NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Link Bilgisayar Sistemleri Yazılım ve Donanım Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Şirket) 07.01.1985 yılında İstanbul da kurulmuştur. Şirket hisselerinin belli bir bölümü (%30,44) İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) işlem görmektedir. Şirket in kayıtlı adresi: Kısıklı Caddesi No:2 Ak İş Merkezi A Blok Kat:2 Altunizade Üsküdar 342 İstanbul dur. Şirket Link Holding A.Ş. grubuna bağlı olarak faaliyetlerini sürdürmektedir. Genel kurul ve belirli düzenleyici kurullar yasal finansal tabloların yayınlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir. Link Bilgisayar Sistemleri Yazılımı ve Donanımı Sanayi ve Ticaret A.Ş. Türkiye çapında yazılım, pazarlama, satış, danışmanlık ve eğitim faaliyetlerini yürütmektedir. Link yazılım ürünleri, bir isletmedeki satış, pazarlama, satın alma, stok yönetimi, depo mağaza yönetimi, cari hesaplar, finans, muhasebe, üretim, bütçe planlama, insan kaynakları, sabit kıymetler takibi için gerekli olan ve birbirleriyle entegre çalışan modüllerden oluşmaktadır. Geliştirilmiş olan bu ürünler İngilizce, Almanca, Rusça ve Azerice ye çevrilmiştir. Microsoft, Oracle ve Computer Associates firmalarının da stratejik çözüm ortağı olan Link Bilgisayar, Türkiye, Almanya ve Türk Cumhuriyetleri nden oluşan geniş pazara, bu firmaların geliştirdigi en son araçları kullanarak ürettiği iş yazılımlarını sunmaktadır. Yazılım ürünlerini son kullanıcıya ulaştırma hizmetini tüm Türkiye'ye sayıları yaklaşık 300 civarında olan geniş bir yetkili satıcı ve bayi ağı ile (satış ve satış sonrası eğitim destek hizmetleri) yürütmektedir. Ayrıca, Link paket programı kullanan işletmelerin çeşitli yazılım ihtiyaçlarını karşılamak için entegre özel yazılım çözümleri geliştiren veya kendi dikey sektör çözümlerini Link paket programlarına entegre ederek sektörel çözümler sunan iş ortağı firmalar da Link Bilgisayar dağıtım kanalı üyeleri arasındadır. Bunun yanında, kullanıcıların eğitim ihtiyacını karşılamak üzere yurt çapında faaliyet gösteren 100 civarında Yetkili Eğitim Merkezi bulunmaktadır. Şirket, faaliyette bulunduğu sektör itibariyle insan kaynakları ile araştırma ve geliştirme yatırımlarına ihtiyaç duymakta, buna karşın sabit sermaye yatırım ihtiyacı asgari düzeyde bulunmaktadır. Şirket, işletme finansmanını oto finansman yoluyla karşılamakta, yabancı kaynak (banka kredisi, tedarikçi kredisi gibi) kullanmamaktadır. Yatırımlar veya işletme sermayesi ihtiyacının gerekli kılması halinde işletme finansman kaynağı olarak, dönem karının temettü olarak dağıtılmaması ya da nakit sermaye artırımını tercih etmektedir. ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle şirketin sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir; 31.12.2012 Hissedar Pay Oranı % Pay Tutarı Pay Oranı % Pay Tutarı Link Holding A.Ş. 37,43 2.058.541 37,43 2.058.541 Murat Kasaroğlu 20,74 1.140.700 20,74 1.140.700 Halka Arz 30,44 1.74.21 30,44 1.74.21 Diğer 11,39 2.543 11,39 2.543 Toplam 100 5.500.000 100 5.500.000 Ortalama personel sayısı 2013 Mart ayı itibariyle 53 kişi, 2012 yılı itibariyle 54 kişidir. Çalışanların tamamı idari personel olup, sendikasızdır. Bu finansal tablolar yayımlanmak üzere Yönetim Kurulu nun 02 Mayıs 2013 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Murat Kasaroğlu ve Mali İşler Direktörü Selma Günaydın tarafından imzalanmıştır. Genel Kurulun finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
NOT 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Şirket in mali tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe prensipleri aşağıdaki gibidir: 2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Ekli finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) yayımladığı Genel Kabul Görmüş Muhasebe Politikaları na uygun olarak Şirket in yasal kayıtlarına yapılan düzeltmeleri ve sınıflandırmaları içermektedir. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve Seri: XI, No:25 Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmeler Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları nı ( UMS/UFRS ) uygularlar ve finansal tabloların Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle UMS/UFRS lere göre hazırladığı hususuna dipnotlarda yer verirler. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu nca ( TMSK ) yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınır. Şirket in finansal tabloları ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK nın geçiş dönemi uygulaması çerçevesinde UMS/UFRS ye ve SPK tarafından 2008/1 ve 2009/2 sayılı haftalık bültenlerinde yer alan duyurular uyarınca uygulanması zorunlu kılınan formatlara ve bunlara ilişkin açıklamalara uygun olarak sunulmuştur. Dolayısıyla ilişikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğe göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapılmıştır. 2 Kasım 2011 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanarak yürülüğe giren 0 Sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile, 2499 Sayılı Kanun un ek 1. maddesi iptal edilerek, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( Kurum ) kurulmuştur. Bu Kanun Hükmünde Kararname nin geçici 1. maddesi uyarınca, Kurum tarafından yayımlanacak standart ve düzenlemeler yürürlüğe girinceye kadar (30 Aralık 2012 tarihli Resmi Gazete de yayımlanarak yürülüğe giren 32 Sayılı Sermaye Piyasası Kanunu nun, 14. maddesine göre; SPK ve Bankacılık Kanunu hükümleri saklı kalmak şartıyla ) bu hususlara ilişkin mevcut düzenlemelerin uygulanmasına devam edilecektir. Bu nedenle, yukarıda bahsi geçen söz konusu durum, raporlama tarihi itibariyle bu finansal tablo dipnotlarında açıklanan Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri nde herhangi bir değişikliğe yol açmamaktadır. Şirket in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Şirket in mali durumu ve faaliyet sonuçları Şirket in geçerli para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. 2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan Şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir. 2.03 Konsolidasyon Esasları Şirket, konsolidasyona tabi değildir. 7
2.04 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Gerektiği durumlarda cari dönem mali tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem mali tablolarına da uygulanır. 2.05 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Gerekli olması veya Şirket in mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Şirket in cari dönemde muhasebe politikalarında bir değişiklik olmamıştır. 2.0 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır. Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında, açıklanır. Cari dönemde faaliyet sonuçlarına etkisi olması beklenen muhasebe tahmin değişikliği bulunmamaktadır. 2.07 Netleştirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 2.08 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Mali tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir: 2.08.01 Gelir Kaydedilmesi Link Bilgisayar Sistemleri Yazılım ve Donanım Sanayi ve Ticaret A.Ş., üretim, ticaret ve muhasebe işlemlerinin entegre olarak bilgisayar ortamında gerçekleşmesini sağlayan özel ve paket programlar üreterek gelir yaratmaktadır. Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı karşılandığında muhasebeleştirilir: Şirket in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Şirket in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. 8
Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel, gelecekte oluşacak nakit akımlarının finasman unsuru içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre mali tablolara yansıtılır. 2.08.02 Maddi Duran Varlıklar Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Sabit kıymetler aşağıda yer alan amortisman oranlarına göre doğrusal ve hızlandırılmış doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişiklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Sabit kıymetlerin faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır: Cinsi Oran (%) Taşıtlar 20-50 Demirbaşlar, - 10-20 - 25-33,33 Özel Maliyetler 33,33-20 Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir. Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir. 2.08.03 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005 ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Maddi Olmayan Duran Varlıkların faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen oranları aşağıdaki gibidir: Cinsi Oran (%) Haklar, Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 33,33 Geliştirme Giderleri 20 Beklenen faydalı ömür,kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişiklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. 2.08.04 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. 2.08.05 Kiralama İşlemleri Finansal Kiralama: Finansal Kiralama işlemi bulunmamaktadır. Operasyonel Kiralama (Kiracı olarak şirket): Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca gider olarak kayıtlara alınmaktadır. 9
Şirket idari merkez olarak kullandığı binayı Ak İnşaat Mermercilik ve Gayrimenkul Yatırım Ticaret A.Ş. den kiralamaktadır. 2013 Mart dönemine ilişkin yıllık işyeri kira gideri 93.725 TL dir. (2012: 359.821 TL) Şirket ile Ak İnşaat Mermercilik ve Gayrimenkul Yatırım Ticaret A.Ş. arasında 15.0.2011 tarihinde imzalanan 3 yıllık kira sözleşmesine göre, idari merkez olarak kullanılan bina için yılık 342.000 TL (Her yıl için ÜFE ortalaması baz alınarak kira artışı) kira ödenecektir. Operasyonel Kiralama (Kiralayan olarak şirket): Operasyonel kiralama işleminden kaynaklanan kiralama gelirleri, kiralama süresi boyunca normal yöntemle gelir olarak kayıtlara alınmaktadır. Bir operasyonel kiralamadan gelir elde etmek için yapılan direkt maliyetler yapıldıkları dönemin gelir tablosunda gider olarak kayıtlara alınmaktadırlar. Şirket idari merkez olarak kullandığı binanın çok az bir bölümünü ilişkili firmaları Link Holding A.Ş., Link Tera A.Ş. ve ayrıca Riskplus Ltd. Şti. ne kiralamaktadır. 2013 döneminde elde ettiği kira geliri 2.700 TL dir. (2012:10.370 TL) 2.08.0 Araştırma Geliştirme Giderleri Araştırma geliştirme giderleri gerçekleştiği tarihte giderleştirilir. Bir proje ile ilgili geliştirme harcaması gelecekteki gerçekleşebilir değerinden emin olunduğu zaman ileriki dönemlere taşınabilir. Taşınan herhangi bir harcama, ilgili olduğu projenin gelecekteki beklenen satışlarının dönemi üzerinden amortismana tabi tutulur. (Amortisman oranı:%20) Şirket, araştırma giderlerini oluştukları dönemde gelir tablosu ile direkt ilişkilendirmektedir. Dönemde aktifleştirilen geliştirme gideri toplamı ise 303.03 TL dir. (31.12.2012:1.231.014 TL) 2.08.07 Finansal Araçlar (i) Finansal varlıklar Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında belirlenir. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar. b) Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar Şirket in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak 10
yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. c) Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmemektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. d) Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. (ii) Finansal yükümlülükler Şirket in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. 11
Şirket in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.. a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Şirket in gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır b) Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Şirket in Diğer finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır. (iii) Türev finansal araçlar Şirket in türev finansal aracı yoktur. 2.08.08 Kur Değişiminin Etkileri Şirket finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Şirket in mali durumu ve faaliyet sonuçları, şirketin geçerli para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Şirket in finansal tablolarının hazırlanması sırasında yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirasına çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeriyle izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle Türk Lirası na çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları oluştukları dönemde, kar veya zarar olarak muhasebeleştirilirler. 2.08.09 Hisse başına kar / zarar Hisse başına kar/zarar, net karın/zararın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. 2.08.10 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili 12
olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. 2.08.11 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Şirket in, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak mali tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır. Şirket şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır. Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir. 2.08.12 İlişkili Taraflar Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla girilen işlemler piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir. 2.08.13 Devlet Teşvik ve Yardımları Hükümet teşvikleri, Şirket in bu teşviklerle ilgili gerekleri yerine getirdiği ve bu teşvikin alınacağı ile ilgili makul bir sebep oluşmadığı sürece muhasebeleştirilmez. Bu teşvikler karşılamaları beklenen maliyetlerle eşleşecek şekilde ilgili dönemde gelir olarak muhasebeleştirilir. Hükümetin sağladığı teşviklerden elde edilen gelir uygun bir gider kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir. Cari ve önceki dönemde Devlet teşvik ve yardımı bulunmamaktadır. 2.08.14 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur. Cari vergi Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Şirket in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk 13
defa mali tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz. Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. Dönem cari ve ertelenmiş vergisi Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur. Mali tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Şirket, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır. Vergi varlık ve Yükümlülüklerinde Netleştirme Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir. 2.08.15 Emeklilik ve Kıdem Tazminatı Karşılığı Türkiye de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Ekli mali tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak mali tablolara yansıtılmıştır. Bu beklentiler her bilanço döneminde tekrar gözden geçirilmekte ve gerek görülmesi halinde revize edilmektedir. 14
2.08.1 Nakit Akım Tablosu Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akım tablosu için dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirketin esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirketin yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirketin kaynakların geri ödemelerini gösterir. finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu 2.08.17 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklüklerinden sonraki tutarlar ile gösterilmektedir. Kabul gören kriterlere uyması durumunda bilançoda yer alan tutara, var olan yatırım amaçlı gayrimenkulun herhangi bir kısmını değiştirmenin maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan günlük bakımlar dahil edilmez. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanım dışı kalmaları veya satılmaları durumunda, bilançodan çıkartılırlar. Bu gayrimenkullerin satımlarından doğan kar veya zarar gelir tablosunda gösterilir. Faaliyet kiralaması çerçevesinde kiralanan gayrimenkuller, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılır. 2.09 Sermaye ve Temettüler Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. 2.10. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır : a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir. (Not:24) Şirket yönetimi tarafından Mart 2013 döneminde bu oranlara ilişkin tahminlerin revize edilmesine gerek görülmüş olup, enflasyon oranı % 5 (2012: % 5,10) faiz oranı % 8,75 (2012: % 10), iskonto oranı ise % 3,57 (2012: % 4, ) olarak revize edilmiştir. b) Şirket, maddi olan ve maddi olmayan duran varlıklarını doğrusal ve hızlandırılmış amortisman/itfa metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana/itfaya tabi tutmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. (Not: 2.08.02 ve 2.08.03) c) Şirket mali tablolarında 4.810 TL değerle yer alan Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerini maliyet bedeli ile izlemektedir. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller için ekspertiz değeri yaptırılmamış olmakla beraber işletme yönetimi Çatalca bölgesindeki benzer gayrimenkullerin satış fiyatları baz alındığında sözkonusu gayrimenkul için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasına gerek olmadığını düşünmektedir. (Not:17) 15
d) Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket yönetiminin bilanço tarihi itibariyle varolan ancak cari ekonomik koşullar nedeniyle tahsil edilememe riski olan alacaklara ilişkin, gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle ilgili karşılıklara ait bilgiler Not:10 da verilmiştir. e) Şirket, ertelenmiş vergi hesabını UMS ve UFRS ye uygun olarak yapmış ve mali tablolara yansıtmıştır. Ertelenmiş vergi hesabında dikkate alınan 2.05.714 TL lik mali zararın ilerideki 5 yıllık dönemde kullanılacağı öngörülmektedir. NOT 3- İŞLETME BİRLEŞMELERİ Şirket in işletme birleşmesi çerçevesinde değerlendirilmesi gereken bir işlemi bulunmamaktadır. NOT 4- İŞ ORTAKLIKLARI Bulunmamaktadır. NOT 5- BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket tek bir sektörde faaliyet gösterdiğinden finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır. NOT - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Şirket in dönem sonları itibariyle Nakit ve Nakit Benzerleri varlıkları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı 31.12.2012 Kasa 4.025 530 Bankalar (Vadesiz Mevduat) 108.700 90.07 Bankalar (Vadeli Mevduat) (*).772.477 7.209.240 B Tipi Likit Fonlar 205.509 51.74 Diğer Hazır Değerler (**) 474.951 530.05 Toplam 7.55.3 7.881.39 Nakit ve Nakit Benzerlerine ait Faiz Reeskontu (.05) (19.02) Nakit Akış Tablosundaki Nakit Benzerleri 7.559.0 7.82.037 (*) Vadeli Mevduatların tamamı 1-30 gün vadeli olup, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan ve döneme gelir yazılan faiz tutarı.05 TL dir. (31.12.2012 : 19.02 TL) Nakit akım tablosundaki dönem sonu kasa ve bankalar tutarı, nakit ve nakit benzerleri tutarından döneme gelir yazılan.05 TL (31.12.2012: 19.02 TL) düşülerek gösterilmektedir. (**) Diğer hazır değerler hesabında yer alan 474.951 TL, kredi kartı ile yapılan satışlardan kalan alacaklardan oluşmakta olup, vade analizi aşağıda açıklanmıştır: Hesap Adı 31.12.2012 1-30 gün 474.951 530.05 Toplam 474.951 530.05 Vadeli mevduatların para birimi cinsinden etkin faiz oranlarına aşağıda yer verilmiştir: Para Cinsi Tutar Faiz Oranı Tutar 31.12.2012 Faiz Oranı TL 2.508.905 %,04-% 4,51 3.014.092 %5,58-% 7,28 USD 3.888.759 % 2,13 3.822.944 % 2,71 EURO 38.757 % 1,9 372.103 % 2,99 Toplam.7.421 7.209.240 1
NOT 7- FİNANSAL VARLIKLAR VE YATIRIMLAR Şirket in finansal yatırımlarının tamamı teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen satılmaya hazır finansal varlık olarak tasniflenmiş yatırımlardan oluşmaktadır. Kuruluş Adı Maliyet Değeri Değer Düşüş Karşılığı Bilanço Net Değeri Tursoft Bilişim Hiz A.Ş. 7.51 (7.51) - Bilişim Vakfı 2.830 (2.830) - Toplam 10.391 (10.391) - 31.12.2012 Kuruluş Adı Maliyet Değeri Değer Düşüş Karşılığı Bilanço Net Değeri Tursoft Bilişim Hiz A.Ş. 7.51 (7.51) - Bilişim Vakfı 2.830 (2.830) - Toplam 10.391 (10.391) - NOT 8- FİNANSAL BORÇLAR Bulunmamaktadır. NOT 9- DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Bulunmamaktadır. NOT 10- TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Şirket in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır: Hesap Adı 31.12.2012 Alıcılar 578.172 03.7 İlişkili Taraf. Alacaklar (Not:37) 73.701 55.290 Alacak Senetleri 420.211 32.237 Alacak Reeskontu (-) (13.849) (32.745) Şüpheli Ticari Alacaklar 18.34 19.511 Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) (18.34) (19.511) Toplam 1.058.23 988.548 Şüpheli alacaklar karşılığındaki hareketler: 01.01.2013 01.01.2012 31.12.2012 Dönem başı bakiyesi (19.511) (13.87) Dönem içinde ayrılan karşılık (97) (.595) Dönem içinde tahsil edilen tutarlar (-) - - Şüpheli alacak kur değerlemesi 189 771 Dönem sonu bakiyesi (18.34) (19.511) Alacaklar için alınmış teminatların detayı aşağıda açıklanmıştır; 31.12.2012 USD USD Cinsi TL TL (TL karşılığı) (TL karşılığı) Teminat Senetleri/Çekleri 2.370.135 771.73 2.388.500 752.421 17
Toplam 2.370.135 771.73 2.388.500 752.421 Şirket in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır. Şirket, alacaklarının tahsil edilip edilmeyeceğine karar verirken, söz konusu alacakların kredi kalitesinde, ilk oluştuğu tarihten bilanço tarihine kadar bir değişiklik olup olmadığını değerlendirir. Çok sayıda müşteri ile çalışıldığından dolayı Şirket in kredi riski dağılmış durumdadır ve önemli bir kredi riski yoğunlaşması yoktur. Şirket in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır: Hesap Adı 31.12.2012 Satıcılar 49.729 29.48 Satıcılar (İlişkili Taraf. Tic. Borç.) 22.131 - Borç Senetleri - 55.39 Toplam 71.80 85.044 Şirket in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır. Ticari alacaklar ve borçların reeskontunda TL alacak ve borçlarda etkin fazi oranı olarak Devlet İç Borçlanma Senetleri bileşik faiz oranları kullanılmıştır. Şirket in dönem sonları itibariyle Ticari Alacakları ve Ticari Borçlarının vadelere göre bakiyeleri aşağıda açıklanmıştır: Hesap Adı 3 aya kadar 4-12 ay arası 1 yıldan fazla Toplam Ticari Alacaklar 578.172 - - 578.172 İlişkili Taraf. Alacak (Not 37) 73.701 - - 73.701 Alacak Senetleri 385.393 34.818 420.211 Alacak Reeskontu (-) (13.849) - - (13.849) Ticari Borçlar 71.80 - - 71.80 31.12.2012 Hesap Adı 3 aya kadar 4-12 ay arası 1 yıldan fazla Toplam Ticari Alacaklar 502.550 101.21-03.7 İlişkili Taraf. Alacak (Not 37) 55.290 - - 55.290 Alacak Senetleri 280.421 79.372 2.444 32.237 Alacak Reeskontu (-) (32.745) - - (32.745) Ticari Borçlar 85.044 - - 85.044 NOT 11- DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Şirket in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı 31.12.2012 Verilen Depozito ve Teminatlar 3.81 3.81 Diğer Çeşitli Alacaklar (Vergi Dairesinden Alacaklar) 89.208 - Toplam 93.024 3.81 Şirket in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır: Hesap Adı 31.12.2012 Verilen Depozito ve Teminatlar 344 344 Toplam 344 344 18
Şirket in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı 31.12.2012 Ödenecek Vergi, Harç, ve Diğer Kesintiler 82.717 195.990 Ödenecek SSK 114.558 58.253 Alınan Sipariş Avansları 71.274 33.940 Personele Borçlar 191.077 17.84 Diğer Borçlar 238 1.138 Toplam 459.83 4.005 Şirket in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Borçları bulunmamaktadır. NOT 12- FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR Bulunmamaktadır. NOT 13- STOKLAR Şirket in dönem sonları itibariyle Stoklar ı bulunmamaktadır. NOT 14 - CANLI VARLIKLAR Bulunmamaktadır. NOT 15 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR Bulunmamaktadır. NOT 1- ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR Bulunmamaktadır. NOT 17- YATIRIM AMAÇLI GAYRIMENKULLER Şirket in dönem sonları itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkullerinin özeti aşağıda verilmiştir: Gayrimenkul Amortisman Birikmiş Değer Düşüş Ekspertiz Maliyet Değeri Net Değeri Cinsi Oranı Amortisman Karşılığı Değeri Arsalar 4.810 - - - 4.810 Yoktur. Yatırım amaçlı gayrimenkuller maliyet bedeli ile mali tablolarda yer almıştır. Şirket in İstanbul ili Çatalca ilçesinde bulunan arsası için ekspertiz yapılmamıştır. Şirket yönetimi, Çatalca bölgesindeki benzer gayrimenkullerin satış fiyatları baz alındığında, Eylül 1992 de alınan bu gayrimenkulün değerinde önemli bir değişiklik olmadığını düşünmektedir. 31.12.2012 Gayrimenkul Amortisman Birikmiş Değer Düşüş Ekspertiz Maliyet Değeri Net Değeri Cinsi Oranı Amortisman Karşılığı Değeri Arsalar 4.810 - - - 4.810 Yoktur. Yatırım amaçlı gayrimenkuller maliyet bedeli ile mali tabolalarda yer almıştır. Şirketin İstanbul ili Çatalca ilçesinde bulunan arsası için ekspertiz yapılmamıştır. Şirket yönetimi, Çatalca bölgesindeki benzer gayrimenkullerin satış fiyatları baz alındığında, Eylül 1992 de alınan bu gayrimenkulün değerinde önemli bir düşüş olmadığını düşünmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde ipotek bulunmamaktadır. Aktiflerin sigorta tutarı Not: 22 de açıklanmıştır. NOT 18- MADDİ DURAN VARLIKLAR Şirket in dönem sonları itibariyle Maddi Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır: 19
Maliyet Bedeli Hesap Adı 01.01.2013 Alış Satış Transfer Taşıtlar 43.57 - (39.172) - 04.402 Döşeme Demirbaşlar 32.13.990 - - 39.153 Özel Maliyetler 133.012 - - - 133.012 Toplam 1.138.751.990 (39.172) - 1.10.57 Birikmiş Amortisman Hesap Adı 01.01.2013 Dönem Amor. Satış Transfer Taşıtlar (55.944) (4.971) 39.172 - (522.744) Döşeme Demirbaşlar (297.940) (5.087) - - (303.022) Özel Maliyetler (1.053) (10.9) - - (72.018) Toplam (915.937) (21.023) 39.172 - (897.788) Net Değer 222.814 208.781 Amortisman giderlerinin faaliyet giderleri içindeki dağılımı aşağıda belirtilmiştir: Hesap Adı 01.01.2013 01.01.2012 31.12.2012 Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) - - Genel Yönetim Giderleri (-) (21.023) (85.570) Toplam (-) (21.023) (85.570) 31.12.2012 Maliyet Bedeli Hesap Adı 01.01.2012 Alış Satış Transfer 31.12.2012 Taşıtlar 05.217 5.099 (17.740) - 43.57 Döşeme Demirbaşlar 339.934 25.77 (3.547) - 32.13 Özel Maliyetler 133.012 - - - 133.012 Toplam 1.078.13 81.875 (21.287) - 1.138.751 Birikmiş Amortisman Hesap Adı 01.01.2012 Dönem Amor. Satış Transfer 31.12.2012 Taşıtlar (558.70) (1.014) 17.740 - (55.944) Döşeme Demirbaşlar (273.243) (25.731) 1.034 - (297.940) Özel Maliyetler (17.228) (43.825) - - (1.053) Toplam (849.141) (85.570) 18.774 - (915.937) Net Değer 229.022 222.814 Amortisman giderlerinin faaliyet giderleri içindeki dağılımı aşağıda belirtilmiştir: Hesap Adı 01.01.2013 01.01.2012 31.12.2012 Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) - - Genel Yönetim Giderleri (-) (85.570) (43.888) Toplam (-) (85.570) (43.888) 20
Şirket Yönetim Kurulu nun 09.03.2011 tarihli kararına göre; Şirket, mülkiyetindeki İstanbul İli, Üsküdar İlçesi 3. Bölge Bulgurlu Mah. Alemdağ Cad. Hanım Seti Sok. Pafta 79, Ada 48, Parsel 22 de kayıtlı olan 1.920,85 metrekare arsayı, üzerindeki bina dahil bütün mütemmim cüzleri ile birlikte, Kısıklı Mah.Ferah Cad. No:1 B.Çamlıca Üsküdar/İstanbul adresinde mukim Dura Unlu ve Şekerli Gıda Mad.Ürt.ve Satışı A.Ş. ye (Kaynak Finansal Kiralama A.Ş. leasing işlemi ile) peşin olarak.500.000 USD ye satmış olup, varlığın net değeri 2.520.975 TL dir. Maddi Duran Varlıklar üzerinde teminat ve ipotek bulunmamaktadır. Aktiflerin sigorta tutarı Not: 22 de açıklanmıştır. NOT 19- MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Şirket in dönem sonları itibariyle Maddi Olmayan Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır: Maliyet Bedeli Hesap Adı 01.01.2013 Alış Satış Transfer Haklar 85 - - - 85 Geliştirme Giderleri 3.83.41 303.03 - - 3.98.479 Diğer MODV 30.744 20.000 - - 50.744 Toplam 3.714.245 323.03 - - 4.037.308 Birikmiş Amortisman Hesap Adı 01.01.2013 Dönem Amor. Satış Transfer Haklar (5) (1) - - (57) Geliştirme Giderleri (1.541.087) (189.222) - - (1.730.309) Diğer MODV (12.707) (3.738) - - (1.445) Toplam (1.553.850) (192.90) (1.74.810) Net Değer 2.10.395 2.290.498 Amortisman giderlerinin faaliyet giderleri içindeki dağılımı aşağıda belirtilmiştir: Hesap Adı 01.01.2013 01.01.2012 31.12.2012 Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) - - Genel Yönetim Giderleri (-) (192.90) (423.080) Toplam (-) (192.90) (423.080) 31.12.2012 Maliyet Bedeli Hesap Adı 01.01.2012 Alış Satış Transfer 31.12.2012 Haklar 85 - - - 85 Geliştirme Giderleri 2.452.402 1.231.014 - - 3.83.41 Diğer MODV 15.221 15.523 - - 30.744 Toplam 2.47.708 1.24.537 - - 3.714.245 Birikmiş Amortisman Hesap Adı 01.01.2012 Dönem Amor. Satış Transfer 31.12.2012 Haklar (52) (4) - - (5) Geliştirme Giderleri (934.79) (0.318) - - (1.541.087) Diğer MODV (8.587) (4.120) - - (12.707) Toplam (943.408) (10.442) (1.553.850) Net Değer 1.524.300 2.10.395 Amortisman giderlerinin faaliyet giderleri içindeki dağılımı aşağıda belirtilmiştir: 21
Hesap Adı 01.01.2012 01.01.2011 31.12.2012 31.12.2011 Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) - - Genel Yönetim Giderleri (-) (10.442) (423.080) Toplam (-) (10.442) (423.080) Araştırma giderleri gerçekleştiği tarihte giderleştirilir. Bir proje ile ilgili geliştirme harcaması gelecekteki gerçekleşebilir değerinden emin olunduğu zaman ileriki dönemlere taşınabilir. Taşınan herhangi bir harcama ilgili olduğu projenin gelecekteki beklenen satışlarının dönemi üzerinden amortismana tabi tutulur. Şirket araştırma giderlerini oluştukları dönemde gelir tablosu ile direk ilişkilendirmektedir. Dönemde aktifleştirilen ve gelecekte gerçekleşebilir değerinden emin olunan geliştirme gideri toplamı ise 303.03 TL dir. (31.12.2012:1.231.014 TL) NOT 20- ŞEREFİYE Bulunmamaktadır. NOT 21- DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Bulunmamaktadır. NOT 22- KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Şirket in dönem sonları itibariyle Borç Karşılıkları aşağıdaki gibidir: Hesap Adı 01.01.2013 01.01.2012 31.12.2012 Dava Karşılıkları - - Diğer Borç Karşılıkları - 4.855 Toplam - 4.855 (i) Hukuki Konular ve Şarta Bağlı Yükümlülükler: Şirketin mali tablolarında dönemsonu itibariyle dava karşılığı bulunmamaktadır. (ii) Aktiflerin Sigorta Tutarı: tarihi itibariyle aktif değerlerin toplam sigorta tutarı 999.104 TL dir. Sigortaya Esas Alınan Tutar Sigorta Başlangıç Tarihi Sigorta Bitiş Tarihi Sigortalanan Aktifin Cinsi Sigortalayan Şirket Poliçe Numarası İşyeri paket sigortası Aksigorta A.Ş. 500.000 17.04.2012 17.04.2013 7828-Y-3727547 Taşıt aracı Aksigorta A.Ş. 70.750 10.0.2012 10.0.2013 7828-K-38073278 Taşıt aracı Aksigorta A.Ş. 85.895 17.04.2012 17.04.2013 7828-K-37053503 Taşıt aracı Aksigorta A.Ş. 44.250 17.04.2012 17.04.2013 7828-K-37053405 Taşıt aracı Aksigorta A.Ş. 8.50 20.07.2012 20.07.2013 7828-K-3839578 Taşıt aracı Aksigorta A.Ş. 110.500 17.04.2012 17.04.2013 7828-K-37037455 Taşıt aracı Aksigorta A.Ş. 35.900 23.12.2012 23.12.2013 7828-K-410395 Bina Aksigorta A.Ş. 10.000 17.04.2012 17.04.2013 7828-Y-37275318 Taşıt aracı Aksigorta A.Ş. 33.921 28.12.2012 28.12.2013 7828-K-4107588 Taşıt aracı Aksigorta A.Ş. 34.93 28.12.2012 28.12.2013 7828-K-41041 Taşıt aracı Aksigorta A.Ş. 29.100 28.12.2012 28.12.2013 7828-K-4149288 Taşıt aracı Aksigorta A.Ş. 35.202 22.01.2013 22.01.2014 7828-K-41887572 Toplam 999.104 31.12.2012 tarihi itibariyle aktif değerlerin toplam sigorta tutarı 1.015.452 TL dir. 22
Sigortaya Esas Alınan Tutar Sigorta Başlangıç Tarihi Sigorta Bitiş Tarihi Sigortalanan Aktifin Cinsi Sigortalayan Şirket Poliçe Numarası İşyeri paket sigortası Aksigorta A.Ş. 500.000 17.04.2012 17.04.2013 7828-Y-3727547 Taşıt aracı Aksigorta A.Ş. 70.750 10.0.2012 10.0.2013 7828-K-38073278 Taşıt aracı Aksigorta A.Ş. 85.895 17.04.2012 17.04.2013 7828-K-37053503 Taşıt aracı Aksigorta A.Ş. 44.250 17.04.2012 17.04.2013 7828-K-37053405 Taşıt aracı Aksigorta A.Ş. 8.50 20.07.2012 20.07.2013 7828-K-3839578 Taşıt aracı Aksigorta A.Ş. 110.500 17.04.2012 17.04.2013 7828-K-37037455 Taşıt aracı Aksigorta A.Ş. 35.900 23.12.2012 23.12.2013 7828-K-410395 Bina Aksigorta A.Ş. 10.000 17.04.2012 17.04.2013 7828-Y-37275318 Taşıt aracı Aksigorta A.Ş. 30.00 29.12.2012 29.12.2013 7828-K-41045 Taşıt aracı Aksigorta A.Ş. 20.950 22.01.2012 22.01.2013 7828-K-351891 Taşıt aracı Aksigorta A.Ş. 33.921 28.12.2012 28.12.2013 7828-K-4107588 Taşıt aracı Aksigorta A.Ş. 34.93 28.12.2012 28.12.2013 7828-K-41041 Taşıt aracı Aksigorta A.Ş. 29.100 28.12.2012 28.12.2013 7828-K-4149288 Toplam 1.015.452 (iii) Pasifte Yer Almayan Taahütler: Bulunmamaktadır. (iv) Aktifler Üzerinde Bulunan İpotek ve Teminatlar: Bulunmamaktadır. (v) Teminat Rehin ve İpoteklerin Özkaynaklara Oranı: ve 31.12.2012 tarihi itibariyle Şirketin teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: 31.12.2012 Şirket tarafından verilen Teminat Rehin İpotek(TRİ)'ler A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı Teminat mekupları - - İpotek - - B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine Verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin - - Borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı - - i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri Lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı Toplam - - Şirketin vermiş olduğu Diğer TRİ' lerin Şirket Özkaynakları'na oranı tarihi itibariyle % 0'dır. (31.12.2012 tarihi itibariyle %0 dır.) NOT 23- TAAHHÜTLER Bulunmamaktadır. NOT 24- ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR Kıdem Tazminatı Karşılıkları Uzun Vadeli 31.12.2012 Kıdem Tazminatı Karşılığı 230.73 214.90 Toplam 230.73 214.90 23
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan mevzuat gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, yıllık 3.129,25 TL (31.12.2012: 3.129,25 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirketin çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UMS 19 ( Çalışanlara Sağlanan Faydalar ), Şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. tarihi itibariyle, ekli mali tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. tarihi itibariyle karşılıklar yıllık % 5 enflasyon oranı ve % 8,75 iskonto oranı varsayımına göre, % 3,57 reel iskonto oranı ile (31.12.2012: % 4, reel iskonto oranı) hesaplanmıştır. Enflasyon ve iskonto oranı tahminleri Şirket yönetiminin uzun vadeli beklentilerini yansıtmaktadır. Bu beklentiler her bilanço döneminde tekrar gözden geçirilmekte ve gerek görülmesi halinde revize edilmektedir. Şirket yönetimi tarafından 2012 yılında bu oranlara ilişkin tahminlerin revize edilmesine gerek görülmemiştir. Kıdem tazminatı yükümlülüklerine ilişkin emeklilik olasılığı tahmini için % 84.99 olarak hesaplanmıştır. (31.12.2012: % 85) 31.12.2012 1 Ocak Açılış 214.90 18.88 Faiz Maliyeti 5.373.89 Cari Hizmet Maliyeti 2.252 19.35 Ödenen Tazminat (1.97) (5.24) Aktüeryal Kayıp/Kazanç (14.071) 7.239 Kapanış Bakiyesi 230.73 214.90 NOT 25- EMEKLİLİK PLANLARI Not 24 de belirtilen kıdem tazminatı yükümlülüğü dışında Şirket in herhangi bir emeklilik planı bulunmamaktadır. NOT 2- DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Şirket in dönem sonları itibariyle Diğer Dönen Varlıkları aşağıda açıklanmıştır: Hesap Adı 31.12.2012 Gelecek Aylara Ait Giderler 11.545 20.017 İş Avansları (3.33) 3.940 Personel Avansları - 1.509 Peşin Ödenen Vergiler 15.097 89.208 Verilen Sipariş Avansları 9 24 Diğer - - Toplam 23.348 115.298 Şirket in dönem sonları itibariyle Diğer Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır: Hesap Adı 31.12.2012 Gelecek Yıllara Ait Giderler 719 955 Toplam 719 955 Şirket in dönem sonları itibariyle Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükleri aşağıda açıklanmıştır: 24
Hesap Adı 31.12.2012 Gider Tahakkukları - - Toplam - - Şirket in dönem sonları itibariyle Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükleri bulunmamaktadır. NOT 27 - ÖZKAYNAKLAR (i) Sermaye ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle Şirket in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: 31.12.2012 Hissedar Pay Oranı % Pay Tutarı Pay Oranı % Pay Tutarı Link Holding A.Ş. 37,43 2.058.541 37,43 2.058.541 Murat Kasaroğlu 20,74 1.140.700 20,74 1.140.700 Halka Arz 30,44 1.74.21 30,44 1.74.21 Diğer 11,39 2.543 11,39 2.543 Toplam 100 5.500.000 100 5.500.000 itibariyle Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkları 4.178.483 TL dir. (31.12.2012: 4.178.483 TL). Şirket, Kayıtlı Sermaye Sistemine tabi değildir. Şirket in nihai kontrolü doğrudan ve dolaylı pay sahipliği ile Murat Kasaroğlu (%4,57) ve Hayguyi Antikacıoğlu (%19,43) ndadır. tarihi itibariyle, Şirket in sermayesi, ihraç edilmiş ve her biri 0,01 TL nominal değerde 550.000.000 hisseden meydana gelmiştir. Şirket in 14.10.2002 tarihinde yapılan, 19.11.2002 tarih, 580 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi tescil edilen ve ilan edilen Olağanüstü Genel Kurul kararına göre Şirket in ödenmiş sermayesini temsil eden pay adedi aşağıda gösterilen şekilde belirlenmiştir: Şirket Ana Sözleşmesine Göre Pay Adeti 550.000.000 Her Payın Nominal Tutarı 0,01-TL Toplam Nominal Tutar 5.500.000-TL Söz konusu sermayeyi temsil senetlerin oy imtiyazı bulunmasına karşın kar payı imtiyazı bulunmamaktadır. (ii) Sermaye Yedekleri Bulunmamaktadır. (iii) Kardan Kısıtlanmış Yedekler Kardan kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden ve özel fonlardan oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20 sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5 i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5 ini aşan dağıtılan karın %10 udur. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50 sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Özel fonlar, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ile oluştuğu yılı takip eden yıl başından başlayarak dağıtımı 5 yıl süreyle kısıtlanmış 2011 yılında oluşmuş gayrimenkul satış kazançlarından oluşmaktadır. 25