1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO... 1-2 ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 4 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU... 5 ÖZET KONSOLİDE... 6-38 NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 7-13 NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 13 NOT 4 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 14-16 NOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... 17 NOT 6 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR... 18 NOT 7 STOKLAR... 19 NOT 8 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER... 20 NOT 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 21-22 NOT 10 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 22 NOT 11 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI... 23 NOT 12 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 23 NOT 13 TAAHHÜTLER... 24 NOT 14 ÖZKAYNAKLAR... 25-26 NOT 15 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 27 NOT 16 PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, ARAŞTIRMA, GELİŞTİRME GİDERLERİ... 27-28 NOT 17 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER... 28-29 NOT 18 FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ... 29 NOT 19 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ... 29-31 NOT 20 PAY BAŞINA (KAYIP)... 31 NOT 21 FİNANSAL ARAÇLAR... 31-34 NOT 22 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 34-38 NOT 23 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 38 NOT 24 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR...OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR... 38
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO VARLIKLAR Yeniden Düzenlenmiş (*) Cari Dönem Önceki Dönem Notlar 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 Dönen Varlıklar 306.699.591 185.250.279 Nakit ve Nakit Benzerleri 23 104.455.930 6.834.114 Ticari Alacaklar 102.355.874 83.717.858 - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 4 35.800.087 35.648.320 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 5 66.555.787 48.069.538 Diğer Alacaklar 2.938.534 17.220.682 - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 4-10.101.479 -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 6 2.938.534 7.119.203 Stoklar 7 86.386.397 72.968.498 Peşin Ödenmiş Giderler 8 9.670.159 4.148.107 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 19 178.279 49.665 Diğer Dönen Varlıklar 714.418 311.355 Duran Varlıklar 321.186.631 284.380.182 Diğer Alacaklar 6 169.162 104.405 Finansal Yatırımlar 21 1.373.594 1.373.594 Maddi Duran Varlıklar (Net) 9 258.467.330 247.057.940 Maddi Olmayan Duran Varlıklar (Net) 10 2.084.501 1.819.993 Peşin Ödenmiş Giderler 8 5.291.272 250.996 Ertelenmiş Vergi Varlığı 19 39.807.565 19.728.245 Diğer Duran Varlıklar 13.993.207 14.045.009 TOPLAM VARLIKLAR 627.886.222 469.630.461 (*) Yeniden düzenleme etkileri Not 2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzenlenmesi notunda açıklanmıştır. Takip eden notlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO KAYNAKLAR Düzenlenmiş (*) Cari Dönem Önceki Dönem 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 Kısa Vadeli Yükümlülükler 525.722.317 327.795.089 Kısa Vadeli Borçlanmalar 21 295.240.982 156.972.127 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 21 71.049.607 26.319.561 Ticari Borçlar 115.117.093 73.869.520 - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 4 45.134.341 30.904.999 - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 5 69.982.752 42.964.521 Diğer Borçlar 34.817.482 59.819.083 - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 4 33.884.929 37.510.302 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 6 932.553 22.308.781 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 4.303.393 3.039.015 Ertelenmiş Gelirler 8 1.139.367 3.947.160 Kısa Vadeli Karşılıklar 3.102.615 3.236.546 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 3.102.615 3.236.546 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 951.778 592.077 Uzun Vadeli Yükümlülükler 119.622.854 172.388.748 Uzun Vadeli Borçlanmalar 21 103.867.757 156.451.491 Diğer Borçlar 6 54.724 54.724 Uzun Vadeli Karşılıklar 4.394.987 4.177.978 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 4.394.987 4.177.978 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 19 11.305.386 11.704.555 Toplam Yükümlülükler 645.345.171 500.183.837 ÖZKAYNAKLAR (17.458.949) (30.553.376) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 14 (17.458.949) (30.553.376) Ödenmiş Sermaye 6.244.000 3.744.000 Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları - 55.272.435 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 79.805.332 79.805.332 - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Kazançları 79.638.786 79.638.786 - Kıdem Tazminatına İlişkin Aktüeryal Kazanç Fonu 166.546 166.546 Hisse Senedi İhraç Primi 99.900.000 6.211.977 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 207.939 207.939 Ortak kontrole tabi işletmeleri içeren birleşmenin etkisi (13.659.346) (13.659.346) Geçmiş Yıl Zararları (100.651.301) (139.304.563) Net Dönem Zararı (89.305.573) (22.831.150) TOPLAM KAYNAKLAR 627.886.222 469.630.461 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar 4 Kasım 2015 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına İşletmeler ve Yatırımlar Grup Direktörü Şirzat Güngör ve Mali İşler Grup Müdürü Ergin Dülger tarafından imzalanmıştır. (*) Yeniden düzenleme etkileri Not 2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzenlenmesi notunda açıklanmıştır. Takip eden notlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 VE 2014 TARİHLERİ İTİBARIYLA SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU Notlar Yeniden Yeniden Düzenlenmiş(*) Düzenlenmiş(*) Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem 1 O cak- 1 O cak- 1 Temmuz- 1 Temmuz- 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 Hasılat 15 289.161.473 251.877.984 93.795.248 83.721.635 Satışların maliyeti (-) 15 (205.783.561) (180.268.559) (64.976.175) (59.680.412) BRÜT KAR 83.377.912 71.609.425 28.819.073 24.041.223 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 16 (50.240.122) (49.946.922) (15.948.093) (16.223.791) Genel yönetim giderleri (-) 16 (15.463.969) (11.221.147) (5.401.158) (3.391.362) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 16 (892.407) (298.753) (309.728) (93.093) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 17.818.386 3.093.797 4.132.600 1.744.445 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) (22.594.552) (7.234.827) (3.302.883) (2.451.471) ESAS FAALİYET KARI 12.005.248 6.001.573 7.989.811 3.625.951 Yatırım faaliyetlerinden gelirler 17 1.493.757 610.873 104.934 152.336 Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) 17 (181.419) (268.784) (20.214) (89.540) FİNANSMAN (GİDERİ) Ö NCESİ FAALİYET KARI 13.317.586 6.343.662 8.074.531 3.688.747 Finansman giderleri (-) 18 (123.101.647) (33.239.640) (62.298.465) (24.424.818) VERGİ Ö NCESİ ZARARI (109.784.061) (26.895.978) (54.223.934) (20.736.071) Vergi geliri 20.478.488 5.656.318 10.863.112 5.497.364 - Ertelenmiş vergi geliri 19 20.478.488 5.656.318 10.863.112 5.497.364 NET DÖ NEM (ZARARI) (89.305.573) (21.239.660) (43.360.822) (15.238.707) Dönem Zararının Dağılımı Ana ortaklık payları (89.305.573) (21.239.660) (43.360.822) (15.238.707) Pay Başına Kayıp (TL) 20 (23,79) (5,67) (11,58) (4,07) (*) Yeniden düzenleme etkileri Not 2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzenlenmesi notunda açıklanmıştır. Takip eden notlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 VE 2014 TARİHLERİ İTİBARIYLA SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU 1 Ocak 2014 tarihindeki bakiyeler (önceden raporlanan) Ortak kontrole tabi işletmeleri içeren birleşmenin etkisi 1 Ocak 2014 tarihindeki bakiyeler (yeniden düzenlenmiş) (*) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar Sermaye Kıdem Kardan Ortak enflasyon tazminatına Yeniden ayrılan kontrole tabi Geçmiş Ana Ödenmiş düzeltmesi ilişkin aktüeryal değerleme ve ölçüm Hisse senedi kısıtlanmış işletmeleri içeren yıllar Net dönem ortaklığa ait Not sermaye farkları kazanç fonu kazanç/kayıpları ihraç primi yedekler birleşme etkisi zararları karı/(zararı) özkaynaklar 14 3.744.000 55.272.435 166.546 56.316.814 6.211.977 207.939 - (99.516.990) (43.713.497) (21.310.776) - - - - - - (9.733.422) - - (9.733.422) 14 3.744.000 55.272.435 166.546 56.316.814 6.211.977 207.939 (9.733.422) (99.516.990) (43.713.497) (31.044.198) Ortak kontrole tabi işletmeleri içeren birleşmenin etkisi - - - - - - (5.796.869) 5.796.869 - - Transferler - - - - - - - (43.713.497) 43.713.497 - Toplam kapsamlı gider - - - - - - - - (21.239.660) (21.239.660) 30 Eylül 2014 tarihindeki bakiyeler Ana ortaklığa ait özkaynaklar 14 3.744.000 55.272.435 166.546 56.316.814 6.211.977 207.939 (15.530.291) (137.433.618) (21.239.660) (52.283.858) 1 Ocak 2015 tarihindeki bakiyeler (önceden raporlanan) Ortak kontrole tabi işletmeleri içeren birleşmenin etkisi 1 Ocak 2015 tarihindeki bakiyeler (yeniden düzenlenmiş) 14 3.744.000 55.272.435 166.546 79.638.786 6.211.977 207.939 - (143.230.487) (18.905.226) (16.894.030) - - - - - - (13.659.346) 3.925.924 (3.925.924) (13.659.346) 14 3.744.000 55.272.435 166.546 79.638.786 6.211.977 207.939 (13.659.346) (139.304.563) (22.831.150) (30.553.376) Sermaye artışı 2.500.000 - - - - - - - - 2.500.000 Hisse senedi ihraç primi - - - - 99.900.000 - - - - 99.900.000 Transferler - - - - - - - (22.831.150) 22.831.150 - İhraç primleri nominal değerlerinin geçmiş yıllar zararları ile netleştirilmesi (**) - - - - (6.211.977) - - 6.211.977 - - Sermaye düzeltme farklarının geçmiş yıllar zararları ile netleştirilmesi (***) - (55.272.435) - - - - - 55.272.435 - - Toplam kapsamlı gider - - - - - - - - (89.305.573) (89.305.573) 30 Eylül 2015 tarihindeki bakiyeler 14 6.244.000-166.546 79.638.786 99.900.000 207.939 (13.659.346) (100.651.301) (89.305.573) (17.458.949) (*) Yeniden düzenleme etkileri Not 2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzenlenmesi notunda açıklanmıştır. (**) 31 Aralık 2014 tarihli mali tablolarda Hisse Senedi İhraç Primleri hesabında bulunan 6.211.977 TL, 2015 yılı içerisinde Geçmiş Yıllar Zararları hesabından netleştirilmiştir. (**) 31 Aralık 2014 tarihli mali tablolarda Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları hesabında bulunan 55. 272.435 TL, 2015 yılı içerisinde Geçmiş Yıllar Zararlarında bulunan Sermaye Enflasyon Düzeltme Farklarından netleştirilmiştir. Takip eden notlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 VE 2014 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU Yeniden Düzenlenmiş Cari Dönem Önceki Dönem Notlar 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 İŞLETME FAALİYETLERİNDEN ELDE EDİLEN NAKİT AKIŞLARI Net dönem zararı (89.305.573) (21.239.660) Net dönem zararının işletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit girişleri için gerekli düzeltmeler - Maddi duran varlıkların amortismanı 9 14.215.332 15.869.184 - Maddi olmayan duran varlıkların itfa payları 10 527.437 230.483 - Şüpheli ticari/ticari olmayan alacak karşılığı, net 5 271.687 113.810 - Kıdem tazminatı karşılığı 2.089.790 1.322.587 - Faiz ve komisyon giderleri 19.669.271 14.232.446 - Sabit kıymet satış karı, net (107.290) (187.665) - Kullanılmamış izin yükümlülüğü, net 153.515 373.661 - Stok değer düşüklüğü karşılığı, net 7 (20.617) (16.922) - Kur farkı gideri/(geliri) 18 103.229.236 18.399.555 - Vergi karşılığı 19 (20.478.488) (5.656.318) Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit 30.244.300 23.441.161 - Ticari alacaklardaki artış (18.757.936) (46.939.927) - İlişkili taraflardan alacaklardaki artış (151.767) 66.177.924 - Stoklardaki azalış (13.397.282) 1.232.358 - Diğer alacaklar ve diğer varlıklardaki artış (1.417.526) (55.546.041) - Ticari borçlardaki artış 27.018.231 13.148.131 - İlişkili taraflara borçlardaki artış/azalış 14.229.342 (3.938.642) - Diğer borçlar ve yükümlülüklerdeki artış 927.011 14.820.779 Faaliyetlerden elde edilen nakit 38.694.373 12.395.743 - Ödenen kıdem tazminatı (1.872.782) (892.069) - Ödenen performans primi (2.673.569) (1.664.160) İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit 34.148.022 9.839.514 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI - Maddi duran varlık alımları 9 (3.150.927) (14.032.474) - Maddi olmayan duran varlık alımları 10 (791.946) (816.796) - Sabit kıymet satışlarından elde edilen nakit 205.142 1.323.460 - Sabit kıymetler için verilen avanslardaki değişim (5.109.597) - - İlişkili taraflardan diğer alacaklardaki net artış/azalış 10.101.479 2.657.253 - Ticari olmayan alacağa ait alınan faiz - - - Yapılmakta olan yatırımlar 9 (22.571.644) (9.819.993) - İştirak satın alımı için ödenen tutar 2.4 (21.500.000) - Yatırım faaliyetlerinde (kullanılan) nakit (42.817.493) (20.688.550) FİNANSAL FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI - Ödenen krediler (156.534.300) (184.341.000) - Alınan yeni krediler 178.344.740 194.327.569 - Ödenen finansal kiralama borçları (14.293.780) (9.476.385) - Sermaye artırımı 14 102.400.000 - - Ticari olmayan borca ait ödenen faiz (3.738.841) (2.249.062) - İlişkili taraflara olan diğer borçlardaki azalış/artış 113.468 2.249.062 Finansal faaliyetlerde elde edilen nakit 106.291.287 510.184 NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLERDEKİ NET DEĞİŞİM 97.621.816 (10.338.852) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER 23 6.834.114 12.389.836 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER 23 104.455.930 2.050.984 (*) Yeniden düzenleme etkileri Not 2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzenlenmesi notunda açıklanmıştır. Takip eden notlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5
NOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Kerevitaş Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ( Kerevitaş veya Şirket ) ve bağlı ortaklıklarının ( Grup ) faaliyet konusu, dondurulmuş ve konserve meyve ve sebze, dondurulmuş ve konserve su ürünleri, dondurulmuş unlu mamuller, kaplamalı ürünler ve konserve ton balığı üretimi ve ticaretidir. Grup, Bursa daki fabrikasında yaptığı üretimi bayiler aracılığı ile tüm Türkiye de pazarlamakta, aynı zamanda da bu ürünlerinin ihracatını gerçekleştirmektedir. 1978 yılında su ürünleri ihracatı amacı ile kurulmuş, yıllar içinde yaptığı yatırımlarla Superfresh markası ile 1990 yılından itibaren gıda sektörünün önde gelen şirketlerinden birisi olmuştur. Şirket'in merkez ofisi, Üniversite Mahallesi Avcılar İstanbul adresinde kayıtlıdır. Şirket in, Bursa fabrikasında sebze, meyve, su ürünleri, ton balığı konserve ve pizza, Afyon fabrikasında ise patates,sebve ve meyve üretim üretim tesisleri bulunmaktadır. Bursa/Fabrika, Afyon/ Fabrika, Kartal/İstanbul ve Antalya'da soğuk hava depoları mevcuttur. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri 1994 yılından beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda ( Borsa İstanbul ) işlem görmektedir. 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket in hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 % % FFK Fon Finansal Kiralama A.Ş. 40,04 Yıldız Holding A.Ş. 34,91 58,23 Watling Private Equity S.A. 6,01 10,02 Zeki Ziya Sözen 6,00 10,00 Hasan Kamuran Merzeci - 7,83 Diğer Kısım 13,05 13,92 100,00 100,00 30 Eylül 2015 itibarıyla Grup un bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 1.531 dur (31 Aralık 2014: 1.137). 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklıklar ve ortaklık oranları aşağıda gösterilmiştir: Kerevitaş'ın doğrudan ve etkin sahiplik oranları % 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 Esas Faaliyet Konusu Ekzimer Dış Ticaret Gıda Sanayi A.Ş. 100,00 100,00 Gıda Ürünleri İthalat ve İhracatı Ancoker Su Ürünleri San. Tic. A.Ş. 100,00 100,00 Dondurulmuş Ürünler İmalat ve Satışı Mersu Su Ürünleri San. Tic. A.Ş. 100,00 100,00 Dondurulmuş Ürünler İmalat ve Satışı Karma Tarımsal Üretim ve Tic. A.Ş. (*) 100,00 - Tarımsal Ürünler İmalat ve Depolanması 2013 yılında PNS Pendik Nişasta San. ve Tic. A.Ş. ye ait %1 oranında 489.100 adet hisse senedi 1.373.594 TL bedelle satın alınmıştır. (*) Karma Tarımsal Üretim ve Ticaret A.Ş. nin tüm payları 8 Ocak 2015 tarihinde Gözde Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. den satın alınmış ve Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmeleri kapsamında tam konsolidasyona tabi tutulmuştur. 6
NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Konsolide Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları Şirket ve bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS ) esas alınmıştır. Finansal tablolar, maddi duran varlıklardan arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri, binalar ile tesis,makine ve cihazların gerçeğe uygun değerden gösterilmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. SPK, halka açık şirketlerin TMS 34 Ara Dönem Finansal Tablolar standardı uyarınca ara dönem mali tablolarının sunumunda tam set veya özet sunum uygulanabilmesine izin vermiştir. Buna bağlı olarak Şirket, 30 Eylül 2015 tarihi itibari ile hazırlanan ara dönem finansal tablolarını özet sunumu tercih ederek hazırlamıştır. Şirket, 31 Aralık 2014 tarihli finansal tablolarında belirtilen muhasebe politikalarını ve muhasebe tahminlerini uygulamaya devam etmiştir ve o yüzden birlikte değerlendirilmelidir. İşletmenin Sürekliliği Varsayımı Grup un 30 Eylül 2015 tarihli konsolide finansal tabloları işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Bununla birlikte, 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren döneme ait özkaynaklar ve 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla geçmiş yıllar zararları sırasıyla (17.458.949) TL ve (100.651.301) TL olarak gerçekleşmiştir. Grup yönetimi, Grup un sürekliliğini devam ettirme konusunda kapsamlı bir değerlendirme yapmış ve konuyla ilgili finansal ve operasyonel bir takım önlemler almıştır. Bu kapsamda, 18 Haziran 2015 tarihinde alınan yönetim kurulu kararı ile Şirket in 3.744.000 TL olan nominal çıkarılmış sermayesinin tamamı nakit karşılığı olmak üzere 6.244.000 TL ye çıkartılmasına karar verilmiştir. Şirket in çıkarılmış sermayesinin 3.744.000 TL'den 6.244.000 TL'ye artırılması nedeniyle ihraç edilen 2.500.000 TL nominal değerli paylarının, 1 TL nominal değerli pay için 40,96 TL fiyat ve toplam 102.400.000 TL ile mevcut pay sahiplerinin yeni pay alma haklarının tamamen kısıtlanarak FFK Fon Finansal Kiralama A.Ş.'ne tahsisli satış işlemi 30 Eylül 2015 tarihinde Borsa İstanbul A.Ş. Toptan Satışlar Pazarı'nda gerçekleştirilmiştir. Grup, ayrıca yapmış olduğu, 2015 yılına ait bütçe ve takip eden beş yıla ait kar ve nakit akış tahminleri doğrultusunda, alınan önlemleri destekleyecek nitelikte finansal verilerde iyileşmelerin de oluşacağını öngörmektedir. Ayrıca, Grup un ana ortağı durumunda olan Yıldız Holding de, Grup un mali yapısının güçlenmesi ve Grup un mevcut olan ticari ve ticari olmayan borçlarını ödemekte herhangi bir güçlükle karşılaşmaması ve zamanında ödemelerini gerçekleştirmesi için Grup a gerekli kaynak ve desteğin sağlanacağını taahhüt etmiştir. Bu koşullar altında, Grup yönetimi Grup un faaliyetlerinin sürekliliği ile ilgili önemli bir belirsizliğinin bulunmadığına ve öngörülebilecek gelecek için faaliyetlerine devam edebileceğine inanmaktadır. 2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Grup, maddi duran varlıkların muhasebeleştirilmesinde, TMS 19 Maddi Duran Varlıklar standardında yer alan Yeniden Değerleme Modelini benimseyerek 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla arsalar, yer altı ve yerüstü düzenleri, binalar ile tesis, makine ve cihazları için SPK lisanslı değerleme kuruluşu olan Vektör Gayrimenkul Değerleme A.Ş.'ye değerleme çalışması yaptırmıştır. 7
NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler (devamı) Grup, SPK tarafından kabul edilen muhasebe politikalarına göre hazırlanmış bilançosunda, maddi duran varlıkların muhasebeleştirilmesini yeniden değerleme yöntemine göre yaparak, 31 Aralık 2014 itibarıyla özkaynaklarda ertelenmiş vergi sonrası 79.638.786 TL artış meydana gelmiştir. 2.3 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tabloların Düzenlenmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu nun (KGK) 21 Temmuz 2013 tarihli Resmi Gazete de Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi ile ilgili yayınlamış olduğu İlke Kararı uyarınca, ortak kontrole tabi işletmelerin Hakların Birleşmesi yöntemi ile geçmiş dönem finansal tablolar yeniden düzenlenerek muhasebeleştirilmiştir. Ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi yöntemi ile muhasebeleştirilmesi dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemiştir. Ortak kontrole tabi işletme birleşmesi nedeniyle oluşacak muhtemel aktif-pasif uyumsuzluğunu gidermek amacıyla özkaynaklar altında denkleştirici bir hesap olarak Ortak Kontrole Tabi İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi hesabı kullanılmıştır. Gözde Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.'nin, Karma Tarımsal Üretim ve Ticaret A.Ş.'de sahibi bulunduğu toplam 15.000.000 TL nominal değerli ve %100 oranındaki paylarının tamamı 21.500.000 TL bedel karşılığında satın alınmış ve ortak kontrole tabi işlemler kapsamında muhasebeleştirilmiştir. Geçmiş dönem finansal tabloların yeniden düzenlenerek muhasebeleştirilmesi ile oluşan farklar aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2014 31 Aralık 2014 Önceden Raporlanan Yeniden Düzenlenmiş Dönen Varlıklar 239.119.660 185.250.279 Duran Varlıklar 216.657.457 284.380.182 Toplam Yükümlülükler 472.671.147 500.183.837 Özkaynaklar (16.894.030) (30.553.376) -Ödenmiş Sermaye 3.744.000 3.744.000 -Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 55.272.435 55.272.435 -Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Kazançları 79.638.786 79.638.786 -Kıdem Tazminatına İlişkin Aktüeryal Kazanç Fonu 166.546 166.546 -Paylara İlişkin Primler 6.211.977 6.211.977 -Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 207.939 207.939 -Ortak Kontrole Tabi İşletmeleri İçeren Birleşme Etkisi - (13.659.346) -Geçmiş Yıl Zararları (143.230.487) (139.304.563) -Net Dönem Zararı (18.905.226) (22.831.150) 8
NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 İşletme Birleşmeleri Karma Tarımsal Üretim ve Ticaret A.Ş. hisselerinin devri işlemlerinde, Bizim Menkul Değerler A.Ş. firması tarafından Fiyat Tespit Raporu düzenlenmiş ve yapılan değer tespitinde piyasa fiyatı esas alınmıştır. Edinilen net varlıklar 31 Aralık 2014 Net Defter Değeri Toplam dönen varlıklar 8.723.462 Toplam duran varlıklar 63.312.795 Kısa vadeli yükümlülükler (50.327.273) Uzun vadeli yükümlülükler (13.868.330) Net varlıklar toplamı (D) 7.840.654 Satın alınan yüzde oranı %100 Elde edilen net varlıklar ( A ) 7.840.654 Toplam bedelin nakit olarak ödenen kısmı ( B ) (21.500.000) Toplam ödenen net nakit (B) (21.500.000) Ortak kontrole tabi işletmeleri içeren birleşme etkisi (13.659.346) 2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları a) Konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır. b) 2015 yılından itibaren geçerli olup, Grup un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar 1 2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık TFRS 2, TFRS 3, TFRS 8, TFRS 13, TMS 16 ve TMS 38, İyileştirmeler TMS 24, TFRS 9, TMS 37, TMS 39 1 2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 3, TFRS 13, TMS 40 1 1 30 Haziran 2014 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Bu değişiklik çalışanların veya üçüncü kişilerin yaptığı katkıların hizmete bağlı olmaları durumunda hizmet dönemleri ile nasıl ilişkilendirileceğine açıklık getirmektedir. Ayrıca, katkı tutarının hizmet yılından bağımsız olması durumunda, işletmenin bu tür katkıları hizmetin sunulduğu döneme ilişkin hizmet maliyetinden azalış şeklinde muhasebeleştirilmesine izin verilir. 2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 2: Bu değişiklik hakediş koşulu ve piyasa koşulu tanımlarını değiştirirken performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlarını getirmektedir. TFRS 3: Bu değişiklik ile koşullu bedel her bir raporlama tarihinde gerçeğe uygun değeriyle ölçülür. 9
NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (Devamı) TFRS 8: Bu değişiklikler birleştirme kriterlerinin faaliyet bölümlerine uygulanmasında yönetim tarafından yapılan değerlendirmelerin açıklanmasını zorunlu kılar ve bölüm varlıkları toplamının işletme varlıkları toplamı ile mutabakatının ancak bölüm varlıklarının raporlanması durumunda gerektiğini belirtir. TFRS 13: Bu değişiklik, TFRS 9 ve TMS 39 a getirilen değişikliklerin bazı kısa vadeli alacaklar ve borçların iskonto edilmeden ölçülebilmesini değiştirmediğine açıklık getirir. TMS 16 ve TMS 38: Bu değişiklik ile bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerleme işlemine tabi tutulduğunda, varlığın defter değerinin yeniden değerlenmiş tutarına göre düzeltilir. TMS 24: Bu değişiklik işletmenin diğer bir işletmeden kilit yönetici personel hizmetleri alması durumunda bu yöneticilere ödenmiş veya ödenecek tazminatların açıklanması gerektiğine açıklık getirir. 2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler sırasıyla TFRS 9, TMS 37 ve TMS 39 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. b) 2015 yılından itibaren geçerli olup, Grup un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) 2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 3: Bu değişiklik müşterek anlaşmanın kendi finansal tablolarında müşterek anlaşma oluşumunun muhasebeleştirilmesinin TFRS 3 kapsamı dışında olduğuna açıklık getirir. TFRS 13: Bu değişiklik, 52 nci paragraftaki istisnanın kapsamına açıklık getirir. TMS 40: Bu değişiklik bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul veya sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflandırılması konusunda TFRS 3 ve TMS 40 arasındaki ilişkiye açıklık getirir. c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TFRS 9 TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) Finansal Araçlar TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması 1 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler 1 TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi 1 2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 1 2 TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri 2 2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 5, TFRS 7, TMS 34, TMS 19 2 TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi 2 TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler TFRS 10, 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) TFRS 14 Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları 2 Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması 2 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları 2 1 31 Aralık 2015 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. 2 1 Ocak 2016 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. 10
NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (Devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı) TFRS 9 Finansal Araçlar Kasım 2009 da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010 da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi TFRS 9 un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2018 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir. TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık getirirken, aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan ve yalnızca maddi olmayan duran bir varlığın gelir ölçümü olarak ifade edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlıktan elde edilen gelir ile ekonomik faydaların birbiriyle yakından ilişkili olduğunun kanıtlandığı durumlarda maddi olmayan duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı itfa yönteminin kullanılmasının uygun olmadığı görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir varlığın kullanılması sonucunda üretilen bir kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen düşüşlerin bir varlığın, teknolojik ya da ticari bakımdan eskime beklentisini işaret edebileceği ve sonrasında varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydalarda düşüşün göstergesi olabileceği konusuna değinen açıklamalara da yer verir. TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler Bu standart, taşıyıcı bitkilerin, TMS 41 standardı yerine, maddi duran varlıklar sınıflandırması altında, ilk muhasebeleştirme kaydı sonrasında maliyet ya da yeniden değerleme esasına göre ölçülmesine imkan sağlayacak şekilde TMS 16 standardı kapsamında ele alınmasını belirtir. Bu standartta ayrıca taşıyıcı bitki tarımsal ürünlerin üretimi veya temini için kullanılan, bir dönemden fazla ürün vermesi beklenen ve önemsiz kalıntı satışları dışında tarımsal ürün olarak satılma olasılığının çok düşük olduğu yaşayan bir bitki olarak tanımlanmıştır. Bu standartta taşıyıcı bitkilerden yetiştirilen ürünlerin TMS 41 standardının kapsamında olduğu da belirtilmektedir. TMS 16 ve TMS 41 de yapılan bu değişiklikler sırasıyla TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi Bu standart, işletme teşkil eden müşterek bir faaliyette pay edinen işletmenin: TFRS 11 de belirtilen kurallara aykırı olanlar haricinde, TFRS 3 ve diğer TMS lerde yer alan işletme birleşmeleriyle ilgili tüm muhasebeleştirme işlemlerinin uygulaması, ve TFRS 3 ve diğer TMS ler uyarınca işletme birleşmelerine ilişkin açıklanması gereken bilgileri açıklamasını öngörür. TFRS 11 de yapılan bu değişiklik TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. 11
NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (Devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı) 2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 1: Bu değişiklik işletmenin TMS yi ilk defa uygulaması durumunda TMS lerin hangi versiyonlarının kullanılacağı konusuna açıklık getirir. TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri Bu değişiklikler; finansal tablo hazırlayıcılarının finansal raporlarını sunmalarına ilişkin olarak farkında olunan zorunluluk alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. 2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 5: Satış amaçlı elde tutulan bir duran varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan duran varlığa sınıflandığı ya da tam tersinin olduğu durumlara ve bir varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılmasına son verildiği durumlara ilişkin ilave açıklamalar getirmektedir. TFRS 7: Bir hizmet sözleşmesinin devredilen bir varlığın devamı olup olmadığı ve ara dönem finansal tablo açıklamalarındaki mahsuplaştırma işlemi konusuna netlik getirmek amacıyla ilave bilgi verir. TMS 34: Bilginin ara dönem finansal raporda başka bir bölümde açıklanmasına açıklık getirmektedir. 2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TMS 19 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi Bu değişiklik işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğine izin vermektedir. TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasındaki varlık satışları veya ayni sermaye katkılarından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. 12
NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (Devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı) TFRS 10, 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması Bu değişiklik, yatırım işletmelerinin konsolidasyon istisnasını uygulamaları sırasında ortaya çıkan sorunlara aşağıdaki şekilde açıklık getirir: Ara şirket için konsolide finansal tablo hazırlanmasına ilişkin istisnai durum, bir yatırım işletmesinin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer üzerinden değerlediği hallerde dahi, yatırım işletmesinin bağlı ortaklığı olan ana şirket için geçerlidir. Ana şirketin yatırım faaliyetleri ile ilgili olarak hizmet sunan bir bağlı ortaklığın yatırım işletmesi olması halinde, bu bağlı ortaklık konsolidasyona dahil edilmemelidir. Bir iştirakin ya da iş ortaklığının özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirildiği hallerde, yatırım işletmesinde yatırım işletmesi amacı gütmeyen bir yatırımcı iştirakteki ya da iş ortaklığındaki payları için uyguladığı gerçeğe uygun değer ölçümünü kullanmaya devam edebilir. Tüm iştiraklerini gerçeğe uygun değerden ölçen bir yatırım işletmesi, yatırım işletmelerine ilişkin olarak TFRS 12 standardında belirtilen açıklamaları sunar. TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları standardı uyarınca Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını ilk defa uygulayacak bir işletmenin, belirli değişiklikler dahilinde, düzenlemeye dayalı erteleme hesaplarını hem TFRS lere göre hazırlayacağı ilk finansal tablolarında hem de sonraki dönem finansal tablolarında önceki dönemde uyguladığı genel kabul görmüş muhasebe standartlarına göre muhasebeleştirmeye devam etmesine izin verilir. TFRS 14, TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir. NOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Türkiye de kurulmuş olan Grup un faaliyet konusu dondurulmuş ve konserve meyve ve sebze, dondurulmuş ve konserve su ürünleri, dondurulmuş unlu mamuller, kaplamalı ürünler ve konserve ton balığı üretimi ve ticaretidir. Grup un faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Grup un organizasyon yapısı, Grup un farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi şeklinde oluşturulmuştur. Bu sebeplerden dolayı, Grup un operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Grup un faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir. 13
NOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI Dönem sonları itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar ile dönem içinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda verilmiştir. İlişkili Tarafların Bakiyeleri İlişkili taraflardan ticari alacaklar 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 Teközel Gıda Marka Hizm.San.ve Tic.A.Ş. 19.310.434 17.700.472 Pasifik Tük.Ürün. San.ve Tic. A.Ş. 16.615.446 16.468.277 Seher Gıda Pazarlama San.Tic.A.Ş. (*) - 1.208.024 Aktül Kağıt Üretim Pazarlama A.Ş. 20.768 14.975 Aytaç Gıda Yatırım A.Ş. - 115.839 Eksper Tüketim Mad. Sat. ve Paz. A.Ş. - 201.424 Diğer 75.840 33.138 36.022.488 35.742.149 Ertelenmiş finansman gideri (-) (222.401) (93.829) İlişkili taraflardan ticari alacaklar 35.800.087 35.648.320 (0) - İlişkili taraflara ticari borçlar 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 Yıldız Holding A.Ş. 34.091.526 19.553.440 Aytaç Gıda Yatırım A.Ş. 4.918.346 6.864.704 Besler Gıda ve Kimya San. A.Ş. 5.945.892 3.838.953 Örgen Gıda San. ve Tic. A.Ş. 32.135 20.226 Horizon Hızlı Tük. Ür. Paz. Sat. ve Tic. A.Ş. 35.954 - Farmamak Amb Mad. ve Amb Mak. A.Ş. 3.509 11.164 Northstar Innovatıon End.Yat.ve Dan. A.Ş. - 494.367 Penta Teknoloji Ürünleri Dağıtım Tic.A.Ş. - 31.183 Unmaş Unlu Mamuller San. ve Tic.A.Ş. - 22.773 Diğer 51.889 115.007 45.079.251 30.951.817 Ertelenmiş finansman geliri 55.090 (46.818) İlişkili taraflara ticari borçlar 45.134.341 30.904.999 * 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla ilişkili taraf değildir. İlişkili taraflardan ticari alacaklar ve borçlar mal satışından ve alışından kaynaklanmaktadır. Mal alışları ağırlıklı olarak hammadde alışından oluşmaktadır. 14
NOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) İlişkili taraflardan diğer alacaklar 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 Yıldız Holding A.Ş. - 10.101.479 Toplam - 10.101.479 İlişkili taraflara diğer borçlar 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 Yıldız Holding A.Ş. 33.884.929 25.383.014 Watling Private Equity S.A. - 10.101.479 Gözde Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. - 2.025.809 Toplam 33.884.929 37.510.302 Grup ile ilişkili taraflar arasında gerçekleştirilen işlemlerden ötürü alınan veya verilen teminat bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır). İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar, Yıldız Holding A.Ş. ye kullandırılan kredi niteliğinde paralar olup üçer aylık dönemlerde etkin piyasa faiz oranı ile adatlandırılmaktadır. İlişkili taraflarla yapılan işlemler 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Temmuz- Mal satışları 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 Teközel Gıda Marka Hizm. San. ve Tic. A.Ş. 67.528.500 60.116.129 19.796.276 18.527.232 Pasifik Tük. Ürün. San. ve Tic. A.Ş. 59.640.347 46.739.067 18.432.560 16.864.756 Aytaç Gıda Yatırım San. Tic. A.Ş. 3.220.935 594.320 1.086.503 - Seher Gıda Pazarlama San. Tic. A.Ş. (*) 1.041.860 2.936.417-1.034.151 PNS Pendik Nişasta San. A.Ş. 102.151 - - - Eksper Tüketim Mad. Sat. ve Paz. A.Ş. 3.077 537.146-85.197 Horizon Hızlı Tüketim Ürünleri A.Ş. 12.560 330.362 - - Diğer 679.204 260.934 220.849 93.009 Toplam 132.228.634 111.514.375 39.536.188 36.604.345 * 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla ilişkili taraf değildir. 15
NOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) İlişkili Taraflarla Yapılan İşlemler (Devamı) 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Temmuz- Mal ve hizmet alışları 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 Aytaç Gıda Yatırım San. Tic. A.Ş. 17.542.906 11.749.449 4.049.865 5.391.315 Besler Gıda ve Kimya San. A.Ş. 10.938.829 5.058.260 4.547.478 3.054.945 Yıldız Holding A.Ş. 4.122.246 3.431.943 815.067 1.105.467 Penta Teknoloji Ürünleri Dağıtım Tic. A.Ş. 185.230-40.268 - Örgen Gıda San. ve Tic. A.Ş. 114.233 102.652 35.724 38.263 Horizon Hızlı Tük. Ür. Paz. Sat. ve Tic. A.Ş. 132.527 440.133 62.568 (2.030) Pasifik Tüketim Ürünleri Satış ve Tic. A.Ş. 207.586 131.973 155.370 37.939 Ak Gıda San. Ve Tic. A.Ş. (*) 36.143 18.581-18.581 Teközel Gıda Marka Hizm. San. ve Tic. A.Ş. 40.862 72.951 17.342 72.951 Unmaş Unlu Mamuller San. ve Tic. A.Ş. 42.474 61.281 23.648 (26.296) Northstar Innovation A.Ş. 4.522 77.334 752 24.542 Farmamak Amb. Mad. ve Amb. Mak. A.Ş. 3.309 125.440 - - Turyağ Gıda San. Ve Tic. A.Ş. (*) - 5.874.167 - - Medyasoft Bilgi Sist. San. ve Tic. Ltd. Şti. - 55.038-14.576 Eksper Tüketim Mad. Sat. ve Paz. A.Ş. - 75.000 - - Dosu Maya Mayacılık A.Ş. (*) - 135.263-42.322 Diğer 227.667 521.545 66.385 430.693 Toplam 33.598.534 27.931.010 9.814.467 10.203.268 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Temmuz- Komisyon ve finansal giderler 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 Yıldız Holding A.Ş. 6.862.325 4.360.821 2.724.192 1.287.785 Gözde Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. 15.386 79.220-52.636 Toplam 6.877.711 4.440.041 2.724.192 1.340.421 (*) 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla ilişkili taraf değildirler. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar Grup un üst düzey kadrosu, yönetim kurulu ve icra kurulu üyelerinden oluşmaktadır. 1 Ocak- 30 Eylül 2015 1 Ocak- 30 Eylül 2014 Ücretler ve diğer faydalar 1.898.032 1.706.654 Toplam 1.898.032 1.706.654 16
NOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Ticari Alacaklar Kısa vadeli ticari alacaklar 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 Ticari alacaklar 61.550.704 39.619.039 Alacak senetleri ve alınan çekler 11.873.294 14.870.993 Ticari alacaklar reeskontu (-) (406.887) (230.857) Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (6.461.324) (6.189.637) Ticari alacaklar, net 66.555.787 48.069.538 İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 4) (*) 36.022.488 35.742.149 İlişkili taraflardan ticari alacaklar reeskontu (Not 4) (222.401) (93.829) Toplam 102.355.874 83.717.858 (*) İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır. 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 Dönem başı (6.189.637) (5.085.560) Dönem içerisinde ayrılan karşılıklar (458.074) (533.406) Kur farkı (51.385) (56.919) Yasal kayıtlardan çıkarılan karşılıklar - 177.776 Konusu kalmayan karşılıklar 237.772 298.739 Dönem sonu (6.461.324) (5.199.370) Ticari alacaklar ile alacak senetleri ve çekler 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla TL için ortalama %9 (31 Aralık 2014: %9) oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. Ticari Borçlar Kısa vadeli ticari borçlar 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 Ticari borçlar 69.733.666 43.236.866 Ticari borçlar reeskontu (-) (617.058) (272.345) Gider tahakkukları 866.144 - Ticari borçlar, net 69.982.752 42.964.521 İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 4) (*) 45.079.251 30.951.817 İlişkili taraflara ticari borçlar reeskontu (Not 4) 55.090 (46.818) Toplam 115.117.093 73.869.520 (*) İlişkili taraflara olan ticari borçlar mal ve hizmet alış işlemlerinden kaynaklanmaktadır. Ticari borçlar ve borç senetleri iskonto edilmiş değerleriyle gösterilmektedir. Değerin tespitinde uygulanan yıllık ortalama etkin faiz oranı %9 dur (31 Aralık 2014: %9). 17
NOT 6 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer Alacaklar Kısa vadeli diğer alacaklar 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 Personelden alacaklar 152.076 193.021 Diğer (*) 2.786.458 6.926.182 Diğer Alacaklar 2.938.534 7.119.203 İlişkili taraflardan alacaklar (Not 4) (**) - 10.101.479 Toplam 2.938.534 17.220.682 (*) 2.357.127 TL tutarındaki alacak, iade işlemleri devam eden, vergi dairesinden iadesi talep edilen alacaklardan oluşmaktadır (31 Aralık 2014: 6.551.919). (**) İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar, Yıldız Holding A.Ş. ye kullandırılan kredi niteliğinde paralar olup üçer aylık dönemlerde etkin piyasa faiz oranı ile adatlandırılmaktadır. Uzun vadeli diğer alacaklar 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 Verilen depozito ve teminatlar 169.162 104.405 Toplam 169.162 104.405 Diğer Borçlar Kısa vadeli diğer borçlar 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 İlişkili taraflara borçlar (Not 4) 33.884.929 37.510.302 Diğer çeşitli borçlar (*) 932.553 22.308.781 Toplam 34.817.482 59.819.083 (*) 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla Diğer çeşitli borçlar içerisinde yer alan 21.500.000 TL tutar Ortak Kontrole Tabi İşlemlerin Etkisi kapsamında oluşmuştur (Not 2.4 İşletme Birleşmeleri). Uzun vadeli diğer borçlar 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 Diğer Çeşitli Borçlar 54.724 54.724 Toplam 54.724 54.724 18
NOT 7 STOKLAR 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 İlk madde ve malzemeler 23.250.486 14.624.912 Yarı mamuller 33.824.920 31.414.267 Mamuller 24.082.777 18.341.283 Ticari mallar 3.516.328 6.907.790 Diğer stoklar 1.821.972 1.810.949 Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (110.086) (130.703) Toplam 86.386.397 72.968.498 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla stok değer düşüklüğü karşılığının stok kalemi bazında dağılımı aşağıdaki gibidir : 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 İlk madde ve malzeme (2.834) (3.452) Yarı mamul (44.106) (43.763) Mamul (56.470) (74.403) Ticari mal (6.676) (9.085) Toplam (110.086) (130.703) 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla stok değer düşüklüğü karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 Dönem başı (130.703) (122.829) Dönem içerisinde ayrılan karşılıklar (343) - Konusu kalmayan karşılıklar 20.960 16.922 Dönem sonu (110.086) (105.907) 19
NOT 8 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER Peşin Ödenmiş Giderler Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 Stok alımı için verilen sipariş avansları 8.165.524 3.060.100 Gelecek aylara ait giderler 1.504.598 1.086.696 İş avansları 37 1.311 Toplam 9.670.159 4.148.107 Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 Sabit kıymet alımı için verilen avanslar 5.288.369 178.772 Gelecek yıllara ait giderler 2.903 72.224 Toplam 5.291.272 250.996 Ertelenmiş Gelirler Kısa vadeli ertelenmiş gelirler 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 Alınan sipariş avansları 768.563 3.890.295 Gelecek aylara ait gelirler 370.804 56.865 Toplam 1.139.367 3.947.160 20
NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 1 Ocak 30 Eylül 2015 İlaveler Çıkışlar Transferler 2015 Maliyet Arazi ve arsalar 40.689.621 - - - 40.689.621 Yeraltı ve yerüstü düzenleri 1.556.213 33.978 - - 1.590.191 Binalar 82.799.830 - - 58.658 82.858.488 Tesis makina ve cihazlar 159.241.932 1.976.667-1.302.839 162.521.438 Taşıtlar 9.641.684 163.698 (81.978) - 9.723.404 Demirbaşlar 20.467.747 899.035 (64.332) 5.750 21.308.200 Özel maliyetler 1.009.126 - - - 1.009.126 Diğer maddi duran varlıklar 44.588.936 77.549 (1.367.026) - 43.299.459 Yapılmakta olan yatırımlar 3.533.621 22.571.644 - (1.367.247) 24.738.018 363.528.710 25.722.571 (1.513.336) - 387.737.945 Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri (552.088) (42.192) - - (594.280) Binalar (31.263.090) (1.508.926) - - (32.772.016) Tesis makina ve cihazlar (36.686.946) (8.131.673) - - (44.818.619) Taşıtlar (7.782.452) (839.664) 38.017 - (8.584.099) Demirbaşlar (14.136.332) (953.787) 17.944 - (15.072.175) Özel maliyetler (708.801) (129.189) - - (837.990) Diğer maddi duran varlıklar (25.341.060) (2.609.901) 1.359.524 - (26.591.437) (116.470.769) (14.215.332) 1.415.485 - (129.270.615) 1 Ocak 30 Eylül 2014 İlaveler Çıkışlar Transferler 2014 Maliyet Arazi ve arsalar 34.890.240 - - - 34.890.240 Yeraltı ve yerüstü düzenleri 1.395.946 35.760 - - 1.431.706 Binalar 58.348.147 - - - 58.348.147 Tesis makina ve cihazlar 115.466.822 11.951.839 (270.558) 3.765.063 130.913.166 Taşıtlar 9.287.562 350.993 (302.457) 280.750 9.616.848 Demirbaşlar 16.035.111 1.013.981 (1.060.576) 1.309.774 17.298.290 Özel maliyetler 716.618 233.078 - - 949.696 Diğer maddi duran varlıklar 45.263.901 446.823 (180.829) - 45.529.895 Yapılmakta olan yatırımlar 22.882.504 9.819.993 (379.438) (5.355.587) 26.967.472 304.286.851 23.852.467 (2.193.858) - 325.945.460 Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri (511.825) (26.285) - - (538.110) Binalar (30.502.943) (591.048) - - (31.093.991) Tesis makina ve cihazlar (22.349.795) (10.718.034) 193.113 - (32.874.716) Taşıtlar (6.772.733) (1.031.108) 302.457 - (7.501.384) Demirbaşlar (12.905.134) (857.916) 8.839 - (13.754.211) Özel maliyetler (626.312) (46.343) - - (672.655) Diğer maddi duran varlıklar (23.213.588) (2.598.450) 180.156 - (25.631.882) (96.882.330) (15.869.184) 684.565 - (112.066.947) 21
NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR( Devamı) Grup, maddi duran varlıkların muhasebeleştirilmesinde, TMS 19 Maddi Duran Varlıklar standardı gereği Yeniden Değerleme Modelini benimseyerek 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla arsalar, yer altı ve yerüstü düzenleri, binalar ile tesis, makine ve cihazları için SPK lisanslı değerleme kuruluşu olan Vektör Gayrimenkul Değerleme A.Ş.'ye değerleme çalışması yaptırmıştır. Yapılan değerleme çalışmalarında, arsa ve makinaların değerlemesinde Emsal Fiyat Yöntemi, binaların değerlemesinde ise Maliyet Yöntemi kullanılmıştır. SPK tarafından kabul edilen muhasebe politikalarına göre hazırlanmış bilançosunda, maddi duran varlıkların muhasebeleştirilmesini yeniden değerleme yöntemine göre yaparak, 31 Aralık 2014 itibarıyla toplam özkaynaklarda ertelenmiş vergi sonrası 79.638.786 TL artış meydana gelmiştir. Cari dönemde finansal kiralama yolu ile alınan maddi duran varlıklar 7.939.515 TL dir. (30 Eylül 2014: 4.261.481). Maddi duran varlıklar üzerindeki toplam ipotek ve rehin tutar 160.078.495 TL dir (30 Eylül 2014: 161.836.130 TL). NOT 10 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 1 Ocak 30 Eylül 2015 İlave le r Çıkışlar 2015 Maliye t Haklar 4.189.129 791.946-4.981.075 Birikmiş itfa payları Haklar (2.369.137) (527.437) - (2.896.574) Net defter değeri 1.819.992 2.084.501 1 Ocak 30 Eylül 2014 İlave le r Çıkışlar 2014 Maliye t Haklar 3.270.891 816.796 (48.974) 4.038.713 Birikmiş itfa payları Haklar (1.961.428) (230.483) 48.662 (2.143.249) Net defter değeri 1.309.463 1.895.464 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla amortisman ve itfa payı giderlerinin dönem içerisindeki dağılımı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 Satılan malın maliyeti (9.115.241) (9.179.222) Pazarlama satış dağıtım giderleri (Not 16) (5.174.034) (6.456.816) Genel yönetim giderleri (Not 16) (453.494) (463.628) Toplam (14.742.769) (16.099.666) 22