31 MART 2009 TARİHİİTİBARİYLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR, BUNLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR İLE SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi No:48 B Blok Kat 9 Akaretler Beşiktaş34357 İstanbul-Turkey www.pwc.com/tr Telephone +90 (212) 326 6060 Facsimile +90 (212) 326 6050 SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU JPMorgan Chase Bank, N.A. Merkezi Columbus, Ohio - İstanbul Türkiye Şubesi Müdürler Kurulu na: JPMorgan Chase Bank, N.A. Merkezi Columbus, Ohio - İstanbul Türkiye Şubesi nin ( Şube ) 31 Mart 2009 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide olmayan bilançosu ile aynı tarihte sona eren döneme ait konsolide olmayan gelir tablosu, nakit akıştablosu ve özkaynak değişim tablosunu sınırlıdenetime tabi tutmuşbulunuyoruz. Rapor konusu finansal tablolar Şube Müdürler Kurulu nun sorumluluğundadır. Bağımsız denetimi yapan kuruluşolarak üzerimize düşen sorumluluk, gerçekleştirilen sınırlıdenetime dayanarak bu finansal tablolar üzerine rapor sunmaktır. Sınırlıdenetim, 5411 sayılıbankacılık Kanunu uyarınca yürürlüğe konulan hesap ve kayıt düzeni ile muhasebe ve bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu düzenlemeler, sınırlıdenetimin finansal tablolarda önemli bir yanlışlığın bulunup bulunmadığına dair sınırlıbir güvence verecek şekilde planlanmasını ve yapılmasınıöngörür. Sınırlıdenetim, temel olarak finansal tabloların analitik yöntemler uygulanarak incelenmesi, doğruluğunun sorgulanmasıve denetlenenin yönetimi ile görüşmeler yapılarak bilgi toplanmasıile sınırlıolduğundan, tam kapsamlıdenetime kıyasla daha az güvence sağlar. Tam kapsamlıbir denetim çalışmasıyürütülmemesi nedeniyle bir denetim görüşü bildirilmemektedir. Gerçekleştirmiş olduğumuz sınırlıdenetim sonucunda, ilişikteki konsolide olmayan finansal tabloların, JPMorgan Chase Bank, N.A. Merkezi Columbus, Ohio - İstanbul Türkiye Şubesi nin 31 Mart 2009 tarihi itibariyle mali durumunu ve aynıtarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçlarınıve nakit akımlarını5411 sayılıbankacılık Kanunu nun 37'nci maddesi gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmadığına dair önemli herhangi bir hususa rastlanmamıştır. Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers Haluk Yalçın, SMMM Sorumlu Ortak Başdenetçi İstanbul, 14 Mayıs 2009
JPMORGAN CHASE BANK, N.A. MERKEZİCOLUMBUS, 31 MART 2009 TARİHİİTİBARİYLE HAZIRLANAN ÜÇ AYLIK KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL RAPORU Şube nin Yönetim Merkezi nin Adresi Türkiye Merkez Şube nin Adresi : 111 Polaris Parkway, 43240, Columbus, Ohio - USA : Büyükdere Cad. No:185 Kanyon Ofis BinasıKat:8 34394 Levent/İstanbul Telefon : (0 212) 319 85 00 Faks : (0 212) 319 86 64 Elektronik site adresi Elektronik posta adresi : www.jpmorganchase.com/pages/jpmorgan/international/turkey : chaseistanbul.po.box@jpmorgan.com Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğ e göre hazırlanan yılsonu konsolide olmayan finansal raporu aşağıda yer alan bölümlerden oluşmaktadır. BİRİNCİBÖLÜM - GENEL BİLGİLER İKİNCİBÖLÜM - KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR ÜÇÜNCÜ BÖLÜM - MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR DÖRDÜNCÜ BÖLÜM - MALİBÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER BEŞİNCİBÖLÜM - KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR ALTINCI BÖLÜM - DİĞER AÇIKLAMALAR YEDİNCİBÖLÜM - BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Bu raporda yer alan yılsonu konsolide olmayan finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik, Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları, bunlara ilişkin ek ve yorumlar ile Şubemiz kayıtlarına uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe bin Türk Lirasıcinsinden hazırlanmışolup, bağımsız denetime tabi tutulmuşve ilişikte sunulmuştur. 14 Mayıs 2009 Belma Özmen Mourad Michael Megalli Oya Aydınlık Lale Burkutoğlu Müdürler Kurulu ve Müdürler Kurulu Üyesi, Müdürler Kurulu Üyesi Müdürler Kurulu Üyesi Denetim Komitesi Başkanı Genel Müdür Bu finansal rapor ile ilgili olarak soruların iletilebileceği yetkili personele ilişkin bilgiler: Ad - Soyad / Unvan : Belma Özmen - Müdürler Kurulu ve Denetim Komitesi Başkanı Oya Aydınlık - Müdürler Kurulu Üyesi Tel No : (0212) 319 86 20 Faks No : (0212) 319 86 64
İÇİNDEKİLER BİRİNCİBÖLÜM GENEL BİLGİLER SAYFA I. Şube nin kuruluştarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden tarihçesi... 1 II. Şube nin sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylıolarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama... 1 III. Şube nin, müdürler kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının varsa Şube de sahip olduklarıpaylara ve sorumluluk alanlarına ilişkin açıklama... 1 IV. Şube de nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar... 2 V. Şube nin hizmet türü ve faaliyet alanlarınıiçeren özet bilgi... 2 VI. Diğer bilgiler... 2 İKİNCİBÖLÜM KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR I. Bilanço (Finansal durum tablosu)... 3-4 II. Gelir tablosu (Kâr ve zarar cetveli)... 5 III. Bilanço dışıyükümlülükler tablosu... 6 IV. Özkaynak değişim tablosu... 7-8 V. Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin tablo... 9 VI. Nakit akıştablosu... 10 VII. YabancıŞube nin Merkezi nin konsolide finansal tabloları... 11 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR I. Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar... 12 II. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancıpara cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar... 12-13 III. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar... 13 IV. Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar... 14 V. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar... 14 VI. Finansal varlıklara ilişkin açıklamalar... 14-16 VII. Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar... 16 VIII. Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar... 16 IX. Satışve geri alışanlaşmalarıve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar... 16 X. Satışamaçlıelde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ile bu varlıklara ilişkin borçlar hakkında açıklamalar... 17 XI. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar... 17 XII. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar... 17-18 XIII. Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar... 18 XIV. Karşılıklar ve koşullu yükümlülüklere ilişkin açıklamalar... 18 XV. Koşullu varlıklar... 18 XVI. Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar... 19 XVII. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar... 19-20 XVIII. Borçlanmalara ilişkin ilâve açıklamalar... 20 XIX. İhraç edilen hisse senetlerine ilişkin açıklamalar... 20 XX. Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar... 20 XXI. Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar... 21 XXII. Kâr yedekleri ve kârın dağıtılması... 21 XXIII. Hisse başına kazanç... 21 XXIV. İlişkili taraflar... 22 XXV. Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar... 22 XXVI. Raporlamanın bölümlemeye göre yapılanmasına ilişkin açıklamalar... 22 XXVII. Sınıflandırmalar... 22 XXVIII. Türk Lirası... 22
İÇİNDEKİLER (Devamı) SAYFA DÖRDÜNCÜ BÖLÜM MALİBÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER I. Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin açıklamalar... 23-25 II. Piyasa riskine ilişkin açıklamalar... 25-26 III. Operasyonel riske ilişkin açıklamalar... 26 IV. Kur riskine ilişkin açıklamalar... 26-27 V. Faiz oranıriskine ilişkin açıklamalar... 28-30 VI. Likidite riskine ilişkin açıklamalar... 30-31 VII. Faaliyet bölümlerine ilişkin açıklamalar... 32 BEŞİNCİBÖLÜM KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar... 33-35 II. Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar... 36-40 III. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar... 41-43 IV. Bilanço dışıyükümlülüklere ilişkin açıklama ve dipnotlar... 44 V. Şube nin dâhil olduğu risk grubuna ilişkin açıklamalar... 44-46 VI. Bilanço sonrasıhususlara ilişkin açıklama ve dipnotlar... 46 ALTINCI BÖLÜM DİĞER AÇIKLAMALAR I. Şube nin faaliyetine ilişkin diğer açıklamalar... 46 YEDİNCİBÖLÜM SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU I. Sınırlıbağımsız denetim raporuna ilişkin olarak açıklanmasıgereken hususlar... 46 II. Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar... 46
BİRİNCİBÖLÜM GENEL BİLGİLER I. Şube nin kuruluştarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden tarihçesi: The Chase Manhattan Bank, İstanbul Şubesi nin ve Morgan Guaranty Trust Company of New York, İstanbul Şubesi nin ana holdingleri olan The Chase Manhattan Corporation ve JPMorgan & Co. Incorporated 31 Aralık 2000 tarihinde birleşmişolup yeni holding şirketi JPMorgan Chase Co. adı altında faaliyete geçmiştir. Bundan dolayı, The Chase Manhattan Bank ın bir şubesi olarak faaliyetlerini sürdürmüşolan The Chase Manhattan Bank, İstanbul Şubesi ve JPMorgan & Co. Incorporated iştiraki olarak faaliyette bulunmuşolan Morgan Guaranty Trust Company of New York, İstanbul Şubesi 9 Kasım 2001 tarihi itibariyle birleşmişve unvanını JPMorgan Chase Bank Merkezi New York, İstanbul - Türkiye Şubesi olarak değiştirmiştir. Söz konusu şube birleşmesi ve unvan değişikliği Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu nun 20 Temmuz 2001 tarih ve 6039 sayılı, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı nın 20 Ağustos 2001 tarih ve 67288 sayılıizinleri ile onaylanmıştır. Banka Genel Merkezi nin yine Amerika Birleşik Devletleri nin büyük bankalarından Bank One ile birleşmesinden dolayıgenel merkezin New York tan Columbus, Ohio eyaletine taşınmasınedeniyle unvan değişikliği amacıyla 7 Ocak 2005 tarihinde T.C. Sanayi ve Ticaret Bakanlığı na başvurulmuşve 28 Şubat 2005 tarih ve 6249 sayılıtürkiye Ticaret Sicili Gazetesi nde unvanın JPMorgan Chase Bank, N.A. Merkezi Columbus Ohio, İstanbul - Türkiye Şubesi ( Şube ) şeklindeki değişikliği tescil edilmiştir. II. Şube nin sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylıolarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama: Şube nin hakim sermayedarıjpmorgan Chase Bank Co. dır. III. Şube nin, müdürler kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının varsa Şube de sahip olduklarıpaylara ve sorumluluk alanlarına ilişkin açıklama: Sorumluluk Alanı AdıSoyadı Eğitim Durumu Müdürler Kurulu Üyeleri: Mali işler, Operasyon, Teknoloji, İnsan Kaynakları, Denetim Belma Özmen Lisans Genel Müdür Mourad Michael Megalli Lisansüstü Mali İşler Oya Aydınlık Lisans Operasyon Lale Burkutoğlu Lisans Genel Müdür: Genel Müdür Mo urad Michael Megalli Lisansüstü Müdürler Kurulu ve Denetim Kurulu Başkanı: Mali işler, Operasyon, Teknoloji, İnsan Kaynakları, Denetim Belma Özmen Lisans Yukarıda belirtilen kişilerin Şube de sahip olduğu pay bulunmamaktadır. 1
IV. Şube de nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar: Pay Tutarları ÖdenmişPaylar Ödenmemiş Ad Soyad/Ticari Unvanı (Nominal) Pay Oranları (Nominal) Paylar JPMorgan Chase Bank Co. 100.000 100 100.000 - V. Şube nin hizmet türü ve faaliyet alanlarınıiçeren özet bilgi: Şube ağırlık olarak hazine işlemleri ve fon yönetimi gibi ürünleri de içinde bulunduran yatırım bankacılığıalanında faaliyet göstermektedir. 31 Mart 2009 tarihi itibariyle Şube nin personel sayısı50 (31 Aralık 2008: 53) kişidir. VI. Diğer bilgiler: a. Şube nin ticaret unvanı: JPMorgan Chase Bank, N.A. Merkezi Columbus, Ohio - İstanbul Türkiye Şubesi b. Şube nin Yönetim Merkezi nin adresi: 111 Polaris Parkway, 43240, Columbus, Ohio - USA c. Türkiye Merkez Şube nin adresi: Büyükdere Cad. No:185 Kanyon Ofis BinasıKat:8 34394 Levent/İstanbul d. Şube nin telefon ve faks numaraları: Telefon : (0 212) 319 85 00 Faks : (0 212) 319 86 64 e. Şube nin elektronik site adresi: www.jpmorgan.com/pages/international/turkey f. Şube nin elektronik posta adresi: chaseistanbul.po.box@jpmorgan.com g. Raporlama dönemi: 1 Ocak - 31 Mart 2009 Finansal tablolar ve bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlarda yer alan bilgiler aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirasıolarak hazırlanmıştır. 2
31 MART 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİİTİBARİYLE KONSOLİDE OLMAYAN BİLANÇOLAR (FİNANSAL DURUM TABLOLARI) I. BİLANÇO (FİNANSAL DURUM TABLOSU) İKİNCİBÖLÜM KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR AKTİF KALEMLER Dipnot 31 Mart 2009 31 Aralık 2008 (Beşinci Bölüm-I) TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI (1) 620 2.418 3.038 1.755 4.355 6.110 II. GERÇEĞE UYGUN D FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) (2) 167.896 87 167.983 192.138-192.138 2.1 Alım Satım AmaçlıFinansal Varlıklar 167.896 87 167.983 192.138-192.138 2.1.1 Devlet Borçlanma Senetleri 167.896-167.896 192.138-192.138 2.1.2 Sermayede PayıTemsil Eden Menkul Değerler - - - - - - 2.1.3 Alım Satım AmaçlıTürev Finansal Varlıklar - 87 87 - - - 2.1.4 Diğer Menkul Değerler - - - - - - 2.2 Gerçeğe Uygun Değer FarkıKâr/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV - - - - - - 2.2.1 Devlet Borçlanma Senetleri - - - - - - 2.2.2 Sermayede PayıTemsil Eden Menkul Değerler - - - - - - 2.2.3 Krediler - - - - - - 2.2.4 Diğer Menkul Değerler - - - - - - III. BANKALAR (3) 4.123 255 4.378 2.621 274 2.895 IV. PARA PİYASALARINDAN ALACAKLAR 10.003-10.003 35.015-35.015 4.1 BankalararasıPara Piyasasından Alacaklar 10.003-10.003 35.015-35.015 4.2 İMKB Takasbank Piyasasından Alacaklar - - - - - - 4.3 Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar - - - - - - V. SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) (4) - - - - - - 5.1 Sermayede PayıTemsil Eden Menkul Değerler - - - - - - 5.2 Devlet Borçlanma Senetleri - - - - - - 5.3 Diğer Menkul Değerler - - - - - - VI. KREDİLER VE ALACAKLAR (5) - - - - - - 6.1 Krediler ve Alacaklar - - - - - - 6.1.1 Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubuna Kullandırılan Krediler - - - - - - 6.1.2 Devlet Borçlanma Senetleri - - - - - - 6.1.3 Diğer - - - - - - 6.2 Takipteki Krediler - - - - - - 6.3 Özel Karşılıklar (-) - - - - - - VII. FAKTORİNG ALACAKLARI - - - - - - VIII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) (6) - - - - - - 8.1 Devlet Borçlanma Senetleri - - - - - - 8.2 Diğer Menkul Değerler - - - - - - IX. İŞTİRAKLER (Net) (7) - - - - - - 9.1 Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler - - - - - - 9.2 Konsolide Edilmeyenler - - - - - - 9.2.1 Mali İştirakler - - - - - - 9.2.2 Mali Olmayan İştirakler - - - - - - X. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) (8) - - - - - - 10.1 Konsolide Edilmeyen Mali Ortaklıklar - - - - - - 10.2 Konsolide Edilmeyen Mali Olmayan Ortaklıklar - - - - - - XI. BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR (İŞORTAKLIKLARI) (Net) (9) - - - - - - 11.1 Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler - - - - - - 11.2 Konsolide Edilmeyenler - - - - - - 11.2.1 Mali Ortaklıklar - - - - - - 11.2.2 Mali Olmayan Ortaklıklar - - - - - - XII. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR (10) - - - - - - 12.1 Finansal Kiralama Alacakları - - - - - - 12.2 Faaliyet KiralamasıAlacakları - - - - - - 12.3 Diğer - - - - - - 12.4 KazanılmamışGelirler (-) - - - - - - XIII. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR (11) - - - - - - 13.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - 13.2 Nakit AkışRiskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - 13.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - XIV. MADDİDURAN VARLIKLAR (Net) 3.189 3.189 3.424-3.424 XV. MADDİOLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) 309 309 301-301 15.1 Şerefiye - - - - - - 15.2 Diğer 309 309 301-301 XVI. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net) (12) - - - - - - XVII. VERGİVARLIĞI 5.780 5.780 2.867-2.867 17.1 Cari Vergi Varlığı (15) 5.495-5.495 2.731-2.731 17.2 ErtelenmişVergi Varlığı (13) 285-285 136-136 XVIII. SATIŞAMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR (Net) (14) - - - - - - 18.1 SatışAmaçlı - - - - - - 18.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin - - - - - - XIX. DİĞER AKTİFLER (15) 913 35 948 120 33 153 AKTİF TOPLAMI 192.833 2.795 195.628 238.241 4.662 242.903 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 3
31 MART 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİİTİBARİYLE KONSOLİDE OLMAYAN BİLANÇOLAR (FİNANSAL DURUM TABLOLARI) I. BİLANÇO (FİNANSAL DURUM TABLOSU) (Devamı) PASİF KALEMLER Dipnot 31 Mart 2009 31 Aralık 2008 (Beşinci Bölüm-II) TP YP Toplam TP YP Toplam I. MEVDUAT (1) 7.278 20.941 28.219 18.816 64.903 83.719 1.1 Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubunun Mevduatı 3.475 19.730 23.205 14.982 6.088 21.070 1.2 Diğer 3.803 1.211 5.014 3.834 58.815 62.649 II. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR (2) - 174 174-642 642 III. ALINAN KREDİLER (3) - - - - - - IV. PARA PİYASALARINA BORÇLAR - - - - - - 4.1 BankalararasıPara Piyasalarına Borçlar - - - - - - 4.2 İMKB Takasbank Piyasasına Borçlar - - - - - - 4.3 Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar - - - - - - V. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) - - - - - - 5.1 Bonolar - - - - - - 5.2 Varlığa DayalıMenkul Kıymetler - - - - - - 5.3 Tahviller - - - - - - VI. FONLAR - - - - - - 6.1 Müstakriz Fonları - - - - - - 6.2 Diğer - - - - - - VII. MUHTELİF BORÇLAR 367 97 464 3-3 VIII. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR (4) - - - - - - IX. FAKTORİNG BORÇLARI - - - - - - X. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR (Net) (5) - - - - - - 10.1 Finansal Kiralama Borçları - - - - - - 10.2 Faaliyet KiralamasıBorçları - - - - - - 10.3 Diğer - - - - - - 10.4 ErtelenmişFinansal Kiralama Giderleri ( - ) - - - - - - XI. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR (6) - - - - - - 11.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - 11.2 Nakit AkışRiskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - 11.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - XII. KARŞILIKLAR (7) 2.456-2.456 4.174-4.174 12.1 Genel Karşılıklar 62-62 26-26 12.2 Yeniden Yapılanma Karşılığı - - - - - 12.3 Çalışan HaklarıKarşılığı 621-621 510-510 12.4 Sigorta Teknik Karşılıkları(Net) - - - - - 12.5 Diğer Karşılıklar 1.773-1.773 3.638-3.638 XIII. VERGİBORCU (8) 8.125-8.125 5.967-5.967 13.1 Cari Vergi Borcu 8.125-8.125 5.967-5.967 13.2 ErtelenmişVergi Borcu - - - - - - XIV. SATIŞAMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) - - - - - - 14.1 SatışAmaçlı - - - - - - 14.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin - - - - - - XV. SERMAYE BENZERİKREDİLER - - - - - - XVI. ÖZKAYNAKLAR (9) 156.190-156.190 148.398-148.398 16.1 ÖdenmişSermaye 100.000-100.000 100.000-100.000 16.2 Sermaye Yedekleri - - - - - - 16.2.1 Hisse Senedi İhraç Primleri - - - - - - 16.2.2 Hisse Senedi İptal Kârları - - - - - - 16.2.3 Menkul Değerler Değerleme Farkları - - - - - - 16.2.4 Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları - - - - - - 16.2.5 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları - - - - - - 16.2.6 Yatırım AmaçlıGayrimenkuller Yeniden Değerleme Farkları - - - - - - 16.2.7 İştirakler, BağlıOrt. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. (İşOrt.) Bedelsiz Hisse Senetleri - - - - - - 16.2.8 Riskten Korunma Fonları(Etkin kısım) - - - - - - 16.2.9 SatışAmaçlıElde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıkların BirikmişDeğerleme Farkları - - - - - - 16.2.10 Diğer Sermaye Yedekleri - - - - - - 16.3 Kâr Yedekleri - - - - - - 16.3.1 Yasal Yedekler - - - - - - 16.3.2 Statü Yedekleri - - - - - - 16.3.3 Olağanüstü Yedekler - - - - - - 16.3.4 Diğer Kâr Yedekleri - - - - - - 16.4 Kâr veya Zarar 56.190-56.190 48.398-48.398 16.4.1 GeçmişYıllar Kâr/Zararı 48.398-48.398 27.379-27.379 16.4.2 Dönem Net Kâr/Zararı 7.792-7.792 21.019-21.019 PASİF TOPLAMI 174.416 21.212 195.628 177.358 65.545 242.903 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 4
31 MART 2009 VE 2008 TARİHLERİNDE SON EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE İLİŞKİN KONSOLİDE OLMAYAN GELİR TABLOLARI (KÂR VE ZARAR CETVELLERİ) II. GELİR TABLOSU (KÂR VE ZARAR CETVELİ) GELİR VE GİDER KALEMLERİ Dipnot (Beşinci 1 Ocak - 31 Mart 2009 1 Ocak - 31 Mart 2008 Bölüm-III) I. FAİZ GELİRLERİ (1) 11.768 13.133 1.1 Kredilerden Alınan Faizler - - 1.2 Zorunlu Karşılıklardan Alınan Faizler - 61 1.3 Bankalardan Alınan Faizler 435 1.169 1.4 Para Piyasasıİşlemlerinden Alınan Faizler 4.710 371 1.5 Menkul Değerlerden Alınan Faizler 6.623 11.532 1.5.1 Alım Satım AmaçlıFinansal Varlıklardan 6.623 11.532 1.5.2 Gerçeğe Uygun Değer FarkıKâr/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV - - 1.5.3 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan - - 1.5.4 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan - - 1.6 Finansal Kiralama Gelirleri - - 1.7 Diğer Faiz Gelirleri - - II. FAİZ GİDERLERİ (2) (235) (3.420) 2.1 Mevduata Verilen Faizler (161) (3.420) 2.2 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler - - 2.3 Para Piyasasıİşlemlerine Verilen Faizler - - 2.4 İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler - - 2.5 Diğer Faiz Giderleri (74) - III. NET FAİZ GELİRİ/GİDERİ(I - II) 11.533 9.713 IV. NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ/GİDERLERİ 69 305 4.1 Alınan Ücret ve Komisyonlar 71 308 4.1.1 Gayri Nakdi Kredilerden - - 4.1.2 Diğer 71 308 4.2 Verilen Ücret ve Komisyonlar (2) (3) 4.2.1 Gayri Nakdi Kredilere (2) (3) 4.2.2 Diğer - - V. TEMETTÜ GELİRLERİ - - VI. TİCAR İKÂR/ZARAR (Net) (3) 6.874 (7.033) 6.1 Sermaye Piyasasıİşlemleri Kârı/Zararı 13.103 (2.841) 6.2 Türev Finansal İşlemlerden Kâr/Zarar 7.147 9.895 6.3 Kambiyo İşlemleri Kârı/Zararı (13.376) (14.087) VII. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ (4) 80 72 VIII. FAALİYET GELİRLERİ/GİDERLERİTOPLAMI (III+IV+V+VI+VII) 18.556 3.057 IX. KREDİVE DİĞER ALACAKLAR DEĞER DÜŞÜŞKARŞILIĞI (-) (5) (1.474) (2.540) X. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ(-) (6) (7.255) (6.253) XI. NET FAALİYET KÂRI/ZARARI (VIII-IX-X) 9.827 (5.736) XII. BİRLEŞME İŞLEMİSONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI - - XIII. ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KÂR/ZARAR - - XIV. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI - - XV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİÖNCESİK/Z (XI+...+XIV) 9.827 (5.736) XVI. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİKARŞILIĞI (±) (7) (2.035) 1.059 16.1 Cari Vergi Karşılığı (2.184) - 16.2 ErtelenmişVergi Karşılığı 149 1.059 XVII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI) 7.792 (4.677) XVIII. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER - - 18.1 SatışAmaçlıElde Tutulan Duran Varlık Gelirleri - - 18.2 İştirak, BağlıOrtaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İşOrt.) Satış Karları - - 18.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri - - XIX. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) - - 19.1 SatışAmaçlıElde Tutulan Duran Varlık Giderleri - - 19.2 İştirak, BağlıOrtaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İşOrt.) Satış Zararları - - 19.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri - - XX. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİÖNCESİK/Z (XVIII-XIX) - - XXI. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİKARŞILIĞI (±) (7) - - 21.1 Cari Vergi Karşılığı - - 21.2 ErtelenmişVergi Karşılığı - - XXII. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XX±XXI) - - XXIII. NET DÖNEM KÂRI/ZARARI (XVII+XXII) (8) 7.792 (4.677) Hisse Başına Kâr/Zarar 0,0779 (0,0468) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 5
31 MART 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİİTİBARİYLE KONSOLİDE OLMAYAN BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk lirası( TL ) olarak belirtilmiştir.) III. BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER TABLOSU BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot 31 Mart 2009 31 Aralık 2008 (Beşinci TP YP Toplam TP YP Toplam A. BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III) Bölüm-IV) 293.081 58.138 351.219 92.936 79.945 172.881 I. GARANTİve KEFALETLER (1), (2) - 10.032 10.032-9.132 9.132 1.1. Teminat Mektupları - 10.032 10.032-9.132 9.132 1.1.1. Devlet İhale Kanunu Kapsamına Girenler - - - - - - 1.1.2. DışTicaret İşlemleri Dolayısıyla Verilenler - - - - - - 1.1.3. Diğer Teminat Mektupları - 10.032 10.032-9.132 9.132 1.2. Banka Kredileri - - - - - - 1.2.1. İthalat Kabul Kredileri - - - - - - 1.2.2. Diğer Banka Kabulleri - - - - - - 1.3. Akreditifler - - - - - - 1.3.1. Belgeli Akreditifler - - - - - - 1.3.2. Diğer Akreditifler - - - - - - 1.4. Garanti Verilen Prefinansmanlar - - - - - - 1.5. Cirolar - - - - - - 1.5.1. T.C. Merkez Bankasına Cirolar - - - - - - 1.5.2. Diğer Cirolar - - - - - - 1.6. Menkul Kıy. İh. Satın Alma Garantilerimizden - - - - - - 1.7. Faktoring Garantilerinden - - - - - - 1.8. Diğer Garantilerimizden - - - - - - 1.9. Diğer Kefaletlerimizden - - - - - - II. TAAHHÜTLER 244.733-244.733 21.436-21.436 2.1. Cayılamaz Taahhütler 244.733-244.733 21.436-21.436 2.1.1. Vadeli Aktif Değerler Alım Satım Taahhütleri 244.733-244.733 21.436-21.436 2.1.2. Vadeli Mevduat Alım Satım Taahhütleri - - - - - - 2.1.3. İştir. ve Bağ. Ort. Ser. İşt. Taahhütleri - - - - - - 2.1.4. Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri - - - - - - 2.1.5. Men. Kıy. İhr. Aracılık Taahhütleri - - - - - - 2.1.6. Zorunlu Karşılık Ödeme Taahhüdü - - - - - - 2.1.7. Çekler İçin Ödeme Taahhütleri - - - - - - 2.1.8. İhracat Taahhütlerinden Kaynaklanan Vergi ve Fon Yükümlülükleri - - - - - - 2.1.9. Kredi KartıHarcama Limit Taahhütleri - - - - - - 2.1.10 Kredi Kartlarıve Bankacılık Hizmetlerine İlişkin Promosyon Uyg. Taah. - - - - - - 2.1.11. Açığa Menkul Kıymet SatışTaahhütlerinden Alacaklar - - - - - - 2.1.12. Açığa Menkul Kıymet SatışTaahhütlerinden Borçlar - - - - - - 2.1.13. Diğer Cayılamaz Taahhütler - - - - - - 2.2. Cayılabilir Taahhütler - - - - - - 2.2.1. Cayılabilir Kredi Tahsis Taahhütleri - - - - - - 2.2.2. Diğer Cayılabilir Taahhütler - - - - - - III. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR 48.348 48.106 96.454 71.500 70.813 142.313 3.1 Riskten Korunma AmaçlıTürev Finansal Araçlar - - - - - - 3.1.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlıİşlemler - - - - - - 3.1.2 Nakit AkışRiskinden Korunma Amaçlıİşlemler - - - - - - 3.1.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlıİşlemler - - - - - - 3.2 Alım Satım Amaçlıİşlemler 48.348 48.106 96.454 71.500 70.813 142.313 3.2.1 Vadeli Döviz Alım-Satım İşlemleri 26.848 26.752 53.600 - - - 3.2.1.1 Vadeli Döviz Alım İşlemleri 13.451 13.376 26.827 - - - 3.2.1.2 Vadeli Döviz Satım İşlemleri 13.397 13.376 26.773 - - - 3.2.2 Para ve Faiz Swap İşlemleri 21.500 21.354 42.854 71.500 70.813 142.313 3.2.2.1 Swap Para Alım İşlemleri - 21.354 21.354-70.813 70.813 3.2.2.2 Swap Para Satım İşlemleri 21.500-21.500 71.500-71.500 3.2.2.3 Swap Faiz Alım İşlemleri - - - - - - 3.2.2.4 Swap Faiz Satım İşlemleri - - - - - - 3.2.3 Para, Faiz ve Menkul Değer Opsiyonları - - - - - - 3.2.3.1 Para Alım Opsiyonları - - - - - - 3.2.3.2 Para Satım Opsiyonları - - - - - - 3.2.3.3 Faiz Alım Opsiyonları - - - - - - 3.2.3.4 Faiz Satım Opsiyonları - - - - - - 3.2.3.5 Menkul Değerler Alım Opsiyonları - - - - - - 3.2.3.6 Menkul Değerler Satım Opsiyonları - - - - - - 3.2.4 Futures Para İşlemleri - - - - - - 3.2.4.1 Futures Para Alım İşlemleri - - - - - - 3.2.4.2 Futures Para Satım İşlemleri - - - - - - 3.2.5 Futures Faiz Alım-Sat ım İşlemleri - - - - - - 3.2.5.1 Futures Faiz Alım İşlemleri - - - - - - 3.2.5.2 Futures Faiz Satım İşlemleri - - - - - - 3.2.6 Diğer - - - - - - B. EMANET VE REHİNLİKIYMETLER (IV+V+VI) 190.698-190.698 258.998-258.998 IV. EMANET KIYMETLER 190.698-190.698 258.998-258.998 4.1. Müşteri Fon ve Portföy Mevcutları - - - - - - 4.2. Emanete Alınan Menkul Değerler 190.698-190.698 258.998-258.998 4.3. Tahsile Alınan Çekler - - - - - - 4.4. Tahsile Alınan Ticari Senetler - - - - - - 4.5. Tahsile Alınan Diğer Kıymetler - - - - - - 4.6. İhracına AracıOlunan Kıymetler - - - - - - 4.7. Diğer Emanet Kıymetler - - - - - - 4.8. Emanet Kıymet Alanlar - - - - - - V. REHİNLİKIYMETLER - - - - - - 5.1. Menkul Kıymetler - - - - - - 5.2. Teminat Senetleri - - - - - - 5.3. Emtia - - - - - - 5.4. Varant - - - - - - 5.5. Gayrimenkul - - - - - - 5.6. Diğer Rehinli Kıymetler - - - - - - 5.7. Rehinli Kıymet Alanlar - - - - - - VI. KABUL EDİLEN AVALLER VE KEFALETLER - - - - - - BİLANÇO DIŞI HESAPLAR TOPLAMI (A+B) 483.779 58.138 541.917 351.934 79.945 431.879 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 6
31 MART 2009 VE 2008 TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE İLİŞKİN KONSOLİDE OLMAYAN ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI IV. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER Ödenmiş Sermaye Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Yasal Yedek Akçeler Statü Olağanüstü Yedekleri Yedek Akçe Diğer Yedekler Dönem Net Kârı/ (Zararı) Geçmiş Dönem Kârı/ (Zararı) Menkul Değer Değerleme Farkı Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık YDF Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonları SatışA./ Durdurulan F. İlişkin Dur. V. Bir.Değ.F. ÖNCEKİDÖNEM 31 Mart 2008 I. Dönem BaşıBakiyesi 100.000 - - - - - - - 21.916 5.463 - - - - - 127.379 II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler - - - - - - - - - - - - - - - - 2.1 Hataların Düzeltilmesinin Etkisi - - - - - - - - - - - - - - - - 2.2 Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi - - - - - - - - - - - - - - - - III. Yeni Bakiye (I+II) 100.000 - - - - - - - 21.916 5.463 - - - - - 127.379 Dönem İçindeki Değişimler - - - - - - - - - - - - - - - - IV. Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış - - - - - - - - - - - - - - - - V. Menkul Değerler Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - VI. Riskten Korunma Fonları(Etkin kısım) - - - - - - - - - - - - - - - - 6.1 Nakit AkışRiskinden Korunma Amaçlı - - - - - - - - - - - - - - - - 6.2 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı - - - - - - - - - - - - - - - - VII. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - VIII. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - IX. İştirakler, BağlıOrt. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort.(İşOrt.) Bedelsiz HS - - - - - - - - - - - - - - - - X. Kur Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - XI. Varlıklar ın Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik - - - - - - - - - - - - - - - - XII. Varlıklar ın Yeniden Sınıflandır ılmasından XIII. Kaynaklanan Değişiklik - - - - - - - - - - - - - - - - İştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka Özkaynağına Etkisi - - - - - - - - - - - - - - - - XIV. Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - - - - 14.1 Nakden - - - - - - - - - - - - - - - - 14.2 İç Kaynaklardan - - - - - - - - - - - - - - - - XV. Hisse Senedi İhracı - - - - - - - - - - - - - - - - XVI. Hisse Senedi İptal Kârları - - - - - - - - - - - - - - - - XVII. ÖdenmişSermaye Enflasyon Düzeltme Farkı - - - - - - - - - - - - - - - - XVIII. Diğer - - - - - - - - - - - - - - - - XIX. Dönem Net Kârıveya Zararı - - - - - - - - (4.677) - - - - - - (4.677) XX. Kâr Dağıtımı - - - - - - - - (21.916) 21.916 - - - - - - 20.1 Dağıtılan Temettü - - - - - - - - - - - - - - - - 20.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar - - - - - - - - - - - - - - - - 20.3 Diğer - - - - - - - - (21.916) 21.916 - - - - - - Dönem Sonu Bakiyesi (III ila XX) 100.000 - - - - - - - (4.677) 27.379 - - - - - 122.702 Toplam Özkaynak İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 7
31 MART 2009 VE 2008 TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE İLİŞKİN KONSOLİDE OLMAYAN ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI IV. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Devamı) Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Yasal Yedek Akçeler Dönem Net Kârı/ (Zararı) Geçmiş Dönem Kârı/ (Zararı) Menkul De ğer. Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık YDF Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonları SatışA./ Durdurulan F. İlişkin Dur. V. Bir.Değ.F. Ödenmiş Statü Olağanüstü Diğer De ğerleme Toplam Sermaye Yedekleri Yedek Akçe Yedekler Farkı Özkaynak CARİDÖNEM 31 Mart 2009 I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi 100.000 - - - - - - - 21.019 27.379 - - - - - 148.398 Dönem İçindeki Değişimler - - - - - - - - - - - - - - - - II. Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış - - - - - - - - - - - - - - - - III. Menkul Değerler Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - IV. Riskten Korunma Fonları(Etkin kısım) - - - - - - - - - - - - - - - - 4.1 Nakit AkışRiskinden Korunma Amaçlı - - - - - - - - - - - - - - - - 4.2 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı - - - - - - - - - - - - - - - - V. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farklar ı - - - - - - - - - - - - - - - - VI. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farklar ı - - - - - - - - - - - - - - - - VII. İştirakler, BağlıOrt. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort.(İşOrt.) Bedelsiz HS - - - - - - - - - - - - - - - - VIII. Kur Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - IX. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik - - - - - - - - - - - - - - - - X. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan XI. Değişiklik - - - - - - - - - - - - - - - - İştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka Özkaynağına Etkisi - - - - - - - - - - - - - - - - XII. Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - - - - 12.1 Nakden - - - - - - - - - - - - - - - - 12.2 İç Kaynaklardan - - - - - - - - - - - - - - - - XIII. Hisse Senedi İhraç Primi - - - - - - - - - - - - - - - - XIV. Hisse Senedi İptal Kârları - - - - - - - - - - - - - - - - XV. ÖdenmişSermaye Enflasyon Düzeltme Farkı - - - - - - - - - - - - - - - - XVI. Diğer - - - - - - - - - - - - - - - - XVII. Dönem Net Kârıveya Zararı - - - - - - - - 7.792 - - - - - - 7.792 XVIII. Kâr Dağıtımı - - - - - - - - (21.019) 21.019 - - - - - - 18.1 Dağıtılan Temettü - - - - - - - - - - - - - - - - 18.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar - - - - - - - - - - - - - - - - 18.3 Diğer - - - - - - - - (21.019) 21.019 - - - - - - Dönem Sonu Bakiyesi (I ila XVIII) 100.000 - - - - - - - 7.792 48.398 - - - - - 156.190 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 8
31 MART 2009 VE 2008 TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE İLİŞKİN KONSOLİDE OLMAYAN ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİNE İLİŞKİN TABLOLAR V. ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİNE İLİŞKİN TABLO ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİ 1 Ocak- 31 Mart 2009 1 Ocak - 31 Mart 2008 I. MENKUL DEĞERLER DEĞERLEME FARKLARINA SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN - - II. MADDİDURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI - - III. MADDİOLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI - - IV. YABANCI PARA İŞLEMLER İÇİN KUR ÇEVRİM FARKLARI - - V. NAKİT AKIŞRİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) - - VI. YURTDIŞINDAKİNET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) - - VII. MUHASEBE POLİTİKASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER İLE HATALARIN DÜZELTİLMESİNİN ETKİSİ - - VIII. TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN DİĞER GELİR GİDER UNSURLARI - - IX. DEĞERLEME FARKLARINA AİT ERTELENMİŞVERGİ - - X. DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEŞTİRİLEN NET GELİR/GİDER (I+II+ +IX) - - XI. DÖNEM KÂRI/ZARARI 7.792 (4.677) 1.1 Menkul Değerlerin Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme (Kar-Zarara Transfer) - - 1.2 Nakit AkışRiskinden Korunma AmaçlıTürev Finansal Varlıklardan Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım - - 1.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma AmaçlıYeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım - - 1.4 Diğer 7.792 (4.677) XII. DÖNEME İLİŞKİN MUHASEBELEŞTİRİLEN TOPLAM KÂR/ZARAR (X+XI) 7.792 (4.677) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 9
31 MART 2009 VE 2008 TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE İLİŞKİN KONSOLİDE OLMAYAN NAKİT AKIŞTABLOLARI VI. NAKİT AKIŞTABLOSU 1 Ocak - 31 Mart 20 09 1 Ocak - 31 Mart 2008 A. BANKACILIK FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI 1.1 Bankacılık Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı 7.324 (1.288) 1.1.1 Alınan Faizler 12.238 16.451 1.1.2 Ödenen Faizler 596 (1.045) 1.1.3 Alınan Temettüler - - 1.1.4 Alınan Ücret ve Komisyonlar 71 308 1.1.5 Elde Edilen Diğer Kazançlar 20.330 7.126 1.1.6 Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Donuk Alacaklardan Tahsilatlar - - 1.1.7 Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (2.128) (2.301) 1.1.8 Ödenen Vergiler (5.495) (4.879) 1.1.9 Diğer (18.288) (16.948) 1.2 Bankacılık Faaliyetleri Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim (31.964) 45.194 1.2.1 Alım Satım AmaçlıFinansal Varlıklarda Net (Artış) Azalış 22.508 (19.911) 1.2.2 Gerçeğe Uygun Değer FarkıK/Z'a Yansıtılan Olarak S ınıflandırılan FV'larda Net (Artış) Azalış - - 1.2.3 Bankalar Hesabındaki Net (Artış) Azalış - - 1.2.4 Kredilerdeki Net (Artış) Azalış - - 1.2.5 Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış (1.590) (6.540) 1.2.6 Bankaların Mevduatlarında Net Artış(Azalış) (49.498) 52.986 1.2.7 Diğer Mevduatlarda Net Artış(Azalış) (6.003) 18.496 1.2.8 Alınan Kredilerdeki Net Artış(Azalış) - - 1.2.9 Vadesi GelmişBorçlarda Net Artış(Azalış) - - 1.2.10 Diğer Borçlarda Net Artış(Azalış) 2.619 163 I. Bankacılık Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı (24.640) 43.906 B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI II. Yatır ım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı 278 (129) 2.1 İktisap Edilen İştirakler, BağlıOrtaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İşOrtaklıkları) - - 2.2 Elden Çıkarılan İştirakler, BağlıOrtaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İşOrtaklıkları) - - 2.3 Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller 278 (134) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller - 5 2.5 Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar - - 2.6 Elden Çıkarılan Satılmaya Haz ır Finansal Varl ıklar - - 2.7 Satın Alınan Yatırım AmaçlıMenkul Değerler - - 2.8 Satılan Yatırım AmaçlıMenkul Değerler - - 2.9 Diğer - - C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit - - 3.1 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit - - 3.2 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı - - 3.3 İhraç Edilen Sermaye Araçları - - 3.4 Temettü Ödemeleri - - 3.5 Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler - - 3.6 Diğer - - IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi - - V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net (Azalış)/Artış(I+II+III+IV) (24.362) 43.777 VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 39.084 7.234 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar (V+VI) 14.722 51.011 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 10
31 MART 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİİTİBARİYLE YABANCI ŞUBE NİN MERKEZİ NİN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI VII. YABANCI ŞUBE NİN MERKEZİ NİN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI 31 Mart 2009 31 Aralık 2008 milyon ABD Doları milyon ABD Doları Aktif Kalemler Nakit Değerler 26.681 26.895 Bankalar 89.865 138.139 Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar 157.237 203.115 Ödünç Alınan Menkul Kıymetler 127.928 124.000 Alım Satım AmaçlıMenkul Değerler 429.700 509.983 Satılmaya Hazır Menkul Değerler 333.861 205.943 Krediler 680.862 721.734 Faiz ve Gelir Tahakkuk ve Reeskontları 52.168 60.987 Maddi Duran Varlıklar 10.336 10.045 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 64.184 63.011 Diğer Aktifler 106.366 111.200 Aktif Toplamı 2.079.188 2.175.052 Pasif Kalemler Mevduat 906.969 1.009.277 Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar 279.837 192.546 İhraç Edilen Menkul Değerler 33.085 37.845 Muhtelif Borçlar 112.257 132.400 Alım Satım Faaliyetinden Doğan Borçlar 139.806 166.878 Faiz ve Gider Reeskontları 165.521 187.978 Uzun Vadeli Borçlanma Senetleri 253.243 262.655 Diğer YabancıKaynaklar 18.276 18.589 Toplam Pasifler 1.908.994 2.008.168 Özkaynaklar 127.404 128.024 DağıtılmamışKârlar 42.790 38.860 Toplam Özkaynaklar 170.194 166.884 Pasif Toplamı 2.079.188 2.175.052 31 Mart 2009 31 Mart 2008 Gelir Gider Tablosu milyon ABD Doları milyon ABD Doları Faiz Gelirleri 17.926 17.532 Faiz Giderleri (-) (4.559) (9.873) Net Faiz Geliri 13.367 7.659 Faiz DışıGelirler Toplamı 11.658 9.231 Gelirler Toplamı 25.025 16.890 Kredi ve Diğer Alacaklar Karşılığı(-) (8.596) (4.424) Faaliyet Giderleri (-) (13.373) (8.931) Faiz DışıGiderler Toplamı(-) (13.373) (8.931) Vergi Öncesi Kâr 3.056 3.535 Gelir Vergisi Gideri (-) (915) (1.162) Net Kâr 2.141 2.373 11
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR I. SUNUM ESASLARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR a. Finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotların Türkiye Muhasebe Standartları ve Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmeliğe uygun olarak hazırlanması: Şube, muhasebe kayıtlarınıtürk parasıolarak, 1 Kasım 2005 tarihinde yürürlüğe giren 5411 sayılı Bankacılık Kanunu ( Bankacılık Kanunu ), Türk Ticaret Kanunu ve Türk vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır. Konsolide olmayan finansal tablolar, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılıresmi Gazete'de yayımlanan Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik i çerçevesinde, Türkiye Muhasebe StandartlarıKurulu ( TMSK ) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere (tümü Türkiye Muhasebe Standartları ya da TMS ) uygun olarak hazırlanmıştır. Düzenlenen kamuya açıklanacak konsolide olmayan finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları10 Şubat 2007 tarihli ve 26430 sayılıresmi Gazete'de yayımlanan Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğ e göre hazırlanmıştır. Konsolide olmayan finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, tarihi maliyet esasıbaz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. Finansal tabloların TMS ye göre hazırlanmasında Şube yönetiminin bilançodaki varlık ve yükümlülükler ile bilanço tarihi itibariyle koşullu konular hakkında varsayımlar ve tahminler yapmasıgerekmektedir. Söz konusu varsayımlar ve tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve bu düzeltmelerin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır. b. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikalarıve kullanılan değerleme esasları: Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikalarıve kullanılan değerleme esasları TMS kapsamında yer alan esaslara göre belirlenmişve uygulanmıştır. Söz konusu muhasebe politikalarıve değerleme esaslarıaşağıda yer alan II ila XXVIII no lu dipnotlarda açıklanmaktadır. II. FİNANSAL ARAÇLARIN KULLANIM STRATEJİSİVE YABANCI PARA CİNSİNDEN İŞLEMLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Şube temel olarak yatırım bankacılığıalanında hizmet vermektedir. Hazine ve Fon Yönetimi Bölümü, yüksek getirili ve düşük riskli hazine bonosu ve devlet tahvili gibi finansal araçlarıtercih ederek risk faktörünü en aza indirgemeye çalışmaktadır. Likidite yapısı, vadesi gelen bütün yükümlülükleri karşılayacak şekilde Hazine ve Fon Yönetimi Bölümü tarafından izlenmektedir. 12
MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Şube nin yabancıpara işlemleri Genel Merkez in belirlemişolduğu limitler uyarınca günlük olarak izlenmektedir. Ayrıca Şube BDDK nın belirlediği kur riski ve yabancıpara net genel pozisyon rasyo limitleri çerçevesinde işlem yapmaktadır. Şube Hazine Bölümü yabancıpara işlemlerde gerektiğinde riskten korunma amaçlıolarak türev araçlarıkullanmaktadır. Yasal limitler ve Şube Genel Merkezi nin limitleri çerçevesinde yabancıpara pozisyon taşınmaktadır Şube, yabancıpara cinsinden işlemlerini işlem gününde geçerli döviz kurlarınıkullanmak suretiyle Türk lirasına çevirmekte ve muhasebe kayıtlarına yansıtmaktadır. Yabancıpara cinsinden parasal aktif ve pasif kalemler bilanço tarihindeki döviz kurlarıile değerlenmiştir. Şube nin 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle yabancıpara cinsinden parasal olmayan aktifi bulunmamaktadır. Parasal olan kalemlerin değerlemesinden kaynaklanan kur farklarıgelir tablosunda net kambiyo kâr/zararıhesabıaltında muhasebeleştirilmiştir. Şube nin 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle yabancıpara cinsinden parasal aktif ve pasiflerinin önemli bir kısmınıoluşturan bakiyeleri aşağıdaki kurlar kullanılarak Türk parasına dönüştürülmüştür: 31 Mart 2009 (TL) 31 Aralık 2008 (TL) ABD Doları 1,6720 1,5220 EURO 2,2210 2,1526 Döneme ilişkin net kâr ya da zarara dâhil edilen toplam net kambiyo zararı13.376 TL dir (31 Mart 2008: 14.087 TL). III. VADELİİŞLEM VE OPSİYON SÖZLEŞMELERİİLE TÜREV ÜRÜNLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Şube nin dönem içerisinde gerçekleştirmişolduğu türev işlemleri ağırlıklıolarak swap para ve vadeli menkul kıymet alım/satım sözleşmelerinden oluşmaktadır. Şube nin opsiyon sözleşmeleri bulunmamaktadır. Şube nin türev ürünleri TMS 39 gereğince Riskten korunma amaçlı ve Alım satım amaçlı olarak sınıflandırılmaktadır. Buna göre, bazıtürev işlemler ekonomik olarak Şube için risklere karşıetkin bir koruma sağlamakla birlikte, muhasebesel olarak TMS 39 kapsamında Alım satım amaçlı olarak muhasebeleştirilmektedir. Türev işlemler kayda alınmalarınıizleyen dönemlerde gerçeğe uygun değer ile değerlenmekte ve gerçeğe uygun değerin pozitif olmasıdurumunda Gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar ana hesap kalemi altında Alım satım amaçlıtürev finansal araçlar içerisinde; negatif olmasıdurumunda ise Alım satım amaçlıtürev finansal borçlar içerisinde gösterilmektedir. Yapılan değerleme sonucu gerçeğe uygun değerde meydana gelen farklar alım satım amaçlıtürev işlemlerde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Türev araçların gerçeğe uygun değeri piyasada oluşan rayiç değerleri dikkate alınarak veya indirgenmiş nakit akımı modelinin kullanılması suretiyle hesaplanmaktadır. Türev işlemlerden doğan yükümlülük ve alacaklar sözleşme tutarlarıüzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedir. 13
MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) IV. FAİZ GELİR VE GİDERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Faiz gelir ve giderleri gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Şube yönetiminin tahsilini şüpheli gördüğü faiz gelirleri tahsilât gerçekleşene kadar gelir olarak gösterilmemektedir. V. ÜCRET VE KOMİSYON GELİR VE GİDERLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Ücret ve komisyon gelir ve giderleri ile saklama komisyon gelirleri, sözleşmeler yoluyla sağlanan ya da üçüncü bir gerçek veya tüzel kişi için varlık alımıyoluyla sağlanan gelirler, tahsil edildiği veya ödendiği tarihlerde gelir ya da gider olarak muhasebeleştirilmiştir. VI. FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Şube finansal varlıklarını Gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, Satılmaya hazır finansal varlıklar, Krediler ve alacaklar veya Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri Teslim tarihi ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılmasışekli ilgili varlıkların Şube yönetimi tarafından satın alma amaçlarıdikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır. a. Gerçeğe Uygun Değer FarkıKâr/Zarar a Yansıtılan Finansal Varlıklar: Bu kategorinin iki alt kategorisi bulunmaktadır: Alım satım amaçlıolarak elde tutulan finansal varlıklar ile ilk kayda alınma sırasında Gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklar. Alım satım amaçlıfinansal varlıklar piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlama amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçasıolan finansal varlıklardır. Alım satım amaçlıfinansal varlıkların alım ve satım işlemleri Teslim tarihi ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Alım satım amaçlıfinansal varlıklar, bilançoya ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını müteakiben gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kâr/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Alım satım amaçlıfinansal varlıklardan kazanılan faizler faiz gelirleri içerisinde ve elde edilen kâr paylarıtemettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir. Türev finansal araçlar da riskten korunma aracıolarak tanımlanmadığısürece alım satım amaçlı finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Bu bölümün III no lu dipnotunda türev finansal araçların muhasebeleştirilmesine ilişkin esaslar açıklanmıştır. Şube nin gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan finansal varlıkları bulunmamaktadır. 14
MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) b. Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar Krediler ve alacaklar ile Vadeye kadar elde tutulacaklar ve Gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Şube nin satılmaya hazır finansal varlıklarıbulunmamaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan borçlanma senetleri kayda alınmalarınıtakiben gerçeğe uygun değerle değerlenmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan Gerçekleşmemişkâr ve zararlar ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılmasıveya zafiyete uğraması durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve özkaynaklar içindeki Menkul değerler değer artışfonu hesabında izlenmektedir. Söz konusu menkul değerlerin tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özkaynak içinde yansıtılan birikmiş gerçeğe uygun değer farklarıgelir tablosuna yansıtılmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payıtemsil eden menkul değerler teşkilatlanmışpiyasalarda işlem görmesi ve/veya gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenebilmesi durumunda gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmiş; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmemesi ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenememesi durumunda, değer kaybıile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet bedelleri ile finansal tablolara yansıtılmıştır. c. Krediler ve Alacaklar: Krediler ve alacaklar, borçluya para, mal veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu krediler ve alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayımüteakiben Etkin faiz (iç verim) oranıyöntemi kullanılarak iskonto edilmişbedelleri ile değerlenmektedir. Bunların teminatıolarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyetinin bir parçasıolarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Şube, Yönetim in değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda herhangi bir kredinin veya alacağın tahsil imkanının sınırlıveya şüpheli hale gelmesi durumunda ve/veya zarar niteliğindeki krediler ve diğer alacaklar için 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılıresmi Gazete de yayımlanan Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik i de dikkate alarak özel ve genel karşılık ayırmaktadır. Ayrılan karşılıklar o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önceki dönemlerde karşılık ayrılan alacaklar tahsil edildiğinde ayrılan karşılık hesabından düşülerek Diğer faaliyet gelirleri hesabında yansıtılmaktadır. Aynıyıl içerisinde karşılık ayrılan alacaklar tahsil edildiğinde ise Kredi ve diğer alacaklar değer düşüşkarşılığı hesabından düşülmektedir. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir. Şube nin, 31 Mart 2009 tarihi itibariyle krediler ve alacaklar için hesaplanan genel karşılık tutarı62 TL olup (31 Aralık 2008: 26 TL), özel karşılık tutarıbulunmamaktadır (31 Aralık 2008: Bulunmamaktadır). 15