UTOPYA TURĠZM ĠNġAAT ĠġLETMECĠLĠK TĠCARET ANONĠM ġġrketġ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK 30 HAZĠRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETĠM RAPORU
ĠÇĠNDEKĠLER Sayfa ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOSU 1-2 ÖZET KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOSU 3-4 ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOSU 5 ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOSU 6 ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR NOT 1 Grup'un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 7 NOT 2 Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar 8-17 NOT 3 Bölümlere Göre Raporlama 17-18 NOT 4 Nakit ve Nakit Benzerleri 19 NOT 5 Finansal Yatırımlar 19 NOT 6 Finansal Borçlar 20 NOT 7 ĠliĢkili Taraf Açıklamaları 21-24 NOT 8 Ticari Alacak ve Borçlar 25-26 NOT 9 Diğer Alacaklar 26 NOT 10 Stoklar 26 NOT 11 PeĢin ÖdenmiĢ Giderler ve ErtelenmiĢ Gelirler 27 NOT 12 Maddi Duran Varlıklar 28-29 NOT 13 Taahhütler 30-31 NOT 14 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar 31-32 NOT 15 Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemleri 32-34 NOT 16 Hasılat ve SatıĢların Maliyeti 34 NOT 17 Genel Yönetim Giderleri ve Pazarlama Giderleri 35 NOT 18 Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler ve Giderler 35 NOT 19 Finansman Gelirleri ve Giderleri 36 NOT 20 Gelir Vergileri (ErtelenmiĢ Vergi Varlık ve Yükümlülükleri Dahil) 36-38 NOT 21 Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi 38-51 NOT 22 Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar 52 NOT 23 Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen yada Finansal Tabloların Açık, AnlaĢılabilir ve Yorumlanabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli Olan Diğer Hususlar 52
30 HAZĠRAN 2015 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOSU Sınırlı Denetimden GeçmiĢ Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem GeçmiĢ Dönem Dipnot 30 Haziran 31 Aralık Referansları 2015 2014 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 30.803.820 22.524.359 Nakit ve Nakit Benzerleri 4 3.447.995 539.838 Ticari Alacaklar ĠliĢkili Taraflardan Ticari Alacaklar 7-8 1.417.145 1.270.441 ĠliĢkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 8 11.756.480 13.554.778 Diğer Alacaklar ĠliĢkili Taraflardan Diğer Alacaklar 7-9 4.982.583 3.420.169 ĠliĢkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 9 240.559 475.343 Stoklar 10 3.501.632 1.251.662 PeĢin ÖdenmiĢ Giderler 11 3.748.796 824.110 Cari Dönem Vergisiyle Ġlgili Varlıklar 202 139 Diğer Dönen Varlıklar 1.708.428 1.187.879 Duran Varlıklar 172.694.263 173.542.655 Finansal Yatırımlar 5 5.427.062 5.427.062 Diğer Alacaklar ĠliĢkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 9 70.817 71.021 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 3.690.361 3.690.361 Maddi Duran Varlıklar 12 160.191.899 161.115.208 Maddi Olmayan Duran Varlıklar ġerefiye 433.388 433.388 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 234.924 278.996 PeĢin ÖdenmiĢ Giderler 11 2.645.812 2.526.619 TOPLAM VARLIKLAR 203.498.083 196.067.014 Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1
30 HAZĠRAN 2015 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOSU Sınırlı Denetimden GeçmiĢ Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem GeçmiĢ Dönem Dipnot 30 Haziran 31 Aralık Referansları 2015 2014 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 47.585.055 60.216.758 Kısa Vadeli Borçlanmalar 6 6.570.161 14.415.101 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 6 4.978.242 8.149.275 Diğer Finansal Yükümlülükler 6 421.172 484.082 Ticari Borçlar ĠliĢkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 8 11.735.159 8.221.296 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 14 3.299.142 8.318.859 Diğer Borçlar ĠliĢkili Taraflara Diğer Borçlar 7 107 3.762.969 ĠliĢkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar - 8.543 ErtelenmiĢ Gelirler 11 20.171.298 18.168 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 409.774 16.838.465 Uzun Vadeli Yükümlülükler 76.266.549 39.168.517 Uzun Vadeli Borçlanmalar 6 71.004.763 34.377.882 Diğer Finansal Yükümlülükler 6 623.171 253.676 ErtelenmiĢ Gelirler. 11 21.182 4.542 Uzun Vadeli KarĢılıklar ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin Uzun Vadeli KarĢılıklar 14 753.207 874.768 ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü 3.832.511 3.454.917 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 31.715 202.732 ÖZKAYNAKLAR 79.646.479 96.681.739 Ana Ortaklığa Ait Öz kaynaklar 79.026.876 96.082.754 ÖdenmiĢ Sermaye 15 25.000.000 25.000.000 Geri AlınmıĢ Paylar (-) (2.005.318) (2.005.318) Paylara ĠliĢkin Primler 15 11.729.447 11.729.447 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler TanımlanmıĢ Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları 15 (5.698) (204.975) Duran Varlık Değer ArtıĢ Fonu 82.757.584 82.757.584 Kardan AyrılmıĢ KısıtlanmıĢ Yedekler 15 243.597 243.597 GeçmiĢ Yıllar Zararları 15 (21.485.208) (20.417.152) Net Dönem Zararı 15 (17.207.528) (1.020.429) Kontrol Gücü Olmayan Paylar 619.603 598.985 TOPLAM KAYNAKLAR 203.498.083 196.067.014 Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2
ÖZET KONSOLĠDE KÂR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOSU Sınırlı Denetimden GeçmiĢ Sınırlı Denetimden GeçmiĢ KAR VEYA ZARAR KISMI Cari Dönem GeçmiĢ Dönem 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Dipnot 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Referansları 2015 2015 2014 2014 Hasılat 16 13.669.695 11.258.112 13.912.389 11.795.328 SatıĢların Maliyeti (-) 16 (15.010.037) (10.146.796) (14.338.773) (9.130.714) BRÜT KAR/ZARAR (1.340.342) 1.111.316 (426.384) 2.664.614 Genel Yönetim Giderleri (-) 17 (1.132.005) (485.442) (944.238) (773.250) Pazarlama Giderleri (-) 17 (1.031.929) (906.944) (1.236.011) (1.077.336) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 18 442.463 296.531 255.717 53.829 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 18 (2.767.753) (2.366.958) (922.640) (427.345) ESAS FAALĠYET KARI/ZARARI (5.829.566) (2.351.497) (3.273.556) 440.512 Finansman Gelirleri 19 5.119.382 3.517.668 4.198.828 3.086.551 Finansman Giderleri (-) 19 (16.196.578) (9.746.212) (5.733.930) (2.216.151) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI/ZARARI (16.906.762) (8.580.041) (4.808.658) 1.310.912 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri (327.775) (304.143) 229.094 244.120 Dönem Vergi Gideri/Geliri - - - - ErtelenmiĢ Vergi Gideri/Geliri 20 (327.775) (304.143) 229.094 244.120 SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM KARI/ZARARI (17.234.537) (8.884.184) (4.579.564) 1.555.032 3
ÖZET KONSOLĠDE KÂR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOSU DÖNEM KARI / ZARARI (17.234.537) (8.884.184) (4.579.564) 1.555.032 Dönem Karı/Zararının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar (27.009) (11.898) (7.416) 1.655 Ana Ortaklık Payları (17.207.528) (8.872.287) (4.572.148) 1.553.377 (17.234.537) (8.884.185) (4.579.564) 1.555.032 Pay baģına kazanç (0,689) (0,355) (0,180) 0,060 Sürdürülen faaliyetlerden pay baģına kazanç (0,689) (0,355) (0,180) 0,060 DĠĞER KAPSAMLI GELĠRLER: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar 199.278 13.522 105.638 41.544 TanımlanmıĢ Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları 249.097 16.903 132.048 51.930 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire ĠliĢkin Vergiler (49.819) (3.381) (26.410) (10.386) ErtelenmiĢ Vergi Gideri (49.819) (3.381) (26.410) (10.386) DĠĞER KAPSAMLI GELĠR 199.278 13.522 105.638 41.544 TOPLAM KAPSAMLI GELĠR (17.035.259) (8.870.663) (4.473.926) 1.596.576 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: (17.035.259) (8.870.663) (4.579.565) 1.555.034 Kontrol Gücü Olmayan Paylar (27.009) (11.898) (7.416) 1.655 Ana Ortaklık Payları (17.008.250) (8.858.765) (4.572.149) 1.553.379 Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4
ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler BirikmiĢ Karlar ÖdenmiĢ Sermaye Geri AlınmıĢ Paylar Pay Ġhraç Primleri TanımlanmıĢ Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/ Kayıpları Duran Varlık Değer ArtıĢ Fonu Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıllar Zararları Net Dönem Zararı Ana Ortaklığa Ait Öz kaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Öz kaynaklar 1 Ocak 2015 itibarıyla bakiye 25.000.000 (2.005.318) 11.729.447 (204.976) 82.757.584 243.597 (20.417.152) (1.020.429) 96.082.754 598.985 96.681.739 Net Dönem Zararı - - - - - - - (17.207.528) (17.207.528) (27.009) (17.234.537) Transferler - - - - - - (1.020.429) 1.020.429 - - Yeniden Ölçüm Kazançları (net) - - - 199.278 - - - - 199.278-199.278 Diğer DeğiĢiklikler Nedeniyle AzalıĢ - - - - - - (47.627) - (47.627) 47.627-30 Haziran 2015 itibarıyla bakiye 25.000.000 (2.005.318) 11.729.447 (5.698) 82.757.584 243.597 (21.485.208) (17.207.528) 79.026.876 619.603 79.646.479 1 Ocak 2014 itibarıyla bakiye 25.000.000 (2.005.318) 11.729.447 (53.188) 78.287.120 243.597 (1.884.529) (18.532.624) 92.784.505 631.672 93.416.177 - - Net Dönem Zararı - - - - - - - (4.572.149) (4.572.149) - (4.572.149) Transferler - - - - - - (18.532.624) 18.532.624 - - - Yeniden Ölçüm Kayıpları (net) - - - (105.639) - - - - (105.639) - (105.639) Diğer DeğiĢiklikler Nedeniyle AzalıĢ - - - - - - - - - (7.416) (7.416) 30 Haziran 2014 itibarıyla bakiye 25.000.000 (2.005.318) 11.729.447 (158.827) 78.287.120 243.597 (20.417.153) (4.572.149) 88.106.717 624.256 88.730.973 Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5
ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOSU Sınırlı Denetimden GeçmiĢ Sınırlı Denetimden GeçmiĢ A. ĠĢletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit AkıĢları Cari Dönem GeçmiĢ Dönem 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnot 30 Haziran 30 Haziran Referansları 2015 2014 Dönem Zararı (17.234.537) (4.979.998) Dönem Zararı Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler - Amortisman ve Ġtfa Gideri ile Ġlgili Düzeltmeler 12 2.436.703 2.206.012 - KarĢılıklar ile Ġlgili Düzeltmeler (1.297.232) 610.174 - Faiz Gelirleri ve Giderleri ile Ġlgili Düzeltmeler 19 167.737 1.199.701 - GerçekleĢmiĢ Yabancı Para Çevirim Farkları ile Ġlgili Düzeltmeler - (1.223.414) - Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile Ġlgili Düzeltmeler 19.040 (242.421) - Vergi Gideri/Geliri ile Ġlgili Düzeltmeler 20 377.594 (343.685) - Duran Varlık Elden Çık. Kaynaklanan Kazançlar ile Ġlgili Düzeltmeler 12 (164.768) (17.247) - Zarar Mutabakatı ile Ġlgili Diğer Düzeltmeler - (897.540) ĠĢletme sermayesinde gerçekleģen değiģimler - Stoklardaki ArtıĢ/AzalıĢla Ġlgili Düzeltmeler 10 (2.249.970) (2.052.368) - Ticari Alacaklardaki ArtıĢ/AzalıĢla Ġlgili Düzeltmeler 7-8 1.651.594 3.995.106 - Faaliyetlerle ilgili Diğer Alacaklardaki ArtıĢ/AzalıĢla Ġlgili Düzeltmeler (3.924.537) (698.070) - Ticari Borçlardaki ArtıĢ/AzalıĢla Ġlgili Düzeltmeler 8 3.513.863 3.779.336 - Faaliyetlerle ilgili Diğer Borçlardaki ArtıĢ /AzalıĢla Ġlgili Düzeltmeler (5.342.621) 1.923.761 - ĠĢletme Sermayesinde GerçekleĢen Diğer ArtıĢ/AzalıĢla Ġlgili Düzeltmeler 78.011 (178.540) Faaliyetlerden elde edilen nakit E Ödenen Faiz 19 (6.183.273) 1.802.156 Alınan Faiz 19 432 766 Diğer Nakit GiriĢleri/ ÇıkıĢları - (851.310) B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit AkıĢları (28.151.964) 4.032.419 Bağlı Ortaklıkların Kont. Elde Edilmesine Yön. AlıĢlara ĠliĢkin Nakit ÇıkıĢları - (25.000) Maddi ve Maddi Olm. Duran Varlık SatıĢından Kaynaklanan Nakit GiriĢleri 12 572.109 22.440 Maddi ve Maddi Olm. Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit ÇıkıĢları 12 (1.612.753) (2.036.202) Verilen Nakit Avans ve Borçlar - (2.005.581) C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit AkıĢları (1.040.644) (4.044.343) Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit GiriĢleri 6 43.179.648 - Borç Ödemelerine ĠliĢkin Nakit ÇıkıĢları 6 (11.078.883) (498.239) YABANCI PARA ÇEVĠRĠM FARKLARININ ETKĠSĠNDEN ÖNCE NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠNDEKĠ NET ARTIġ/AZALIġ (A+B+C) 32.100.765 (498.239) 2.908.157 (510.163) D. YABANCI PARA ÇEVĠRĠM FARKLARININ NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ ÜZERĠNDEKĠ ETKĠSĠ - (16.370) NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠNDEKĠ NET ARTIġ/ AZALIġ (A+B+C+D) 2.908.157 (526.533) E. DÖNEM BAġI NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ 4 539.838 1.124.312 DÖNEM SONU NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ (A+B+C+D+E) 4 3.447.995 597.779 Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6
1. GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Utopya Turizm ĠnĢaat ĠĢletmecilik Ticaret Anonim ġirketi ( ġirket ) 5 Aralık 1990 tarihinde Ankara, Türkiye de kurulmuģ Ankara Ticaret Sicil Memurluğu na tescilli bir sermaye Ģirketidir. ġirket in adresi ve baģlıca faaliyet merkezi Ġlkbahar Mahallesi Konrad Adenauer Cad. No:79/10 Çankaya/Ankara dır. ġirket in Ģubesi durumunda ki Utopia World Hotel Karagedik Mevkii, Kargıcak Alanya/Antalya dadır. ġirket ve bağlı ortaklıkları ( Grup ) inģaat, enerji, turizm ve seyahat hizmetleri olmak üzere dört bölümde faaliyet göstermektedir. AĢağıda ayrıntıları verilen faaliyet alanları aynı zamanda Grup un faaliyet alanlarına göre raporlamasının temelini oluģturmaktadır. Grup un ana faaliyet konuları aģağıda belirtildiği gibidir: ĠnĢaat SözleĢmeye dayalı altyapı projeleri, konut, iģ ve alıģ veriģ merkezi, kamu binası inģaatı Enerji Elektrik enerjisi üretimi ve satıģı Turizm Turistik tesislerin iģletilmesi Seyahat hizmetleri Turizm seyahat acentası faaliyetleri Grup un devam eden faaliyetleri ile ilgili faaliyet alanlarına göre raporlamanın ayrıntılarına 3. dipnotta yer verilmektedir. ġirket hisse senetleri 24 ġubat 2011 tarihinden itibaren Borsa Ġstanbul (BIST) da II. Ulusal Pazarda iģlem görmektedir. 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle, ġirket in halka açıklık oranı %40,00'tır (31 Aralık 2014: %40,00). Grup un 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle yıl içinde çalıģan personelin ortalama sayısı 281 dir (31 Aralık 2014: 288). Grup un ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan tarafı Utopya Turizm ĠnĢaat ĠĢletmecilik Ticaret Anonim ġirketi dir. ġirket in bağlı ortaklıklarının, iģtirak ve iģ ortaklıklarının detayı aģağıda verilmektedir: Bağlı Ortaklıklar Faaliyet Türleri Esas Faaliyet Konuları Zedur ĠnĢaat Turizm Seyahat Ltd.ġti. Turizm Seyahat Acentası Isparta Elektrik Üretim A.ġ. Enerji Elektrik Enerjisi Üretimi Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmıģ ve 19 Ağustos 2015 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiģtir. 7
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar Uygunluk Beyanı ġirket ve Türkiye de yerleģik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. ĠliĢikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıģ olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuģ olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara iliģkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıģtır. Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuģtur. Grup, 30 Haziran 2015 tarihinde sona eren ara döneme iliģkin finansal tablolarını TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıģtır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri içermez ve Grup un 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle hazırlanan yıllık finansal tablolarıyla birlikte okunması gerekir. Kullanılan Para Birimi Grup un her iģletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuģtur. Her iģletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, ġirket in geçerli para birimi olan ve özet konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiģtir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiģtir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıģtır. 8
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyona ĠliĢkin Esaslar 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle ġirket in bağlı ortaklıklarının detayı aģağıdaki gibidir: Grup'un sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı (%) Bağlı Ortaklıklar Ana faaliyeti KuruluĢ ve faaliyet yeri 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Zedur ĠnĢaat Turizm Seyahat Ltd.ġti. Turizm Ankara 94,50% 94,50% Isparta Elektrik Üretim A.ġ. Enerji Isparta 99,00% 99,00% Konsolide finansal tablolar, ġirket ve ġirket in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen iģletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, ġirket in aģağıdaki Ģartları sağlaması ile sağlanır: - yatırım yapılan Ģirket / varlık üzerinde gücünün olması; - yatırım yapılan Ģirket / varlıktan elde edeceği değiģken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması; ve - getiriler üzerinde etkisi olabilecek Ģekilde gücünü kullanabilmesi. Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değiģiklik oluģmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde ġirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir. ġirket in yatırım yapılan Ģirket / varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek baģına yönlendirebilecek / yönetebilecek Ģekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan Ģirket / varlık üzerinde kontrol gücü vardır. ġirket, aģağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve Ģartları göz önünde bulundurur: - ġirket in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karģılaģtırılması; - ġirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları; - SözleĢmeye bağlı diğer anlaģmalardan doğan haklar; ve - ġirket in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiģ dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve Ģartlar. 9
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyona ĠliĢkin Esaslar (devamı) Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması ġirket in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla baģlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır. Gerekli olması halinde, Grup un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıģtır. Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup Ģirketleri arasındaki iģlemlere iliģkin nakit akıģları konsolidasyonda elimine edilir. Grup un mevcut bağlı ortaklığının sermaye payındaki değiģiklikler Grup un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değiģiklikler özkaynak iģlemleri olarak muhasebeleģtirilir. Grup un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değiģiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup un payı olarak muhasebeleģtirilir. Grup un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satıģ sonrasındaki kar / zarar, - alınan satıģ bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değelerinin toplamı ile - bağlı ortaklığın varlık (Ģerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Diğer kapsamlı gelir içinde bağlı ortaklık ile ilgili önceden muhasebeleģtirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, ġirket in ilgili varlıkları satmıģ olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili TFRS standartları uyarınca, kar / zarara aktarılması ya da doğrudan geçmiģ yıl karlarına transfer). Bağlı ortaklığın satıģı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm standardı kapsamında belirlenen baģlangıç muhasebeleģtirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iģtirak ya da müģterek olarak kontrol edilen bir iģletmedeki yatırımın baģlangıç muhasebeleģtirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir. ĠĢletmenin Sürekliliği Varsayımı Grup ara dönem özet konsolide finansal tablolarını iģletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıģtır. 10
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) NetleĢtirme / Mahsup Özet konsolide finansal tablolarda yer alan finansal varlıklar ve yükümlülükler, ilgili değerleri netleģtirmeye izin veren yasal bir yetkinin olması ve değerlerin net olarak gösterilmesi hususunda bir niyetin olması ya da varlığın gerçekleģmesi ile borcun yerine getirilmesinin aynı anda olması durumunda özet konsolide finansal tablolarda net değerleri üzerinden gösterilmektedirler. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem özet konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karģılaģtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. 2.2 Muhasebe Politikalarında DeğiĢiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiģiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup un cari yıl içerisinde muhasebe politikalarında önemli bir değiģiklik olmamıģtır. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değiģiklik olmamıģtır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.4 Yeni ve Revize EdilmiĢ Türkiye Finansal Raporlama Standartları Grup un sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiģ standartlar 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle sona eren ara döneme ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları, TMS / TFRS ve TMS / TFRS Yorumları ile tutarlı olarak uygulanmıģtır. TFRS uyarınca 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değiģiklik ve yorumların Grup un özet konsolide finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıģtır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiģ ve erken uygulamaya konulmayan TFRS ler Özet konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmıģ fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiģ ve Grup tarafından erken uygulanmaya baģlanmamıģ yeni standartlar, yorumlar ve değiģiklikler aģağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değiģiklikleri yapacaktır. 11
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize EdilmiĢ Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiģ ve erken uygulamaya konulmayan TFRS ler (devamı) TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012 de yapılan değiģiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına iliģkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değiģiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değiģikliklerinin kredi riskine iliģkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. TMS 16 ve TMS 38 Uygulanılabilir Amortisman ve Ġtfa Yöntemlerine Açıklık Getirilmesi TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yapılan değiģiklik gelir bazlı amortisman hesaplaması yöntemlerinin maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarında kullanılamayacağını açıkça ifade etmektedir. TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değiģiklik, maddi olmayan duran varlıkların amortismanında gelir bazlı amortisman yöntemlerinin kullanılmasının uygun olmayacağı yönünde aksi kanıtlanabilir bir varsayım uygulamaya koymaktadır. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. DeğiĢikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır. TFRS 11 MüĢterek Faaliyetlerde Edinilen Payların MuhasebeleĢtirilmesi DeğiĢiklikler bir iģletme standardın iģletme tanımına uygun olan müģterek faaliyetlerde edinilen paylar için TFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri standardının uygulanıp uygulanamayacağına açıklık getirmektedir. DeğiĢiklikler iģletme birleģmesi muhasebeleģtirmesinin bir iģletme teģkil eden müģterek faaliyetlerde edinilen paylar için uygulanmasını gerektirmektedir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. DeğiĢikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Yatırımcı ĠĢletmenin ĠĢtirakine veya ĠĢ Ortaklığına Yaptığı Varlık SatıĢı veya Katkısı (TFRS 10 ve TMS 28 de değiģiklikler) Bu değiģiklikler yürürlükteki konsolidasyon ve öz kaynak muhasebesi uygulamalarının arasındaki çeliģkiyi ele almaktadır. DeğiĢiklikler transfer edilen varlıkların TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardındaki iģ tanımına uyması haline bütün kazancın muhasebeleģtirilmesini gerektirmektedir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. DeğiĢikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 12
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize EdilmiĢ Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiģ ve erken uygulamaya konulmayan TFRS ler (devamı) Konsolide Finansal Tablolarda Öz kaynak Yöntemi (TMS 27 de değiģiklikler) DeğiĢiklikler öz kaynak yönteminin bireysel finansal tablolarda kullanılmasına izin vermektedir ve bu uygulama sadece iģtirak ve iģ ortaklıkları için değil bağlı ortaklıklar için de geçerlidir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. DeğiĢikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TMS 1: Açıklama Ġnisiyatifi (TMS 1 de DeğiĢiklik) DeğiĢiklikler; önemlilik, ayrıģtırma ve alt toplamlar, dipnot yapısı, muhasebe politikaları açıklamaları, öz kaynakta muhasebeleģtirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileģtirmeler içermektedir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında baģlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. DeğiĢikliklerin Grup un konsolide finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım ĠĢletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28 de DeğiĢiklik) TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım iģletmeleri istisnasının uygulanmasında ortaya çıkan aģağıdaki konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 de değiģiklikler yapılmıģtır: i) Konsolide finansal tablo sunumu muafiyeti, bir yatırım iģletmesinin bağlı ortaklığı olan bir ana ortaklık için, yatırım ortaklığının bağlı ortaklıklarının tümünü gerçeğe uygun değeri ile ölçtüğü durumlarda geçerlidir, ii) Sadece kendisi bir yatırım iģletmesi olmayan ve bir yatırım iģletmesine destek hizmetleri sağlayan bir bağlı ortaklık konsolide edilir. Yatırım iģletmesinin diğer tüm bağlı ortaklıkları gerçeğe uygun değeriyle ölçülür, iii) TMS 28 ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar standardındaki değiģiklikler, yatırımcının, öz kaynak yöntemini kullanırken, yatırım iģletmesi olan iģtirak veya iģ ortaklığı tarafından bağlı ortaklıklarına uygulanan gerçeğe uygun değer ölçümünü muhafaza etmesine olanak sağlamaktadır. DeğiĢiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında baģlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. DeğiĢiklikler geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Ancak, TFRS 10 daki değiģiklikler ilk kez uygulandığında, TMS 8 in gerektirdiği sayısal bilginin sadece ilk uygulama tarihinden hemen önce gelen yıllık raporlama dönemi için sunulması gereklidir. Söz konusu değiģikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. 13
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize EdilmiĢ Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) Yıllık iyileģtirmeler: 2012 2014 Dönemi Uygulamadaki standartlar için yayınlanan TFRS de Yıllık ĠyileĢtirmeler aģağıda sunulmuģtur. DeğiĢiklikler 1 Ocak 2016 dan itibaren geçerlidir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. DeğiĢikliğin erken uygulamasına izin verilmektedir. DeğiĢikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler DeğiĢiklik, iģletmelerin varlıkların (veya varlık gruplarının) elden çıkarılması yöntemini değiģtirdikleri ve bu varlıkların dağıtım amaçlı elde tutulan varlık kriterine artık uymadığı durumlarda TFRS 5 gerekliliklerini açıklığa kavuģturmaktadır. TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar TFRS 7, iģletmenin devredilen finansal varlıklarla ilgisinin devam ettiği ve bu varlıkların finansal durum tablosu dıģı bırakıldığı durumlardaki hizmet anlaģmalarının bu standardın gerekli kıldığı açıklamaların kapsamına girdiği durumları açıklığa kavuģturmak amacıyla değiģtirilmiģtir. TFRS 7 aynı zamanda Açıklamalar: Finansal Varlık ve Borçların NetleĢtirilmesi (TFRS 7 de değiģiklikler) tarafından getirilen ek açıklama gerekliliklerini açıklığa kavuģturmak üzere değiģtirilmiģtir. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar TMS 19 iskonto oranının belirlenmesinde kullanılan yüksek kaliteli özel sektör tahvillerinin veya devlet tahvillerinin, faydaların ödeneceği para birimi ile aynı olması konusuna açıklık getirecek Ģekilde değiģtirilmiģtir. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama TMS 34 bazı açıklamaların ara dönem finansal tablolara ait dipnotlara dahil edilmemesi durumunda, bu açıklamaların ara dönem raporlamanın baģka bölümlerinde sunulabileceği konusuna açıklık getirmek üzere değiģtirilmiģtir. Örneğin, ara dönem finansal raporlara gönderme yaparak finansal raporlamanın baģka bölümlerinde (yönetim yorumları veya risk raporları) bu bilgiler açıklanabilir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmıs fakat KGK tarafından yayınlanmamıģ yeni ve düzeltilmiģ standartlar ve yorumlar AĢağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değiģiklikler UMSK tarafından yayınlanmıģ fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiģtir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değiģiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıģtır / yayınlanmamıģtır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluģturmazlar. ġirket, finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değiģiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. 14
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize EdilmiĢ Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmıs fakat KGK tarafından yayınlanmamıģ yeni ve düzeltilmiģ standartlar ve yorumlar (devamı) UFRS 15 MüĢterilerle Yapılan SözleĢmelerden Doğan Hasılat UMSK Mayıs 2014 te UFRS 15 MüĢterilerle Yapılan SözleĢmelerden Doğan Hasılat ortak standardını yayınlamıģtır. Standarttaki yeni beģ aģamalı model, hasılatın muhasebeleģtirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müģterilerle yapılan sözleģmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir iģletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkıģları) satıģının muhasebeleģtirilip ölçülmesi için model oluģturmaktadır. UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15 e geçiģ için iki alternatif uygulama sunulmuģtur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiģ geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiģ geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karģılaģtırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Grup, standardın finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar (2014) UMSK, Temmuz 2014 te UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düģüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aģamalarından oluģan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar ı nihai olarak yayınlamıģtır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iģ modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaģımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleģtirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düģüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuģtur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer iģletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düģüģe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran kendi kredi riski denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi iliģkilendirebilmek için geliģtirilmiģ bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 14 Düzenleyici Erteleme Hesapları Bu standart ilk kez TFRS uygulayacak iģletmeler için hali hazırda genel kabul görmüģ muhasebe prensiplerine göre muhasebeleģtirdikleri düzenleyici erteleme hesaplarını TFRS ye geçiģlerinde aynı Ģekilde muhasebeleģtirmelerine izin vermektedir. Bu standart 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. DeğiĢikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 15
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize EdilmiĢ Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmıs fakat KGK tarafından yayınlanmamıģ yeni ve düzeltilmiģ standartlar ve yorumlar (devamı) UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar - Öz kaynak Yöntemi (DeğiĢiklik) Ağustos 2014 te UMSK, iģletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iģtiraklerdeki yatırımların muhasebeleģtirilmesinde öz kaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için UMS 27 de değiģiklik yapmıģtır. Bu değiģiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmiģe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Söz konusu değiģikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UMS 41 Tarımsal Faaliyetler, UMS 16 Maddi Duran Varlıklar- TaĢıyıcı Bitkiler (DeğiĢiklik) TaĢıyıcı bitkilerin UMS 41 yerine UMS 16 kapsamında muhasebeleģtirilmesinin gerekliliğine açıklık getirmektedir. Bu değiģiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmiģe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Söz konusu değiģikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (DeğiĢiklik) DeğiĢiklik ile finansal tablo sunumlarında, bilgilerin açıklanması, gösterimi, sırası gibi hususlara açıklık getirmektedir. Bu değiģiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Söz konusu değiģikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar, UMS 28 ĠĢtiraklerdeki ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar, UFRS 12 Diğer ĠĢletmelerdeki Paylara ĠliĢkin Açıklamalar: Yatırım ġirketlerinde Konsolidasyon Ġstisnasının Uygulanması (DeğiĢiklik) Yatırım Ģirketlerinde konsolidasyon istisnasının uygulanmasında karģılaģılan hususlara açıklık getirmektedir. Bu değiģiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Söz konusu değiģikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar, UMS 28 ĠĢtiraklerdeki ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar: Yatırımcı ile ĠĢtirak ve ĠĢ Ortaklıkları Arasında GerçekleĢen SatıĢ, Katkı ĠĢlemleri (DeğiĢiklik) DeğiĢiklik ile yatırımcı Ģirket tarafından iģtiraklerine ve iģ ortaklarına yapılan satıģların veya katkıların muhasebeleģtirilmesine açıklık getirmektedir. Bu değiģiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Söz konusu değiģikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. 16
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize EdilmiĢ Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) 2010-2012 Dönemine ĠliĢkin Yıllık ĠyileĢtirmeler TFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümü: Bu değiģiklik, TFRS 9 ve TMS 39 a getirilen değiģikliklerin bazı kısa vadeli alacaklar ve borçların iskonto edilmeden ölçülebilmesini değiģtirmediğine açıklık getirir. 2012-2014 Dönemine ĠliĢkin Yıllık ĠyileĢtirmeler UMSK, Eylül 2014 te UFRS de ki yıllık iyileģtirmelerini UFRS Yıllık ĠyileĢtirmeler, 2012-2014 Dönemi adı altında yayınlamıģtır. Söz konusu iyileģtirmeler ile dört standarda beģ değiģiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değiģikliklerin konuları aģağıdaki gibidir: -UFRS 5 SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler elden çıkarma yöntemlerinde değiģiklik -UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar hizmet sözleģmeleri; netleģtirmelerin ara dönem özet finansal tablolara uygulanabilirliği -UMS 19 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar iskonto oranın belirlendiği tahvil ile faydanın ödeneceği para biriminin aynı olması -UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama ara dönem finansal raporda baģka bir bölümde ibaresine açıklık getirmesi ve referans verilmesi yolu ile açıklanması Bu değiģiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değiģikliklerin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 30 Haziran 2015 tarihinde sona eren ara döneme ait özet konsolide finansal tablolar, ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıģtır. Ayrıca, 30 Haziran 2015 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları, 31 Aralık 2014 tarihli finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir. Dolayısıyla ara dönem konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup, Grup un faaliyetlerine iliģkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlemiģtir. Grup un karar almaya yetkili mercii, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara iliģkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri sektör bazında incelemektedir. Grup un sektör bazında dağılımı Ģu Ģekildedir: ĠnĢaat, turizm, enerji ve seyahat acentası hizmetleri. 17
3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) Grup un raporlanabilir faaliyet bölümlerinin hasılatı büyük oranda Türkiye de verilen turizm hizmetinden gelmektedir. Bölümlerin performansında brüt karlılık dikkate alınmaktadır. Grup un satıģ gelirlerine iliģkin detaylı bilgiler 16. dipnotta verilmiģtir. Grup un iç raporlamasına dayanan faaliyet bölümlerine iliģkin bilgiler aģağıdaki gibidir: Turizm Enerji Seyahat acentası hizmetleri Devam eden faaliyetlerin toplamı 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 2015 2015 2015 2015 Toplam hasılat 10.960.536 1.413.115 1.391.067 13.764.717 Bölümler arası satıģlar (-) (13.447) - (81.576) (95.023) DıĢarıya yapılan satıģlar 10.947.089 1.413.115 1.309.491 13.669.695 SatıĢların Maliyeti (-) (12.739.059) (825.797) (1.445.181) (15.010.037) Brüt Kar / Zarar (1.791.970) 587.318 (135.690) (1.340.342) Turizm Enerji Seyahat acentası hizmetleri Devam eden faaliyetlerin toplamı 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 2014 2014 2014 2014 Toplam hasılat 11.760.824 1.042.500 1.177.458 13.980.781 Bölümler arası satıģlar (-) - - (68.392) (68.392) DıĢarıya yapılan satıģlar 11.760.824 1.042.500 1.109.066 13.912.389 SatıĢların Maliyeti (-) (12.219.249) (976.889) (1.142.635) (14.338.773) Brüt Kar/Zarar (458.425) 65.611 (33.570) (426.384) 18
4. NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ 30 Haziran 31 Aralık 2015 2014 Kasa 64.225 59.247 Bankadaki nakit 3.222.218 430.811 Vadesiz mevduatlar 517.704 415.464 Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar 2.704.514 15.347 Kredi kartı alacakları 161.553 49.781 3.447.995 539.838 Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine iliģkin açıklamalar 22. dipnotta açıklanmıģtır. 5. FĠNANSAL YATIRIMLAR 30 Haziran 31 Aralık Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar 2015 2014 Satılmaya hazır finansal yatırımlar 5.427.062 5.427.062 5.427.062 5.427.062 Hisse 30 Haziran Hisse 31 Aralık Borsada iģlem görmeyen Oranı % 2015 Oranı % 2014 Antalya Güç Birliği Holding 0,20% 46.562 0,20% 46.562 Utopya ĠnĢ. - Kılıçkap ĠnĢ. Adi Ort.* 50,00% 500 50,00% 500 Çağ 1 Yapı ĠnĢ.Turz.Tic.ve San. A.ġ.** 19,00% 5.380.000 19,00% 5.380.000 5.427.062 5.427.062 * Utopya ĠnĢ. - Kılıçkap ĠnĢ. Adi Ortaklığı nın mali tablolardaki değeri önemlilik derecesi dikkate alınarak özkaynak yöntemine göre konsolide edilmemiģ, finansal tablolarda finansal yatırımlar içerisinde raporlanmıģtır. ** Grup un %19,00 oranında ortak olduğu Çağ 1 Yapı A.ġ. Maltepe AVM nin mülkiyetinin %43,23 üne sahiptir. Mülkiyetin kalan % 56,77 oranına sahip olan Ġlbank A.ġ. söz konusu hisselerini Çankaya Belediyesine satmıģtır. Diğer ortak Çağ 1 Yapı A.ġ. de kendi hisselerini satmak üzere Çankaya Belediyesi ile görüģmeler devam etmektedir. Bu konu ile ilgili olarak 03.04.2013 tarihinde KAP a özel durum açıklaması ile duyurulmuģtur. ĠĢtirak olan Çağ 1 Yapı A.ġ. nin devamlı bir ticari faaliyetinin olmaması, Çağ 1 Yapı A.ġ. nin Ortakları tarafından finanse edilmesi ve Grup un ĠĢtirak Yönetiminde yer almaması sebebiyle Grup un yönetimde etkinliğe sahip olmadığı kanaatine varılmıģ ve özkaynak yöntemiyle değerlenmemiģtir. Henüz Grup Yönetim Kurulu nun, Çağ 1 Yapı A.ġ. sahip olduğu Maltepe AVM hisselerinin satıģına yönelik bir karar almaması sebebiyle de satılmaya hazır finansal varlıklar grubunda sınıflandırılmıģtır. 19
6. FĠNANSAL BORÇLAR 30 Haziran 31 Aralık Finansal Borçlar 2015 2014 a) Banka Kredileri 82.553.166 56.942.258 b) Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar 1.044.343 737.758 Banka Kredileri : Banka kredilerinin vadeleri aģağıdaki gibidir. 83.597.508 57.680.016 30 Haziran 31 Aralık 2015 2014 1yıl içerisinde ödenecek 13.785.053 20.386.522 1-2 yıl içerisinde ödenecek 5.273.986 36.555.736 2-3 yıl içerisinde ödenecek 5.964.400-3 - 4 yıl içerisinde ödenecek 5.964.400-4 - 5 yıl içerisinde ödenecek 7.577.877-5 yıl ve daha uzun vadeli 43.987.450 - Banka kredilerinin detayı aģağıdaki gibidir: 82.553.166 56.942.258 Ağırlıklı ortalama 30 Haziran 2015 Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL %0,13 11.548.403 1.668.613 EUR %0,09-69.336.150 11.548.403 71.004.763 Ağırlıklı ortalama 31 Aralık 2014 Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL %0,13 20.386.522 36.555.736 20.386.522 36.555.736 20
7. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI ĠliĢkili taraflarla olan bakiyeler 30 Haziran 2015 Alacaklar Borçlar Kısa vadeli Uzun vadeli Kısa vadeli Uzun vadeli Ticari Ticari Ticari Ticari Ticari olmayan Ticari olmayan Ticari olmayan Ticari olmayan Ortaklar Zekai Dursun 26.810 361.977 - - - 107 - - AyĢegül Dursun Karaca - 298.557 - - - - - - Nejat Recai Dursun - 1.271.058 - - - - - - Mine Lök Beyaz - 16.117 - - - - - - ĠĢtirakler Çağ 1 Yapı ĠnĢ. Turz. Tic. ve San. A.ġ. 486.988 3.034.874 - - - - - - ĠĢ Ortaklıkları Utopya ĠnĢ Kılıçkap ĠnĢ. Adi Ortaklığı 903.346 - - - - - - - 1.417.145 4.982.583 - - - 107 - - 21
7. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) ĠliĢkili taraflarla olan iģlemler Stok alımları Mal satıģları Faiz gelirleri 1 Ocak - 30 Haziran 2015 Faiz giderleri Kira geliri Kira gideri Sabit kıymet satıģları Komisyon giderleri Ortaklar Zekai Dursun - - - - 43.560 - - - AyĢegül Dursun Karaca - - 3.965 - - - - - Nejat Recai Dursun - - 6.748 - - - - - Mine Lök Beyaz - - 116 - - - - - ĠĢ Ortaklıkları Utopya ĠnĢ Kılıçkap ĠnĢ. Adi Ortaklığı - 250 - - - - - - - 250 10.830-43.560 - - - 22
7. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) ĠliĢkili taraflarla olan bakiyeler 31 Aralık 2014 Alacaklar Borçlar Kısa vadeli Uzun vadeli Kısa vadeli Uzun vadeli Ticari Ticari Ticari Ticari Ticari olmayan Ticari olmayan Ticari olmayan Ticari olmayan Ortaklar Zekai Dursun 3.536 - - - - 3.762.969 - - Nejat Recai Dursun - 385.295 - - - - - - ĠĢtirakler Çağ 1 Yapı ĠnĢ. Turz. Tic. ve San. A.ġ. 487.988 3.034.874 - - - - - - ĠĢ Ortaklıkları Utopya ĠnĢ Kılıçkap ĠnĢ. Adi Ortaklığı 769.120 - - - - - - - Aile Bireyleri Murat Dursun 9.798 - - - - - - - 1.270.441 3.420.169 - - - 3.762.969 - - 23
7. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) ĠliĢkili taraflarla olan iģlemler Stok alımları Mal satıģları Faiz gelirleri 1 Ocak - 30 Haziran 2014 Faiz giderleri Kira geliri Kira gideri Sabit kıymet satıģları Komisyon giderleri Ortaklar Zekai Dursun - - 55.479-39.600 42.843 - - AyĢegül Dursun Karaca - - 31.090 - - - - - Nejat Recai Dursun - - 60.091 - - - - - Süheyla Dursun - - 52 - - - - - - - 146.712-39.600 42.843 - - Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yöneticilere ödenen ücretler ve sağlanan menfaatler toplamı: 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla yönetim kurulu üyelerine ödenen ücretler ve sağlanan menfaatler toplamı net 53.989 TL dir. (30 Haziran 2014: 58.680 TL) 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla üst düzey yöneticilere ödenen ücretler ve sağlanan menfaatler toplamı net 414.008 TL dir. (30 Haziran 2014: 396.517 TL) 24
8. TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar: Bilanço tarihi itibarıyla Grup un ticari alacaklarının detayı aģağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Kısa vadeli ticari alacaklar 2015 2014 Ticari alacaklar* 7.550.114 4.536.311 Alacak senetleri 7.524.982 10.995.067 ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 7) 1.417.145 1.270.441 ġüpheli ticari alacaklar karģılığı (-) (3.318.616) (1.976.600) 13.173.625 14.825.219 Ticari alacaklar için ayrılan Ģüpheli alacak karģılığı, geçmiģ tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiģtir. Grup un Ģüpheli ticari alacaklar karģılığına iliģkin hareket tablosu aģağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 31 Aralık ġüpheli ticari alacak karģılığı hareketleri 2015 2014 AçılıĢ bakiyesi 1.976.600 1.715.906 Dönem gideri 1.342.016 260.694 Tahsilatlar - - KapanıĢ bakiyesi 3.318.616 1.976.600 b) Ticari Borçlar: Bilanço tarihi itibarıyla Grup un ticari borçlarının detayı aģağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Kısa vadeli ticari borçlar 2015 2014 Ticari borçlar* 4.907.258 3.270.434 Borç senetleri 6.576.405 4.514.030 Diğer ticari borçlar 251.495 436.831 11.735.159 8.221.296 25
8. TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR (devamı) *Grup, yıllık 1.352.268 TL kira bedeli ile Ġller Bankası ndan kiralamıģ olduğu Maltepe (Ankara) Yer Altı Katlı Otopark ve Ticaret Merkezi kira kontratını Belediyenin, imara aykırılıklar tespit etmesi ve bu nedenle AVM de bulunan mağazaların iģyeri açma ve çalıģma ruhsatlarını iptal edilmesi, bunlara bağlı olarak da kiracıların kira sözleģmelerini fesih etmesi, iģyerlerini kiraya vermede güçlük yaģanması nedeniyle haklı sebep göstererek 2011 yılı Ağustos sonundan geçerli olmak üzere tek taraflı olarak feshetmiģtir. Buna bağlı olarak da 2010 yılına ait 1.483.128 TL, 2011 yılına ait 1.399.143 TL olmak üzere toplam 2.882.271 TL kira bedelinden sorumlu olmayacağı talebiyle Ġller Bankası aleyhine dava açmıģtır. Bu dava açma iģlemi üzerine Ġller Bankası na verilmiģ olan 1.355.000 TL tutarındaki teminat mektubu ġubat 2012 döneminde nakde çevrilmiģtir. ġirket avukatlarından alınan görüģe göre açılan davanın Ģirket lehine sonuçlanması halinde ortada ödenecek bir kira borcu kalmayacağı için nakde çevrilen teminat tutarı firmaya iade edilecektir. Davanın Ģirket aleyhine sonuçlanması halinde ise nakde çevrilmiģ olan teminat mektubu tutarı Ģirketin Ġller bankasına olan borcundan düģülecektir. 9. DĠĞER ALACAKLAR 30 Haziran 31 Aralık Kısa Vadeli Diğer Alacaklar 2015 2014 Diğer çeģitli alacaklar 239.797 474.785 Verilen depozito ve teminatlar 762 558 ĠliĢkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (Not 7) 4.982.583 3.420.169 5.223.142 3.895.512 30 Haziran 31 Aralık Uzun Vadeli Diğer Alacaklar 2015 2014 Verilen depozito ve teminatlar 70.817 71.021 70.817 71.021 10. STOKLAR 30 Haziran 31 Aralık 2015 2014 Ġlk madde ve malzeme 3.501.632 1.251.662 3.501.632 1.251.662 Stoklar, Utopia World Hotel de kullanılacak ve kısa sürede tüketilecek olan yiyecek, içecek, temizlik malzemeleri, yakıt ve kırtasiye malzemeleri gibi ürünler ile inģaat malzemelerinden oluģmaktadır. 26