1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR)... 1-2 ARA DÖNEM ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 3 ARA DÖNEM ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 ARA DÖNEM ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI... 5 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR... 6-29 DİPNOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 6-11 DİPNOT 3 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 11-13 DİPNOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 13 DİPNOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... 14-15 DİPNOT 6 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR... 15-16 DİPNOT 7 STOKLAR... 16 DİPNOT 8 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER... 16 DİPNOT 9 BORÇLANMALAR VE BORÇLANMA MALİYETLERİ... 17 DİPNOT 10 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR... 18-19 DİPNOT 11 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ... 20-21 DİPNOT 12 FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ... 22 DİPNOT 13 PAY BAŞINA KAZANÇ....... 22 DİPNOT 14 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 23-28 DİPNOT 15 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 29 DİPNOT 16 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR... 29
30 EYLÜL 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) VARLIKLAR Sınırlı Bağımsız denetimden denetimden Dipnot geçmemiş geçmiş Referansları Dönen Varlıklar 333.199.350 373.651.404 Nakit ve Nakit Benzerleri 4 76.078.202 86.519.319 Ticari Alacaklar 5 199.476.278 217.128.190 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 5 199.464.542 217.118.276 - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 3, 5 11.736 9.914 Diğer Alacaklar 6 23.440.807 31.001.630 Stoklar 7 31.635.468 35.940.502 Peşin Ödenmiş Giderler 8 1.328.943 1.258.962 - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler 8 1.295.868 1.256.742 - İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler 3, 8 33.075 2.220 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 2.640 - Diğer Dönen Varlıklar 1.237.012 1.802.801 Duran Varlıklar 159.867 156.625 Diğer Alacaklar 6 10.329 10.197 Maddi Duran Varlıklar 82.770 88.231 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 10.444 11.137 Peşin Ödenmiş Giderler 8 5.956 - Ertelenmiş Vergi Varlığı 50.368 47.060 TOPLAM VARLIKLAR 333.359.217 373.808.029 İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1
30 EYLÜL 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) KAYNAKLAR Sınırlı Bağımsız denetimden denetimden Dipnot geçmemiş geçmiş Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler 310.484.556 353.415.809 Kısa Vadeli Borçlanmalar 9 41.531.885 63.676.096 Ticari Borçlar 5 227.819.806 248.667.416 - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 5 185.752.727 216.350.762 - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 3, 5 42.067.079 32.316.654 Diğer Borçlar 6 89.798 103.964 Ertelenmiş Gelirler 8 40.972.088 40.827.754 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü - 70.050 Kısa Vadeli Karşılıklar 70.879 70.529 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 70.879 70.529 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 100 - Uzun Vadeli Yükümlülükler 165.796 148.141 Uzun Vadeli Karşılıklar 165.796 148.141 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 165.796 148.141 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 310.650.352 353.563.950 ÖZKAYNAKLAR 22.708.865 20.244.079 Ödenmiş Sermaye 11 7.425.000 4.500.000 Sermaye Düzeltme Farkları 11 384.738 384.738 Geri Alınmış Paylar (-) Paylara İlişkin Primler 11 (135.378) 8.906.644-8.906.644 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 40.252 44.110 - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları 40.252 44.110 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Zararları 11 3.680.145 (196.558) 3.490.204 (196.558) Net Dönem Karı 2.604.022 3.114.941 TOPLAM KAYNAKLAR 333.359.217 373.808.029 İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2
1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI KAR VEYA ZARAR KISMI Sınırlı Sınırlı Sınırlı Sınırlı denetimden denetimden denetimden denetimden geçmemiş geçmemiş geçmemiş geçmemiş Dipnot 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Referansları 30 Eylül 2016 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 30 Eylül 2015 Hasılat 2.904.969 945.642 2.965.807 1.109.871 Satışların Maliyeti (-) - - - - Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar 2.904.969 945.642 2.965.807 1.109.871 BRÜT KAR 2.904.969 945.642 2.965.807 1.109.871 Genel Yönetim Giderleri (-) (2.955.706) (882.874) (2.846.294) (843.315) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 52.460 45.858 308.313 91.370 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (4.885) (1.892) (18.589) (1.553) ESAS FAALİYET (ZARARI)/ KARI (3.162) 106.734 409.237 356.373 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler/(Giderler) - - - - FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET (ZARARI)/ KARI (3.162) 106.734 409.237 356.373 Finansman Gelirleri 12 12.888.809 2.713.935 8.838.441 5.577.340 Finansman Giderleri (-) 12 (9.629.398) (1.786.925) (6.598.971) (4.737.618) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI 3.256.249 1.033.744 2.648.707 1.196.095 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri (652.227) (201.594) (513.170) (239.654) - Dönem Vergi Gideri (654.570) (202.899) (556.863) (244.366) - Ertelenmiş Vergi Geliri 2.343 1.305 43.693 4.712 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI 2.604.022 832.150 2.135.537 956.441 DÖNEM KARI 2.604.022 832.150 2.135.537 956.441 Pay Başına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden Nominal Değeri 1 TL Olan 1 Adet pay Başına Kazanç 13 0,4060 0,1297 0,4746 0,2125 DİĞER KAPSAMLI GİDER (3.858) (1.296) (2.131) (718) Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacaklar - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları (4.823) (1.620) (2.664) (898) - Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gideri İlişkin Vergiler 965 324 533 180 DİĞER KAPSAMLI GİDER (3.858) (1.296) (2.131) (718) TOPLAM KAPSAMLI GELİR 2.600.164 830.854 2.133.406 955.723 İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3
1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI ÖNCEKİ DÖNEM SINIRLI DENETİMDEN GEÇMEMİŞ Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Tanımlanmış Kârdan Sermaye Geri Paylara Fayda Planları Ayrılan Geçmiş Net Ödenmiş Düzeltme Alınmış İlişkin Yeniden Ölçüm Kısıtlanmış Yıllar Dönem Sermaye Farkları Paylar Primler Kayıpları Yedekler Zararları Karı Özkaynaklar 1 Ocak 2015 itibariyle bakiyeler (dönem başı) 4.500.000 384.738-8.906.644 46.959 3.196.814 (128.338) 1.778.503 18.685.320 Transferler - - - - - 293.390 1.485.113 (1.778.503) - Toplam kapsamlı gelir - - - - (2.131) - - 2.135.537 2.133.406 Temettü ödemesi - - - - - - (1.553.333) - (1.553.333) 30 Eylül 2015 itibariyle bakiyeler (dönem sonu) 4.500.000 384.738-8.906.644 44.828 3.490.204 (196.558) 2.135.537 19.265.393 CARİ DÖNEM SINIRLI DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 1 Ocak 2016 itibariyle bakiyeler (dönem başı) 4.500.000 384.738-8.906.644 44.110 3.490.204 (196.558) 3.114.941 20.244.079 Transferler 2.925.000 - - - - 189.941 - (3.114.941) - Toplam kapsamlı gelir - - - - (3.858) - - 2.604.022 2.600.164 Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen azalış (Dipnot 11) - - (135.378) - - - - - (135.378) 30 Eylül 2016 itibariyle bakiyeler (dönem sonu) 7.425.000 384.738 (135.378) 8.906.644 40.252 3.680.145 (196.558) 2.604.022 22.708.865 İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4
1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - Referansları 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 Dönem karı 2.604.022 2.135.537 Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler 748.793 715.730 Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler 652.227 513.170 Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 32.649 33.947 Faiz gideri/(geliri) ile ilgili düzeltmeler 6.785 51.692 Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 57.132 116.921 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler 9.290.147 (7.794.806) Ticari alacaklar ile ilgili düzeltmeler 5 17.651.912 (12.109.850) Stoklar ile ilgili düzeltmeler 7 4.305.034 (70.680) Diğer dönen/duran varlıklar ile ilgili düzeltmeler 8.050.543 (16.218.506) Ticari borçlar ile ilgili düzeltmeler 5 (20.847.610) 17.891.495 Faaliyetlerle ilgili diğer borçlar ile ilgili düzeltmeler 130.268 2.712.735 Ödenen kıdem tazminatı (44.111) - Ödenen vergi (72.690) (556.863) Faaliyetlerden Elde Edilen/(Kullanılan) Net Nakit 12.526.161 (5.500.402) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (15.455) (60.845) Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Net Nakit (15.455) (60.845) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Borç ödemelerine ilişkin nakit girişleri/(çıkışları), net 9 (22.144.211) 10.672.322 Geri alınmış paylar (-) (135.378) - Ödenen temettü - (1.553.333) Ödenen faiz (672.234) (1.015.801) Finansman Faaliyetlerinde (Kullanılan)/Elde Edilen Net Nakit (22.951.823) 8.103.188 Yabancı Para Çevirim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net (Azalış/)Artış (10.441.117) 2.541.941 D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ - - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET (AZALIŞ)/ARTIŞ (10.441.117) 2.541.941 E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4 86.519.319 62.379.964 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4 76.078.202 64.921.905 İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5
1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Pergamon Status Dış Ticaret A.Ş. nin ( Pergamon veya Şirket ) ana faaliyet konusu, Dış Ticaret Sermaye Şirketi statüsünde çeşitli sektörlerde faaliyet gösteren imalatçıların ihracatlarına ve ithalatlarına aracılık etmektir. Şirket in 1 Ocak - 30 Eylül 2016 hesap döneminde ortalama çalışan sayısı 27 (1 Ocak - 30 Eylül 2015: 29) kişidir. Şirket, Türkiye de kayıtlı olup kayıtlı merkez adresi aşağıdaki gibidir: Kültür Mah. 1375 Sok. No:25 K:5 D:503 Cumhuriyet İş Hanı Alsancak, İzmir Şirket in merkez adresinden başka; Mahmutbey Mahallesi Taşocağı Yolu Caddesi Ağaoğlu My Office 212 İş Merkezi B Blok 3/508 Bağcılar, İstanbul adresinde şubesi bulunmaktadır. DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar İlişikteki ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) esas alınmıştır. TMS ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir. Şirket, 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını SPK nın Seri: II, 14.1 No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına ( TMS 34 ) uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket in finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. İşletmeler, TMS 34 e uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Şirket in ara dönem özet finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket in 31 Aralık 2015 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. 6
1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Ara dönem özet finansal tablolar makul değerleri ile taşınan finansal yatırımlar, finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Şirket in fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ( TL ) olarak ölçülmüş ve sunulmuştur. Ara dönem özet finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. SPK nın Seri II, 14.1 No lu tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlayan işletmelerin döviz pozisyonu tablosunu, toplam ihracat ve toplam ithalat tutarları ile toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranını özet finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 14). 2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi 2.2.1 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler ve Etkileri Yeni Standartlar, Değişiklikler ve Yorumlar Şirket, ilgili dönem itibarıyla geçerli ve uygulanması zorunlu olan KGK tarafından yayımlanan tüm TMS/TFRS ile bunlara ilişkin ek ve yorumları uygulamıştır. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: TMS 19 daki değişiklik, Tanımlanmış fayda planları ; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. Yıllık İyileştirmeler 2010-2012 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 8, Faaliyet Bölümleri TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm 7
1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Yıllık İyileştirmeler 2011-2013 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-12-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS 1, TFRS nin İlk Uygulaması TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller TFRS 11, Müşterek Anlaşmalar daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay ediniminde bu payın nasıl muhasebeleceği konusunda açıklık getirilmiştir. TMS 16 Maddi duran varlıklar, ve TMS 41 Tarımsal faaliyetler ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palimiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak, değişiklik bu bitkileri TMS 41 in kapsamından çıkararaktms 16 nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler isetms 41 kapsamındadır. TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklik: Maddi duran varlıklar ve Maddi olmayan duran varlıklar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle, varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir. TFRS 14, Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, tarife düzenlemesine dayalı tutarları önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. TMS 27 Bireysel finansal tablolar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını bireysel finansal tablolarında muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, TFRS 10 un ve TMS 28 in gereklilikleri arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da katkısı konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin nihai sonucu, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığa ilişkin ya da değil) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir bağlı ortaklığa ilişkin olmasa bile bir kısmı muhasebeleştirilir. 8
1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Yıllık İyileştirmeler 2014 Dönemi; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS 5, Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik, TFRS 7, Finansal araçlar: Açıklamalar, TFRS 1 e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişikin değişiklik, TMS 19, Çalışanlara sağlanan faydalar iskonto oranlarına ilişkin değişiklik, TMS 34, Ara dönem finansal raporlama bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonar başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muhafiyeti uygulamasına açıklık getirir. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler: TFRS 15 Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat ; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart, hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tablolardaki brüt satış karlarının dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır. TFRS 9, Finansal araçlar ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. Aşağıda yer alan standartlar, yorumlar ve değişikler henüz KGK tarafından yayımlanmamıştır: TFRS 9 Finansal Araçlar TFRS 15 Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat Şirket yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. UMS 12 de değişiklikler Gerçekleşmemiş Zararlar İçin Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Kayıtlara Alınması Değişiklikler, bir indirilebilir geçici farkın söz konusu olup olmadığının, sadece varlığın net defter değeri ve raporlama dönemi sonundaki vergi matrahının karşılaştırılmasına bağlı bulunduğu ve ilgili varlığın net defter değerinde gelecekte meydana gelebilecek olası değişikliklerden veya tahmin edilen geri kazanılma şeklinden etkilenmeyeceği konusuna açıklık getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. 9
1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2.2 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in ara dönem özet finansal tabloları bir önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle ara dönem özet finansal durum tablosunu (bilançosunu), 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle hazırlanmış finansal durum tablosu (bilançosu) ile 1 Ocak - 30 Eylül 2016 ara hesap dönemine ait özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir, nakit akış ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak - 30 Eylül 2015 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. 2.3 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara döneme ait özet finansal tablolar, ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları, 31 Aralık 2015 tarihli finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir. 1 Ocak - 30 Eylül 2016 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. 2.5 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu (bilanço) tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu varlıkların ve borçların açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket in önemli muhasebe varsayım ve tahminleri aşağıdaki gibidir: i) Gelir vergileri Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenmiş vergi bakiyelerini etkileyebilecektir. 10
1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Netleştirme/ Mahsup İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirket in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir. 2.7 TMS/ TFRS ye ve KGK Tarafından Yayınlanan İlke Kararlarına Uygunluk Beyanı Şirket yönetimi, finansal tabloların KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS lere ve KGK ilke kararlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Şirket yönetimi olarak, cari ve önceki döneme ait finansal tablolar ile önemli muhasebe politikalarının özeti ve dipnotların TMS/ TFRS lere uygun olarak hazırlanıp sunulduğunu beyan ederiz. DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI i) İlişkili tarafların bakiyeleri: a) İlişkili taraflardan ticari alacaklar: Spot Tekstil San. ve Tic. A.Ş. 10.486 9.914 Agropol Gıda Tarım Hay. San. ve Tic. A.Ş. 1.250-11.736 9.914 b) İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler: Bergama Taş San. ve Tic. A.Ş. 12.385 1.882 Roteks Tekstil İhr. San. ve Tic. A.Ş. 19.637 - Minereks Dış Tic. A.Ş. 714 - Spot Tekstil San. ve Tic. A.Ş. 339 338 33.075 2.220 İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler, Şirket tarafından ödenen ihracat masraflarından oluşmaktadır. 11
1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) c) İlişkili taraflara ticari borçlar: Roteks Tekstil İhr. San. ve Tic. A.Ş. 22.239.222 17.239.924 Spot Tekstil San. ve Tic. A.Ş. 14.807.862 8.398.478 Minereks Dış Tic. A.Ş. 3.599.517 5.813.564 Vişne Madencilik Üretim San. Tic. A.Ş. 800.543 269.338 Bergama TAŞ San. ve Tic. A.Ş. 618.935 591.189 Agropol Gıda Tarım Hay. San. ve Tic. A.Ş. 1.000 4.161 42.067.079 32.316.654 İlişkili taraflara ticari borçların 42.065.015 TL (31 Aralık 2015: 32.308.892 TL) kısmı, ihracata aracılık işlemleri nedeniyle ve aracı ihracat sözleşmesi gereğince ihracata konu malların temini için Şirket adına düzenlenen ve kayıtlarda ilişkili kişi konumundaki müşterisi imalatçı firmalara ticari borç olarak görünen tutarlardır. Bu tutarlar yurtdışı alıcılar tarafından ihracat bedelinin gönderilmesini müteakip ödenmektedir. 2.064 TL (31 Aralık 2015 : 7.762 TL) kısmı personel hizmet bedellerinden doğan ticari borçlardan oluşmaktadır. ii) İlişkili taraflar ile olan işlemler: a) İlişkili taraflara yapılan satışlar: 1 Ocak - 1 Ocak - 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 Roteks Tekstil İhr. San. ve Tic. A.Ş. 214.847 151.185 Spot Tekstil San. ve Tic. A.Ş. 184.354 173.096 Minereks Dış Tic. A.Ş. 48.779 43.044 Bergama TAŞ San. ve Tic. A.Ş. 5.350 5.059 Vişne Madencilik Üretim San. Tic. A.Ş. 3.350 2.717 456.680 375.101 İlişkili taraflara yapılan satışların tamamı ihracata aracılık hizmet bedellerinden oluşmaktadır. Şirket in brüt gelir/gider kalemleri içerisindeki ilişkili taraf işlemleri Dipnot 16 da sunulmuştur. b) İlişkili taraflardan diğer gelirler: 1 Ocak - 1 Ocak - 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 Agropol Gıda Tarım Hay. San. ve Tic. A.Ş. 5.265 33.269 Minereks Dış Tic. A.Ş. 1.485 66.472 6.750 99.741 İlişkili taraflardan diğer gelirler, personel hizmet gelirleri ile kira gelirlerinden oluşmaktadır. 12
1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) c) İlişkili taraflardan yapılan hizmet alımları: 1 Ocak - 1 Ocak - 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 Agropol Gıda Tarım Hay. San. ve Tic. A.Ş. 81.676 64.706 Minereks Dış Tic. A.Ş. - 5.332 İlişkili taraflardan yapılan hizmet alımları, personel hizmetinden oluşmaktadır. 81.676 70.038 d) İlişkili taraflara yönelik finansal giderler: 1 Ocak - 1 Ocak - 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 Roteks Tekstil İhr. San. ve Tic. A.Ş. 4.919 3.255 Spot Tekstil San. ve Tic. A.Ş. 3.848 14.331 8.767 17.586 İlişkili taraflara yönelik finansal giderler, Eximbank taahhüt kullandırma hizmet bedellerinden oluşmaktadır. e) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: 1 Ocak - 30 Eylül 2016 hesap döneminde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar toplamı 495.741 TL (1 Ocak - 30 Eylül 2015: 529.939 TL) olup tutarın tamamı çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar kapsamındadır (1 Ocak - 30 Eylül 2015: Tamamı çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar kapsamındadır). DİPNOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa 2.200 598 Bankalar 76.042.534 86.518.721 - Vadesiz mevduat 5.478.896 2.456.668 - Müşteri hesapları 5.016.316 2.320.023 - Pergamon hesapları 462.580 136.645 - Vadeli mevduat 70.563.638 84.062.053 - Pergamon vadeli hesapları 70.563.638 84.062.053 B Tipi Likit Fonlar 33.468-76.078.202 86.519.319 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle vadeli mevduat hesaplarının ortalama vadeleri 3 aydan az ve ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranı TL vadeli mevduat için yıllık %11,52, ABD Doları vadeli mevduat için %2,60, Avro vadeli mevduat için %1,25 tir. (31 Aralık 2015: ortalama vadeleri 3 aydan az ve ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranı TL vadeli mevduat için yıllık %13,40, ABD Doları vadeli mevduat için %2,24, Avro vadeli mevduat için %1,25 tir). 13
1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari alacaklar (**) İmalatçı firmalar adına olan ticari alacaklar (*) 199.461.039 217.118.276 İlişkili taraflardan ticari alacaklar 11.736 9.914 İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 3.503 - Şüpheli ticari alacaklar 70.487 70.648 Şüpheli alacak karşılığı (-) (70.487) (70.648) 199.476.278 217.128.190 (*) Şirket ile imalatçı firma müşterisi arasında düzenlenen sözleşme gereğince, ihracat mal bedellerinin yurt dışı alıcılar tarafından ödenmesi ve söz konusu hesaba intikali sözleşmeler gereğince ihracatına aracılık yapılan müşterisi imalatçı tarafından takip edilmektedir. İhraç olunan malın bedelinin zamanında ödenmemesi, eksik ödenmesi veya hiç ödenmemesi halinde yürürlükte olan kanun, kararname, tebliğ ve Türk parasının kıymetinin korunması ile ilgili mevzuat karşısında tüm cezai sorumluluk da imalatçıya ait olmaktadır. Bu tutarın 32.315.892 TL (31 Aralık 2015: 26.154.126 TL) kısmı ilişkili taraf imalatçı firmalar adına olan ticari alacaklardan oluşmaktadır. Şüpheli alacaklar karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2016 2015 1 Ocak (70.648) (72.686) Dönem içerisinde ayrılan karşılık (-) - (10.261) Tahsilat 161 13.898 30 Eylül (70.487) (69.049) 14
1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) b) Ticari borçlar: (**) İhracata aracılık işlemlerinden ticari borçlar İlişkili olmayan taraflar adına olan ticari borçlar (*) 164.859.245 189.817.550 İlişkili olmayan taraflara Katma Değer Vergisi ( KDV ) borçları 20.870.748 26.457.568 İlişkili taraflar adına ticari borçlar (*) 31.511.583 25.925.838 İlişkili taraflara Katma Değer Vergisi ( KDV ) borçları 10.553.432 6.383.054 227.795.008 248.584.010 Diğer ticari borçlar İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 22.734 75.644 İlişkili taraflara ticari borçlar 2.064 7.762 24.798 83.406 227.819.806 248.667.416 (*) Sözleşme gereğince ihracata konu malların temini için Şirket adına düzenlenen ve kayıtlarda müşterisi imalatçı firmalara ticari borç olarak görünen tutarlar, yurt dışı alıcılar tarafından ihracat bedelinin gönderilmesini müteakip ödenmektedir. Sözleşmenin ilgili maddesine göre, imalatçılara olan mal bedeline ilişkin ticari borçların ödeme yükümlülüğü de ancak ihracat bedellerinin yurt dışı müşterisinden Şirket hesabına intikali ile doğmaktadır. Yurtdışı ihracat bedelleri Şirket hesaplarına intikal etmediği sürece ticari borçların ödeme yükümlülüğü de bulunmamaktadır. (**) Müşteriler adına olan ticari alacaklar ile ihracata aracılık işlemlerinden ticari borçlar tutarları, orijinal para birimleri üzerinden birbirlerine eşit olmakla birlikte TL karşılıklarında görülen fark, kur farklarından kaynaklanmaktadır. İhracat işlemleri tümüyle tamamlandıktan sonra kur farkları hesapları da dahil olmak üzere tüm hesaplar karşılıklı olarak kapanmaktadır. DİPNOT 6 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR a) Kısa vadeli diğer alacaklar KDV iade alacakları 22.712.834 24.506.653 Verilen depozito ve teminatlar 8.567 18.936 Diğer (*) 719.406 6.476.041 23.440.807 31.001.630 (*) Kısa vadeli diğer alacaklar, Şirket in imalatçı firmalara yapmış olduğu mal bedeli ön ödemelerinden oluşmaktadır. İlgili ön ödemeler için Şirket in faiz hesaplamasında kullandığı ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranları Avro ön ödemeler için %2,72, İngiliz Sterlini ön ödemeler için %4,25 tir. ( 31 Aralık 2015 : İlgili ön ödemeler için Şirket in faiz hesaplamasında kullandığı ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranları Avro ön ödemeler için %2,73, İngiliz Sterlini ön ödemeler için %4,43 tür.) b) Uzun vadeli diğer alacaklar Verilen depozito ve teminatlar 10.329 10.197 10.329 10.197 15
1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 6 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) c) Kısa vadeli diğer borçlar Ödenecek vergiler 51.648 54.766 Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 37.087 37.263 Alınan depozito ve teminatlar 1.063 11.433 Diğer - 502 89.798 103.964 DİPNOT 7 - STOKLAR Ticari mallar (*) 31.630.677 35.936.971 Diğer stoklar 4.791 3.531 31.635.468 35.940.502 (*) Ticari mallar hesabındaki tutarın tamamı, Şirket in kaydi olarak ihracatını gerçekleştirdiği ancak fiili olarak milli sınırlardan çıkmamış, gümrükte bekleyen ihracat mal bedellerine ait tutarlardır. Şirket bu işlemleri stoklar ve gelecek aylara ait gelirler hesapları altında takip etmektedir. DİPNOT 8 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER a) Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler İlişkili olmayan taraflara verilen sipariş avansları 1.238.175 1.132.933 Peşin ödenen giderler 57.693 123.809 İlişkili taraflara verilen sipariş avansları 33.075 2.220 b) Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler 1.328.943 1.258.962 Gelecek yıllara ait giderler 5.956-5.956 - c) Ertelenmiş gelirler Gelecek aylara ait gelirler (*) 31.630.677 35.936.971 Alınan avaslar 9.341.411 4.890.783 40.972.088 40.827.754 (*) Gelecek aylara ait gelirler hesabındaki tutarın tamamı, Şirket in kaydi olarak ihracatını gerçekleştirdiği ancak fiili olarak milli sınırlardan çıkmamış, gümrükte bekleyen ihracat mal bedellerine ait tutarlardır. Şirket bu işlemleri stoklar ve gelecek aylara ait gelirler hesapları altında takip etmektedir. 16
1 OCAK 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 9 - BORÇLANMALAR VE BORÇLANMA MALİYETLERİ Ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranı (%) Orijinal para birimi değeri TL karşılığı Kısa vadeli finansal borçlar: ABD Doları krediler (*) 1,31 1,18 12.500.000 18.850.000 37.448.750 54.808.260 Avro krediler (*) 0,81 0,85 1.000.000 2.700.000 3.360.800 8.579.520 İngiliz Sterlini krediler (*) 1,43-185.000 66.119 719.817 284.357 Diğer (**) - - 2.518 3.959 2.518 3.959 Toplam kısa vadeli finansal borçlar 41.531.885 63.676.096 (*) 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle ABD Doları, Avro ve İngiliz Sterlini krediler sabit faizli kredilerden oluşmakta olup ortalama vadeleri sırasıyla 51, 52 ve 12 gündür (31 Aralık 2015 tarihi itibariyle ABD Doları ve Avro krediler sabit faizli kredilerden oluşmakta olup ortalama vadeleri 120 gündür, İngiliz Sterlini krediler rotatif kredilerden oluşmaktadır). (**) Kredi kartı borçlarından oluşmaktadır (31 Aralık 2015: Kredi kartı borçlarından oluşmaktadır). 17
1 OCAK 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 10 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR a) Verilen teminatlar: Teminat mektupları 45.327.809 70.288.764 45.327.809 70.288.764 Şirket in, 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle; kullanmış olduğu 12.500.000 ABD Doları, 1.000.000 Avro ve 185.000 İngiliz Sterlini tutarındaki kredilere (31 Aralık 2015: 18.850.000 ABD Doları ve 2.700.000 Avro) istinaden bankalara vermiş olduğu teminat mektubu tutarı 41.529.367 TL (31 Aralık 2015: 63.387.780 TL), vergi dairesinden olan KDV alacaklarına istinaden verilen teminat mektubu tutarları toplamı 3.773.800 TL dir. (31 Aralık 2015: 6.825.640 TL) Gümrük müdürlüklerine verilmek üzere almış olduğu teminat mektubu tutarı 24.642 TL dir. (31 Aralık 2015 : 75.344 TL) 18
1 OCAK 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 10 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (Devamı) 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Şirket in teminat/rehin/ipotek ( TRİ ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: Şirket tarafından verilen TRİ'ler: Döviz Cinsi Tutarı TL karşılığı Döviz Cinsi Tutarı TL karşılığı A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı 45.327.809 70.288.764 USD 12.500.000 37.448.750 USD 18.850.000 54.808.260 Avro 1.000.000 3.360.800 Avro 2.700.000 8.576.520 TL 3.798.442 3.798.442 TL 6.900.984 6.900.984 GBP 185.000 719.817 GBP - - B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - - - C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - - - D.Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı - - - i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı - - - ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine - - - - - - Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - - - - - 45.327.809 70.288.764 Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ' lerin Şirket in özkaynaklarına oranı %199 %347 19
1 OCAK 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 11 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ Şirket in 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerindeki pay sahipleri ve sermaye içerisindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Hissedarlar (%) (TL) (%) (TL) Halka açık kısım 42,32 3.142.000 32,89 1.480.000 Minereks Dış Tic. A.Ş. 24,80 1.841.578 29,52 1.328.229 Roteks Tekstil İhr. San. ve Tic. A.Ş. 22,80 1.693.030 27,51 1.238.200 Spot Tekstil San. ve Tic. A.Ş. 6,04 448.470 6,04 271.800 Nezihe Öztüre 3,34 247.870 3,34 150.224 Vişne Madencilik San. ve Tic. A.Ş. 0,24 17.642 0,24 10.692 Kimtaş Kireç San. ve Tic. A.Ş. 0,16 11.760 0,16 7.128 Diğer 0,30 22.650 0,30 13.727 Toplam Sermaye 100,00 7.425.000 100,00 4.500.000 Sermaye düzeltmesi farkları 384.738 384.738 Toplam ödenmiş sermaye 7.809.738 4.884.738 384.738 TL tutarındaki (31 Aralık 2015: 384.738 TL) sermaye düzeltmesi farkları, Şirket sermayesinin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarı ile Şirket in enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarı arasındaki farktan birikmiş zararları mahsubu yapılmasından sonra geriye kalan tutarı ifade eder. Şirket in 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle onaylanmış ve ödenmiş sermayesi nominal beheri 1 TL olan 7.425.000 paydan oluşmaktadır (31 Aralık 2015: 4.500.000). Şirket in Yönetim Kurulu nun 31 Mart 2016 tarihli toplantısında, mevcut 50.000.000 TL olan kayıtlı sermaye tavanı içerisinde, 4.500.000 TL olan Şirket in çıkarılmış sermayesinin 7.425.000 TL ye yükseltilmesine, artırılan 2.925.000 TL nin 2015 yılı karından karşılanmasına karar verilmiş ve sermaye artış işlemleri 24 Mayıs 2016 tarihinde tescil edilerek tamamlanmıştır. 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle Şirket in sermayesi A ve B grubu hisselerden oluşmakta olup toplam nominal tutarın 6.600.000 TL lik kısmı hamiline, 825.000 TL lik kısmı nama yazılıdır.(31 Aralık 2015 : 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle A ve B hisse gruplarından oluşmakta olup toplam nominal tutarın 4.000.000 TL lik kısmı hamiline, 500.000 TL lik kısmı nama yazılıdır.) Şirket sermayesinin hamiline paylardan oluşan 3.142.000 TL lik kısmı (31 Aralık 2015 : 1.480.000 TL), Borsa İstanbul A.Ş. de işlem görmektedir. A grubu payların yönetim kurulu üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı ve genel kurul toplantılarında oy kullanmada imtiyazı vardır. Şirket, 27 Temmuz 2016 ve 29 Eylül 2016 tarih aralığında Borsa İstanbul A.Ş. de işlem gören 38.100 adet hissesini 135.378 TL karşılığında geri satın almıştır. 20
1 OCAK 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 11 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı) Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler: Türk Ticaret Kanunu na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20 sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5 i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %50 sini geçmediği sürece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Söz konusu yasal yedeklerin, SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Şirket in 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin nominal tutarı 3.680.145 TL (31 Aralık 2015: 3.490.204 TL) dir. SPK duyurularına göre Ödenmiş Sermaye, Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler ve Hisse Senedi İhraç Primleri nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi): - Ödenmiş Sermaye den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, Ödenmiş Sermaye kaleminden sonra gelmek üzere açılacak Sermaye Düzeltmesi Farkları kalemiyle; - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler ve Hisse Senedi İhraç Primleri nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa Geçmiş Yıllar Kar/ Zararıyla, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur. Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no lu Kar Payı Tebliğ ne göre yaparlar. Ortaklıklar, karlarını genel kurulların tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarında yer alan kar üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilecektir. Şirket Esas Sözleşmesi nin 16 ncı maddesi çerçevesinde, net dönem karından varsa geçmiş yıl zararları düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden %5 genel kanuni yedek akçe ve TTK ve Sermaye Piyasası Mevzuatı çerçevesinde birinci temettü ayrıldıktan sonra geriye kalan kısımdan Genel Kurul, yönetim kurulu üyeleri ile memur, müstahdem ve işçilere, çeşitli amaçlarla kurulmuş vakıflara ve benzer nitelikteki kişi ve kurumlara dağıtılmasına karar verme hakkına sahiptir. Net dönem karından, belirtilen meblağlar düştükten sonra kalan kısmı, Genel Kurul, kısmen veya tamamen ikinci temettü payı olarak dağıtmaya veya TTK nın 521 inci maddesi uyarınca kendi isteği ile ayırdığı yedek akçe olarak ayırmaya yetkilidir. TTK ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça, başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz. Halka açık ortaklıklarda kar payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri dikkate alınmaksızın payları oranında eşit olarak dağıtılır. 21
1 OCAK 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 12 - FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ a) Finansman gelirleri 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 2016 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 30 Eylül 2015 Kur farkı gelirleri 8.905.715 1.648.616 5.523.746 4.623.118 Faiz gelirleri 3.982.558 1.064.783 3.314.695 954.222 Diğer 536 536 - - b) Finansman giderleri (-) 12.888.809 2.713.935 8.838.441 5.577.340 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 2016 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 30 Eylül 2015 Kur farkı zararları (-) (8.957.164) (1.657.895) (5.583.170) (4.647.465) Faiz giderleri (-) (672.234) (129.030) (1.015.801) (90.153) (9.629.398) (1.786.925) (6.598.971) (4.737.618) DİPNOT 13 - PAY BAŞINA KAZANÇ Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda beyan edilen pay başına kazanç/ (kayıp), net dönem karının/ (zararının) ilgili yıl içinde mevcut payların ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut pay sahiplerine birikmiş karlardan payları oranında hisse dağıtarak ( Bedelsiz Hisseler ) sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç/ (kayıp) hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç/ (kayıp) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. 1 Ocak - 1 Ocak - 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 Net dönem karı A 2.604.022 2.135.537 Nominal değeri 1 TL olan çıkarılmış payların ağırlıklı ortalama adedi (Dipnot 11) B 6.413.889 4.500.000 Nominal değeri 1 TL olan 1 adet pay başına kazanç A/B 0,4060 0,4746 22
1 OCAK 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 14 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Finansal Risk Yönetimi Şirket, faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler; kredi riski, piyasa riski (kur riski ve faiz oranı riski) ve likidite riskidir. Şirket in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine bağlı muhtemel olumsuz gelişmelerin, finansal performans üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaşmaktadır. Finansal risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde uygulanmaktadır. a) Kredi riski: Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket in içerisinde bulunduğu sektörde, müşterilerden ticari alacak tutarını güvence altına almak anlamında oluşmuş bir yapı mevcuttur. Şirket in kredi riski esasen kendi ticari alacaklarına atfedilebilecek olup, alacakları tekstil sektöründeki firmalarda yoğunlaşmıştır. Ticari alacakların çok sayıda firma ve farklı sektörlere dağıtılamaması halinde yoğunlaşma riski oluşabilir. Mevcut uygulamalardan farklı olarak gelişebilecek nedenlerden ötürü alacakların tahsil edilememe riski oluşabilir. Diğer alacakların önemli kısmını oluşturan KDV iadesi alacaklarında ise devletten tahsil edilen KDV iadesinin tahsil sürelerinde gecikmeler yaşanabilir. 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riski analizi izleyen tablolarda açıklanmıştır. Ticari Alacaklar(*) Ticari Alacaklar(*) Diğer Nakit ve nakit (*) 30 Eylül 2016 İlişkili Taraflardan İlişkili Olmayan Alacaklar benzerleri Maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) 11.736-23.440.807 71.011.886 Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - - - - A.Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış 11.736-23.440.807 71.011.886 B. Koşulları yeniden görüşülmüş - - - - C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış - - - - D. Değer düşüklüğüne uğrayan - Brüt kayıtlı değeri - 70.487 - - - Değer düşüklüğü - (70.487) - - - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - - - - E. Toplu olarak ayrılan değer düşüklüğü (-) - - - - (*) Şirket in ticari alacakları ile nakit ve nakit benzerleri içerisine; özü itibariyle kredi riski taşımayan müşteri adına olan ticari alacakları ile müşteri hesapları dahil edilmemiştir. 23
1 OCAK 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 14 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Ticari Alacaklar Ticari Alacaklar (*) Diğer Nakit ve nakit (*) 31 Aralık 2015 İlişkili Taraflardan İlişkili Olmayan Alacaklar benzerleri Maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) 9.914-31.001.630 84.149.296 Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - - - - A.Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış 9.914-31.001.630 84.149.296 B. Koşulları yeniden görüşülmüş - - - - C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış - - - - D. Değer düşüklüğüne uğrayan - Brüt kayıtlı değeri - 70.648 - - - Değer düşüklüğü - (70.648) - - - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - - - - E. Toplu olarak ayrılan değer düşüklüğü (-) - - - - (*) Şirket in ticari alacakları ile nakit ve nakit benzerleri içerisine; özü itibariyle kredi riski taşımayan müşteri adına olan ticari alacakları ile müşteri hesapları dahil edilmemiştir. b) Likidite riski: İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, Şirket in yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin ve operasyonlardan yaratılan fonun yeterli miktarlarda olmasının sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Şirket yönetimi, kesintisiz likiditasyonu sağlamak için müşteri alacaklarının tahsil edilmesi konusunda yakın takip yapmakta ve de bankalarla yapılan çalışmalar sonucunda Şirket in ihtiyaç duyması halinde kullanıma hazır nakdi ve gayri nakdi kredi limitleri belirlemektedir. 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle finansal yükümlülük türleri itibariyle maruz kalınan likidite riski analizi aşağıdaki gibidir: 24