ASİL ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

Transkript

1 ASİL ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZİRAN 2017 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU

2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN SINIRLI DENETİM RAPORU Asil Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu na Giriş Asil Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin ( Şirket ) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte Grup olarak anılacaktır) 30 Haziran 2017 tarihli ilişikteki özet konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara dönemine ait ilgili özet konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özet konsolide özkaynaklar değişim tablosunun ve özet konsolide nakit akış tablosunun sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup yönetimi, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standardı 34 Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı na ( TMS 34 ) uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet konsolide finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir. Sınırlı Denetimin Kapsamı Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem konsolide finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem konsolide finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları na uygun olarak yapılan ve amacı konsolide finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem konsolide finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz. Sonuç Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı na uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir. DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED Zere Gaye Şentürk, SMMM Sorumlu Denetçi İstanbul, 17 Ağustos 2017

3 İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 3 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 4 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU... 5 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 4 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR NOT 6 STOKLAR NOT 7 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER NOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 9 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 10 ERTELENMİŞ GELİRLER NOT 11 HASILAT NOT 12 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER NOT 13 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) NOT 14 PAY BAŞINA KAZANÇ NOT 15 FİNANSAL ARAÇLAR NOT 16 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 17 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI) NOT 18 RAPORLAMA TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR NOT 19 NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR... 29

4 30 HAZİRAN 2017 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) VARLIKLAR Sınırlı Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot 30 Haziran 31 Aralık Referansı Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

5 30 HAZİRAN 2017 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Sınırlı Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot 30 Haziran 31 Aralık Referansı KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kayıpları ( ) ( ) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı/(Zararı) ( ) TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

6 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Sınırlı Denetimden Geçmiş Sınırlı Denetimden Geçmemiş Sınırlı Denetimden Geçmiş Sınırlı Denetimden Geçmemiş Dipnot 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Referansı 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2016 Hasılat Satışların Maliyeti (-) 11 ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt Kar Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 12 ( ) ( ) ( ) ( ) Esas Faaliyet Karı Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) ( ) ( ) - - FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansman Giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Vergi Öncesi Kar Vergi Gideri 13 ( ) ( ) ( ) ( ) Dönem Vergi Gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri ( ) ( ) ( ) DÖNEM KARI DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER) (61.913) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar (61.913) Yabancı para çevrim farklarındaki değişim (61.913) TOPLAM KAPSAMLI GELİR Pay başına kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 14 0,0016 0,0009 0,0003 0,0000 Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

7 1 OCAK 30 HAZİRAN 2017 ARA DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karı ÖNCEKİ DÖNEM 1 Ocak 2016 itibarıyla bakiyeler ( ) Transferler ( ) - Toplam Kapsamlı Gelir (61.913) Haziran 2016 itibarıyla bakiyeler ( ) (44.099) Net Dönem Karı Özkaynaklar Toplamı CARİ DÖNEM 1 Ocak 2017 itibarıyla bakiyeler ( ) ( ) Transferler ( ) Toplam Kapsamlı Gelir Haziran 2017 itibarıyla bakiyeler ( ) Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

8 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU Sınırlı Denetimden Geçmiş Sınırlı Denetimden Geçmiş Dipnot 1 Ocak- 1 Ocak- Referansı 30 Haziran Haziran 2016 İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Dönem Karı Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı Dönem Net Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler 8, Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler ( ) ( ) - Alacaklarda Değer Düşüklüğü ile İlgili Düzeltmeler Stok Değer Düşüklüğü ile İlgili Düzeltmeler 6 ( ) ( ) - Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler Dava ve/veya Ceza Karşılıkları ile İlgili Düzeltmeler (80.504) - Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler 12 ( ) (72.795) - Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler Vergi Gideri İle İlgili Düzeltmeler Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar İle İlgili Düzeltmeler Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler (528) - - Diğer Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar ile İlgili Düzeltmeler Kar/(Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler (13.798) (9.536) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler ( ) ( ) - Ticari Alacaklardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler ( ) ( ) - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış/(Artış) ( ) - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış ( ) ( ) - Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış ile İlgili Düzeltmeler İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış Stoklardaki Artışlar İle İlgili Düzeltmeler ( ) ( ) - Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Artış ( ) ( ) - Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Artış Ticari Borçlardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Azalış ( ) ( ) - Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış/(Azalış) ile İlgili Düzeltmeler (558) (1.313) - İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Azalış (558) (1.313) - Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/(Azalış) ( ) - Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış/(Azalış) ( ) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Alınan Faiz Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler ( ) ( ) - Vergi Ödemeleri 13 (75.747) (47.038) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI ( ) ( ) - Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları ( ) ( ) - Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 8 ( ) ( ) - Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 9 ( ) ( ) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Kredilerden Nakit Girişleri Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları ( ) ( ) - Ödenen Faiz ( ) ( ) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET AZALIŞ ( ) ( ) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

9 1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Genel Asil Çelik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (Asil Çelik - Şirket) 16 Ocak 1974 tarihinde kurulmuştur. Asil Çelik'in üretim tesisleri Gemiç köyü mevkii Orhangazi, Bursa adresinde ve merkezi de TOSB Organize Sanayi Bölgesi 13. Sokak No: Çayırova Kocaeli adresinde bulunmaktadır. Faaliyet konusu Asil Çelik ve bağlı ortaklıkları, her türlü kütle çeliği, kaliteli çelik ve asal çeliklerin çeşitli cins, şekil ve boyutlarda yarı mamul veya mamul olarak üretimini, pazarlama ve satışını yapmaktadır. Grup un bağlı ortaklığı Asil Çelik Deutschland GmbH 7 Temmuz 2010 tarihinde Almanya da kurulmuş olup ana faaliyeti her türlü kütle çeliği, kaliteli çelik ve asal çeliklerin pazarlama ve satışını yapmaktır. Grup un bağlı ortaklığı AC Americas Inc. 20 Ocak 2016 tarihinde Amerika Birleşik Devletleri nde kurulmuş olup ana faaliyeti her türlü kütle çeliği, kaliteli çelik ve asal çeliklerin pazarlama ve satışını yapmaktır. Grup un 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı tür (31 Aralık 2016: 913). Grup un hissedarları 30 Haziran Aralık 2016 Pay oranı Pay tutarı Pay oranı Pay tutarı Parsan Makina Parçaları Sanayi A.Ş. %19, %19, Güriş İnşaat ve Müh. A.Ş. %19, %19, Diler Demir Çelik End. ve Ticaret A.Ş. %17, %17, Yazıcı Demir Çelik Sanayi ve Turizm A.Ş. %15, %15, Güriş Holding A.Ş. %4, %4, Omtaş Otomotiv Transmisyon Aksamı Sanayi ve Ticaret A.Ş. %5, %5, Fatma Tuğba Yazıcı %5, %5, Ömer Mustafa Yazıcı %3, %3, Samim Yazıcı %3, %3, Eren Sami Yazıcı %3, %3, Diğer %0, %0, %100, %100, Ödenecek temettü: Grup yönetimince, 19 Nisan 2017 tarihli Genel Kurul da 2016 yılı ile ilgili olarak kar dağıtımı yapılmaması kararı alınmıştır. Özet konsolide finansal tabloların onaylanması: Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 17 Ağustos 2017 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 6

10 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar TMS ye Uygunluk Beyanı Şirket yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS ) esas alınmıştır. Ayrıca özet konsolide finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Özet konsolide finansal tablolar, arazi ve arsaların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. SPK, halka açık şirketlerin TMS 34 Ara Dönem Finansal Tablolar standardı uyarınca ara dönem finansal tablolarının sunumunda tam set veya özet sunumun uygulanabilmesine izin vermiştir. Buna bağlı olarak Grup, 30 Haziran 2017 tarihi itibari ile hazırlanan ara dönem konsolide finansal tablolarını özet sunumu tercih ederek hazırlamıştır. 30 Haziran 2017 tarihinde sona eren döneme ait özet ara dönem finansal tablolar, TMS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla bu özet ara dönem finansal tablolar 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. Grup özet konsolide finansal tablolarında 31 Aralık 2016 tarihli finansal tablolarında belirtilen muhasebe politikalarının ve muhasebe tahminlerinin aynılarını uygulamaya devam etmiştir. Kullanılan Para Birimi Grup un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. 7

11 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (devamı) Konsolidasyona İlişkin Esaslar Grup un bağlı ortaklıklarının 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir: Kurulduğu ülke Başlıca faaliyetler İştirak ve oy hakkı 30 Haziran 31 Aralık Asil Çelik Deutschland (GmbH) Almanya Pazarlama, Satış %100 %100 AC Americas Inc. Amerika Pazarlama, Satış %100 %100 Özet konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket in bağlı ortaklıklarının finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır: Yatırım yapılan şirket üzerinde gücünün olması; Yatırım yapılan şirket elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması; ve Getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi. Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir. Şirket in yatırım yapılan şirket üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket üzerinde kontrol gücü vardır. Grup, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur: Şirket in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması; Şirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları; Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar; ve Şirket in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar. Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Grup un bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır. Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir. 2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup, cari yıl içerisinde muhasebe politikalarında bir değişiklik yapmamıştır. 8

12 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Cari dönemde Grup un muhasebe tahminlerinde ve varsayımlarında bir değişiklik olmamıştır. 2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. 2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları a) Konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır. b) 2017 yılından itibaren geçerli olup, Grup un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Bulunmamaktadır. c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TFRS 9 Finansal Araçlar 1 TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Ocak 2018 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. 9

13 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) TFRS 9 Finansal Araçlar Kamu Gözetimi Kurumu ("KGK ) tarafından 2010 da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir de değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. KGK tarafından Ocak 2017 de yayımlanan TFRS 9 standardının revize edilmiş versiyonu a) finansal varlıkların değer düşüklüğü gereksinimleri ve b) "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal yükümlülükler" ile yayımlanan sınıflama ve ölçüm gereksinimlerine getirilen sınırlı değişlikleri içerir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat TFRS 15 standardındaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçümü ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Modeldeki beş aşama aşağıdaki gibidir: Müşteri sözleşmelerinin tespit edilmesi Satış sözleşmelerindeki performans yükümlülüklerinin tespit edilmesi İşlem fiyatının belirlenmesi Sözleşmelerdeki işlem fiyatını performans yükümlüklerine dağıtılması Şirket performans yükümlülüklerini yerine getirdiğinde gelir kaydedilmesi TFRS 15 aynı zamanda standardın üç boyutuna (performans yükümlülüklerinin tespit edilmesi, asil vekil değerlendirmesi ve lisanslama) açıklık getirmekte ve tadil edilmiş sözleşmeler ile tamamlanmış sözleşmeler için geçiş sürecinde bazı kolaylıklar sağlamaktadır. Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir. 10

14 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup un karar almaya yetkili mercisi, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri coğrafi dağılımları bazında incelemektedir. Grup un raporlanabilir faaliyet bölümlerinin hasılatı büyük oranda Türkiye içinde yapılan satışlardan kaynaklanmaktadır. Raporlanabilir faaliyet bölümleri arasında olmayan diğer ülkelere satışlar toplam yurtdışı hasılatın parçası olarak Not 11 de verilmiştir. Türkiye Almanya Amerika Genel Toplam Türkiye Almanya Amerika Genel Toplam 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Hasılat Bölümler Arası Satışlar (-) ( ) ( ) Satışlar Amortisman ve İtfa Payları ( ) (8.842) (31.753) ( ) ( ) (5.387) (10.523) ( ) Vergi gideri ( ) (35.170) - ( ) ( ) (2.203) (35.695) ( ) 30 Haziran Aralık 2016 Türkiye Almanya Amerika Genel Toplam Türkiye Almanya Amerika Genel Toplam Toplam Varlıklar Toplam Yükümlülükler

15 4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI Grup, olağan faaliyetleri dahilinde ilişkili taraflarla ticari olarak çeşitli işlemler gerçekleştirmiştir. Bu işlemlerin en önemlileri aşağıda belirtilmiştir: Bilanço tarihi itibarıyla mevcut bakiyeler teminatsız ve faizsiz ve ödemeleri nakit bazlıdır ve yaklaşık vadeleri 30 ile 45 gündür. İlişkili kuruluşlarla olan alacaklar ve borçlar için hiçbir teminat verilmemiş ve alınmamıştır. 30 Haziran 2017 tarihinde sona eren dönemde, Grup ilişkili kuruluşlardan alacaklara dair herhangi bir şüpheli alacak karşılığı kaydı yapmamıştır (2016: Bulunmamaktadır). Bu değerlendirme, her dönem ilişkili kuruluşların ve ilgili pazarın finansal durumunu inceleyerek yapılmaktadır. a) İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 30 Haziran Aralık 2016 Parsan Makina Parçaları San. A.Ş ( Parsan ) (*) Omtaş Otomotiv Transmisyon Aksamı A.Ş. ( Omtaş ) (*) Diler Demir Çelik End. ve Tic. A.Ş. ( Diler Demir Çelik ) (*) (*) Grup un ortaklarıdır. b) İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 30 Haziran Aralık 2016 Atlas Enerji Üretim A.Ş. ( Atlas Enerji ) Diler Demir Çelik End. ve Tic. A.Ş. ( Diler Demir Çelik ) c) İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 30 Haziran Aralık 2016 Ortaklara temettü borçları İlişkili Taraflarla Yapılan İşlemler: a) Ürün ve hizmet satışları: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran Haziran 2016 Parsan Makina Parçaları San. A.Ş ( Parsan ) Omtaş Otomotiv Transmisyon Aksamı A.Ş. ( Omtaş ) Diler Demir Çelik End. ve Tic. A.Ş. ( Diler Demir Çelik )

16 4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) b) Ürün ve hizmet alışları: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran Haziran 2016 Atlas Enerji Üretim A.Ş. ( Atlas Enerji ) Diler Demir Çelik End. Tic. A.Ş. ("Diler Demir Çelik") Parsan Makina Parçaları San. A.Ş ( Parsan ) Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar: Üst düzey yöneticilere 1 Ocak Haziran 2017 tarihleri arasında sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran Haziran 2016 Üst yönetime ödenen ücretler TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar: Kısa vadeli ticari alacaklar 30 Haziran Aralık 2016 Ticari alacaklar Alacak senetleri İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot:4) Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) ( ) ( ) Haziran 2017 tarihi itibarıyla, ticari alacakların TL (31 Aralık 2016: TL) tutarındaki kısmı için karşılık ayrılmıştır. Alacakların bir kısmının tahsil edileceği beklenmektedir. 30 Haziran 2017 ve 30 Haziran 2016 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla şüpheli alacak karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri Açılış bakiyesi Dönem gideri Çevrim kayıp / (kazancı) Kapanış bakiyesi Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflardan ticari alacakların vadelerine göre detayı ana hatlarıyla şöyledir : Vadesi geçmiş ama şüpheli alacak karşılığı ayrılmayan alacaklar Vadesi gelmemiş alacak 1 aya kadar 1-2 ay 2-3 ay 3 ay üzeri Toplam 30 Haziran Aralık

17 5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı) b) Ticari Borçlar: 30 Haziran Aralık 2016 Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar Gider tahakkukları (*) (*) Gider tahakkuklarının TL si, Grup un yılsonu itibarıyla yapacak olduğu risturn indirimlerinin 30 Haziran 2017 itibarıyla tahakkuk eden kısımlarından oluşmaktadır. 6. STOKLAR 30 Haziran Aralık 2016 İlk madde ve malzeme Yarı mamüller Mamüller Diğer stoklar (*) Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) ( ) ( ) (*) TL tutarındaki diğer stoklar, Grup un antrepoda duran ithal hurda ve diğer işletme malzemelerinden oluşmaktadır (31 Aralık 2016: TL lik kısmı). Grup, cari yıl içerisinde gerçekleşebilir değeri maliyetinin altında kalan stoklar belirlemiştir. Dolayısıyla, TL stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır (31 Aralık 2016: TL). 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla net gerçekleşebilir değerinden gösterilen stokların toplam tutarı TL dir (31 Aralık 2016: TL). 30 Haziran 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla stok değer düşüklüğü karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran Haziran 2016 Açılış bakiyesi İptal edilen karşılık ( ) ( ) Dönem gideri Kapanış bakiyesi PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER a) Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler 30 Haziran Aralık 2016 Verilen sipariş avansları (*) Gelecek aylara ait giderler (*) Hurda stok alımlarına ilişkin tedarikçilere yapılan avans niteliğindeki ödemelerden oluşmaktadır. 14

18 8. MADDİ DURAN VARLIKLAR Yer altı ve yerüstü düzenleri Tesis makine ve / cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar Arazi ve arsalar Binalar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2017 itibarıyla açılış bakiyesi Yabancı para çevrim farkları - - (2.708) Alımlar Çıkışlar ( ) (70.315) (31.721) - - ( ) Transferler ( ) - 30 Haziran 2017 itibarıyla kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2017 itibarıyla açılış bakiyesi ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Yabancı para çevrim farkları Dönem gideri - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - - ( ) Çıkışlar Haziran 2017 itibarıyla kapanış bakiyesi ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) 30 Haziran 2017 itibarıyla net defter değeri Haziran 2017 itibarıyla amortisman giderinin TL si (30 Haziran 2016: TL) üretilen mal maliyetine, TL si (30 Haziran 2016: TL) pazarlama ve satış giderlerine, TL si (30 Haziran 2016: TL) genel yönetim giderlerine dağılmıştır. 1 Ocak - 30 Haziran 2017 döneminde maddi duran varlık alımlarına ilişkin TL faiz gideri (1 Ocak 30 Haziran 2016: TL faiz gideri) ve TL kur farkı gideri (1 Ocak 30 Haziran 2016: TL kur farkı gideri) aktifleştirilmiştir. 15

19 8. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Yer altı ve yerüstü düzenleri Tesis makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar (*) Toplam Arazi ve arsalar Binalar Maliyet Değeri 1 Ocak 2016 itibarıyla açılış bakiyesi Yabancı para çevrim farkları (535) - - (535) Alımlar Transferler ( ) ( ) 30 Haziran 2016 itibarıyla kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2016 itibarıyla açılış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Yabancı para çevrim farkları (274) - - (274) Dönem gideri - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - - ( ) 30 Haziran 2016 itibarıyla kapanış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) 30 Haziran 2016 itibarıyla net defter değeri (*) Dönem içerisinde yapılmakta olan yatırımlardan maddi olmayan duran varlıklara toplam TL lik transfer gerçekleşmiştir. 16

20 8. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Tesis, makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar 8-50 yıl yıl 1-43 yıl 4-5 yıl 5-50 yıl Sahip olunan arsaların gerçeğe uygun değeri benzer emlaklar için olan mevcut işlem fiyatlarını yansıtan piyasa karşılaştırmalı yaklaşıma göre belirlenmiştir. 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla Grup, varlıklarını herhangi bir değerlemeye tabi tutmamıştır. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla değerlemeye tabi tutulmuş arsalarının peşin satışa yönelik piyasa değeri TL olarak belirlenmiştir. 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla yeniden değerlenmiş arsaların yeniden değerleme öncesi kayıtlı maliyet değeri TL (31 Aralık 2016: TL) dir. Yeniden değerleme fonu sermaye artışında ve ortaklara kar dağıtımında dikkate alınmamaktadır. Grup kayıtlardaki değer ile piyasa arasındaki farktan TL tutarındaki ertelenmiş vergi yükümlülüğünü netleyerek TL yi özkaynaklar içerisinde yeniden değerleme fonu olarak muhasebeleştirmiştir. Grup un sahip olduğu arsaların tarihi maliyet esasına göre değerlenmiş olması durumundaki net defter değerlerine aşağıda yer verilmiştir: 30 Haziran Aralık 2016 Arsalar Arsalar Maliyet Birikmiş amortisman - - Net defter değeri Haziran 2017 tarihi itibarıyla Grup un sahip olduğu arsalara ilişkin bilgiler ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir: Raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi 30 Haziran 1. Seviye 2. Seviye 3. Seviye 2017 TL TL TL Arsalar

21 9. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maliyet Değeri Bilgisayar- Yazılım 30 Haziran 2017 Bilgisayar- Yazılım 30 Haziran 2016 Açılış bakiyesi, 1 Ocak Alımlar Transfer (*) Kapanış bakiyesi, 30 Haziran Birikmiş İtfa Payları Açılış bakiyesi, 1 Ocak ( ) ( ) Dönem gideri ( ) ( ) Kapanış bakiyesi, 30 Haziran ( ) ( ) Net defter değeri, 30 Haziran (*) Yapılmakta olan yatırımlardan transfer edilen TL tutarındaki maddi olmayan duran varlık yatırımı ERP sistemi satın alımlarına ilişkindir. Amortisman giderlerinin TL si (30 Haziran 2016: TL) satılan malın maliyetine ve TL si (30 Haziran 2016: TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. Maddi olmayan duran varlıkların itfa süreleri 3-15 yıl arasıdır. 10. ERTELENMİŞ GELİRLER 30 Haziran Aralık 2016 Gelecek aylara ait gelirler (*) Alınan avanslar (*) 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla satılan mallara ilişkin riskler alıcıya transfer olmadığı için kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmeyen mal satışlarından oluşmaktadır. 11. HASILAT a) Satışlar 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer gelirler Satıştan iadeler (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Satış iskontoları (-) ( ) ( ) ( ) ( )

22 11. HASILAT (devamı) b) Satışların Maliyeti 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Direkt hammadde ve malzeme giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Direkt işçilik giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer üretim giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Tükenme payları ve amortisman giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Toplam üretim maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) Yarı mamül değişimi ( ) ( ) Mamül değişimi ( ) ( ) Satışların maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) 12. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Ticari faaliyetlere ait kur farkı geliri,net ( ) - - Faiz gelirleri (64.231) Reeskont faiz gelirleri Konusu kalmayan karşılıklar (-) Diğer ( ) Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Ticari alacaklara ilişkin kur farkı gideri,net - - ( ) ( ) Tazminat ve ceza giderleri (50.572) (50.572) ( ) ( ) Kaybedilen davalar için ödenen tutarlar - - ( ) ( ) Ticari alacaklara ilişkin vade farkı gideri (5.250) (5.250) - - Reeskont faiz gideri Dava karşılık giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Asil Çelik Meslek Yüksek Okulu İnşaatı - - (23.600) (23.600) Diğer (68.803) (978) ( ) (47.024) ( ) ( ) ( ) ( ) 19

23 13. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla ödenecek gelir vergisi aşağıda özetlenmiştir: 30 Haziran 31 Aralık Cari kurumlar vergisi karşılığı Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar (75.747) ( ) Cari vergi yükümlülüğü/(varlığı) ( ) 30 Haziran 2017 ve 30 Haziran 2016 tarihlerinde sona eren dönemlere ait kar veya zarar tablosunda yer alan vergi giderleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2016 Cari kurumlar vergisi gideri Ertelenmiş vergi gider/(geliri) ( ) Toplam vergi gideri Kurumlar vergisi Grup, Türkiye de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli konsolide finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır yılında uygulanan efektif vergi oranı %20 dir (2016: %20). Türkiye de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20 dir. (2016: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. 20

24 13. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (devamı) Ertelenmiş Vergi Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20 dir (2016: %20). 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, ertelenen vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlığının dağılımı aşağıda özetlenmiştir. Birikmiş geçici farklar Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) 30 Haziran 31 Aralık 30 Haziran 31 Aralık Kıdem tazminatı karşılığı Stoklar ile ilgili düzeltmeler Maddi duran varlıklar, değer düşüklüğü farkı İzin karşılıkları Karşılıklar Şüpheli alacak karşılığı Alınan avans gelir düzeltmesi ( ) ( ) (71.769) (71.173) Dönem zararı üzerinden yaratılan ertelenmiş vergi Maddi duran varlıklar, amortisman farkı ( ) ( ) ( ) ( ) Arsa değerleme farkı ( ) ( ) ( ) ( ) Finansman maliyetleri düzeltmesi Diğer ( ) ( ) Haziran 2017 ve 30 Haziran 2016 tarihlerinde sona eren dönemler içindeki ertelenmiş vergi (aktifleri) / pasifleri aşağıda verilmiştir : Ocak itibarıyla açılış bakiyesi Gelir tablosunda muhasebeleştirilen ( ) ( ) 30 Haziran itibarıyla kapanış bakiyesi Vergi öncesi kar a yasal vergi oranı uygulanıp bulunan kurumlar vergisi gideri ile 30 Haziran 2017 ve 30 Haziran 2016 tarihleri itibarıyla kar veya zarar tablosunda gösterilen kurumlar vergisi gideri arasındaki mutabakat: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran Haziran 2016 Vergi öncesi kar Geçerli olan yasal kurumlar vergisi oranı %20 ( ) ( ) Vergi matrahından indirilemeyen giderlerin etkisi (58.415) ( ) Bağış ve yardımlar Diğer (4.899) (1.326) Kar veya zarar tablosuna yansıtılan vergi gideri ( ) ( ) 21

25 14. PAY BAŞINA KAZANÇ 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Pay başına kazanç Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı (tam değeri) Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı Devam eden ve durdurulan faaliyetlerden elde edilen pay başına kazanç (TL) 0,0016 0,0009 0,0003 0, FİNANSAL ARAÇLAR Finansal araçların gerçeğe uygun değeri Rayiç değerleri tahmin edilebilir finansal araçların, rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır: Finansal varlıklar Bazı finansal varlıkların rayiç değerleri maliyet bedelleri ile finansal tablolarda yer almaktadır. Bu varlıklar, maliyet bedelleri ile finansal tablolarda yer alıp nakit ve nakit benzeri değerleri, bunların üzerindeki faiz tahakkuklarını ve diğer kısa vadeli finansal varlıkları içermektedir ve kısa vadeli olmalarından dolayı, rayiç değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların reeskont ve şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Finansal yükümlülükler Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk kayıt değerlerine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Reeskont karşılığı düşüldükten sonra kalan ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir. 30 Haziran Aralık 2016 Kısa vadeli banka kredileri Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları Toplam kısa vadeli finansal borçlar Uzun vadeli banka kredileri Toplam finansal borçlar

26 15. FİNANSAL ARAÇLAR (devamı) 30 Haziran 2017 Para birimi Etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL %5, ABD Doları %2, Avro %3, Aralık 2016 Para birimi Etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL %6, ABD Doları %2, Avro %3, Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler yıldan sonra ödenecekler Haziran 2017 tarihi itibarıyla alınan kredilerle ilgili olarak Grup un sabit kıymetleri üzerinde ABD Doları ve Avro olmak üzere toplam TL tutarında ipotek ve TL tutarında rehin bulunmaktadır (31 Aralık 2016: ABD Doları ve Avro olmak üzere toplam TL ipotek ve TL rehin). 23