31 ARALIK 2014, 2013 ve 2012 TARİHLERİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU Silopi Elektrik Üretim Anonim Şirketi nin Yönetim Kurulu na Finansal Tablolara İlişkin Rapor Silopi Elektrik Üretim Anonim Şirketi nin ( Şirket ) 31 Aralık 2014, 2013 ve 2012 tarihli finansal durum tabloları ile aynı tarihlerde sona eren hesap dönemlerine ait; kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tabloları, özkaynaklar değişim tabloları, nakit akış tabloları ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz. Yönetimin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu Şirket yönetimi; finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartları'na ( TMS ) uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur. Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları na uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetim, finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık risklerinin değerlendirilmesi de dâhil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi, risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla işletmenin finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş Görüşümüze göre, finansal tablolar, Silopi Elektrik Üretim Anonim Şirketi nin 31 Aralık 2014, 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihlerde sona eren hesap dönemlerine ait finansal performansını ve nakit akışlarını Türkiye Muhasebe Standartları na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır. DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED Berkman Özata, SMMM Sorumlu Denetçi İstanbul, 15 Nisan 2015
İÇİNDEKİLER SAYFA FİNANSAL DURUM TABLOSU 1-2 KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU 4 NAKİT AKIŞ TABLOSU 5 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN 6-61 NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU. 6 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 6-21 NOT 3 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 22-26 NOT 4 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 26 NOT 5 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR. 26-27 NOT 6 STOKLAR..27 NOT 7 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 27 NOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR 28-30 NOT 9 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 31-32 NOT 10 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI. 33 NOT 11 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 33-34 NOT 12 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR. 35-38 NOT 13 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER. 39 NOT 14 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ.. 39-40 NOT 15 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 41 NOT 16 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ. 41 NOT 17 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER. 42 NOT 18 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER. 42 NOT 19 FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ 43 NOT 20 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL). 43-46 NOT 21 FİNANSAL ARAÇLAR 46-48 NOT 22 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 49-59 NOT 23 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR). 60 NOT 24 NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR 61 NOT 25 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 61
31 ARALIK 2014, 2013 ve 2012 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Bağımsız Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden denetimden geçmiş geçmiş geçmiş Dipnot 31 Aralık 31 Aralık 31 Aralık Referansı 2014 2013 2012 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 99.842.903 24.993.809 32.789.903 Nakit ve Nakit Benzerleri 24 360.548 440.821 140.420 Ticari Alacaklar 4 16.620.689 8.003.742 13.802.959 İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 3 9.826.639 2.067.777 3.185.922 İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 6.794.050 5.935.965 10.617.037 Stoklar 6 16.497.450 8.407.539 8.618.281 Peşin Ödenmiş Giderler 7 3.877.986 946.897 8.626.943 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 20-598 71.113 Diğer Dönen Varlıklar 13 62.486.230 7.194.212 1.530.187 Duran Varlıklar 1.081.350.705 698.281.456 414.390.214 Diğer Alacaklar 5 171.531 88.436 35.986 İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 171.531 88.436 35.986 Finansal Yatırımlar 21 100.000 - - Maddi Duran Varlıklar 8 900.379.611 683.690.408 393.864.319 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 9 101.483.790 763.725 890.845 Peşin Ödenmiş Giderler 7 2.084.046 4.876.553 18.949.038 Ertelenmiş Vergi Varlığı 20 77.131.727 8.225.892 - Diğer Duran Varlıklar 13-636.442 650.026 TOPLAM VARLIKLAR 1.181.193.608 723.275.265 447.180.117 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 1
31 ARALIK 2014, 2013 ve 2012 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Bağımsız Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden denetimden geçmiş geçmiş geçmiş Dipnot 31 Aralık 31 Aralık 31 Aralık Referansı 2014 2013 2012 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 223.195.549 153.251.295 97.479.687 Kısa Vadeli Borçlanmalar 21 104.793.838 82.199.577 45.389.763 Diğer Finansal Yükümlülükler 21 7.676.530 785.018 - Ticari Borçlar 4 78.937.894 20.100.540 15.452.312 İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 3 1.252.127 8.192.766 9.813.721 İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 77.685.767 11.907.774 5.638.591 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 11 2.333.284 1.567.898 1.458.899 Diğer Borçlar 5 20.386.968 42.138.034 25.070.052 İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 3 14.008.050 37.938.063 24.869.684 İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 6.378.918 4.199.971 200.368 Ertelenmiş Gelirler 7 6.595.181 4.882.512 9.348.854 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 20 34.210 - - Kısa Vadeli Karşılıklar 1.888.779 1.090.189 551.268 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 11 1.728.779 930.189 551.268 Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 12 160.000 160.000 - Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 13 548.865 487.527 208.539 Uzun Vadeli Yükümlülükler 740.848.116 519.504.944 251.106.605 Uzun Vadeli Borçlanmalar 21 417.301.641 397.090.345 215.037.816 Diğer Finansal Yükümlülükler 21 1.893.776 608.710 - Diğer Borçlar 5 316.649.363 120.736.622 31.812.543 İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 3 316.649.363 120.736.622 31.812.543 Uzun Vadeli Karşılıklar 5.003.336 1.069.267 676.550 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 11 1.928.349 1.069.267 676.550 Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar 12 3.074.987 - - Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 20 - - 3.579.696 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 964.043.665 672.756.239 348.586.292 ÖZKAYNAKLAR 217.149.943 50.519.026 98.593.825 Ödenmiş Sermaye 14 80.000.000 80.000.000 80.000.000 Sermaye Düzeltme Farkları 14 2.696.371 2.696.371 2.696.371 Sermaye Avansı 14 120.042.900 - - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 14 3.090.235 3.090.235 3.090.235 Kar Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler/Giderler (23.925) (13.345) (45.972) - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları 14 (23.925) (13.345) (45.972) Geçmiş Yıllar (Zararları)/Karları 14 (35.254.235) 12.853.191 (3.941.217) Net Dönem Karı/(Zararı) 46.598.597 (48.107.426) 16.794.408 TOPLAM KAYNAKLAR 1.181.193.608 723.275.265 447.180.117 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 2
1 OCAK - 31 ARALIK 2014, 2013 ve 2012 DÖNEMLERİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Dipnot Referansı Bağımsız Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden denetimden geçmiş geçmiş geçmiş 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Hasılat 15 141.044.669 96.386.866 111.789.785 Satışların Maliyeti (-) 15 (115.324.675) (88.171.970) (94.119.783) Brüt Kar 25.719.994 8.214.896 17.670.002 Genel Yönetim Giderleri (-) 16 (2.627.263) (2.066.680) (3.039.365) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 17 677.770 143.030 306.319 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 17 (1.123.819) (99.881) (143.866) Esas Faaliyet Karı 22.646.682 6.191.365 14.793.090 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler / Gelirler 18 - (31.748) 5.518 FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI 22.646.682 6.159.617 14.798.608 Finansman (Giderleri) / Gelirleri 19 (44.201.842) (66.080.788) 6.565.193 VERGİ ÖNCESİ ZARARI (21.555.160) (59.921.171) 21.363.801 Vergi Geliri 68.153.757 11.813.745 (4.569.393) Dönem Vergi Gideri 20 (749.433) - (384.459) Ertelenmiş Vergi Geliri 20 68.903.190 11.813.745 (4.184.934) DÖNEM KARI/(ZARARI) 46.598.597 (48.107.426) 16.794.408 DİĞER KAPSAMLI GELİRLER/(GİDERLER): Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar (10.580) 32.627 (45.972) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm (Kayıpları)/ Kazançları 11 (13.225) 40.784 (57.465) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm (Kayıpları)/ Kazançları Vergi Etkisi 20 2.645 (8.157) 11.493 DİĞER KAPSAMLI (GİDER)/ GELİR (10.580) 32.627 (45.972) TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) 46.588.017 (48.074.799) 16.748.436 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 3
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK 31 ARALIK 2014, 2013 ve 2012 DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Dipnot Referansı Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Sermaye Avansı Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/(Kayıpları) Birikmiş Karlar Geçmiş Yıllar (Zararları) / Karları Net Dönem Karı / (Zararı) Özkaynaklar Toplamı 1 Ocak 2012 itibarıyla bakiyeler 41.500.000 2.696.371-3.090.235-17.954.945 (21.896.162) 43.345.389 Transferler - - - - - (21.896.162) 21.896.162 - Toplam Kapsamlı Gider - - - - (45.972) - 16.794.408 16.748.436 Sermaye Artırımı 14 38.500.000 - - - - - - 38.500.000 31 Aralık 2012 itibarıyla bakiyeler 80.000.000 2.696.371-3.090.235 (45.972) (3.941.217) 16.794.408 98.593.825 1 Ocak 2013 itibarıyla bakiyeler 80.000.000 2.696.371-3.090.235 (45.972) (3.941.217) 16.794.408 98.593.825 Transferler 14 - - - - - 16.794.408 (16.794.408) - Toplam Kapsamlı Gider - - - - 32.627 - (48.107.426) (48.074.799) 31 Aralık 2013 itibarıyla bakiyeler 80.000.000 2.696.371-3.090.235 (13.345) 12.853.191 (48.107.426) 50.519.026 1 Ocak 2014 itibarıyla bakiyeler 80.000.000 2.696.371-3.090.235 (13.345) 12.853.191 (48.107.426) 50.519.026 Transferler 14 - - - - - (48.107.426) 48.107.426 - Toplam Kapsamlı Gelir - - - - (10.580) - 46.598.597 46.588.017 Ödenen Sermaye Avansı 14 - - 120.042.900 - - - - 120.042.900 31 Aralık 2014 itibarıyla bakiyeler 80.000.000 2.696.371 120.042.900 3.090.235 (23.925) (35.254.235) 46.598.597 217.149.943 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 4
1 OCAK 31 ARALIK 2014, 2013 ve 2012 DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI Bağımsız Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden denetimden geçmiş geçmiş geçmiş 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Ocak - Dipnot 31 Aralık 31 Aralık 31 Aralık NAKİT AKIŞ TABLOSU Referansı 2014 2013 2012 İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları Dönem Net Karı/(Zararı) 46.598.597 (48.107.426) 16.794.408 Dönem Net Karı/(Zararı)Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler - Duran varlıkların amortisman ve itfa payları 8-9 37.347.482 11.900.319 11.781.323 - Kıdem tazminatı karşılığı 11 939.693 685.164 226.521 - İzin karşılığı 11 798.590 378.921 65.946 - Dava karşılıkları 12-160.000 - - Vergi geliri 20 (68.153.757) (11.813.745) 4.569.393 - Faiz giderleri 19 9.251.498 4.153.904 4.853.141 - Gerçekleşmemiş kur farkı gideri, net 17-19 36.074.163 62.026.765 (12.196.154) - Reeskont faiz gideri 17 (34.021) (1.095) 143.866 - Maddi duran varlıkların satışlarından kaynaklanan kayıp / (kazanç) 18-31.748 (5.518) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akışı 62.822.245 19.414.555 26.232.926 Ticari alacaklardaki (artış) / (azalış) (9.706.745) 5.800.312 (2.904.841) Stoklardaki (artış) / azalış (8.089.911) 210.742 1.202.138 Diğer alacaklardaki artış (83.095) (52.017) 2.679.989 Ticari borçlardaki artış 58.837.354 4.648.228 (16.562.066) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış 765.386 108.999 406.182 Peşin ödenmiş giderlerdeki artış /azalış (138.582) 21.752.531 30.754.189 Ertelenmiş gelirlerdeki azalış/ (artış) 1.712.669 (4.466.342) 6.235.852 Diğer dönen ve duran varlıklardaki artış (54.655.576) (5.650.441) 1.258.227 Diğer borçlardaki artış 2.178.947 3.999.603 200.368 Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülüklerdeki artış 61.338 278.988 (300.930) Ödenen kıdem tazminatı 11 (93.836) (251.663) (37.614) Ödenen vergi 20 (714.625) (29.799) (384.459) Faaliyetlerden elde edilen nakit 52.895.569 45.763.696 48.779.961 Yatırım faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları Finansal varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışı 21 (100.000) - - Duran varlık alımı amacıyla yapılan ödemeler 8-9 (278.477.334) (269.341.090) (133.101.683) Duran varlık satışından elde edilen nakit 9-18 - 133.238 203.735 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit (278.577.334) (269.207.852) (132.897.948) Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları Sermaye arttırımı - - 38.500.000 Kullanılan krediler 49.556.442 192.308.233 115.469.657 Kredi geri ödemeleri (63.608.668) (45.271.396) (46.743.657) Finansal kiralama ödemeleri (8.600.696) (756.336) - İlişkili taraflarla olan bakiyelerdeki değişim 292.025.628 101.992.458 (6.983.346) Ödenen faizler (43.771.214) (24.528.402) (19.318.190) Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit 225.601.492 223.744.557 80.924.464 Nakit ve nakit benzerlerindeki değişim (80.273) 300.401 (3.193.523) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 24 440.821 140.420 3.333.943 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 24 360.548 440.821 140.420 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 5
1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 2003 yılında Şırnak / Silopi de kurulan Silopi Elektrik Üretim A.Ş. nin ( Şirket ) ana faaliyet konusu, bu bölgede elektrik üretim tesisi kurarak, üretilen elektrik enerjisinin pazarlamasını gerçekleştirmektir. Şirket Türkiye de kayıtlıdır ve haberleşme bilgileri aşağıda sunulmuştur: Dicle Mahallesi, TKİ Bölge Müdürlüğü İdari Binası Alt Kat, Şırnak / TÜRKİYE Telefon: + 90 (486) 518 78 17 Faks: + 90 (486) 518 78 77 http://www.silopielektrik.com.tr Silopi Elektrik Üretim A.Ş. ( Silopi Elektrik ), 31 Mart 2014 tarihine kadar Park Holding A.Ş. ye bağlı Park Elektrik Üretim Madencilik Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin Türkiye Kömür İşletmeleri ( TKİ ) nden aldığı işletme ruhsatı neticesinde çıkarılan asfaltitin ana yakıt olarak kullanıldığı 135 Mw lık, akışkan yatak teknolojisi ile çalışacak termik santralin 1 inci ünitesini, 2009 yılında tamamlayarak üretime başlamıştır. Şirket, üretiminin %50 ye yakın kısmını grup şirketlerinden Park Toptan Elektrik Enerjisi Satış Sanayi ve Tic. A.Ş. ye, kalan kısmını serbest piyasa fiyatlarıyla TEİAŞ a satmaktadır. TKİ tarafından 31 Mart 2014 tarihinde Şırnak ili Silopi ilçesi dahilinde bulunan asfaltit sahasına ait rödovans sözleşmesi ve işletmenin, Park Elektrik Üretim Madencilik Sanayi ve Ticaret A.Ş.'den devralınmasının uygun bulunmasıyla Şirket, maden sahası işletme ruhsatını da anılan şirketten devralmıştır. Sahanın devri 31 Mart 2014, tescili ise 9 Nisan 2014 tarihinde gerçekleşmiştir. Bu tarih itibarıyla santralde ana yakıt olarak bilinen asfaltit de Şirket tarafından üretilmeye başlamıştır. Ayrıca yatırımı devam eden 2 x 135 Mw gücünde ikinci ve üçüncü ünitelerin 357 Milyon ABD Dolarlık kısmı rapor tarihi itibarıyla tamamlanmış olup ikinci ünite Mart 2015 te deneme üretimlerine başlamış olup, üçüncü ünitenin Haziran 2015 te ticari üretime geçmesi hedeflenmektedir. Şirket in 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla yıl içinde ortalama çalışan personel sayısı 613 tür (31 Aralık 2013: 466, 31 Aralık 2012: 410). Şirket in ana ortağı Park Holding A.Ş. dir. Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 15 Nisan 2015 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5 inci Maddesi ne istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. 6
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Kullanılan Para Birimi Şirket in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Cari dönemde Şirket önceki dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır. Şirket, 2012 yılına ait finansman gelirleri tutarlarını tekrar gözden geçirmiş ve 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla finansman gelirleri içerisinde gösterilen 13.010.610 TL tutarındaki finansman gelirlerini finansman giderleri hesabı ile netlemiştir. Şirket, 2012 yılına ait esas faaliyetlerden diğer giderler tutarlarını tekrar gözden geçirmiş ve 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla esas faaliyetlerden diğer giderler içerisinde gösterilen 99.734 TL tutarındaki faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı giderini esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabında yer alan esas faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı geliri ile netlemiştir. İşletmenin Sürekliliği Varsayımı Finansal tablolar, Şirket in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. 2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. 7
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları 2.4.1 Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır. 2.4.2 2014 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri 1 TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi 1 TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları 1 TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı 1 TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler 1 TMS 21 (Değişiklikler) Kur Değişiminin Etkileri 2 1 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. 2 Değişikliğin yayımlandığı 12 Kasım 2014 tarihinden itibaren geçerlidir. TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri Bu değişiklik ile TFRS 10 a eklenen hükümler çerçevesinde yatırım işletmesi tanımını karşılayan işletmelerin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer farkını kâr veya zarara yansıtarak ölçmesi zorunlu olup, finansal tablo sunmalarına ilişkin istisna getirilmiştir. TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi TMS 32 deki değişiklikler finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesine yönelik kurallar ile ilgili mevcut uygulama konularına açıklama getirmektedir. Bu değişiklikler özellikle cari dönemde yasal olarak uygulanabilen mahsuplaştırma hakkına sahip ve eş zamanlı tahakkuk ve ödeme ifadelerine açıklık getirir. TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Standardının bir sonucu olarak değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir tutarının ölçümüne ilişkin açıklamalarda bazı değişiklikler yapılmıştır. Bu değişiklik finansal olmayan varlıklarla sınırlı tutulmuş olup, TMS 36 nın 130 ve 134 üncü paragrafları değiştirilmiştir. TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı TMS 39 da yapılan bu değişiklikle, hangi durumlarda finansal riskten korunma aracının vadesinin dolmasının veya sonlandırılmasının söz konusu olmayacağına, dolayısıyla finansal riskten korunma muhasebesinin uygulanmasına son verilmeyeceğine açıklık getirilmiştir. TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler TFRS Yorum 21, vergi benzeri yükümlülüklerin ödenmesini ortaya çıkaran mevzuatta tanımlanan bir faaliyet gerçekleştiğinde, işletmelerin vergi ve vergi benzerinin ödenmesine ilişkin olarak bir borç muhasebeleştirmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. 8
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) 2.4.2 2014 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TMS 21 (Değişiklikler) Kur Değişiminin Etkileri TMS 21 Kur Değişiminin Etkileri Standardının 39 uncu paragrafının (b) bendi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir. (b) Gelir ve giderler, kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin sunulduğu her bir tabloda (karşılaştırmalı tutarlar dâhil) işlem tarihinde geçerli olan döviz kurundan çevrilir. 2.4.3 Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TFRS 9 Finansal Araçlar TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar 1 2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık TFRS 2, TFRS 3, TFRS 8, TFRS 13, TMS 16 ve TMS 38, İyileştirmeler TMS 24, TFRS 9, TMS 37, TMS 39 1 2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 3, TFRS 13, TMS 40 1 TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması 2 TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler 2 TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi 2 1 30 Haziran 2014 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. 2 31 Aralık 2015 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. Şirket, standartların finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti İlişkili Taraflar İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir. 9
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) İlişkili Taraflar (devamı) a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin, (i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda, (ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda, (iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda. (b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır: (i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir). (ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde. (iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde. (iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde. (v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir. (vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde. (vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde. İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Hasılat Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Enerji gelirleri Enerji gelirleri ağırlıklı olarak kamu ile yapılan protokol gereği belirlenen satış fiyatları üzerinden ve alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri ile ölçülür. Hizmetin veya malın teslimini takip eden ay sonunda tahakkuk esasına göre faturalanan tutar net rakamlar üzerinden gelir kaydedilir. Faiz gelirleri Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Şirket in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. 10
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Stoklar Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve çoğunlukla ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır. Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşaası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir. 11
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Kiralama İşlemleri Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemi, finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflanır. Kiralama - kiracı durumunda Şirket Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana karşı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan anapara ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, Şirket in yukarıda ayrıntılarına yer verilen genel borçlanma politikası kapsamında finansman giderlerinin aktifleştirilen kısmı haricindeki bölümü kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Koşullu kiralar oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir. Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Faaliyet kiralaması altındaki koşullu kiralar oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Maddi olmayan varlıkların bilanço dışı bırakılması Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir. 12
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Duran Varlıklar ve Şerefiye Haricinde Maddi Olmayan Duran Varlıklarda Değer Düşüklüğü (devamı) Maden hazırlık geliştirme giderleri Maden sahaları hazırlığı ile ilgili harcamalar (jeofiziksel, topoğrafik, jeolojik ve benzer türdeki harcamalar dahil) gelecekte ekonomik olarak sürdürülebilir bir sermaye oluşumuna katkı sağlayacakları konusunda bir kanı oluşması durumu haricinde, oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir. Sözü edilen durumda, bir madenin ticari nitelikli üretim kapasitesine ulaşması ile birlikte söz konusu harcamalar aktifleştirilir ve madenin faydalı ömrü (toplam rezerv miktarı) süresince itfaya tabi tutulur. Bir madenin geliştirme ve yapım aşaması öncesinde gider yazılan araştırma ve hazırlık harcamaları, bu aşamalar sonucunda ticari nitelik taşıyan bir maden rezervinin saptanması durumu da dahil olmak üzere, sonradan aktifleştirilemez. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maden hazırlık giderleri; maden hazırlık geliştirme giderleri, maden arama giderleri, araştırma geliştirme giderleri ve diğer özel tükenmeye tabi varlıklardan oluşmaktadır. Maddi Duran Varlıklar ve Şerefiye Haricinde Maddi Olmayan Duran Varlıklarda Değer Düşüklüğü Şirket, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Şirket, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Şirket varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır. Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır. 13
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Duran Varlıklar ve Şerefiye Haricinde Maddi Olmayan Duran Varlıklarda Değer Düşüklüğü (devamı) Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır. Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır. Borçlanma Maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Bir dönemde, özellikli bir varlığın elde edilmesi amacıyla borç alınan fonlara ilişkin aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetleri tutarı, ilgili dönemde bu varlıklar için katlanılan toplam borçlanma maliyetlerinden bu fonların geçici yatırımlardan elde edilen gelirlerin düşülmesi sonucu belirlenen tutardır.yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Şirket in 31 Aralık 2014 itibarıyla devam eden ikinci ve üçüncü ünite yatırımları TMS 23 kapsamında özellikli varlık tanımına girmektedir. Söz konusu varlıkların yapımı sırasında katlanılan borçlanma maliyetleri varlığın maliyetine dahil edilmiştir. Finansal Araçlar Finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar, satılmaya hazır olarak finansal varlık olarak sınıflandırılan ya da (a) krediler ve alacaklar, (b) vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar veya (c) gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılmayan türev olmayan finansal varlıklardır. 14
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Finansal varlıklar (devamı) Satılmaya hazır finansal varlıklar (devamı) Şirket in aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, kar veya zarar tablosuna sınıflandırılmaktadır. Aktif bir piyasada cari piyasa değeri olmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır özkaynak araçları ile bu tür özkaynak araçlarıyla ilişkili olan ve ödemesi bu tür varlıkların satışı yoluyla yapılan türev araçları, maliyet değerinden her raporlama dönemi sonunda belirlenen değer düşüklüğü zararları düşülmüş tutarlarıyla değerlenir. Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar (ticari ve diğer alacaklar, banka bakiyeleri, kasa ve diğerleri) etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Faiz geliri, reeskont etkisinin önemli olmadığı durumlar haricinde etkin faiz oranı yöntemine göre hesaplanarak kayıtlara alınır. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Şirket in nakit ve nakit benzerleri Krediler ve Alacaklar kategorisinde sınıflandırılmaktadır. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. 15
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Finansal varlıklar (devamı) Finansal varlıklarda değer düşüklüğü (devamı) Maliyet değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının benzer bir finansal varlık için olan cari faiz oranları ile iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bu tür bir değer düşüklüğü sonraki dönemlerde iptal edilemez. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde kar veya zarar tablosunda iptal edilir. Finansal varlıkların kayda alınması ve bilanço dışı bırakılması Şirket, finansal varlık ve yükümlülükleri sadece finansal araçların sözleşmesine taraf olduğu takdirde kayıtlarına almaktadır. Şirket, finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan haklarının süresinin dolması veya ilgili finansal varlığı ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları başka bir tarafa devretmesi durumunda söz konusu varlığı bilanço dışı bırakır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün Şirket tarafından elde bulundurulduğu durumlarda, Şirket, varlıkta kalan payını ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükleri muhasebeleştirmeye devam eder. Şirket in devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları elde tutması durumunda, finansal varlığın muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir. Finansal yükümlülükler Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. 16
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir. Kur Değişiminin Etkileri Şirket in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket in mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Şirket in finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları, aşağıda belirtilen durum haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler: Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları. 17
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Devlet Teşvik ve Yardımları Devlet teşviği, işletmenin teşviğin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşviğin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz. Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kâr veya zararda muhasebeleştirilmek yerine, kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu ile ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılmalıdır. Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir. Devletten piyasa faiz oranından düşük bir oranla alınan kredinin faydası, devlet teşviği olarak kabul edilir. Düşük faiz oranının yarattığı fayda, kredinin başlangıçtaki defter değeri ile elde edilen kazanımlar arasındaki fark olarak ölçülür. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur. Cari vergi Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez. 18