EMEK ELEKTRİK ENDÜSTRİSİ ANONİM ŞİRKETİ 01 OCAK-30 EYLÜL 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU

Transkript

1 EMEK ELEKTRİK ENDÜSTRİSİ ANONİM ŞİRKETİ 01 OCAK-30 EYLÜL 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU

2 EMEK ELEKTRİK ENDÜSTRİSİ A.Ş DÖNEMİ SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU DİZİN Sayfa Bilanço 4-5 Gelir Tablosu 6 Öz Sermaye Değişim Tablosu 7 Nakit Akım Tablosu 8 Not 1 - Şirket Bilgileri 9 Not 2 - Uygulanan Belli Başlı Muhasebe Prensiplerinin Özeti Not 3 - Uygulanan Değerleme İlkeleri ve Muhasebe Politikaları Not 4 - Nakit ve Nakit Benzerleri 15 Not 5 - Satılmaya Hazır Menkul Kıymetler 15 Not 6 - Finansal Borçlar Not 7 - Ticari Alacak ve Borçlar 16 Not 8 - Finansal Kiralama Alacakları ve Borçları 16 Not 9 - İlişkili taraflardan alacaklar ve borçlar Not 10 - Diğer Alacak ve Borçlar Not 11- Tarımsal Faaliyetler 18 Not 12 - Stoklar 18 Not 13 - Peşin Ödemeler ve Diğer Cari Olmayan Varlıklar 18 Not 14 - İştirakler ve Bağlı Ortaklar 19 Not 15 - Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri Not 16 Finansal Varlıklar 20 Not 17 - Pozitif/Negatif Şerefiye 20 Not 18 - Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller 20 Not 19 - Maddi Varlıklar 20 Not 20 Maddi Olmayan Varlıklar 21 Not 21 Alınan Avanslar 21 Not 22 - Emeklilik Planları 21 Not 23 Borç Karşılıkları 21 Not 24 - Sermaye ve Sermaye Yedekleri 22 Not 25 - Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi 22 Not 26 - Kar Yedekleri/Geçmiş Yıl Kar/Zararları Not 27 - Yabancı Para Pozisyonu 23 Not 28 - Devlet teşvik ve Yardımları 24 Not 29 - Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlıklar ve Yükümlülükler Not 30 - Şirket Birleşmeleri 25 Not 31 Bölümlere Göre Raporlama 25 Not 32 - Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan ve açıklama gerektiren hususlar 25 Not 33 - Durdurulan Faaliyetler 25 2

3 Not 34 Esas Faaliyet Gelirleri 26 Not 35- Faaliyet Giderleri Not 36- Diğer Faaliyetlerden Gelir/Gider, Kar ve Zararlar 27 Not 37- Finansman Giderleri 28 Not 38- Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı 28 Not 39- Vergiler 28 Not 40- Hisse Başına Kazanç 28 Not 41- Mali Tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da Mali Tabloların Açık Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli olan diğer hususlar

4 30 Eylül 2006 Tarihli Hesap Dönemine ait Seri : XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ e göre hazırlanmış BİLANÇO (Para Birimi Yeni Türk Lirası (YTL) Bağımsız Denetim'den Dipnot Geçmiş Geçmiş BİLANÇO (YTL) Referansları VARLIKLAR Cari / Dönen Varlıklar Hazır Değerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Tarımsal Faaliyetler (net) Stoklar (net) Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari/Dönen Varlıklar Cari Olmayan / Duran Varlıklar Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Finansal Varlıklar (net) Pozitif/Negatif Şerefiye (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR

5 30 Eylül 2006 Tarihli Hesap Dönemine ait Seri : XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ e göre hazırlanmış BİLANÇO (Para Birimi Yeni Türk Lirası (YTL) Bağımsız Denetim'den Dipnot Geçmiş Geçmiş BİLANÇO (YTL) Referansları YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR ÖZSERMAYE ( ) Sermaye Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Sermaye Yedekleri Hisse Senetleri İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları 0 0 Yeniden Değerleme Fonu 0 0 Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu 0 0 Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri 0 0 Olağanüstü Yedekler Özel Yedekler 0 0 Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları 0 0 Yabancı Para Çevrim Farkları Net Dönem Karı/Zararı ( ) Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 26 ( ) ( ) TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER

6 30 Eylül 2006 Tarihli Hesap Dönemine ait Seri : XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ e göre hazırlanmış GELİR TABLOSU (Para Birimi Yeni Türk Lirası (YTL) GELİR TABLOSU (YTL) Dipnot Referan sları Bağımsız Bağımsız Bağımsız Bağımsız Denetim'den Denetim'den Denetim'den Denetim'den Geçmiş Geçmiş Geçmiş Geçmiş ESAS FAALİYET GELİRLERİ Satış Gelirleri (net) Satışların Maliyeti (-) 34 ( ) ( ) ( ) ( ) Hizmet Gelirleri (net) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / faiz+temettü+kira (net) BRÜT ESAS FAALİYET KARI/ZARARI Faaliyet Giderleri (-) 35 ( ) ( ) ( ) ( ) NET ESAS FAALİYET KARI/ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) 36 ( ) 0 ( ) (55.230) Finansman Giderleri (-) 37 (36.686) (11.706) (25.288) (10.446) FAALİYET KARI/ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR VERGİ ÖNCESİ KAR/ZARAR ( ) ( ) ( ) ( ) Vergiler 39 (29.296) NET DÖNEM KARI/ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) HİSSE BAŞINA KAZANÇ

7 30 Eylül 2006 Tarihli Hesap Dönemine ait Seri : XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ e göre hazırlanmış ÖZ KAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Para Birimi Yeni Türk Lirası (YTL) Ödenmiş Sermaye Emisyon Primi Yasal Yedekler Olağanüstü Yedekler Öz Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkları Net Dönem Karı Geçmiş Yıl Karları/Zar. Toplam Öz Sermaye 31 Aralık 2004 Bakiyesi ( ) ( ) ( ) Geçmiş yıl zarar mahsubu ( ) Net dönem karı Enflasyon Düzeltme farkı ( ) 31 Aralık 2005 Bakiyesi ( ) Geçmiş yıl zarar ( ) mahsubu Net dönem karı ( ) ( ) 30 Eylül 2006 Bakiyesi ( ) ( ) ( )

8 30 Eylül 2006 Tarihli Hesap Dönemine ait Seri : XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ e göre hazırlanmış NAKİT AKIM TABLOSU (Para Birimi Yeni Türk Lirası (YTL) EMEK ELEKTRİK ENDÜSTRİSİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK DÖNEME AİT ÖZET NAKİT AKIM TABLOSU - (UFRS) (Tutarlar, aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak 31 Aralık 2005 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) A.ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Alıcılardan Elde Edilen Nakit Girişleri Satıcılara ve Çalışanlara Yapılan Ödemeler Esas Faaliyet Sonucu Oluşan Nakit (A1-A2) Faiz Ödemeleri Gelir Vergisi Ödemeleri Diğer Nakit Girişleri 0 7. Diğer Nakit Çıkışları ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NET NAKİT (A3-A4-A5+A6-A7) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Maddi Varlıkların Satışı Maddi Varlıkların İktisabı Mali Varlık İktisabı Mali Varlıkların Satışı Alınan Faizler Alınan Temettüler Diğer Nakit Girişleri 0 8. Diğer Nakit Çıkışları 0 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NET NAKİT (B1-B2-B3+B4+B5+B6+B7-B C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Hisse Senedi İhracı Kredilerle İlgili Nakit Girişleri Finansal Kiralama Borçları Ödemeleri Ödenen Temettüler Diğer Nakit Girişleri 0 6. Diğer Nakit Çıkışları (Kredi Ödemesi) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NET NAKİT (C1+C2-C3-C4+C5-C6) D. KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ (1.038) E. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDE MEYDANA GELEN NET ARTIŞ F. DÖNEM BAŞINDAKİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ MEVCUDU G. DÖNEM SONUNDAKİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ MEVCUDU (E+F) Sayfa 9 ile 32 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

9 1. ŞİRKET BİLGİLERİ ve FAALİYET KONUSU 1.1-Genel Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş yılında Ankara da kurulmuştur. Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. nin hisselerinin % 24,55 si Barmek Holding AŞ, % 75,45 u İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) işlem görmektedir. Şirket Ankara Ticaret Sicil Memurluğun da sicil numarası ile tescil edilmiştir. Ticaret Sicil adresi: Esenboğa Yolu 23.Km Akyurt-ANKARA dır. Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. nin 2.95 lik hissesine sahiptir. Şirketin idari kadrosunda 16, pazarlama servisinde 12, üretim mühendisliği kadrosunda 17 kişi, üretim bölümünde 79 kişi olmak üzere toplam 124 personel çalışmaktadır. 1.2-Şirketin Faaliyet Konusu Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. nin faaliyet konusu elektro mekanik üretim ve satışıdır. 1.3-İştirakler 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle şirket YTL sermaye ile Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. nin YTL. lik sermayesine iştirak etmiştir. İştirakler öz kaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmiştir. 2. UYGULANAN BELLİ BAŞLI MUHASEBE PRENSİPLERİNİN ÖZETİ Şirketin mali tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe prensipleri aşağıdaki gibidir: 2.1-Mali Tabloların Hazırlama ve Sunum Esasları Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayınlanan Türkiye de genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri (SPK Mevzuatı), Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadır. Mali tablolar tarihi maliyet esasına göre tutulan yasal kayıtların, Yeni Türk Lirası nın cari satın alma gücüyle yeniden düzeltilmesini de içeren SPK nın Seri:XI, No:25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ ine uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak hazırlanmıştır. 15 Kasım 2003 tarih ve mükerrer sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri:XI, No:25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ i 1 Ocak 2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara dönem mali tablolardan geçerli olmak üzere yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir. Şirket de bu seçimlik hakkını kullanarak mali tablolarını ilk kez 01/01/2005 tarihinden sonra düzenlenecek mali tablolardan başlamak üzere açılış bilançosu düzeltilmek suretiyle Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ'e göre hazırlamıştır. 2.2-Ölçüm, Raporlama Para birimi Türkiye de süregelen yüksek enflasyon dönemi sonucunda, Türk Lirası nda (TL) artan sayı haneleri ile birlikte, işlemlerin ifade ve kayıt edilmesi sırasında güçlükler ortaya çıkmıştır. 31 Ocak 2004 tarihinde yürürlüğe giren yeni bir yasa ile Yeni Türk Lirası (YTL), Türkiye Cumhuriyeti nin yeni para birimi olarak belirlenmiş ve TL= 1 YTL ye eşit olmak üzere TL nin dolaşımdan tamamen kalkmasına kadar geçecek süre için sabitlenmiştir. Bu nedenle, 31 Aralık 2004 itibariyle Şirket in işlevsel ve raporlama para birimi ve geçmiş yıl karşılaştırmalı figürleri TL / YTL = 1,00 oranı kullanılarak YTL olarak sunulmuştur. Şirket in ölçüm ve raporlama para birimi YTL dir. 31 Aralık 2004 tarihine kadar (31 Aralık 2004 dahil) mali tabloların YTL nin genel alım gücündeki değişikliklere göre ifade edilmesi, yüksek enflasyonlu ekonomilerde hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki alım biriminde gösterilmesini ve önceki yıllardaki ilgili rakamların da bu birime göre yeniden ifade edilmesini öngören SPK nın Seri:XI, No:25 sayılı Tebliği ndeki Kısım 15 (Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi) e göre yapılmıştır. Söz konusu yeniden ifade 9

10 etme işleminin uygulanmasını gerektiren koşullar 3 yıllık kümüle enflasyonun %100 ü ya da bilanço tarihi itibariyle 1 yıllık enflasyon oranının %10 u aşmasıdır. 30 Eylül 2006 tarihli mali tablolar SPK nın 18 Mart 2005 Tarih ve B.02.1.SPK.017/ sayılı kararı uyarınca enflasyon düzeltmesi yapılmasını gerektiren şartlar gerçekleşmediği için enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. SPK nın Seri:XI, No:25 sayılı Tebliği ndeki Kısım 15 (Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi) e uygun olarak yapılan önemli uygulamalar 31 Aralık 2005 ve 30 Eylül 2006 tarihli mali tabloları için aşağıda sunulmuştur: Parasal varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli ölçüm birimi ile gösterildiğinden yeniden ifade edilmemiştir. Parasal olmayan varlıklar, borçlar ve öz sermaye kalemleri (sıfırlanan yeniden değerleme artışı dışında) ilgili aylık düzeltme katsayıları kullanılarak yeniden ifade edilmiştir. Öz sermaye hesaplarının enflasyon düzeltmesinden oluşan farklar öz sermaye hesabı içinde yer alan "Öz Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkları" hesabında yansıtılmıştır. Gelir tablosundaki tüm kalemler, amortisman ve itfa payları, parasal olmayan kalemlerin satışından kaynaklanan kar veya zararlar (yeniden ifade edilmiş brüt defter değerleri ve birikmiş amortisman ve itfa değerleri üzerinden hesaplanan) hariç, aylık dönüştürme faktörleri kullanılarak yeniden ifade edilmiştir. 2.3-Yabancı Para Cinsinden İşlemler Şirket yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri Yeni Türk Lirası na çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin Yeni Türk Lirası na çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde gelir/(gider) tablosuna yansıtılmaktadır. 2.4-Tahminlerin Kullanılması Mali tabloların SPK nın Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ ine göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile olası yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. Şirketin mali tabloları, Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu, Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi ve Uluslararası Muhasebe Standartları ve Yorumları Komitesi (SIC) tarafından onaylanmış olan yorumları içeren Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na (UFRS) göre hazırlanmıştır. 2.5-Netleştirme ve Mahsup işlemleri Mali tablolarda yer alan finansal varlıklar ve yükümlülükler, ilgili değerleri netleştirmeye izin veren yasal bir yetkinin olması ve değerlerin net olarak gösterilmesi hususunda bir niyetin olması yada varlığın gerçekleşmesi ile borcun yerine getirilmesinin aynı anda olması durumunda mali tablolarda net değerleri üzerinden gösterilmektedir. 10

11 3.UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI 3.1-Nakit ve Nakit Benzeri Değerler Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki nakit para ile üç ay ya da üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. 3.2-Ticari Alacaklar ve Diğer Alacaklar Ticari alacakların vadeleri alıcılar ile yapılan sözleşmelerle belirlenmektedir. Fatura üzerindeki değerlerle kayda alınmakta ve şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra, indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadırlar döneminde indirgemeye esas değer bulunmamaktadır. Şüpheli alacak karşılığının tahmini, alacağın tamamının tahsilinin artık mümkün olmaması durumunda yapılmaktadır. Şüpheli alacaklar kesinleştiği takdirde silinmektedir. 3.3-Stoklar Stoklar, yarı mamuller dahil, stok değer düşük karşılığı ayrıldıktan sonra net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmiştir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından stokları tamamlama ve satışa hazır duruma getirebilmek için yapılması gereken tahmini harcamaların düşülmesinden sonraki değerdir. Maliyet, ağırlıklı ortalama veya ilk giren ilk çıkar metotları kullanılarak hesaplanmıştır. Mamul ve yarı mamullerin maliyetine, ilk madde ve malzeme, direkt işçilik ve değişken ve sabit genel üretim giderleri belli oranlarda (normal faaliyet kapasitesi göz önünde tutularak) dahil edilmiştir. 3.4-Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Arsalar amortismana tabi değildir. Amortisman aşağıdaki tahmini ekonomik ömürleri üzerinden basit amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır. Yer altı ve yerüstü düzenlemeleri yıl Binalar yıl Makine tesis ve cihazlar yıl Taşıt araçları 3-5 yıl Mobilya, demirbaşlar 3-5 yıl Maddi duran varlıkların bilançodaki değerleri, olaylar ve durumların bilançoda taşınan değerlerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığı gözden geçirilir. Böyle bir belirti varsa ve aktifin bilançoda taşınan değeri, tahmin edilen gerçekleşebilir değerini geçerse, bu aktifler ya da nakit yaratan kalemler gerçekleşebilir değerlerine getirilir. Maddi duran varlıkların gerçekleşebilir değeri net satış fiyatı veya kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değerini bulurken, tahmin edilen gelecekteki nakit akımı, elde edilecek nakdin bugünkü piyasa koşullarındaki bedelini ve o aktife özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerlerine indirgenir. Bağımsız nakit akımı yaratmayan bir varlık için kullanımdaki net defter değeri varlığın dahil olduğu nakit akımı sağlayan kalemler grubu için belirlenir. Değer düşüklüğü karşılık giderleri gelir tablosunda kayda alınmaktadır. 3.5-Maddi Olmayan Duran Varlıklar Bir işletmeden ayrı olarak elde edilen maddi olmayan duran varlıklar maliyet bedeli üzerinden aktifleştirilmektedirler. Bir işletmenin devir alınmasının bir parçası olarak elde edilen maddi olmayan duran varlıklar, ilgili varlığın rayiç bedelinin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda aktifleştirilir. Ancak, bu rayiç bedelin, alımdan doğan bir negatif şerefiye yaratmamasına veya varolan negatif şerefiyeyi arttırmamasına dikkat edilir. Geliştirme giderleri dışında, bir işletme içerisinde yaratılmış olan maddi olmayan duran varlıklar 11

12 aktifleştirilmemektedir ve harcama yapıldığı yılın karından düşülmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, normal amortisman yöntemine göre ilgili varlığın en iyi tahmini ekonomik ömrü boyunca itfa edilmektedirler. Maddi olmayan duran varlıkların taşıdıkları değerlerin gerçekleşmeyeceği durum ve şartlar geçerli ise ilgili varlıklar değer düşüklüğü için gözden geçirilirler. Yeni yazılımların alış maliyeti, söz konusu yazılımın ilgili donanımların bir parçası olmaması halinde aktifleştirilir ve maddi olmayan duran varlık olarak sınıflandırılır. Yazılımlar normal amortisman yöntemi ile 1 ile 5 yıl arasında itfa edilir. 3.6-Şerefiye Bir bağlı ortaklık, iştirak ya da müşterek yönetime tabi teşebbüsün tanımlanabilir net varlıklarının gerçek değerini aşan bir maliyet bedeli ile elde edilmesi durumunda, elde etme tarihinde oluşan aradaki fark şerefiye olarak tanımlanmaktadır. 30 Eylül 2006 tarihinden önceki satın almalarda oluşan şerefiye, gelecekte gerçekleşebilecek ekonomik faydalarla ilgili tahminlere bağlı olarak 31 Aralık 2004 tarihine kadar en fazla 20 yıl olmak üzere doğrusal amortisman yöntemine göre itfa edilmektedir. Şerefiye tutarı taşıdığı değerin gerçekleşmeyeceği durum ve şartlar geçerli ise değer düşüklüğü için gözden geçirilir. Şerefiye, maliyet bedelinden birikmiş itfa ve herhangi bir değer düşüklüğü karşılığı düşüldükten sonra ortaya çıkan değerle gösterilmektedir. Elde edilen varlıkların gerçek değeri elde etme maliyetini aştığı takdirde, negatif şerefiye ortaya çıkmaktadır. Negatif şerefiye normal amortisman yöntemine göre 5 ile 10 yıl arasında olan ekonomik ömrü boyunca itfa edilmektedir. 3.7-Araştırma Geliştirme Giderleri Araştırma giderleri gerçekleştiği anda giderleştirilir. Bir proje ile ilgili geliştirme harcaması gelecekteki gerçekleşebilir değerinden emin olunduğu zaman ileriki dönemlere taşınabilir. Taşınan herhangi bir harcama ilgili projenin gelecekteki beklenen satışlarının dönemi üzerinden amortismana tabi tutulur. 3.8-Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Karşılıklar ancak ve ancak Şirket in geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise mali tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise mali tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır. 3.9-Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi Gelirler, faaliyetlerinden dolayı şirkete ekonomik getiri sağlaması olasılığı olduğu ve gelirin güvenilir olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman kayıtlara alınmaktadırlar. Gelirler indirimler, katma değer ve satışla ilgili vergiler düşüldükten sonra net olarak belirtilmektedirler. Gelirler, aşağıda belirtilen kayda alım ölçütler dikkate alınarak kayda alınmaktadır. 12

13 Satışlar Gelir, ürünlerin sahipliğinin önemli risklerinin ve mükafatlarının alıcıya geçtiği ve gelirin tutarı güvenilir olarak ölçülebildiği zaman kayıtlara alınmaktadır. Hizmet verilmesi Hizmetlerden elde edilen gelir güvenilir bir şekilde ölçülebildiği zaman hizmetin tamamlanma derecesi dikkate alınarak muhasebeleştirilir. Sonucun güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumda gelir, bu gelirle ilişkilendirilebilecek gerçekleşen giderlerin miktarı kadar yansıtılır. Faiz Gelir, faiz tahakkuk ettiği zaman kayıtlara alınmaktadır Devlet Tarafından Verilen Teşvikler Devlet teşvikleri, Şirketin bu teşviklerle ilgili gerekleri yerine getirdiği ve bu teşvikin alınacağı ile ilgili makul bir sebep oluşmadığı sürece muhasebeleştirilmez. Bu teşvikler karşılamaları beklenen maliyetlerle eşleşecek şekilde ilgili dönemde gelirlere muhasebeleştirilir. Devlet in yaptığı teşviklerden elde edilen gelir uygun bir gider kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir Yabancı Para Cinsinden İşlemler Yabancı para cinsinden yapılan işlemlerin çevrimi yapılırken, işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurlar esas alınır. Yabancı para cinsinden parasal olmayan bilanço kalemlerin çevriminde ise bilanço tarihinde geçerli olan kurlar esas alınmaktadır. Oluşan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılır. 30/09/2006 tarihindeki yabancı para cinsinden bilanço kalemlerinin çevriminde kullanılan ilgili yıl sonu döviz kurları aşağıdaki gibidir: Tarihler USD / YTL EURO / YTL (tam) (tam) 31 Aralık Aralık Eylül Yurtdışı bir varlığın elden çıkartılmasında, yabancı para dönüştürme farkları kar-zarar tablosunda elden çıkarma ile ilgili gelir-gider olarak kabul edilir. Yabancı bir şirketin satın alınmasından doğan şerefiye ve defter değeri ile ilgili düzeltmeler satın alan şirketin aktif ya da pasifi olarak kabul edilir ve daha sonra dönüştürülmek üzere işlemin olduğu tarihte geçerli olan kurdan kaydedilir Kıdem Tazminatı Karşılığı Şirket kıdem tazminatını tahmin edilen enflasyon oranlarına ve personelin işten ayrılması veya işine son verilmesi ile ilgili Şirket in kendi deneyimlerinden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili oranları kullanılarak indirgenmiş net değerinden kaydedilmesini öngören Projeksiyon Metodu nu kullanarak hesaplamıştır ve mali tablolara yansıtmıştır. Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ve işsizlik sigortası primi ödemektedir. Şirket in bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler ödendikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. 13

14 3.13-Banka Kredileri Bütün krediler ilk olarak alınan tutarların gerçek değeri olan maliyet bedellerinden piyasaya çıkarma maliyetleri düşüldükten sonra kayıtlara alınmaktadırlar. İlk kayda alınış tarihinden sonra, krediler izleyen dönemlerde geçerli faiz oranı kullanılarak iskonto edilen maliyet bedeli üzerinden değerlendirilirler. İskonto edilen maliyet bedeli, piyasaya çıkarma maliyetleri ve iskontolar veya primler göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Kredilerle ilgili yükümlülükler ortadan kalktığında, bu kredilerle ilgili karlar ve zararlar iskonto süresince net kar veya zarara kaydedilmektedirler Borçlanma Giderleri Borçlanma giderleri genel olarak oluştukları tarihte giderleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, bir varlığın elde edilmesiyle, yapımıyla veya üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebiliyor ise aktifleştirilmektedirler. Borçlanma giderlerinin aktifleştirilmesi, ilgili varlığın kullanıma hazır olma süreci devam ettiği ve masraflar ile borçlanma giderleri gerçekleştiği zaman başlamaktadır. Borçlanma giderleri, varlıkların amaçlanan kullanıma hazır oluncaya kadar aktifleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, faiz giderleri ve borçlanma ile ilgili diğer maliyetleri içermektedir Vergi Karşılıkları Vergi karşılığı, dönem karı dikkate alınarak hesaplanmış ve hesaplamada ertelenmiş vergi göz önünde bulundurulmuştur. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi aktif ve pasiflerin mali tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi etkisi dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri aşağıdaki durumlar haricinde bütün vergiye tabi geçici farklılıklar için kayıtlara alınmaktadır: Ertelenmiş vergi yükümlülüğünün şerefiye itfasından doğması ya da şirket birleşmesi olmayan bir işlemdeki bir varlığın veya borcun ilk defa kayıtlara alınmasında, ve işlem gerçekleştiği zaman ne muhasebesel karı ne de vergiye tabi kar veya zararı etkilemediği durumlar; ve geçici farkın ters çevrilmesinin zamanlamasının kontrol edilebildiği, ve öngörülebilir gelecekte geçici farkın ters çevrilmeyeceğinin olası olduğu durumlar hariç, bağlı ortaklıklara, iştiraklere ve ortaklıklara yapılan yatırımlarla ilgili vergiye tabi geçici farklar göz önünde bulundurulduğu durumlar. Ertelenmiş vergi alacakları, vergiden indirilebilir geçici farklar, kullanılmamış vergi varlıkları ve kayıplarının taşınmasından faydalanılabilecek kadar vergilendirilebilir kar oluşması ölçüsünde, kullanılmamış vergi alacakları ve kullanılmamış vergi kayıpları için kayıtlara alınmaktadırlar. Bunlar aşağıdaki durumlarda hariçtir: Vergiden indirilebilir geçici farkla ilgili olan ertelenmiş vergi alacağının şirket birleşmesi olmayan bir işlemdeki varlık veya borcun ilk defa kayıtlara alınmasından doğduğu ve işlem sırasında ne muhasebesel karı ne de vergiye tabi kar veya zararı etkilediği durumlar ve, Bağlı ortaklıklara, iştiraklere, ve ortaklıklara yapılan yatırımlarla ilgili mahsup edilebilir geçici farklarda ertelenmiş vergi alacaklarının kaydedilebileceği durumlar sadece geçici farkların öngörülebilir gelecekte ters çevrilmesinin mümkün olduğu ve bu geçici farkın mahsup edilebileceği vergiye tabi karın oluştuğu durumlar. Ertelenmiş vergi alacağının taşıdığı değer, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve ertelenmiş vergi alacağının tamamen ya da kısmen kullanımına olanak sağlayacak yeterli vergilendirilebilir karın olası olmadığı durumlarda azaltılır. 14

15 Ertelenmiş vergi alacakları ve yükümlülükleri varlığın gerçekleştiği ya da yükümlülüğün ifa edildiği dönemde geçerli olan ve bilanço tarihinde yürürlükte olan vergi oranına göre hesaplanır Muhtemel Yükümlülükler Muhtemel yükümlülükler mali tablolara yansıtılmamaktadır. Bu yükümlülükler dipnotlarda açıklanmaktadır. Olası muhtemel kazançlar ise mali tablolara yansıtılmamaktadır, ancak ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır Nakit ve Nakit Benzeri Değerler Nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalardaki nakit para ve 30 Eylül vadeli tahsildeki çekleri içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır. Nakit Akım Tablosu Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler, kasa, bankalarda bulunan nakit,vadesi 30 Eylül olan tahsildeki çekler ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan menkul kıymetleri içermektedir. 4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30/09/ /12/2005 Kasa Banka (kısa vadeli mevduatlar dahil) Alınan çekler Diğer SATILMAYA HAZIR MENKUL KIYMETLER 30/09/ /12/2004 Diğer Menkul kıymetler (Fon) FİNANSAL BORÇLAR Şirketin İş Bankası ve TMSF ile yapmış olduğu protokoller çerçevesinde YTL vadeli banka borcu bulunmaktadır. Bu borcun YTL sı uzun vadeli, YTL sı ise kısa vadelidir. Borcun tamamı ana para toplamından oluşmaktadır. 7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar 30Eylül Aralık 2005 Ticari alacaklar Vadeli çekler ve alacak senetleri Depozito ve teminatlar Şüpheli alacaklar TOPLAM Şüpheli alacak karşılığı(-) ( ) ( ) Alacak reeskontu(-) (15.482) (12.595) TOPLAM ( ) ( ) 15

16 NET TUTAR b) Ticari Borçlar 30 Eylül Aralık 2005 Ticari borçlar Borç Senetleri Borç reeskontu (-) (10.604) ( 6.293) TOPLAM TİCARİ ALACAKLAR NET FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI Finansal kiralama yoluyla edinilmiş maddi duran varlıklar ve buna bağlı yükümlülükler bulunmamaktadır. 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR İlişkili taraflardan alacaklar 30 Eylül Aralık 2005 Barış A.Ş ABB Barmek Elektrik A.Ş Barmek İnşaat A.Ş Barmek Dış Ticaret A.Ş İlişkili taraflara borçlar 30 Eylül Aralık 2005 Barmek Holding A.Ş Barmek Dış Tic.A.Ş. 0 0 Barış A.Ş Halka Arz 5 5 Barmek İnşaat A.Ş İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR NET: YTL. Şirketin; Grup Şirketlerinden Barmek İnşaat Tesisat A.Ş den tarihi itibariyle YTL alacağı bulunmaktadır. Bu alacak için bu dönemde de herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.bu alacağı Barmek Holding A.Ş. nin tarihli yönetim kurulu kararı ile üstlendiği 31/12/2005 tarihli Bağımsız Denetim Raporunda da belirtilmiştir. Barmek Holding A.Ş. nin protokole göre üstlenmiş olduğu bu borcun YTL tutarını %50 hisse ile Barmek Azerbaijan MMC(Baraz) firmasından olan alacaklarının Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. ye temlik yoluyla ödenmesine ilişkin tarihli sözleşme yapılmıştır. Bu sözleşmeye göre; Barmek Holding A.Ş. Barmek Azerbaijan MMC firmasından doğmuş yada doğacak temettü ve/veya tazminat alacağının %10 unu Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. ne temlik etmiştir. Temlik tarihinden itibaren 3 (Üç) yıl içinde temlik şartnamesi uyarınca ödeneceği, üç yıl sonunda temlik nedeniyle Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. ye ödenen toplam miktarın YTL ye ulaşmaması durumunda Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. nin bakiye alacağını Barmek Holding A.Ş den (borcun temliki hükümleri uyarınca) talep etme hakkı bulunmaktadır. Diğer taraftan; Barmek Azerbaijan MMC firması ile ilgili olarak Azerbeycan hükümeti ile yapılan sözleşme; devlet kuruluşlarının elektrik borçlarının hükümet tarafından ödenmediği gerekçesi ile tarihinde Barmek Holding tarafından fesh edilmiştir. Anlaşmadan doğan alacaklarını tahsil etmek için (Avrupa Enerji 16

17 Şartı Anlaşmasına ve Türkiye ile Azerbeycan arasındaki ikili anlaşma gereği ICSID kurallarına göre) Uluslar arası tahkime başvurmuştur. Ankara Asliye Üçüncü Ticaret Mahkemesinin 2003/367 E. sayılı dosyasında devam etmekte olan İFLASIN ERTELENMESİ davasının tarihli duruşmasında alınan 2003/354 sayılı kararı gereğince Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. üzerindeki iflas ertelemesi isteminin reddine tarihi saat 10:45 itibari ile iflasına ve iflasın bu tarih ve saat itibariyle açılmasına, alınmış tedbirlerin de devamına karar verilmiştir. Ayrıca; bu alacağın temlik edilen miktardan sonrasında kalan tutar YTL dir. Finansman giderleri içinde grup şirketlerinin payı bulunmamaktadır Önceki dönem: Şirketin Grup Şirketlerinden Barmek İnşaat Tesisat A.Ş den YTL alacağı bulunmaktadır. Bu alacak için herhangi bir karşılık ayrılmamıştır. Şirket tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu na yazdığı cevabi yazıda Barmek Holdinğ A.Ş. nin tarihli Yönetim Kurulu Kararı ile Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. nin Emek Elektirik Endüstrisi A.Ş. ne olan borçlarının sorumluluğunu üstlenmiş olup : Barmek Holding A.Ş. nin Azerbeycan/Bakü de yerleşik Barmek Azerbeycan Elektirik Şebekesi MMC Şirketindeki hisselerinin değerini bir uluslar arası denetim şirketine tespit ettireceğini, söz konusu hisselerin, Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. nin borcuna karşılık olacak miktarını Emek Elektirik Endüstrisi A.Ş. ne vereceğini, bu şekilde, Emek Elektrik Endüstyrisi A.Ş. nin Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. deki alacaklarının teminata bağlanmış olacağını, Barmek Holding A.Ş. nin söz konusu borcun yarısını 2006 yılında diğer yarısını da 2007 yılında Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. ne ödeyeceğini,emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. nin söz konusu alacaklarını tahsil ettiğinde, teminat olarak aldığı hisselerin tahsilat tutarına isabet eden kısmını Barmek Holding A.Ş ye iade edeceğini beyan etmiştir İşlemler rapor tarihi itibariyle henüz netleşmediği için kayıtlara intikal etmemiştir. Ankara Asliye Üçüncü Ticaret Mahkemesinin tarihli duruşmasında alınan 2003/367 sayılı ara kararı gereğince Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. üzerindeki iflas ertelemesi tarihi saat 13:15 den itibaren tarihi saat e kadar 3. kez 1 yıl süre ile ertelenmiştir. Finansman giderleri içinde grup şirketlerinin payı bulunmamaktadır. 10. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR a) Diğer Yükümlülükler Yoktur. b) Uzun Vadeli Diğer Alacaklar 30 Eylül Aralık 2005 Depozito ve Teminatlar TOPLAM c) Uzun Vadeli Diğer yükümlülükler 30 Eylül Aralık 2005 Kamu Ertelenmiş Taksitleri TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER NET

18 11. TARIMSAL FAALİYETLER 31/12/2005 : tarihi itibariyle: Yoktur. 30/09/2006 : Yoktur 12. STOKLAR 30/09/ /12/2005 İlk Madde malzeme Yarı Mamül Mamul stokları Ticari emtia stokları 0 0 Diğer Stoklar Stok değer düşüklüğü karşılığı 0 0 Verilen sipariş avansları TOPLAM PEŞİN ÖDEMELER VE DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR İLE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER a) Diğer Dönen Varlıklar 30 Eylül Aralık 2005 Devreden KDV İade Edilecek KDV Peşin ödenen vergiler İş avansları Personel Avansı Devletten diğer alacaklar b) Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler 30 Eylül Aralık 2005 Personele Borçlar Gider tahakkukları Ödenecek vergi ve fonlar Diğer KDV Aidatlar Özel Gider İndirimi DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER NET ( ) c)diğer Cari Olmayan Duran Varlık 30 Eylül Aralık 2005 Diğer cari olmayan duran varlıklar

19 14. İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR Cari dönem Ticaret Unvanı Sermayesi İştirak Oranı İştirak tutarı En Son Mali Tablo Tarihi Dönem Karı/Zararı Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş , ( ) Kurul Standartları Bağımsız Hazırlanmış Evet/hayır denetimden geçmiş E/H Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. ( ) Hayır Hayır Yok Ticaret Unvanı Net Dönem Kar/Zararı Önceki dönem Ticaret Unvanı Sermayesi İştirak Oranı İştirak tutarı En Son Mali Tablo Tarihi Bağımsız denetçi görüşü Dönem Karı/Zararı Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş , Ticaret Unvanı Net Dönem Kurul Standartları Bağımsız Bağımsız Kar/Zararı Hazırlanmış Evet/hayır denetimden geçmiş E/H denetçi görüşü Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş Hayır Hayır Yok Finansal Varlıklar 30 Eylül 2006 tarihleri itibariyle satılmaya hazır menkul değerin dökümü aşağıda sunulmuştur : İştirak (%) 30 Eylül 2006 * Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş Enflasyon Düzeltme Farkı Değer düşüklüğü karşılığı : ( ) 30 Eylül 2006 bakiyesi 0 * Barmek İnşaat Tesisat A.Ş. yeniden yapılandırma (İflas Ertelemesi) sürecinde olup, ana ortaklığa fon aktarım olanakları kısıtlıdır. Şirketin iştiraki olan Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. nin tarihli bilançosunda sermayesi YTL, sermaye enflasyon düzeltmesi olumlu farkları YTL olmak üzere ödenmiş sermayesi YTL, kar yedekleri YTL, geçmiş yıl karları YTL, geçmiş yil zararları YTL, dönem net zararı ( )YTL olup özkaynakları ( YTL) dir. 15. ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Şirket vergiye esas yasal mali tabloları ile UFRS' ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile UFRS' ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır. 19

20 Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç), maddi olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları ve yararlanılacak yatırım indirimi tutarları üzerinden hesaplanmaktadır. 30 Eylül Aralık 2005 Net ertelenmiş vergi varlığı/(yüküml.) FİNANSAL VARLIKLAR 14 nolu dipnotta açıklaması yapılmıştır. 17. POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE Yoktur. 18. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Yoktur 19. MADDİ VARLIKLAR 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2005 Girişler Çıkışlar 30 Eylül 2006 Maliyet Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine ve teçhizat Taşıt araçları Demirbaşlar Eksi : Birikmiş Amortisman (20.244) 0 ( ) Net defter değeri Varlıklar Üzerindeki Rehin ve İpotekler Cari Dönem Önceki dönemde ipotek ve rehine konu maddi duran varlıkların dönem içinde satışı yapıldığından rehin ve ipotek mevcut değildir. 20. MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR 30 Eylül Aralık

21 Özel Maliyetler Birikmiş amortismanlar (927) (371) MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NET ALINAN AVANSLAR 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle Şirket in, sonraki dönemlerde müşterilerine yapacağı satışlar için almış olduğu kısa vadeli YTL. Uzun Vadeli : 33 YTL (31 Aralık YTL) tutarında alınan sipariş avansı bulunmaktadır. 22. EMEKLİLİK PLANLARI Yoktur. 23. BORÇ KARŞILIKLARI a) Kısa Vadeli Borç Karşılıkları Yoktur b) Kıdem Tazminatı Karşılığı Türk İş Kanunu na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket le ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet yılını (kadınlarda 20) dolduran ve emekliliğini kazanan, askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle, 1.815,30 YTL (31 Aralık YTL ) ile sınırlandırılmıştır. Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ Kısım 29 (Çalışanlara Sağlanan Faydalar) a uygun olarak Şirket in yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama gerekmektedir. Şirket, kıdem tazminatı karşılığını, Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ Kısım 29 a uygun olarak Öngörülen Birim Kredi Yöntemi ni kullanarak, Şirket in geçmiş yıllardaki personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularındaki deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve mali tablolara yansıtmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılır. Buna bağlı olarak, 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan aktüer varsayımları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2005 İskonto oranı Tahmin edilen limit/ücret artışı Aralık Eylül 2006 tarihleri arasında kıdem tazminatı karşılığı hesabının hareketi aşağıda sunulmuştur: 31Aralık 2005 bakiyesi Dönem içinde ödenen (60.824) Cari dönem karşılığı Parasal kazanç 30 Eylül 2006 bakiyesi SERMAYE VE SERMAYE YEDEKLERİ 21

22 Şirket in kayıtlı sermaye tavanı YTL dir. Şirket in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle tarihsel ödenmiş sermaye tutarı YTL olup her biri 1 Ykr tutarında adet hisseden oluşmaktadır. 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket in yasal sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2005 Tutar % Tutar % Barmek Holding A.Ş , Hüseyin ARABUL Özcan KANBUROĞLU Halka Arz , Şirket in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle bilançolarında yansıtmış olduğu öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır : Kayıtlı değeri 30 Eylül Aralık 2005 Ödenmiş sermaye Hisse senetleri ihraç primleri Yasal yedekler Olağanüstü yedekler Özsermaye Enflasyon Düzeltme Farkı (*) Toplam KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ Yoktur. 26. KAR YEDEKLERİ GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre birinci tertip yasal yedekler Şirket in ödenmiş sermayesinin (SPK nın yayınladığı tebliğlere ve duyurulara göre enflasyona göre düzeltilmiş sermaye) %20 sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın (SPK ya göre enflasyona göre düzeltilmiş kar) %5 i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin (SPK ya göre enflasyona göre düzeltilmiş sermaye) %5 ini aşan dağıtılan karın %10 udur. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50 sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar : Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ Kısım 15 madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve geçmiş yıllar karı/(zararı) nda izlenen tutarın, SPK nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, geçmiş yıllar zararı nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedekler, yasal yedek akçeler ve öz sermaye kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün olmaktadır. Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ e uygun olarak hazırlanan mali tablolar esas alınarak hesaplanan 2003 yılı faaliyetlerinden elde edilen karlar dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %30 u ( %20) oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit 22

23 olarak ya da dağıtılabilir karın %30 undan aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir. 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemi için SPK'nın Seri:XI, No:25 sayılı "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ"ine göre hazırlanmış mali tablolardan hesaplanacak net dağıtılabilir kar üzerinden, SPK'nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanacak tutarın tamamının Vergi Usul Kanunu'na göre hazırlanmış mali tablolarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi mümkün gözükmektedir. Söz konusu bu açıklama SPK'nın 25 Şubat 2005 tarih ve 7/242 sayılı kararına istinaden yapılmış bir açıklamadır. Şirketin 2005 yılını ilişkin karla kapatmış olmasına karşın geçmiş yıl zararları nedeniyle kar dağıtımı söz konusu değildir. Geçmiş Yıl Zararı: YTL 27. YABANCI PARA POZİSYONU 30Eylül 2006 ABD$ YTL Karşılığı Euro YTL Karşılığı Diğer yabancı paralar YTL karşılığı Hazır değerler , , Ticari alacaklar , , , , , ,56 Yabancı para varlıkların toplam YTL karşılığı , , , ,71 Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar , , , , , ,51 Alınan avanslar , , , , Yabancı para yükümlülüklerin toplam YTL karşılığı , , , ,44 Net yabancı para pozisyonu ( ,73) 31 Aralık 2005 ABD$ YTL Karşılığı Euro YTL Karşılığı Diğer yabancı paralar YTL karşılığı Hazır değerler , Ticari alacaklar , , , , ,65 Yabancı para varlıkların toplam YTL karşılığı , , ,62 23

24 Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar , , , , , ,91 Alınan avanslar , , , , Yabancı para yükümlülüklerin toplam YTL karşılığı , , , ,10 Net yabancı para pozisyonu , DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Yoktur 29. KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER Alacaklar İçin Alınmış Teminatlar Alınan İpotek ve Teminat yoktur. Davalar; Şirketin davacı olduğu ve devam etmekte olan dava ve takipler Konusu Tutar Açıklama Bogaziçi Mühendislik A.Ş Tamamına karşılık ayrılmıştır TOPLAM Şirketin davalı olduğu ve devam etmekte olan davaları bulunmaktadır. Aktifler Üzerinde Mevcut İpotek ve Teminatlar 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle Şirket in ipotekleri mevcut olmayıp teminat için verdiği mektupların dökümü aşağıdaki gibidir: Verilen Teminat Mektupları BANKA CİNSİ 30 Eylül İŞ BANKASI USD , İŞ BANKASI EURO , ,30 İŞ BANKASI YTL , YAPI KREDİ YTL ,75 YAPI KREDİ USD 0 0 GARANTİ BANKASI YTL KOÇBANK EURO 0 0 PAMUKBANK YTL PAMUKBANK USD PAMUKBANK EURO , ,87 HALK BANKASI YTL 64,32 64,32 BAYINDIRBANK/ YTL

25 TOPRAK BANK VAKIF BANK YTL 75,10 107,10 İhracat Taahhütleri Yoktur Aktifler Üstündeki Sigorta Tutarı CARİ DÖNEM İKTİSADİ KIYMET NET DEFTER SİGORTA DEĞERİ KAPSAM YÜZDESİ CİNSİ DEĞERİ (%) BİNALAR MAKİNE TECHİZAT VE DEMİRBAŞLAR STOKLAR TAŞITLAR ÖNCEKİ DÖNEM İKTİSADİ KIYMET CİNSİ NET DEFTER SİGORTA DEĞERİ KAPSAM YÜZDESİ DEĞERİ (%) BİNALAR MAKİNE TECHİZAT VE DEMİRBAŞLAR STOKLAR TAŞITLAR Eylül 2006 tarihi itibariyle Şirket in sahip olduğu aktifler üzerindeki toplam sigorta tutarı YTL dir (31 Aralık YTL). 30. ŞİRKET BİRLEŞMELERİ Yoktur. 31. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Yoktur. 32. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRA ORTAYA ÇIKAN ve AÇIKLAMA GEREKTİREN HUSUSLAR Yoktur 33. DURDURULAN FAALİYETLER Yoktur. 25