GEN YATIRIM HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ NİN 1 OCAK 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

Transkript

1 NİN 1 OCAK 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

2 Gen Yatırım Holding Anonim Şirketi Yönetim Kurulu na Giriş Gen Yatırım Holding Anonim Şirketi nin ( Grup, Şirket ) 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle düzenlenmiş ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona eren döneme ait konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynak değişim tablosunu ve konsolide nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu İşletme yönetimi finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dâhil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. I

3 Sınırlı Olumlu Sonucun Dayanağı Grup un finansal borçlarının tamamı iflas erteleme kararı alan Genpower Jenaratör Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin kullanmış olduğu kredilerden kaynaklanmaktadır. Söz konusu finansal borçlar için doğrulama yapılamamış olup, ilgili finans kurumlarının şirket aleyhine açmış olduğu davalar devam etmektedir. (Bkz. Not 10) Grup un devam eden davalarına ilişkin olarak herhangi bir mutabakat yapılamamış olup, personel davaları ve icra davaları için karşılık ayrılmamıştır. (Bkz. Not 10) Grup un alacak ve borçlarına doğrulama yapılamamıştır. Grup un, finansal durum tablosunda Ticari Alacaklar altında İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar olarak sınıflandırdığı TL lik alacağı için herhangi bir faiz tahakkuk ettirmemiş ve değer düşüklüğü hesaplamamıştır. (Bkz. Not 29) Grup toplam TL tutarında olan alacağını ilişkili şirketlere olan borçları ile mahsuplaştırmıştır. Bu çerçevede Grup şüpheli alacakları cari dönemde yeniden hesaplanmıştır. Grup bu mahsuplaşma işlemini Alacağın Temliki sözleşmesi olmadan gerçekleştirmiştir. Grup muhasebe hesaplarında yabancı para cinsinden takip ettiği alacak, borç ve avans tutarlarına doğrulama sağlanamadığı gerekçesi Türk Lirası olarak takip etmeye başlamıştır. Bu nedenle Grup Kur Riski hesaplamamıştır. Sınırlı Olumlu Sonuç Görüşümüze göre, Sınırlı Olumlu Sonucu Dayanağı paragrafında açıklanan hususlar dışında, ilişikteki finansal tablolar, Gen Yatırım Holding Anonim Şirketi nin 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren döneme ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akımlarını, KGK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu nun ( TTK ) 398 inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 13 Mart 2017 tarihinde Şirket in Yönetim Kurulu na sunulmuştur. TTK nın 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirketin 1 Ocak 31 Aralık 2016 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır. TTK nın 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir. II

4 Dikkat Çekilen Hususlar Grup yönetimi 2014, 2015, 2016 yılları genel kurullarını rapor tarihi itibari ile halen yapmamıştır. Grup yönetiminin yetkisi tarihi itibari ile dolmuştur. Bağımsız denetim çalışması mevcut yönetim ile tarihinde imzalanan protokol çerçevesinde gerçekleştirilmiştir. Grup un bağlı ortaklıkları, özellikle Genpower Jeneratör Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile olan ortaklık yapılarının yeniden yapılandırılması konusunda Sermaye Piyasası Kurulu nun görüşü beklenmektedir. Grup lehine ve aleyhine devam eden davalar Not 10 da açıklanmıştır. İlişikteki finansal tablolar İşletmenin Sürekliliği ilkesince hazırlanmış olup, Grup un faaliyetlerinin devamlılığı ile ilgili belirsizliğin neden olabileceği herhangi bir sınıflama ve düzeltme içermemektedir. Bununla birlikte, Grup un tarihli finansal tablolarında özkaynaklarını yitirdiği görülmektedir. Bu durumun Türk Ticaret Kanunu nun 376. Maddesinde Borca Batıklık olarak değerlendirildiği açıklamalara dikkat çekmek isteriz. Grup, TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar standardı çerçevesinde tarihli açılış bilançosundan ( tarihli bilanço) başlayarak sırasıyla ve hesap dönemlerine ait finansal tablolarını yeniden düzenlemiştir. Bu kapsamda ara dönem finansal tablolarında TL lik stok düzeltmesi 6736 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına İlişkin Kanun dan yararlanılarak yasal kayıtlar ile uyumlu hale getirilmiştir. TMS 8 çerçevesinde yapılan düzeltmelere ilişkin detaylar Not de açıklanmıştır. Grup un bağlı ortağı olan Genpower Jeneratör Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin tarihli iflas erteleme talebi sonucu Ankara Batı Asliye Ticaret Mahkemesi tarafından tarihinde alınan karar neticesinde atanan Kayyum heyeti ile birlikte şirket varlıklarının kullanımı sınırlandırılmıştır. Şirket in gelecek dönemlerde, hesaplanacak ertelenen vergi varlıklarından faydalanma beklentisi düşük görüldüğü için ertelenen vergi hesaplaması yapılmamıştır. Grup un ve tarihlerinde sona eren yıllara ait finansal tablolarının bağımsız denetimi başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından yapılmıştır. Önceki bağımsız denetim kuruluşu, tarihi itibari ile sona eren finansal tablolarına olumsuz görüş, tarihi itibari ile sona eren finansal tablolarına şartlı görüş (sınırlı olumlu görüş) vermiştir. Grup un tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarının bağımsız denetimi bir üst paragrafta belirtilen bağımsız denetim kuruluşundan farklı bir kuruluş tarafından yapılmıştır. İlgili bağımsız denetim kuruluşu tarihi itibari ile sona eren finansal tablolara olumlu görüş vermiştir. III

5 İşletmenin Sürekliliği Bu finansal tablolar işletmenin sürekliliği ilkesine dayanarak KGK Finansal Raporlama Standartları na göre hazırlanmıştır. Bu ilkeye göre Şirket öngörülebilir gelecekte faaliyetlerini devam ettirecek ve normal faaliyet akışında vadeleri geldiğinde varlıklarını kullanabilecek ve yükümlülüklerini yerine getirebilecektir. Her ne kadar Şirket in finansal tabloları işletmenin sürekliliği ilkesine dayanarak hazırlanmış olsa da Şirket in özkaynaklarının negatif olması sürekliliğine ve bu ilkeye dayanarak uygulanmış muhasebe prensiplerinin uygunluğuna ilişkin mühim şüpheye neden olabilecek önemli bir belirsizliğin varlığını göstermektedir. Ancak Şirket in finansalları üzerinde en önemli etkiye sahip ve faaliyet gösteren tek bağlı ortaklığı olan Genpower Jeneratör Sanayi ve Ticaret A.Ş. ye 2015 yılı içinde başlatılan haciz işlemleri nedeni ile faaliyetlerini yerine getirememiş ve gelir elde edememiştir. Şirket hakkında 29 Nisan 2016 tarihinde verilen iflas erteleme kararı ile hacizler durdurulmuş ve Şirket faaliyetlerine devam etmeye başlamış, 2016 yılında (32,3 milyon TL), 2015 yılı hasılatından (21,9 milyon TL) daha fazla bir hasılat elde etmiştir. İflas erteleme kararı ile birlikte Kayyum ataması yapılmıştır. Şirketin yönetimi ve kararları şirket Yönetim Kurulu sorumluluğunda devam etmektedir. Kayyum Heyeti şirketi devlet adına, Yönetim Kurulu nun vermiş olduğu kararların, işlemlerin ve ödemelerin şirketin ilerlemesi ve gelişmesi adına uygunluğunu denetlemektedirler. Grup yönetimi, Grup un sürekliliğini devam ettirme konusunda kapsamlı bir değerlendirme yapmış ve konuyla ilgili finansal ve operasyonel bir takım önlemler almıştır. Grup, 2016 yılında yapmış olduğu iyileştirme raporu ve nakit akış tahminleri doğrultusunda, alınan önlemleri destekleyecek nitelikte finansal verilerde iyileşmelerin oluşacağını öngörmektedir. Bu koşullar altında, Grup yönetimi Grup un faaliyetlerinin sürekliliği ile ilgili önemli bir belirsizliğinin bulunmadığına ve öngörülebilecek gelecek için faaliyetlerine devam edebileceğine inanmaktadır , Ankara Karar Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş. Member Firm of JHI Association Ali Osman Eflatun Sorumlu Ortak Baş Denetçi IV

6 İÇİNDEKİLER FİNANSAL DURUM TABLOSU KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 3 ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 4 NAKİT AKIM TABLOSU... 5 FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI

7 31 Aralık 2016 Tarihli Konsolide Finansal Durum Tablosu VARLIKLAR Dipnot Yeniden Düzenlenmiş Yeniden Düzenlenmiş No Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri [3] Ticari Alacaklar [5] İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar [6] Stoklar [7] Peşin Ödenmiş Giderler [15] Diğer Dönen Varlıklar [13] Duran Varlıklar Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar [6] İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Maddi Duran Varlıklar [8] Maddi Olmayan Duran Varlıklar [9] Toplam Varlıklar

8 31 Aralık 2016 Tarihli Konsolide Finansal Durum Tablosu Dipnot Yeniden Düzenlenmiş Yeniden Düzenlenmiş KAYNAKLAR No Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar [4] Ticari Borçlar [5] İlişkili Taraf Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar [12] Diğer Borçlar [6] Ertelenmiş Gelirler [18] Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler [14] Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar [4] Ticari Borçlar İlişkili Taraf Diğer Diğer Borçlar [6] İlişkili Taraf Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar [17] Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar [16] Özkaynaklar Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar [20] Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Paylara İlişkin Primler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç / (Kayıpları) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı / Zararı Kontrol Gücü Olmayan Paylar [20] Toplam Kaynaklar ve Özkaynaklar

9 01 Ocak 31 Aralık 2016 Dönemine Ait Kapsamlı Gelir Tablosu Yeniden Düzenlenmiş Yeniden Düzenlenmiş Dipnot Kar veya Zarar Tablosu No Hasılat [21] Satışların Maliyeti (-) [21] Brüt Kar (Zarar) Genel Yönetim Giderleri (-) [22] Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) [22] Araştırma Geliştirme Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler [23] Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) [24] Esas Faaliyet Karı (Zararı) Finansman Gelirleri [25] Finansman Giderleri (-) [26] Vergi Öncesi Karı (Zararı) Vergi Gelir (Gideri) Dönemin Vergi Gideri [27] Dönem Net Karı (Zararı) Dönem Kar / Zararının Dağılımı [20] Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları Hisse Başına Kazanç / Kayıp [28] -11,1972-6,6485-6, Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Dönem Net Karı (Zararı) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar [20] Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Toplam Kapsamlı Gelir Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı [20] Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları

10 01 Ocak 31 Aralık 2016 Dönemine Ait Özkaynak Değişim Tablosu Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Pay İhraç Primleri / İskontoları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Birikmiş Karlar Net Dönem Karı / Zararı Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM Muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hatalara ilişkin düzeltmeler (Yeniden Düzenlenmiş) Transferler Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/(kayıpları) Dönem karı / zararı Muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hatalara ilişkin düzeltmeler (Yeniden Düzenlenmiş) Transferler Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/(kayıpları) Dönem karı / zararı Muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hatalara ilişkin düzeltmeler (Yeniden Düzenlenmiş) Transferler Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) Dönem Karı / Zararı

11 01 Ocak 31 Aralık 2016 Dönemine Ait Nakit Akış Tablosu Dipnot No A. İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akımları Dönem Karı (Zararı) Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler; Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler [8,9] Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler [8,9] Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler [5,6] Maddi Duran Varlık Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler [8,9] Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler [12,17] Garanti Karşılıları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler [7] İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) [5] İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) [5] Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) [6] İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) [6] Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) [15] Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) [6] İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) [6] Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) [12,17] Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) [6] İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) [6] Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri [8,9] C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri Kredilerden Nakit Girişleri [4] Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi 0 0 Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) E. Dönem Başındaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu [3] F. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu [3]

12 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU GEN Yatırım Holding A.Ş., ICG Yatırım Holding A.Ş. unvanı ile faaliyette bulunmakta iken tarihinden itibaren GEN Yatırım Holding A.Ş. unvan değişikliği ile faaliyetine devam etmektedir (Bundan böyle Ana Ortaklık ya da Gen Yatırım Holding, bağlı ortaklıkları ile birlikte ise Grup olarak adlandırılacaktır) tarihinde Türk Ticaret Kanunu ve Sermaye Piyasası Kanunu hükümleri çerçevesinde hisse senetlerini halka arz etmek üzere ani surette kayıtlı sermayeli bir menkul kıymet yatırım ortaklığı olarak, Sermaye Piyasası Kurulu nun Menkul Kıymet Yatırım Ortaklığına ilişkin düzenlemelerde yazılı amaç ve konularla iştigal etmek üzere Mustafa Yılmaz Yatırım Ortaklığı A.Ş. unvanıyla kurulmuştur, ancak daha sonra Sermaye Piyasası Kurulunun tarih ve 3720 sayılı izni ile Ana ortaklığın maksat ve mevzuu değiştirilerek Menkul Kıymet Yatırım Ortaklığı statüsü değiştirilerek, faaliyet konularını genişletmiş ve Yatırım Holding statüsünü kazanmıştır. Şirketin iletişim adresi Turan Güneş Bulvarı No:112/5 Kat:3 Çankaya Ankara dır. Ana Ortaklığın ticaret unvanı GEN Yatırım Holding A.Ş. olarak değiştirilmiştir. Ana Ortaklığın amacı ve faaliyet konusu; vergi dışı mali konularda Sermaye Piyasası mevzuatında belirtilen yatırım danışmanlığı ve gayrimenkul değerlemesi faaliyetleri niteliğinde olmamak kaydıyla; firma değerleri gibi konularda yatırım ve araştırmalar yapmak, şirketlerin çıkarmış olduğu veya çıkaracağı paylar ve diğer menkul kıymetlere, nakit, değerli maden ve emtialara yatırım yapmak, kurulmuş ve kurulacak şirketlerin sermaye yönetimine katılarak bunların yatırım, finansman, organizasyon ve yönetim meselelerini toplu bir bünye içerisinde değerlendirmek, ekonomik dalgalanmalara karşı yatırımların güvenliğini arttırmak ve böylece bu şirketlerin sağlıklı şekilde, ekonominin gereklerine uygun olarak gelişmelerini ve devamlılıklarını teminat altına almak, Türkiye içinde ve dışında bulunan her türlü taşınır ve taşınmazlara yatırım yapmak ve işletmek, bu amaçlara uygun ticari, sınai ve mali finansal yatırım girişimlerinde bulunmaktır. Ana Ortaklığın kayıtlı sermayesi Türk Lirası dır. Bu sermaye her biri 1 Kuruş itibari değerinde (iki milyar) adet paya ayrılmıştır. Şirketin çıkarılmış sermayesi (10 milyon) TL dir. Gen Yatırım Holding hisseleri borsada işlem görmektedir ve %94,10 u halka açıktır. Gen Yatırım Holding hisseleri yakın izleme pazarında işlem görmektedir. Ana Ortaklığın merkezi İstanbul dadır. Şirket adresi: Dikilitaş mahallesi, Hoşsohbet sokak, Yuvam apartmanı No:1 / Daire: 3 Balmumcu, BEŞİKTAŞ / İSTANBUL dur. Grup un çalışan sayısı tarihi itibariyle 77 kişidir ( : 66). Ana Ortaklığın sermaye yapısı aşağıdaki gibidir; Hissedar Tutar (TL) Oran (%) Tutar (TL) Oran (%) Halka arz , ,9998 Müjdat Uslu (A Tipi) 20 0, ,0002 Toplam Müjdat Uslu ya ait 20 adet 1 TL nominal değerli hisseler A tipi dir. Hisseler yönetime katılma açısından imtiyaz sağlamaktadır. 6

13 Konsolidasyon Esasları Grup içinde yer alan, konsolidasyona tabi tutulan, doğrudan/dolaylı, bağlı ortaklıklar ve bunların faaliyet alanları ile iştirak oranları aşağıdaki gibidir; İştirak Oranı Bağlı Ortaklıklar Faaliyet Konusu Gen Gayrimenkul Yatırımları A.Ş. Gayrimenkul acenteleri faaliyeti %100 %100 İzpol Metal Makine Nakliye Sanayi Ticaret Demir çelik üretim ve A.Ş. ticareti %100 %100 Genpower Jenaratör Sanayi ve Ticaret A.Ş. Jenaratör imalatı %91,73 %91,73 Pırıl Metal Makine Sanayi Ticaret A.Ş. Madeni eşya imalatı %100 % FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Yasal Defterler ve Finansal Tablolar; Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ), 5411 sayılı Bankacılık Kanunu, 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 4683 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu kapsamında faaliyet gösteren banka, sigorta şirketleri, sermaye piyasası kurumları gibi finansal kuruluşlar dışında, Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) nı uygulamakla yükümlü şirketlerin, Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ile uyumlu TMS/TFRS kapsamında hazırlayacakları finansal tablolara ilişkin Finansal Tablo Örnekleri ve Kulanım Rehberi ni, 20 Mayıs 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlamıştır. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) nun II-14.1 Sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( II-14.1 Sayılı Tebliğ ) uyarınca, ihraç ettiği sermaye piyasası araçları bir borsada işlem gören ortaklıklar ile yatırım fonları, konut finansmanı ve varlık finansmanı fonları hariç sermaye piyasası kurumları, finansal tablolarını TMS/TFRS ye uygun olarak hazırlamak zorundadırlar. SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan Karar uyarınca II-14.1 Sayılı Tebliğ kapsamına giren sermaye piyasası araçları bir borsada işlem gören anonim ortaklıklar ile yatırım fonları, konut finansmanı ve varlık finansmanı fonları hariç sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni ile ilan edilen formatlar yürürlüğe konulmuştur. Şirket 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolarını yukarıda açıklanan standartlara uygun olarak hazırlamıştır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Finansal Raporlama formatları na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. Grup, kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu na ( TTK ), vergi mevzuatına ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı na uygun olarak tutmakta ve Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS ye uygun sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. 7

14 Konsolidasyon Esasları; Yukarıdaki şirketlerin tamamı aşağıda açıklanan esaslar çerçevesinde konsolidasyona tabi tutulmuştur. İştirak Oranı Bağlı Ortaklıklar Faaliyet Konusu Gen Gayrimenkul Yatırımları A.Ş. (*) Gayrimenkul acenteleri faaliyeti %100 %100 İzpol Metal Makine Nakliye Sanayi Ticaret Demir çelik üretim ve A.Ş.(*) ticareti %100 %100 Genpower Jenaratör Sanayi ve Ticaret A.Ş. Jeneratör imalatı % 91,73 % 91,73 Pırıl Metal Makine Sanayi Ticaret A.Ş. (*) Madeni eşya imalatı %100 %100 (*) Şirketler gayri faal durumdadır. Genpower Jenaratör Sanayi ve Ticaret A.Ş. Genpower Jeneratör, üretime 2000 yılında başlamıştır. Genpower Çin Fabrikası (Wuxi ) Ağustos 2011 de faaliyete geçmiş, büyüyen Pazar ve sektörden faydalanarak, denizaşırı ticarete konsantre olmuştur. Dünya önemli ticaret ve dağıtım merkezlerinden biri olan Singapur da; Genpower Asia satış &dağıtım merkezi kurulmuştur. Bangladeş(Dhaka), Endonezya(Jakarta),Vietnam, Hindistan(Chenai) da satış ve servis merkezleri açılarak, yüksek potansiyele sahip olan bu ülkelerde yapılan satışlarının Genpower merkez ofisilerinden gerçekleştirilmesi sağlanmıştır. Konsolidasyon Yöntemi Konsolide edilen ortaklıkların finansal durum tablosu ve kapsamlı gelir tablosu kalemleri birbirlerine eklenme suretiyle konsolide edilmiştir. Ana Ortaklığın konsolide edilen bağlı ortaklıklarında sahip olduğu payların defter değeri bağlı ortaklığın öz sermaye hesapları ile karşılıklı olarak mahsup edilmiştir. Konsolidasyon kapsamındaki ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları ile konsolidasyon kapsamındaki ortaklıkların birbirlerinden yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar, bu varlıkların konsolidasyon kapsamındaki ortaklıklara olan elde etme maliyetleri üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle bulunan tutarları üzerinden konsolide finansal durum tablosunda gösterilmiştir. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide finansal durum tablosunun özsermaye hesap grubundan önce, "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" hesap grubu adıyla gösterilir. Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibarıyla ve daha sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların alım tarihi itibariyle bağlı ortaklığın makul değere göre değerlenmiş finansal durum tablosundaki öz sermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilir. Grup tarafından iktisaplar satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilir. Bu yöntemde, iktisap, maliyet esas alınarak kayıtlara yansıtılır. Grup iktisap tarihinden itibaren, iktisap ettiği işletmenin faaliyet sonuçlarını konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil eder ve bu tarihte finansal durum tablosunda iktisap edilenin tanımlanabilir her bir varlık ve borcunu, ayrıca varsa iktisap nedeniyle ortaya çıkan şerefiye veya negatif şerefiyeyi finansal durum tablosuna alır. 8

15 Fonksiyonel Para Birimi; Grup un fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL) olup, ilişikteki finansal tablolar ve dipnotlar Türk Lirası (TL) cinsinden sunulmuştur Uygunluk Beyanı; Grup un ilişikteki finansal tabloları tarihinde Şirket yönetim kurulu tarafından onaylanmıştır. İlişikteki finansal tabloları değiştirme yetkisine, Şirket in genel kurulu ve/veya yasal otoriteler sahiptir Netleştirme / Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe / Finansal Raporlama Standartları: Şirket KGK tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. 1 Ocak 2016 tarihi itibarıyla geçerli olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: TFRS 11, Müşterek Anlaşmalar daki değişiklik: Müşterek faaliyetlerde pay alımı, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın alındığında bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir. TMS 16 Maddi duran varlıklar, ve TMS 41 Tarımsal faaliyetler, standartlarındaki meyve veren bitkilere ilişkin değişiklik, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Meyve veren bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS 41 in kapsamından çıkararak TMS 16 nın kapsamına aldı. Bu bitkiler yetişme sürecinde yine TMS 41 kapsamında kalmaya devam edecekler. TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklik: Maddi duran varlıklar ve Maddi olmayan duran varlıklar, amortisman ve itfa payları, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlamadönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığa ait amortismanı hesaplarken hasılat bazlı metotların uygun olmadığı açıklanmaktadır. Çünkü bir varlık kullanılarak yapılan bir operasyon sonucu elde edilen hasılat, genellikle bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketilmesinden daha farklı etmenleri yansıtmaktadır. Aynı zamanda, hasılatın bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketiminin ölçülmesinde uygun bir temel olmadığı açıklanmıştır. TFRS 14, Regülasyona tabi ertelenen hesaplar 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerde, eski regülasyona tabi hesaplarda bir değişiklik yapılmamasına izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, regülasyon oranı etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. TMS 27 Bireysel finansal tablolar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. 9

16 TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10 un gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da iştiraki konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin ana sonucu, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığın elinde tutulan veya tutulmayan ) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir kısmı muhasebeleştirilir. -Yıllık İyileştirmeler 2014: 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 5, Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler, satış metotlarına ilişkin değişiklik, - TFRS 7, Finansal araçlar: Açıklamalar, TFRS 1 e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik, - TMS 19, Çalışanlara sağlanan faydalar indirgeme oranlarına ilişkin değişiklik, - TMS 34, Ara dönem finansal raporlama bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler ve Hatalar Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde ve geçmişe dönük olarak değiştirebilir; Bir standart veya yorum tarafından gerekli kılınması İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte olması Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır. Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. 10

17 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi Yeniden Düzenlenmiş Raporlanan Düzeltme VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar Toplam Varlıklar

18 Yeniden Düzenlenmiş Raporlanan Düzeltme KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Ticari Borçlar İlişkili Taraf Diğer Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraf Diğer Ertelenmiş Gelirler Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Ticari Borçlar İlişkili Taraf Diğer Diğer Borçlar İlişkili Taraf Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar Özkaynaklar Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Paylara İlişkin Primler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç / (Kayıpları) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı / Zararı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Toplam Kaynaklar ve Özkaynaklar

19 Yeniden Düzenlenmiş Raporlanan Düzeltme VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar Toplam Varlıklar

20 Yeniden Düzenlenmiş Raporlanan Düzeltme KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Ticari Borçlar İlişkili Taraf Diğer Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraf Diğer Ertelenmiş Gelirler Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Ticari Borçlar İlişkili Taraf Diğer Diğer Borçlar İlişkili Taraf Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar Özkaynaklar Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Paylara İlişkin Primler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç / (Kayıpları) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı / Zararı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Toplam Kaynaklar ve Özkaynaklar

21 Yeniden Düzenlenmiş Raporlanan Düzeltme Kar veya Zarar Tablosu Hasılat Satışların Maliyeti (-) Brüt Kar (Zarar) Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Araştırma Geliştirme Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) Esas Faaliyet Karı (Zararı) Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) Vergi Öncesi Karı (Zararı) Vergi Gelir (Gideri) Ertelenmiş Vergi Geliri (Gideri) Dönem Net Karı (Zararı) Dönem Kar / Zararının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları Hisse Başına Kazanç / Kayıp -6,6485-3,171-3, Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Dönem Net Karı (Zararı) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Ertelenmiş Vergi Gideri / Geliri Diğer Kapsamlı Gelir (Vergi Sonrası) Toplam Kapsamlı Gelir Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları

22 Yeniden Düzenlenmiş Raporlanan Düzeltme Kar veya Zarar Tablosu Hasılat Satışların Maliyeti (-) Brüt Kar (Zarar) Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Araştırma Geliştirme Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) Esas Faaliyet Karı (Zararı) Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) Vergi Öncesi Karı (Zararı) Vergi Gelir (Gideri) Dönemin Vergi Gideri Ertelenmiş Vergi Geliri (Gideri) Dönem Net Karı (Zararı) Dönem Kar / Zararının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları Hisse Başına Kazanç / Kayıp -6, , , Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Dönem Net Karı (Zararı) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Ertelenmiş Vergi Gideri / Geliri Diğer Kapsamlı Gelir (Vergi Sonrası) Toplam Kapsamlı Gelir Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları

23 SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup un konsolide finansal durum tablosunda ve konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Grup, önceki dönem finansal tablolarını gözden geçirmiş ve TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar standardına göre geriye dönük olarak yeniden düzenlenmiştir. Yeniden düzenlemeler; a) Grup içi eliminasyon işlemleri tekrar yapılmıştır. b) Grup, stoklarını ve duran varlıklarını Kayyum a sunulan raporlar çerçevesinde yeniden düzenlemiştir. c) Grup tahsil imkanı kalmamış alacaklarına karşılık ayırmıştır. d) Kredi ve leasinglere bankalardan alınan yazılara göre faiz tahakkuku hesaplamıştır. e) Grup, ticari alacakları ve diğer alacakları yeniden düzenlemiştir. f) Grup, diğer dönen varlıkları yeniden düzenlemiştir. g) Grup, uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerini yeniden düzenlemiştir. h) Grup, kısa ve uzun vadeli borçlanmalarını yeniden düzenlemiştir. i) Grup, kısa ve uzun vadeli ticari ve diğer borçlarını yeniden düzenlemiştir. j) Grup, ertelenmiş gelirleri yeniden düzenlemiştir Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hasılat; Hasılat, teslimatı gerçekleştirilen işlemlerle ilgili olarak gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve ekonomik yararların Grup a geçmesinin muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin rayiç değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade, indirim ve iskontoların düşürülmesi suretiyle bulunmuştur. Daha önce finansal tablolara yansıtılmış olan hasılat tutarının tahsil edilebilirliği konusunda bir belirsizliğin ortaya çıkması durumunda, tahsil edilemeyen veya tahsil edilebilme olasılığı muhtemel olmaktan çıkan tutar, başlangıçta muhasebeleştirilen hasılatın düzeltilmesi yerine, gider olarak finansal tablolara yansıtılır. Daha önce finansal tablolara yansıtılmış olan hasılat tutarının tahsil edilebilirliği konusunda bir belirsizliğin ortaya çıkması durumunda, tahsil edilemeyen veya tahsil edilebilme olasılığı muhtemel olmaktan çıkan tutar, başlangıçta muhasebeleştirilen hasılatın düzeltilmesi yerine, gider olarak finansal tablolara yansıtılır. 17