TRAKYA CAM SANAYĠĠ A.ġ. 1 OCAK - 31 MART HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR
ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR... 1-2 KONSOLĠDE GELĠR TABLOLARI... 3 KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI... 4 KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI... 5 KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI... 6-7 KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR... 8-87 NOT 1 GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... 8-10 NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR... 11-31 NOT 3 ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ... 32-32 NOT 4 Ġġ ORTAKLIKLARI... 33 NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 34-35 NOT 6 NAKĠT VE NAKĠT BENZERĠ KALEMLER... 36 NOT 7 FĠNANSAL YATIRIMLAR... 36-38 NOT 8 FĠNANSAL BORÇ... 38-39 NOT 9 DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER... 39 NOT 10 TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR... 40-41 NOT 11 DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR... 41-42 NOT 12 TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR... 42 NOT 13 STOKLAR... 42 NOT 14 CANLI VARLIKLAR... 43 NOT 15 DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠNE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR... 43 NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR... 43-49 NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER... 49 NOT 18 MADDĠ DURAN VARLIKLAR... 50-51 NOT 19 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 52-53 NOT 20 ġerefġye... 53 NOT 21 DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI... 53 NOT 22 KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 54-56 NOT 23 TAAHHÜTLER... 57 NOT 24 ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 57-58 NOT 25 EMEKLĠLĠK PLANLARI... 58 NOT 26 DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 58-59 NOT 27 ÖZKAYNAKLAR... 59-62 NOT 28 SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ... 62 NOT 29 ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME, PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ... 63 NOT 30 NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER... 63 NOT 31 DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ VE GĠDERLERĠ... 63-64 NOT 32 FĠNANSAL GELĠRLER... 64 NOT 33 FĠNANSAL GĠDERLER... 64 NOT 34 SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIK VE DURDURULAN FAALĠYETLER... 64 NOT 35 VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ... 65-69 NOT 36 HĠSSE BAġINA KAZANÇ... 69 NOT 37 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI... 70-74 NOT 38 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ... 74-86 NOT 39 FĠNANSAL ARAÇLAR... 86-87 NOT 40 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR... 87 NOT 41 FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠRVE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR... 87
ve 31 Aralık Tarihleri Ġtibarıyla Konsolide Bilançolar Yeniden DüzenlenmiĢ (Dipnot 2) VARLIKLAR Dipnot Referansları 31 Aralık Dönen Varlıklar 1.064.773.771 884.623.897 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 451.575.336 298.409.700 Finansal Yatırımlar 7 - - Ticari Alacaklar 10 237.273.831 294.177.542 - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 37 3.457.254 2.437.209 - Diğer Ticari Alacaklar 10 233.816.577 291.740.333 Diğer Alacaklar 118.387.050 55.195.602 - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 37 115.445.003 53.010.737 - Diğer Alacaklar 11 2.942.047 2.184.865 Türev Finansal Araçlar 12 - - Stoklar 13 212.625.788 201.932.671 Diğer Dönen Varlıklar 26 44.911.766 34.908.382 Duran Varlıklar 1.597.838.227 1.578.741.934 Ticari Alacaklar 10 - - Diğer Alacaklar 11 858.588 845.125 Finansal Yatırımlar 7 144.367.323 166.312.130 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 16 391.203.515 388.671.125 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 17 - - Maddi Duran Varlıklar 18 905.686.848 889.493.320 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 592.258 699.264 ġerefiye 20 13.470.899 13.573.346 Ertelenen Vergi Varlığı 35 26.673.772 25.711.598 Diğer Duran Varlıklar 26 114.985.024 93.436.026 TOPLAM VARLIKLAR 2.662.611.998 2.463.365.831 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 1
ve 31 Aralık Tarihleri Ġtibarıyla Konsolide Bilançolar Yeniden DüzenlenmiĢ (Dipnot 2) YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot Referansları 31 Aralık Kısa Vadeli Yükümlülükler 239.752.884 198.964.838 Finansal Borçlar 8 81.676.195 89.407.736 Ticari Borçlar 85.108.888 79.592.232 - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 37 21.191.124 14.925.579 - Diğer Ticari Borçlar 10 63.917.764 64.666.653 Diğer Borçlar 57.853.323 19.719.569 - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 37 27.336.317 2.236.241 - Diğer Borçlar 11 30.517.006 17.483.328 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 35 3.071.202 3.757.657 Borç KarĢılıkları 22 7.766.193 793.589 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar 24 1.073.757 968.798 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 3.203.326 4.725.257 Uzun Vadeli Yükümlülükler 412.215.765 254.230.635 Finansal Borçlar 8 315.667.572 161.920.978 Ticari Borçlar 10 - - Diğer Borçlar 11 356.061 217.940 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar 24 50.364.719 46.779.306 Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 35 45.827.413 45.312.411 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 26 - - ÖZKAYNAKLAR 27 2.010.643.349 2.010.170.358 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 27 1.904.931.825 1.906.481.174 Sermaye 693.680.000 693.680.000 Sermaye Düzeltmesi Farkları 5.576.528 5.576.528 KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi - - Hisse Senetleri Ġhraç Primleri 22.703 22.703 Değer ArtıĢ Fonları 123.830.293 120.801.786 Yabancı Para Çevrim Farkları 49.455.085 58.318.173 Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler 109.606.914 109.606.914 GeçmiĢ Yıllar Karları 918.475.070 842.818.765 Net Dönem Karı 4.285.232 75.656.305 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 27 105.711.524 103.689.184 TOPLAM KAYNAKLAR 2.662.611.998 2.463.365.831 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 2
Tarihlerinde Sona Eren Üç Aylık Ara Dönemlere Ait Konsolide Gelir Tabloları Yeniden DüzenlenmiĢ (Dipnot 2) Dipnot Referansları SatıĢ Gelirleri 28 236.052.181 241.456.638 SatıĢların Maliyeti (-) 28 (179.329.426) (168.454.041) Brüt Kar 56.722.755 73.002.597 Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) 29,30 (25.430.644) (24.609.335) Genel Yönetim Giderleri (-) 29,30 (26.169.219) (24.156.873) AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) 29,30 (2.691.885) (3.226.004) Diğer Faaliyet Gelirleri 31 3.463.240 3.974.453 Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 (2.154.223) (938.090) Faaliyet Karı 3.740.024 24.046.748 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / (Zararlarındaki) Paylar 16 (2.940.930) (1.245.483) Finansal Gelirler 32 56.130.413 56.457.113 Finansal Giderler (-) 33 (48.555.956) (63.319.338) Vergi Öncesi Kar 8.373.551 15.939.040 Vergi Gideri 35 (2.458.587) (3.168.755) - Dönem Vergi Gideri 35 (3.071.967) (3.700.005) - ErtelenmiĢ Vergi Geliri 35 613.380 531.250 Dönem Karı 5.914.964 12.770.285 Dönem Karının Dağılımı - Kontrol Gücü Olmayan Paylar 27 1.629.732 1.752.717 - Ana Ortaklık Payları 27 4.285.232 11.017.568 Hisse baģına kazanç 36 0,0062 0,0159 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 3
Tarihlerinde Sona Eren Üç Aylık Ara Dönemlere Ait Konsolide Kapsamlı Gelir Tabloları Kapsamlı Gelir Tablosu Dipnot Referansları Dönem Karı 5.914.964 12.770.285 Diğer Kapsamlı Gelirler Yabancı Para Çevrim Farklarındaki DeğiĢim 27 (8.736.187) (11.025.829) Finansal Yatırımlar Değer ArtıĢ Fonu 7 3.187.902 116.256.189 Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine ĠliĢkin Vergi Geliri / (Gideri) 35 (159.395) (6.600.872) Vergi Sonrası Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) (5.707.680) 98.629.488 Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) 207.284 111.399.773 Toplam Kapsamlı Gelirin / (Gider)'in Dağılımı - Kontrol Gücü Olmayan Paylar 1.756.633 1.189.448 - Ana Ortaklık Payları (1.549.349) 110.210.325 Hisse baģına kazanç 36 (0,0022) 0,1589 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 4
Tarihlerinde Sona Eren Üç Aylık Ara Dönemlere Ait Konsolide Özkaynak DeğiĢim Tabloları Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Hisse Senetleri Ġhraç Primleri Değer ArtıĢ Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıllar Karları Net Dönem Karı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Toplamı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Toplam Özkaynaklar 1 Ocak itibariyle bakiye 603.200.000 5.576.528 22.703 42.277 72.324.731 95.075.508 720.123.839 224.321.039 1.720.686.625 73.011.756 1.793.698.381 UMS-19 "ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar" standardı değiģikliği etkisi (Dipnot 2) (3.385.293) 1.850.601 1.534.692 - Yeniden DüzenlenmiĢ 1 Ocak 603.200.000 5.576.528 22.703 (3.343.016) 72.324.731 95.075.508 721.974.440 225.855.731 1.720.686.625 73.011.756 1.793.698.381 Bedelli sermaye artırımları - - - - - - - - - - - Yedeklere transfer - - - - - - 225.855.731 (225.855.731) - - - Dağıtılan Temettü - - - - - - - - - (18.150.000) (18.150.000) Dönem içerisindeki toplam kapsamlı gelir - - - 109.655.317 (10.462.560) - - 11.017.568 110.210.325 1.189.448 111.399.773 itibariyle bakiye 603.200.000 5.576.528 22.703 106.312.301 61.862.171 95.075.508 947.830.171 11.017.568 1.830.896.950 56.051.204 1.886.948.154 Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Hisse Senetleri Ġhraç Primleri Değer ArtıĢ Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıllar Karları Net Dönem Karı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Toplamı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Toplam Özkaynaklar 1 Ocak itibariyle bakiye 693.680.000 5.576.528 22.703 127.439.148 58.318.173 109.606.914 839.433.472 72.404.236 1.906.481.174 103.689.184 2.010.170.358 UMS-19 "ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar" standardı değiģikliği etkisi (Dipnot 2) (6.637.362) 3.385.293 3.252.069 Yeniden DüzenlenmiĢ 693.680.000 5.576.528 22.703 120.801.786 58.318.173 109.606.914 842.818.765 75.656.305 1.906.481.174 103.689.184 2.010.170.358 Bedelli sermaye artırımları - - - - - - - - - 6.581.457 6.581.457 Yedeklere transferler - - - - - - 75.656.305 (75.656.305) - - Dağıtılan temettü - - - - - - - - - (6.315.750) (6.315.750) Dönem içerisindeki toplam kapsamlı gelir - - - 3.028.507 (8.863.088) - - 4.285.232 (1.549.349) 1.756.633 207.284 itibariyle bakiye 693.680.000 5.576.528 22.703 123.830.293 49.455.085 109.606.914 918.475.070 4.285.232 1.904.931.825 105.711.524 2.010.643.349 Özkaynak değiģim tablosu ile ilgili açıklamalar Dipnot 27 de sunulmuģtur. Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 5
Tarihlerinde Sona Eren Üç Aylık Ara Dönemlere Ait Konsolide Nakit Akım Tabloları Yeniden DüzenlenmiĢ (Dipnot 2) ĠġLETME FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI Dipnot Referansları Net Dönem Karı 27 5.914.964 12.770.285 Net dönem karını iģletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler - Maddi varlıkların amortismanı 18 25.441.126 23.318.815 - Maddi olmayan varlıkların itfa ve tükenme payları 19 104.426 125.416 - Maddi duran varlık satıģ (karları) / zararları (net) 31 (157.049) (647.582) - Nakit ve nakit benzerlerine iliģkin gerçekleģmemiģ kur farkları (1.957.260) (23.860.250) - Finansal borçlara iliģkin gerçekleģmemiģ kur farkları (net) 32,33 (4.704.684) (13.021.894) - Kıdem tazminatı karģılık gideri 24 5.049.546 5.309.206 - ġüpheli alacaklar karģılığındaki değiģim 10,11 36.283 325.339 - Diğer çeģitli karģılıklardaki değiģim 22,24 6.972.604 8.262.268 - Faiz gelirleri 32 (8.380.426) (5.748.388) - Faiz giderleri 33 5.060.311 3.384.048 - Temettü gelirleri 32 (2.356.777) (2.304.877) - Özkaynak yöntemi ile muhasebeleģtirilen iģtiraklerden elde edilen (gelirler) / giderler 16 2.940.930 1.245.483 - Vergi tahakkuku 35 2.458.587 3.168.755 ĠĢletme sermayesindeki değiģim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akım 36.422.581 12.326.624 - Ticari alacaklar 10 57.887.473 55.555.374 - Stoklar 13 (10.693.117) (26.386.244) - ĠliĢkili Ģirketlerden alacaklar 37 (63.454.311) (61.116.840) - Diğer Alacaklar ve dönen varlıklar 11,26 (8.350.608) (9.213.829) - Ticari borçlar 10 (748.889) (7.829.838) - ĠliĢkili Ģirketlere borçlar 37 31.365.621 13.122.852 - Diğer borçlar ve gider tahakkukları 11,15,26,35 11.842.828 (6.400.712) Faaliyetlerden elde edilen nakit 54.271.578 (29.942.613) - Ödenen faizler 33 3.320.115 (3.384.048) - Ödenen vergi 26,35 (3.758.421) (6.651.823) - Ödenen kıdem tazminatları 24 (1.464.133) (366.834) ĠĢletme faaliyetlerinden elde edilen nakit 52.369.139 (40.345.318) Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 6
Tarihlerinde Sona Eren Üç Aylık Ara Dönemlere Ait Konsolide Nakit Akım Tabloları YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI Dipnot Referansları - Finansal varlık sermaye pay ödemesi 16 (12.250.278) - - Finansal varlık satımı 7 25.098.450 - - Vadeli döviz alım satımı (net) - - - Özkaynak yöntemiyle değerlenen iģtiraklerden alınan temettüler 16 1.032.832 - - Bağlı ortaklık ve iģ ortaklığı alımı 9.717.888 - - Maddi duran varlık alımları 18 (42.587.978) (23.118.067) - Maddi olmayan duran varlık alımları 19 (150) (34.139) - Maddi duran varlık satımları 18 685.171 2.497.699 - Maddi olmayan duran varlık satımları 19 2.732 - - Temettü gelirleri 32,37 2.356.777 2.304.877 - Alınan faizler 6,32 (1.428.520) 5.229.453 - Sabit kıymet avansları ve peģin ödenen giderler 26 (21.513.195) (45.212.831) - Yabancı para çevrim farkı değiģimi 8,18,19 (9.569.743) (11.023.779) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit (48.456.014) (69.356.787) FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI Dipnot Referansları - Alınan krediler 8 164.002.734 - - Kredi ve finansal kiralama ödemesi 8 (16.721.976) (7.314.386) - Ödenen temettüler 27 (6.315.750) (18.150.000) - Kontrol dıģı paylarla gerçekleģen hisse alım satım iģlemleri (net) 27 - - - Ana ortaklık dıģı payların sermaye katkıları 27 6.581.457 - Finansman faaliyetlerinde elde edilen / (kullanılan nakit) 147.546.465 (25.464.386) Kur değiģiminin nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi 32,33 1.957.260 23.860.250 Nakit ve nakit benzeri kalemlerdeki net artıģ / (azalıģ) 6 151.459.590 (135.166.491) Dönem baģı nakit ve nakit benzeri kalemler 6 297.923.424 505.673.195 Dönem sonu nakit ve nakit benzeri kalemler 6 451.340.274 394.366.954 7
Tarihlerinde Sona Eren Üç Aylık Ara Dönemlere Ait 1. Grup un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Trakya Cam Grubu ( Grup ), ana Ģirket olan Trakya Cam Sanayii A.ġ. ( ġirket ) 11 bağlı ortaklık, 6 iģtirakten oluģmaktadır. Trakya Cam Sanayii A.ġ. 17 Ocak 1978 tarihinde kurulmuģ olup, 1981 yılında üretime baģlamıģtır. Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.'nin kontrolü altında bulunan Türkiye ġiģe ve Cam Fabrikaları A.ġ. ( ġiģecam Holding ) topluluğuna bağlı bir kuruluģ olup, düzcam, buzlucam, ayna, lamine cam, kaplamalı cam, enerji camı, otocam, beyaz eģya camı ve cam ev eģyası üretimi ve satıģıyla iģtigal etmektedir. Grup un Kırklareli (Lüleburgaz), Mersin (Tarsus), Bulgaristan (Targovishte), Bursa (YeniĢehir) ve Romanya (Buzau) da üretim tesisleri bulunmaktadır. ġirket in hisse senetleri 5 Kasım 1990 tarihinden itibaren Borsa Ġstanbul A.ġ. de ( BIST ) eski unvanı Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( ĠMKB ) iģlem görmektedir. ġirket in Merkez Adresi ve Ortaklık Yapısı ġirketin ortaklık yapısı Dipnot 27 de sunulmuģtur. ġirket Türkiye de kayıtlıdır ve haberleģme bilgileri aģağıda sunulmuģtur. ĠĢ Kuleleri Kule 3, 4. Levent 34330, BeĢiktaĢ/ Ġstanbul/ Türkiye Telefon: +90 212 350 50 50 Fax : +90 212 350 50 80 http://www.trakyacam.com.tr ġirket in Ticaret Sicil Bilgileri Kayıtlı olduğu sicil: Ġstanbul Ticaret Sicil Memurluğu Sicil No: 151415 Grup un Personel Yapısı 31 Aralık Aylık ücretli 792 811 Saat ücretli 2.181 1.957 Toplam 2.973 2.768 8
Tarihlerinde Sona Eren Üç Aylık Ara Dönemlere Ait 1. Grup un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona dahil edilen Ģirketler Konsolidasyona dahil edilen Ģirketlerin faaliyet konuları ve faaliyet grupları aģağıda verilmiģtir: Bağlı ortaklıklar: ġirket Ünvanı Faaliyet Konusu Kayıtlı olduğu ülke Trakya YeniĢehir Cam Sanayii A.ġ. Düzcam, kaplamalı ve lamine üretimi ve satıģı Türkiye Trakya Polatlı Cam Sanayii A.ġ. Düzcam üretimi ve satıģı Türkiye Trakya Investment B.V. Finansman ve yatırım Hollanda Trakya Glass Rus ZAO Düzcam üretimi ve satıģı Rusya TRSG Glass Holding B.V. Finansman ve yatırım Hollanda TRSG Autoglass Holding B.V. Finansman ve yatırım Hollanda Automotive Glass Alliance Rus ZAO Otomotiv camı üretimi ve satıģı Rusya Glass Corp S.A Otomotiv ve beyaz eģya camı üretimi ve satıģı Romanya Trakya Glass Kuban OOO (*) Düzcam üretimi ve satıģı Rusya Trakya Glass Rus Trading OOO (**) Ġthalat ve satıģ hizmetleri Rusya Automotive Glass Alliance Rus Trading OOO (**) Ġthalat ve satıģ hizmetleri Rusya (*) Bilanço tarihi itibarıyla bu Ģirketin yatırım dahil faaliyeti bulunmamaktadır. (**) Bu Ģirketler yılı içerisinde kurulmuģlardır. ĠĢtirakler: ġirket Ünvanı Faaliyet Konusu Kayıtlı olduğu ülke Trakya Cam Investment B.V. Finansman ve yatırım Hollanda Trakya Glass Bulgaria EAD Düzcam, ayna, otocam, beyaz eģya ve cam ev Bulgaristan eģyası üretim ve satıģı Trakya Glass Logistics EAD Lojitsik Bulgaristan Çayırova Cam San. A.ġ. Ticari faaliyet (*) Türkiye CamiĢ Elektrik A.ġ. Elektrik üretimi ve satıģı Türkiye Saint Gobain Glass Egypt Düz cam üretimi ve satıģı Mısır (*) Çayırova Cam San. A.ġ. sahip olduğu gayrimenkulleri Grup Ģirketlerine kiraya veren ve üretim-satıģ faaliyeti olmayan bir Ģirkettir. (**)Bu Ģirketler yılı ve öncesinde MüĢterek yönetime tabi iģletme olarak %70 pay oranı ile oransal yöntemle muhasebeleģtirilirken, 1 Ocak tarihinde geçerli olan UFRS 11 MüĢterek AnlaĢmalar standardındaki değiģiklik ile birlikte iģtirak olarak muhasebeleģtirilmiģlerdir. 9
Tarihlerinde Sona Eren Üç Aylık Ara Dönemlere Ait 1. Grup un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona dahil edilen Ģirketler (devamı) Topluluk un konsolidasyona dahil edilen Ģirketlerin sermayeleri içindeki doğrudan ve etkin ortaklık pay oranları aģağıda verilmiģtir: Bağlı Ortaklıklar 31 Aralık Etkin Ortaklık Oranı (%) Etkin Ortaklık Oranı (%) Doğrudan ve Dolaylı Doğrudan ve Dolaylı ġirket Ünvanı Ortaklık Oranı (%) Ortaklık Oranı (%) Trakya YeniĢehir Cam Sanayii A.ġ. 85,0 85,0 85,0 85,0 Trakya Polatlı Cam Sanayii A.ġ. 85,0 84,9 85,0 84,9 Trakya Investment B.V. 100,0 100,0 100,0 100,0 Trakya Glass Rus ZAO 70,0 70,0 70,0 70,0 TRSG Glass Holding B.V. 70,0 70,0 70,0 70,0 TRSG Autoglass Holding B.V. 70,0 70,0 70,0 70,0 Automotive Glass Alliance Rus 70,0 70,0 70,0 70,0 ZAO Glass Corp S.A 90,0 90,0 90,0 90,0 Trakya Glass Kuban OOO 100,0 100,0 100,0 100,0 Trakya Glass Rus Trading OOO 70,0 70,0 70,0 70,0 Automotive Glass Alliance Rus 70,0 70,0 Trading OOO 70,0 70,0 ĠĢtirakler: 31 Aralık ġirket Ünvanı Sahiplik Oranı (%) Sahiplik Oranı (%) Trakya Cam Investment B.V. 70,0 70,0 Trakya Glass Bulgaria EAD 70,0 70,0 Trakya Glass Logistics EAD 70,0 70,0 Çayırova Cam San. A.ġ. 28,1 28,1 CamiĢ Elektrik A.ġ. 34,4 34,4 Saint Gobain Glass Egypt 25,0 20,0 10
Tarihlerinde Sona Eren Üç Aylık Ara Dönemlere Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar Finansal Tabloların HazırlanıĢ Esasları ve Önemli Muhasebe Politikaları ġirket, Türkiye de yerleģik bağlı ortaklıkları ve iģtirakleri, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar ve iģtirakler muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıģ kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunum yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiģtir. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliğ ( Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ ) ile iģletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliģkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baģlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiģ olup, SPK'nın Seri: XI No:25, "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" i yürürlükten kaldırılmıģtır. Bu tebliğe istinaden, iģletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS / UFRS ) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS / UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGMDSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS / UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, KGMDSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS / TFRS ) esas alınacaktır. Konsolide finansal tabloların hazırlanıģ tarihi itibarıyla, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, konsolide finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıģtır. Konsolide finansal tablolar ve bunlara iliģkin dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008, 9 Ocak 2009 ve 25 Ekim 2010 tarihli duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuģtur. SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, iģletmelerin toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı ile toplam ihracat ve toplam ithalat tutarlarını finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur. Kullanılan Para Birimi Grup un her iģletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuģtur. Her iģletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, ġirket in fonksiyonel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiģtir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nun 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiģtir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmıģ 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS / TMS 29 ) uygulanmamıģtır. ĠĢletmenin Sürekliliği Varsayımı Konsolide finansal tablolar, ġirket in ve konsolidasyona dahil edilen iģtirak, bağlı ortaklık ve müģterek yönetime tabi iģletmelerin önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akıģı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında iģletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıģtır. 11
Tarihlerinde Sona Eren Üç Aylık Ara Dönemlere Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karģılaģtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Grup, önceki dönem konsolide mali tablolarında 1 Ocak tarihinden geçerli olmak üzere yeniden düzenlenen UMS 19 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar ve UFRS 11 MüĢterek AnlaĢmalar uyarınca yeniden düzenlemeler yapmıģtır. UFRS 10, 11 ve 12 ye geçiģ sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolara limit getirip karģılaģtırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. UMS 19 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Standardının Etkisi 1 Ocak tarihinden itibaren uygulaması zorunlu olmak üzere yayınlanan bu standarda göre; çalıģanlara sağlanan faydalara iliģkin aktüeryal kayıp/(kazanç) diğer kapsamlı gelirde muhasebeleģmesi gerekmektedir. Grup, 31 Aralık tarihine kadar çalıģanlara sağlanan faydalara iliģkin aktüeryal kayıp/(kazancı) konsolide gelir tablosunda muhasebeleģtirmiģtir. Ġlgili standardın yeniden düzenlenmesi nedeniyle muhasebe politikasındaki söz konusu değiģikliği standardın belirlediği Ģekilde geçmiģe dönük olarak uygulamıģ ve bu doğrultuda önceki dönemlerde konsolide finansal tablolar ve dipnotlarda raporlanmıģ aktüeryal kayıp/(kazançlar), konsolide gelir tablolarından çıkarılıp, kapsamlı gelir tablolarında muhasebeleģtirilmiģtir. UFRS 11 MüĢterek AnlaĢmalar Standardının Etkisi 1 Ocak tarihinden itibaren uygulaması zorunlu olmak üzere yayınlanan bu standart UMS 31 ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar standardını uygulamadan tamamen kaldırmıģtır. MüĢterek anlaģmaları; müģterek faaliyet ve iģ ortaklığı olarak iki kategoriye ayırmakta ve iģ ortaklıklarını özkaynak yöntemi ile muhasebeleģtirilmesini zorunlu tutmaktadır. Grup, 31 Aralık tarihine kadar müģterek yönetime tabi iģletmelerini %70 oransal konsolidasyon yöntemi kullanarak konsolide etmiģtir. Topluluk un müģterek kontrol edilen iģletmeleri Trakya Cam Investmen B.V., Trakya Glass Bulgaria EAD ve Trakya Glass Logistics EAD. Ġlgili standardın yürürlüğe girmesi ile önceki dönem konsolide finansal tabloları özkaynak yöntemi ile muhasebeleģtirilmesi suretiyle yeniden düzenlenmiģtir. Bu standartlardaki değiģikliğe bağlı olarak; ĠliĢkili Taraf Açıklamaları, Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi ile Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Çerçevesindeki Açıklamalar) da ki dipnot açıklamaları yeniden düzenlenmiģtir. Nakit akım tablosunun UMS 1 "Finansal Tabloların Sunumu" ve UMS 7 "Nakit AkıĢ Tablosu" standardının öngördüğü gösterimlerle uyumlaģtırılması amacıyla tarihi itibarıyla nakit akım tablosunda sınıflandırmalar yapılmıģtır. tarihi itibarı ile yeniden düzenlenen; 31 Aralık tarihli bilançosu ile 1 Ocak - dönemi gelir tablosu önceden raporlanan finansal tablolarla mutabakatı aģağıdaki gibidir: 12
Tarihlerinde Sona Eren Üç Aylık Ara Dönemlere Ait 3. Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi (devamı) Daha Önce Raporlanan UFRS-11 Standardındaki UMS-19 Standardındaki Yeniden DüzenlenmiĢ 31 Aralık DeğiĢikliğin DeğiĢikliğin Etkisi Etkisi 31 Aralık VARLIKLAR Dönen Varlıklar 1.010.588.661 (125.964.764) - 884.623.897 Nakit ve Nakit Benzerleri 334.243.426 (35.833.726) - 298.409.700 Finansal Yatırımlar - - - - Ticari Alacaklar 325.688.880 (31.511.338) - 294.177.542 - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 2.437.209 - - 2.437.209 - Diğer Ticari Alacaklar 323.251.671 (31.511.338) - 291.740.333 Diğer Alacaklar 53.783.517 1.412.085-55.195.602 - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 51.560.080 1.450.657-53.010.737 - Diğer Alacaklar 2.223.437 (38.572) - 2.184.865 Türev Finansal Araçlar - - - - Stoklar 247.791.699 (45.859.028) - 201.932.671 Diğer Dönen Varlıklar 49.081.139 (14.172.757) - 34.908.382 Duran Varlıklar 1.638.857.532 (60.115.598) - 1.578.741.934 Ticari Alacaklar - - - - Diğer Alacaklar 845.125 - - 845.125 Finansal Yatırımlar 166.312.130 - - 166.312.130 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 149.569.473 239.101.652-388.671.125 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - - - - Maddi Duran Varlıklar 1.188.090.651 (298.597.331) - 889.493.320 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 1.274.635 (575.371) - 699.264 ġerefiye 13.573.346 - - 13.573.346 Ertelenen Vergi Varlığı 25.756.145 (44.547) - 25.711.598 Diğer Duran Varlıklar 93.436.027 (1) - 93.436.026 TOPLAM VARLIKLAR 2.649.446.193 (186.080.362) - 2.463.365.831 13
Tarihlerinde Sona Eren Üç Aylık Ara Dönemlere Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi (devamı) Daha Önce Raporlanan 31 Aralık UFRS-11 Standardındaki DeğiĢikliğin Etkisi UMS-19 Standardındaki DeğiĢikliğin Etkisi Yeniden DüzenlenmiĢ 31 Aralık YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler 240.637.183 (41.672.345) - 198.964.838 Finansal Borçlar 92.417.595 (3.009.859) - 89.407.736 Ticari Borçlar 115.440.439 (35.848.207) - 79.592.232 - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 23.057.214 (8.131.635) - 14.925.579 - Diğer Ticari Borçlar 92.383.225 (27.716.572) - 64.666.653 Diğer Borçlar 24.696.466 (4.976.897) - 19.719.569 - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 2.236.241 - - 2.236.241 - Alınan Avanslar - - - - Diğer Borçlar 22.460.225 (4.976.897) - 17.483.328 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 3.776.895 (19.238) - 3.757.657 Borç KarĢılıkları 793.589 - - 793.589 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar 1.075.861 (107.063) - 968.798 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 2.436.338 2.288.919-4.725.257 Uzun Vadeli Yükümlülükler 398.638.652 (144.408.017) - 254.230.635 Finansal Borçlar 304.076.350 (142.155.372) - 161.920.978 Ticari Borçlar - - - - Diğer Borçlar 217.940 - - 217.940 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar 47.103.496 (324.190) - 46.779.306 Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 45.988.245 (675.834) - 45.312.411 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.252.621 (1.252.621) - - ÖZKAYNAKLAR 2.010.170.358 - - 2.010.170.358 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 1.906.481.174 - - 1.906.481.174 Sermaye 693.680.000 - - 693.680.000 Sermaye Düzeltmesi Farkları 5.576.528 - - 5.576.528 KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi - - - - Hisse Senetleri Ġhraç Primleri 22.703 - - 22.703 Değer ArtıĢ Fonları 127.439.148 - (6.637.362) 120.801.786 Yabancı Para Çevrim Farkları 58.318.173 - - 58.318.173 Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler 109.606.914 - - 109.606.914 GeçmiĢ Yıllar Karları 839.433.472-3.385.293 842.818.765 Net Dönem Karı 72.404.236-3.252.069 75.656.305 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 103.689.184 - - 103.689.184 TOPLAM KAYNAKLAR 2.649.446.193 (186.080.362) - 2.463.365.831 14
Tarihlerinde Sona Eren Üç Aylık Ara Dönemlere Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi (devamı) Daha Önce Raporlanan UFRS-11 Standardındaki DeğiĢikliğin Etkisi Yeniden DüzenlenmiĢ SatıĢ Gelirleri 289.280.944 47.824.306 241.456.638 SatıĢların Maliyeti (-) (206.998.697) (38.544.656) (168.454.041) Brüt Kar 82.282.247 9.279.650 73.002.597 Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) (32.126.481) (7.517.146) (24.609.335) Genel Yönetim Giderleri (-) (26.993.732) (2.836.859) (24.156.873) AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) (3.226.004) - (3.226.004) Diğer Faaliyet Gelirleri 3.537.417 (437.036) 3.974.453 Diğer Faaliyet Giderleri (-) (939.448) (1.358) (938.090) Faaliyet Karı 22.533.999 (1.512.749) 24.046.748 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / (Zararlarındaki) Paylar 882.094 2.127.577 (1.245.483) Finansal Gelirler 56.554.942 97.829 56.457.113 Finansal Giderler (-) (64.025.788) (706.450) (63.319.338) Vergi Öncesi Kar 15.945.247 6.207 15.939.040 Vergi Gideri (3.174.962) (6.207) (3.168.755) - Dönem Vergi Gideri (3.700.005) - (3.700.005) - ErtelenmiĢ Vergi Geliri 525.043 (6.207) 531.250 Dönem Karı 12.770.285-12.770.285 15
Tarihlerinde Sona Eren Üç Aylık Ara Dönemlere Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tabloları Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren iģtirak ve bağlı ortaklıkların finansal tabloları, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlanmıģ olup, Grup muhasebe politikalarına göre düzenlenmiģ finansal tablolarında yer alan; varlık ve yükümlülükleri konsolide bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası na çevrilmiģtir. KapanıĢ ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynak içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir. Konsolidasyon kapsamındaki yurtdıģı faaliyetlerinin çevriminde kullanılan kurlar aģağıdaki gibidir: Döviz Cinsi 31 Aralık Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması Euro 2,31890 2,35078 2,36640 2,34613 2,35170 2,30433 Bulgar Levası 1,18563 1,20193 1,20992 1,19956 1,20241 1,17819 Ruble 0,05794 0,05812 0,05983 0,05875 0,05808 0,05724 Rumen Leyi 0,52202 0,53217 0,53572 0,53463 0,52599 0,51296 Mısır Poundu 0,26603 0,26709 0,28047 0,29654 0,29522 0,29783 Konsolidasyona ĠliĢkin Esaslar Konsolide finansal tablolar aģağıdaki maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan Grup hesaplarını içerir. Konsolidasyon kapsamına dâhil edilen Ģirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, SPK Finansal Raporlama Standartları na uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından, gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıģtır. Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları satın alma veya elden çıkarma iģlemlerine uygun olarak sözkonusu iģlemlerin geçerlilik tarihlerinde dâhil edilmiģ veya hariç bırakılmıģlardır. Bağlı Ortaklıklar Kontrol, bir iģletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır. Bağlı Ortaklıklar, ġirket in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan ve ġirket in üzerinde oy haklarına sahip olduğu hisseler neticesinde Ģirketlerdeki hisselerle ilgili oy hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olduğu ya da (b) oy hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve iģletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle, mali ve iģletme politikalarını ġirket in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu Ģirketleri ifade eder. Grup un baģka bir Ģirketi kontrol edip etmediğinin değerlendirilmesinde dönüģtürülebilir veya kullanılabilir potansiyel oy haklarının varlığı da göz önünde bulundurulur. ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla konsolidasyona tabi tutulan Bağlı Ortaklıklar, oy hakları ve etkin ortaklık oranları Dipnot 1 de gösterilmiģtir. Bağlı Ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmıģ ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılmıģtır. Gerekli görüldüğünde, Bağlı Ortaklıklar için uygulanan muhasebe politikaları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması amacıyla değiģtirilmiģtir. 16
Tarihlerinde Sona Eren Üç Aylık Ara Dönemlere Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Bağlı Ortaklıklar a ait bilançolar ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiģ olup ġirket ve Bağlı Ortaklıklar ın sahip olduğu payların kayıtlı iģtirak değerleri, ilgili özkaynaklar ile karģılıklı olarak netleģtirilmiģtir. ġirket ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup içi iģlemler ve bakiyeler konsolidasyon iģlemi sırasında netleģtirilmiģtir. ġirket in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynaklar ve kapsamlı gelir tablosu hesaplarından netleģtirilmiģtir. Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dıģı paylar Grup un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Ana ortaklık dıģı paylar, ilk iģletme birleģmelerinde oluģan bu paylar ile birleģme tarihinden itibaren özkaynakta meydana gelen değiģikliklerdeki ana ortaklık dıģı payların toplamından oluģur. Konsolide edilen bir bağlı ortaklığın ana ortaklık dıģı paya düģen birikmiģ zararları, söz konusu bağlı ortaklığın ana ortaklık dıģı özsermaye tutarını aģabilir. Bu durumda, birikmiģ zarar ve ana ortaklık dıģı paya düģecek daha sonraki cari yıl zararları, ana ortaklık dıģı pay ile iliģkilendirilir (Dipnot 2.5). tarihi itibarıyla finansal pozisyonu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonucu, gerek tek baģına gerekse topluca, konsolide finansal tablolara göre parasal önemlilik arz etmeyen bağlı ortaklıkların finansal tabloları konsolide edilmemiģtir. Bu bağlı ortaklıklar, konsolide finansal tablolarda, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıģlardır (Dipnot 7). ĠĢtirakler ĠĢtiraklerdeki yatırımlar özkaynak yöntemi ile muhasebeleģtirilmektedir. Bunlar, Grup un genel olarak oy hakkının %20 ile %50 sine sahip olduğu veya Grup un, Ģirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluģlardır. Grup ile ĠĢtirakler arasındaki iģlemlerden doğan gerçekleģmemiģ önemli karlar ve zararlar Grup un ĠĢtirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiģtir. Grup, ĠĢtirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiģ veya bir taahhütte bulunmamıģ olduğu sürece ĠĢtirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup un önemli etkisinin sona ermesi durumunda özkaynak yöntemine devam edilmemiģtir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebildiğinde gerçeğe uygun değerinden aksi takdirde maliyet bedeli üzerinden gösterilir. Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Grup un toplam oy haklarının %20 ye kadar veya %20 nin üzerinde olmakla birlikte Grup un önemli bir etkiye sahip olmadığı veya konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teģkil etmeyen; teģkilatlanmıģ piyasalarda iģlem görmeyen ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir Ģekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden, varsa, değer kaybı ile ilgili karģılık düģüldükten sonra konsolide finansal tablolara yansıtılmıģtır. Grup un toplam oy haklarının %20 nin altında olduğu veya Grup un önemli bir etkiye sahip olmadığı ve aktif piyasalarda kote pazar fiyatları olan ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir Ģekilde hesaplanabilen satılmaya hazır finansal varlık, gerçeğe uygun değeriyle konsolide finansal tablolara yansıtılmıģtır. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki DeğiĢiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiģiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. tarihinde sona eren dönem ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları 31 Aralık tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile tutarlıdır. 17
Tarihlerinde Sona Eren Üç Aylık Ara Dönemlere Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar (devamı) 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, 31 Aralık tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değiģiklikler Grup cari yılda Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK nun Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak tarihinde baģlayan yıla ait dönemler için geçerli olan yeni ve revize edilmiģ TMS/TFRS lerdeki değiģiklik ve yorumlardan Grup un finansal tabloları üzerinde etkisi olan değiģiklik ve yorumları uygulamıģtır. 1 Ocak tarihinde baģlayan yıllık dönemler ve yine 1 Ocak tarihinde dönemine ait ara dönem için geçerli olan ve Topluluk un finansal tabloları üzerinde önemli etkisi olan değiģiklik ve yorum yoktur. a. 1 Ocak tarihinde baģlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olan standartlar, değiģiklikler ve yorumlar: - UMS 19 (değiģiklik), ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar, 1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. DeğiĢiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Erken uygulamaya izin vermektedir. - UMS 1 (değiģiklik), Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir, 1 Temmuz tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. DeğiĢikler sonucu ortaya çıkan temel geliģme iģletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile iliģkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. DeğiĢiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. - UFRS 10, Konsolide Finansal Tablolar, 1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir iģletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek var olan prensipleri geliģtirmektedir. Standart, kontrolün belirlenmesinin zor olduğu durumlarda ek açıklamalar getirmektedir. Bu standart bir grup tarafından konsolide edilen Ģirketleri etkileyebilir. - UFRS 11, MüĢterek AnlaĢmalar, 1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal Ģekli yerine düzenlemenin sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakıģ açısı getirmektedir. Ġki çeģit ortak düzenleme tanımlanmaktadır: müģterek faaliyetler ve iģ ortaklıkları. Standart ile iģ ortaklarının oransal konsolidasyon yöntemine son verilmiģtir. - UFRS 12, Diğer ĠĢletmelerdeki Paylara ĠliĢkin Açıklamalar, 1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iģtirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dıģı araçlar da dahil olmak üzere diğer iģletmelerde bulundurulan tüm paylara iliģkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir. - UFRS 10, 11 ve 12 ye geçiģ rehberi (değiģiklik), 1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklik, geçiģ UFRS 10, 11 ve 12 ye geçiģ sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolarına limit getirip karģılaģtırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. Konsolide yapısı olmayan iģletmeler için değiģiklik karģılaģtırmalı mali tablo sunumunu UFRS 12 nin ilk defa geçerli olacağı tarihe kadar kaldırmıģtır. 18
Tarihlerinde Sona Eren Üç Aylık Ara Dönemlere Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar (devamı) 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değiģiklikler (devamı) - UFRS 13, Makul Değer Ölçümü, 1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliģtirilmesi ve karmaģıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. - UMS 27 (revize), Bireysel Finansal Tablolar, 1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, UMS 27 nin kontrol ile ilgili hükümlerinin yeni UFRS 10 da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finansal tablolar ile ilgili hükümleri içermektedir. - UMS 28 (revize), ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar, 1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS 11 in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleģtirilecek iģ ortaklıkları ve iģtirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir. - UFRS 7 (değiģiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar, 1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. DeğiĢiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileģtirilerek UFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan Ģirketler arasındaki karģılaģtırılabilirliğin arttırılması amacını taģımaktadır. - UFRS 1 (değiģiklik), UFRS nin Ġlk Defa Uygulanması, 1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. DeğiĢiklik, ilk kez UFRS uygulayan Ģirketlerin piyasa faiz oranından daha az bir maliyet ile kullandıkları kamu kredilerinin muhasebeleģtirilmesini içermektedir. - UFRS lerin geliģtirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değiģiklik getirilmiģtir. UFRS 1, UMS 1, UMS 16, UMS 32 ve UMS 34. Bu değiģiklikler 1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. - UFRYK 20, Madenlerle ilgili üretim sırasında oluģan sökme maliyetleri, 1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum, üretim sırasında oluģan sökme maliyetleri ile ilgili muhasebeleģtirmeyi içermektedir. b. tarihi itibarıyla yayımlanmıģ ancak henüz yürürlüğe girmemiģ olan standartlar ve değiģiklikler: - UMS 32 (değiģiklik), Finansal Araçlar: Sunum, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. DeğiĢiklik ile UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleģtirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiģtir. - UFRS 9 Finansal Araçlar, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleģtirilmesine yer vermektedir. UMS 39 da yer alan finansal enstrümanların sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmiģtir. - UFRS 10, Konsolide Finansal Tablolar, UFRS 12 ve UMS 27, ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar (değiģiklik), 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklik ile birçok fon ve fon nitelikli Ģirketin iģtirakleri konsolidasyondan hariç tutulacak, bunun yerine, bu iģtirakleri makul değiģiklikleri gelir tablosuna yansıtılmak suretiyle izlenecektir. DeğiĢiklik iģtiraklerdeki yatırımlar tanımlamasına giren Ģirketler için istisna getirmektedir. UFRS 12 ye de iģtiraklerdeki yatırımlara iliģkin açıklamalar ile ilgili değiģiklikler yapılmıģtır. Grup yukarıda yer alan değiģikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. 19
Tarihlerinde Sona Eren Üç Aylık Ara Dönemlere Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Gelirlerin Kaydedilmesi Gelirler, mal ve hizmet satıģlarından alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satıģlar, teslim edilmiģ malların ve gerçekleģmiģ hizmetlerin fatura bedelinin, satıģ indirimleri ve iadelerinden arındırılmıģ halidir. SatıĢların içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, gerçeğe uygun bedel gelecekte oluģacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre finansal gelir olarak ilgili dönemlere kaydedilir (Dipnot 28, 32). Malların satıģı Malların satıģından elde edilen gelir, aģağıdaki Ģartlar karģılandığında muhasebeleģtirilir: Grup un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Grup un mülkiyetle iliģkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir Ģekilde ölçülmesi, ĠĢlemle iliģkili olan ekonomik faydaların Grup a akıģının olası olması ve ĠĢlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir Ģekilde ölçülmesi. Faiz geliri Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit giriģlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Temettü geliri Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman konsolide finansal tablolara yansıtılır. Stoklar Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleģebilir değerin düģük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değiģken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleģebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluģan tahmini satıģ fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satıģı gerçekleģtirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleģebilir değeri maliyetinin altına düģtüğünde, stoklar net gerçekleģebilir değerine indirgenir ve değer düģüklüğünün oluģtuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleģebilir değere indirgenmesine neden olan koģulların geçerliliğini kaybetmesi veya değiģen ekonomik koģullar nedeniyle net gerçekleģebilir değerde artıģ olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düģüklüğü karģılığı iptal edilir. Ġptal edilen tutar önceden ayrılan değer düģüklüğü tutarı ile sınırlıdır (Dipnot 13). Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiģ amortismanın ve varsa değer düģüklüğünün düģülmesi ile bulunan net değerleri ile gösterilmektedir. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiģ olan diğer amaçlar doğrultusunda inģa edilme aģamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düģüklüğü kaybı düģülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma veya satıģa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri Grup un ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifleģtirilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulur. 20
Tarihlerinde Sona Eren Üç Aylık Ara Dönemlere Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Duran Varlıklar (devamı) Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dıģında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Beklenen faydalı ömür, artık değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değiģikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değiģiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleģtirilir (Dipnot 18). Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen ekonomik ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı Ģekilde amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aģağıdaki gibidir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine ve cihazlar TaĢıtlar DöĢeme ve demirbaģlar Diğer maddi varlıklar Ekonomik Ömür 10-50 yıl 8-50 Yıl 3-15 yıl 3-15 yıl 2-15 yıl 4-10 yıl Maddi duran varlıklar olası bir değer düģüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve maddi duran varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karģılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile satıģ maliyeti düģülmüģ gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleģtirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini geniģleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluģan kazanç veya kayıp satıģ hasılatı ile varlığın net defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve cari dönemde ilgili diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına yansıtılır. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiģ itfa payları ve birikmiģ değer düģüklükleri düģüldükten sonraki tutarlarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen ekonomik ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen ekonomik ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değiģikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değiģiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleģtirilir. Söz konusu maliyetler, alım maliyetlerini kapsamaktadır ve ekonomik ömürlerine göre (3-5 yıl) itfaya tabi tutulur (Dipnot 19). 21