İŞ YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 Eylül 2014 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar 31 Ekim 2014 Bu rapor, 43 sayfa konsolide finansal tablolar ve tamamlayıcı notlarından oluşmaktadır.
İŞ YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI İçindekiler Özet konsolide finansal durum tablosu (Bilanço) Özet konsolide kar veya zarar tablosu Özet konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu Özet konsolide özkaynaklar değişim tablosu Özet konsolide nakit akış tablosu Özet konsolide finansal tablolara ilişkin tamamlayıcı notlar
İÇİNDEKİLER Sayfa Özet Konsolide Finansal Durum Tablosu 1 Özet Konsolide Kar veya Zarar Tablosu 4 Özet Konsolide Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu 5 Özet Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu 6 Özet Konsolide Nakit Akış Tablosu 7 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN TAMAMLAYICI DİPNOTLAR Not 1 Grup un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 8 Not 2 Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 9 Not 3 Bölümlere Göre Raporlama 19 Not 4 İlişkili Taraf Açıklamaları 23 Not 5 Nakit ve Nakit Benzerleri 28 Not 6 Finansal Yatırımlar 28 Not 7 Borçlanmalar 31 Not 8 Ticari Alacaklar ve Borçlar 32 Not 9 Maddi Duran Varlıklar 32 Not 10 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 32 Not 11 Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler 33 Not 12 Taahhütler 34 Not 13 Özkaynaklar 35 Not 14 Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi 37 Not 15 Finansal Araçlar 41 Not 16 Raporlama Döneminden Sonra Ortaya Çıkan Hususlar 43 Not 17 Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar 43
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Para Birimi - Türk Lirası ( TL )) VARLIKLAR Dönen Varlıklar Sınırlı Denetimden Geçmemiş Yeniden Düzenlenmiş(*) Denetimden Geçmiş Dipnotlar 30 Eylül 31 Aralık 2014 2013 Nakit ve Nakit Benzerleri 5 2.713.070.782 2.414.001.385 Finansal Yatırımlar 6 771.193.836 823.666.260 Ticari Alacaklar 8 1.180.771.658 1.234.912.594 İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 4 1.108.358 6.895.675 İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 1.179.663.300 1.228.016.919 Diğer Alacaklar 64.099.865 151.977.623 İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 4 21.709 52.831 İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 64.078.156 151.924.792 Türev Araçlar 34.813.048 4.392.989 Peşin Ödenmiş Giderler 2.108.088 1.747.100 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 12.687.638 811.582 Diğer Dönen Varlıklar 1.694.196 2.698.046 ARA TOPLAM 4.780.439.111 4.634.207.579 Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar 2.283.783 2.693.295 TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR 4.782.722.894 4.636.900.874 Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar 6 114.017.476 94.029.466 Diğer Alacaklar 5.819.959 4.777.354 İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 4 5.740.847 150 İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 79.112 4.777.204 Maddi Duran Varlıklar 9 7.640.869 8.629.669 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 10 2.413.433 3.083.082 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 2.413.433 3.083.082 Peşin Ödenmiş Giderler 502.342 489.062 Ertelenmiş Vergi Varlığı 15.102.911 22.711.768 TOPLAM DURAN VARLIKLAR 145.496.990 133.720.401 TOPLAM VARLIKLAR 4.928.219.884 4.770.621.275 (*) Detaylar için Not 2 ye bakınız. 1
İŞ YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Para Birimi - Türk Lirası ( TL )) Sınırlı Denetimden Geçmemiş Yeniden Düzenlenmiş(*) Denetimden Geçmiş Dipnotlar 30 Eylül 31 Aralık 2014 2013 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar 7 2.894.660.736 2.723.617.263 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 7 46.106.245 12.372.862 Diğer Finansal Yükümlülükler 7.815.137 1.694.800 Ticari Borçlar 8 910.079.140 941.457.460 İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 4 1.248.709 1.210.520 İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 908.830.431 940.246.940 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 1.041.942 1.189.311 Diğer Borçlar 5.146.799 5.133.127 İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 4 83.948 186.401 İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 5.062.851 4.946.726 Türev Araçlar 96.801.303 105.403.244 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 691.624 9.640.789 Kısa Vadeli Karşılıklar 6.658.971 10.773.417 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 6.528.322 9.969.719 Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 11 130.649 803.698 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 3.603.220 4.152.696 TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 3.972.605.117 3.815.434.969 Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar 7 35.348.231 48.694.374 Ticari Borçlar 8-500.000 İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 4-500.000 Uzun Vadeli Karşılıklar 4.128.885 5.186.233 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 4.128.885 5.186.233 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü - 2.899.000 TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 39.477.116 57.279.607 2
İŞ YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Para Birimi - Türk Lirası ( TL )) ÖZKAYNAKLAR Sınırlı Denetimden Geçmemiş Yeniden Düzenlenmiş(*) Denetimden Geçmiş Dipnotlar 30 Eylül 31 Aralık 2014 2013 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 541.249.852 519.806.879 Ödenmiş Sermaye 13 332.000.000 310.500.000 Pay İhraç Primleri 1.302.324 1.302.324 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 9.177.051 8.293.166 Yabancı Para Çevirim Farkları 4.490.284 3.639.726 Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları 13 4.686.767 4.653.440 Diğer Yedekler 13 988.084 988.084 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 13 37.947.195 31.743.370 Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 13 118.475.906 92.543.368 Net Dönem Karı/Zararı 41.359.292 74.436.567 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 13 374.887.799 378.099.820 TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 916.137.651 897.906.699 TOPLAM KAYNAKLAR 4.928.219.884 4.770.621.275 (*) Detaylar için Not 2 ye bakınız. 3
İŞ YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIKLARI ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Para Birimi - Türk Lirası ( TL )) KAR VE ZARAR KISMI Sınırlı Denetimden Geçmemiş Sınırlı Denetimden Geçmemiş Yeniden Düzenlenmiş(*) Sınırlı Denetimden Geçmemiş Yeniden Düzenlenmiş(*) Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 2014 2014 2013 2013 Hasılat 45.914.908.157 16.267.300.725 52.991.530.902 19.779.903.844 Satış Gelirleri 45.701.673.714 16.185.707.407 52.830.457.520 19.737.579.444 Esas Faaliyetlerden Faiz ve Vadeli İşlem Gelirleri, net 105.262.617 48.177.496 43.073.287 6.060.677 Hizmet Gelirleri, net 76.261.708 24.517.192 99.534.245 29.026.046 Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler, net 31.710.118 8.898.630 18.465.850 7.237.677 Satışların Maliyeti (-) (45.679.473.445) (16.186.244.756) (52.756.484.305) (19.664.312.772) BRÜT KAR/ZARAR 235.434.712 81.055.969 235.046.597 115.591.072 Genel Yönetim Giderleri (-) (126.962.901) (40.618.752) (115.592.324) (40.369.659) Pazarlama Giderleri (-) (19.117.248) (5.829.238) (19.202.302) (5.387.140) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 3.392.856 521.558 1.649.565 703.762 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (3.128.996) (125.058) (2.620.417) (812.855) ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 89.618.423 35.004.479 99.281.119 69.725.180 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından / Zararlarından Paylar - - 4.300.659 - FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET 89.618.423 35.004.479 103.581.778 69.725.180 KARI/ZARARI Finansman Gelirleri 17.334.112 (9.651.647) 41.439.542 20.219.061 Finansman Giderleri (-) (33.789.212) (14.788.812) (17.550.678) (5.584.397) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI 73.163.323 10.564.020 127.470.642 84.359.844 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri (6.719.846) (1.470.867) (11.842.756) (3.207.727) Dönem Vergi Gideri (1.971.906) (817.755) (17.581.950) (10.919.472) Ertelenmiş Vergi Gideri (4.747.940) (653.112) 5.739.194 7.711.745 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI 66.443.477 9.093.153 115.627.886 81.152.117 DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI - - - - DÖNEM KARI/ZARARI 66.443.477 9.093.153 115.627.886 81.152.117 Dönem Karı/Zararının dağılımı: Kontrol Gücü Olmayan Paylar 25.084.185 2.510.573 67.483.397 56.313.885 Ana Ortaklık Payları 41.359.292 6.582.580 48.144.489 24.838.232 Pay Başına Kazanç 66.443.477 9.093.153 115.627.886 81.152.117 Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç 0,1246 0,0198 0,1450 0,0748 Durdurulan faaliyetlerden pay başına kazanç - - - - Sulandırılmış Pay Başına Kazanç Sürdürülen faaliyetlerden sulandırılmış pay başına kazanç Durdurulan faaliyetlerden sulandırılmış pay başına kazanç 0,1246 0,0198 0,1450 0,0748 - - - - (*) Detaylar için Not 2 ye bakınız. 4
ÖZET KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Para Birimi - Türk Lirası ( TL )) Sınırlı Denetimden Geçmemiş Sınırlı Denetimden Geçmemiş Yeniden Düzenlenmiş(*) Sınırlı Denetimden Geçmemiş Yeniden Düzenlenmiş(*) Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 2014 2014 2013 2013 DÖNEM KARI 66.443.477 9.093.153 115.627.886 81.152.117 DİĞER KAPSAMLI GELİRLER: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar 52.740 (100.286) (87.917) (87.917) Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları 65.925 (125.358) - - Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler (13.185) 25.072 (87.917) (87.917) Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri (13.185) 25.072 (87.917) (87.917) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar 915.145 335.789 439.586 474.218 Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme kazançları/kayıpları 64.587 (209.750) (1.356.943) (990.537) Yabancı para çevirim farkları 850.558 545.539 1.796.529 1.464.755 DİĞER KAPSAMLI GELİR 967.885 235.503 351.669 386.301 TOPLAM KAPSAMLI GELİR 67.411.362 9.328.656 115.979.555 81.538.418 Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar 25.130.492 2.508.893 66.981.011 55.954.537 Ana ortaklık payları 42.280.870 6.819.763 48.998.544 25.583.881 67.411.362 9.328.656 115.979.555 81.538.418 5
ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Para Birimi - Türk Lirası ( TL )) Ödenmiş Sermaye Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) Pay İhraç Primleri Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yabancı Para Çevirim Farkları Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/ Kayıpları Nakit Akış Riskinden Korunma Yedeği Diğer Yedekler Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Birikmiş Karlar Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) Net Dönem Karı / (Zararı) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Özkaynaklar 1 Ocak 2013 itibarıyla bakiyeler 286.000.000 (3.677.432) 1.302.324 369.619 5.060.605-815.813 25.647.936 75.729.928 68.738.451 459.987.244 393.634.716 853.621.960 Muhasebe politikalarındaki değişikliklere ilişkin düzeltmeler - - - 377.368 - - (765.679) (34.234) (1.879.709) 1.480.423 (821.831) (25.056.815) (25.878.646) 1 Ocak 2013 itibarıyla yeniden düzenlenmiş(*) 286.000.000 (3.677.432) 1.302.324 746.987 5.060.605-50.134 25.613.702 73.850.219 70.218.874 459.165.413 368.577.901 827.743.314 Transferler - - - - - - - 5.742.982 64.475.892 (70.218.874) - - - Toplam Kapsamlı Gelir - - - 1.814.591 (960.536) - - - - 48.144.489 48.998.544 66.981.011 115.979.555 Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) - 3.677.432 - - - - - - - - 3.677.432-3.677.432 Sermaye Artırımı (Not 13) 24.500.000 - - - - - - - (24.500.000) - - - - Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleriyle Yapılan İşlemler - - - - - - 937.950 - - - 937.950 (2.700.383) (1.762.433) Temettüler (Not 13) - - - - - - - - (19.896.100) - (19.896.100) (36.417.341) (56.313.441) 30 Eylül 2013 itibarıyla bakiyeler 310.500.000-1.302.324 2.561.578 4.100.069-988.084 31.356.684 93.930.011 48.144.489 492.883.239 396.441.188 889.324.427 Ödenmiş Sermaye Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) Pay İhraç Primleri Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yabancı Para Çevirim Farkları Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/ Kayıpları Nakit Akış Riskinden Korunma Yedeği Diğer Yedekler Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Birikmiş Karlar Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) Net Dönem Karı / (Zararı) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Özkaynaklar 1 Ocak 2014 itibarıyla bakiyeler 310.500.000-1.302.324 3.246.166 4.653.440-1.753.763 31.777.604 94.423.077 70.813.280 518.469.654 398.953.308 917.422.962 Muhasebe politikalarındaki değişikliklere ilişkin düzeltmeler - - - 393.560 - - (765.679) (34.234) 1.782.394 3.623.287 4.999.328 (19.235.232) (14.235.904) 1 Ocak 2014 itibarıyla yeniden düzenlenmiş(*) 310.500.000-1.302.324 3.639.726 4.653.440-988.084 31.743.370 96.205.471 74.436.567 523.468.982 379.718.076 903.187.058 Transferler - - - - - - - 6.203.825 68.232.742 (74.436.567) - - - Toplam kapsamlı gelir - - - 850.558 33.327 - - - 37.693 41.359.292 42.280.870 25.130.493 67.411.363 Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) - - - - - - - - - - - - - Sermaye Artırımı (Not 13) 21.500.000 - - - - - - - (21.500.000) - - - - Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleriyle Yapılan İşlemler - - - - - - - - - - - (693.382) (693.382) Temettüler (Not 13) - - - - - - - - (24.500.000) - (24.500.000) (29.267.388) (53.767.388) 30 Eylül 2014 itibarıyla bakiyeler 332.000.000-1.302.324 4.490.284 4.686.767-988.084 37.947.195 118.475.906 41.359.292 541.249.852 374.887.799 916.137.651 (*) Detaylar için Not 2 ye bakınız. 6
ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU Dipnotlar Sınırlı Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 1 Ocak 30 Eylül 2014 Yeniden Düzenlenmiş(*) Sınırlı Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem 1 Ocak 30 Eylül 2013 A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 97.236.021 111.310.137 Dönem karı 66.443.477 115.627.887 Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 9-10 3.091.576 3.025.369 Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler (4.435.255) (3.310.957) Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler 1.362.895 8.484.392 Pay bazlı ödemeler ile ilgili düzeltmeler (813.852) (6.417.797) Gerçeğe uygun değer kayıpları/kazançları ile ilgili düzeltmeler (60.975.030) 50.495.433 Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler 6.719.846 11.842.755 Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler 9 4.868 - Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlar ile ilgili düzeltmeler - 23.565.589 Kar/zarar mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler 454.374 6.799.521 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Ticari alacaklardaki artışla ilgili düzeltmeler 54.140.936 (184.305.698) Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artışla ilgili düzeltmeler 74.949.896 1.165.839 Ticari borçlardaki azalışla ilgili düzeltmeler (31.878.320) 102.904.136 Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki (artış)/azalışla ilgili düzeltmeler (307.854) (2.239.622) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Vergi ödemeleri (10.959.154) (17.133.458) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin (ödemeler)/iadeler (562.382) 806.748 B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 55.821.749 (46.526.942) Finansal yatırımlardaki (artış) / azalış 63.135.232 (42.248.971) Bağlı ortaklıkların kontrolünün elde edilmesine yönelik alışlara ilişkin nakit çıkışları (6.358.112) (8.214.434) Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri - 11.995 Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 9 (1.276.688) (629.973) Alınan temettüler 813.852 6.417.797 Maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 10 (492.535) (1.863.356) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 145.531.244 471.202.457 Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 117.110.841.609 62.684.790.855 Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (117.262.135.671) (62.777.931.686) Ödenen temettüler (53.767.387) (56.313.441) Diğer finansal yükümlülüklerdeki değişim (2.481.604) 19.483.309 Finansman bonosu ödemelerine ilişkin nakit girişleri 609.221.975 691.486.345 Finansman bonosu ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (267.489.920) (98.499.914) Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim 11.342.242 8.186.989 YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ 298.589.014 535.985.652 850.558 1.437.223 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) 299.439.572 537.422.875 E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 5 2.410.207.671 2.185.600.055 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 5 2.709.647.243 2.723.022.930 (*) Detaylar için Not 2 ye bakınız. 7
1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş. nin ( Şirket ) amacı, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak ana sözleşmesinde belirtilen sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Bu çerçevede, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ( SPK ) 5 Aralık 1996 tarih ve 51/1515 sayılı kararı ile kuruluş izni alınmıştır. Şirket Türkiye de kayıtlıdır ve genel müdürlüğü aşağıdaki adreste faaliyet göstermektedir. Şirket in genel müdürlüğünün iletişim bilgileri ve Şirket in internet sayfası aşağıda belirtilmiştir. İş Kuleleri Kule - 2 Kat 12, 4. Levent 34330, Beşiktaş / İstanbul / Türkiye Telefon: + 90 (212) 350 20 00 Faks: + 90 (212) 350 20 01 http://www.isyatirim.com.tr Bir Türkiye İş Bankası Grubu kuruluşu olan Şirket in ana ortağı %65,65 hisse payı ile Türkiye İş Bankası A.Ş. dir. Şirket in hisse senetleri borsada işlem görmektedir. Cari dönem itibarıyla Şirket in çalışan sayısı 405 tir. (31 Aralık 2013: 402). 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla Şirket in konsolidasyona dahil edilen iştirak ve bağlı ortaklıklarının detayları aşağıdaki gibidir: Bağlı Ortaklıklar: Şirket Kuruluş ve faaliyet yeri Esas faaliyet konusu Efes Varlık Yönetim A.Ş. İstanbul Varlık yönetimi İş Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.* İstanbul Girişim sermayesi İş Portföy Yönetimi A.Ş. İstanbul Portföy yönetimi İş Yatırım Ortaklığı A.Ş. (Eski unvanı; İş B Tipi Yatırım Ortaklığı A.Ş.) İstanbul Yatırım ortaklığı Is Investments Gulf Ltd. Dubai Aracı kurum Maxis Investments (Securities) Ltd. Londra Aracı kurum (*) İş Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. nin bağlı ortaklıklarına Not 2.1 de yer verilmiştir. Bu rapor kapsamında Şirket ve konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklık, iş ortaklığı ve iştirakleri hep birlikte Grup olarak nitelendirilmektedir. Konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların faaliyet alanları aşağıda açıklanmıştır: Efes Varlık Yönetim A.Ş: Bağlı ortaklık, 8 Şubat 2011 tarihinde kurulmuştur. Amacı; mevduat bankaları, katılım bankaları ve diğer mali kurumların alacakları ile diğer varlıklarını satın almak ve satmaktır. İş Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. ( İş Girişim Sermayesi ): Bağlı ortaklığın faaliyet konusu, esas olarak Türkiye de kurulmuş veya kurulacak olan, gelişme potansiyeli taşıyan ve kaynak ihtiyacı olan girişim şirketlerine uzun vadeli yatırımlar yapmaktır. İş Portföy Yönetimi A.Ş.: Bağlı ortaklık, 23 Eylül 2000 tarihinde İstanbul Ticaret Siciline tescil ve 6 Kasım 2000 tarih, 5168 Sayılı T. Ticaret Sicili Gazetesi nde ilan edilerek kurulmuştur. Bağlı ortaklığın amacı, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak ana sözleşmesinde belirtilen sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Kuruluş, sermaye piyasası faaliyetleri arasında sadece kurumsal yatırımcılara portföy yönetimi ve yatırım danışmanlığı hizmeti sunmaktadır. İş Yatırım Ortaklığı A.Ş.(Eski unvanı: İş B Tipi Yatırım Ortaklığı A.Ş.): Bağlı ortaklığın amacı, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak ana sözleşmesinde belirtilen sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Bu ortaklık sermaye piyasası işlemleri ile portföy işletmeciliği faaliyetlerini sürdürmektedir. Is Investments Gulf Ltd: Bağlı ortaklık, Birleşik Arap Emirlikleri Dubai de körfez bölgesi sermaye piyasalarında aracılık faaliyetlerinde bulunmak amacıyla kurulmuştur. 8
1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Maxis Investments Ltd.(Eski Unvanı Maxis Securities Ltd): Bağlı ortaklık, 8 Ağustos 2005 tarihinde The Official Seal Of The Registrar of Companies tarafından tescil edilerek, 7 Princes Street Londra, İngiltere adresinde kurulmuştur. Bağlı ortaklığın amacı, yurtdışı sermaye piyasalarında kar amaçlı faaliyetlerde bulunmaktır. İştirakler ve İş Ortaklıkları: İştirakler, Grup un önemli derecede etkide bulunduğu, bağlı ortaklıkların dışında kalan işletmelerdir. Önemli derecede etkinlik, bir işletmenin finansal ve operasyonel politikalarına ilişkin kararlarına münferiden veya müştereken kontrol yetkisi olmaksızın katılma gücünün olmasıdır. İş ortaklıkları ise Grup un sözleşmeye dayanan bir anlaşma ile müştereken kontrol yetkisine sahip olduğu ve stratejik, finansal ve operasyonel kararlar için oybirliği gereken işletmelerdir. 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla Grup un iştirak ve iş ortaklığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Uygulanan Muhasebe Standartları Finansal Tabloların Onaylanması: Grup un 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla hazırlanan özet konsolide finansal tabloları, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 31 Ekim 2014 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un yayımlandıktan sonra finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli ve TMS ye Uygunluk Beyanı Şirket ve Türkiye de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklık tarafından kontrol edilen işletmeler muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar. İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan II-14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na ( TMS ) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablo ve dipnotların hazırlanmasında, SPK Karar Organı nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı karar ile açıklanan Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru da belirtilen esaslar kullanılmıştır. Tebliğ uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı 34 Ara Dönem Finansal Raporlama ( TMS 34 ) standardına uygun olarak tam set veya özet hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu özet finansal tablolarını bu standarda uygun olarak hazırlamıştır. KGK Tarafından Yayınlanan İlke Kararları KGK, finansal tablolarını TMS ye uygun olarak düzenlemek zorunda olan şirketlerin finansal tablolar aracılığıyla ilgililere sunduğu bilgilerin gerçeğe ve ihtiyaca uygunluğunu, karşılaştırılabilirliğini, doğrulanabilirliğini ve anlaşılabilirliğini arttırmak, finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla TMS de bir düzenleme yapılıncaya kadar aşağıdaki konulara ilişkin Kurul İlke Kararlarını yayımlamıştır. 9
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR(devamı) 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Uygulanan Muhasebe Standartları (devamı) Bu ilke kararlarının detayı ve Grup a etkisi aşağıda belirtilmiştir. Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi (2013-1) Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi, Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulama Kapsamının Belirlenmesine İlişkin Kurul Kararı uyarınca finansal tablolarını TMS ye göre düzenlemek zorunda olan şirketlerin finansal tablolar aracılığıyla ilgililere sunduğu bilgilerin gerçeğe ve ihtiyaca uygunluğunu, karşılaştırılabilirliğini, doğrulanabilirliğini ve anlaşılabilirliğini arttırmak, finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla hazırlanmıştır. Bu ilke kararı, yayım tarihi olan 20 Mayıs 2013 tarihinden sonraki ilk raporlama döneminden itibaren yürürlüğe girmiştir. Grup bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla Not 2.2 de açıklanan sınıflamaları yapmıştır. Aşağıdaki diğer ilke kararları, 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerli olmak üzere yayım tarihi olan 21 Temmuz 2013 tarihinden sonraki raporlama döneminde yürürlüğe girmiştir. Söz konusu kararların Grup un finansal tablolarına etkisi olması beklenmemektedir. Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi (2013-2) Ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinde hakların birleşmesi yöntemi kullanılır. Dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemelidir. Ortak kontrole tabi işletme birleşmesi etkisi özkaynaklar altında denkleştirici bir hesap olarak Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi hesabında kaydedilmedir. Ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerekmektedir. İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi (2013-3) İlke kararı intifa senetlerinin sınıflandırılması ve ölçümüne ilişkin yapılacak değerlendirmelerde dikkat edilecek konular ve muhasebeleştirmesine ilişkin esaslar belirlenmiştir. Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi (2013-4) İştirak edilen bir işletmede karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olmasına, iştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olmasına ve işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumlarına göre değerlendirilmiştir. Söz konusu durumlarda yatırımcının finansal tablolarında uygulanması gereken muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir. Ölçüm Esasları Ara dönem konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen finansal yatırımlar haricinde tarihi maliyetler üzerinden hazırlanmıştır. İşlevsel ve Raporlama Para Birimi Grup un her işletmesinin kendi finansal tabloları, faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (işlevsel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için raporlama para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. 10
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR(devamı) 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) İşlevsel ve Raporlama Para Birimi (devamı) Grup tarafından kullanılan kur bilgileri aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Amerikan Doları ( ABD Doları ) 2,2789 2,1343 Avro 2,8914 2,9365 İngiliz Sterlini( GBP ) 3,6933 3,5114 İşletmenin Sürekliliği Varsayımı Konsolide finansal tablolar, Şirket in ve konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklık, iş ortaklığı ve iştiraklerinin önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Konsolidasyona İlişkin Esaslar Bağlı Ortaklıklar: Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Grup, bir işletmeyi o işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda kontrol etmektedir. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrolün başladığı tarihten sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir. Konsolide edilen bağlı ortaklığın net aktiflerinden kontrol gücü olmayan paylarına isabet eden tutarlar ana ortaklığa isabet eden tutardan ayrı olarak belirlenir. Net aktiflerden kontrol gücü olmayan paylara isabet eden tutarlar, işletme birleşmesinin gerçekleştiği tarihte hesaplanan kontrol gücü olmayan paylardan; ve işletme birleşmesinin gerçekleştiği tarihten sonra özkaynaklarda meydana gelen değişikliklerden kontrol gücü olmayan paylara isabet eden tutarlardan oluşur. Kar ya da zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kısmı, ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır. Söz konusu durum kontrol gücü olmayan paylarda ters bakiye ile sonuçlansa dahi, toplam kapsamlı gelir ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır. Şirket in bağlı ortaklıklarının detayları aşağıdaki gibidir: Bağlı Ortaklıklar 30 Eylül 2014 Sermayedeki pay oranı 31 Aralık 2013 Sermayedeki pay oranı Camiş Menkul Değerler A.Ş. (*) - %99,79 Efes Varlık Yönetim A.Ş. %74,00 %74,00 İş Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. %30,49 %30,49 İş Portföy Yönetimi A.Ş. %70,00 %70,00 İş Yatırım Ortaklığı A.Ş. %29,58 %29,58 Is Investments Gulf Ltd. %100,00 %100,00 Maxis Investments (Securities) Ltd. %100,00 %100,00 Nevotek Bilişim Ses ve İletişim Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Nevotek ) (**) %81,24 %81,24 Ortopro Tıbbi Aletler Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Ortopro ) (**) %32,50 %32,50 Toksöz Spor Malzemeleri Ticaret AŞ ( Toksöz Spor ) (**) %55,00 %56,00 Num Num Yiyecek ve İçecek AŞ ( Num Num ) (**) %61,66 %61,66 (*)Şirket, bağlı ortaklığı Camiş Menkul Değerler A.Ş ile kolaylaştırılmış usulde birleşmek için %0,21 oranındaki kontrol gücü olmayan payları 28 Nisan 2014 tarihinde satın alarak birleşme öncesinde sermayedeki pay oranını %100 e çıkarmıştır. (**) İş Girişim Sermayesi, yatırım işletmesi olarak bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değerleri ile değerlemektedir. 11
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR(devamı) 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyona İlişkin Esaslar (devamı) Camiş Menkul Değerler A.Ş. ile birleşme: Şirket in, Camiş Menkul Değerler A.Ş. ile 6762 sayılı Türk Ticaret Kanunu nun 136-158 maddeleri ile 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu nun 19 ve 20 nci maddelerine göre devralınması suretiyle kolaylaştırılmış usülde birleştirilmesine Sermaye Piyasası Kurulu nun 13 Haziran 2014 tarih ve 18/582 sayılı kararı ile izin verilmiştir. Birleşme Sözleşmesi İstanbul Ticaret Sicili tarafından 30 Haziran 2014 tarihinde tescil, 4 Temmuz 2014 tarih, 8605 sayılı Ticaret Sicili Gazetesinde ilan edilmiştir. Camiş Menkul Değerler A.Ş. bu tarih itibarıyla infisah ederek, tüm alacak ve borçlarıyla beraber kül halinde Şirket e devrolmuştur. Gerekli olması halinde, Grup un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır. İştirakler ve İş Ortaklıkları: Grup un, finansal ve operasyonel faaliyetleri üzerinde önemli bir etkiye sahip olduğu fakat herhangi bir kontrole sahip olmadığı iştirakler ve sözleşmeye dayanan bir anlaşma ile müştereken kontrol yetkisine sahip olduğu ve stratejik, finansal ve operasyonel kararlar için oybirliği gereken iş ortaklıkları bu etkilerin başladığı tarih ile etkilerin bitiş tarihi arasında özkaynak yöntemi esasına göre muhasebeleştirilir. Özkaynak yöntemine göre konsolide finansal durum tablosunda iştirakler ve iş ortaklıkları, maliyet bedelinin iştirakin net varlıklarındaki alım sonrası dönemde oluşan değişimdeki Grup un payı kadar düzeltilmesi sonucu bulunan tutardan iştirakte ve iş ortaklığında oluşan herhangi bir değer düşüklüğünün düşülmesi neticesinde elde edilen tutar üzerinden gösterilir. İştirakin ve iş ortaklığının, Grup un iştirakteki ve iş ortaklığındaki payını (özünde Grup un iştirakteki ve iş ortaklığındaki net yatırımının bir parçasını oluşturan herhangi bir uzun vadeli yatırımı da içeren) aşan zararları kayıtlara alınmaz. Grup un 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla iştiraki bulunmamaktadır. Şerefiye: Şerefiye, satın alınan bağlı ortaklığın/iştirakin/iş ortaklığının tanımlanabilen net varlıklarındaki Grup payının gerçeğe uygun değerinin satın alma maliyetini aşan tutarı olarak ifade edilir. İştiraklerin ve iş ortaklıklarının alımından elde edilen şerefiye tutarı İştirakler/Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar hesabına dahil edilir ve genel bakiyenin bir kısmı olarak değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Ayrı olarak muhasebeleştirilen şerefiye tutarı için her yıl değer düşüklüğü testi yapılır ve maliyetinden birikmiş değer düşüklüğü karşılıklarının düşülmesiyle gösterilir. Şerefiyedeki değer düşüklüğü karşılıkları iptal edilmez. İşletmenin elden çıkarılması sonucu oluşan kazanç veya kayıplar satılan işletmeyle ilişkili olan şerefiyenin defter değerini de içerir. Değer düşüklüğü testi için şerefiye nakit yaratan birimlere dağıtılır. Dağıtımlar, şerefiyenin oluştuğu işletme birleşmelerinden fayda sağlaması beklenen nakit yaratan birimlere ya da nakit yaratan birim gruplarına yapılır. 12
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyona İlişkin Esaslar (devamı) Konsolidasyonda düzeltme işlemleri: Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin, finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Şirket in aktifinde yer alan kayıtlı değeri ile özkaynaklarındaki payları karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Bağlı ortaklıkların net varlıklarından ana ortaklığın doğrudan ve/veya dolaylı kontrolü dışında kalan paylara isabet eden kısımları konsolide finansal durum tablosunda Kontrol Gücü Olmayan Paylar kalemi içinde sınıflanmıştır. Yine bağlı ortaklıkların net dönem karlarından veya zararlarından ana ortaklığın doğrudan ve/veya dolaylı kontrolü dışında kalan paylara isabet eden kısımları, konsolide kar veya zarar tablosunda Kontrol Gücü Olmayan Paylar kalemi içinde sınıflanmıştır. Konsolidasyona dahil edilen şirketler arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler elimine edilir. Grup şirketlerinden biri ile Grup un bir iştiraki veya iş ortaklığı arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan kar ve zararlar, Grup un ilgili iştirakteki/iş ortaklığındaki payı oranında elimine edilir. 2.2. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Bağlı ortaklık İş Girişim Sermayesi, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standardının yatırım işletmelerine ilişkin değişikliklerini benimsemiştir ve ilk uygulama tarihi olan 1 Ocak 2014 tarihinde mevcut olan durum ve koşulları esas alarak yatırım işletmesi olduğuna karar vermiştir. Bu nedenle daha önce konsolide edilen bağlı ortaklıklarını TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standardının yatırım işletmelerine ilişkin değişiklikleri daha öncede yürürlükteymiş gibi İş Girişim Sermayesi nin bağlı ortaklıklarından Num Num, Ortopro, Toksöz ve Nevotek in konsolidasyon yöntemi ile kayıtlara alınmasına son verilmiştir. Num Num, Ortopro ve Toksöz ün mümkün olan en erken dönemin başından itibaren gerçeğe uygun değer ölçümünü yaparak bağlı ortaklığın önceki kayıtlı değeri ile bağlı ortaklığındaki yatırımın gerçeğe uygun değeri arasındaki farkını 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla ve net varlık tutarını 1 Ocak 2013 tarihi itibarıyla geriye dönük olarak düzeltmiştir. Sonuç olarak, Grup un 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla toplam yeniden düzenlenmiş toplam özkaynakları TFRS 10 değişikliklerinin uygulanması öncesindeki 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla daha önce raporlanan toplam özkaynakları ile karşılaştırıldığında 19.516.263 TL tutarında azalmıştır. İş Girişim Sermayesi, Nevotek in gerçeğe uygun değer ölçümünü cari dönem olan 30 Eylül 2014 itibarıyla uygulayabilmiştir. Bu nedenle özkaynaktaki düzeltme 1 Ocak 2014 tarihinde yapılmıştır. İlgili düzeltmeye istinaden İş Girişim Sermayesi, 1 Ocak 2014 itibariyla Nevotek gerçeğe uygun değer farkı olan 12.624.983 TL tutarı geçmiş yıl karlarında göstermiştir. Aşağıdaki tablo Grup un 1 Ocak 2013 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla finansal durum tablosu ve 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu üzerinde yapılan değişikleri özetlemektedir. 13
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler (devamı) VARLIKLAR Dönen Varlıklar 31 Aralık 2013 İtibarıyla Raporlanan Düzeltmeler/ Sınıflamalar 31 Aralık 2013 Yeniden Düzenlenmiş Nakit ve Nakit Benzerleri 2.665.569.706 (251.568.321) 2.414.001.385 Finansal Yatırımlar 588.185.784 235.480.476 823.666.260 Ticari Alacaklar 1.296.016.196 (61.103.602) 1.234.912.594 İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 6.898.132 (2.457) 6.895.675 İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 1.289.118.064 (61.101.145) 1.228.016.919 Diğer Alacaklar 152.616.496 (638.873) 151.977.623 İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 52.831-52.831 İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 152.563.665 (638.873) 151.924.792 Türev Araçlar 4.392.989-4.392.989 Stoklar 54.281.259 (54.281.259) - Peşin Ödenmiş Giderler 4.664.209 (2.917.109) 1.747.100 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 1.803.795 (992.213) 811.582 Diğer Dönen Varlıklar 14.413.202 (11.715.156) 2.698.046 ARA TOPLAM 4.781.943.636 (147.736.057) 4.634.207.579 Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar 2.693.295-2.693.295 TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR 4.784.636.931 (147.736.057) 4.636.900.874 Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar 25.866.532 68.162.934 94.029.466 Diğer Alacaklar 4.919.435 (142.081) 4.777.354 İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 150-150 İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 4.919.285 (142.081) 4.777.204 Maddi Duran Varlıklar 29.179.169 (20.549.500) 8.629.669 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 66.229.231 (63.146.149) 3.083.082 Şerefiye 38.673.879 (38.673.879) - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 27.555.352 (24.472.270) 3.083.082 Peşin Ödenmiş Giderler 1.398.265 (909.203) 489.062 Ertelenmiş Vergi Varlığı 23.136.004 (424.236) 22.711.768 TOPLAM DURAN VARLIKLAR 150.728.636 (17.008.235) 133.720.401 TOPLAM VARLIKLAR 4.935.365.567 (164.744.292) 4.770.621.275 14
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler (devamı) KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 31 Aralık 2013 İtibarıyla Raporlanan Düzeltmeler/ Sınıflamalar 31 Aralık 2013 Yeniden Düzenlenmiş Kısa Vadeli Borçlanmalar 2.753.832.681 (30.215.418) 2.723.617.263 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 29.663.046 (17.290.184) 12.372.862 Diğer Finansal Yükümlülükler 1.694.800-1.694.800 Ticari Borçlar 979.350.342 (37.892.882) 941.457.460 İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 1.239.004 (28.484) 1.210.520 İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 978.111.338 (37.864.398) 940.246.940 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 3.457.935 (2.268.624) 1.189.311 Diğer Borçlar 5.970.181 (837.054) 5.133.127 İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 186.401-186.401 İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 5.783.780 (837.054) 4.946.726 Türev Araçlar 105.403.244-105.403.244 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 9.801.649 (160.860) 9.640.789 Kısa Vadeli Karşılıklar 11.863.709 (1.090.292) 10.773.417 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 11.060.011 (1.090.292) 9.969.719 Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 803.698-803.698 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 6.803.328 (2.650.632) 4.152.696 TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 3.907.840.915 (92.405.946) 3.815.434.969 Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar 95.013.234 (46.318.860) 48.694.374 Ticari Borçlar 1.648.650 (1.148.650) 500.000 İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 500.000-500.000 İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar 1.148.650 (1.148.650) - Diğer Borçlar - - - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar - - - Uzun Vadeli Karşılıklar 6.849.983 (1.663.750) 5.186.233 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 6.849.983 (1.663.750) 5.186.233 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 6.506.351 (3.607.351) 2.899.000 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 83.472 (83.472) - TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 110.101.690 (52.822.083) 57.279.607 15
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler (devamı) ÖZKAYNAKLAR 31 Aralık 2013 İtibarıyla Raporlanan Düzeltmeler/ Sınıflamalar 31 Aralık 2013 Yeniden Düzenlenmiş Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 518.469.654 1.337.225 519.806.879 Ödenmiş Sermaye 310.500.000-310.500.000 Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) - - - Pay İhraç Primleri 1.302.324-1.302.324 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 7.899.606 393.560 8.293.166 Yabancı Para Çevirim Farkları 3.246.166 393.560 3.639.726 Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları 4.653.440-4.653.440 Diğer Yedekler 1.753.763 (765.679) 988.084 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 31.777.604 (34.234) 31.743.370 Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 94.423.077 (1.879.709) 92.543.368 Net Dönem Karı/Zararı 70.813.280 3.623.287 74.436.567 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 398.953.308 (20.853.488) 378.099.820 TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 917.422.962 (19.516.263) 897.906.699 TOPLAM KAYNAKLAR 4.935.365.567 (164.744.292) 4.770.621.275 16
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler (devamı) 1 Ocak -30 Eylül 2013 İtibarıyla Raporlanan Düzeltmeler/ Sınıflamalar 1 Ocak -30 Eylül 2013 Yeniden Düzenlenmiş KAR VE ZARAR KISMI Hasılat 53.110.904.115 (119.373.213) 52.991.530.902 Satış Gelirleri 52.949.830.733 (119.373.213) 52.830.457.520 Esas Faaliyetlerden Faiz ve Vadeli İşlem Gelirleri 43.073.287-43.073.287 Hizmet Gelirleri, net 99.534.245-99.534.245 Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler, net 18.465.850-18.465.850 Satışların Maliyeti (-) (52.837.960.707) 81.476.402 (52.756.484.305) BRÜT KAR/ZARAR 272.943.408 (37.896.811) 235.046.597 Genel Yönetim Giderleri (-) (138.556.907) 22.964.583 (115.592.324) Pazarlama Giderleri (-) (36.938.440) 17.736.138 (19.202.302) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (2.741.386) 2.741.386 - Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 3.252.629 (1.603.064) 1.649.565 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (4.470.771) 1.850.354 (2.620.417) ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 93.488.533 5.792.586 99.281.119 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından / Zararlarından Paylar 4.300.659-4.300.659 FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI 97.789.192 5.792.586 103.581.778 Finansman Gelirleri 52.434.508 (10.994.966) 41.439.542 Finansman Giderleri (-) (28.421.170) 10.870.492 (17.550.678) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI 121.802.530 5.668.112 127.470.642 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri (12.158.197) 315.441 (11.842.756) Dönem Vergi Gideri (18.164.776) 582.826 (17.581.950) Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) 6.006.579 (267.385) 5.739.194 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI 109.644.333 5.983.553 115.627.886 DÖNEM KARI/ZARARI 109.644.333 5.983.553 115.627.886 Dönem Karı/Zararının dağılımı: Kontrol Gücü Olmayan Paylar 56.942.363 10.541.034 67.483.397 Ana Ortaklık Payları 52.701.970 (4.557.481) 48.144.489 DÖNEM KARI 109.644.333 5.983.553 115.627.886 DİĞER KAPSAMLI GELİRLER: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme kazançları/kayıpları (1.142.688) (214.255) (1.356.943) Yabancı para çevirim farkları 1.390.554 405.975 1.796.529 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler gelirleri/(giderleri) 57.134 (145.051) (87.917) DİĞER KAPSAMLI GELİR 305.000 46.669 351.669 TOPLAM KAPSAMLI GELİR 109.949.333 6.030.222 115.979.555 Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar 56.307.498 10.673.513 66.981.011 Ana ortaklık payları 53.641.835 (4.643.291) 48.998.544 109.949.333 6.030.222 115.979.555 17