ANADOLU CAM SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İLE BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU
ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU Anadolu Cam Sanayii A.Ş. Yönetim Kurulu na Giriş Anadolu Cam Sanayii A.Ş. ( Şirket ) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte Grup ) ekte yer alan 30 Haziran tarihli konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ait konsolide gelir tablosu, kapsamlı gelir tablosu, öz sermaye değişim tablosu, nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin kapsamı İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Şirket in bağlı ortaklıklarından Gürcistan da kurulu bulunan JSC Mina, ve Rusya da kurulu bulunan OOO Ruscam, OOO Ruscam-UFA, OOO Balkum, OAO Pokrov Glass Plant, OOO Ruscam Kuban ve OAO Ruscam Kirishi ile yine Rusya da kurulu bulunan Şirket in iştiraki OAO FormMat ın finansal tabloları başka bağımsız denetim kuruluşları tarafından incelenmiştir. Sözkonusu bağlı ortaklıkların finansal tabloları tarihli konsolide aktiflerin yaklaşık %30,7 sini ve aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide satışların yaklaşık %30,5 sini oluşturmaktadır. Ayrıca, OAO FormMat ile ilgili iştirak tutarı 8.764.188 TL ve konsolide gelir tablosunda OAO FormMat tan gelen iştirak zararı 15.269 TL dir. Grup un konsolide finansal tabloları başka bağımsız denetim kuruluşları tarafından incelenmiş bağlı ortaklıklar ve iştirakin de finansal tablolarını içerdiğinden bu bağlı ortaklıklar ve iştirak ile ilgili inceleme sonucumuz tamamen diğer denetçilerin inceleme raporlarına dayanmaktadır.
Sonuç İncelememiz ve diğer denetim firmalarının incelemeleri sonucunda, konsolide ara dönem finansal tablolarının, Anadolu Cam Sanayii A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının tarihi itibariyle konsolide finansal pozisyonunu, altı aylık döneme ilişkin konsolide finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. İstanbul, 28 Ağustos DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Gökhan Alpman Sorumlu Ortak Başdenetçi
İçindekiler Sayfa KONSOLİDE BİLANÇOLAR 1-2 KONSOLİDE GELİR TABLOLARI 3 KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI 4 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI 5 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI 6 KONSOLİDE NOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 7-8 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 9-25 NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ 25 NOT 4 İŞ ORTAKLIKLARI 26 NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 27-28 NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER 29 NOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR 29 NOT 8 FİNANSAL BORÇLAR 30 NOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 31 NOT 10 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 31 NOT 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 32 NOT 12 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR 32 NOT 13 STOKLAR 32 NOT 14 CANLI VARLIKLAR 33 33 NOT 15 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 33 33 NOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR 34-35 NOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 36 NOT 20 ŞEREFİYE 36 NOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 36 NOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 37 NOT 23 TAAHHÜTLER 37 NOT 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 38-39 NOT 25 EMEKLİLİK PLANLARI 39 NOT 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 39-40 NOT 27 ÖZKAYNAKLAR 40-42 NOT 28 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 43 NOT 29 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME, PAZARLAMA SATIŞ VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 43 NOT 30 NİTELİKLERE GÖRE GİDERLER 44 NOT 31 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER 44 NOT 32 FİNANSAL GELİRLER 44 NOT 33 FİNANSAL GİDERLER 45 NOT 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIK VE DURDURULAN FAALİYETLER 45 NOT 35 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 45-48 NOT 36 HİSSE BAŞINA KAZANÇ 48 NOT 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 49-52 NOT 38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 53-61 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA NOT 39 MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) 61-62 NOT 40 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 62 NOT 41 DİĞER HUSUSLAR 62
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) VARLIKLAR Dipnot Referansları 31 Aralık Dönen Varlıklar 532.707.903 491.270.457 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 47.360.216 50.644.461 Finansal Yatırımlar 7 16.640.913 - Ticari Alacaklar 199.977.615 157.838.338 -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 37 43.203.785 39.310.341 -Diğer Ticari Alacaklar 10 156.773.830 118.527.997 Diğer Alacaklar 55.687.371 24.031.143 -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 37 43.206.712 20.516.687 -Diğer Alacaklar 11 12.480.659 3.514.456 Stoklar 13 177.305.359 202.992.672 Diğer Dönen Varlıklar 26 35.736.429 55.763.843 Duran Varlıklar 1.112.699.302 1.141.870.987 Diğer Alacaklar 11 46.306 57.428 Finansal Yatırımlar 7 73.780.070 50.913.039 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Finansal Yatırımlar 16 43.080.072 37.718.212 Maddi Duran Varlıklar 18 976.187.292 1.036.355.863 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 889.439 1.039.897 Şerefiye 20 2.656.486 2.781.995 Ertelenmiş Vergi Varlığı 35 10.231.115 6.546.315 Diğer Duran Varlıklar 26 5.828.522 6.458.238 TOPLAM VARLIKLAR 1.645.407.205 1.633.141.444 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları 31 Aralık Kısa Vadeli Yükümlülükler 498.940.122 460.371.239 Finansal Borçlar 8 357.733.803 259.349.700 Ticari Borçlar 77.763.443 107.852.195 -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 37 32.800.510 35.641.963 -Diğer Ticari Borçlar 10 44.962.933 72.210.232 Diğer Borçlar 28.416.949 67.195.407 -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 37 20.715.663 59.581.355 -Diğer Borçlar 11 7.701.286 7.614.052 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 35 2.234.918 3.051.586 Borç Karşılıkları 22 212.411 303.327 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 24 787.117 472.322 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 31.791.481 22.146.702 Uzun Vadeli Yükümlülükler 425.992.267 479.788.739 Finansal Borçlar 8 367.668.839 423.809.404 Ticari Borçlar 10 5.806.441 5.637.209 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 24 27.065.213 24.990.151 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 35 25.451.774 25.351.975 ÖZKAYNAKLAR 27 720.474.816 692.981.466 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 623.938.810 620.521.891 Ödenmiş Sermaye 346.248.380 346.248.380 Sermaye Düzeltmesi Farkları 1.431 1.431 Hisse Senedi İhraç Primleri 35 35 Değer Artış Fonları 31.874.190 13.071.783 Yabancı Para Çevrim Farkları (41.597.118) (30.871.905) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 24.593.338 21.254.253 Geçmiş Yıllar Kar / Zararları 267.478.829 259.922.114 Net Dönem Karı / Zararı (4.660.275) 10.895.800 Azınlık Payları 27 96.536.006 72.459.575 TOPLAM KAYNAKLAR 1.645.407.205 1.633.141.444 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2
30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT KONSOLİDE GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan Satış Gelirleri 28 434.153.267 284.125.688 550.677.884 332.111.699 Satışların Maliyeti (-) 28 (346.851.297) (217.431.584) (383.534.816) (227.751.109) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar 87.301.970 66.694.104 167.143.068 104.360.590 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29 (26.291.090) (15.543.275) (17.612.460) (9.677.422) Genel Yönetim Giderleri (-) 29 (47.926.503) (22.468.379) (52.650.074) (32.763.272) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 29 (2.199.248) (1.081.517) (1.676.074) (689.094) Diğer Faaliyet Gelirleri 31 2.665.890 610.053 4.100.385 2.448.817 Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 (1.248.774) (654.211) (16.286.333) (12.337.928) Faaliyet Karı 12.302.245 27.556.775 83.018.511 51.341.691 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar 16 5.850.899 957.995 2.783.566 614.840 Finansal Gelirler 32 49.572.889 16.001.201 31.764.056 16.257.020 Finansal Giderler (-) 33 (86.669.401) 8.155.284 (49.343.218) (20.627.842) Vergi Öncesi Kar / (Zarar) (18.943.368) 52.671.255 68.222.915 47.585.709 Vergi Gelir / (Gideri) 1.055.123 (1.388.041) (18.442.296) (8.303.979) Dönem Vergi Gelir / (Gideri) 35 (3.520.422) (3.241.729) (21.558.099) (11.923.462) Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) 35 4.575.545 1.853.688 3.115.803 3.619.483 Dönem Karı / (Zararı) (17.888.245) 51.283.214 49.780.619 39.281.730 Dönem Karı / (Zararı) (17.888.245) 51.283.214 49.780.619 39.281.730 Dönem Karı / (Zararı) Dağılımı Azınlık Payları 27 (13.227.970) 16.170.868 15.422.279 11.325.767 Ana Ortaklık Payları (4.660.275) 35.112.346 34.358.340 27.955.963 Hisse Başına Kazanç 36 (0,0517) 0,1481 0,1438 0,1134 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3
30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Nisan- Haziran Nisan- Haziran KAPSAMLI GELİR TABLOSU Dönem karı (17.888.245) 51.283.214 49.780.619 39.281.730 Diğer Kapsamlı Gelir Finansal Varlık Değer Artış Fonundaki Değişim 19.792.007 13.227.979 (17.682.039) (901.063) Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim (11.902.172) 1.228.336 12.880.726 (8.203.225) Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi gelir/giderleri (989.600) (661.399) 884.102 45.053 DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) 6.900.235 13.794.916 (3.917.211) (9.059.235) TOPLAM KAPSAMLI GELİR (10.988.010) 65.078.131 45.863.408 30.222.495 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Azınlık Payları (14.404.929) 15.259.111 26.031.048 5.859.481 Ana Ortaklık Payları 3.416.919 49.819.020 19.832.360 24.363.014 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Sermaye Düzeltmesi Farkları Hisse Senedi İhraç Primleri Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Toplam Değer Artış Net Dönem Azınlık Sermaye Fonları Karı Payları Toplam 1 Ocak itibariyle bakiye 315.990.691 1.431 35 33.193.513 (10.397.829) 16.688.219 227.408.368 70.711.886 653.596.314 81.557.443 735.153.757 Geçmiş yıl karlarına transfer - - - - - 4.566.034 34.890.693 (39.456.727) - - - Sermaye artırımı 30.257.689 - - - - - - (30.257.689) - - - Dağıtılan temettü - - - - - - - (997.470) (997.470) - (997.470) Dönem içerisindeki toplam kapsamlı gelir - - - (16.797.937) 2.271.957 - - 34.358.340 19.832.360 26.031.048 45.863.408 itibariyle bakiye 346.248.380 1.431 35 16.395.576 (8.125.872) 21.254.253 262.299.061 34.358.340 672.431.204 107.588.491 780.019.695 1 Ocak itibariyle bakiye 346.248.380 1.431 35 13.071.783 (30.871.905) 21.254.253 259.922.114 10.895.800 620.521.891 72.459.575 692.981.466 Geçmiş Yıl Karlarına Transfer - - - - - 3.339.085 7.556.715 (10.895.800) - - - Bağlı Ortaklıklar Sermaye Artışı - - - - - - - - - 38.481.360 38.481.360 Dönem içerisindeki toplam kapsamlı gelir - - - 18.802.407 (10.725.213) - - (4.660.275) 3.416.919 (14.404.929) (10.988.010) itibariyle bakiye 346.248.380 1.431 35 31.874.190 (41.597.118) 24.593.338 267.478.829 (4.660.275) 623.938.810 96.536.006 720.474.816 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE SONA EREN ARA DÖNEME AİT NAKİT AKIM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Dipnot Referansları 1 Ocak - 1 Ocak - Net dönem karı (17.888.245) 49.780.620 Net dönem karını işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları 18-19 71.646.784 63.122.239 Öz sermaye yöntemi ile muhasebeleştirilen iştiraklerden kaynaklanan zararlar/ (karlar) 16 (5.850.899) (2.783.566) Finansal borçlar üzerindeki faiz tahakkuku 4.448.009 9.139.292 Kullanılmamış izin karşılığı (472.322) - Kıdem tazminatı karşılığı 24 4.188.887 4.176.733 Şüpheli alacaklar karşılığı 10 1.430.555 345.366 Stok değer düşüklüğü karşılığı / (iptali) 13 294.378 (528.990) Gider yazılan şerefiye 20-10.707.713 Maliyet giderleri karşılığı 13.436.401 10.419.422 Temettü gelirleri 32 (3.075.274) (15.205) Sabit kıymet satış karı 32 (161.727) (4.100.385) Sabit kıymet satış zararı 32 313.060 4.770.740 Vergi tahakkuku 35 (1.055.123) 18.442.296 İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akımı 67.254.484 163.476.275 Stoklar 25.409.526 (54.945.678) Ticari alacaklar (66.259.857) (78.934.053) Diğer cari / dönen varlıklar 4.342.347 (14.820.461) Ticari borçlar (68.697.978) 75.009.104 Diğer yükümlülükler (3.095.421) 7.109.002 Faaliyetlerde kullanılan nakit (41.046.899) 96.894.189 Ödenen vergiler 35 (7.411.170) (18.698.877) Ödenen kıdem tazminatları 24 (2.113.825) (2.532.454) İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit (50.571.894) 75.662.858 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları 18-19 (43.504.151) (113.849.597) Satılan maddi ve maddi olmayan duran varlıklardan elde edilen nakit 20 6.997.755 12.250.039 Yabancı ülkelerdeki faaliyetlerden çevrim farkı değişimi 13.723.093 (34.341.635) İştiraklarden alınan temettü gelirleri 3.075.274 15.205 Diğer yatırım faaliyetlerinde gerçekleşen değişim - (17.026.102) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit (19.708.029) (152.952.088) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Yeni alınan finansal borçlar 132.908.716 98.093.695 Geri ödenen finansal borçlar (95.113.192) (11.765.679) Ödenen temettüler - 10.608.769 Azınlık payına ödenen temettü - (997.470) Bağlı ortaklıklar sermaye artışı azınlık payı 38.481.360 - Finansal faaliyetlerden elde edilen nakit 76.276.884 95.939.315 NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLERDEKİ NET DEĞİŞİM 5.996.961 18.649.984 DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLER 6 23.313.458 44.305.901 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLER 6 29.310.419 62.955.885 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 1. Grup un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Anadolu Cam Sanayii A.Ş. ve bağlı ortaklıkları ( Grup ), Anadolu Cam Sanayii A.Ş. ( Şirket ) ile toplam on iki bağlı ortaklık, iki müşterek yönetime tabi işletme ve iki iştirakten oluşmaktadır. Şirket, 1969 yılında kurulmuş ve 1973 yılında üretime başlamıştır. 1976 yılında T.İş Bankası A.Ş. ile bu bankanın sermaye ve yönetim etkinliği altında olan Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Topluluğu na katılmıştır. Şirket in faaliyet konusu cam ambalaj üretim ve satışıdır. Üretim faaliyetleri Mersin ve Topkapı-İstanbul fabrikalarında gerçekleştirilmektedir. Şirket in tüm pazarlama ve satış faaliyetleri kendi bünyesindeki Satış ve Yönetim Merkezi bölümü tarafından yürütülmektedir. Yurtdışı satışları ise dış ticaret sermaye şirketi olan Şişecam Dış Ticaret A.Ş. tarafından yapılmaktadır. Şirket in hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) 1986 yılından beri işlem görmektedir. Şirket in Merkez Adresi ve Ortaklık Yapısı Şirket in ortaklık yapısı Not 27 de verilmiştir. Şirket Türkiye de kayıtlıdır ve haberleşme bilgileri aşağıda sunulmuştur: İş Kuleleri Kule - 3, 4. Levent 34330, Beşiktaş / İstanbul / Türkiye Telefon: + 90 (212) 350 50 50 Faks: + 90 (212) 350 57 57 http://www.anadolucam.com.tr Konsolidasyona dahil edilen şirketler: Şirket aşağıda belirtilen bağlı ortaklıklarını konsolidasyon ilke ve esaslarına göre, iş ortaklıklarını oransal konsolidasyon yöntemine göre ve iştiraklerini özkaynak metoduna göre ilişikteki finansal tablolara dahil etmiştir. Bağlı Ortaklıklar: Şirket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke Anadolu Cam Yenişehir San. A.Ş. Cam ambalaj üretimi ve satışı Türkiye OOO Ruscam Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya OOO Ruscam-UFA Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya OAO Ruscam Pokrovsky Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya OAO Ruscam Kirishi Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya OOO Ruscam Kuban Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya JSC Mina Cam ambalaj üretimi ve satışı Gürcistan CJSC Brewery Pivdenna Cam ambalaj üretimi ve satışı Ukrayna OOO Ruscam Sibir Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya Anadolu Cam Investment BV Finansman ve yatırım şirketi Hollanda Balsand BV Finansman ve yatırım şirketi Hollanda AC Glass Invest BV Finansman ve yatırım şirketi Hollanda 31 Aralık Doğrudan Etkin ve dolaylı sahiplik sahiplik oranı oranı Doğrudan ve dolaylı sahiplik oranı Etkin sahiplik oranı Şirket ünvanı % % % % Anadolu Cam Yenişehir San. A.Ş. 84,89 84,89 84,89 84,89 OOO Ruscam 99,74 51,72 99,74 51,72 OOO Ruscam-UFA 100,00 51,00 100,00 51,00 OAO Ruscam Pokrovsky 99,99 50,99 99,99 50,99 OAO Ruscam Kirishi 100,00 51,00 100,00 51,00 OOO Ruscam Kuban 100,00 51,00 100,00 51,00 JSC Mina 80,64 80,64 80,64 80,64 CJSC Brewery Pivdenna 100,00 51,00 100,00 51,00 OOO Ruscam Sibir 100,00 51,00 100,00 51,00 Anadolu Cam Investment BV 51,85 51,85 51,85 51,85 Balsand BV 51,00 51,00 51,00 51,00 AC Glass Invest B.V 100,00 51,00 100,00 51,00 7
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 1. Grup un Organizasyonu Ve Faaliyet Konusu (devamı) Müşterek yönetime tabi işletmeler: Şirket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke Omco İstanbul Kalıp San. ve Tic. A.Ş. Kalıp üretimi ve satışı Türkiye OOO Balkum Kum işleme ve satışı Rusya 31 Aralık Doğrudan ve Etkin dolaylı sahiplik sahiplik oranı oranı Doğrudan ve dolaylı sahiplik oranı Etkin sahiplik oranı Şirket ünvanı % % % % Omco İstanbul Kalıp San. ve Tic. A.Ş. 49,96 49,96 49,96 49,96 OOO Balkum 50,00 25,50 50,00 25,50 İştirakler: Şirket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke Camiş Elektrik Üretim A.Ş. Elektrik üretimi ve satışı Türkiye OAO FormMat Kum çıkarma ve satışı Rusya 31 Aralık Doğrudan ve Etkin dolaylı sahiplik sahiplik oranı oranı Doğrudan ve dolaylı sahiplik oranı Etkin sahiplik oranı Şirket ünvanı % % % % Camiş Elektrik Üretim A.Ş. 26,09 26,09 26,09 26,09 OAO FormMat 48,46 24,71 48,46 24,71 Kategorileri itibariyle cari dönem içerisinde çalışan ortalama personel sayısı: 31 Aralık Aylık ücretli personel 1.447 1.467 Saat ücretli personel 3.846 3.898 Toplam 5.293 5.365 Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 28 Ağustos tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 8
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları Şirket ve Türkiye de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ ( Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ ) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ ( Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ ) yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Rapor tarihi itibarıyla, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden dolayı, ilişikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ i çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan ve 9 Ocak tarihli duyurular ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Kullanılan Para Birimi Grup un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiştir. 5083 sayılı Türkiye Cumhuriyeti Devleti nin Para Birimi Hakkında Kanun ( 5083 sayılı Kanun ) ile Türkiye Cumhuriyeti Devleti nin para biriminin ismi Yeni Türk Lirası ( TL ), alt birimi ise Yeni Kuruş ( KR ) olarak tanımlanmıştır. Diğer taraftan 22 Ağustos tarihli ve 26975 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bakanlar Kurulu nun Yeni Türk Lirası ve Yeni Kuruşta Yer Alan Yeni İbarelerinin Kaldırılmasına ve Uygulama Esaslarına İlişkin Bakanlar Kurulu Kararı nın eki karar ile Türkiye Cumhuriyeti Devleti nin Para birimi olan TL ve KR de yer alan Yeni ibarelerinin 1 Ocak tarihinden itibaren yürürlükten kaldırılacağı hükme bağlanmıştır. Bu sebeple ekli konsolide finansal tablolar Türk Lirası ( TL ) cinsinden hazırlanmıştır. Şirket in Rusya da faaliyet gösteren bağlı ortaklıkları, müşterek yönetime tabi işletmesi ve iştirakinin fonksiyonel para birimi Ruble, Hollanda da faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının fonksiyonel para birimi Euro, Gürcistan da faailyet gösteren bağlı ortaklığının fonksiyonel para birimi Gürcistan Larisi ve Ukrayna da faaliyet gösteren bağlı ortaklığının fonksiyonel para birimi Ukrayna Grivnası dır. Şirket in Türkiye de faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının fonksiyonel para birimi ise TL dir. UMS 21 Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Grup un yabancı ülkelerdeki iştiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleşen ortalama kur ile Türk Lirası na çevrilir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özsermaye içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Oluşan çevrim farkları faaliyetin sona erdiği döneme gelir ya da gider yazılır. 9
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Kullanılan Para Birimi (devamı) Konsolidasyon kapsamındaki yurtdışı faaliyetlerinin çevriminde kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir: Döviz Cinsi Dönem Sonu 31 Aralık Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması ABD DOLARI 1,5301 1,6056 1,5123 1,2975 EURO 2,1469 2,1400 2,1408 1,8969 RUS RUBLESİ 0,0489 0,0485 0,0515 0,0441 GÜRCİSTAN LARİSİ 0,9229 0,9651 0,0907 07784 UKRAYNA GRİVNASI 0,2005 0,2091 0,1964 0,18844 Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren IASB tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıştır. Konsolidasyona ilişkin esaslar Konsolide finansal tablolar Not 1 de açıklanan bağlı ortaklıklar, müşterek yönetime tabi işletmeler ve iştiraklerin finansal tablolarını kapsamaktadır. Konsolide finansal tablolar Şirket ve Şirket in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen ya da müşterek kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide gelir tablosuna dahil edilir. Gerekli olması halinde, Grup un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır. Tüm grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiştir. Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı paylar Grup un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Azınlık payları, ilk işletme birleşmelerinde oluşan bu paylar ile birleşme tarihinden itibaren özkaynakta meydana gelen değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların toplamından oluşur. Ana ortaklık dışı payların oluşan zararları telafi etmek için zorunlu bir yükümlülüğünün ve söz konusu zararları karşılayabilmek için ilave yatırım yapabilme imkanının olduğu durumlar haricinde, ana ortaklık dışı payların bağlı ortaklığın özkaynağındaki payını aşan ana ortaklık dışı paylara ait zararlar, Grup un paylarına dağıtılır. İştirakler Grup un önemli derecede etkide bulunduğu, bağlı ortaklık ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin dışında kalan işletmelerdir. Önemli derecede etkinlik, bir işletmenin finansal ve operasyonel politikalarına ilişkin kararlarına münferiden veya müştereken kontrol yetkisi olmaksızın katılma gücünün olmasıdır. tarihi itibarıyla Grup un iştiraklerinin detayı Not 1 de açıklanmıştır. 10
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Ekteki konsolide finansal tablolarda iştiraklerin faaliyet sonuçları ile varlık ve yükümlülükleri, özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Özkaynak yöntemine göre konsolide bilançoda iştirakler, maliyet bedelinin iştirakin net varlıklarındaki alım sonrası dönemde oluşan değişimdeki Grup un payı kadar düzeltilmesi sonucu bulunan tutardan iştirakte oluşan herhangi bir değer düşüklüğünün düşülmesi neticesinde elde edilen tutar üzerinden gösterilir. İştirakin, Grup un iştirakteki payını (özünde Grup un iştirakteki net yatırımının bir parçasını oluşturan herhangi bir uzun vadeli yatırımı da içeren) aşan zararları kayıtlara alınmaz. Satınalım bedelinin, iştirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı belirlenebilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinin üzerindeki kısmı şerefiye olarak kaydedilir. Şerefiye, yatırımın defter değerine dahil edilir ve yatırımın bir parçası olarak değer düşüklüğü açısından incelenir. İştirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinin satım alım bedelini aşan kısmı yeniden değerlendirildikten sonra doğrudan gelir tablosuna kaydedilir. Grup şirketlerinden biri ile Grup un bir iştiraki arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan kar ve zararlar, Grup un ilgili iştirakteki payı oranında elimine edilir. Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerdeki Paylar Müşterek yönetime tabi teşebbüsler, stratejik finansman ve işletme politikası kararlarının Grup un ve diğer tarafların oybirliği ile karar gerektiren müşterek kontrole tabi ekonomik faaliyetlerdir. tarihi itibarıyla Grup un müşterek yönetime tabi teşebbüslerinin detayı Not 1 de açıklanmıştır. Bir grup işletmesi, faaliyetlerini müşterek yönetime tabi işletme düzenlemeleri altında gerçekleştirdiğinde, Grup un müşterek kontrol edilen işletmedeki varlık ve yükümlülüklerindeki payı, ilgili Grup işletmesinin finansal tablolarında kayda alınır ve içeriğine göre sınıflandırılır. Müşterek kontrol edilen varlıklardan kaynaklanan yükümlülük ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Müşterek kontrole tabi teşebbüslerin varlıklarının kullanılmasından ya da söz konusu varlıkların satışından elde edilen gelirden Grup a düşen pay ilgili ekonomik faydaların Grup a akışının muhtemel olması ve tutarlarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi halinde kayda alınır. Ayrı bir işletmenin kuruluşunu içeren müşterek yönetime tabi teşebbüs düzenlemeleri, müşterek olarak kontrol edilen işletmeler olarak ifade edilirler. Grup, ekteki konsolide finansal tablolarda müşterek kontrol edilen işletmelerdeki paylarını, oransal konsolidasyon yöntemi kullanarak muhasebeleştirmiştir. Grup un müşterek olarak kontrol edilen işletmelerindeki varlık, yükümlülük ve gelir ve giderlerindeki payı konsolide finansal tablolarda eşdeğer kalemler ile bire bir birleştirilir. Müşterek kontrol edilen bir işletmedeki Grup payının satın alımından kaynaklanan şerefiyenin muhasebeleştirilmesinde, bağlı ortaklık alımından kaynaklanan şerefiye için uygulanan muhasebe politikası uygulanır (Not 2.5). Grup ile Grup un müşterek olarak kontrol ettiği işletmeleri arasındaki işlemler neticesinde oluşan gerçekleşmemiş kar ve zararlar, Grup un müşterek yönetime tabi teşebbüsteki payı oranında elimine edilir. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 11
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Grup cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi ( UFRYK ) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. Grup un aşağıdaki alanlarla ilgili olarak muhasebe politikalarında değişikliklere yol açmıştır: UMS 1 (Revize), Finansal Tabloların Sunumu Revize standart, ortakların ortak olmaları nedeniyle ortaya çıkan işlemler dışında, özkaynaklarda dönem içerisinde meydana gelen değişikliklerin (diğer kapsamlı gelir ve giderlerin) özkaynak değişim tablosunda gösterilmesini engellemektedir. Bunun yerine bu tür gelir ve giderlerin özkaynak değişim tablosundan ayrı olarak Kapsamlı Gelir Tablosu nda gösterilmesi gerekmektedir. İşletmeler tek bir performans tablosunu (kapsamlı gelir tablosu) seçmekte veya iki tabloyu birlikte (gelir tablosu ve kapsamlı gelir tablosu) seçmekte özgür bırakılmıştır. Buna bağlı olarak; Grup 1 Ocak dan itibaren UMS 1 deki değişiklikleri uygulamış ve tek tablo (kapsamlı gelir tablosu) vermeyi seçmiştir. UMS 1 in (Revize) uygulamasının Grup un raporlanan sonuçları veya finansal durumu üzerinde bir etkisi olmamıştır. UFRS 7 (Değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar Mart da yayınlanan UFRS 7 değişiklikleri Grup için 1 Ocak dan itibaren geçerlidir. Değişiklikler gerçeğe uygun değer belirlenmesi ve likidite riski ile ilgili genişletilmiş açıklamalar getirmektedir. Özellikle değişiklik, Grup un her bir sınıf finansal araçları için gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılan değerleme tekniklerinde değişiklik olduğunda dipnotlarda açıklanmasını gerektirmektedir. Ayrıca finansal araçların gerçeğe uygun değeri hesaplanırken kullanılan girdilerin kaynağının üç seviyede açıklamasını gerekli kılmaktadır. Finansal araçların gerçeğe uygun değerlemelerinde kullanılan değerleme tekniklerinde bir değişiklik olursa, seviyeler arasında yapılan transferlerin dipnotlarda açıklanmaları gerekmektedir. Ayrıca Grup un piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlemesi yapılan finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin dönem başı ve dönem sonu mutabakatlarının yapılmaları gerekmektedir. Piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerdeki değişiklikler gerçeğe uygun değerlerde önemli sapmalara yol açıyorsa, bu girdilerdeki değişikliklerin etkilerini gösterecek duyarlılık analizleri de verilmelidir. Ayrıca finansal garanti sözleşmeleri gibi türev olmayan finansal araçlarında vade dağılımı tablosuna dahil edilmeleri gerekmektedir. Türev finansal yükümlülükler için de ayrı bir vade dağılımı tablosu verilmelidir. Grup, UFRS 7 ile ilgili değişiklikleri yılı içerisinde uygulamıştır. Cari yılda Grup, finansal araçların gerçeğe uygun değeri hesaplanırken kullanılan girdilerin üç seviyesi arasında önemli bir sınıflama yapmamıştır. UFRS 8, Faaliyet Bölümleri UFRS 8, UMS 14, Bölümlere Göre Raporlama nın yerine geçmekte olup, bölümsel raporlamaya yönetimin bakış açısı yöntemini getirmektedir. Raporlanan bilgilerin iç raporlamada kullanılan bölümleme kriterleri baz alınarak hazırlanması gerekmektedir. 12
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) UFRS 8, Faaliyet Bölümleri (devamı) Grup, UFRS 8 i yılında uygulamıştır. Faaliyet bölümleri Not 5 te verilmektedir. Grup, faaliyet bölümlerini, karar almaya yetkili merciye iç raporlamada sunulan bölümlemelerle tutarlı olacak şekilde belirlemiştir. İç raporlamalara göre Grup un risk ve fayda oranlarının özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkilenmesi sebebiyle, bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birinci format olarak endüstriyel bölümler belirlenmiştir. Coğrafi bölümler bazındaki bilgiler, Grup un faaliyetlerinin, konsolide finansal tablolar genelinde ve parasal önemlilik kavramında, Türkiye dışındaki coğrafi bölümler açısından raporlanabilir bölüm özelliği gösterdiğinden, ekli konsolide finansal tablolarda ayrıca yer verilmiştir. Bu kapsamda yönetim muhasebesi açısından Grup beş faaliyet grubuna ayrılmıştır; düzcam, cam ev eşyası, cam ambalaj, kimyasallar ve ithalat, ihracat, sigorta ve yatırım şirketlerini de kapsayan diğer grubudur. Bu ayırımlar, Grup un bölümlere göre finansal raporlamasının da temelini oluşturur. UFRS 8 in uygulamasının Grup un raporlanan sonuçları veya finansal durumu üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır. UMS 23 (Revize), Borçlanma Maliyetleri Grup, 1 Ocak dan itibaren UMS 23, Borçlanma Maliyetleri ile ilgili değişikliği uygulamaktadır. Bu değişiklik ile borçlanma maliyetinin, özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkili ise, ilgili varlığın maliyetine dahil edilmesi zorunlu hale getirilmiştir. Önceki yıllarda Grup, borçlanma maliyetlerini, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydetmekteydi. UMS 23 standardındaki değişiklik, geçmiş yıllar yeniden düzenlenmeden ileriye yönelik olarak uygulanmıştır. Aşağıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar 1 Ocak tarihinde veya söz konusu tarihten sonra başlayan finansal dönemler için zorunlu olduğu halde Grup un faaliyetleri ile ilgili değildir veya uygulaması tercih edilmemiştir: UFRS 1, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Kez Uygulanması ve UMS 27, Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar (UFRS lerin İlk Kez Uygulanmasında Yatırım Maliyetlerine İlişkin Değişiklik) UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler (Hakediş Koşulları ve İptallerine İlişkin Değişiklik) UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu ve UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum (Geri Satın Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde Çevrilmelerinde Doğacak Yükümlülüklerin Açıklanması Hakkında Değişiklik) UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme (Finansal Araçların Sınıflamasında Saklı Türevlerle İlgili Değişiklikler) Mayıs İyileştirmeleri (UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu, UMS 16, Maddi Duran Varlıklar, UMS 19, Çalışanlara Sağlanan Faydalar, UMS 20, Devlet Teşvikleri, UMS 23, Borçlanma Maliyetleri, UMS 27, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar, UMS 28, İştiraklerdeki Yatırımlar, UMS 31, İş Ortaklıklarındaki Paylar, UMS 29, Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama, UMS 36, Varlıklarda Değer Düşüklüğü, UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme, UMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller, UMS 41, Tarımsal Faaliyetler UFRYK 15, Gayrimenkul İnşaatı İle İlgili Anlaşmalar UFRYK 16, Yurtdışındaki İşletme İle İlgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması 13
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: Aşağıdaki Standartlar ve Yorumlar bu konsolide finansal tabloların onaylanma tarihinde yayınlanmış ancak yürürlüğe girmemiştir: UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler (Grup un Nakit Olarak Ödenen Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerine İlişkin Değişiklik) UFRS 3, İşletme Birleşmeleri, UMS 27, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar UMS 28, İştiraklerdeki Yatırımlar, UMS 31, İş Ortaklıklarındaki Paylar (Satın Alma Yönteminin Uygulanması Hakkında Kapsamlı Değişiklik) UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme (Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlere İlişkin Değişiklikler) UFRYK 17, Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı Mayıs İyileştirmeleri (UFRS 5, Satılmak Üzere Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler ) Nisan İyileştirmeleri (UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler, UFRS 5, Satılmak Üzere Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler, UFRS 8, Faaliyet Bölümleri, UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu, UMS 7, Nakit Akım Tablosu, UMS 17, Kiralama İşlemleri, UMS 36, Varlıklarda Değer Düşüklüğü, UMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar, UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme UFRYK 18, Müşterilerden Varlık Transferi Yorumu ise 1 Temmuz ve sonrasında gerçekleşen transferler için geçerlidir. UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler Değişen standartla, hakediş koşulunun tanımlanması ve performans ve hizmet koşulları haricindeki koşullar için haketmeme koşulu kavramına açıklık getirilmektedir. Standart aynı zamanda, gerek işletme gerekse karşı taraf (çalışan veya hizmet sağlayan) tarafından iptal edilen ödüllerin aynı şekilde muhasebeleştirileceğini ifade etmektedir. UFRS 2 nin Grup un konsolide finansal tablolarına etkisinin olmayacağı beklenmektedir. UFRS 3, İşletme Birleşmeleri Değişiklikler, işletme birleşmelerindeki satın alımlar ile ilgili maliyetlerin oluştuğu anda gider yazılmasını ve satın alım sırasında muhasebeleştirilen koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde sonradan meydana gelen değişikliklerin şerefiyeden düzeltilmesi yerine gelir tablosunda dikkate alınmasını gerektirmektedir. UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlerle İlgili Değişiklikler Bu değişiklik, enflasyona karşı riskten korunma muhasebesinin ancak ilgili finansal aracın nakit çıkışlarının sözleşmeden kaynaklanacak şekilde enflasyona bağlı olması halinde yapılabileceğine açıklık getirmektedir. UFRYK 17, Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı UFRYK 17, hissedarların teslim alacağı parasal veya parasal olmayan varlıkları seçme hakkına sahip olmaları durumu da dahil olmak üzere, karşılıklı olan tüm parasal olmayan varlıkların dağıtımı için uygulanacaktır. Bu yorumun Grup un konsolide finansal tablolarına bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRYK 18, Müşterilerden Varlık Transferi Yorum, müşterilerden alınan maddi duran varlıkların, inşaat yapımı için alınan nakdin veya bu türde müşterilerden alınan varlıkların muhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir. Bu yorumun Grup un konsolide finansal tablolarına bir etkisi olması beklenmemektedir. Grup Yönetimi, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağını düşünmektedir. 14
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti Hasılat Gelirler, alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve tahmini müşteri iadeleri, iskontolar ve benzer diğer karşılıklar kadar indirilir. Malların satışı Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: Grup un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Grup un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. Temettü ve faiz geliri Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren efektif faiz oranına göre ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. Stoklar Stoklar ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin (piyasa değerinden satış giderlerinin düşülmesi yoluyla hesaplanan değer) düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maddi Duran Varlıklar 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmıştır. İzleyen dönemlerden itibaren alınan kalemler ise satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmıştır. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur. 15
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (devamı) Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine ve cihazlar Taşıtlar Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler Kalıplar Faydalı ömür 14-50 yıl 8-50 yıl 5-15 yıl 3-15 yıl 2-15 yıl 4-10 yıl 3 yıl Maddi varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi olmayan duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir: Haklar Faydalı ömür 3-5 yıl Varlıklarda Değer düşüklüğü Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. Borçlanma Maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Finansal Araçlar Finansal varlık ve borçlar, Grup un bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Grup un bilançosunda yer alır. 16
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Finansal varlıklar Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde kayıtlara gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkili harcamalar düşüldükten sonra alınır. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan ticari işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında belirlenir. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Grup un finansal varlığı elde etmesinin başlıca amacının yakın bir tarihte varlığı elden çıkarma olması, finansal varlığın Grup un hep birlikte yönettiği ve kısa vadede oluşan karların hemen realize edildiği tanımlanmış bir finansal araç portföyünün bir parçasını oluşturması ve finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmeyen tüm türev ürünlerinde söz konusu finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkların, gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmesi sonucu oluşan kazanç ya da kayıp, kar / zararda muhasebeleştirilir. Kar / zarar içinde muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal varlıktan elde edilen faiz ve / veya temettü tutarını da kapsar. 17
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (devamı) Etkin faiz yöntemi Finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte tahsil edilecek tahmini nakdi, tam olarak ilgili finansal varlığın net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Vadesine kadar elde tutulacak ve satılmaya hazır borçlanma araçları ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemine göre hesaplanmaktadır. Vadesine kadar elde tutulan yatırımlar Grup un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli bono ve tahviller, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. Yabancı para cinsinden olan satılmaya hazır parasal varlıkların gerçeğe uygun değeri, ilgili yabancı para cinsinden rayiç değerinin raporlama tarihinde geçerli olan çevrim kuru kullanarak raporlanan para cinsine çevrilmesiyle bulunur. Varlığın, çevrim kurundan kaynaklanan gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler kar / zarar içinde, diğer değişiklikler ise özkaynak altında muhasebeleştirilir. Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Ticari alacaklar, kredi alacakları ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedirler. İlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmişlerdir. Geri satım sözleşmeleri Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler ( ters repo ), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın etkin faiz yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden alacaklar olarak kaydedilir. 18