Gelir Vergisi Oranları Yılına Ait Gelir Vergisi Tarifesi Ücret Gelir Dilimi Vergi Oranı 10.700 TL ye kadar 15% 26.000 TL'nin 10.700 TL'si için 1.605 TL, fazlası 20% 94.000 TL'nin 26.000 TL si için 4.665 TL, fazlası 27% 94.000 TL den fazlasının 94.000 TL si için 23.025 TL, fazlası 35% Ücret Dışındaki Gelirler Gelir Dilimi Vergi Oranı 10.700 TL ye kadar 15% 26.000 TL'nin 10.700 TL'si için 1.605 TL, fazlası 20% 60.000 TL'nin 26.000 TL'si için 4.665 TL, fazlası 27% 60.000 TL'den fazlasının 60.000 TL'si için 13.845 TL, fazlası 35% Fatura Düzenleme Sınırı Fatura düzenleme sınırı 800,00 TL Gider Yazılabilecek Demirbaşlar Sınırı Amortisman uygulama sınırı 800,00 TL Reeskont Oranları Reeskont ve avans işlemlerinde uygulanacak iskonto ve faiz oranları (20.12.2012) Reeskont işlemlerinde 13,50% Avans işlemlerinde 13.75% * Alacak ve borç senetlerinin iç iskonto yöntemiyle reeskont işleminde % 13,75 oranı esas alınacaktır.
Yılı Net Asgari Ücret Hesaplaması (16 Yaşını Doldurmuş İşçiler İçin) 01.01.-30.06. 01.07.-31.12. Brüt asgari ücret 978,60 TL 1.021,50 TL Sosyal güvenlik primi işçi payı (% 14) 137,00 TL 143,01 TL İşsizlik sigortası primi işçi payı (% 1) 9,79 TL 10,22 TL Gelir vergisi matrahı 831,81 TL 868,27 TL Hesaplanan gelir vergisi (% 15) 124,77 TL 130,24 TL Asgari geçim indirimi (Bekar) (-) 73,40 TL 73,40 TL Kesilecek gelir vergisi 51,37 TL 56,84 TL Damga vergisi (binde 7,59) 7,43 TL 7,75 TL Kesintiler toplamı 205,59 TL 217,82 TL Net asgari ücret 773,01 TL 803,68 TL *Asgari Geçim İndirimi ücretlinin bekar olduğu varsayılarak yapılmıştır. Gelir Vergisinden İstisna Edilen Kıdem Tazminatı Tavanı Dönemi Tutar 01.01. - 30.06. tarihleri arasında 3.129,25 TL 01.07.2012-31.12.2012 tarihleri arasında 3.033,98 TL 01.01.2012-30.06.2012 tarihleri arasında 2.917,27 TL 01.07.2011-31.12.2011 tarihleri arasında 2.731,85 TL 01.01.2011-30.06.2011 tarihleri arasında 2.623,23 TL 01.07.2010-31.12.2010 tarihleri arasında 2.517,01 TL Sosyal Güvenlik Primine Esas Kazanç Sınırları Alt sınır (TL) Üst sınır (TL) 01.01. - 30.06. 978,60 TL 6.360,90 TL 01.07. - 31.12. 1.021,50 TL 6.639,90 TL Yıllık Ücretli İzin Süreleri Hizmet süresi bir yıldan beş yıla kadar (beş yıl dahil) Hizmet süresi beş yıldan fazla onbeş yıldan az olanlara Hizmet süresi onbeş yıl (dahil) ve daha fazla olanlara 15 yıl ve daha fazla olanlar Onsekiz ve daha küçük yaştaki işçilerle elli ve daha yukarı yaştaki işçilere verilecek yıllık ücretli izin süresi 14 Gün 20 Gün 26 Gün En az 20 Gün
Beyanname Verme ve Ödeme Süreleri Beyannamenin Adı Beyan Verme Süresi Ödeme Vadesi Gelir Vergisi (Basit Usul) Şubat ayının başından 25. gününe kadar Şubat ve Haziran ayı sonu Gelir Vergisi (Gerçek Usul) Mart ayının başından 25. gününe kadar Mart ve Temmuz ayı sonu Kurumlar Vergisi Beyannamesi Nisan ayının başından 25. gününe kadar Nisan ayı sonu Geçici Vergi Beyannamesi Üç aylık dönemi izleyen ikinci ayın 14. gününe kadar Beyanname verilen ayın 17 sine kadar Muhtasar Beyanname (Aylık Olanlar) Ertesi ayın 23.gününe kadar Beyanname verilen ayın 26 sına kadar Kdv Beyannamesi Ertesi ayın 24.gününe kadar Beyanname verilen ayın 26 sına kadar Banka ve Sigorta Muamele Vergisi Beyannamesi Ertesi ayın 15.gününe kadar Beyanname verme süresi içinde
Damga Vergisi Oranları Yılı Damga Vergisi Oranları I Sayılı Tablo I. Akitlerle ilgili kağıtlar A. Belli parayı ihtiva eden kağıtlar: 1. Mukavelenameler, taahhütnameler ve temliknameler Binde 9,48 2. Kira mukavelenameleri (Mukavele süresine göre kira bedeli üzerinden) Binde 1,89 3. Kefalet, teminat ve rehin senetleri Binde 9,48 4. Tahkimnameler ve sulhnameler Binde 9,48 5. Fesihnameler (Belli parayı ihtiva eden bir kağıda taalluk edenler dahil) Binde 1,89 6. (5766 sayılı Kanun un 10. maddesiyle değişen bent. Yürürlük 06.06.2008) Karayolları Trafik Kanunu uyarınca kayıt ve tescil edilmiş İkinci el araçların satış ve devrine ilişkin sözleşmeler Binde 1,89 B. Belli parayı ihtiva etmeyen kağıtlar: 1. Tahkimnameler 39,65 TL 2. Sulhnameler 39,65 TL 3. Turizm işletmeleri ile seyahat acentelerinin aralarında düzenledikleri kontenjan sözleşmeleri (Belli parayı ihtiva edenler dahil) II. Kararlar ve mazbatalar 222,40 TL 1. Meclislerden, resmi heyetlerden ve idari davalarla ilgili olmayarak Danıştay dan verilen mazbata, ilam ve kararlarla hakem kararları a) Belli parayı ihtiva edenler Binde 9,48 b) Belli parayı ihtiva etmeyenler 39,65 TL 2. (5766 sayılı Kanun un 10. maddesiyle değişen bent. Yürürlük 06.06.2008) İhale kanunlarına tabi olan veya olmayan resmi daire ve kamu tüzel kişiliğini haiz kurumların her türlü ihale kararları Binde 5,69 III. Ticari işlemlerde kullanılan kağıtlar 1. Ticari ve mütedavil senetler a) Emtia senetleri aa) Makbuz senedi (Resepise) ab) Rehin senedi (Varant) ac) İyda senedi ad) Taşıma senedi 13,95 TL 8,25 TL 1,55 TL 0,65 TL b) Konşimentolar 8,25 TL
c) Deniz ödüncü senedi Binde 9,48 d) İpotekli borç senedi, irat senedi Binde 9,48 2. Ticari belgeler a) Menşe ve Mahreç şahadetnameleri 13,95 TL b) Resmi dairelere ve bankalara ibraz edilen bilançolar ve işletme hesabı özetleri ba) Bilançolar bb) Gelir tabloları bc) İşletme hesabı özetleri 30,60 TL 14,85 TL 14,85 TL c) Barnameler 1,55 TL d) Tasdikli manifesto nüshaları 6,20 TL e) Ordinolar 0,65 TL f) Gümrük idarelerine verilen özet beyan formları 6,20 TL IV. Makbuzlar ve diğer kağıtlar 1. Makbuzlar a) Resmi daireler tarafından yapılan mal ve hizmet alımlarına ilişkin ödemeler (avans olarak yapılanlar dahil) nedeniyle, kişiler tarafından resmi dairelere verilen ve belli parayı ihtiva eden makbuz ve ibra senetleri ile bu ödemelerin resmi daireler nam ve hesabına, kişiler adına açılmış veya açılacak hesaplara nakledilmesini veya emir ve havalelerine tediyesini temin eden kağıtlar Binde 9,48 b) (5766 sayılı Kanun'un 10. maddesiyle değişen bent. Yürürlük 06.06.2008) Maaş, ücret, gündelik, huzur hakkı, aidat, ihtisas zammı, ikramiye, yemek ve mesken bedeli, harcırah, tazminat ve benzeri her ne adla olursa olsun hizmet karşılığı alınan paralar (avans olarak ödenenler dahil) için verilen makbuzlar ile bu paraların nakden ödenmeyerek kişiler adına açılmış veya açılacak cari hesaplara nakledildiği veya emir ve havalelerine tediye olunduğu takdirde nakli veya tediyeyi temin eden kağıtlar Binde 7,59 c) Ödünç alınan paralar için verilen makbuzlar veya bu mahiyetteki senetler Binde 7,59 d) İcra dairelerince resmi daireler namına şahıslara ödenen paralar için düzenlenen makbuzlar Binde 7,59 2. Beyannameler (Bu beyannamelerin sadece bir nüshası vergiye tabidir): a) Yabancı memleketlerden gelen posta gönderilerinin gümrüklenmesi için postanelerce gümrüklere verilen liste beyannamelerde yazılı her gönderi maddesi için 0,65 TL b) Vergi beyannameleri ba) Yıllık gelir vergisi beyannameleri bb) Kurumlar vergisi beyannameleri bc) Katma değer vergisi beyannameleri bd)muhtasar beyannameler 39,65 TL 53,00 TL 26,25 TL 26,25 TL
be) Diğer vergi beyannameleri (damga vergisi beyannameleri hariç) 26,25 TL c) Gümrük idarelerine verilen beyannameler 53,10 TL d) Belediye ve il özel idarelerine verilen beyannameler 19,55 TL e) Sosyal güvenlik kurumlarına verilen sigorta prim bildirgeleri 19,55 TL f) (5838 sayılı Kanun un 15. maddesiyle eklenen bent. Yürürlük 28.02.2009) Elektronik ortamda birlikte verilen muhtasar beyanname ve sigorta prim bildirgesinden sadece muhtasar beyanname için 3. Tabloda yazılı kağıtlardan aslı 1,00 Türk Lirasından fazla maktu ve nispi vergiye tabi olanların resmi dairelere ibraz edilecek özet, suret ve tercümeleri 31,15 TL 0,65 TL Veraset ve İntikal Vergisi Tarifesi Matrah Veraset yoluyla intikallerde vergi oranı (%) İvazsız intikallerde Vergi Oranı (%) İlk 190.000 TL için 1 10 Sonra gelen 430.000 TL için 3 15 Sonra gelen 940.000 TL için 5 20 Sonra gelen 1.800.000 TL için 7 25 Matrahın 3.360.000 TL yi aşan bölümü için 10 30
Usulsüzlük Cezaları Usulsüzlük cezaları (VUK md. 352) Mükellef Grupları Birinci Derece Usulsüzlükler (TL) İkinci Derece Usulsüzlükler (TL) Sermaye Şirketleri 110,00 TL 60,00 TL Sermaye Şirketleri Dışında Kalan Birinci Sınıf Tüccar 70,00 TL 35,00 TL Ve Serbest Meslek Erbabı İkinci Sınıf Tüccarlar 35,00 TL 17,00 TL Yukarıdakiler Dışında Kalıp Beyanname Usulüyle 17,00 TL 9,40 TL Gelir Vergisine Tabi Olanlar Kazancı Basit Usulde Tespit Edilenler 9,40 TL 4,30 TL Gelir Vergisinden Muaf Esnaf 4,30 TL 2,40 TL Yukarıda belirtilen usulsüzlük fiilleri, aynı zamanda, mükellefin dönem vergi matrahının re sen takdirini de gerektiriyorsa, tabloda gösterilen ceza tutarları 2 kat olarak uygulanmaktadır.
1. Özel usulsüzlük fiilleri ve cezaları (VUK md. 353) Özel Usulsüzlük Cezaları Özel usulsüzlük filleri Ceza (TL) 1- Fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi ve alınmaması halinde, belgede yazılması gereken meblağın % 10 u (Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza 94.000,00 TL yi geçemez.) 2- Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Maliye Bakanlığı nca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması veya bulundurulmaması (Her bir belge nev ine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza 9.400,00 TL yi, bir takvim yılı içinde ise 94.000,00 TL yi aşamaz) 3- Maliye Bakanlığı nca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ve levha bulundurma, asma mecburiyetine uyulmaması 4- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uyulmaması Her bir belge için 190,00 TL den az olamaz 190 TL 190 TL 4.300 TL 5- Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara her bir işlem için 230 TL 6- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine 700 TL (Bir takvim yılı içinde kesilecek ceza 140.000,00 TL yi aşamaz.) 7-4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere. 940 TL 8- Vergi Usul Kanunu nun 127. maddenin (d) bendi uyarınca Maliye Bakanlığı nın özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına 700 TL
2. Özel usulsüzlük cezaları (VUK mük. md. 355) (Bilgi vermekten çekinenler ile 256, 257 ve mükerrer 257. madde hükmüne uymayanlar için) Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında 1.200,00 TL 600,00 TL Yukarıda belirtilenler dışında kalanlar hakkında 300,00 TL *Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayan mükelleflerden her birine, her bir işlem için yukarıda yer verilen tutarlardan az olmamak üzere, işleme konu tutarın % 5 i nispetinde özel usulsüzlük cezası kesilir. (6009 Sayılı Kanun ile eklenen cümle. Yürürlük 01.08.2010) Ancak bu fıkra uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek özel usulsüzlük cezasının toplamı 880.000 TL yi geçemez.) **(6009 Sayılı Kanun ile değiştirilen fıkra. Yürürlük 01.08.2010) Elektronik ortamda beyanname verilmesi mecburiyetine uyulmaması halinde kesilmesi gereken özel usulsüzlük cezası, beyannamenin kanuni süresinin sonundan başlayarak elektronik ortamda 30 gün içinde verilmesi halinde 1/10 oranında, bu sürenin dolmasını takip eden 30 gün içinde verilmesi halinde ise 1/5 oranında uygulanır. ***Elektronik ortamda verilme zorunluluğu getirilen bildirim veya formlara ilişkin olarak süresinden sonra düzeltme amacıyla verilen bildirim ve formların, belirlenen sürelerin sonundan itibaren 10 gün içinde verilmesi halinde özel usulsüzlük cezası kesilmez, takip eden 15 gün içinde verilmesi halinde ise kesilmesi gereken özel usulsüzlük cezası (6009 Sayılı Kanun ile değiştirilen oran. Yürürlük 01.08.2010) 1/5 oranında uygulanır. Veraset ve İntikal Vergisi İstisna Hadleri Vereset ve intikallerde istisna Evlatlıklar dahil füruğ ve eşten her birine isabet eden miras hisselerinde Füruğ bulunmaması halinde, eşe isabet eden miras hissesinde İvazsız suretle meydana gelen intikallerde Para ve mal üzerine düzenlenen yarışma ve çekilişlerde kazanılan ikramiyelerde Tutar (TL) 140.774 TL 281.720 TL 3.244 TL 3.244 TL Bilanço Usulüne Göre Defter Tutma Hadleri Yıllık alış tutarı Yıllık satış tutarı Yıllık gayrisafi iş hasılatı İş hasılatının 5 katı ile yıllık satış tutarı toplamı 150.000 TL 200.000 TL 80.000 TL 180.000 TL
2012 Bir Önceki Aya Göre Değişim Oranı Bir Önceki Yılın Aralık Ayına Göre Değişim Oranı 2012 Yılı Üfe Bir Önceki Yılın Aynı Ayına Göre Değişim Oranı 12 Aylık Ortalamalara Göre Değişim Oranları Genel İndeks Sayıları (Üfe) Ocak 0,38 0,38 11,13 11,11 205,05 Şubat - 0,09 0,29 9,15 10,96 204,86 Mart 0,36 0,65 8,22 10,79 205,60 Nisan 0,08 0,73 7,65 10,72 205,77 Mayıs 0,53 1,27 8,06 10,57 206,86 Haziran - 1,49-0,24 6,44 10,24 203,77 Temmuz - 0,31-0,56 6,13 9,88 203,13 Ağustos 0,26-0,30 4,56 9,33 203,65 Eylül 1,03 0,72 4,03 8,65 205,75 Ekim 0,17 0,90 2,57 7,80 206,11 Kasım 1,66 2,58 3,60 6,98 209,53 Aralık -0,12 2,45 2,45 6,09 209,28 2012 Yılı Tüfe 2012 Bir Önceki Aya Göre Değişim Oranı Bir Önceki Yılın Aralık Ayına Göre Değişim Oranı Bir Önceki Yılın Aynı Ayına Göre Değişim Oranı 12 Aylık Ortalamalara Göre Değişim Oranları Genel İndeks Sayıları (Tüfe) Ocak 0,56 0,56 10,61 6,95 201,98 Şubat 0,56 1,13 10,43 7,48 203,12 Mart 0,41 1,55 10,43 8,02 203,96 Nisan 1,52 3,09 11,14 8,59 207,05 Mayıs - 0,21 2,87 8,28 8,68 206,61 Haziran - 0,90 1,95 8,87 8,89 204,76 Temmuz - 0,23 1,71 9,07 9,11 204,29 Ağustos 0,56 2,28 8,88 9,29 205,43 Eylül 1,03 3,34 9,19 9,53 207,55 Ekim 1,96 5,36 7,80 9,53 211,62 Kasım 0,38 5,76 6,37 9,26 212,42 Aralık 0,38 6,16 6,16 8,89 213,23