişim % 133% -71% 392% İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 38 / 46

39 Genel Yönetim giderleri, 2017 ve sonraki yıllar için mevcut veriler üzerinden doğrusal regresyon kullanılarak tahmin edilmiştir. Diğer Olağan Dışı giderlerde, 2017 ve sonraki yıllarda beş yılın ortalama tutarı olan olan 1.202,72 TL sabit tutulmuştur. Nakit akış tablosunda yer alan genel yönetim giderleri ile diğer olağan dışı gider tutarları aşağıdaki değerlerden oluşmaktadır. Yıllar Genel Yönetim Giderleri Diğer Olağan Dışı Giderler , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,72 İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 39 / 46

40 Yukarıdaki tahminler doğrultusunda düzenlenen Vakfın nakit akış tablosu aşağıda yer almaktadır. NAKİT AKIŞ TABLOSU 2017 Yılı 2018 Yılı 2019 Yılı 2020 Yılı 2021 Yılı Teknik Faiz Oranı 2,50% 2,50% 2,50% 2,50% 2,50% Önceki Dönemden Devir , , , ,51 GELİRLER , , , , ,01 Katkı Gelirleri Giriş Aidat Geliri İkraz Karşılığı Gelirler Mevduat Faiz Geliri + Fon Satış Geliri Vakıf G.Menkul Kira Geliri Diğer Olağan Gelir ve Karlar GİDERLER , , , , ,41 Üyelere Ödenen Faydaların Toplam Tutarı Genel Yönetim Giderleri Diğer Olağan Dışı Giderler Net Dönem Karı/Zararı , , , , ,10 İskontolu Peşin Değeri , , , , ,24 Yıllık İskonto Faktörü 0, , , , , NAKİT AKIŞ TABLOSU 2022 Yılı 2023 Yılı 2024 Yılı 2025 Yılı 2026 Yılı Teknik Faiz Oranı 2,50% 2,50% 2,50% 2,50% 2,50% Önceki Dönemden Devir , , , , ,32 GELİRLER , , , , ,20 Katkı Gelirleri Giriş Aidat Geliri İkraz Karşılığı Gelirler Mevduat Faiz Geliri + Fon Satış Geliri Vakıf G.Menkul Kira Geliri Diğer Olağan Gelir ve Karlar GİDERLER , , , , ,29 Üyelere Ödenen Faydaların Toplam Tutarı Genel Yönetim Giderleri Diğer Olağan Dışı Giderler Net Dönem Karı/Zararı , , , , ,23 İskontolu Peşin Değeri , , , , ,68 Yıllık İskonto Faktörü 0, , , , , İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 40 / 46

41 NAKİT AKIŞ TABLOSU 2027 Yılı 2028 Yılı 2029 Yılı 2030 Yılı 2031 Yılı Teknik Faiz Oranı 2,50% 2,50% 2,50% 2,50% 2,50% Önceki Dönemden Devir , , , , ,85 GELİRLER , , , , ,45 Katkı Gelirleri Giriş Aidat Geliri İkraz Karşılığı Gelirler Mevduat Faiz Geliri + Fon Satış Geliri Vakıf G.Menkul Kira Geliri Diğer Olağan Gelir ve Karlar GİDERLER , , , , ,91 Üyelere Ödenen Faydaların Toplam Tutarı Genel Yönetim Giderleri Diğer Olağan Dışı Giderler Net Dönem Karı/Zararı , , , , ,39 İskontolu Peşin Değeri , , , , ,78 Yıllık İskonto Faktörü 0, , , , , NAKİT AKIŞ TABLOSU 2032 Yılı 2033 Yılı 2034 Yılı 2035 Yılı 2036 Yılı Teknik Faiz Oranı 2,50% 2,50% 2,50% 2,50% 2,50% Önceki Dönemden Devir , , , , ,49 GELİRLER , , , , ,30 Katkı Gelirleri Giriş Aidat Geliri İkraz Karşılığı Gelirler Mevduat Faiz Geliri + Fon Satış Geliri Vakıf G.Menkul Kira Geliri Diğer Olağan Gelir ve Karlar GİDERLER , , , , ,50 Üyelere Ödenen Faydaların Toplam Tutarı Genel Yönetim Giderleri Diğer Olağan Dışı Giderler Net Dönem Karı/Zararı , , , , ,68 İskontolu Peşin Değeri , , , , ,94 Yıllık İskonto Faktörü 0, , , , , İŞKUR 2016 Yılı Aktüerya Raporu Sayfa 41 / 46