KPSS MÜFETTİŞLİK UZMANLIK DENETÇİLİK İDARİ YARGI HAKİMLİK KAYMAKAMLIK VE BENZERİ SINAVLARA YÖNELİK SORU BANKASI Kamu Mâliyesi ve Kamu Ekonomisi Vergi Teorisi ve Politikası Vergi Hukuku ve Yargısı Türk Vergi Sistemi ve Uygulaması Maliye Politikası Devlet Borçları Devlet Bütçesi Uluslararası Mali Kurum ve Kuruluşlar f Gözden G e ç ir lim i} ^ 5. Baskı L
Hüseyin ŞEN Ersan ÖZ KPSS, MÜFETTİŞLİK, UZMANLIK, DENETÇİLİK, İDARİ YARGI HÂKİMLİĞİ, KAYMAKAMLIK VE BENZERİ SINAVLARA YÖNELİK MALİYE GRUBU SORU BANKASI Kamu Mâliyesi ve Kamu Ekonomisi Vergi T eorisi ve Politikası Vergi Hukuku ve Yargısı Türk Vergi Sistemi ve Uygulaması Devlet B orçları Devlet Bütçesi Maliye Politikası U luslararası Mali Kurum ve Kuruluşlar Gözden Geçirilmiş 5. Baskı MALİYE GRUBU SORU BANKASI IHi^ökçe. I I I I \ yayınevi
Hüseyin ŞEN Ersan ÖZ ISBN 978-605- 62423-2-8 YAYIMA HAZIRLIK Hüseyin ŞEN Ersan ÖZ KAPAK DİZAYNI Sinan KACIR SAYFA DÜZENİ Hüseyin ŞEN BASKI Kalkan Ofset (0312) 342 16 76 BU KİTAP T.C. KÜLTÜR BAKANLIĞI BANDROLÜ İLE SATILMAKTADIR. Yazışma ve İsteme Adresi Bursa Caddesi No: 117 Kınıklı/ DENİZLİ Tel: (0.258) 212 51 93 Faks: (0.258) 212 24 26 omer_yener@yahoo.com COPYRIGHT GÖKÇE KİTABEVI Yayım Hakkı Bu kitabın her türlü yayım hakkı Gökçe KİTABEVİ'ne aittir. Bu kitabın baskısından 5846 ve 2936 sayılı Fikir ve Sanat Eserleri Yasası hükümleri gereğince kaynak gösterilerek bile olsa alıntı yapılamaz, herhangi bir şekilde çoğaltılamaz, genel ağ ve diğer elektronik ortamlarda yayımlanamaz. y
ÖNSÖZ Zaman su gibi akıyor... Bu çalışmayı kaleme aldığımızdan bu yana 7 yıldan daha uzun bir zaman geçti. Çalışmamız 5. baskıya ulaştı. En iyiyi, en güzeli yapabilmek yeni gelişmeleri yakalayabilmek ve dolayısıyla okuyucuya daha faydalı olabilmek adına, çalışmanın hiçbir baskısını tıpa tıp aynen yayınlamadık. En azından çalışmada yer alan soruları revize ederek yeniledik ve geliştirdik. Bundan sonra da yapam ayacağımızın sözünü okuyucularımıza verm iyoruz. Mükemmeliyetin sonu yoktur, hiçbir şey de mükemmel değildir. Elinizdeki bu çalışm ada ö y le. Ancak mükemmeliyete ne kadar yaklaşılırsa o kadar muteberdir. Elinizdeki bu baskıda da çalışmanın tamamını tekrar gözden geçirdik, güncelliğini ve soru kalitesini yitirdiğini düşündüğümüz soruları çıkardık. Bunların yerine yeni ve güncel olanları ikame ettik. Çalışmanın hacminin oldukça büyümesi nedeniyle çalışm aya ilave üniteler eklemedik. Mevcut sorulardan bazılarını yenileri ile değiştirdik. Kitabın m ükem m eliyete bir adım daha yaklaşm ası adına, epey g ayret ve em ek sarfettik Gayret bizden, takdir önce Allah'tan, son ra da siz değerli okuyucularım ızd a n. Her bilimsel çalışmada olduğu gibi, doğal olarak bu çalışmada da hatalar olması kaçınılmazdır. Söz konusu hataların yararlananlar tarafından tespiti halinde tarafımıza bildirilmesi, çalışmanın kalitesini artıracağı kuşkusuzdur. Bu çalışmanın ortaya çıkmasında doğrudan veya dolaylı olarak emeği geçen, en azından tashihinde katkıda bulunan çalışma arkadaşlarımıza teşekkür etmeyi borç biliriz. Çalışma ile ilgili her türlü eleştiri, öneri, vb. hususta lütfen bizlerle tem asa geçmenizi bekliyoruz. Başarının sizlerle kaim olm ası d ileğ iy le. Hüseyin ŞEN Ersan ÖZ Ankara / Denizli Kasım 2 0 1 3
Hüseyin ŞEN, hsen68@gmail.com 1968 yılında Çorum İskilip'te doğdu. 1990 yılında Hacettepe Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Maliye Bölümü'nden mezun oldu. 1996 yılında Bradford Üniversitesi Kalkınma, Proje ve Planlama Merkezi'nden "Gelişmekte Olan Ülkelerde Makroekonomik Politika ve Planlaması" alanında yüksek lisans derecesini aldı. Doktorasını ise, Haziran 2002'de Dokuz Eylül Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü'nde tamamladı. Bonn Üniversitesi Kalkınma Araştırmaları Merkezi, TCMB, Berlin'de yerleşik bulunan Alman Ekonomik Araştırmalar Enstitüsü, Hague'de yerleşik bulunan Sosyal Çalışmalar Enstitüsü ve Viyana'da bulunan IMF Enstitüsü'nde akademik kurslara katıldı ve araştırmalarda bulundu. Ekim 2006-Mayıs 2010 tarihleri arasında Afyon Kocatepe Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi, Maliye Bölümü'nde doçent olarak çalıştı. Haziran 2010-0cak 2013 tarihleri arasında da T.C. Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansı'nın kurucu Genel Sekreteri olarak görev yaptı. Halen Yıldırım Beyazıt Üniversitesi Siyasal Bilgiler Fakültesi Maliye Bölümü Başkanlığı'nı yürütmekte olan Prof. Dr. Hüseyin Şen'in çalışmaları; Kamu Maliyesi, Kamu Ekonomisi, Maliye Politikası, Para Politikası ve Kalkınma Makroekonomisi alanlarında yoğunlaşmaktadır. Ersan ÖZ, ersanoz@gmail.com 1975 yılında Manisa Gölmarmara'da doğdu. 1997 yılında KTÜ İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Maliye bölümü'nden mezun oldu. 2000 yılında, aynı üniversitenin Sosyal Bilimler Enstitüsü Maliye programında yüksek lisansını tamamladı. Doktorasını ise Eylül 2004'te Dokuz Eylül Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Maliye Programında tamamladı. 2006 yılında Yardımcı Doçent, 2009 yılında Doçent ünvanı aldı. Pamukkale Üniversitesi Uygulamalı Bilimler Yüksek Okulu Kurucu Müdürlüğü başta olmak üzere üniversite bünyesinde senato üyeliği, yönetim kurulu üyelikleri, dekan yardımcılığı, sosyal bilimler enstitüsü müdür yardımcılığı, mali hukuk anabilimdalı başkanlığı gibi görevler ifa etti. Halen Pamukkale Üniversitesi İİBF Maliye Bölümü Mali Hukuk Anabilim Dalı'nda doçent olarak görev yapan yazarın çalışmaları Türk Vergi Sistemi, Türk Vergi Hukuku, Türk Vergi Yargısı ve Uluslararası Vergilendirme alanlarında yoğunlaşmaktadır. Ulusal ve uluslararası çeşitli makale ve tebliğleri bulunan yazar evli olup, 2 çocuk babasıdır ve İngilizce bilmektedir.
İÇİNDEKİLER Ö nsöz... iii Yazarların Özgeçmişi...iv İçindekiler... v-viii Kısaltmalar Listesi... ix 0 1. KAMU MÂLİYESİ VE KAMU EKONOMİSİ A. Çoktan Seçmeli Sorular... 1-106 Test 0 1...1-8 Test 0 2... 9-18 Test 0 3... 19-26 Test 0 4... 27-36 Test 05... 37-44 Test 0 6... 45-54 Test 07... 55-62 Test 08... 63-70 Test 0 9...71-80 Test 1 0...81-88 Test 1 1...89-96 Test 1 2...97-106 B. Klasik S oru lar... 107-1 1 2 0 2. VERGİ TEORİSİ VE POLİTİKASI A. Çoktan Seçmeli Sorular... 113-1 9 0 Test 0 1... 113-122 Test 02... 123-130 Test 0 3... 131-138 Test 0 4... 139-146 Test 05... 147-154 Test 0 6... 155-162 Test 07... 163-170 Test 0 8... 171-178 Test 09... 179-190 B. Klasik Sorular... 1 9 1-1 9 8
0 3. VERGİ HUKUKU VE YARGISI A. Çoktan Seçmeli Sorular... 199-3 0 2 Test 01... 199-206 Test 02... 207-214 Test 03... 215-222 Test 0 4... 223-230 Test 05... 231-238 Test 0 6... 239-246 Test 0 7... 247-254 Test 08... 255-262 Test 09... 263-270 Test 10... 271-278 Test 11... 279-286 Test 12... 287-294 Test 13... 295-302 B. Klasik Sorular... 3 0 3-3 0 8 0 4. TÜRK VERGİ SİSTEMİ VE UYGULAMASI A. Çoktan Seçmeli Sorular... 3 0 9-4 2 0 Test 01... 309-316 Test 02... 317-324 Test 03... 325-332 Test 0 4... 333-340 Test 05... 341-348 Test 0 6... 349-356 Test 07... 357-364 Test 08... 365-372 Test 09... 373-380 Test 10... 381-388 Test 11... 389-396 Test 12... 397-404 Test 13... 405-412 Test 1 4... 413-420 B. Klasik Sorular... 4 2 1-4 2 8
0 5. DEVLET BORÇLARI A. Çoktan Seçmeli Sorular...4 2 9-4 7 2 Test 01... 439-438 Test 02... 439-446 Test 03... 447-454 Test 0 4... 455-462 Test 05... 463-472 B. Klasik Sorular... 4 7 3-4 8 0 0 6. DEVLET BÜTÇESİ A. Çoktan Seçmeli Sorular... 4 8 1-5 3 6 Test 0 1... 481-490 Test 02... 491-500 Test 0 3... 501-510 Test 0 4... 511-518 Test 05... 519-528 Test 06... 529-536 B. Klasik Sorular... 537-5 4 0 0 7. MALİYE POLİTİKASI A. Çoktan Seçmeli Sorular... 541-6 7 2 Test 01... 541-550 Test 02... 551-560 Test 03... 561-568 Test 0 4... 569-576 Test 05... 577-584 Test 0 6... 585-594 Test 0 7... 595-604 Test 08... 605-614 Test 09... 615-624 Test 10... 625-634 Test 11... 635-644 Test 12... 645-654 Test 13... 655-664 Test 1 4... 665-672 B. Klasik S oru lar... 6 7 3-6 9 2
0 8. ULUSLARARASI MALİ KURUM VE KURULUŞLAR A. Çoktan Seçmeli S oru lar...6 9 3-7 0 8 Test 01... 693-700 Test 02... 701-708 B. Klasik S oru lar... 7 0 9-7 1 0 KAYNAKÇA 7 1 1-7 1 4
KISALTMALAR LİSTESİ ABD : Amerika Birleşik Devletleri AATUHK : Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun BDDK : Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu BİT : Belediye İktisadi Teşebbüsleri BSMV : Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi BSMVK : Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi Kanunu DİBS : Devlet İç Borçlanma Senetleri DPT : Devlet Planlama Teşkilatı DVK : Damga Vergisi Kanunu F-M : Fayda-Maliyet GİB : Gelir İdaresi Başkanlığı GSMH : Gayrisafi Milli Hâsıla GSYİH : Gayrisafi Yurtiçi Hâsıla GVK : Gelir Vergisi Kanunu IMF : Uluslararası Para Fonu İDT : İktisadi Devlet Teşekkülü İMKB : İstanbul Menkul Kıymetler Borsası İYUK : İdari Yargılama Usulü Kanunu KDV : Katma Değer Vergisi KDVK : Katma Değer Vergisi Kanunu KİK : Kamu İktisadi Kuruluşu KİT : Kamu İktisadi Teşebbüsü KHK : Kanun Hükmünde Kararname KPSS : Kamu Personeli Seçme Sınavı ÖTV : Özel Tüketim Vergisi PPBS : Planlama Programlama Bütçeleme Sistemi $ : ABD Doları TBMM : Türkiye Büyük Millet Meclisi TCMB : Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası TL : Türk Lirası TMSF : Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu TÜFE : Tüketici Fiyatları Endeksi ÜFE : Üretici Fiyatları Endeksi VUK : Vergi Usul Kanunu
x
01. KAMU MÂLİYESİ VE KAMU EKONOMİSİ A. Çoktan Seçm eli Sorular TEST 0 1. 1. 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunu'na göre aşağıdakilerden hangisi belediye harçları arasında ver alm az? A) İşgal harcı B) Tellallık harcı C) Pasaport harcı D) Muayene harcı E) Çalışma ruhsatı 2. Harcamalara katılm a payına ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır? A) Harcamalara katılma payları belediyelerin öz gelirleri arasında yer alır. B) Harcamalara katılma payı hem vergi, hem harç, hem de şerefiyeye benzer. C) Belediyelerin görüşü alınmak kaydıyla, harcam alara katılma paylarını % 50'ye (peşin ödeme halinde % 33'e) kadar indirmeye, pay çeşitlerine göre farklılaştırm a yapm aya, payların ödenecek miktarını birlikte veya pay çeşitlerine göre ayrı ayrı olmak üzere İçişleri Bakanlığı'nca bildirilecek son genel nüfus sayımı sonuçlarını da dikkate almak suretiyle ve belediyeler itibariyle tespit etm eye Bakanlar Kurulu yetkilidir. D) Harcamalara katılma paylarının uygulanmasına ilişkin usul ve esaslar Maliye, Çevre ve Şehircilik Bakanlıklarının görüşü alınarak İçişleri Bakanlığı'nca düzenlenecek bir yönetmelikle belirlenir. E) H arcam alara katılma payları, bir program dâhilinde veya istek üzerine doğrudan doğruya yapılan işlerde, bu hizmetler dolayısıyla yapılan giderlerin tam am ıdır. Şu kadar ki yapılacak giderler peşin ödendiği takdirde bu paylar ilgililerden % 25 noksanı ile alınır. Ancak, bu tü r hizm et giderleri Çevre ve Şehircilik Bakanlığı ile İlbank tarafından tespit edilen ve yayınlanan rayiç ve birim fiyatlara göre hesaplanan tutarları aşam az. 3. Türkiye, Avrupa Konseyi'nin kabul ettiği yerel yönetim ler özerklik şartını hangi tarihte im zalam ıştır? A )1961 B )1971 C )1982 D )1988 E ) 1993 4. Emlak vergisinin tahsili hangi yıldan itibaren belediyelere bırakılm ıştır? A )1972 B )1982 C )1985 D )1 9 9 4 E ) 1997
5. Belediye gelirleri içinde en büyük payı aşağıdakilerden hangisi oluşturur? A) Belediye harçları B) Belediye vergi gelirleri C) H arcam alara katılm a payı D) Ü crete tabi işlerden elde edilen gelirler E) Genel bütçe vergi gelirlerinden ayrılan paylar 6. Aşağıdaki mahalli idarelerden hangisi 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu'na tabi d eğildir? A) Köyler B) Belediyeler C) İl özel idareleri D) Mahalli idare birlikleri E) Büyükşehir belediyeleri 7. İl özel idarelerinin bütçeleri kim tarafından hazırlanır? A) Vali B) İçişleri Bakanı C) İl Genel Meclisi D) Bakanlar Kurulu E) İl Özel İdaresi Genel Sekreteri 8. Mahalli idarelerin en önem li gelir kaynağı aşağıdakilerden hangisidir? A) Ruhsat harçları B) Emlak vergileri C) İlan ve reklâm vergileri D) Çevre tem izlik vergileri E) Muayene ve denetlem e harçları 9. 13 19 sayılı Emlak Vergisi Kanunu'na göre, belediyeler tarafından toplanan em lak vergisinden il özel idarelerine ne kadarlık bir pay ayrılm aktadır? A) % 1 B) % 10 C) % 12 D) % 15 E) Herhangi bir pay ayrılmamaktadır. 10. Çevre tem izlik vergisi ne zam an yürürlüğe girm iştir? A) 1 9 8 9 yılında B) 1 9 9 0 yılında C) 1 9 9 2 yılında D) 1 9 9 3 yılında E) 1 9 9 5 yılında 11. "D eğerlendirm e resm i olarak da bilinen gelir türü hangisidir? A) Harç B) Resim C) Şerefiye D) Emlak geliri E) Parafiskal gelir