ġeker PĠLĠÇ VE YEM SANAYĠ TĠCARET ANONĠM ġġrketġ 1 OCAK 30 EYLÜL 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT SOLO MALĠ TABLOLAR VE ĠNCELEME RAPORU
30 EYLÜL 2012 TARĠHLĠ SOLO MALĠ TABLOLAR ĠLE ĠLGĠLĠ AÇIKLAYICI NOTLAR (XI - 29) ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA BĠLANÇO... 1-2 BĠREYSEL GELĠR TABLOSU... 3 KAPSAMLI GELĠR TABLOSU... 4 NAKĠT AKIM TABLOSU... 5 ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU... 6 MALĠ TABLOLAR ĠLE ĠLGĠLĠ AÇIKLAYICI NOTLAR... 7-55
Tarihi Ġtibariyle Solo Bilançolar (XI-29) (Tüm Tutarlar Türk Lirası olarak gösterilmiģtir) Ġncelemeden Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ GeçmiĢ Cari Dönem Önceki Dönem Notlar 30.09.2012 31.12.2011 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 161.692.767 111.110.676 Nakit ve Nakit Benzerleri Not.6 5.926.693 2.342.997 Ticari Alacaklar Not.10 53.914.052 37.554.902 İlişkili Taraflar Hariç Ticari Alacaklar Not.10 41.545.366 34.107.192 İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Not.10-37 12.368.686 3.447.710 Diğer Alacaklar Not.11 6.281.535 756.977 İlişkili Taraflar Hariç Ticari Olmayan Alacaklar Not.11 5.814.081 463.802 İlişkili Taraflardan Ticari Olmayan Alacaklar Not.11-37 467.454 293.175 Stoklar Not.13 48.504.611 26.727.188 Canlı Varlıklar Not.14 27.358.564 22.389.877 Diğer Dönen Varlıklar Not.26 19.707.312 21.338.735 Toplam 161.692.767 111.110.676 Duran Varlıklar 99.954.592 95.854.249 Diğer Alacaklar Not.11 2.210.508 2.816.226 İlişkili Taraflar Hariç Ticari Olmayan Alacaklar Not.11 88.317 88.932 İlişkili Taraflardan Ticari Olmayan Alacaklar Not.11-37 2.122.191 2.727.294 Finansal Yatırımlar Not.7 - - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Not.16 - - Canlı Varlıklar Not.14 - - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Not.17 461.358 196.981 Maddi Duran Varlıklar Not.18 90.589.736 83.879.951 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Not.19 164.254 184.880 ġerefiye Not.20 - - ErtelenmiĢ Vergi Varlığı Not.35 5.450.812 7.213.444 Diğer Duran Varlıklar Not.26 1.077.924 1.562.767 TOPLAM VARLIKLAR 261.647.359 206.964.925 ĠliĢikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 1
Tarihi Ġtibariyle Solo Bilançolar (XI-29) (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiģtir) Ġncelemeden Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ GeçmiĢ Cari Dönem Önceki Dönem Notlar 30.09.2012 31.12.2011 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 192.534.012 133.546.705 Finansal Borçlar Not.8 94.831.708 85.478.883 Ticari Borçlar Not.10 85.133.580 36.077.457 İlişkili Taraflar Hariç Ticari Borçlar Not.10 84.502.332 36.021.592 İlişkili Taraflardan Ticari Borçlar Not.10-37 631.248 55.865 Diğer Borçlar Not.11 11.372.512 10.669.019 İlişkili Taraflar Hariç Ticari Olmayan Borçlar Not.11 6.074.613 9.039.140 İlişkili Taraflar Ticari Olmayan Borçlar Not.11-37 5.297.899 1.629.879 Borç KarĢılıkları Not.22 877.390 837.830 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Not.26 318.822 483.516 Toplam 192.534.012 133.546.705 Uzun Vadeli Yükümlülükler 43.413.501 53.655.280 Finansal Borçlar Not.8 37.514.515 47.732.530 Diğer Borçlar Not.11 106.980 106.280 İlişkili Taraflar Hariç Ticari Olmayan Borçlar Not.11 106.980 106.280 İlişkili Taraflar Ticari Olmayan Borçlar Not.11-37 - - Kıdem Tazminatı KarĢılığı Not.24 5.720.150 5.623.557 ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü Not.35 - - Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler Not.26 71.856 192.913 ÖZKAYNAKLAR 25.699.846 19.762.940 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Not.27 25.699.846 19.762.940 ÖdenmiĢ Sermaye 44.000.000 44.000.000 Sermaye Düzeltmesi Farkları 6.099.265 6.099.265 KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi (-) - - Hisse Senedi Ġhraç Primleri - - Değer ArtıĢ Fonları - - Yabancı Para Çevrim Farkları - - Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler 162.599 162.599 GeçmiĢ Yıllar Kar / Zararları (30.498.924) (17.588.567) Net Dönem Karı / Zararı 5.936.906 (12.910.357) Azınlık Payları - - TOPLAM KAYNAKLAR 261.647.359 206.964.925 ĠliĢikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 2
Tarihi Ġtibariyle Sona Eren Döneme Ait Solo Gelir Tablosu (XI-29) (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiģtir) Ġncelemeden Ġncelemeden Ġncelemeden Ġncelemeden GeçmemiĢ GeçmemiĢ GeçmemiĢ GeçmemiĢ Cari Dönem Cari Dönem Önceki Önceki Dönem Dönem SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER Notlar 01.01.2012-30.09.2012 01.07.2012-30.09.2012 01.01.2011-30.09.2011 01.07.2011-30.09.2011 SatıĢ Gelirleri Not.28 309.810.846 106.226.775 249.019.350 86.203.773 SatıĢların Maliyeti (-) Not.28 (267.580.699) (92.159.839) (237.661.045) (77.855.889) BRÜT KAR / (ZARAR) 42.230.147 14.066.936 11.358.305 8.347.884 Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) Not.29 (19.646.693) (6.617.611) (18.125.882) (6.118.521) Genel Yönetim Giderleri (-) Not.29 (6.770.897) (2.776.494) (6.531.432) (2.310.728) AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) Not.29 Diğer Faaliyet Gelirleri Not.31 2.424.378 1.038.713 23.945.238 3.516.095 Diğer Faaliyet Giderleri (-) Not.31 (2.086.173) (591.506) (12.751.565) (3.852.289) FAALĠYET KAR / (ZARARI) 16.150.762 5.120.038 (2.105.336) (417.559) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar Finansal Gelirler Not.32 10.846.299 2.282.595 5.606.214 1.082.262 Finansal Giderler (-) Not.33 (19.297.523) (4.849.366) (23.550.246) (10.330.025) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI / (ZARARI) 7.699.538 2.553.267 (20.049.368) (9.665.322) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) (1.762.632) (632.890) 4.000.392 2.140.562 - Dönem Vergi Gelir / (Gideri) - - - - - ErtelenmiĢ Vergi Gelir / (Gideri) Not.35 (1.762.632) (632.890) 4.000.392 2.140.562 SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) 5.936.906 1.920.377 (16.048.976) (7.524.760) DURDURULAN FAALĠYETLER Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı / (Zararı) DÖNEM KARI / (ZARARI) 5.936.906 1.920.377 (16.048.976) (7.524.760) Dönem Kar / Zararının Dağılımı Azınlık Payları - - - - Ana Ortaklık Payları 5.936.906 1.920.377 (16.048.976) (7.524.760) Hisse BaĢına Kazanç Not.36 0,0013 0,0004 (0,0058) (0,0027) SeyreltilmiĢ Hisse BaĢına Kazanç Not.36 Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse BaĢına Kazanç Not.36 0,0013 0,0004 (0,0058) (0,0027) Sürdürülen Faaliyetlerden SeyreltilmiĢ Hisse BaĢına Kazanç Not.36 ĠliĢik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 3
Tarihi Ġtibariyle Sona Eren Döneme Ait Solo Kapsamlı Gelir Tablosu (XI-29) (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiģtir) Notlar Ġncelemeden Ġncelemeden Ġncelemeden Ġncelemeden GeçmemiĢ GeçmemiĢ GeçmemiĢ GeçmemiĢ Cari Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Önceki Dönem 01.01.2012 01.07.2012 01.01.2011 01.07.2011 30.09.2012 30.09.2012 30.09.2011 30.09.2011 DÖNEM KAR / ZARARI Not.36 5.936.906 1.920.377 (16.048.976) (7.524.760) Diğer Kapsamlı Gelir: - - - - Finansal varlık değer artıģ fonundaki değiģim - - - - Duran varlık değer artıģ fonundaki değiģim - - - - Finansal riskten korunma fonundaki değiģim - - - - Yabancı para çevrim farklarındaki değiģim - - - - Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç ve kayıplar - - - - Özkaynak yöntemiyle değerlenen ortaklıkların diğer kapsamlı gelirinden paylar - - - - Diğer kapsamlı gelir kalemlerine iliģkin vergi gelir/gideri - - - - DĠĞER KAPSAMLI GELĠR (VERGĠ SONRASI) - - - - TOPLAM KAPSAMLI GELĠR 5.936.906 1.920.377 (16.048.976) (7.524.760) Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: 5.936.906 1.920.377 (16.048.976) (7.524.760) Azınlık payları Ana ortaklık payları 5.936.906 1.920.377 (16.048.976) (7.524.760) ĠliĢikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 4
Tarihi Ġtibariyle Sona Eren Döneme Ait Solo Nakit Akım Tablosu (XI-29) (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiģtir) Ġncelemeden GeçmemiĢ Cari Dönem 01.01.2012 30.09.2012 Ġncelemeden GeçmemiĢ Önceki Dönem 01.01.2011 30.09.2011 Notlar A) ESAS FAALĠYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı 7.699.538 (20.049.368) Düzeltmeler: Amortisman ve Ġtfa Payları (+) Not:18 Not:19 5.731.638 4.181.459 Canlı Varlık Amortismanı (+) Not:14 7.695.289 6.164.123 Kıdem Tazminatı KarĢılığındaki ArtıĢ (+) Not:24 1.038.267 823.159 Alacaklar Reeskont Tutarı (+) Not:10-11 (306.366) 1.149.155 Ġhracat TeĢvik Gelir Tahkkukunda ArtıĢ(-) / AzalıĢ (+) Not:26 (132.086) (625.897) Cari Dönem ġüpheli Alacak KarĢılığı (+) Not:10-11 663.030 674.139 Borç KarĢılıklarındaki DeğiĢim Not:22 39.560 31.466 Konusu Kalmayan ġüpheli Alacak KarĢılığı (-) Not:10-11 (103.056) (294.481) Stok Değer DüĢüĢ KarĢılığında ArtıĢ (+) / AzalıĢ (-) Not:13 (778.854) (1.449.858) Canlı Varlık Değer DüĢüĢ KarĢılığında ArtıĢ (+) / AzalıĢ (-) Not:14 (551.898) (1.933.279) Borç Senetleri Prekontu (-) Not:10 (637.231) 185 Sabit Kıymet SatıĢ Karı (-) / Zararı (+) Not:31 (1.681.546) (6.024.130) Gelirlere Ġntikal Ettirilen Ġntifa Hakkı Geliri (-) Not:41 - (1.675.208) Faiz Gideri (+) Not:33 17.337.843 12.801.081 Faiz Geliri (-) Not:32 (5.613.067) (3.639.513) ĠĢletme Sermayesinde DeğiĢikler Öncesi Faaliyet Karı (+) 30.401.061 (9.866.967) Ticari Alacaklarda ArtıĢ(-) / AzalıĢ (+) Not:10 (16.612.758) (10.379.438) Stoklarda azalıģ(+) Not:13 (20.998.569) (3.505.760) Diğer Alacaklardaki ArtıĢ (-) Not:11 (4.918.840) (2.793.010) Stok Niteliğindeki Canlı Varlıklardaki AzalıĢ (+) Not:14 (3.368.806) 3.427.394 Ticari Borçlardaki azalıģ(-) Not:10 49.693.354 551.414 Verilen SipariĢ Avanslarında ArtıĢ(-) / AzalıĢ (+) Not: 26 4.330.170 (3.794.573) Diğer Dönen Varlıklarda ArtıĢ(-) / AzalıĢ (+) Not: 26 (2.562.064) (6.076.905) Diğer Duran Varlıklarda ArtıĢ(-) / AzalıĢ (+) Not: 26 484.843 2.221.586 Diğer Borçlardaki AzalıĢ (+) Not:11 704.193 (3.876.084) Diğer Kısa ve Uzun Vadeli Yükümlülüklerdeki ArtıĢ(-) / AzalıĢ (+) Not: 26 (285.751) (204.489) Esas Faaliyet ile Ġlgili OluĢan Nakit (+) 36.866.833 (34.296.832) Kıdem Ödemeleri (-) Not: 24 (941.674) (1.036.782) Vergi Ödemeleri (-) Not: 26 (4.597) (23.003) Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit 35.920.562 (35.356.617) B) YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMI Amortismana Tabi Canlı Varlık Alımları (-) Not:14 (8.743.272) (6.118.078) Maddi duran varlık alımları (-) Not:17-18-19 (12.805.198) (11.165.812) Maddi duran varlık satıģlarından elde edilen nakit Not:17-18-19 1.801.570 11.823.697 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit (19.746.900) (5.460.193) C)FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN KAYNALANAN NAKĠT AKIMLARI Sermaye Matrah Avansına Mahsuben Tahsilat Not:27-8.000.000 Kısa vadeli mali borçlardaki artıģ (+) Not:8 11.525.268 31.237.863 Uzun vadeli mali borçlardaki artıģ (+) Not:8 (10.218.015) 1.423.845 Faiz Tahsilatları / (Ödemeleri), Net Not:32-33 (13.897.219) (9.449.890) Ödenen Temettüler (-) - Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit (12.589.966) 31.211.818 Nakit ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net ArtıĢ 3.583.696 (9.604.992) DÖNEM BAġI NAKĠT DEĞERLER Not:6 2.342.997 15.987.258 DÖNEM SONU KASA VE BANKALAR Not:6 5.926.693 6.382.266 ĠliĢikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 5
Tarihi Ġtibariyle Solo Özkaynak DeğiĢim Tablosu (XI-29) (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiģtir) Ġncelemeden GeçmemiĢ Dipnot Ref. ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Diğer Sermaye Yedekleri Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı / Zararı Toplam Özkaynaklar 01.01.2012 27 44.000.000 6.099.265-162.599 (17.588.567) (12.910.357) 19.762.940 Sermaye artırımı - - - - - - - GeçmiĢ yıllar karlarına transferler 27 - - - - (12.910.357) 12.910.357 - Yedeklere transferler - - - - - - - Net dönem karı 27 - - - - - 5.936.906 5.936.906 Diğer Sermaye Yedekleri (Sermayeye Eklenecek Sermaye Avansı) 27 - - - - - - - Diğer Kapsamlı Gelir - - - - - - - 30.09.2012 44.000.000 6.099.265-162.599 (30.498.924) 5.936.906 25.699.846 01.01.2011 27 22.000.000 11.599.265-162.599 (7.588.030) (10.000.537) 16.173.297 Sermaye artırımı - - - - - - - GeçmiĢ yıllar karlarına transferler 27 - - - - (10.000.537) 10.000.537 - Yedeklere transferler - - - - - - - Net dönem karı 27 - - - - - (16.048.976) (16.048.976) Diğer Sermaye Yedekleri (Sermayeye Eklenecek Sermaye Avansı) 27 - - 8.000.000 - - - 8.000.000 Diğer Kapsamlı Gelir - - - - - - - - 30.09.2011 22.000.000 11.599.265 8.000.000 162.599 (17.588.567) (16.048.976) 8.124.321 ĠliĢikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 6
NOT 1 ġġrketġn ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU ġirket in fiili faaliyet konusu damızlık civciv, karma yem üretimi, piliç eti üretimi, gübre üretimi ve satıģıdır. ġeker Piliç ve Yem Sanayi Ticaret Anonim ġirketi (ġirket) 1979 da Kolektif Ortaklık olarak Bandırma da kurulmuģ, daha sonra 1990 yılında Anonim ġirket olarak nev i değiģtirmiģtir. ġirket in faaliyette bulunduğu tavukçuluk sektörü Türkiye ekonomisine ve istihdamına ciddi katkı sağlamaktadır. ġirket in 2012 yılı ilk dokuz ayında çalıģan ortalama personel sayısı 1.620 dir. (31 Aralık 2011:1.504) 31 Aralık 2011 Ġdari Personel 208 214 Üretim Personeli 1.412 1.290 Toplam 1.620 1.504 ġeker Piliç ve Yem Sanayi Ticaret Anonim ġirketi nin hisselerinin belli bir bölümü (%29,82) Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (ĠMKB) iģlem görmektedir. ġirket, Türkiye de kayıtlı olup merkez adresi Balıkesir Asfaltı 6.Km PK:30 Bandırma / Balıkesir dir. tarihi itibariyle ġirket in sermaye ve ortaklık yapısı aģağıdaki gibidir; Hissedar Pay Oranı % Pay Tutarı Ali Bor %34,24 15.067.816 Osman Bor %34,62 15.232.960 Halka Açık Kısım %29,16 12.829.384 Diğer %1,98 869.840 Toplam %100,00 44.000.000 Bu finansal tablolar yayımlanmak üzere Yönetim Kurulu nun 2 Kasım 2012 tarihli toplantısında onaylanmıģ ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Emre Bor tarafından imzalanmıģtır. Genel Kurulun finansal tabloları değiģtirme yetkisi bulunmaktadır. 2 MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.01 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar ġirket yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Ekli finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) yayımladığı Genel Kabul GörmüĢ Muhasebe Politikalarına uygun olarak ġirket in yasal kayıtlarına yapılan düzeltmeleri ve sınıflandırmaları içermektedir. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ile iģletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliģkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiģtir ve Seri: XI, No:25 Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ yürürlükten kaldırılmıģtır. Bu tebliğe istinaden, iģletmeler Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları nı ( UMS/UFRS ) uygularlar ve finansal tabloların Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle UMS/UFRS lere göre hazırlandığı hususuna dipnotlarda yer verirler. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu nca ( TMSK ) yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınır. ĠliĢikteki mali tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğe göre hazırlanmıģ olup mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyurular ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuģtur. ġirket in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuģtur. ġirket in mali durumu ve faaliyet sonuçları ġirket in geçerli para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiģtir. 7
NOT 2 MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (DEVAMI) 2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıģ olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlamaya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiģtir. 2.03 KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, ġirket in mali tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı hazırlanmaktadır. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiģtiğinde karģılaģtırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Cari dönemde önceki dönem mali tabloları üzerinde herhangi bir değiģiklik yapılmamıģtır. 2.04 Muhasebe Politikalarında DeğiĢiklikler Gerekli olması veya ġirket in mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki iģlemlerin ve olayların etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değiģiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değiģikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymıģ gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. ġirket tarafından uygulanan muhasebe politikalarına iliģkin özet bilgiler aģağıda ilgili bölümlerde açıklanmıģtır. Cari dönemde muhasebe politikalarında bir değiģiklik yapılmamıģtır. 2.05 Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koģullarda değiģiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave geliģmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değiģikliğin etkisi, yalnızca bir döneme iliģkinse, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de iliģkinse, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak Ģekilde mali tablolara yansıtılır. Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değiģikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere iliģkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dıģında açıklanır. ġirket, Ģüpheli alacakların tespiti, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarda, stoklarda ve canlı varlıklarda değer düģüklüğü olup olmadığının tespiti, maddi duran varlıkların, maddi olmayan duran varlıkların ve canlı varlıkların yararlı ömürlerinin tespiti, ġirket aleyhine açılan davalar için karģılık ayrılıp ayrılmaması, kıdem tazminatı karģılığı hesaplamasında kullanılan aktüeryal varsayımlar gibi hususlarda muhasebe tahminlerine baģvurmaktadır. Cari dönemde muhasebe tahminlerinde bir değiģiklik yapılmamıģtır. ġirket tarafından uygulanan muhasebe tahminlerine iliģkin bilgiler aģağıda ilgili bölümlerde yer almaktadır. Muhasebe tahminlerinin oluģturulmasında geçmiģ tecrübelerden faydalanılmaktadır. 2.06 NetleĢtirme/Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eģ zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. 2.07 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Mali tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aģağıdaki gibidir: 2.07.01 Gelir Kaydedilmesi ġirket in satıģları, mamul piliç eti, yumurta, yarka ve ticari mal satıģlarından oluģmaktadır. Gelirler, gelir tutarının güvenilir Ģekilde belirlenebilmesi ve iģlemle ilgili ekonomik yararların ġirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satıģlar, mal satıģlarından iade ve satıģ iskontolarının düģülmesi suretiyle bulunmuģtur. 8
NOT 2 MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (DEVAMI) Malların satıģından elde edilen gelir, aģağıdaki Ģartların tamamı karģılandığında muhasebeleģtirilir: ġirket in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, ġirket in mülkiyetle iliģkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir Ģekilde ölçülmesi, ĠĢlemle iliģkili olan ekonomik faydaların iģletmeye akıģının olası olması, ĠĢlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir Ģekilde ölçülmesi. Kira Geliri ġirket, muhtelif araç ve gayrimenkullerin kısmi olarak 3. kiģilere kiralanmasından dolayı kira geliri elde etmektedir. ġirket in elde edeceği nominal kira geliri tahmini olarak aģağıdaki Ģekilde hesaplanmıģtır. Dönem Tutar 1 Yıla Kadar 115.829 2-5 Yıl 300.569 Toplam 416.398 Faiz Geliri Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit giriģlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. ġirket sahip olduğu vadeli mevduat sebebiyle elde etmiģ olduğu faiz gelirini finansman geliri içinde muhasebeleģtirmektedir. SatıĢlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluģacak nakit akımlarının finansman unsuru içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre mali tablolara yansıtılır. Cari dönemde satıģlar içerisinde bulunan faiz geliri gelir kaleminden elimine edilerek finansman geliri içerisinde tasniflenmiģtir. 2.07.02 Stok ve Canlı Varlık Değerlemesi ġirket in stokları genel olarak piliç eti ve bunların çeģitlendirilmiģ hallerinden oluģmaktadır. Ayrıca ġirket te canlı varlık olarak değerlendirilen stoklar mevcuttur. Canlı varlıklar ise Brolier Canlı Piliçler, Layer Canlı Yarkalar, Damızlık Tavuk Sürüleri ve Damızlık Yarka Sürüleri nden oluģmaktadır. Bunların içerisinde Damızlık Tavuk Sürüleri ve Damızlık Yarka Sürüleri için 1 yıllık ekonomik ömür belirlenmiģtir ve tutarlar bu ömür üzerinden amorti edilmektedir. Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleģebilir değerin düģük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti, tüm satın alma maliyetlerini, dönüģtürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüģtürme maliyetleri, direk iģçilik giderleri gibi üretimle doğrudan iliģkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüģtürülmesinde katlanılan sabit ve değiģken genel üretim giderlerinden sistematik bir Ģekilde dağıtılan tutarları da içerir. Stokların maliyetinin hesaplanmasında ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleģebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluģan tahmini satıģ fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satıģı gerçekleģtirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. 30 Eylül 2012 tarihi itibari ile net gerçekleģebilir değeri maliyet bedelinin altına düģen stok ve canlı varlık bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011 itibari ile ile net gerçekleģebilir değeri maliyet bedelinin altına düģen stoklara ve canlı varlıklara ayrılan değer düģüklüğü karģılığı toplamı 1.330.752 TL dir.) (Not:13, Not:14 ve Not:31) 9
NOT 2 MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (DEVAMI) 2.7.03 Maddi Duran Varlıklar Maddi Duran Varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiģ maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiģ amortismanın düģülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir Ģekilde amortismana tabi tutulmuģtur. Maddi duran varlıklar faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aģağıdadır: Cinsi Oran (%) 31 Aralık 2011 Oran (%) Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri 5-20 5-20 Binalar 2-20 2-20 Makine ve Tesisler 4-25 4-25 DöĢeme ve DemirbaĢlar 2-50 2-50 Nakil Vasıtaları 7-20 7-25 Özel Maliyetler 8-20 8-20 Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır. Maddi duran varlıkların satıģı dolayısıyla oluģan kar ve zararlar, net defter değerleriyle satıģ fiyatının karģılaģtırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir. Bakım ve onarım giderleri gerçekleģtiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte geniģleme veya gözle görünür bir geliģme sağlıyorsa aktifleģtirilir. 2.07.04 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiģ maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005 ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiģ itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düģülmüģ olarak gösterilirler. Maddi olmayan duran varlıklar, edinilmiģ bilgi sistemleri ve bilgisayar yazılımlarından oluģmaktadır. Faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak itfa edilirler. Cinsi Oran (%) 31 Aralık 2011 Oran (%) Haklar 20 20 2.07.05 Finansal Kiralama İşlemleri Kiracı Olarak Şirket: Finansal Kiralama Tüm önemli fayda ve risklerin ġirket tarafından üstlenildiği kiralama iģlemleri finansal kiralama adı altında sınıflandırılır. Finansal kiralamalar gerçekleģtirildikleri tarihte, kiralanan varlığın piyasa değeri veya minimum finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değerinin düģük olanından aktifleģtirilirler. Kira ödemeleri anapara ve faiz içeriyormuģ gibi iģleme konulur. Anapara kira ödemeleri bilançoda yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleģtirilir. Finansal kiralama sözleģmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. ġirket in finansal kiralama iģlemlerine iliģkin borçları Not:8 de yer almaktadır. Finansal kiralama sözleģmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Finansal kiralama konusu varlıkların net defter değeri Not: 18 de yer almaktadır. Operasyonel Kiralama Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleģmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca normal yönteme göre gider olarak kayıtlara alınmaktadır. 10
NOT 2 MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (DEVAMI) ġirket in operasyonel kiralama çerçevesinde ödemekte olduğu kiralamalar satıģ ve üretim tesisleri gayrimenkul kira bedellerinden oluģmaktadır. Yapılan sözleģmeler çerçevesinde ödenecek kira giderlerinin nominal tutarı aģağıdaki gibidir: Dönem Tutar 1 Yıla Kadar 1.074.354 2-5 Yıl 4.382.533 Toplam 5.456.887 Kiralayan Olarak Şirket: Operasyonel Kiralama ġirket operasyonel kiralamaya tabi sabit kıymetleri bilançoda sabit kıymetin içeriğine göre göstermektedir. Operasyonel kiralama iģleminden kaynaklanan kiralama gelirleri, kiralama süresi boyunca normal yöntemle gelir olarak kayıtlara alınmaktadır.(not:2.07.01) Bir operasyonel kiralamadan gelir elde etmek için yapılan ilk direkt maliyetler yapıldıkları dönemin gelir tablosunda gider olarak kayıtlara alınmaktadırlar. 2.07.06 Araştırma Geliştirme Giderleri Yoktur. 2.07.07 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Ġtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düģüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aģması durumunda değer düģüklüğü karģılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satıģ maliyetleri düģüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düģüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düģük seviyede gruplanır. Değer düģüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düģüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. Cari dönemde ayrılan stok ve canlı varlık değer düģüģ karģılığı bulunmamaktadır. 25 ġubat 2011 tarihinde, ileri iģlem tesisinde çıkan yangın sonucu hasar gören makine-teçhizat, demirbaģ, yer altı-yer üstü düzenleri ve binalar, maddi duran varlıklardan çıkarılıp 1 Ocak 2011 dönemi gelir tablosunda diğer faaliyet giderlerinde hasar gideri olarak sınıflandırılmıģtır. Yangın sonucu oluģan hasarların tamamı sigorta kapsamında olup yerine koyma bedeli üzerinden sigorta Ģirketinden tahsil edilmiģtir. Buna istinaden 1 Ocak 2011 - dönemi gelir tablosunda gerekli gelir ve gider karģılıkları ayrılmıģtır. (Not:18, Not:31) ġirket yönetimi tarafından ve tarihleri itibari ile yapılan değerlendirmede yukarıda belirtilenler dıģındaki maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve duran varlık niteliğindeki canlı varlık hesap kalemlerinde değer düģüklüğü yaratan bir durum tespit edilmemiģtir. 2.07.08 Borçlanma Maliyetleri Kullanıma ve satıģa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan iliģkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satıģa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamıģ kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleģtirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluģtukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Cari dönemde aktifleģtirilen borçlanma maliyetleri ile ilgili bilgiler Not: 18 de yer almaktadır. 11
NOT 2 MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (DEVAMI) 2.07.09 Finansal Araçlar (i) Finansal varlıklar Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım iģlemiyle doğrudan iliģkilendirilebilen harcamalar düģüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleģtirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koģulunu taģıyan bir kontrata bağlı olan iģlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiģ maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin iliģkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı, finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıģında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar, alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karģı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiģ olan türev ürünleri teģkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar. b) Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar ġirket in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiģ maliyet bedelinden değer düģüklüğü tutarı düģülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. c) Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluģmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir Ģekilde ölçülebiliyor olması koģuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir Ģekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara iliģkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmemektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değiģiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. Ġlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düģüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleģtirilen değer düģüģ karģılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düģüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalıģ değer düģüklüğü zararının muhasebeleģtirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla iliģkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleģtirilen değer düģüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. d) Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada iģlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiģ maliyeti üzerinden değer düģüklüğü düģülerek gösterilir. 12
NOT 2 MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (DEVAMI) Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıģındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düģüklüğüne uğradıklarına iliģkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleģtirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düģüklüğüne uğradığına iliģkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düģüklüğü zararı oluģur. Kredi ve alacaklar için değer düģüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karģılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düģüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düģülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karģılık hesabından düģülerek silinir. KarĢılık hesabındaki değiģimler gelir tablosunda muhasebeleģtirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düģüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalıģ değer düģüklüğü zararının muhasebeleģtirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla iliģkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleģtirilen değer düģüklüğü zararı, değer düģüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düģüklüğü hiçbir zaman muhasebeleģtirilmemiģ olması durumunda ulaģacağı itfa edilmiģ maliyet tutarını aģmayacak Ģekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düģüklüğü sonrasında meydana gelen artıģ, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleģtirilir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değiģikliği riski taģımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. (ii) Finansal yükümlülükler ġirket in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleģmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. ġirket in tüm borçları düģüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleģme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aģağıda belirtilmiģtir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değiģim, gelir tablosunda muhasebeleģtirilir. Gelir tablosunda muhasebeleģtirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. b) Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler baģlangıçta iģlem maliyetlerinden arındırılmıģ gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleģtirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiģ maliyet bedelinden muhasebeleģtirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiģ maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin iliģkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı, finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. 13
NOT 2 MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (DEVAMI) (iii) Türev finansal araçlar Yoktur. 2.07.10 Kur Değişiminin Etkileri Yıl içerisinde gerçekleģen döviz iģlemleri, iģlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası na çevrilmiģtir. Bu çevrimden ve dövizli iģlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları / zararları gelir tablosunda yer almaktadır. 2.07.11 Hisse Başına Kar / Zarar Hisse baģına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye de Ģirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiģ yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Hisse baģına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmıģ hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse baģına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. 2.07.12 Raporlama Dönemi Sonrası Olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, iģletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna iliģkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Ģirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. ġirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun Ģekilde düzeltir. 2.07.13 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar ġirket in geçmiģ olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların iģletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karģılık olarak mali tablolara alınır. ġarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların iģletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. ġarta bağlı yükümlülük olarak iģleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların iģletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu Ģarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değiģikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karģılık olarak kayıtlara alınır. ġirket Ģarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir. GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti iģletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleģip gerçekleģmemesi ile teyit edilecek olan varlık, Ģarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların iģletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda Ģarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır. KarĢılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karģılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir Ģekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleģtirilir. 14
NOT 2 MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (DEVAMI) 2.07.14 İlişkili Taraflar Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı Ģirketler, iģtirak ve ortaklıklar iliģkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmiģlerdir. ĠliĢkili taraf bakiyeleri ve iģlemleri Not:37 de açıklanmıģtır. 2.07.15. Devlet Teşvik ve Yardımları Yoktur. 2.07.16 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiģ vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluģur. Cari vergi Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. ġirket in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaģmıģ ya da önemli ölçüde yasallaģmıģ vergi oranı kullanılarak hesaplanmıģtır. Ertelenmiş vergi Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaģmıģ vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluģan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması Ģartıyla hesaplanmaktadır. ġerefiye veya iģletme birleģmeleri dıģında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından dolayı oluģan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına iliģkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz. Ertelenen vergi yükümlülükleri, ġirket in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düģük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iģtiraklerdeki yatırımlar ve iģ ortaklıklarındaki paylar ile iliģkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile iliģkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması Ģartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. ErtelenmiĢ vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleģeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaģmıģ veya önemli ölçüde kanunlaģmıģ vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, ġirket in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle iliģkilendirilmesi ya da ġirket in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleģtirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. 15
NOT 2 MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (DEVAMI) Dönem cari ve ertelenmiş vergisi Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleģtirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere iliģkin ertelenmiģ vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleģtirilir) ile iliģkilendirilen ya da iģletme birleģmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiģ vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleģtirilir. ĠĢletme birleģmelerinde, Ģerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aģan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur. Mali tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiģ vergilerdeki değiģimi içermektedir. ġirket, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiģ vergi hesaplamaktadır. Vergi varlık ve Yükümlülüklerinde Netleştirme Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peģin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla iliģkili olduğu için netleģtirilmektedir. ErtelenmiĢ vergi aktif ve pasifi de aynı Ģekilde netleģtirilmektedir. 2.07.17 Emeklilik ve Kıdem Tazminatı Karşılığı Türkiye de geçerli iģ kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları iliģikteki finansal tablolarda gerçekleģtikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. GüncellenmiĢ olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmıģ emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Ekli mali tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmıģ uygun faiz oranı ile ıskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak mali tablolara yansıtılmıģtır. Emeklilik tazminat giderine dahil edilen faiz maliyeti faaliyet sonuçlarında kıdem tazminat gideri olarak gösterilmektedir. 2.07.17 Nakit Akım Tablosu Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akım tablosu için dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir. Nakit akım tablosunda, döneme iliģkin nakit akımları iģletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. 2.07.18 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira veya değer artıģ kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, maliyet değerinden birikmiģ amortisman ve birikmiģ değer düģüklüklerinden sonraki tutarlar ile gösterilmektedir. Kabul gören kriterlere uyması durumunda bilançoda yer alan tutara, var olan yatırım amaçlı gayrimenkulün herhangi bir kısmını değiģtirmenin maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan günlük bakımlar dahil edilmez. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanım dıģı kalmaları veya satılmaları durumunda, bilançodan çıkartılırlar. Bu gayrimenkullerin satımlarından doğan kar veya zarar gelir tablosunda gösterilir. Faaliyet kiralaması çerçevesinde kiralanan gayrimenkuller, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılır. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aģağıdadır: Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Cinsi Oran (%) 31 Aralık 2011 Oran (%) Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri 7 7 Binalar 2 2 Makine ve Tesisler 10 10 16
NOT 2 MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (DEVAMI) 2.08 Sermaye ve Temettüler Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiģ kardan indirilerek kaydedilir. 2.09 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları i) 1 Ocak 2012 tarihinden sonra baģlayan mali dönemler itibariyle geçerli olan yeni standart, değiģiklik ve yorumlara iliģkin özet bilgi: UFRS 7 (DeğiĢiklik) Finansal Araçlar: (1 Temmuz 2011 tarihinde veya sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerli olacaktır.) Bilanço dıģı iģlemlerin kapsamlı bir Ģekilde incelenmesine iliģkin açıklamalar yapılmıģtır. Finansal tablo kullanıcılarının finansal varlıklara iliģkin devir iģlemlerini ve devri gerçekleģtiren iģletmede kalan risklerin yaratabileceği etkileri anlamasına dönük düzenlemeler yapılmıģtır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. UMS 12 (DeğiĢiklik) Gelir Vergisi: (1 Ocak 2012 tarihinde veya sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.) Gerçeğe uygun değer modeliyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki ertelenmiģ verginin gayrimenkulün taģınan değerinin satıģ yoluyla geri kazanılacağı esasıyla hesaplanmasına iliģkin güncellemeler yapılmıģtır. Ayrıca UMS 16 daki yeniden değerleme modeliyle ölçülen amortismana tabi olmayan varlıkların üzerindeki ertelenmiģ verginin her zaman satıģ esasına göre hesaplanması gerektiği konusunda açıklama getirilmiģtir. Bu değiģiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. ii) ġirket açısından tarihi itibariyle yürürlüğe girmemiģ ve ġirket tarafından erken uygulama tercihi kullanılmamıģ yeni standart, değiģiklik ve yorumlara iliģkin özet bilgi: UFRS 9 Finansal Araçlar (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında baģlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.) Bu standart, finansal varlıkların, iģletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleģmeye dayalı nakit akıģ özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiģ maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar: (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve geçmiģe dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 MüĢterek Düzenlemeler ve UFRS 12 Diğer ĠĢletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması Ģartı ile erken uygulamaya izin verilmiģtir.) MüĢterek yönetilen iģ ortaklıklarının ve müģterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleģtirileceği düzenlenmiģtir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona iliģkin kısmının yerini almıģtır. Hangi Ģirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıģtır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. UFRS 11 MüĢterek Düzenlemeler: (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve geçmiģe dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Diğer ĠĢletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması Ģartı ile erken uygulamaya izin verilmiģtir.) MüĢterek yönetilen iģ ortaklıklarının ve müģterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleģtirileceği düzenlenmiģtir. Yeni standart kapsamında, artık iģ ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. UFRS 12 Diğer ĠĢletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları: (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve geçmiģe dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 MüĢterek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması Ģartı ile erken uygulamaya izin verilmiģtir.) Bir iģletmenin katılımının olduğu ġirketlere ait olan konsolide ve konsolide olmayan finansal tablolara iliģkin ileri düzeyde açıklamalar getirmiģtir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. 17
NOT 2 MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (DEVAMI) UFRS 13 "Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü" (Bu standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemlerinden itibaren ileriye doğru uygulanacaktır.) Standart gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir ve gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamaktadır. Bu standart gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. UMS 27 (DeğiĢiklik) Bireysel Finansal Tablolar: UFRS 10 un yayınlanmasına paralel olarak bazı değiģiklikler yapılmıģtır. UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müģtereken kontrol edilen iģletmeler ve iģtiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleģtirilmesini içermektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. UMS 28 (DeğiĢiklik) ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar: UFRS 11 in yayınlanmasına paralel olarak bazı değiģiklikler yapılmıģtır. Yapılan değiģiklikle UMS 28 ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıklarını kapsamaktadır. DeğiĢiklik sonrasında UMS 28 sadece bağlı ortaklık, müģtereken kontrol edilen iģletmeler ve iģtiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleģtirilmesini içerir hale gelmiģtir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. UMS 1 (DeğiĢiklik) Finansal Tabloların Sunumu: (1 Temmuz 2012 tarihinde veya sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerlidir.) Yapılan değiģiklikler ile diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplaması değiģmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. UFRYK 20 Yerüstü Maden IĢletmelerinde Üretim Asamasındaki Hafriyat Maliyetleri (1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında baslayan finansal dönemler için yürürlüge girecek olup erken uygulamaya izin verilmektedir) ġirketlerin karģılaģtırmalı olarak sunulan dönemin basından itibaren üretim aģamasında oluģan hafriyat maliyetlerine bu yorumun gerekliliklerini uygulamaları gerekecektir. Yukarıdaki standartların uygulanmasının gelecek dönemlerde mali tablolara olası etkisi değerlendirilmekte olup ġirket Yönetimi yukarıdaki standart ve yorumların ġirket in mali tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmasını beklememektedir. 18