SAN-EL MÜHENDĠSLĠK ELEKTRĠK TAAHHÜT SANAYĠ ve TĠCARET A.ġ. 30 EYLÜL 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE OLMAYAN FĠNANSAL TABLOLAR VE DĠPNOTLAR
ĠÇĠNDEKĠLER Sayfa No FĠNANSAL DURUM TABLOSU... 1-2 KAR veya ZARAR ve DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOSU... 3 ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOSU... 4 NAKĠT AKIġ TABLOSU... 5 FĠNANSAL TABLOLAR DĠPNOTLARI... 6-50 1. ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... - 6-2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR... - 7-3. ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ... - 22-4. DĠĞER ĠġLETMELERDEKĠ PAYLAR... - 22-5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... - 23-6. ĠLĠġKĠLĠ TARAFLAR... - 24-7. NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ... - 26-8. FĠNANSAL YATIRIMLAR... - 26-9. FĠNANSAL BORÇLANMALAR... - 26-10. TĠCARĠ ALACAKLAR ve TĠCARĠ BORÇLAR... - 27-11. DĠĞER ALACAKLAR ve DĠĞER BORÇLAR... - 28-12. STOKLAR... - 28-13. PEġĠN ÖDENMĠġ GĠDERLER VE ERTELENMĠġ GELĠRLER... - 29-14. YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER... - 29-15. MADDĠ DURAN VARLIKLAR... - 30-16. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... - 30-17. KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ... - 31-18. VARLIKLARDA DEĞER DÜġÜKLÜĞÜ... - 32-19. KARġILIKLAR / KOġULLU VARLIK VE BORÇLAR... - 32-20. ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... - 34-21. DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... - 34-22. SERMAYE, YEDEKLER VE DĠĞER ÖZKAYNAK KALEMLERĠ... - 34-23. HASILAT VE SATIġLARIN MALĠYETĠ (-)... - 37-24. GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ, PAZARLAMA GĠDERLERĠ,, ARAġTIRMA ve GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ (-)... - 38-25. ESAS FAALĠYETLERDEN DĠĞER GELĠRLER VE GĠDERLER (-)... - 39-26. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN GELĠRLER VE GĠDERLER (-)... - 39-27. FĠNANSMAN GELĠRLERĠ... - 39-28. FĠNANSMAN GĠDERLERĠ (-)... - 40-29. DĠĞER KAPSAMLI GELĠR UNSURLARININ ANALĠZĠ... - 40-30. GELĠR VERGĠLERĠ (ErtelenmiĢ Vergi Varlığı ve Yükümlülüğü Dahil)... - 40-31. PAY BAġINA KAZANÇ... - 42-32. KUR DEĞĠġĠMĠN ETKĠLERĠ... - 43-33. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ... - 44-34. FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FĠNANSAL RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ AÇIKLAMALAR)... - 48-35. ORTAK KONTROLE TABĠ ĠġLETMELERĠN BĠRLEġMESĠ... - 49-36. RAPORLAMA DÖNEMĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR... - 49-37. FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR... - 50 -
SAN-EL MÜHENDĠSLĠK ELEKTRĠK TAAHHÜT SANAYĠ ve TĠCARET A.ġ BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2015 ve 31 ARALIK 2014 TARĠHLĠ KONSOLĠDE OLMAYAN FĠNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak belirtilecektir.) Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Not 31.12.2014 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 38.623.540 40.228.864 Nakit ve Nakit Benzerleri 7 4.734.949 6.985.100 Finansal Yatırımlar 8 - - Ticari Alacaklar -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 6 299.704 - -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 10 14.832.004 16.745.424 Diğer Alacaklar -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 6 1.161.802 219.714 -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 11 952.477 347.152 Stoklar 12 13.529.043 13.193.750 Peşin Ödenmiş Giderler 13 1.558.166 1.061.856 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 30 113.311 - Diğer Dönen Varlıklar 21 1.442.084 1.675.868 Duran Varlıklar 1.135.100 936.928 Ticari Alacaklar 10 - - Diğer Alacaklar 11 - - Finansal Yatırımlar 8 - - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 14 - - Maddi Duran Varlıklar 15 674.684 686.457 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 16 23.919 35.956 Peşin Ödenmiş Giderler 13 3.941 3.941 Ertelenmiş Vergi Varlığı 30 432.556 210.574 Diğer Duran Varlıklar 21 - - TOPLAM VARLIKLAR 39.758.640 41.165.792 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. - 1 -
SAN-EL MÜHENDĠSLĠK ELEKTRĠK TAAHHÜT SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2015 ve 31 ARALIK 2014 TARĠHLĠ KONSOLĠDE OLMAYAN FĠNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak belirtilecektir.) Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Not KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 16.286.711 18.500.018 Kısa Vadeli Borçlanmalar 9 632.279 5.352.944 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 9 769.014 123.262 Ticari Borçlar -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 6 267.191 - -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 10 10.371.880 10.684.960 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 20 240.399 241.909 Diğer Borçlar -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 6 - - -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 11 77.636 112.190 Ertelenmiş Gelirler 13 3.928.312 1.859.637 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 30-125.116 Kısa Vadeli Karşılıklar -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 19 - - -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 19 - - Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 21 - - Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.124.232 153.123 Uzun Vadeli Borçlanmalar 9 586.917 17.252 Ticari Borçlar 10 - - Diğer Borçlar 11 - - Ertelenmiş Gelirler 13 - - Uzun Vadeli Karşılıklar -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 19 54.625 24.203 -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 19 - - Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 30 482.690 111.668 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 21 - - ÖZKAYNAKLAR 22.347.697 22.512.651 Ödenmiş Sermaye 22 13.225.000 11.500.000 Geri Alınmış Paylar 22 - (1.157.500) Paylara İlişkin Primler 22 6.546.024 8.271.124 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş 22 (13.432) 22.251 Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 22 - - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 22 922.927 1.759.230 Geçmiş Yıllar Karı/Zararı (-) 22 1.253.950 (750.034) Net Dönem Karı/Zararı (-) 413.228 2.867.580 TOPLAM KAYNAKLAR 39.758.640 41.165.792 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. - 2 -
SAN-EL MÜHENDĠSLĠK ELEKTRĠK TAAHHÜT SANAYĠ ve TĠCARET A.ġ BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2015 ve 30 EYLÜL 2014 TARĠHLĠ KONSOLĠDE OLMAYAN KAR veya ZARAR ve DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak belirtilecektir.) Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem KAR veya ZARAR KISMI Not 01.01.- 01.07.- 01.07- SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER Hasılat 23 36.212.159 33.598.518 11.581.125 11.311.234 Satışların Maliyeti (-) 23 (32.140.213) (27.496.251) (9.978.264) (9.496.530) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar 4.071.946 6.102.267 1.602.861 1.814.704 Genel Yönetim Giderleri (-) 24 (2.701.209) (2.230.583) (808.093) (697.287) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 24 (1.217.337) (1.379.906) (375.783) (432.188) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 24 - - - - Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 25 146.789 200.827 49.337 65.100 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler 25 (138.292) (19.895) 3.698 (19) FAALĠYET KARI / ZARARI (-) 161.897 2.672.710 472.020 750.310 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 26 425.047 663.278 92.848 157.298 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 26 (6.912) - - - FĠNANSMAN GĠDERĠ ÖNCESĠ FAALĠYET KÂRI/ZARARI 580.032 3.335.988 564.868 907.608 Finansman Gelirleri 27 1.909.090 910.372 631.412 200.642 Finansman Giderleri (-) 28 (1.917.933) (902.486) (530.745) (127.680) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KÂRI/ZARARI 571.189 3.343.874 665.535 980.570 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / Gideri (-) - Dönem Vergi Gelir / Gideri (-) 30 - (696.408) - (207.230) - Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri (-) 30 (157.961) 33.866 (26.103) 7.377 SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM KÂRI/ZARARI 413.228 2.681.332 639.432 780.717 DURDURULAN FAALĠYETLER Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı (-) - - - - DÖNEM KÂRI/ZARARI 413.228 2.681.332 639.432 780.717 Pay BaĢına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 31 0,03 0,23 0,02 0,07 DÖNEM KÂRI/ZARARI 413.228 2.681.332 639.432 780.717 DÖNEM KÂRI/ZARARI DĠĞER KAPSAMLI GELĠRLER Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları 29 (44.604) (17.399) (4.893) (57.554) -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Vergi Etkisi 29 8.921 3.480 979 11.511 DĠĞER KAPSAMLI GELĠR (35.683) (13.919) (3.914) (46.043) TOPLAM KAPSAMLI GELĠR 377.545 2.667.413 635.518 734.674 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. - 3 -
SAN-EL MÜHENDĠSLĠK ELEKTRĠK TAAHHÜT SANAYĠ ve TĠCARET A.ġ BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2015 ve 30 EYLÜL 2014 TARĠHLERĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak belirtilecektir.) Not Sermaye Geri AlınmıĢ Paylar Paylara ĠliĢkin Primler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler /(Giderler) Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler Değer ArtıĢ Fonları GeçmiĢ Yıl Kar / Zararları (-) Dönem Net Karı/Zararı (-) Toplam 31 Aralık 2013 bakiyesi 22 11.500.000-8.271.124 (43.367) 141.750-384.964 3.779.026 24.033.497 Sermaye artırımı - - - - - - - - - Transferler - - - - 459.980-3.319.046 (3.779.026) - Geri Alınmış Paylar - (1.157.500) - - - - - - (1.157.500) Kar dağıtımı (temettü) - - - - - - (3.296.544) - (3.296.544) Toplam kapsamlı gelir /(gider) - - - (13.919) - - - 2.681.332 2.667.413 30 Eylül 2014 bakiyesi 22 11.500.000 (1.157.500) 8.271.124 (57.286) 601.730 -- 407.466 2.681.332 22.246.866 31 Aralık 2014 Bakiyesi 22 11.500.000 (1.157.500) 8.271.124 22.251 1.759.230 - (750.034) 2.867.580 22.512.651 Sermaye artırımı 1.725.000 - (1.725.000) - - - - Transferler - - (100) - 321.197-2.546.483 (2.867.580) - Geri alınmış paylar - 1.157.500 - - (1.157.500) - 1.157.500-1.157.500 Kar dağıtımı (temettü) - - - - - - (1.699.999) - (1.699.999) Toplam kapsamlı gelir /(gider) - - - (35.683) - - - 413.228 377.545 30 Eylül 2015 bakiyesi 22 13.225.000 -- 6.546.024 (13.432) 922.927-1.253.950 413.228 22.347.697 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. - 4 -
SAN-EL MÜHENDĠSLĠK ELEKTRĠK TAAHHÜT SANAYĠ ve TĠCARET A.ġ BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2015 ve 30 EYLÜL 2014 TARĠHLERĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERĠNE NAKĠT AKIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak belirtilecektir.) A. ESAS FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI Not Cari Dönem 01.01.- Önceki Dönem 01.01.- Vergi Öncesi Dönem Karı / (Zararı) 571.189 3.343.874 Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler (+) 15-16 238.898 251.673 Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler-Kıdem tazminatı karşılığı 19 30.422 49.286 Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler (-) 10 (42.239) 117.668 Hakediş Gelir Tahakkukları (916.442) - Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler-Şüpheli ticari alacak karşılığı 10 (70.033) (17.510) ĠĢletme sermayesindeki değiģikliklerden önceki faaliyet karı (+) (188.205) 3.744.991 Ticari ve Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 10-11 1.086.377 (1.082.010) Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 12 (335.293) (8.730.367) Peşin ödenmiş giderlerdeki değişim 13 (465.327) (448.815) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 21 233.784 (1.556.782) Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklardaki değişim (113.311) - Ticari ve Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 10-11 (102.786) 4.910.727 Ertelenmiş gelirlerdeki değişim 13 2.068.675 (1.250.503) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar ve Karşılıklar 20 (1.510) (4.776) Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 21 - - Esas faaliyet ile ilgili olarak oluģan nakit (+) 2.182.404 (4.417.535) Faiz ödemeleri (-) - Vergi Ödemeleri/İadeleri 30 (134.037) (985.076) Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net Nakit 2.048.367 (5.402.611) B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMI Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları 8 - - Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 14 - - Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 15 (212.285) (116.556) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 16 (2.803) - Yatırım faaliyetlerinde (kullanılan) / elde edilen nakit (215.088) (116.556) C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMI Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri - - Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri-Çıkışları, net (3.505.248) 4.646.771 Geri alınmış paylar 1.157.500 (1.157.500) Aktüeryal kazanç/ kayıptaki değişim (35.683) (13.919) Ödenen Temettüler (1.699.999) (3.296.544) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit (4.083.430) 178.808 Nakit Ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artış 7 (2.250.151) (5.340.359) Dönem Başındaki Nakit Ve Nakit Benzerleri Mevcudu 7 6.985.100 12.065.818 Dönem Sonundaki Nakit Ve Nakit Benzerleri Mevcudu 4.734.949 6.725.459 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. - 5 -
1. ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU San-el Mühendislik Elektrik Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Şirket ) eski adıyla San-el Mühendislik Elektrik Taahhüt Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi olarak 04.05.2005 tarihinde İstanbul da kurulmuştur. Şirket 14.01.2013 tarihinde nevi değişikliğine giderek Limited Şirketten Anonim Şirkete dönüşmüş olup yeni ticaret unvanı San-el Mühendislik Elektrik Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş. olmuştur. Söz konusu nevi değişikliği 18 Ocak 2013 tarihli Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi nde (TTSG) tescil ve ilan olmuştur. Şirketin faaliyet konusu orta gerilim ve alçak gerilim kompanzasyon ve harmonik filtre sistemlerinin projelendirmesi, tasarımı ve tesisi, orta gerilim ve alçak gerilim kompanzasyon ve harmonik filtre ürünlerinin komponent bazında satışı, iletim ve dağıtım şebekelerinde enerji kalitesinin analizi ve raporlama hizmetleri dir. Şirket bu amaçla elektrik taahhüt işleri yapmakta, elektrik mühendisliği hizmetleri sunmaktadır. Ayrıca Şirket, anahtar teslimi elektrik taahhüt işleri alanında faaliyet göstermektedir. Şirket elektrik taahhüt işleri kapsamında; projelendirme, orta gerilim, alçak gerilim elektrik tesisat hizmetleri vermektedir. Şirket in yönetim merkezi Şerifali Mahallesi Başer Sokak No:44 Ümraniye/İstanbul dur. Şirketin üretim tesisi Merkez Mah. İlim Caddesi 121 Sokak No:2 Alemdağ Çekmeköy/İstanbul dur. Şirketin Alaaddinbey Mahallesi Nilüfer Ticaret Merkezi-2 636 sokak No:15 Nilüfer/Bursa ve Yenimahalle İlçesi Macunköy Mah. ATB İş merkezi 1 Blok No:253 Ankara adresinde şubeleri bulunmaktadır. Ankara Şubesinin açılışı 2014/11 sayı ve 30.04.2014 tarihli yönetim kurulu kararı ile 2014 yılında gerçekleşmiştir. Şirket in 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Sermaye Yapısı 30 Eylül 2015 Ortaklık payı (%) 31 Aralık 2014 Ortaklık payı (%) Bahadır Yalçın 3.162.875 23,92% 3.402.500 29,59% Serkan Dinçbaş 3.165.375 23,93% 3.402.500 29,59% Zeynel Abidin Erdaloğlu 693.000 5,24% 820.000 7,13% Oğuz Toptaş 411.250 3,11% 575.000 5,00% Halka arz payı 5.792.500 43,80% 3.300.000 28,70% ÖdenmiĢ Sermaye 13.225.000 100,00% 11.500.000 100,00% Şirket sermayesi her biri 1 TL kıymetinde 13.225.000 adet hisseye ayrılmıştır. 13.225.000 adet hissenin 103.500 adedi A grubu, geri kalan 13.121.500 adedi ise B grubu hisselerden oluşmaktadır. (31.12.2014: Şirket sermayesi her biri 1 TL kıymetinde 11.500.000 adet hisseye ayrılmıştır. 11.500.000 adet hissenin 90.000 adedi A grubu, geri kalan 11.410.000 adedi ise B grubu hisselerden oluşmaktadır.) A grubu imtiyazlı payların devrinde diğer A grubu pay sahiplerinin ön alım hakkı mevcuttur. Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi olup, 2013-2017 yılları arasında kayıtlı sermaye tavanı 50.000.000 TL dir. Şirket Esas Sözleşmesinin Sermaye ve Paylar başlıklı 6.ıncı maddesine göre A grubu payların yönetim kurulu üye sayısının yarısını Genel Kurulda aday gösterme imtiyazı bulunmaktadır. Halka arz edilen B grubu paylara ait herhangi bir imtiyaz bulunmamaktadır. Şirket in 2015 yılında bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 70 ( 31.12.2014: 69 ) kişidir. - 6 -
1. ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU (devamı) Şirket in tarihi itibarıyla konsolidasyon kapsamında bağlı ortaklık yatırımı bulunmamaktadır. ( 31.12.2014: Bulunmamaktadır) Finansal Tabloların Onaylanması 31 Eylül 2015 tarihli finansal tablolar Şirket yönetimi tarafından 30.10.2015 tarihinde onaylanmıştır. 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar 2.1.1.Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket, yasal defterlerini ve yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Şirket, muhasebe kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır. İlişikteki dönem finansal tablolar Sermaye Piyası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygularlar. Bu kapsamda önceki döneme ait finansal tablolarda gerekli değişiklik ve düzeltmeler yapılmıştır. Konsolide olmayan finansal tablolar Şirket in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve Türk Lirası cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları na göre Şirket in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Finansal tabloların TFRS ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle sona eren dönem finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde değişiklik olmamıştır. Şirket in faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır. 2.1.2. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Önceki dönem Bölümlere göre raporlama dipnotu TFRS 8 Faaliyet bölümleri Standardına göre cari dönemde yeniden düzenlenmiştir. - 7 -
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR(devamı) 2.1.3. Kullanılan Para Birimi Şirket in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket in mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir. 2.1.4. Enflasyon Muhasebesi Uygulamasına Son Verilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK mevzuatına uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıştır. 2.1.5. ĠĢletmenin Sürekliliği Finansal tablolar, Şirket in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. 2.1.6. NetleĢtirme / Mahsup Finansal tablolardaki varlık ve yükümlülükler UMS/UFRS kapsamında izin verilen ve zorunlu haller dışında birbirinden mahsup edilmemiştir. Gelir ve gider kalemleri de ancak UMS/UFRS kapsamında öngörülmesi halinde birbirinden mahsup edilmiş, aksi halde mahsup edilmemiştir. 2.1.7.TMS ye Uygunluk Beyanı İlişikteki dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygularlar. 2.1.8.Yeni ve Revize EdilmiĢ Standartlar ve Yorumlar 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve bunlara ilişkin yorumlar dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. - 8 -
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR(devamı) i) 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar: - TMS19 daki değişiklik, Tanımlanmış fayda planları ; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi olmamıştır. - Yıllık İyileştirmeler 2010-2012 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönemleri aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir. Söz konusu iyileştirmelerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS 8, Faaliyet Bölümleri - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar - TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler - TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm - Yıllık İyileştirmeler 2011-2013 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-12-13 dönemleri aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir. Söz konusu iyileştirmelerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerin de önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - TFRS 1, TFRS nin İlk Uygulaması - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller ii) 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmıģ ancak henüz yürürlüğe girmemiģ olan standartlar ve değiģiklikler Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. - TFRS 11, Müşterek Anlaşmalardaki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay ediniminde bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - 9 -
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR(devamı) - TMS 16 Maddi duran varlıklar ve TMS 41 Tarımsal faaliyetler, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS 41 in kapsamından çıkararak TMS 16 nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıc ı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklik: Maddi duran varlıklar ve Maddi olmayan duran varlıklar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle, varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - TFRS 14, Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, tarife düzenlemesine dayalı tutarları önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - TMS 27 Bireysel finansal tablolar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını bireysel finansal tablolarında muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - TFRS 10 Konsolide finans al tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, TFRS 10 un ve TMS 28 in gereklilikleri arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da katkısı konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin nihai sonucu, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığa ilişkin ya da değil) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir bağlı ortaklığa ilişkin olmasa bile bir kısmı muhasebeleştirilir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - Yıllık İyileştirmeler 2014 Dönemi; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir. Söz konusu iyileştirmelerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. TFRS 5, Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik TFRS 7, Finansal araçlar: Açıklamalar, TFRS 1 e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik TMS 19, Çalışanlara sağlanan faydalar iskonto oranlarına ilişkin değişiklik TMS 34, Ara dönem finansal raporlama bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. - 10 -
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR(devamı) - TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamala rını iyileştirmek amaçlanmıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muhafiye ti uygulamasına açıklık getirir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - TFRS 15 Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat ; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart, hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tablolardaki brüt satış karlarının dünya çapında karşılaştırılabilirliğin i sağlamayı amaçlamıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. TFRS 9, Finansal araçlar ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. 2.2. Muhasebe Politikalarında DeğiĢiklikler Şirket in finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını etkileyecek nitelikte muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. Önceki dönem Bölümlere göre raporlama dipnotu TFRS 8 Faaliyet bölümleri Standardına göre cari dönemde yeniden düzenlenmiştir Uygulanan muhasebe politikalarında yakın gelecekte bir değişiklik öngörülmemektedir. 2.3. Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. UMS/UFRS kapsamında muhasebe politikaları; finansal tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında işletmeler tarafından kullanılan belirli ilkeler, esaslar, gelenekler, kurallar ve uygulamalardır. - 11 -
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR(devamı) Hasılat Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir. Malların satışı: Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir: - Şirket in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi - Şirket in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, - Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi, - İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi Hizmet sunumu: Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Sözleşmenin tamamlanma aşaması aşağıdaki şekilde belirlenir: - Kurulum ücretleri, kurulumun tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Tamamlanma aşaması, bilanço tarihi itibariyle geçen sürenin, kurulumun tamamlanması için tahmin edilen toplam süreye oranı olarak belirlenir, - Satılan malların fiyatlarına dahil edilen hizmet ücretleri, önceki mal satışlarında sağlanan hizmetlerin sayısı göz önünde bulundurularak, satılan mallara ilişkin sunulan hizmetin toplam maliyetine göre muhasebeleştirilir, ve - Harcanan süreye bağlı olan sözleşmelerden elde edilen gelir, çalışma saatleri ve doğrudan giderler oluştukça sözleşme ücretleri üzerinden muhasebeleştirilir. Faiz geliri: Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Şirket in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir. Şirket in gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar ve vadesine kadar elde tutulacak yatırımları bulunmamaktadır. - 12 -
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR(devamı) Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanır. Satılmaya hazır finansal varlıklar Şirket tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Şirket in aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, gelir tablosuna sınıflandırılır. Satılmaya hazır özkaynak araçlarına ilişkin temettüler Şirket in temettü alma hakkının oluştuğu durumlarda gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Şirket in satılmaya hazır finansal varlık yatırımı bulunmamaktadır. Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. - 13 -
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR(devamı) Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Finansal yükümlülükler Şirket in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. - 14 -
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR(devamı) Stoklar İşin normal akışı içinde satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilmekte olan ya da üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir. Verilen sipariş avansları ilgili stok muhasebeleştirilinceye kadar diğer dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Stoklar, maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stoklar finansal tablolarda, kullanımları veya satış sonucu elde edilmesi beklenen tutardan daha yüksek bir bedelle izlenemez. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır (Not 12). Şirket, stokların maliyetinin hesaplanmasında hareketli ortalama maliyet yöntemini kullanmaktadır. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değer yöntemi ve maliyet yöntemiyle değerlenir. Raporlama tarihi itibarıyla Şirket in yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır. Maddi Duran Varlıklar Şirket in, mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak üzere, başkalarına kiraya verilmek (gayrimenkuller dışındaki duran varlıklar için) veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen fiziki kalemleri maliyet modeli çerçevesinde, maliyet değerleriyle ifade edilmektedir. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak gelir tablosunda raporlanmaktadır. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir. - 15 -
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR(devamı) Özel maliyetler, kiralanan gayrimenkul için yapılan harcamaları kapsamaktadır ve faydalı ömrün kira sözleşmesinin süresinden uzun olduğu hallerde kira süresi boyunca, kısa olduğu durumlarda faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, maddi duran varlıkların kullanıma hazır olduğu tarihten itibaren ayrılır. İlgili varlıkların atıl durumda bulundukları dönemde de amortisman ayrılmaya devam edilir. Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır (Not 15). Maliyet Yöntemi Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Maddi Duran Varlık Faydalı Ömür Faydalı Ömür Makine ve teçhizat 3-10 yıl 3-10 yıl Taşıt araçları 5 yıl 5 yıl Demirbaşlar 3-15 yıl 3-15 yıl Özel maliyetler 5-10 yıl 5-10 yıl Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Bilgisayar yazılımı Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. - 16 -
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR(devamı) Maddi olmayan varlıkların bilanço dışı bırakılması Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir. Maddi Olmayan Duran Varlık Faydalı Ömür Faydalı Ömür Haklar 10-15 yıl 10-15 yıl Diğer maddi olmayan varlıklar 3-10 yıl 3-10 yıl Kiralamalar Faaliyet Kiralaması - Şirket - kiracı olarak Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiraları olarak (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten sonra) yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilir. - Kiraya Veren Durumunda Şirket Faaliyet kiralaması gelirleri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem kullanılarak eşit tutarlarda gelir tablosuna kaydedilir. Kiraya verme işleminin müzakere edilmesi ve gerçekleşmesi için başlangıç aşamasında katlanılan doğrudan maliyetler de kiraya verilen varlığın maliyetine dahil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilir. Varlıklarda Değer DüĢüklüğü Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. Borçlanma Maliyetleri ve Alınan Krediler Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilir. Şirket yönetimi tarafından borçlanma maliyetleri aktifleştirilmemekte olup dönem kar ve zararı ile ilişkilendirilmektedir. - 17 -
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR(devamı) Kur DeğiĢiminin Etkileri Şirket in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket in mali durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Şirket in finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler: - Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları, - Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları, - Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları. Pay BaĢına Kazanç- Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse BaĢına Kazanç Hisse başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının; sürdürülen faaliyetlerden hisse başına kazanç/zarar miktarı ise, sürdürülen faaliyetlerden dönem kar/zararının Şirket hisselerinin dönem içindeki zaman ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Türkiye de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. Hisse başına kazancın hesaplanmasında, düzeltme yapılmasını gerekli kılacak imtiyazlı hisse veya seyreltme etkisi olan potansiyel hisse bulunmamaktadır (Not 31). Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar, bilanço tarihi ile finansal tabloların yayınlanması için onaylandığı tarih arasında, Şirket lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Düzeltme yapılıp yapılmamasına göre, iki tür durum tanımlanmaktadır: - bilanço sonrası düzeltme gerektiren olaylar; bilanço tarihi itibariyle ilgili olayların var olduğuna ilişkin kanıtları gösteren koşulların bulunduğu durumlar, - ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıktığını gösteren gelişmeler (bilanço sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar) Şirket in ilişikteki finansal tablolarında, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olaylar kayda alınmıştır ve bilanço sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar dipnotlarda gösterilmiştir (Not 36). - 18 -