İNFO YATIRIM ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI DENETİM RAPORU
30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARIN İÇERDİKLERİ İÇİNDEKİLER SAYFA SINIRLI DENETİM RAPORU... ARA DÖNEM FİNANSAL DURUM TABLOSU... 1-2 ARA DÖNEM KAR VEYA ZARAR TABLOSU... 3 ARA DÖNEM DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 4 ARA DÖNEM NAKİT AKIŞ TABLOSU... 5 ARA DÖNEM OZKAYNAK TABLOSU... 6 ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR...7-54
0 0 FİNANSAL DURUM TABLOSU #REF! (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Sınırlı Bağımsız Bağımsız Denetimden Denetimden Geçmiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Notlar 30.06.2015 31.12.2014 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 40.239.742 37.434.355 Nakit ve Nakit Benzerleri Not.6 24.281.507 23.356.008 Finansal Yatırımlar Not.7 - - Ticari Alacaklar Not.10 15.396.343 13.975.928 İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Not.10 15.396.343 13.975.928 İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Not.10-37 - - Diğer Alacaklar Not.11 491.419 53.625 İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Not.11 488.003 - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Not.11-37 3.416 53.625 Türev Araçlar Not.12 - - Stoklar Not.13 - - Canlı Varlıklar Not.14 - - Peşin Ödenmiş Giderler Not.15 60.564 19.044 Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar Not.25 - - Diğer Dönen Varlıklar Not.26 9.909 29.750 Toplam 40.239.742 37.434.355 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Not.34 - - Duran Varlıklar 1.140.960 821.656 Ticari Alacaklar Not.10 - - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Not.10 - - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Not.10-37 - - Diğer Alacaklar Not.11 395.399 395.358 İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Not.11 395.399 395.358 İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Not.11-37 - - Finansal Yatırımlar Not.7 160.740 160.740 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Not.16 - - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Not.17 - - Maddi Duran Varlıklar Not.18 452.500 186.579 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Not.19 91.879 45.857 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Not.19 91.879 45.857 Şerefiye Not.19 - - Peşin Ödenmiş Giderler Not.15 3.922 2.257 Ertelenmiş Vergi Varlığı Not.35 36.520 30.865 Diğer Duran Varlıklar Not.26 - - TOPLAM VARLIKLAR 41.380.702 38.256.011 Ekteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 1
FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Sınırlı Bağımsız Bağımsız Denetimden Denetimden Geçmiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Notlar 30.06.2015 31.12.2014 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 15.330.496 13.230.213 Kısa Vadeli Borçlanmalar Not.8 300.000 - Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Not.8 - - Diğer Finansal Yükümlülükler Not.9 - - Ticari Borçlar Not.10 13.966.603 12.285.838 İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Not.10 13.966.603 12.285.838 İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Not.10-37 - - Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Not.20 92.524 89.372 Diğer Borçlar Not.11 893.165 780.179 İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Not.11 893.165 780.179 İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Not.11-37 - - Türev Araçlar Not.12 - - Devlet Teşvik ve Yardımları Not.21 - - Ertelenmiş Gelirler Not.15 - - Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Not.35 71.604 68.224 Kısa Vadeli Karşılıklar Not.22 6.600 6.600 Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Not.22 6.600 6.600 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Not.22 - - Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Not.26 - - Toplam 15.330.496 13.230.213 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yük. Not.34 - - Uzun Vadeli Yükümlülükler 182.688 148.947 Uzun Vadeli Borçlanmalar Not.8 - - Diğer Finansal Yükümlülükler Not.9 - - Ticari Borçlar Not.10 - - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Not.10 - - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Not.10-37 - - Diğer Borçlar Not.11 - - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Not.11 - - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Not.11-37 - - Türev Araçlar Not.12 - - Devlet Teşvik ve Yardımları Not.21 - - Ertelenmiş Gelirler Not.15 - - UzunVadeli Karşılıklar Not.22-24 168.731 146.987 Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Not.22-24 - - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Not.22-24 168.731 146.987 Cari Dönem Vergisi ile İlgili Borçlar Not.25 - - Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Not.35 13.957 1.960 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler Not.26 - - ÖZKAYNAKLAR 25.867.518 24.876.852 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Not.27 25.867.518 24.876.852 Ödenmiş Sermaye Not.27 18.467.325 18.467.325 Sermaye Düzeltmesi Farkları Not.27 - - Geri Alınmış Paylar (-) Not.27 - - Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) Not.27 - - Paylara İlişkin Primler/İskontolar Not.27 - - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Not.27 (42.824) (30.840) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Not.27 - - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Not.27 1.282.999 1.210.659 Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları) Not.27 5.157.368 3.917.910 Net Dönem Karı / (Zararı) Not.27 1.002.650 1.311.798 Kontrol Gücü Olmayan Paylar Not.27 - - TOPLAM KAYNAKLAR 41.380.702 38.256.011 Ekteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. özkaynak kontrol 2
KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Notlar Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Denetimden Denetimden Denetimden Denetimden Geçmiş Geçmemiş Geçmiş Geçmemiş Cari Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Önceki Dönem 01.01.2015 30.06.2015 01.04.2015 30.06.2015 01.01.2014 30.06.2014 01.04.2014 30.06.2014 Hasılat Not.28 106.671.910 44.948.713 85.472.275 52.098.350 Satışların Maliyeti (-) Not.28 (102.695.177) (42.928.189) (82.299.005) (50.515.503) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / (Zarar) 3.976.733 2.020.524 3.173.270 1.582.847 Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı - - - - Finans Sektörü Faaliyetleri Maliyeti (-) - - - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kar / (Zarar) - - - - BRÜT KAR / (ZARAR) 3.976.733 2.020.524 3.173.270 1.582.847 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Not.29 (572.253) (291.629) (234.633) (106.390) Genel Yönetim Giderleri (-) Not.29 (2.954.926) (1.608.285) (2.619.175) (1.336.033) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Not.29 - - - - Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Not.31 276.292 148.994 48.613 29.076 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) Not.31 (189.987) (121.789) (1.397) (885) ESAS FAALİYET KAR / (ZARARI) 535.859 147.815 366.678 168.615 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar Not.16 - - - - Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Not.32 133.663 - - - Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) Not.32 - - - - FİNANSMAN GELİR GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KAR/ZARARI 669.522 147.815 366.678 168.615 Finansman Gelirleri Not.33 621.438 326.475 381.806 242.060 Finansman Giderleri (-) Not.33 (24.914) (12.965) (219) (58) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) 1.266.046 461.325 748.265 410.617 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) Not.35 (263.396) (94.359) (153.645) (83.993) - Dönem Vergi Gelir / (Gideri) (254.058) (93.779) (152.378) (81.597) - Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) (9.338) (580) (1.267) (2.396) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) 1.002.650 366.966 594.620 326.624 DURDURULAN FAALİYETLER Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı / (Zararı) - - 393.985 346.074 DÖNEM KARI / (ZARARI) 1.002.650 366.966 988.605 672.698 Dönem Kar / Zararının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - 196.993 173.037 Ana Ortaklık Payları 1.002.650 366.966 791.613 499.661 Pay Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç Not.36 0,0543 0,0199 0,0429 0,0271 Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç Not.36 - - 0,0213 0,0187 Ekteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 3
DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Denetimden Denetimden Denetimden Denetimden Geçmiş Geçmemiş Geçmiş Geçmemiş Cari Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Önceki Dönem Notlar 01.01.2015 30.06.2015 01.04.2015 30.06.2015 01.01.2014 30.06.2014 01.04.2014 30.06.2014 DÖNEM KAR / ZARARI Not.36 1.002.650 366.966 988.605 672.698 DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar (11.984) - (8.846) (10.393) Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları - - - - Maddi Olmayan Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları - - - - Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar (14.980) - (11.058) (12.992) Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar Diğer Kar veya Zarar olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler 2.996-2.212 2.599 - Dönem Vergi Geliri/Gideri - - - - - Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri 2.996-2.212 2.599 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar - - - - Yabancı Para Çevrim Farkları - - - - Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları - - - - Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları - - - - Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları - - - - Özkaynak Yöntemi ile değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar/zararda sınıflandırılacak paylar - - - - Diğer Kar veya Zarar olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları - - - - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - - - - - Dönem Vergi Geliri/Gideri - - - - - Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri - - - - DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) (11.984) - (8.846) (10.393) TOPLAM KAPSAMLI GELİR 990.666 366.966 979.759 662.305 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - 196.993 173.037 Ana ortaklık payları 990.666 366.966 782.766 489.268 Ekteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 4
ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Kapsamlı Gelirler ve Giderler Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar Karşılıklı Emeklilik Yeniden Kardan Sermaye Geri Yeniden Değerleme Yabancı Para Ödenmiş İştirak Pay İhraç Planlarında Riskten Korunma Değerleme ve Diğer Ayrılan Geçmiş Yıllar Net Dönem Ana Ortaklığa Ait Kontrol Gücü Notlar Düzeltme Alınmış ve Ölçüm Çevrim Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş Sermaye Sermaye Primleri/İskontoları Aktüeryal Kayıp / Kazanç/Kayıpları Sınıflandırma Kazanç/Kayıplar Kısıtlanmış Kar/Zararları Kar/Zararı Özkaynaklar Olmayan Paylar Farkları Paylar Kazanç/Kayıpları Farkları Cari Dönem Düzeltmesi Kazançlar Fonu Kazanç/Kayıpları Yedekler Özkaynaklar 01.01.2015 (Dönem Başı) 27 18.467.325 - - - - - (30.840) - - - - 1.210.659 3.917.910 1.311.798 24.876.852 0 24.876.852 Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler - - Hatalara İlişkin Düzeltmeler 27 - - Transferler 27 72.340 1.239.458 (1.311.798) - - Sermaye Arttırımı - - Temettüler - - Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalışlar - - Pay Bazlı İşlemer Nedeniyle Meydana Gelen Artış - - Bağlı Ortaklık Taafiye Nedeniyle Çıkışlar - - Diğer - - Toplam Kapsamlı Gelir - - - - - - (11.984) - - - - - - 1.002.650 990.666-990.666 - Net Dönem Kar Zararı 27 1.002.650 1.002.650-1.002.650 - Diğer Kapsamlı Gelir (11.984) (11.984) (11.984) 30.06.2015 (Dönem Sonu) 27 18.467.325 - - - - - (42.824) - - - - 1.282.999 5.157.368 1.002.650 25.867.518 0 25.867.518 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Kapsamlı Gelirler ve Giderler Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar Karşılıklı Emeklilik Yeniden Kardan Sermaye Geri Yeniden Değerleme Yabancı Para Ödenmiş İştirak Pay İhraç Planlarında Riskten Korunma Değerleme ve Diğer Ayrılan Geçmiş Yıllar Net Dönem Ana Ortaklığa Ait Kontrol Gücü Notlar Düzeltme Alınmış ve Ölçüm Çevrim Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş Sermaye Sermaye Primleri/İskontoları Aktüeryal Kayıp / Kazanç/Kayıpları Sınıflandırma Kazanç/Kayıplar Kısıtlanmış Kar/Zararları Kar/Zararı Özkaynaklar Olmayan Paylar Farkları Paylar Kazanç/Kayıpları Farkları Önceki Dönem Düzeltmesi Kazançlar Fonu Kazanç/Kayıpları Yedekler Özkaynaklar 01.01.2014 (Dönem Başı) 27 18.467.325 - - - - - (16.970) - - - - 441.157 3.387.315 1.300.097 23.578.924 2.624.001 26.202.925 Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler - - Hatalara İlişkin Düzeltmeler 27 - - Transferler 27 57.002 1.243.095 (1.300.097) - - Sermaye Arttırımı - - Temettüler - - Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalışlar - - Pay Bazlı İşlemer Nedeniyle Meydana Gelen Artış - - Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan İşlemler - - Diğer - - Toplam Kapsamlı Gelir - - - - - - (8.846) - - - - - - 791.613 782.767 196.993 979.759 - Net Dönem Kar Zararı 27 791.613 791.613 196.993 988.605 - Diğer Kapsamlı Gelir (8.846) (8.846) (8.846) 30.06.2014 (Dönem Sonu) 27 18.467.325 - - - - - (25.816) - - - - 498.159 4.630.410 791.613 24.361.691 2.820.994 27.182.685 Ekteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 5
NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Notlar 01.01.2015 30.06.2015 Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 01.01.2014 30.06.2014 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) 1.266.046 748.265 Durdurulan Faaliyetler Vergi Öncesi Dönem Karı / (Zararı) - 393.985 Vergi Öncesi Kar/Zarar Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler Gelir Tablosu Hesaplarında Muhasebeleştirilen Dönem Amortismanı Not:17,18,19 56.962 64.447 Kıdem Tazminatı Karşılığındaki Değişim Not:24 6.764 67.267 Dava Karşılığındaki Değişim Not:22-33.631 Cari Dönem Şüpheli Alacak Karşılığındaki Değişim Not:10 6.632 (77) Sabit Kıymet Satış Karı Not:17,18,19,32 (133.663) Faiz Geliri Not 33 (621.438) (381.806) Faiz Gideri Not 33 105 219 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler 581.408 925.931 Ticari ve Diğer Alacaklardaki Değişim Not:10 (1.864.882) 2.980.391 Ticari ve Diğer Borçlardaki Değişim Not:10 2.224.273 (49.791) Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Değişim Not:15 (43.185) (165.175) Diğer Dönen Varlıklardaki Değişim Not:26 19.842 (2.000) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlardaki Değişim Not:20 3.152 (5.445) İşletme Sermayesinde Diğer Değişim (6.711) Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit 920.608 3.677.200 Vergi Ödemeleri/İadeleri Not:22 (250.678) (204.547) Ödenen/Tahsil Edilen Faiz (Net) 639.241 381.587 Kıdem Tazminatı Ödemeleri (-) Not:22 - (97.212) İşletme Faaliyetlerinden elde edilen nakit 1.309.171 3.757.028 B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Mali Duran Varlık alımlarından Nakit Çıkışları - Maddi ve Maddi Olmayan duran varlık alımlarından Nakit Çıkışları Not:18,19 (368.905) (20.972) Finansal Yatırım Alım Satımlarından Elde Edilen Net Nakit Giriş Çıkışları Not:7-1.210.571 Maddi duran varlık çıkışlarından elde edilen nakit (+) Not:18,19 133.663 - Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit (235.242) 1.189.599 C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNALANAN NAKİT AKIŞLARI Finansal Borçlardaki Değişim Not:8 300.000 - Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit 300.000 - Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış Azalış 1.373.929 4.946.627 D) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış 1.373.929 4.946.627 E) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Not:6 13.332.745 10.577.235 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Not:6 14.706.674 15.523.862 Ekteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 6
1. Şirket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu İnfo Yatırım A.Ş. ( Şirket ) 1990 yılında kurulmuş olup, fiili faaliyet konusunu; sermaye piyasasında aracılık hizmetleri ve sermaye piyasası araçlarından oluşan portföylerin işletilmesi faaliyetleri oluşturmaktadır. Şirket, İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu na kayıtlı olup, Türkiye de faaliyet göstermektedir. Şirket in Ticari Sicil Memurluğu nda kayıtlı adresi, Büyükdere Cad. No:156 Levent, İstanbul dur. Şirket in Esentepe Mah. Büyükdere Cad. Levent Loft Residence No:201 A Blok Kat: 3 Daire:60 Levent/ İstanbul adresinde SPK nın 23.06.2015 tarih ve 32992422-25.04.03-E.6328 sayılı yazısı ile kurulan irtibat bürosu bulunmaktadır. Şirket in sahip olduğu, Sermaye Piyasası Kurulu ndan alınmış ve aşağıda detaylı olarak açıklanan yetki belgelerinin tamamı Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) III-37.1 sayılı Yatırım Hizmetleri ve Faaliyetleri ile Yan Hizmetlere İlişkin Esaslar Tebliği ve III-39.1 sayılı Yatırım Kuruluşlarının Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Tebliğ uyarınca faaliyet izinlerinin yenilenmesi kapsamında SPK nun onayı ile iptal edilmiştir. Söz konusu durum Şirket in 12.01.2015 ve 13.01.2015 tarihli Özel Durum Açıklamalarında duyurulmuştur. SPK nun 30.12.2014 tarih ve 36 sayılı toplantısında alınan karar ile Şirket in yukarıda bahsi geçen tebliğler uyarınca faaliyet izinlerinin yenilenerek Kısmı Yetkili Aracı Kurum olarak 01.01.2015 tarihinden itibaren yatırım hizmet ve faaliyetlerinde bulunulmasına izin verilmiştir. Yeni faaliyet izni, işlem aracılığı, bireysel portföy yöneticiliği, yatırım danışmanlığı ve en iyi gayret aracılığı suretiyle halka aracılık faaliyetleri ile sınırlı saklama hizmetinde bulunma faaliyetleri ile sınırlıdır. - 25.12.2007 Tarih ve 367 Sayılı Alım-Satıma Aracılık Yetki Belgesi, - 25.12.2007 Tarihli Sermaye Piyasası Araçlarının Kredili Alım, Açığa Satış ve Ödünç Alma ve Verme İşlemleri Belgesi, - 25.12.2007 Tarih ve ARK/TAASA-134 Sayılı Türev Araçlarının Alım Satımına Aracılık Yetki Belgesi, - 25.12.2007 Tarih ve ARK/HAA-289 Sayılı Halka Arza Aracılık Yetki Belgesi, - 25.12.2007 Tarih ve ARK/RP-264 Sayılı Repo-Ters Repo Yetki Belgesi, - 25.12.2007 Tarih ve ARK/PY-254 Sayılı Portföy Yöneticiliği Yetki Belgesi, - 25.12.2007 Tarih ve ARK/YD-229 Yatırım Danışmanlığı Yetki Belgesi. - 12.06.2014 Tarih ve ARK/KAS-İA-6 Kaldıraçlı Alım Satım İşlemlerine Yönelik İşlem Aracılığı Yetki Belgesi. Şirket in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: 30.06.2015 31.12.2014 Sermayedar Pay Tutarı (TL) Pay Oranı (%) Pay Tutarı (TL) Pay Oranı (%) Can Alp 12.302.666 66,62 11.961.666 64,77 Gülay Alp 92.337 0,50 92.337 0,50 Vahit Vardar 616 0,003 616 0,003 Diğer Halka Açık Kısım 6.071.707 32,88 6.412.706 34,72 Ödenmiş Sermaye 18.467.325 100,00 18.467.325 100,00 7
Şirket in hisse senetleri 11 Ekim 2011 tarihinde halka arz edilmiştir. 30.06.2015 itibariyle Şirket in sermayesini temsil eden hisse senetlerinin %70,21 i Borsa İstanbul ( BİST ) İkinci Ulusal Pazarı nda işlem görmektedir. Şirket, II-17.1 sayılı Kurumsal Yönetim Tebliği nin uygulamasına yönelik olarak, söz konusu tebliğin 5 nci maddesi kapsamında SPK tarafından yapılan değerlendirmeye göre 2015 yılı için 3. Grup Şirketler arasında yer almaktadır. Şirket in önceki dönemde tasfiye olan Bağlı Ortaklığı Tasfiye Halinde İnfonet Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Eski ünvanı: İnfo Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.) ( Bağlı Ortaklık ) 09.07.2012 tarihinde İstanbul, Türkiye de kurulmuştur.şirket in adresi Büyükdere Cad. No:156 Levent, İstanbul dur. Şirket, Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre, 20.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı ile kurulmuş olup, çıkarılmış sermayesi 5.000.000 TL, ana ortağı Info Yatırım A.Ş. ve Alp ailesidir (Not 27). Şirket ortaklarından İnfo Yatırım A.Ş. lider sermayedardır. Bağlı Ortaklık, kayıtlı sermaye sistemine tabi olup, çıkarılmış sermayesini, Sermaye Piyasası Kurulu nun Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıklarına ilişkin düzenlemelerinde yazılı amaç ve konularla iştigal etmek ve esas olarak Türkiye de kurulmuş ve kurulacak olan, gelişme potansiyeli taşıyan ve kaynak ihtiyacı olan girişim şirketlerine yapılan uzun vadeli yatırımlara yöneltmek üzere kurulmuş anonim ortaklıktır. Ancak, 11.04.2013 tarihinde Bağlı Ortaklık merkezinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısı ile, 1. Bağlı Ortaklık ın "Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı" statüsünden çıkarılması, 2. Bağlı Ortaklık ünvanının "Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı" ibaresini taşımayacak şekilde değiştirilmesi, 3. Bağlı Ortaklık kayıtlı sermaye sisteminden çıkılması, hususları görüşülmüş olup, ana sözleşme tadil edilerek Sermaye Piyasası Kurulu ile Gümrük ve Ticaret Bakanlığı na başvuruda bulunulmasına ve alınan izni müteakip yeni ana sözleşmenin onaylanması için Genel Kurula çağrıda bulunulmasına karar verilmiştir. Söz konusu durum 11.04.2013 tarihinde kamuya duyurulmuştur. Sermaye Piyasası Kurulu nun 22.04.2013 tarihli yazısı ile sözkonusu talep olumlu karşılanmış olup, bu çerçevede; Bağlı Ortaklık ın esas sözleşmesinin şirketin unvanı ile amaç ve faaliyet konusuna ilişkin hükümlerinin portföy işletmeciliği faaliyetini kapsamayacak şekilde değiştirilmesi, Söz konusu esas sözleşme değişikliklerinin tecil edildiğini tevsik edici bilgi ve belgelerin SPK ya iletilmesi, gerekliliği Bağlı Ortaklık a bildirilmiştir. Bağlı Ortaklık ın 07.05.2013 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantı sında; Sermaye Piyasası Kurulu nun 22.04.2013 tarih, 11233903-330.99-404 sayılı izni ve Gümrük ve Ticaret Bakanlığı İç Ticaret Genel Müdürlüğü nün 25.04.2013 tarih ve 67300147/431.02-59530-519260-4659 sayılı izni ile Şirket, Esas Sözleşmesi nin 1.,2.,3.,4.,5.,6.,7.,8.,9.,10.,11.,12.,13.maddelerinin tadili, 14.,15.,16.,17.,18.,19.,20.,21.,22.,23.,24.,25.,26.,27.,28.,29.,30.,31.,32.,33.,34.,35.,36.,37.maddelerin in ve geçici 1.,2.,3.,4. maddelerinin iptali, görüşülerek müzakere edilmiştir. 8
Sermaye Piyasası Kurulu nun 2013/03 sayılı haftalık bülteninde ilan edilmiş olan kararı ile Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı kuruluş veya dönüşümü için asgari ödenmiş sermaye tutarı 20.000.000 TL ye çıkarılmış ve bu asgari sermayenin 31.12.2013 tarihine kadar koyulması zorunluluğu getirilmiştir. Bağlı Ortaklık ın yapmış olduğu projeksiyonlarda 20.000.000 TL ödenmiş sermaye tutarının ortaklar tarafından karşılanması ile ilgili tereddütler oluşmuştur. Bağlı Ortaklık ın faaliyetine devam etmesinde fayda görülmediğinden tasfiye haline girmesine oybirliği ile karar verilmiştir. Şirket Yönetim Kurulu üyeleri ve Yusuf Ali Alan ın tasfiyeye girinceye kadar yaptığı işlemlerden dolayı ibra edilmesi oy birliği kabul edilmiştir. Tasfiye işlemlerini yürütmek üzere Şirket Yönetim Kurulu Başkanı Vahit Vardar ın Tasfiye Memuru olarak atanmasına ve tasfiye ile ilgili olarak münferit imzası ile Şirket i temsil ve ilzam etmesine oy birliği ile karar verilmiştir. İlgili tadil metni Sermaye Piyasası Kurulu ve Gümrük ve Ticaret Bakanlığı İç Ticaret Genel Müdürlüğü nün onayladığı şekliyle oy birliği ile kabul edilmiştir. Şirket in yeni ünvanı Tasfiye Halinde İnfonet Bilgisayar Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. 07.05.2013 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantı Tutanağı 14.05.2013 tarihinde T.C. İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu nca tescil edilmiş olup, 17.05.2013 tarih, 8322 no.lu Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi nde yayınlanmıştır. Söz konusu tasfiyeye ilişkin ilanlar 05.06.2013 tarihli 8335 no.lu, 12.06.2013 tarihli 8340 no.lu ve 19.06.2013 tarihli 8345 no.lu Türkiye Ticaret Sicil Gazeteleri nde yayınlanmıştır. 14.07.2014 tarihinde yapılan Genel Kurul toplantısında Bağlı Ortaklık ın tasfiyesi onaylanmış ve Bağlı Ortaklık ın sahip olduğu varlıkların mevcut ortaklar arasında,sermaydeki payları aşağıdaki şekilde paylaşımına karar verilmiştir; Ortak Kıymet Cinsi Toplam Tutarı (TL) İnfo Yatırım Can Alp Nakit 3.761.746 1.885.873 1.875.873 Çek 1.898.000 944.000 954.000 Toplam 5.659.746 2.829.873 2.829.873 Tasfiyenin tamamlanma tarihindeki sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: 17.07.2014 31.12.2013 Sermayedar Pay Tutarı (TL) Pay Oranı (%) Pay Tutarı (TL) Pay Oranı (%) Info Yatırım A.Ş. (İmtiyazlı) 250.000 5 250.000 5 Info Yatırım A.Ş. (İmtiyazsız) 2.250.000 45 2.250.000 45 Can Alp 2.500.000 50 2.497.500 49,95 Yusuf Ali Alan - - 500 0,01 Cengiz Akdere - - 500 0,01 Mustafa Baş - - 500 0,01 Vahit Vardar - - 500 0,01 Gülcan Şeker - - - - Kemal Kaplan - - 500 0,01 Ödenmiş Sermaye 5.000.000 100 5.000.000 100 Tasfiye Halinde İnfonet Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş.(Bağlı Ortaklık) nin tasfiyesi 17.07.2014 tarihinde gerçekleştirilmiş olup, bu durum 22.07.2014 tarih ve 8617 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir. 9
Önceki dönem finansal tablolarında bağlı ortaklığa ait 01.01.2014-30.06.2014 dönemi faaliyet sonuçları, TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Standartı kapsamında kar veya zarar tablosunda Durdurulan Faaliyetler kalemi içerisinde sunulmuştur.(not:34) Söz konusu bağlı ortaklık 17.07.2014 tarihi itibariyle konsolidasyon kapsamından çıkarılmıştır. Şirket in 30.06.2015 tarihinde sona eren dönem içinde Şirket bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 71 kişidir (31.12.2014: 66). Finansal Tabloların Onaylanması İlişik finansal tablolar, yayınlanmak üzere 7 Ağustos 2015 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre, Şirket finansal tabloları genel kurulda onaylanmadıkça kesinleşmediğinden, şirket genel kurulu finansal tabloları değiştirme gücüne sahiptir. 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Ekli finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) yayımladığı Genel Kabul Görmüş Muhasebe Politikalarına uygun olarak Şirket in yasal kayıtlarında yapılan düzeltmeleri ve sınıflandırmaları içermektedir. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği 13.06.2013 tarihli ve 28676 sayılı resmi gazete yayımlanan II-14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) ile yürürlülükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmeler Finansal Tabloların hazırlanmasında Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurulu (KGMDSK) tarafından yayımlanan TMS/TFRS leri esas alırlar. Finansal Raporlama ilke, usul ve esaslarının, açık ve anlaşılabilir hale gelmesini veya uygulama birliğinin sağlanmasını teminen, gerekli görülmesi halinde uygulamayı belirlemek üzere Sermaye Piyasası Kanunu nun 14. Maddesi kapsamında Kurul ca kararlar alınır. İşletmeler bu kararlara uymakla yükümlüdürler. İlişikteki finansal tablolar SPK II-14.1 sayılı tebliğe göre hazırlanmış olup, finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 07.06.2013 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Şirket in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Şirket in mali durumu ve faaliyet sonuçları Şirket in geçerli para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. SPK nın ilgili tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede ara dönemlerde tam set finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu tam set finansal tablolarını KGK nun finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlamıştır. 10
2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir. 2.03 Konsolidasyon Esasları Bağlı Ortaklıklar, Ana Ortaklık ın (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler ve/veya kontrol ettiği diğer şirketler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili kontrolünü kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Ana Ortaklık ın menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Şirket in Bağlı Ortaklığı olan ve 17.07.2014 tarihinde tasfiye edilerek konsolidasyon kapsamından çıkarılan Tasfiye Halinde İnfonet Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Eski ünvanı: İnfo Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.) ye ait bilançolar ve gelir tabloları, tasfiye tarihine kadar tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup, Ana Ortaklık ın sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaktan mahsup edilmektedir. Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak elimine edilmektedir. Şirket in konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklarının detayları aşağıda verilmektedir. Tasfiye Halinde İnfonet Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Eski ünvanı: İnfo Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.) nin yönetimdeki kontrol gücü İnfo Yatırım A.Ş. ye aittir. Tam Konsolidasyon Yöntemi: - Şirket in ve bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve bilanço kalemleri toplanmıştır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı olarak elimine edilmiştir. - Konsolide bilançonun ödenmiş sermayesi Şirket in ödenmiş sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi yer almamaktadır. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançonun özkaynak hesap grubundan sonra Kontrol Gücü Olmayan Paylar hesap grubu adıyla gösterilmiştir. - Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar ilke olarak, bu varlıkların konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklara olan elde etme maliyeti üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle satış işlemi öncesinde bulunan tutarları üzerinden konsolide bilançoda yer almıştır. - Şirket in ve bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanıp, yapılan toplama işleminde konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, toplam satış tutarlarından ve satılan mal maliyetinden indirilmiştir. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların stoklarına ilişkin bu ortaklıklar arasındaki mal alım-satımından doğan kar, konsolide finansal tablolarda stoklardan düşülerek satılan malın maliyetine eklenmiş, zarar ise stoklara eklenerek satılan malın 11
maliyetinden düşürülmüştür. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarda karşılıklı mahsup edilmiştir. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kar veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım, net konsolide dönem karından sonra Kontrol Gücü Olmayan Paylar hesap grubu adıyla gösterilmiştir. - Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklıkların finansal tablolarını diğer şirket içi şirketlerinin uyguladığı muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılmıştır. Tasfiye Halinde İnfonet Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş.(Bağlı Ortaklık) nin tasfiyesi 17.07.2014 tarihinde gerçekleştirilmiş olup, bu durum 22.07.2014 tarih ve 8617 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir. Bağlı ortaklığa ait 01.01.2014-30.06.2014 dönemi faaliyet sonuçları, TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Standartı kapsamında kar veya zarar tablosunda Durdurulan Faaliyetler kalemi içerisinde sunulmuştur.(not:34) Söz konusu bağlı ortaklık 17.07.2014 tarihi itibariyle konsolidasyon kapsamından çıkarılmıştır. 2.04 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır. Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Gerektiği durumlarda cari dönem finansal tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem finansal tablolarına da uygulanır. Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır. Şirket, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle finansal durum tablosunu, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle hazırlanmış finansal durum tablosu ile; 1 Ocak 2015 30 Haziran 2015 hesap dönemine ait kar veya zarar tablolarını, diğer kapsamlı gelir tablolarını, nakit akış ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak 2014 30 Haziran 2014 hesap dönemine ait kar veya zarar tabloları, diğer kapsamlı gelir tabloları, nakit akış ve özkaynaklar değişim tabloları ile karşılıklı olarak düzenlemiştir. Şirket in 01.01.2014 30.06.2014 önceki dönemine ait nakit akış tablosu, söz konusu tablodaki dönem başı ve dönem sonu nakit ve nakit benzerleri toplamı, nakit ve nakit benzerleri arasında yer alan müşterilere ait varlıklar düşülerek gösterilmiş ve fark tutarı 3.103.706 TL Ticari ve Diğer Borçlardaki Değişimler içerisinde yeniden sınıflandırılarak gösterilmiştir. Önceki dönem finansal tablolarında yapılan ve yukarıda belirtilen sınıflamaların cari dönem finansal sonuçlarına herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. 12
2.05 Netleştirme / Mahsup Finansal tablolardaki varlık ve yükümlülükler TMS/TFRS kapsamında izin verilen ve zorunlu haller dışında birbirinden mahsup edilmemiştir. Gelir ve gider kalemleri de ancak TMS/TFRS kapsamında öngörülmesi halinde birbirinden mahsup edilmiş, aksi halde mahsup edilmemiştir. 2.06 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Şirket in finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Dönem içinde başka muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapılmamış olup, uygulanan muhasebe politikaları önceki dönemlerle tutarlıdır. 2.07 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar TMS/TFRS kapsamında muhasebe tahminlerindeki değişiklik; bir varlık veya yabancı kaynağın defter değerinin veya bunların cari durumunun saptanmasından ve gelecekte beklenen fayda ve yükümlülüklerinin değerlendirilmesinden kaynaklanan, dönemsel kullanım tutarının değişimi nedeni ile yapılması gereken düzeltmeleri içerir. Yine TMS/TFRS kapsamında muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yeni bir bilgiden veya gelişmeden kaynaklanır, dolayısıyla, hataların düzeltilmesi anlamına gelmez. TMS/TFRS kapsamında hatalar, finansal tablo kalemlerinin tanınması, ölçülmesi, sunulması ve açıklaması sırasında ortaya çıkar. Eğer finansal tablolar, önemli bir hata veya işletmenin finansal durumunu, finansal performansını veya nakit akışlarını yanlış göstermeye yönelik önemsiz de olsa kasıtlı yapılmış ön bir hatayı içeriyorsa, muhasebe standartlarına uygun değildir. TMS/TFRS kapsamında cari dönemde yapılan hatalar finansal tablolar onaylanmadan önce saptanırsa cari dönemde düzeltilmelidir. Ancak bazı durumlarda hatalar, sonraki dönemlerde fark edilebilir ve bu durumda TMS/TFRS kapsamında geçmişe yönelik hatalar karşılaştırmalı bilgilerde izleyen dönemlere ilişkin finansal tablolarda düzeltilir. Şirket in ilişikte sunulan finansal tablolarında muhasebe tahminlerinde bir değişiklik ve/veya düzeltme gerektiren hata bulunmamaktadır. 2.08 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti TMS/TFRS kapsamında muhasebe politikaları; finansal tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında işletmeler tarafından kullanılan belirli ilkeler, esaslar, gelenekler, kurallar ve uygulamalardır. 2.08.01 Hasılat Gelir ve Giderlerin Muhasebeleştirilmesi Şirket, sermaye piyasasında aracılık hizmetleri ve sermaye piyasası araçlarından oluşan portföyleri işleterek gelir yaratmaktadır. Şirket, portföyündeki finansal varlıkların satış gelirlerini, satış anında tahsil edilebilir hale geldiğinde; temettü ve benzeri gelirleri ise bu gelirlerin vadesinde tahsil edilebilir hale geldiğinde gelir kaydetmekte ve raporlamaktadır. 13
Hizmet Gelirleri Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Bu kapsamda hizmet sözleşmenin ya da hizmetin tamamlanmasını müteakip ücret ve komisyonlar, fon yönetim ücreti komisyonları, portföy yönetimi komisyonları ve acentelik komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar / Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar / Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar, bilançoya ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri üzerinden değerlenmektedir. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar / Zarara Yansıtılan Finansal Varlıkların alım-satımında elde edilen ve gerçeğe uygun değerinde meydana gelen gerçekleşmemiş değer artış azalışları sonucu ortaya çıkan kar veya zarar gelir tablosunda Finansal Gelirler / (Giderler) kalemine dahil edilmektedir. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar / Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar ticari işlem tarihli muhasebeleştirme modeline göre kayda alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Ters repo alacakları Geri satmak kaydıyla alınan finansal varlıklar ( ters repo ), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın etkin faiz yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle kaydedilmektedir. Faiz gelir ve gideri Faiz gelir ve giderleri gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz gelirleri, sabit getirili menkul kıymetlerden alınan kupon faizlerini, Borsa Para Piyasası ile ters repo işlemlerinden kaynaklanan faizleri ve vadeli işlem teminatlarının nemalarını içermektedir. Aracılık faaliyeti kapsamında müşterilerden alınan faiz gelirleri Satış Gelirleri içinde (Not 28), banka mevduatlarından elde edilen faiz gelirleri ise Finansal Gelirler de (Not 32) raporlanır. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. 2.08.02 Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması Şirket in, Yönetim tarafından performanslarını değerlendirme ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içeren tek faaliyet bölümü bulunmaktadır. Bu kapsamda Şirket in ağırlıklı olarak Türkiye de ve sadece sermaye ve para piyasalarında faaliyet gösterdiği için, finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması bu operasyonları gerçekleştiren şirketlerin yapılanmasına göre aracı kurum altında raporlanmıştır. Coğrafi bölümler bazındaki bilgiler, Şirket in faaliyetlerinin, finansal tablolar genelinde ve parasal önemlilik kavramında, Türkiye dışındaki coğrafi bölümler açısından raporlanabilir bölüm özelliği göstermediğinden dolayı finansal tablolarda yer verilmemiştir (Not 5). 14
2.08.03 Nakit ve Nakit Benzerleri TMS/TFRS kapsamında nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı, nakit benzeri ise, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım veya diğer amaçlar için kullanılmayan, tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan varlıkları ifade etmektedir. Bilanço tarihinden itibaren on iki aydan daha uzun bir süre içinde bir borcun ödenmesi için kullanılmak üzere veya başka bir nedenle sınıflandırılmış nakit ve benzerleri var ise, duran varlıklarda yer alır (Not 6). 2.08.04 Finansal Yatırımlar TMS/TFRS kapsamında finansal varlıklar, Şirket in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Şirket in bilançosunda ve aktif tarafta yer alır. Sınıflandırma Yatırım amacıyla tutulan ve TMS 32 ve TMS 39 da tanımlanan finansal varlıklardan, nakit ve nakit benzerleri, alacaklar ile özkaynaktan pay alma yöntemine göre muhasebeleştirilen iştirak ve iş ortaklıkları dışındakileri kapsar. Bu finansal varlıklar Şirket in kısa vadeli yükümlülüklerini yerine getirme amacı dışında, atıl fonlarını değerlendirme, doğrudan faiz, temettü geliri, alım satım karı vs. elde etme veya bir zarardan korunma amacıyla elinde bulundurduğu finansal varlıklardır. Bu finansal varlıklardan, vadesine 1 yıldan kısa bir süre kalanlarla, 1 yıl içinde elden çıkarılması öngörülenler kısa vadeli finansal yatırımlar da; vadesine 1 yıldan uzun bir süre kalanlarla, 1 yıldan uzun bir süre elde tutulması düşünülenler ise uzun vadeli finansal yatırımlar da raporlanmıştır. Bu kapsamda, vadesine 1 yıldan uzun bir süre kalmış olmakla birlikte, 1 yıl içinde elden çıkarılması düşünülen finansal varlıklar kısa vadeli olarak sınıflandırılmışlardır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, (alım-satım amaçlı finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak kayda alınan finansal varlıklar) kısa vadeli olarak kar amacıyla elde tutulan finansal varlıkları içermektedir. Korunma amaçlı olarak sınıflanamayacak türev araçları, alım-satım amaçlı finansal varlıklar içerisinde sınıflanır. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar, vadesine kadar elde tutulma niyetiyle edinilen, fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan finansal araçları kapsamaktadır. Kredi ve alacaklar, türev araçlar haricinde aktif bir piyasada işlem görmeyen sabit veya belirlenebilir ödemeleri olan finansal varlıkları ifade eder. Kredi ve alacaklar işletmenin satma amaçlı elde tuttuğu, satılmaya hazır finansal varlık olarak belirlediği, ilk yatırım anında kredi riski haricindeki nedenlerle geri kazanılabilir tutarın yatırım tutarından önemli ölçüde düşük olduğu finansal varlıkları kapsamaz. Satılmaya hazır finansal varlıklar, krediler ve alacaklar, vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar ve alımsatım amaçlı finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. İlk kayda alma ve sonraki ölçümler Finansal varlıklar, ilk kayda alma sırasında gerçeğe uygun değeri ile kayda alınır. Ancak gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılmayan finansal varlıkların ilk kayda alma sırasında, sözkonusu finansal varlığın edinimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri gerçeğe uygun değere eklenir. Finansal varlıklar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerle değerlenmektedir. Alım satım amaçlı finansal varlıklarda ve satılmaya hazır finansal varlıklardan gerçeğe uygun değeri ile değerlenenlerde, gerçeğe uygun değer, 30.06.2015 tarihi itibariyle İMKB de bekleyen güncel emirler arasındaki en iyi alış takas fiyatını, bunların bulunmaması durumunda ise gerçekleşen son işlem takas 15
fiyatını ifade etmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Şirket in alım satım amaçlı finansal araçları işlem tarihi esasına göre kayda alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Bu tarihten itibaren bu alım-satım amaçlı finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişimler gelir tablosunda raporlanırlar. Etkin Faiz Yöntemi Finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanmaktadır. 2.08.05 Ticari Alacaklar ve Borçlar Bu grupta raporlanan alacaklar Şirket in esas faaliyetler çerçevesinde müşterilere verilen sermaye piyasası aracılık hizmetleri sonucu oluşan ticari alacakları ve kredi alacakları ile borçlarını ifade etmektedir. Şirket in ticari alacakları, kredi alacakları ve diğer alacakları, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmaktadır. Kayda alma tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iç verim değeri üzerinden gösterilmişlerdir (Not 10). Verilen ve alınan depozito ve teminatlar bu kalem altında değil, diğer alacaklarda ve borçlarda raporlanmaktadır. Bu alacak ve borçların, ilişkili taraflardan olan kısmı, ilişkili taraf işlemleri dipnotunda açıklanmaktadır (Not 37). Şirket in ticari alacakları, şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra indirgenmiş net değerlerini ifade etmektedir. Vadesi gelmiş alacakların tahsil edilemeyeceğine dair somut bir gösterge olması durumunda şüpheli alacak karşılığı ayrılmaktadır. Tahsili tamamen mümkün olmayan alacaklar ise tespit edildikleri durumlarda tamamen kayıtlardan silinirler. Ticari borçlar bilançoda gerçeğe uygun değerlerini yansıtan indirgenmiş maliyet değerleri ile raporlanır (Not 10). 2.08.06 Diğer Alacak ve Borçlar Ticari alacak ve borç sınıfına girmeyen diğer alacak ve borçlar bu kalemlerde gösterilir. Örneğin, verilen depozito ve teminatlar, ilişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar, vergi dairelerinden alacaklar, diğer çeşitli alacaklar, şüpheli diğer alacaklar, vb. Burada tanımlanan herhangi bir borç sınıfına girmeyen diğer borçlar bu kalemde gösterilir. Örneğin; tedarikçi veya müşteri sıfatı taşımayan ilişkili taraflara borçlar, alınan depozito ve teminatlar, kamu otoritelerine borçlar, diğer çeşitli borçlar (Not 11). 2.08.07 Finansal Borçlar Banka kredileri gibi borçlanma niteliğine sahip finansal yükümlülükler ile grup aracılığıyla müşterilere bankalardan kullandırılan krediler bu kalemde raporlanmaktadır. Finansal borçlar başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilir. Daha sonra, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetler ile ölçülür (Not 8). 16
2.08.08 Diğer Varlık ve Yükümlülükler Diğer Dönen/Duran Varlıklar Bilançoda yer alan diğer varlık sınıflarına girmeyen, gelir tahakkukları, iş avansları, personel avansları, devreden KDV, diğer KDV, indirilen KDV, sayım tesellüm noksanları, diğer çeşitli dönen/duran varlıklar gibi hesaplar Diğer Dönen/Duran Varlıklar kaleminde raporlanır (Not 26). Diğer Kısa/Uzun Vadeli Yükümlülükler Diğer gider tahakkukları, tecil-terkin edilen KDV, sayım tesellüm fazlaları, diğer çeşitli borç ve yükümlülükler gibi kalemler burada raporlanır (Not 26). 2.08.09 Maddi Duran Varlıklar Şirket in, mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak üzere, başkalarına kiraya verilmek (gayrimenkuller dışındaki duran varlıklar için) veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen fiziki kalemleri maliyet modeli çerçevesinde, maliyet değerleriyle ifade edilmektedir. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak gelir tablosunda raporlanmaktadır. Yapılan harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar hariç, amortismana tabi varlıklar, Şirket Yönetimi tarafından belirlenen faydalı ömürleri temel alınarak hesaplanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre amortismana tabi tutulmaktadır. Amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: Amortisman Oranı (%) Süre (Yıl) Tesis, Makine ve Cihazlar 33,33%, 25%, 20%, 10% 3 4 5-10 Taşıtlar 20% 5 Demirbaşlar 7% - 10% - 20% 5 10-15 Özel Maliyetler 20% 5 Diğer Maddi Varlıklar 10% 10 Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır (Not 18). 2.08.10 Maddi Olmayan Duran Varlıklar ve Şerefiye Şirket in maddi olmayan duran varlıkları, satın alma maliyeti değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilmektedir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, özellikle yazılımlar, 3-5 yıllık faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir (Not 19). Maddi olmayan duran varlıklara ait itfa payı giderleri gelir tablosunda genel yönetim giderleri içinde gösterilir (Not 29-30). 17
Amortisman Oranı (%) 18 Süre (Yıl) Haklar 33,33%, 25%, 20%, 7% 3 4 5-15 Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti, iktisap edilen işletmenin satın alma tarihindeki tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerine dağıtılır. Satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerinin makul değeri arasındaki fark şerefiye olarak finansal tablolarda muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde satın alınan işletmenin/şirketin finansal tablolarında yer almayan varlıklar (taşınabilir finansal zararlar gibi), maddi olmayan varlıklar (marka değeri gibi) ve/veya şarta bağlı yükümlülükler makul değerleri ile finansal tablolara yansıtılır. Satın alınan şirketin finansal tablolarında yer alan şerefiye tutarları tanımlanabilir varlık olarak değerlendirilmez (Not 19). 2.08.11 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Şirket, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Bir alacakta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda geri çevrilir. Diğer varlıklarda oluşan değer düşüklüğü kaybı, geri kazanılabilir tutar belirlenirken kullanılan tahminlerde bir değişiklik olduğu takdirde geri çevrilir. Değer düşüklüğü kaybının iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğü kaybının finansal tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olacak kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. 2.08.12 İşletme Birleşmeleri İşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin, raporlama yapan tek bir işletme şeklinde gösterilmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri söz konusu olduğunda satın alma muhasebesi uygulanır. 2.08.13 Borçlanma Maliyetleri ve Alınan Krediler Alınan kredilerin vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, kısa vadeli yükümlülükler içerisinde, 12 aydan fazla ise uzun vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilmektedir. Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir (Not 8). 2.08.14 Kiralama İşlemleri Finansal Kiralama: Finansal Kiralama işlemi bulunmamaktadır. Operasyonel Kiralama (Kiracı olarak şirket): Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca gider olarak kayıtlara alınmaktadır.