SAN-EL MÜHENDĠSLĠK ELEKTRĠK TAAHHÜT SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE OLMAYAN FĠNANSAL TABLOLAR VE DĠPNOTLAR
ĠÇĠNDEKĠLER Sayfa No FĠNANSAL DURUM TABLOSU... 1-2 KAR veya ZARAR ve DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOSU... 3 ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOSU... 4 NAKĠT AKIġ TABLOSU... 5 FĠNANSAL TABLOLAR DĠPNOTLARI... 6-57 1. ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... - 6-2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR... - 7-3. ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ... - 26-4. DĠĞER ĠġLETMELERDEKĠ PAYLAR... - 26-5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... - 26-6. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI... - 27-7. NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ... - 29-8. FĠNANSAL YATIRIMLAR... - 29-9. FĠNANSAL BORÇLANMALAR... - 29-10. TĠCARĠ ALACAKLAR ve TĠCARĠ BORÇLAR... - 30-11. DĠĞER ALACAKLAR ve DĠĞER BORÇLAR... - 31-12. STOKLAR... - 32-13. PEġĠN ÖDENMĠġ GĠDERLER VE ERTELENMĠġ GELĠRLER... - 32-14. ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠ... - 33-15. YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER... - 33-16. MADDĠ DURAN VARLIKLAR... - 34-17. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... - 35-18. KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ... - 35-19. VARLIKLARDA DEĞER DÜġÜKLÜĞÜ... - 36-20. KARġILIKLAR / KOġULLU VARLIK VE BORÇLAR... - 36-21. ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... - 38-22. DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... - 39-23. SERMAYE, YEDEKLER VE DĠĞER ÖZKAYNAK KALEMLERĠ... - 39-24. HASILAT VE SATIġLARIN MALĠYETĠ (-)... - 41-25. GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ, PAZARLAMA GĠDERLERĠ,, ARAġTIRMA ve GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ (-)... - 42-26. ESAS FAALĠYETLERDEN DĠĞER GELĠRLER VE GĠDERLER (-)... - 43-27. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN GELĠRLER VE GĠDERLER (-)... - 43-28. FĠNANSMAN GELĠRLERĠ... - 43-29. FĠNANSMAN GĠDERLERĠ (-)... - 43-30. GELĠR VERGĠLERĠ (ErtelenmiĢ Vergi Varlığı ve Yükümlülüğü Dahil)... - 44-30. PAY BAġINA KAZANÇ... - 46-31. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ... - 46-32. FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FĠNANSAL RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ AÇIKLAMALAR)... - 53-33. RAPORLAMA DÖNEMĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR... - 54-36. FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR... - 54 -
SAN-EL MÜHENDĠSLĠK ELEKTRĠK TAAHHÜT SANAYĠ ve TĠCARET A.ġ BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 31 MART 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE OLMAYAN FĠNANSAL DURUM TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ( TL ) olarak ifade dilmiģtir). Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Cari Dönem Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem VARLIKLAR Not Dönen Varlıklar 35.145.386 32.889.688 Nakit ve Nakit Benzerleri 7 3.080.139 3.837.991 Finansal Yatırımlar 8 - - Ticari Alacaklar 13.462.397 11.367.508 -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 6 - - -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 10 13.462.397 11.367.508 Diğer Alacaklar 2.908.476 2.943.967 -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 6 1.844.313 1.778.282 -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 11 1.064.163 1.165.685 Stoklar 12 14.045.678 13.037.716 Peşin Ödenmiş Giderler 13 206.026 520.147 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 31 128.345 106.996 Diğer Dönen Varlıklar 22 1.314.325 1.075.363 Duran Varlıklar 1.873.492 1.701.230 Finansal Yatırımlar 8 - - Ticari Alacaklar 10 - - Diğer Alacaklar 11 - - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 15 327.800 329.450 Maddi Duran Varlıklar 16 580.886 615.638 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 17 14.976 19.444 Peşin Ödenmiş Giderler 13 - - Ertelenmiş Vergi Varlığı 31 949.830 736.698 Diğer Duran Varlıklar 22 - TOPLAM VARLIKLAR 37.018.878 34.590.918 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. - 1 -
SAN-EL MÜHENDĠSLĠK ELEKTRĠK TAAHHÜT SANAYĠ ve TĠCARET A.ġ BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 31 MART 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE OLMAYAN FĠNANSAL DURUM TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ( TL ) olarak ifade dilmiģtir). Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem Önceki Dönem KAYNAKLAR Not Kısa Vadeli Yükümlülükler 13.296.242 11.093.690 Kısa Vadeli Borçlanmalar 9 962.708 517.407 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli 982.961 Kısımları 9 - Ticari Borçlar 9.485.167 7.338.072 -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 6 96.270 27.875 -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 10 9.388.897 7.310.197 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında 64.597 Borçlar 21 259.961 Diğer Borçlar 51.429 208.609 -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 6 - - -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 11 51.429 208.609 Ertelenmiş Gelirler 13 2.536.977 1.982.044 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 31 - - Kısa Vadeli Karşılıklar - - Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 22 - - Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.133.270 994.225 Uzun Vadeli Borçlanmalar 9 64.135 261.565 Ticari Borçlar 10 - - Diğer Borçlar 11 - - Uzun Vadeli Karşılıklar 22.682 19.934 -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 20 22.682 19.934 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 31 1.046.453 712.726 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 22 - - ÖZKAYNAKLAR 22.589.366 22.503.003 Ödenmiş Sermaye 23 13.225.000 13.225.000 Geri Alınmış Paylar(-) 23 - - Paylara İlişkin Primler 6.546.024 6.546.024 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 19.927 21.096 Yeniden Değerleme Ölçüm Kazanç / (Kayıpları) 23 19.927 21.096 Diğer Kazançlar (Kayıplar) 23 - Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 23 - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 23 922.927 922.927 Geçmiş Yıllar Karı/Zararı (-) 23 1.787.956 1.253.950 Net Dönem Karı/Zararı (-) 87.532 534.006 TOPLAM KAYNAKLAR 37.018.878 34.590.918 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. - 2 -
SAN-EL MÜHENDĠSLĠK ELEKTRĠK TAAHHÜT SANAYĠ ve TĠCARET A.ġ BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 31 MART 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE OLMAYAN KAR veya ZARAR ve DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ( TL ) olarak ifade dilmiģtir). Kar Ve Zarar Tablosu Not Cari Dönem 01 Ocak-31 Mart 2016 Önceki Dönem 01 Ocak-31 Mart 2015 Sürdürülen Faaliyetler Hasılat 24 7.461.654 13.430.064 Satışların Maliyeti (-) 24 (6.316.458) (12.204.038) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar 1.145.196 1.226.026 Genel Yönetim Giderleri (-) 25 (740.430) (1.097.823) Pazarlama, Satış Ve Dağıtım Giderleri (-) 25 (391.442) (433.230) Araştırma Ve Geliştirme Giderleri (-) 25 - - Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 26 46.212 52.065 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 26 (9.036) (72.521) Esas Faaliyet Karı / Zararı (-) 50.500 (325.483) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 27 186.557 89.188 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 27 (1.650) - Finansman Geliri (Gideri) Öncesi Faaliyet Kârı/Zararı 235.407 (236.295) Finansman Gelirleri 28 415.566 1.045.130 Finansman Giderleri (-) 29 (442.554) (541.660) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Kârı/Zararı 208.419 267.175 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / Gideri (-) (120.887) (57.734) - Dönem Vergi Gelir / Gideri (-) 31 - (39.285) - Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri (-) 31 (120.887) (18.449) Sürdürülen Faaliyetler Dönem Kârı/Zararı 87.532 209.441 Durdurulan FaaliyetlerDönem Karı/Zararı (-) - - Dönem Kârı/Zararı 87.532 209.441 Sürdürülen Faaliyetlerden Pay BaĢına Kazanç (Zarar) 32 0,01 0,02 Durdurulan Faaliyetlerden Pay BaĢına Kazanç (Zarar) Sürdürülen Faaliyetler Dönem Kârı/Zararı 87.532 209.441 Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Kâr Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) 23-32 (1.461) (6.065) - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Vergi Etkisi 23-32 292 1.213 Diğer Kapsamlı Gelir / Gider (1.169) (4.852) Toplam Kapsamlı Gelir 86.363 204.589 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. - 3 -
SAN-EL MÜHENDĠSLĠK ELEKTRĠK TAAHHÜT SANAYĠ ve TĠCARET A.ġ BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 31 MART 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE OLMAYAN ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ( TL ) olarak ifade dilmiştir). Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ BirikmiĢ Karlar Not ÖdenmiĢ Sermaye Geri AlnmıĢ Paylar(-) Paylara ĠliĢkin Primler Yeniden Değerleme Ölçüm Kazanç / (Kayıpları) Yedekler GeçmiĢ Yıl Kar / Zararları (-) Dönem Net Karı /Zararı (-) Toplam 31 Aralık 2014 bakiyesi 23 11.500.000 (1.157.500) 8.271.124 22.251 1.759.230 (750.034) 2.867.580 22.512.651 Sermaye artırımı - - - - - - - - Transferler - - (100) - 100 2.867.580 (2.867.580) - Geri alınmış paylar - - - - - - - - Kar dağıtımı - - - - - - - - Toplam kapsamlı gelir - - - (4.852) - - 209.441 204.589 31 Mart 2015 bakiyesi 23 11.500.000 (1.157.500) 8.271.024 17.399 1.759.330 2.117.546 209.441 22.717.240 31 Aralık 2015 bakiyesi 23 13.225.000 -- 6.546.024 21.096 922.927 1.253.950 534.006 22.503.003 Sermaye artırımı - - - - - - - - Transferler - - - - - 534.006 (534.006) - Geri alınmış paylar - - - - - - - - Kar dağıtımı - - - - - - - - Toplam kapsamlı gelir - - - (1.169) - - 87.532 86.363 31 Mart 2015 bakiyesi 25 13.225.000-6.546.024 19.927 922.927 1.787.956 87.532 22.589.366 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. - 4 -
SAN-EL MÜHENDĠSLĠK ELEKTRĠK TAAHHÜT SANAYĠ ve TĠCARET A.ġ BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 31 MART 2016 ve 31 MART 2015 TARĠHLERĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT KONSOLĠDE OLMAYAN NAKĠT AKIġ TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ( TL ) olarak ifade dilmiştir). A. ESAS FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI Not 01.01-31.03.2016 Yeniden SınıflandırılmıĢ 01.01-31.03.2015 ĠġLETME FAALĠYETLERĠNDEN NAKĠT AKIġLARI (120.664) 1.671.916 Dönem Karı (Zararı) 87.532 209.441 Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) 87.532 209.441 Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı Ġle Ġlgili Düzeltmeler (1.179.388) 185.646 Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler 16-17 51.879 78.584 Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler 10 Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 20 (2.415) 6.443 Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 10 3.469 83.383 Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler 31 120.595 17.236 Devam Eden İnşaat, Taahhüt veya Hizmet Sözleşmelerine İlişkin Tamamlanma 10 Derecesi Yöntemi ile İlgili Düzeltmeler (1.352.916) Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler ĠĢletme sermayesindeki değiģikliklerden önceki faaliyet karı 992.541 1.375.438 Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler 10 (878.872) 1.081.507 Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler 35.491 131.821 İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) 6 (66.031) 131.821 İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış 11 (Artış) 101.522 - Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler 12 (1.007.962) 400.000 Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) 13 321.935 430.387 Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 2.165.458 648.694 İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) 6 68.395 - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) 11 2.097.063 648.694 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) 21 195.364 18.471 Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 11 (157.180) (47.177) Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) 13 554.933 (890.021) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 21 (236.626) (398.244) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit AkıĢları 31 (120.664) 1.671.916 Vergi İadeleri (Ödemeleri) (21.349) (98.609) B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMI 97.902 (178.137) Maddi ve Maddi Olmayan Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 16 108.911 - Maddi ve Maddi Olmayan Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 17 (11.009) (178.137) Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 15 C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMI (735.090) 434.692 İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları 23 İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Satmasından Kaynaklanan Nakit Girişleri Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 9-434.692 Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları 9 (735.090) - Ödenen Temettüler 24 YABANCI PARA ÇEVRĠM FARKLARININ ETKĠSĠNDEN ÖNCE NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠNDEKĠ NET ARTIġ (AZALIġ) (757.852) 1.928.471 Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi Nakit Ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net ArtıĢ 7 (757.852) 1.928.471 Dönem BaĢındaki Nakit Ve Nakit Benzerleri Mevcudu 7 3.837.991 6.985.100 Dönem Sonundaki Nakit Ve Nakit Benzerleri Mevcudu 3.080.139 8.913.571 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. - 5 -
1. ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU San-el Mühendislik Elektrik Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Şirket ) eski adıyla San-el Mühendislik Elektrik Taahhüt Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi olarak 04.05.2005 tarihinde İstanbul da kurulmuştur. Şirket 14.01.2013 tarihinde nevi değişikliğine giderek Limited Şirketten Anonim Şirkete dönüşmüş olup yeni ticaret unvanı San-el Mühendislik Elektrik Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş. olmuştur. Söz konusu nevi değişikliği 18 Ocak 2013 tarihli Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi nde (TTSG) tescil ve ilan olmuştur. Şirketin faaliyet konusu orta gerilim ve alçak gerilim kompanzasyon ve harmonik filtre sistemlerinin projelendirmesi, tasarımı ve tesisi, orta gerilim ve alçak gerilim kompanzasyon ve harmonik filtre ürünlerinin komponent bazında satışı, iletim ve dağıtım şebekelerinde enerji kalitesinin analizi ve raporlama hizmetleri dir. Şirket bu amaçla elektrik taahhüt işleri yapmakta, elektrik mühendisliği hizmetleri sunmaktadır. Ayrıca Şirket, anahtar teslimi elektrik taahhüt işleri alanında faaliyet göstermektedir. Şirket elektrik taahhüt işleri kapsamında; projelendirme, orta gerilim, alçak gerilim elektrik tesisat hizmetleri vermektedir. Şirket in payları 25.11.2013 tarihinden itibaren Borsa İstanbul da işlem görmektedir. Şirket in yönetim merkezi Şerifali Mahallesi Başer Sokak No:44 Ümraniye/İstanbul dur. Şirketin üretim tesisi Merkez Mah. İlim Caddesi 121 Sokak No:2 Alemdağ Çekmeköy/İstanbul dur. Şirketin Alaaddinbey Mahallesi 632. sokak No:6/A Nilüfer/Bursa ve Yenimahalle İlçesi Macunköy Mah. ATB İş merkezi 1 Blok No:253 Ankara adresinde şubeleri bulunmaktadır. Ankara Şubesinin açılışı 2015/11 sayı ve 30.04.2015 tarihli yönetim kurulu kararı ile 2015 yılında gerçekleşmiştir. 17.12.2015 tarih ve 22 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile Bursa şubenin adresi Alaaddinbey Mahallesi 632. sokak No:6/A Nilüfer/Bursa adresine nakledilmiştir. 31 Mart 2016 tarihi itibariyle 13.225.000 TL (31.12.2015: 13.225.000 TL) olan Şirket sermayesinin %43,80 i halka açıktır. (Not 23). Şirket in 31 Mart 2016 ve 31Aralık 2015 tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Sermaye Yapısı 31 Mart 2016 Ortaklık Payı (%) 31 Aralık 2015 Ortaklık Payı (%) Bahadır Yalçın 3.162.875 23,92% 3.162.875 23,92% Serkan Dinçbaş 3.165.375 23,93% 3.165.375 23,93% Zeynel Abidin Erdaloğlu 693.000 5,24% 693.000 5,24% Oğuz Toptaş 411.250 3,11% 411.250 3,11% Halka arz payı 5.792.500 43,80% 5.792.500 43,80% ÖdenmiĢ Sermaye 13.225.000 100,00% 13.225.000 100,00% Şirket sermayesi her biri 1 TL kıymetinde 13.225.000 adet hisseye ayrılmıştır. 13.225.000 adet hissenin 103.500 adedi A grubu, geri kalan 13.121.500 adedi ise B grubu hisselerden oluşmaktadır. (31.12.2015: Şirket sermayesi her biri 1 TL kıymetinde 13.225.000 adet hisseye ayrılmıştır. 11.500.000 adet hissenin 103.500 adedi A grubu, geri kalan 13.121.500 adedi ise B grubu hisselerden oluşmaktadır.) - 6 -
1. ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU(devamı) A grubu imtiyazlı payların devrinde diğer A grubu pay sahiplerinin ön alım hakkı mevcuttur. Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi olup, 2013-2017 yılları arasında kayıtlı sermaye tavanı 50.000.000 TL dir. Şirket Esas Sözleşmesinin Sermaye ve Paylar başlıklı 6.ıncı maddesine göre A grubu payların yönetim kurulu üye sayısının yarısını Genel Kurulda aday gösterme imtiyazı bulunmaktadır. Halka arz edilen B grubu paylara ait herhangi bir imtiyaz bulunmamaktadır. Şirket in 31.03.2016 tarihi itibarıyla bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 66 ( 31.12.2015: 69 ) kişidir. Şirket in 31.03.2016 tarihi itibarıyla konsolidasyon kapsamında bağlı ortaklık yatırımı bulunmamaktadır. (31.12.2015: Bulunmamaktadır) Finansal Tabloların Onaylanması 31 Mart 2016 tarihli finansal tablolar Şirket yönetimi tarafından 02.05.2016 tarihinde onaylanmıştır. 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar 2.1.1.Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket, yasal defterlerini ve yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Şirket, muhasebe kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır. İlişikteki dönem finansal tablolar Sermaye Piyası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygularlar. Bu kapsamda önceki döneme ait finansal tablolarda gerekli değişiklik ve düzeltmeler yapılmıştır. Konsolide olmayan finansal tablolar Şirket in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve Türk Lirası cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları na göre Şirket in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Finansal tabloların TFRS ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle sona eren dönem finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde değişiklik olmamıştır. - 7 -
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR(devamı) 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar(devamı) 2.1.1.Uygulanan Muhasebe Standartları(devamı) Şirket in faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır. 2.1.2. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. 2.1.3. Kullanılan Para Birimi Şirket in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket in mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir. 2.1.4. Enflasyon Muhasebesi Uygulamasına Son Verilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK mevzuatına uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıştır. 2.1.5. ĠĢletmenin Sürekliliği Finansal tablolar, Şirket in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. 2.1.6. NetleĢtirme / Mahsup Finansal tablolardaki varlık ve yükümlülükler UMS/UFRS kapsamında izin verilen ve zorunlu haller dışında birbirinden mahsup edilmemiştir. Gelir ve gider kalemleri de ancak UMS/UFRS kapsamında öngörülmesi halinde birbirinden mahsup edilmiş, aksi halde mahsup edilmemiştir. 2.1.7.TMS ye Uygunluk Beyanı İlişikteki dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygularlar. - 8 -
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR(devamı) 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar(devamı) 2.1.8.Yeni ve Revize EdilmiĢ Standartlar ve Yorumlar 2015 yılında yürürlüğe giren standartlar ve yorumlar Şirket ilgili dönem itibarıyla geçerli ve uygulanması zorunlu olan KGK tarafından yayımlanan tüm TMS/TFRS ile bunlara ilişkin ek ve yorumları uygulamıştır. 31 Aralık 2015 tarihinde henüz yürürlükte olmayan standartlar ve yorumlar TFRS 9 Finansal Araçlar Temmuz 2015 de yayımlanan TFRS 9 standardı TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardındaki rehberin yerini almaktadır. TFRS 9, finansal varlıklardaki değer düşüklüğünün hesaplanması için yeni bir beklenen kredi zararı modeli ile yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ve finansal araçların sınıflandırılması ve ölçülmesi ile ilgili güncellenmiş rehber içermektedir. TMS 39 da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi ve bilanço dışında bırakılması ile ilgili uygulamalar da yeni TFRS 9 standardına taşınmaktadır. TFRS 9 standardı 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın, Şirketin konsolide olmayan finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. TFRS 15 MüĢterilerle Yapılan SözleĢmeler Bu yeni standard, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ve Amerika Birleşik Devletleri Genel Kabul Görmüş Muhasebe Prensipleri nde yer alan rehberliklerin yerine geçerek; müşterilerle yapılan sözleşmeler için kontrol bazlı yeni bir model getirmektedir. Bu yeni standard, hasılatın muhasebeleştirilmesinde, sözleşmede yer alan mal ve hizmetleri ayrıştırma ve dönem boyunca muhasebeleştirme konularında yeni yönlendirmeler getirmekte ve hasılat bedelinin, gerçeğe uygun değerden ziyade, işletmenin hak etmeyi beklediği bedel olarak ölçülmesini öngörmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın, Şirketin konsolide olmayan finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Uygulanılabilir amortisman ve itfa yöntemlerine açıklık getirilmesi (TMS 16 ve TMS 38 daki değiģiklikler) TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklikler, bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılatı esas alan amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına dair açıklık getirmiştir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Şirketin konsolide olmayan finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. - 9 -
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR(devamı) 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar(devamı) 2.1.8.Yeni ve Revize EdilmiĢ Standartlar ve Yorumlar(devamı) MüĢterek faaliyetlerde edinilen payların muhasebeleģtirilmesi (TFRS 11 deki değiģiklikler) Bu standardaki değişikliklerle, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardının bu Standart ta tanımlandığı şekliyle bir işletme teşkil etmesi durumunda müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için uygulanıp uygulanamayacağına açıklık getirmektedir. Değişiklikler, işletme birleşmesi muhasebeleştirmesinin bu kapsamda bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için uygulanmasını gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standart ın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Şirketin konsolide olmayan finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Yatırımcı iģletmenin iģtirakine veya iģ ortaklığına yaptığı varlık satıģı veya katkısı (TFRS 10 ve TMS 28 de değiģiklikler) Bu değişiklikler yürürlükteki konsolidasyon ve özkaynak muhasebesi uygulamalarının arasındaki çelişkiyi ele almaktadır. Değişiklikler, transfer edilen varlıkların TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardındaki iş tanımına uyması haline bütün kazancın muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Bu değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standart ın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Şirketin konsolide olmayan finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Bireysel finansal tablolarda özkaynak yöntemi (TMS 27 de değiģiklikler) Bu değişiklikler, sadece iştirak ve iş ortaklıkları için değil bağlı ortaklıklar için de özkaynak yönteminin bireysel finansal tablolarda kullanılmasına izin vermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Standart ın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Şirketin konsolide olmayan finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Açıklama insiyatifi (TMS 1 de değiģiklikler) Bu dar kapsamlı değişiklik, TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardını önemli ölçüde değiştirmek yerine, TMS 1 de sunulan gereklilikleri açıklığa kavuşturmaktadır. Değişiklikler çoğu durumda TMS 1 deki ifadelerin aşırı kuralcı yorumlamalarına yanıt vermektedir. Değişiklikler şu konulara açıklık getirmektedir: Önemlilik seviyesi, dipnotların sıralaması, alt toplamlar, muhasebe standartları ve açılımlar. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişikliğin erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Şirketin konsolide olmayan finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.. - 10 -
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR(devamı) 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar(devamı) 2.1.8.Yeni ve Revize EdilmiĢ Standartlar ve Yorumlar(devamı) Yatırım iģletmeleri: Konsolidasyon muafiyetinin uygulanması (TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 de değiģiklikler) Bu değişiklikten önce, yatırım ile alakalı servis sağlayan bağlı ortaklıkların nasıl muhasebeleştirileceği açık değildi. Değişikliğin sonucunda, ara seviyedeki yatırım işletmelerin konsolide edilmesine izin verilmemektedir. Buna bağlı olarak bir yatırım işletmesinin iç yapısı ara seviyedeki işletmeleri kullanırsa, finansal tablolar yatırım performansı hakkında daha az ayrıntılı bilgi sağlayacaktır örneğin temel alınan yatırım portfoyünü oluşturan yatırımların gerçeğe uygun değerleri ve yatırımlardan elde edilen nakit akışları hakkında daha az ayrıntının açıklanması. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standart ın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Şirketin konsolide olmayan finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS deki iyileģtirmeler Uygulamadaki standartlar için yayınlanan TFRS de Yıllık İyileştirmeler 2012-2015 Dönemi aşağıda sunulmuştur. Değişiklikler 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerlidir. Değişikliğin, Şirketin konsolide olmayan finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Yıllık iyileģtirmeler - 2012 2015 Dönemi TFRS 5 SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Değişiklik, işletmelerin varlıkların (veya varlık gruplarının) elden çıkarılması yöntemini değiştirdikleri ve bu varlıkların dağıtım amaçlı elde tutulan varlık kriterine artık uymadığı durumlarda TFRS 5 gerekliliklerini açıklığa kavuşturmaktadır. TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar TFRS 7, işletmenin devredilen finansal varlıklarla ilgisinin devam ettiği ve bu varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakıldığı durumlardaki hizmet anlaşmalarının bu standardın gerekli kıldığı açıklamaların kapsamına girdiği durumları açıklığa kavuşturmak amacıyla değiştirilmiştir. TFRS 7 aynı zamanda Açıklamalar: Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (TFRS 7 de değişiklikler) tarafından getirilen ek açıklama gerekliliklerini açıklığa kavuşturmak üzere değiştirilmiştir. TMS 19 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar TMS 19 iskonto oranının belirlenmesinde kullanılan yüksek kaliteli özel sektör tahvillerinin veya devlet tahvillerinin, faydaların ödeneceği para birimi ile aynı olması konusuna açıklık getirecek şekilde değiştirilmiştir. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama TMS 34 bazı açıklamaların ara dönem finansal tablolara ait dipnotlara dahil edilmemesi durumunda, bu açıklamaların ara dönem raporlamanın başka bölümlerinde sunulabileceği konusuna açıklık getirmek üzere değiştirilmiştir. Örneğin, ara dönem finansal raporlara gönderme yaparak finansal raporlamanın başka bölümlerinde (yönetim yorumları veya risk raporları) bu bilgiler açıklanabilir. - 11 -
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR(devamı) 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar(devamı) 2.1.8.Yeni ve Revize EdilmiĢ Standartlar ve Yorumlar(devamı) 2.2. Muhasebe Politikalarında DeğiĢiklikler Şirket in finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını etkileyecek nitelikte muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. Uygulanan muhasebe politikalarında yakın gelecekte bir değişiklik öngörülmemektedir. 2.3. Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. UMS/UFRS kapsamında muhasebe politikaları; finansal tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında işletmeler tarafından kullanılan belirli ilkeler, esaslar, gelenekler, kurallar ve uygulamalardır. 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hasılat Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir. Malların satışı: Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir: - Şirket in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi - Şirket in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, - Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi, - İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi - 12 -
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR(devamı) 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti(devamı) Hizmet sunumu: Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Sözleşmenin tamamlanma aşaması aşağıdaki şekilde belirlenir: - Kurulum ücretleri, kurulumun tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Tamamlanma aşaması, bilanço tarihi itibariyle geçen sürenin, kurulumun tamamlanması için tahmin edilen toplam süreye oranı olarak belirlenir, - Satılan malların fiyatlarına dahil edilen hizmet ücretleri, önceki mal satışlarında sağlanan hizmetlerin sayısı göz önünde bulundurularak, satılan mallara ilişkin sunulan hizmetin toplam maliyetine göre muhasebeleştirilir, ve - Harcanan süreye bağlı olan sözleşmelerden elde edilen gelir, çalışma saatleri ve doğrudan giderler oluştukça sözleşme ücretleri üzerinden muhasebeleştirilir. İnşaat sözleşmesi faaliyetleri Sözleşme gelir ve giderleri, inşaat sözleşmesinin getirisi doğru bir şekilde tahmin edilebildiği zaman, gelir ve gider kalemi olarak kaydedilir. Sözleşme gelirleri, sözleşmenin tamamlanma oranı metoduna göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Dönem itibariyle gerçekleşmiş olan toplam sözleşme giderlerinin sözleşmenin toplam tahmini maliyetine oranı sözleşmenin tamamlanma yüzdesini göstermekte olup bu oran sözleşmenin toplam gelirinin cari döneme isabet eden kısmının finansal tablolara yansıtılmasında kullanılmaktadır. Maliyet artı kar tipi sözleşmelerden doğan gelir, oluşan maliyet üzerinden hesaplanan kar marjıyla kayıtlara yansıtılır. İnşaat sözleşme maliyetleri tüm ilk madde malzeme ve direkt işçilik giderleriyle, sözleşme performansıyla ilgili olan endirekt işçilik, malzemeler, tamiratlar ve endirekt maliyetleri kapsar. Satış ve genel yönetim giderleri oluştuğu anda giderleştirilir. Tamamlanmamış sözleşmelerdeki tahmini zararların gider karşılıkları, bu zararların saptandığı dönemlerde ayrılmaktadır. İş performansında, iş şartlarında ve sözleşme ceza karşılıkları ve nihai anlaşma düzenlemeleri nedeniyle tahmini karlılıkta olan değişiklikler maliyet ve gelir revizyonuna sebep olabilir. Bu revizyonlar, saptandığı dönemde finansal tablolara yansıtılır. Kar teşvikleri gerçekleşmeleri makul bir şekilde garanti edildiğinde gelire dahil edilirler. Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar, finansal tablolara yansıtılan gelirin kesilen fatura tutarının ne kadar üzerinde olduğunu; devam eden inşaat sözleşmeleri hakediş bedelleri ise kesilen fatura tutarının finansal tablolara yansıtılan gelirin ne kadar üstünde olduğunu gösterir. Faiz geliri: Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Şirket in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. - 13 -
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR(devamı) 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti(devamı) Finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir. Şirket in gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar ve vadesine kadar elde tutulacak yatırımları bulunmamaktadır. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanır. Satılmaya hazır finansal varlıklar Şirket tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Şirket in aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, gelir tablosuna sınıflandırılır. Satılmaya hazır özkaynak araçlarına ilişkin temettüler Şirket in temettü alma hakkının oluştuğu durumlarda gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Şirket in satılmaya hazır finansal varlık yatırımı bulunmamaktadır. Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. - 14 -
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR(devamı) 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti(devamı) Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Finansal yükümlülükler Şirket in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. - 15 -
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR(devamı) 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti(devamı) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Stoklar İşin normal akışı içinde satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilmekte olan ya da üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir. Verilen sipariş avansları ilgili stok muhasebeleştirilinceye kadar diğer dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Stoklar, maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stoklar finansal tablolarda, kullanımları veya satış sonucu elde edilmesi beklenen tutardan daha yüksek bir bedelle izlenemez. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır (Not 12). Şirket, stokların maliyetinin hesaplanmasında hareketli ortalama maliyet yöntemini kullanmaktadır. - 16 -
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR(devamı) 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti(devamı) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir. Şirket, maliyet yöntemini seçmiş ve tüm yatırım amaçlı gayrimenkullerini maliyet yöntemi ile ölçmüştür Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar Maddi Duran Varlıklara uygulanan muhasebe politikasını uygular. Cari ve önceki dönemde transfer işlemi gerçekleşmemiştir. Şirketin kendi kullanımında bulunan gayrimenkuller ise maddi duran varlıklar içerisinde gösterilmiştir. Maddi Duran Varlıklar Şirket in, mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak üzere, başkalarına kiraya verilmek (gayrimenkuller dışındaki duran varlıklar için) veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen fiziki kalemleri maliyet modeli çerçevesinde, maliyet değerleriyle ifade edilmektedir. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak gelir tablosunda raporlanmaktadır. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir. Özel maliyetler, kiralanan gayrimenkul için yapılan harcamaları kapsamaktadır ve faydalı ömrün kira sözleşmesinin süresinden uzun olduğu hallerde kira süresi boyunca, kısa olduğu durumlarda faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, maddi duran varlıkların kullanıma hazır olduğu tarihten itibaren ayrılır. İlgili varlıkların atıl durumda bulundukları dönemde de amortisman ayrılmaya devam edilir. - 17 -
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır (Not 16). 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR(devamı) 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti(devamı) Maliyet Yöntemi Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Maddi Duran Varlık Faydalı Ömür Faydalı Ömür Makine ve teçhizat 3-10 yıl 3-10 yıl Taşıt araçları 5 yıl 5 yıl Demirbaşlar 3-15 yıl 3-15 yıl Özel maliyetler 5-10 yıl 5-10 yıl Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Bilgisayar yazılımı Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. - 18 -