30 Eylül 2015 Tarihinde Sona Eren Dokuz aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Finansal Tablolar
İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU... 1-2 ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 3 ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 4 ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU... 5... 6-38 NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 6-12 NOT 3 OPERASYONLARIN SEZONA GÖRE DEĞİŞİMİ 13 NOT 4 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 13-17 NOT 5 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 18 NOT 6 FİNANSAL YATIRIMLAR... 18 NOT 7 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR... 18-19 NOT 8 BORÇLANMALAR... 19 NOT 9 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR... 19-20 NOT 10 STOKLAR... 20 NOT 11 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER... 21 NOT 12 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 22-23 NOT 13 KİRALAMA İŞLEMLERİ... 24 NOT 14 VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ... 24 NOT 15 BORÇLANMA MALİYETLERİ... 24 NOT 16 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 25-26 NOT 17 TAAHHÜTLER... 27 NOT 18 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 28-39 NOT 19 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 30 NOT 20 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAKLAR KALEMLERİ... 31-32 NOT 21 PAY BAŞINA KAZANÇ... 32 NOT 22 FİNANSAL ARAÇLAR... 33 NOT 23 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 34-38 NOT 24 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR... 38 NOT 25 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 38
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU Dipnot Sınırlı denetimden geçmemiş Bağımsız denetimden geçmiş Referansları VARLIKLAR Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri 5 44.944.534 38.052.066 Ticari alacaklar 295.096.315 161.341.872 - İlişkili taraflardan ticari alacaklar 4 164.953.791 106.667.959 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 7 130.142.524 54.673.913 Stoklar 10 163.968.187 155.326.671 Peşin ödenmiş giderler 23.996.256 15.536.575 - İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler 11 23.996.256 15.536.575 Diğer dönen varlıklar 19 49.862.270 35.383.141 TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR 577.867.562 405.640.325 Duran varlıklar Diğer alacaklar 1.388.545 1.387.322 - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 9 1.388.545 1.387.322 Finansal yatırımlar 6 5.000 5.000 Maddi duran varlıklar 12 194.282.562 184.100.007 Peşin ödenmiş giderler 3.265.846 1.410.105 -İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler 4, 11 3.265.846 1.410.105 Diğer duran varlıklar 19 17.510.608 15.732.445 TOPLAM DURAN VARLIKLAR 216.452.561 202.634.878 TOPLAM VARLIKLAR 794.320.123 608.275.204 Finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu nun 30 Ekim 2015 tarihli kararıyla onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Mali İşler Direktörü Burcu Yazıcıoğlu Aysun ve Finans Kontrolörü Pelin Kıroğlu tarafından imzalanmıştır. İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU Sınırlı denetimden Bağımsız denetimden Dipnot geçmemiş geçmiş Referansları KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar 8 1.608.915 506.736 Ticari borçlar 246.631.926 147.061.892 - İlişkili taraflara ticari borçlar 4 68.487.668 22.486.054 - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 7 178.144.258 124.575.838 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 18 7.498.510 6.165.570 Diğer borçlar 6.926.963 6.062.994 - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 9 6.926.963 6.062.994 Kısa vadeli karşılıklar 7.873.913 8.154.727 -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 18 6.689.671 6.884.248 -Diğer kısa vadeli karşılıklar 16 1.184.242 1.270.479 Dönem karı vergi yükümlülüğü 8.340.104 515.106 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 19 16.248.967 1.820.777 TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 295.129.298 170.287.802 Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar 8 1.720.201 528.982 Diğer borçlar 9 157.609 131.664 Uzun vadeli karşılıklar 20.897.887 21.513.063 -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 18 20.897.887 21.513.063 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 2.257.149 2.796.965 TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 25.032.846 24.970.674 ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş sermaye 11.917.664 11.917.664 Sermaye düzeltme farkları 84.110.724 84.110.724 Pay ihraç primi 3.686 3.686 Kar ve zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler -- -- Kar ve zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler -- -- Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 2.222.503 2.222.503 Geçmiş yıllar karları 305.299.210 267.450.917 Net dönem karı 70.604.192 47.311.233 TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 20 474.157.979 413.016.727 TOPLAM KAYNAKLAR 794.320.123 608.275.203 İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2
ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU Dipnot Referans ları Sınırlı denetimden geçmemiş Sınırlı denetimden geçmemiş Sınırlı denetimden geçmemiş Sınırlı denetimden geçmemiş KAR VEYA ZARAR KISMI 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz - 30 Eylül 2015 1 Ocak - 30 Eylül 2014 1 Temmuz - 30 Eylül 2014 Hasılat 948.854.588 348.099.468 883.833.039 291.958.365 Satışların maliyeti (-) (802.957.740) (295.692.824) (734.396.113) (247.911.499) BRÜT KAR 145.896.848 52.406.644 149.436.926 44.046.866 Genel yönetim giderleri(-) (28.059.287) (7.985.160) (30.104.545) (6.702.377) Pazarlama giderleri (-) (59.705.994) (24.519.802) (54.665.939) (19.248.266) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 38.924.655 16.298.738 13.449.169 845.222 Esas faaliyetlerden diğer giderler (13.939.483) (4.224.514) (10.034.125) (2.371.377) ESAS FAALİYET KARI 83.116.739 31.975.906 68.081.486 16.570.368 Finansman gelirleri 7.226.776 820.995 5.100.974 3.768.273 Finansman giderleri (-) (1.373.740) 3.736.264 (5.133.352) (1.236.350) VERGİ ÖNCESİ KAR 88.969.775 36.533.165 68.049.108 19.102.291 Vergi gideri (18.365.583) (7.987.887) (15.172.433) (3.286.351) Dönem vergi gideri (18.905.399) (7.570.731) (14.424.039) (3.106.816) Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) 539.816 (417.156) (748.394) (179.535) DÖNEM KARI 70.604.192 28.545.278 52.876.675 15.815.940 DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları -- -- -- -- Diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler -- -- -- -- - Ertelenmiş vergi gideri -- -- -- -- DİĞER KAPSAMLI GELİR -- -- -- TOPLAM KAPSAMLI GELİR 70.604.192 28.545.278 52.876.675 15.815.940 Adi ve Sulandırılmış Pay Başına Kazanç (TL) 21 0,0592 0,0240 0,2261 0,1006 İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3
ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU Dipnot Referansları Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltme farkları Pay ihraç primleri Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Birikmiş Karlar Geçmiş yıllar karları Net dönem karı Toplam 1 Ocak 2015 bakiyesi 11.917.664 84.110.724 3.686 2.222.503 267.450.915 47.311.233 413.016.725 Transferler -- -- -- -- 47.311.233 (47.311.233) 0 Toplam kapsamlı gelir -- -- -- -- 70.604.192 70.604.192 Temettüler 20 -- -- -- -- (9.462.938) -- (9.462.938) 30 Eylül 2015 bakiyesi 11.917.664 84.110.724 3.686 2.222.503 305.299.210 70.604.192 474.157.979 1 Ocak 2014 11.917.664 84.110.724 3.686 2.222.503 261.394.377 68.681.439 428.330.393 Transferler -- -- -- -- 68.681.439 (68.681.439) -- Toplam kapsamlı gelir -- -- -- -- -- 52.876.675 52.876.675 Temettüler 20 -- -- -- -- (62.491.840) -- (62.491.840) 30 Eylül 2014 11.917.664 84.110.724 3.686 2.222.503 267.583.976 52.876.675 418.715.228 İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4
ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU Dipnot Sınırlı Denetimden Geçmemiş Referansları 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 A. İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları Dönem karı 70.604.192 52.876.674 Dönem karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler: Amortisman giderleri ile ilgili düzeltmeler 12 21.382.617 19.275.973 Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler 18 3.652.955 3.034.990 Stoklardaki değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler 10 1.101.657 (219.206) Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler (852.245) (998.057) Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler 277.579 1.271.247 Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar ile ilgili düzeltmeler, net 77.344 680.149 Şüpheli alacak karşılık gideri 29.643 0 Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler 18.365.583 15.172.433 İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler Ticari ve ilişkili taraflardan alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler (133.784.086) (28.703.903) Stoklardaki azalış ile ilgili düzeltmeler (10.075.275) (3.123.066) Peşin ödenmiş giderlerdeki artış / azalış ile ilgili düzeltmeler (8.127.578) (30.747.248) Diğer dönen varlıklardaki azalış ile ilgili düzeltmeler (14.480.354) (15.070.110) Diğer duran varlık ve uzun vadeli alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler (1.778.161) (1.629.588) Borç karşılıklarındaki değişim ile ilgili düzeltmeler 243.988 (1.308.455) Ticari borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler 99.570.034 18.238.376 Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış ile ilgili düzeltmeler 13.903.386 5.780.713 Diğer kısa vadeli borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler 863.969 150.936 Çalışanlara sağlanan faydalar ile ilgili düzeltmeler 1.332.940 3.382.444 Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları Ödenen kıdem tazminatları ile ilgili düzeltmeler 18 (4.268.131) (2.900.898) Ödenen vergiler (11.054.456) (18.092.842) Tahsil edilen şüpheli alacaklar ile ilgili düzeltmeler -- 99.870 Faaliyetlerden elde edilen net nakit 46.985.601 17.170.432 B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları 12 (30.158.468) (16.094.848) Maddi duran varlık alımları için verilen avanslar (1.855.741) (2.305.911) Maddi duran varlık satışından kaynaklanan nakit girişleri 957.044 (680.149) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (31.057.165) (19.080.908) C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Finansal kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışlar (147.695) 325.246 Borçlanmadan sağlanan nakit girişleri 5.622.514 31.888.004 Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (5.622.514) (16.269.248) Alınan faiz 852.245 998.057 Ödenen faiz (277.580) (1.271.247) Ödenen temettüler 20 (9.462.938) (62.491.840) Finansman faaliyetlerde kullanılan net nakit (9.035.968) (46.821.028) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış (A+B+C) 6.892.468 (48.731.504) D. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 38.052.066 53.411.390 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D) 5 44.944.534 4.679.886 5
1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Goodyear Lastikleri T.A.Ş. ( Şirket ), radyal binek oto, radyal ve konvansiyonel kamyonet/minibüs, radyal ve konvansiyonel kamyon/ otobüs, ön traktör, arka traktör, iş makinaları dış lastikleri ile sırt kauçuğu üretimi ve bu ürünler ile birlikte iç lastik ve kolon satışı faaliyetlerini yürütmektedir. Şirket hisselerinin %49,25 i (11.738.899.013 adet hisse) Borsa İstanbul A.Ş. de ( Borsa İstanbul ) işlem görebilir. 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla söz konusu hisselerin %25,40 ı Borsa İstanbul da işlem görmekte, %23,85 i Goodyear S.A. tarafından tutulmaktadır (Not 20). 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla söz konusu hisselerin %25,40 ı Borsa İstanbul da işlem görmekte, %23,85 i Goodyear S.A. tarafından tutulmaktaydı. 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla ortalama çalışan sayısı 1.664 dür (31 Aralık 2014: 1.271). Şirket in ticari sicile kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Maslak Mahallesi Eski Büyükdere Caddesi No: 37 Sarıyer 34398 İSTANBUL 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Ara dönem özet finansal tabloların sunuma ilişkin temel esaslar a. TMS ye uygunluk beyanı İlişikteki ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na ( TMS ) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. Şirket in 30 Eylül 2015 te sona eren dokuz aylık ara dönemine ilişkin özet finansal tabloları TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama uyarınca hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri ve açıklamaları içermez ve Şirket in 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tabloları ile birlikte okunması gerekir. b. Finansal tabloların hazırlanma şekli Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Finansal tablo ve dipnotların hazırlanmasında, SPK Karar Organı nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı karar ile açıklanan Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru da belirtilen esaslar kullanılmıştır. Finansal tablolar Şirket Yönetim Kurulu tarafından 30 Ekim 2015 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul un ve diğer yetkili kurumların bu finansal tabloları yayımı sonrası finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 6
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar (devamı) c. Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi Şirket, SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son vermiştir. d. Ölçüm esasları Ara dönem finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. e. Geçerli ve sunum para birimi Şirket in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi TL cinsinden ifade edilmiştir. 2.2. Muhasebe politikalarında değişiklikler, karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket in cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak düzeltilir ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti Bölümlere göre raporlama Türkiye'de kurulmuş olan Şirket in faaliyet konusu radyal binek oto, radyal ve konvansiyonel kamyonet/minibüs, radyal ve konvansiyonel kamyon/otobüs, ön traktör, arka traktör, iş makinaları dış lastikleri ile sırt kauçuğu üretimi ve bu ürünler ile birlikte iç lastik ve kolon satışıdır. Şirket'in faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Bu nedenle, yönetimsel yaklaşım ile de uyumlu olarak Şirket in operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Şirket'in faaliyet sonuçları, bu faaliyete tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir. 7
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Gerçeğe uygun değerin belirlenmesi Şirket in çeşitli muhasebe politikaları ve açıklamaları hem finansal hem de finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesini gerektirmektedir. Gerçeğe uygun değerler ölçme ve/veya açıklama amacıyla aşağıdaki yöntemlerle belirlenmektedir. Uygulanabilir olması halinde, gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesinde kullanılan varsayımlarla ilgili ilave bilgiler varlık veya yükümlülüğe özgü dipnotlarda sunulmuştur. i) Ticari ve diğer alacaklar Ticari ve diğer alacakların gerçeğe uygun değerleri gelecekteki nakit akışlarının ölçüm tarihindeki piyasa faiz oranları ile indirgenmesiyle bulunacak değer olarak tahmin edilir. Belirli bir faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar indirgenme etkisinin önemsiz olması durumda orijinal fatura tutarından değerlenir. Bu gerçeğe uygun değerler ilk muhasebeleştirme sırasında ve açıklama amacıyla her raporlama dönemi sonunda belirlenir. ii) Diğer türev olmayan finansal yükümlülükler Diğer türev olmayan finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri, ilk muhasebeleştirme sırasında ve açıklama amacıyla her raporlama dönemi sonunda belirlenir. Gerçeğe uygun değer, gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının ölçüm tarihindeki piyasa faiz oranları ile bugünkü değere indirgenmesi ile hesaplanmaktadır. Uygulamada olmayan standartlar ve yorumlar Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Ölçümleme Aralık 2012 de yayımlanan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 8
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Uygulamada olmayan standartlar ve yorumlar (devamı) TMS 16 ve TMS 38 Uygulanılabilir amortisman ve itfa yöntemlerine açıklık getirilmesi TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik gelir bazlı amortisman hesaplaması yöntemlerinin maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarında kullanılamayacağını açıkça ifade etmektedir. TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik, maddi olmayan duran varlıkların amortismanında gelir bazlı amortisman yöntemlerinin kullanılmasının uygun olmayacağı yönünde aksi kanıtlanılabilir bir varsayım uygulamaya koymaktadır. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS 11 Müşterek faaliyetlerde edinilen payların muhasebeleştirilmesi Değişiklikler bir işletme standardın işletme tanımına uygun olan müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardının uygulanıp uygulanamayacağına açıklık getirmektedir. Değişiklikler işletme birleşmesi muhasebeleştirmesinin bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için uygulanmasını gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS 14 Düzenleyici Erteleme Hesapları UMSK 2012 yılında Oranı Düzenlenmiş Faaliyetler üzerine kapsamlı bir proje başlatmıştır. UMSK projenin bir parçası olarak oranı düzenlenen işletmelerden ilk defa UFRS uygulayacak olanlar için geçici bir çözüm olması açısından kısıtlı kapsamda bir Standart yayımlamıştır. Bu Standart ilk kez TFRS uygulayacak işletmeler için halihazırda genel kabul görmüş muhasebe prensiplerine göre muhasebeleştirdikleri düzenleyici erteleme hesaplarını TFRS ye geçişlerinde aynı şekilde muhasebeleştirmelerine izin vermektedir. Bu Standart 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Yatırımcı işletmenin iştirakine veya iş ortaklığına yaptığı varlık satışı veya katkısı (TFRS 10 ve TMS 28 de değişiklikler) Bu değişiklikler yürürlükteki konsolidasyon ve özkaynak muhasebesi uygulamalarının arasındaki çelişkiyi ele almaktadır. Değişiklikler transfer edilen varlıkların TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardındaki iş tanımına uyması haline bütün kazancın muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Bireysel finansal tablolarda özkaynak yöntemi (TMS 27 de değişiklikler) Değişiklikler özkaynak yönteminin bireysel finansal tablolarda kullanılmasına izin vermektedir ve bu uygulama sadece iştirak ve iş ortaklıkları için değil bağlı ortaklıklar için de geçerlidir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 9
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Uygulamada olmayan standartlar ve yorumlar (devamı) Açıklama inisiyatifi (TMS 1 de değişiklik) Bu dar kapsamlı değişiklik, TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardını önemli ölçüde değiştirmek yerine, TMS 1 de sunulan gereklilikleri açıklığa kavuşturmaktadır. Değişiklikler çoğu durumda TMS 1 deki ifadelerin aşırı kuralcı yorumlamalarına yanıt vermektedir. Değişiklikler şu konulara açıklık getirmektedir: önemlilik seviyesi, dipnotların sıralaması, alt toplamlar, muhasebe standartları ve açılımlar. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişikliğin erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı bitkiler (TMS 16 ve TMS 41 de değişiklikler) Biyolojik gelişimi devam etmeyen taşıyıcı bitkilerin gerçeğe uygun değer ölçümünde karşılaşılan zorluklardan dolayı taşıyıcı bitkiler ölçme ve açıklama gereklilikleri için TMS 41 Tarımsal Faaliyetler standardının kapsamından çıkarılarak TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardının kapsamına alınmıştır. Bundan dolayı bir işletme taşıyıcı bitkileri maliyetten ölçebilir. Fakat taşıyıcı bitkiler üzerindeki ürünler TMS 41 Tarımsal Faaliyetler standardı uyarınca gerçeğe uygun değerlerinden satış maliyetleri düşülmek suretiyle ölçülmeye devam edilecek. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Yatırım işletmeleri: Konsolidasyon muafiyetinin uygulanması (TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 e yapılan değişiklikler) Değişiklikten önce, yatırım ile alakalı servis sağlayan bağlı ortaklıkların nasıl muhasebeleştirileceği açık değildi. Değişikliğin sonucunda, ara seviyedeki yatırım işletmelerinin konsolide edilmesine izin verilmemektedir. Buna bağlı olarak bir yatırım işletmesinin iç yapısı ara seviyedeki işletmeleri kullanırsa, finansal tablolar yatırım performansı hakkında daha az ayrıntılı bilgi sağlayacaktır örneğin temel alınan yatırım portfoyünü oluşturan yatırımların gerçeğe uygun değerleri ve yatırımlardan elde edilen nakit akışları hakkında daha az ayrıntı. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS deki iyileştirmeler Uygulamadaki standartlar için yayımlanan TFRS de Yıllık İyileştirmeler 2012-2014 Dönemi aşağıda sunulmuştur. Değişiklikler 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerlidir. Değişikliğin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Yıllık iyileştirmeler - 2012 2014 Dönemi TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Değişiklik, işletmelerin varlıkların (veya varlık gruplarının) elden çıkarılması yöntemini değiştirdikleri ve bu varlıkların dağıtım amaçlı elde tutulan varlık kriterine artık uymadığı durumlarda TFRS 5 gerekliliklerini açıklığa kavuşturmaktadır. 10
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Uygulamada olmayan standartlar ve yorumlar (devamı) TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar TFRS 7, işletmenin devredilen finansal varlıklarla ilgisinin devam ettiği ve bu varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakıldığı durumlardaki hizmet anlaşmalarının bu standardın gerekli kıldığı açıklamaların kapsamına girdiği durumları açıklığa kavuşturmak amacıyla değiştirilmiştir. TFRS 7 aynı zamanda Açıklamalar: Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (TFRS 7 de değişiklikler) tarafından getirilen ek açıklama gerekliliklerini açıklığa kavuşturmak üzere değiştirilmiştir. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar TMS 19 iskonto oranının belirlenmesinde kullanılan yüksek kaliteli özel sektör tahvillerinin veya devlet tahvillerinin, faydaların ödeneceği para birimi ile aynı olması konusuna açıklık getirecek şekilde değiştirilmiştir. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama TMS 34 bazı açıklamaların ara dönem finansal tablolara ait dipnotlara dahil edilmemesi durumunda, bu açıklamaların ara dönem raporlamanın başka bölümlerinde sunulabileceği konusuna açıklık getirmek üzere değiştirilmiştir. Örneğin, ara dönem finansal raporlara gönderme yaparak finansal raporlamanın başka bölümlerinde (yönetim yorumları veya risk raporları) bu bilgiler açıklanabilir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayımlanmış fakat KGK tarafından yayımlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayımlanmış fakat raporlama dönemi içinde henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/ yayımlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmaz. Buna bağlı olarak UMSK tarafından yayımlanan fakat halihazırda KGK tarafından yayımlanmayan standartlara UFRS veya UMS şeklinde atıfta bulunulmaktadır. Grup, konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar Riskten Korunma Muhasebesi ve TFRS 9, TFRS 7 ve TMS 39 daki değişiklikler UFRS 9 (2013) UMSK Kasım 2013 de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve TMS 39 ve TFRS 7 deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9 un yeni bir versiyonunu yayımlamıştır. Bu versiyona bağlı olarak işletmeler tüm riskten korunma işlemleri için TMS 39 un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu standart 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. 11
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Uygulamada olmayan standartlar ve yorumlar (devamı) UFRS 9 Finansal Araçlar (2014) Temmuz 2014 de yayımlanan UFRS 9 standardı TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardındaki mevcut yönlendirmeyi değiştirmektedir. Bu versiyon daha önceki versiyonlarda yayımlanan yönlendirmeleri de içerecek şekilde finansal varlıklardaki değer kaybının hesaplanması için yeni bir beklenen kredi kayıp modeli de dahil olmak üzere finansal araçların sınıflandırılması ve ölçülmesi ve yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamaları içermektedir. UFRS 9 aynı zamanda TMS 39 da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi ve bilanço dışında bırakılması ile ilgili uygulamaları yeni UFRS 9 standardına taşımaktadır. UFRS 9 standardı 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmeler Yeni standart, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (UFRS) ve Amerika Birleşik Devletleri Genel Kabul Görmüş Muhasebe Prensipleri nde yer alan rehberlikleri değiştirip müşterilerle yapılan sözleşmeler için kontrol bazlı yeni bir model getirmektedir. Bu yeni standart, hasılatın muhasebeleştirilmesinde, sözleşmede yer alan mal ve hizmetleri ayrıştırma ve zaman boyunca muhasebeleştirme konularında yeni yönlendirmeler getirmekte ve hasılat bedelinin, gerçeğe uygun değerden ziyade, şirketin hak etmeyi beklediği bedel olarak ölçülmesini öngörmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 2.4 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Finansal tabloların TMS ye uygun olarak hazırlanması, Şirket yönetiminin, muhasebe politikalarının uygulanmasını ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider kalemlerini etkileyecek birtakım değerlendirme, tahmin ve varsayımlar yapmasını gerektirir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Finansal tablolarda kayıtlara alınan tutarlar üzerinde en çok etkisi olan muhasebe politikalarına uygulanan önemli kararlara ilişkin bilgiler aşağıda belirtilen dipnotlarda açıklanmıştır: Dipnot 12 Dipnot 16 Dipnot 18 - Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri - Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler - Kıdem tazminatı karşılığının hesaplanması 12
3. OPERASYONLARIN SEZONA GÖRE DEĞİŞİMİ Şirket in ara dönem özet finansal tablolarında, Şirket faaliyetlerinin mevsimselliğinden kaynaklanan bir etki yoktur. 4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile yıl içinde ilişkili taraflarla yapılan işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur: a) İlişkili taraflardan ticari alacaklar: Yurt dışı lastik satışlarının önemli kısmı ilişkili şirketlere yapılmaktadır. Ortaklardan alacaklar: Goodyear S.A. -- 379.534 İlişkili taraflardan alacaklar: Goodyear Dunlop Tires Operations S.A. 101.960.443 66.904.969 Goodyear Middle East FZE 29.322.896 27.348.374 The Goodyear Tire&Rubber Company 17.386.619 138.825 Goodyear South Africa Ltd 6.329.900 2.056.922 Goodyear do Brasil Produtos de Borracha Ltda 3.535.684 4.961.853 Goodyear International Corporation 1.882.838 740.781 Goodyear Russia LLC 1.403.448 574.673 Tire Company Debica S.A. 1.213.324 850.510 Neumatics Goodyear S.R.L. 749.953 566.570 Goodyear Luxembourg SA 556.400 -- Goodyear Dalian Tire Company 211.406 87.408 P T Goodyear Indonesia TBK 176.090 763.483 Goodyear Singapore Tyres 118.963 85.000 Goodyear de Colombia SA 52.080 490.887 Goodyear Malaysia LTD 50.295 20.700 Goodyear de Chile S A I C 8.558 414.511 Goodyear Dunlop Tyres UL Ltd. -- 241.536 Diğer 5.896 66.008 164.964.793 106.692.544 Vade farkı geliri(-) (11.002) (24.585) 164.953.791 106.667.959 İlişkili taraflardan alacaklar genel olarak üç aydan kısa (31 Aralık 2014: üç aydan kısa) vadeye sahiptir. 13
4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) b) İlişkili taraflara ticari borçlar: Ortaklara borçlar: Goodyear S.A. 1.622.689 1.636 İlişkili şirketlere borçlar: Goodyear Dunlop Tires Operations S.A. 54.968.714 14.467.960 The Goodyear Tire&Rubber Company 11.052.612 7.895.837 Tyre Company Debica S.A. 635.996 40.595 Goodyear South Africa Ltd 164.302 -- Goodyear Luxemburg SA Inovation center 147.765 -- P T Goodyear Indonesia TBK -- 74.549 Diğer 336.948 7.552 68.929.026 22.488.129 Vade farkı gideri (-) (441.358) (2.075) 68.487.668 22.486.054 İlişkili şirketlere olan borçlar ağırlıklı olarak, malzeme ve stok alımlarından ve lisans bedelinden oluşmaktadır. c) İlişkili taraflara yapılan satışlar: 1 Ocak- 30 Eylül 2015 14 1 Temmuz- 30 Eylül 2015 1 Ocak- 30 Eylül 2014 1 Temmuz- 30 Eylül 2014 Ortaklara satışlar: Goodyear S.A. -- -- 907.092 269.98 İlişkili şirketlere satışlar: Goodyear Dunlop Tires Operations S.A. 258.662.091 96.902.099 292.108.162 85.663.933 Goodyear Middle East FZE 143.413.614 43.162.407 123.714.294 42.900.510 Goodyear Russia LLC 33.883.529 11.216.119 22.048.854 10.223.157 The Goodyear Tire&Rubber Company 45.254.912 16.353.927 2.309.020 586.863 Goodyear South Africa Ltd 14.861.178 7.955.586 10.658.232 3.172.879 Goodyear Do Brasil 12.929.892 4.467.910 28.377.617 5.832.496 Tyre Company Debica SA 8.621.660 3.889.559 6.684.891 2.396.549 Goodyear Colombia SA 5.309.356 298.441 4.881.580 318.845 Goodyear International Corporation 2.578.231 1.310.315 2.291.718 463.017 Compania Goodyear del Peru S.A. 1.890.474 36.480 1.015.092 560.172 Goodyear de Chile S A I C 1.021.471 76.443 832.756 137.951 Neumaticos Goodyear S.R.L 803.355 713.267 903.032 424.362 Goodyear & Dunlop Tyres (Aus) Pty 466.759 -- -- -- Goodyear Luxemburg S.A. 143.301 19.266 -- -- Goodyear Singapore Tyres 113.379 113.379 -- -- Goodyear Dunlop Tyres UK Limited 74.169 -- -- -- P T Goodyear Indonesia TBK 47.412 47.412 1.747.466 349.732
Goodyear Dalian Tire Company -- -- 451.465 129.317 Goodyear Malaysia LTD -- -- 185.103 62.878 Diğer -- -- 1.025.456 292.42 Vade farkı geliri (-) (140.146) (43.806) (4.678.521) (1.311.176) 529.934.637 186.518.804 495.463.310 152.306.782 d) İlişkili taraflardan yapılan malzeme, hizmet ve sabit kıymet alımları: 1 Ocak 30 Eylül 2015 Malzeme Hizmet Sabit kıymet Diğer Toplam Ortaklardan alımlar: Goodyear S.A. 379.212 -- 2.659.413 1.013 3.039.638 İlişkili şirketlerden alımlar: Goodyear Dunlop Tires Op. S.A. 156.555.030 26.162.400 9.965.237 9.582 192.692.249 Goodyear Orient Co Pte Ltd 84.840.063 -- -- -- 84.840.063 The Goodyear Tire&Rubber Co. 18.171.119 147.194 3.786.984 1.025.582 23.130.879 Tyre Company Debica S.A. 5.783.753 -- 140.286 -- 5.924.039 Goodyear Middle East FZE -- -- -- -- -- Diğer 613.703 40.309 72.826 550.689 1.277.527 266.342.880 26.349.903 16.624.746 1.586.866 310.904.395 Vade farkı gideri (-) (521.030) Malzeme 1 Temmuz 30 Eylül 2015 Sabit Hizmet Diğer kıymet 310.383.365 Toplam Ortaklardan alımlar: Goodyear S.A. 150.645 -- 1.004.736 -- 1.155.381 İlişkili şirketlerden alımlar: Goodyear Dunlop Tires Op. S.A. 67.234.324 13.141.611 0 80.375.935 Goodyear Orient Co Pte Ltd 28.453.399 -- -- -- 28.453.399 The Goodyear Tire&Rubber Co. 9.780.434 -- -- 288.184 10.068.618 Tyre Company Debica S.A. 2.399.799 -- -- -- 2.399.799 Goodyear Middle East FZE -- -- -- -- -- Diğer 375.727 16.304 10.270 309.090 711.391 108.394.327 13.157.915 1.015.006 597.274 123.164.523 Vade farkı gideri (-) (183.801) 122.980.722 15
4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) Malzeme Ortaklardan alımlar: 108.390 Goodyear S.A. Hizmet 1 Ocak 30 Eylül 2014 Sabit kıymet Diğer Toplam İlişkili şirketlerden alımlar: Goodyear Dunlop Tires Op. S.A. 147.650.205 2.174.596 415.224 34.644.748 184.884.773 Goodyear Orient Co Pte Ltd 99.918.579 99.918.579 The Goodyear Tire&Rubber Co. 31.571.000 96.258 31.667.258 Goodyear Luxemburg SA 3.953.311 2.538.462 2.028.390 8.520.163 Diğer 5.236.322 96.558 237.213 17.539 5.587.632 Vadeli alışlardan kaynaklanan finansman gideri (-) (671.596) 329.906.809 1 Temmuz 30 Eylül 2014 Malzeme Hizmet Sabit kıymet Diğer Toplam Ortaklardan alımlar: Goodyear S.A. 10.417 10.417 İlişkili şirketlerden alımlar: Goodyear Dunlop Tires Op. S.A. 51.542.707 238.825 11.393.295 63.174.827 Goodyear Orient Co Pte Ltd 33.622.130 33.622.130 The Goodyear Tire&Rubber Co. 12.320.913 12.320.913 Goodyear Luxemburg SA 4.596.661 314.563 1.323.727 6.234.951 Diğer 852.221 76.232 151.565 1.080.018 Vadeli alışlardan kaynaklanan finansman gideri (-) (284.992) 116.158.264 16
4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) e) İlişkili taraflar yoldaki mallar: Goodyear Orient Co Pte Ltd 23.841.029 24.266.281 The Goodyear Tire&Rubber Company 8.501.456 9.187.443 Goodyear Middle East FZE 467.986 -- Goodyear Dunlop Tires Operations S.A. 797.376 207.801 PT Goodyear Indonesia TBK 60.541 -- Goodyear International Corporation -- -- Diğer 110.702 449.668 f) İlişkili taraflara uzun vadeli peşin ödenen giderler: 33.779.090 34.111.193 Maddi duran varlık alımları için verilen avanslar 3.265.846 1.410.105 3.265.846 1.410.105 g) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Şirket üst düzey kadrosunu, yönetim kurulu üyeleri ve üst yönetim olarak belirlemiştir. Bu yöneticilere sağlanan ya da sağlanacak olan faydalar aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 30 Eylül 2015 1 Temmuz - 30 Eylül 2015 1 Ocak - 30 Eylül 2014 1 Temmuz - 30 Eylül 2014 Maaşlar ve diğer kısa vadeli çalışanlara sağlanan haklar: Üst yönetim 5.636.670 2.028.525 4.057.894 931.672 Yönetim kurulu üyeleri 163.500 63.000 171.000 58.500 5.800.170 2.091.525 4.228.894 990.172 17
5. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir: Nakit mevcudu 9.470 9.000 Bankadaki nakit - Vadesiz mevduatlar 4.860.924 1.446.606 - Vadeli mevduatlar 40.074.140 36.596.460 Nakit ve nakit benzerleri 44.944.534 38.052.066 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla bankalarda bulunan vadeli mevduatların ve ters repoların faiz oranı %1,30 ile %11,50 arasındadır. (31 Aralık 2014: %1,55 ile %12). 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla bankalarda bulunan vadeli mevduatların ve ters repoların vadesi 1 günlük olduğu için faiz tahakkuku yapılmamıştır (31 Aralık 2014: 2 gün). Şirket in finansal varlıkları ve yükümlülükleri için kur, faiz oranı riskleri ve duyarlılık analizleri Not 23 te açıklanmıştır. 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerleri bakiyeleri üzerinde blokaj yoktur. (31 Aralık 2014: Yoktur). 6. FİNANSAL YATIRIMLAR Uzun vadeli finansal yatırımlar 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, uzun vadeli finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir: Pay oranı (%) Defter değeri Pay oranı (%) Defter değeri Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenen finansal varlıklar Kosbaş - Kocaeli Serbest Bölgesi Kurulu ve İşleticisi A.Ş. %1 den az 5.000 %1 den az 5.000 5.000 5.000 7. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa vadeli ticari alacaklar 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket in ticari alacakları aşağıdaki gibidir: Alıcılar 132.048.222 55.510.560 Alacak senetleri 279.000 27.051 Vadeli satışlardan tahakkuk etmemiş finansman geliri (2.023.535) (732.178) Şüpheli alacak karşılığı (-) (161.163) (131.520) 130.142.524 54.673.913 18
7. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR(devamı) Şirket in ticari alacaklarına ilişkin kur riskine ilişkin detaylar Not 23 te açıklanmıştır. Kısa vadeli ticari borçlar 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket in ticari borçları aşağıdaki gibidir: Satıcılar 179.062.549 125.715.340 Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman gideri (-) (981.291) (1.139.502) 178.144.258 124.575.838 Ticari borçlar başlıca, ticari alımlardan ve devam eden harcamalardan kaynaklanan ödenmemiş tutarları kapsamaktadır. Şirket in ticari borçlarına ilişkin kur ve likidite riski Not 23 te açıklanmıştır. 8. BORÇLANMALAR 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket in itfa edilmiş maliyetten duran finansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir. Şirket in bu finansal borçlanmalardan maruz kaldığı faiz oranı, yabancı para ve likidite riskleri ile ilgili daha fazla bilgi için Not 23 e bakınız. Kısa vadeli finansal borçlar: 1.608.915 506.736 Kısa vadeli finansal kiralama borçları 1.608.915 506.736 Uzun vadeli finansal borçlar: 1.720.201 528.982 Uzun vadeli finansal kiralama borçları 1.720.201 528.982 Finansal borçlar toplamı 3.329.116 1.035.718 Şirket in, bilanço tarihi itibarıyla finansal kiralama borçlarının kısa vadeli olmasından dolayı faiz değişim riski ve yeniden fiyatlama tarihleri yoktur. 9. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer uzun vadeli alacaklar 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket in diğer uzun vadeli alacakları aşağıdaki gibidir: Verilen depozito ve teminatlar 1.388.545 1.387.322 Toplam 1.388.545 1.387.322 19
9. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR(devamı) Kısa vadeli diğer borçlar 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket in kısa vadeli diğer borçları aşağıdaki gibidir: Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler 6.250.491 5.421.255 Ödenecek diğer yükümlülükler 676.472 641.739 Toplam 6.926.963 6.062.994 Diğer borçlar 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket in uzun vadeli diğer borçları aşağıdaki gibidir: Gider tahakkukları 157.609 131.664 Toplam 157.609 131.664 10. STOKLAR 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket in stokları aşağıdaki gibidir: Mamüller 73.904.755 63.632.121 Yoldaki mallar 33.779.090 34.111.193 Hammaddeler 27.513.545 30.920.269 Ticari mallar 18.276.142 18.138.808 Yarımamül 12.221.836 9.157.432 Diğer stoklar 413.357 405.729 166.108.725 156.365.552 Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (2.140.538) (1.038.881) Toplam 163.968.187 155.326.671 30 Eylül 2015 ve 30 Eylül 2014 tarihleri itibarıyla stok değer düşüklüğü karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2015 2014 1 Ocak 1.038.881 1.451.937 Dönem içinde ayrılan / (ters çevrilen) net 1.101.657 (219.206) 30 Eylül 2.140.538 1.232.731 20
11. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket in peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir: Stok alımları için verilen avanslar 23.996.256 15.536.575 Maddi duran varlık alımları için verilen avanslar 3.265.846 1.410.105 Toplam 27.262.102 16.946.680 21
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 12. MADDİ DURAN VARLIKLAR Arazi Yerüstü düzenleri Binalar Makine ve ekipmanlar Demirbaşlar Taşıtlar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar Toplam 31 Aralık 2014 Maliyet 1.873.285 35.578.844 122.997.895 576.922.217 34.363.093 319.983 258.244 9.925.879 782.139.721 Birikmiş amortisman -- (33.238.364) (87.961.183) (447.209.702) (29.156.646) (315.294) (258.244) -- (598.039.714) Net defter değeri 1.873.285 2.340.480 35.036.712 129.712.515 5.206.447 4.689 -- 9.925.879 184.100.007 1 Ocak 2015 Açılış net defter değeri 1.873.285 2.340.480 35.036.713 129.712.514 5.206.447 4.689 -- 9.925.879 184.100.007 Girişler 32.599.560 32.599.560 Transferler -- 1.022.272 1.239.735 15.723.349 2.019.741 3.660 -- (20.008.758) -- Çıkışlar -- (65.744) (30.029) (8.351.631) (17.316) (18.178) -- -- (8.482.900) Cari dönem amortismanı -- (97.979) (1.624.858) (18.373.511) (1.284.757) (1.511) -- -- (21.382.617) Birikmiş amortismanlardan çıkışlar -- 65.694 23.155 7.324.783 16.700 18.178 -- -- 7.448.512 Kapanış net defter değeri 1.873.285 3.264.723 34.644.716 126.035.504 5.940.815 6.838 -- 22.516.681 194.282.562 30 Eylül 2015 Maliyet 1.873.285 36.535.372 124.207.602 584.293.935 36.365.518 305.465 258.244 22.516.681 806.356.101 Birikmiş amortisman -- (33.270.648) (89.562.886) (458.258.431) (30.424.703) (298.627) (258.244) -- (612.073.539) Net defter değeri 1.873.285 3.264.724 34.644.716 126.035.504 5.940.815 6.838 -- 22.516.681 194.282.562 22
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 12. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Arazi Yerüstü düzenleri Binalar Makine ve ekipmanlar Demirbaşlar Taşıtlar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar Toplam 31 Aralık 2013 Maliyet 1.873.285 45.854.316 130.009.068 655.651.306 36.230.656 499.825 258.244 4.645.320 875.022.020 Birikmiş amortisman -- (44.750.535) (94.509.349) (535.509.844) (30.528.051) (498.877) (258.244) -- (706.054.900) Net defter değeri 1.873.285 1.103.781 35.499.719 120.141.462 5.702.605 948 -- 4.645.320 168.967.120 30 Eylül 2014 te sona eren dönem için Açılış net defter değeri 1.873.285 1.103.781 35.499.719 120.141.462 5.702.605 948 -- 4.645.320 168.967.120 Girişler -- 17.249.048 17.249.048 Transferler 587.617 872.081 15.439.519 639.752 3.991 -- (17.542.959) 0 Çıkışlar (11.611.913) (9.029.241) (110.013.303) (2.955.849) (182.648) -- (133.792.953) Cari dönem amortismanı (68.712) (1.612.493) (16.432.049) (1.162.118) (602) -- (19.275.973) -- Birikmiş amortismanlardan çıkışlar 11.611.890 8.703.052 109.216.446 2.924.715 182.648 -- 132.638.751 Kapanış net defter değeri 1.873.285 1.622.663 34.433.119 118.352.077 5.149.105 4.337 0 4.351.409 165.785.995 30 Eylül 2014 Maliyet 1.873.285 34.830.020 121.851.908 561.077.523 33.914.559 321.168 258.244 4.351.409 758.478.116 Birikmiş amortisman 0 (33.207.357) (87.418.789) (442.725.446) (28.765.454) (316.831) (258.244) 0 (592.692.121) Net defter değeri 1.873.285 1.622.663 34.433.119 118.352.077 5.149.105 4.337 0 4.351.409 165.785.995 23
13. KİRALAMA İŞLEMLERİ Finansal kiralama yükümlülükleri Şirket, bazı bilgi işlem ekipmanlarını, pazarlama ekipmanlarını, demirbaş ve cihazlarını finansal kiralama vasıtasıyla elde etmiştir. 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla kalan ortalama kiralama dönemi 3 yıldır. 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren yıla ait hesap dönemi için geçerli olan ortalama borçlanma oranı %2 ve %20 arasındadır. (31 Aralık 2014:%5,90 ve %12). Tüm kiralamalar sabit ödeme doğrultusunda olup, şarta bağlı kira ödemeleri ile ilgili bir düzenleme yapılmamıştır. Finansal kiralama işlemlerinden borçların detayı aşağıdaki gibidir: Bir yıldan kısa vadeli kısım Toplam defter Değeri Minimum finansal Toplam kiralama defter Faiz ödemesi Değeri Faiz Minimum finansal kiralama ödemesi 2014 -- -- -- 40.681 6.953 47.634 2015 642.394 204.797 847.191 466.055 57.922 523.977 2016 966.521 84.137 1.050.658 -- -- -- Bir yıldan uzun vadeli kısım 2015 -- -- -- 48.249 3.518 51.767 2016 688.899 92.241 781.140 425.107 22.591 447.698 2017 846.912 43.119 890.031 55.626 4.112 59.739 2018 184.391 5.562 189.953 -- -- -- Toplam 3.329.117 429.856 3.758.973 1.035.718 95.096 1.130.815 14. VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ Şirket, maddi duran varlıklar için değer düşüklüğü belirtilerini gözden geçirmiş olup, 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde değer düşüklüğü bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: yoktur). 15. BORÇLANMA MALİYETLERİ 2015 yılında maddi duran varlıklar üzerinde aktifleştirilmiş borçlanma maliyeti yoktur (31 Aralık 2014: yoktur). 24
16. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER i. Kısa vadeli borç karşılıkları 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket in kısa vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir: Dava karşılığı 928.317 797.158 Garanti karşılıkları 255.925 473.321 1.184.242 1.270.479 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla dava karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2015 2014 1 Ocak 797.158 1.725.669 Dönem içindeki değişim, net (*) 131.160 (1.206.606) 30 Eylül 928.318 519.063 (*) 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap döneminde 180.964 TL tutarında ödeme yapılmıştır. 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla garanti karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2015 2014 1 Ocak 473.321 814.922 Dönem içindeki değişim, net (217.396) (19.240) 30 Eylül 255,925 795.682 ii. Vergi incelemeleri Şirket in 19 Ocak 2015 tarihli özel durum açıklamasında bildirdiği üzere, Şirket nezdinde 2010 ve 2011 vergilendirme dönemlerine ilişkin gerçekleştirilen vergi incelemesi sonucunda vergi dairesi tarafından hazırlanan vergi/ceza ihbarnameleri tebliğ edilmiştir. Yapılan inceleme sonucunda aşağıda detaylarıyla açıklanan ihracat götürü gider uygulaması ve yurt dışına yapılan royalti ödemeleri transfer fiyatlandırması açısından eleştirilmiştir. Söz konusu raporlara dayanılarak T.C. Maliye Bakanlığı İstanbul Büyük Mükellefler Vergi Dairesi tarafından kurumlar vergisi, kurumlar vergisi stopajı, kurumlar geçici vergi ve KDV hesaplamalarına ek vergi tarhiyatında bulunulmuştur. Şirket, ihracat götürü gider uygulaması ile ilgili tarhiyata ilişkin vergi/ceza ihbarnamelerini dava konusu yapmıştır. 25
16. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) ii. Vergi incelemeleri (devamı) Ayrıca royalti transfer fiyatlandırması ile ilgili olarak, Şirket, 12 Şubat 2015 tarihinde vergi/ceza ihbarnamelerinin cezai işleme tabi tutulmaması için vergi mevzuatı çerçevesinde tarhiyat sonrası uzlaşma talebinde bulunmuş olup, OECD ve uluslararası kabul görmüş çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları kapsamında konuyu değerlendirmeye devam etmektedir. Gönderilen vergi ve ceza ihbarnamelerine göre gecikme faizi hariç toplam 26.932.509 TL vergi aslı ve 50.862.220 TL vergi ziyaı cezası yükümlülüğü bulunmaktadır. 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların açıklayıcı dipnotlarında belirtilen gerekçelere dayanarak, vergi danışmanlarının görüşleri doğrultusunda, yapılan başvuruların ve açılan davanın sonuçlarının, Şirket lehine sonuçlanacağı değerlendirilmektedir. Raporlama tarihi itibarıyla bu sonuçların belirsizliği ve dolayısıyla finansal tablolara etkisinin öngörülememesi sebebiyle 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla hazırlanan ara dönem özet finansal tablolarda karşılık ayrılmamıştır. 26
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 17. TAAHHÜTLER Verilen teminatlar/rehin/ipotek: Şirket in 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, teminat/rehin/ipotek ( TRİ ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: 2015 2014 A. TL TL Karşılığı Döviz Cinsi Tutarı Karşılığı Döviz Cinsi Tutarı Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı TL 4.081.283 4.081.283 TL 2.591.283 2.591.283 ABD Doları 2.000.000 6.842.400 ABD Doları 4.500.000 10.435.050 Avro 4.500.000 13.694.850 Avro 2.000.000 5.641.400 Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen B. ortaklıklar lehine verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı -- -- -- -- -- -- C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı -- -- -- -- -- -- D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı -- -- -- -- -- -- 24,618,533 18.667.733 Şirket in 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle vermiş olduğu TRİ ler temel olarak T.C. Başbakanlık Gümrük Müsteşarlığı na 6.842.400 TL (2014: 5.641.400 TL) ve Shell Enerji AŞ'ye 13.694.850 TL (31 Aralık 2014: 10.435.050 TL ) verilen teminatlardan oluşmaktadır. Şirket in vermiş olduğu toplam TRİ lerin Şirket in özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla %5,2 dir (31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla %4,5). 27