DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI DENETİM RAPORU
1 OCAK- 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR)... 1-3 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 4-5 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 6 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI... 7-8 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR... 9-44 DİPNOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 9 DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI... 10-16 DİPNOT 3 İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI... 17-21 DİPNOT 4 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR... 22-24 DİPNOT 5 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER... 24 DİPNOT 6 MADDİ DURAN VARLIKLAR....... 25-26 DİPNOT 7 BORÇLANMALAR VE BORÇLANMA MALİYETLERİ... 26-29 DİPNOT 8 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR... 30-31 DİPNOT 9 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 32 DİPNOT 10 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR... 32 DİPNOT 11 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ... 33-34 DİPNOT 12 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 35 DİPNOT 13 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ... 35 DİPNOT 14 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER... 36 DİPNOT 15 FİNANSMAN GELİRLERİ/ GİDERLERİ... 36 DİPNOT 16 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)... 37-38 DİPNOT 17 PAY BAŞINA KAZANÇ... 39 DİPNOT 18 YABANCI PARA POZİSYONU... 40-42 DİPNOT 19 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)... 43-44
30 HAZİRAN 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) VARLIKLAR DÖNEN VARLIKLAR Sınırlı Bağımsız incelemeden denetimden Dipnot geçmiş geçmiş Referansları 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Nakit ve Nakit Benzerleri 14.916.163 21.357.593 Ticari Alacaklar 575.930.091 301.083.714 - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 3 6.020.618 6.564.076 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 4 569.909.473 294.519.638 Diğer Alacaklar 10 4.685.592 3.084.692 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 4.685.592 3.084.692 Stoklar 84.276.757 73.024.261 Türev Araçlar 190.680 61.019 Peşin Ödenmiş Giderler 5 2.158.024 862.202 - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler 2.158.024 862.202 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 70.624 154.355 Diğer Dönen Varlıklar 9 898.449 7.887.706 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar 898.449 7.887.706 TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR 683.126.380 407.515.542 DURAN VARLIKLAR Ticari Alacaklar 4.803.102 2.720.852 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 4 4.803.102 2.720.852 Diğer Alacaklar 1.236.460 26.437 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 10 1.236.460 26.437 Maddi Duran Varlıklar 6 312.370.445 271.939.742 - Arazi ve Arsalar 108.470.995 80.270.995 - Binalar 58.669.919 48.781.549 - Tesis, Makine ve Cihazlar 105.191.818 108.313.745 - Taşıt araçları 9.890 - - Mobilya ve Demirbaşlar 36.873.748 32.696.303 - Yapılmakta Olan Yatırımlar 3.154.075 1.877.150 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 6.093.912 5.503.387 - Şerefiye 2.955.051 2.955.051 - Diğer Haklar 3.138.861 2.548.336 Peşin Ödenmiş Giderler 5 17.639 17.561 - İlişkili Olmayan Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler 17.639 17.561 Diğer Duran Varlıklar 14.676 14.678 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Duran Varlıklar 14.676 14.678 TOPLAM DURAN VARLIKLAR 324.536.234 280.222.657 TOPLAM VARLIKLAR 1.007.662.614 687.738.199 1 Ocak - 30 Haziran 2016 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar, Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 9 Ağustos 2016 tarihinde onaylanmıştır. İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1
30 HAZİRAN 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Sınırlı Bağımsız incelemeden denetimden Dipnot geçmiş geçmiş Referansları 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Kısa Vadeli Borçlanmalar 132.941.301 828 - İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar 3 817.303 - Banka Kredileri 817.303 - - İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar 7 132.123.998 828 Banka Kredileri 132.123.998 - Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar - 828 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 80.976.603 81.977.944 - İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 3-1.583.387 Banka Kredileri - 1.583.387 - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 7 80.976.603 80.394.557 Banka Kredileri 80.976.603 80.394.557 Diğer Finansal Yükümlülükler 383 9.635 - Diğer Muhtelif Finansal Yükümlülükler 383 9.635 Ticari Borçlar 224.558.184 210.074.409 - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 3 62.635.297 7.636.546 - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 4 161.922.887 202.437.863 Diğer Borçlar 14.041.289 3.103.695 - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 3 5.165.666 839.837 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 10 8.875.623 2.263.858 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 4.003.897 1.548.719 Türev Araçlar 940.853 897.688 - Riskten Korunma Amaçlı Türev Araçlar 940.853 897.688 Ertelenmiş Gelirler 5 117.123.935 42.423.820 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler 117.123.935 42.423.820 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 639.610 - Kısa Vadeli Karşılıklar 68.947.812 2.075.513 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 449.200 279.818 - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 8 68.498.612 1.795.695 TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 644.173.867 342.112.251 Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar 169.805.396 204.632.085 - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar 7 169.805.396 204.632.085 Banka Kredileri 169.805.396 204.632.085 Ticari Borçlar 26.499.417 - - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Borçlar 4 26.499.417 - Türev Araçlar - 110.066 - Riskten Korunma Amaçlı Türev Araçlar - 110.066 Ertelenmiş Gelirler 5 1.932.500 - - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler 1.932.500 - Uzun Vadeli Karşılıklar 17.026.247 16.527.812 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 17.026.247 16.527.812 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 16 12.244.615 12.624.281 TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 227.508.175 233.894.244 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 871.682.042 576.006.495 İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2
30 HAZİRAN 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) ÖZKAYNAKLAR Sınırlı Bağımsız incelemeden denetimden Dipnot geçmiş geçmiş Referansları 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 135.980.572 111.731.704 Ödenmiş Sermaye 11 100.000.000 100.000.000 Paylara İlişkin Primler (İskontolar) 48.141 48.141 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 416.144 416.144 Yasal Yedekler 416.144 416.144 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) 119.645.916 121.341.930 Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) 119.645.916 121.341.930 - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) 6 124.842.228 126.677.832 - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) (5.196.312) (5.335.902) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) (316.550) 1.260.059 - Yabancı Para Çevrim Farkları 207.099 1.769.100 - Riskten Korunma Kazançları (Kayıpları) (523.649) (509.041) Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları) (523.649) (509.041) Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları (109.498.966) (114.295.757) Net Dönem Karı veya Zararı 25.685.887 2.961.187 TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 135.980.572 111.731.704 TOPLAM KAYNAKLAR 1.007.662.614 687.738.199 İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3
1 OCAK- 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI KAR VEYA ZARAR KISMI Sınırlı Sınırlı incelemeden incelemeden geçmiş geçmiş Dipnot 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - Referansları 30 Haziran 2016 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 Hasılat 12 425.670.513 270.132.979 352.382.211 216.001.852 Satışların Maliyeti 12 (276.506.182) (174.376.131) (237.999.506) (145.845.024) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar 149.164.331 95.756.848 114.382.705 70.156.828 BRÜT KAR (ZARAR) 149.164.331 95.756.848 114.382.705 70.156.828 Pazarlama Giderleri 13 (61.395.701) (36.125.561) (56.175.771) (33.254.556) Genel Yönetim Giderleri 13 (19.751.647) (10.010.417) (18.832.627) (10.434.045) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (9.515.319) (4.866.038) (8.179.111) (4.032.498) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 14 23.346.730 (5.049.689) 32.186.697 1.803.006 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler 14 (31.710.580) (4.615.317) (35.608.980) (3.831.136) ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) 50.137.814 35.089.826 27.772.913 20.407.599 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 166.948 161.271 47.083 4.364 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (120.965) (120.965) (13.608) (8.197) FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) 50.183.797 35.130.132 27.806.388 20.403.766 Finansman Gelirleri 15 3.555.084 312.196 3.499.107 598.924 Finansman Giderleri 15 (27.824.296) (12.033.507) (27.351.320) (15.043.748) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) 25.914.585 23.408.821 3.954.175 5.958.942 Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri (228.698) 206.622 1.506.675 1.252.536 - Dönem Vergi Gideri (639.610) (639.610) - - - Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri 410.912 846.232 1.506.675 1.252.536 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) 25.685.887 23.615.443 5.460.850 7.211.478 DÖNEM KARI (ZARARI) 25.685.887 23.615.443 5.460.850 7.211.478 Pay Başına Kazanç (Kayıp) 0,2569 0,2362 0,0546 0,0721 - Sürdürülen Faaliyetlerden Nominal değeri 1 Kr Olan 100 Adet Pay Başına Kazanç 17 0,2569 0,2362 0,0546 0,0721 İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4
1 OCAK- 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI Sınırlı Sınırlı incelemeden incelemeden geçmiş geçmiş Dipnot 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - Referansları 30 Haziran 2016 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar 139.590 236.350 (274.594) 85.188 Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) 174.488 295.438 (343.242) 106.486 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler (34.898) (59.088) 68.648 (21.298) - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi (34.898) (59.088) 68.648 (21.298) Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar (1.576.609) (990.193) (1.501.576) (1.168.683) Yabancı Para Çevrim Farkları (1.562.001) (876.377) (2.477.853) (1.460.448) - Yabancı Para Çevrim Farklarından Kazançlar (Kayıplar) (1.562.001) (876.377) (2.477.853) (1.460.448) Nakit Akış Riskinden Korunmaya İlişkin Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) (18.260) (142.270) 1.220.346 364.706 - Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları) (18.260) (142.270) 1.220.346 364.706 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler 3.652 28.454 (244.069) (72.941) - Nakit Akış Riskinden Korunmaya İlişkin Diğer Kapsamlı Gelir, Vergi Etkisi 3.652 28.454 (244.069) (72.941) DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) (1.437.019) (753.843) (1.776.170) (1.083.495) TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) 24.248.868 22.861.600 3.684.680 6.127.983 İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK- 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gerlirler veya Giderler Yeniden Değerleme Ve Ölçüm Riskten Korunma Kazanç/ Kayıpları Kazanç/ Kayıpları Birikmiş Karlar/ Zararlar Maddi Duran Tanımlanmış Nakit Akış Varlık Fayda Yabancı Riskinden Kardan Geçmiş Pay İhraç Yeniden Yeniden Ölçüm Para Korunma Ayrılan Yıllar Ana Ödenmiş Primleri/ Değerleme Kazançları Çevrim Kazançları Kısıtlanmış Kar/ Net Dönem Ortaklığa Ait Toplam Sınırlı incelemeden geçmiş Sermaye İskontoları Artışları/(Azalışları) Kayıpları Farkları (Kayıpları) Yedekler Zararları Karı / Zararı özkaynaklar özkaynaklar Önceki Dönem 1 Ocak - 30 Haziran 2015 Dönem başı bakiyeler 100.000.000 48.141 138.438.846 (3.866.113) 2.419.019 (1.798.614) 416.144 (135.692.393) 17.612.632 117.577.662 117.577.662 Transferler - - (1.869.051) - - - - 19.481.683 (17.612.632) - - Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) - - - (274.594) (2.477.853) 976.277 - - 5.460.850 3.684.680 3.684.680 - Dönem Karı (Zararı) - - - - - - - - 5.460.850 5.460.850 5.460.850 - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) - - - (274.594) (2.477.853) 976.277 - - - (1.776.170) (1.776.170) Dönem sonu bakiyeler 100.000.000 48.141 136.569.795 (4.140.707) (58.834) (822.337) 416.144 (116.210.710) 5.460.850 121.262.342 121.262.342 Sınırlı incelemeden geçmiş Cari Dönem 1 Ocak - 30 Haziran 2016 Dönem başı bakiyeler 100.000.000 48.141 126.677.832 (5.335.902) 1.769.100 (509.041) 416.144 (114.295.757) 2.961.187 111.731.704 111.731.704 Transferler - - (1.804.645) - - - - 4.765.832 (2.961.187) - - Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) - - (30.959) 139.590 (1.562.001) (14.608) - 30.959 25.685.887 24.248.868 24.248.868 - Dönem Karı (Zararı) - - - - - - - - 25.685.887 25.685.887 25.685.887 - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) - - (30.959) 139.590 (1.562.001) (14.608) - 30.959 - (1.437.019) (1.437.019) Dönem sonu bakiyeler 100.000.000 48.141 124.842.228 (5.196.312) 207.099 (523.649) 416.144 (109.498.966) 25.685.887 135.980.572 135.980.572 İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 6
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK- 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI Sınırlı Sınırlı incelemeden incelemeden geçmiş geçmiş Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - Referansları 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (34.954.909) 7.085.638 Dönem Karı (Zararı) 25.685.887 5.460.850 Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı 25.685.887 5.460.850 Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler: 102.193.091 87.683.321 Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler 6 9.191.561 8.157.515 Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler 715.041 262.876 Stok Değer Düşüklüğü İle İlgili Düzeltmeler 14 306.537 232.701 Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 4 408.504 30.175 Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 69.826.486 60.153.531 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 1.604.573 1.356.673 Diğer Karşılıklar (İptalleri) İle İlgili Düzeltmeler 8 68.149.350 58.750.999 Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 72.563 45.859 Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 23.475.228 20.725.413 Faiz ve vade farkı gelirleri ile ilgili düzeltmeler 14,15 (191.725) (229.738) Faiz ve vade farkı giderleri ile ilgili düzeltmeler 14,15 23.666.953 20.955.151 Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler (86.762) (584.535) Türev Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler 15 (86.762) (584.535) Vergi Gideri İle İlgili Düzeltmeler 16 228.698 (1.506.675) Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler 450.823 2.986.524 Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler (45.983) (33.475) Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan (Kazançlar) Kayıplar İle İlgili Düzeltmeler (45.983) (33.475) Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler (1.562.001) (2.477.853) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler: (161.902.237) (85.263.304) Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) İle İlgili Düzeltmeler (202.637.015) (149.065.747) İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 3 543.458 (2.306.715) İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 4 (203.180.473) (146.759.032) Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler (11.559.033) (2.794.925) Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) İle İlgili Düzeltmeler 40.400.289 55.235.150 İlişkili Taraflara Ticari borçlardaki Artış (Azalış) 3 54.998.751 3.503.244 İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) 4 (14.598.462) 51.731.906 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) İle İlgili Düzeltmeler 13.243.134 10.372.382 Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) 9.066.943 4.294.090 Faaliyetlerle ilgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) 4.176.191 6.078.292 Faaliyetler ile ilgili diğer alacaklardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler (1.349.612) 989.836 Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış (Azalış) (1.349.612) 989.836 Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları (34.023.259) 7.880.867 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Ödemeler (931.650) (795.229) İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 7
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK- 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI Sınırlı Sınırlı incelemeden incelemeden geçmiş geçmiş 1 Ocak - 1 Ocak - Dipnotlar 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (49.975.081) (11.841.255) Alınan Faiz 15 191.725 229.738 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (52.308.097) (12.514.722) Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışı 6 (51.190.783) (12.447.167) Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışı (1.117.314) (67.555) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 2.141.291 443.729 Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 2.049.325 410.253 Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 91.966 33.476 FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 78.491.478 1.850.524 Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 135.837.683 44.827.516 Kredilerden Nakit Girişleri 135.837.683 44.827.516 Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (31.279.534) (22.914.629) Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (31.279.534) (22.914.629) İlişkili Taraflardan Alınan Diğer Borçlardaki Artış - 300.510 İlişkili Taraflardan Alınan Diğer Borçlardaki Azalış (1.436.982) - Ödenen Faiz (24.629.689) (20.362.873) Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net (Azalış)/ Artış (6.438.512) (2.905.093) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ (2.918) 144.837 Nakit ve Nakit Benzeri Değerlerdeki Net (Azalış)/ Artış (6.441.430) (2.760.256) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 21.357.593 25.180.715 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 14.916.163 22.420.459 İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 8
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin ( Dyo Boya veya Şirket ) ana faaliyet konusu, Kocaeli-Gebze, İzmir-Çiğli ve Manisa- Turgutlu tesislerinde üretilen her türlü boya, vernik, reçine ve sair yüzey kaplama, yapı ve ısı yalıtım malzemelerinin, bunların hammaddeleri ve tatbikinde kullanılan araç ve gereçler ile birlikte ticareti, pazarlaması, ithali ve ihracıdır. Şirket in nihai müşterileri ağırlıklı olarak inşaat, mobilya ve metal boyaları sektörlerinde yer almaktadır. Şirket, yurtdışı satışlarının önemli bir kısmını Yaşar Grubu şirketlerinden Yaşar Dış Ticaret A.Ş. ( YDT ) vasıtasıyla gerçekleştirmektedir (Dipnot 3). Ayrıca, Şirket bağlı ortaklığı konumundaki ZAO Kemipex JSC ( Kemipex ) ve S.C. Dyo Balkan SRL ( Dyo Balkan ) ve Dyo Africa Paints and Varnishes LLC ( Dyo Africa ) aracılığıyla, sırasıyla, Rusya Federasyonu ve Romanya ve Mısır da üretim ve satış faaliyetlerini gerçekleştirmektedir (Dipnot 2.3). Şirket ve bağlı ortaklıkları (bundan sonra Grup olarak adlandırılacaktır) DYO markalı ürünler için net satış değerleri üzerinden değişen oranlarda Yaşar Holding A.Ş. ye ( Yaşar Holding ) ilgili şirketin sahip olduğu DYO markasına istinaden lisans bedeli ödemektedir. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlı olup hisseleri Borsa İstanbul da ( BİST ) işlem görmektedir. Şirket in 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle, BİST e kayıtlı %25,45 (31 Aralık 2015: %25,45) oranında hissesi mevcuttur. Şirket in %74,53 (31 Aralık 2015: %74,53) oranında hissesine sahip olan Yaşar Holding Şirket in ana ortağı konumundadır (Dipnot 11). 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle Şirket in bünyesinde istihdam edilen toplam personel sayısı 1.092 tür (31 Aralık 2015: 1.113). Şirket Türkiye de kayıtlı olup kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir: Şehit Fethi Bey Caddesi No: 120 Alsancak - İzmir Şirket in bağlı ortaklıklarının detayı aşağıda verilmektedir: İşlem Esas Bağlı Ortaklıklar gördükleri borsalar Faaliyet türleri faaliyet konuları Kemipex İşlem görmemektedir. Kimyevi ürünler/ Boya Boya ve kimyasallar üretim, pazarlama/ dağıtım Dyo Balkan İşlem görmemektedir. Kimyevi ürünler/ Boya Operasyonel değil Dyo Africa Paints and Varnishes (*) İşlem görmemektedir. Kimyevi ürünler/ Boya Boya, kimyasallar üretim, pazarlama/ satış (*) 15 Haziran 2014 tarihinde Mısır da kurulan Dyo Africa LLC nin ünvanı 15 Mart 2015 tarihinde yetkili merciilere başvurularak Dyo Africa Paints and Varnishes olarak değiştirilmiştir. 9
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. TMS ler, Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar içermektedir. Grup, 30 Haziran 2016 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını SPK nın Seri: II, 14.1 No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup un 31 Aralık 2015 tarihli konsolide finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Grup muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Rusya Federasyonu, Romanya ve Mısır da kayıtlı olan ve konsolide edilen bağlı ortaklıklar, kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen maddi duran varlıklar grubundan arazi ve arsalar, binalar, yer altı ve yerüstü düzenleri, makine, tesis ve cihazlar ile yine makul değerleri ile taşınan finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. SPK nın Seri II, 14.1 No lu tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlayan işletmelerin döviz pozisyonu tablosunu, toplam ihracat ve toplam ithalat tutarları ile toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranını özet konsolide finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 18). Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, KGK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. 10
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları 1 Ocak - 31 Aralık 2015 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolardaki açıklamalarla, aşağıda belirtilen husus dışında, tutarlıdır: Ara dönemlerde vergi karşılıkları yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları ve yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi matrahı tutarları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. 1 Ocak - 30 Haziran 2016 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 1 Ocak - 31 Aralık 2015 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir. Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıştır. 2.3 Konsolidasyon Esasları Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, aşağıda açıklanan esaslar doğrultusunda, ana şirket olan Dyo Boya'nın ve bağlı ortaklıklarının hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına giren şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların çıkarıldığı tarihler itibariyle, TMS/ TFRS ye uygun olarak yeknesak muhasebe politikalarını uygulayarak ve aynı gösterimi sağlayarak hazırlanmıştır. a) Bağlı ortaklıklar Grup un üzerinde kontrolü olduğu tüm işletmeler, Grup un bağlı ortaklığı konumundadır. Grup, işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda, işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklık üzerindeki kontrolün Grup a geçtiği andan itibaren söz konusu bağlı ortaklık konsolidasyon kapsamına alınır. Bağlı ortaklık üzerindeki kontrolün sona erdiği andan itibaren ise söz konusu bağlı ortaklık konsolidasyon kapsamından çıkarılır. Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve aralarındaki önemli tutardaki tüm borç/ alacak bakiyeleri ile alım/ satım işlemleri karşılıklı silinmiştir. İştirak tutarları ile iştirak edilen şirket özsermayeleri karşılıklı silinmiştir. Varlıklarda muhasebeleştirilmiş grup içi işlemlerden doğan karlar zararlar karşılıklı silinirken, gerçekleşmemiş zararlar ise işlemin transfer edilen varlıkta bir değer düşüklüğüne işaret etmediği durumlarda silinir. Kontrol dışı payların, bağlı ortaklığın net varlık ve cari dönem kapsamlı gelir ya da giderindeki payı, muhasebenin önemlilik ilkesi dahilinde konsolide finansal durum tablosunda (bilançoda) geçmiş yıllar zararları içerisine dahil edilmiştir. Grup tarafından kabul edilen muhasebe politikalarıyla tutarlı olmak adına, gerekli olduğu durumlarda bağlı ortaklıkların muhasebe politikaları değiştirilmiştir. 11
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Aşağıdaki tablo, 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamına dahil edilmiş olan bağlı ortaklıkları ve Grup un kontrol paylarını göstermektedir: Şirket in doğrudan ve dolaylı Bağlı ortaklıklar kontrol payları (%) 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Kemipex (Rusya Federasyonu nda yerleşik) 100,00 100,00 Dyo Africa Paints and Varnishes (Mısır da yerleşik) 99,90 99,90 Dyo Balkan (Romanya da yerleşik) 98,39 98,39 b) Yabancı para çevrimi i) Fonksiyonel ve raporlama para birimi Grup un her bir şirketinin finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür ( fonksiyonel para birimi ). Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ana şirketin fonksiyonel ve Grup un raporlama para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden hazırlanmış ve sunulmuştur. ii) İşlemler ve bakiyeler Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit akım ve net yatırımın koruması olarak değerlendirilip özkaynak kalemi altında takip edilenler dışında konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda finansal gelirler ve giderler ile esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler içerisine dahil edilir. iii) Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıkların finansal tablolarının çevrimi Yabancı ülkelerde kayıtlı bulunan bağlı ortaklıkların finansal tabloları bulundukları ülkelerin standart, kanun ve düzenlemelerine göre hazırlanmış olup ana ortaklık finansal tabloları ile uyumlu bir sunum ve içerik için TMS/ TFRS lere uyarlanmıştır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren söz konusu şirketlerin varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL ye çevrilmiştir. Bu ortaklıkların kapsamlı gelir tablosu kalemleri ise ortalama kurlar kullanılarak TL ye çevrilmiştir. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların açılış net varlıklarının yeniden çevrilmesi, ortalama kurlar ile bilanço tarihindeki kurlardan doğan farklılıklar özkaynaklar altındaki yabancı para çevrim farkları içerisinde takip edilmektedir. 12
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Bilanço tarihlerindeki ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu kalemleri için kullanılan ilgili dönemlerdeki ortalama kurlar aşağıdaki gibidir: Dönem sonu: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Türk Lirası/ Rus Rublesi 22,1807 25,0758 Türk Lirası/ Rumen Leyi 1,4069 1,4175 Türk Lirası/ Mısır Lirası 3,0779 2,6838 Ortalama: 1 Ocak - 1 Ocak - 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 Türk Lirası/ Rus Rublesi 24,0291 22,5743 Türk Lirası/ Rumen Leyi 1,3787 1,5558 Türk Lirası/ Mısır Lirası 2,8820 2,9586 2.4 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle sona eren döneme ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları, TMS/TFRS ve TMS/TFRS yorumları ile tutarlı olarak uygulanmıştır. TFRS uyarınca 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumların Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır. a) 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: - TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklik: Maddi duran varlıklar ve Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir. - TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10 un gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da iştiraki konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin nihai sonucunda, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığa ilişkin ya da değil) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir bağlı ortaklığa ilişkin olmasa bile bir kısmı muhasebeleştirilir. - 2014 Dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standartta değişiklik getirmiştir: TFRS 5, Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik TFRS 7, Financial araçlar: Açıklamalar, TFRS 1 e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik TMS 19, Çalışanlara sağlanan faydalar iskonto oranlarına ilişkin değişiklik TMS 34, Ara dönem finansal raporlama bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. 13
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) - TMS 1 Finansal tabloların sunuluşu ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. - TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir. b) 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan diğer tüm yeni standartlar, mevcut standartlardaki değişiklikler ve yorumlar, Şirket faaliyetleri ile ilgili olmadığından veya finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olmadığından listelenmemiştir. c) 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler: - TMS 7 Nakit akış tabloları ndaki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir. Değişiklikler UMSK nın açıklama inisiyatifi projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır. - TMS 12 Gelir vergileri deki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik bir varlığın gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi durumunda ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahından altında kalması durumunda ertelenmiş verginin muhasebeleştirilmesi ile ilgili netleştirme yapmaktadır. Ayrıca ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa kavuşturmaktadır. - TFRS 15 Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır. - TFRS 15 Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat daki değişiklikler; Bu değişikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler dahil etmiştir. - TFRS 9, Finansal araçlar ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şu anda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. 14
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) - TFRS 16 Kiralama işlemleri ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikle kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar. Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16 ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir varlık kullanım hakkı nı bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür, fakat bu istisna sadece kiraya verenler açısından uygulanabilir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak UMSK nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. IFRS 16 ya göre bir sözleşme belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir. Grup yukarıda yer alan değişikliklerin etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup faaliyetleri ile ilgili olmayan standartlar ve değişiklikler yukarıda verilmemiştir. 2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları bir önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide bilançosunu, 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle hazırlanmış konsolide bilançosu ile; 1 Ocak - 30 Haziran 2016 ara hesap dönemine ait özet konsolide kapsamlı gelir, nakit akım ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak - 30 Haziran 2015 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. 2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup un önemli muhasebe varsayım ve tahminleri aşağıdaki gibidir: 15
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) a) Arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların yeniden değerlenmesi Yeniden değerleme çalışmalarının sıklığı, yeniden değerlemesi yapılan maddi duran varlıkların taşınan değerlerinin ilgili raporlama dönemi sonu itibarıyla makul değerlerinden önemli ölçüde farklı olmadığından emin olacak şekilde belirlenir. Yeniden değerleme çalışmalarının yapılma sıklığı maddi duran varlık kalemlerinin makul değerlerindeki değişime bağlıdır. Yeniden değerlenen bir varlığın makul değerinin taşınan değerinden önemli ölçüde farklı olduğu düşünülen durumlarda, yeniden değerleme çalışmasının tekrarlanması gerekmektedir ve bu çalışma aynı tarih itibarıyla yeniden değerlenen varlığın bulunduğu varlık sınıfının tamamı için yapılmaktadır. Öte yandan makul değer değişimleri önemsiz olan maddi duran varlıklar için yeniden değerleme çalışmalarının tekrarlanması gerekli görülmemektedir. Grup tarafından, araziler ve arsalar,binalar, yer altı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların değerlerinin 31 Aralık 2015 tarihli makul değerlerine yaklaşık olacakları varsayılmaktadır. b) Nakit akıma yönelik risklerden korunma etkinlik testleri Grup yönetiminin yapmış olduğu değerlendirmeler sonucunda, nakit akım riskinden korunma amaçlı olarak tanımlanan türev araçların makul değerleri ile 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla taşınan değerleri arasındaki fark diğer finansal yükümlülükler içerisinde sınıflandırılmış olup söz konusu türev araçların etkin olması sebebiyle ertelenmiş vergi etkisi düşülerek özkaynaklarda riskten korunma kazanç/ (kayıpları) içerisinde muhasebeleştirilmektedir. Nakit akım riskinden korunma amaçlı olarak tanımlanan türev araçlara yönelik etkinlik testlerine göre, söz konusu araçların UMS 39 da belirtilen etkinlik sınırları içerisinde kaldığı tespit edilmiş olup buna istinaden riskten korunma muhasebesinin ölçüm ve sınıflandırma ilkeleri uygulanmıştır. Türev araçların etkinlik testi Avro/ TL kur değerlemeleri ve faiz oranlarına ilişkin varsayımları içermekte olup işlemlerin gerçekleşmesi durumunda gerçekleşecek değerler, mevcut değerlerinden farklılık gösterebilir ve sözkonusu değişikliklerin etkileri oluştuğu dönemde konsolide finansal tablolara yansıtılır. c) Gelir vergileri Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Grup, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenmiş vergi bakiyelerini etkileyebilecektir. 2.7 TMS/ TFRS ye Uygunluk Beyanı Grup yönetimi, konsolide finansal tabloların KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS lere göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Grup yönetimi olarak, cari ve önceki döneme ait konsolide finansal tablolar ile önemli muhasebe politikalarının özeti ve dipnotların TMS/TFRS lere uygun olarak hazırlanıp sunulduğunu beyan ederiz. 16
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle ilişki taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borç bakiyeleri ile 30 Haziran 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle sona eren ara hesap dönemleri içerisinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur: i) İlişkili tarafların bakiyeleri: a) İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 YDT 6.185.433 6.798.780 Diğer 69.506-6.254.939 6.798.780 Eksi: Şüpheli alacak karşılığı (229.322) (229.322) Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gelir (4.999) (5.382) YDT den olan alacaklar ihracat amacıyla yapılan satışlardan kaynaklanmaktadır. 6.020.618 6.564.076 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansal gelir için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL, ABD Doları ve Avro cinsinden alacaklar için sırasıyla yıllık %9,29, %2,83 ve %2,36 dır (31 Aralık 2015: TL, ABD Doları ve Avro cinsinden alacaklar için sırasıyla yıllık %10,85, %2,20 ve %2,46). 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir: Vadesi geçen alacaklar 3.998.910 5.219.451 0-30 gün vadeli 946.421 618.896 31-60 gün vadeli 479.199 385.018 61-90 gün vadeli 596.088 340.711 6.020.618 6.564.076 Grup un ilişkili taraflardan olan ticari alacaklarını tahsil etmedeki geçmiş deneyimi göz önünde bulundurularak gerekli karşılık ayrılmıştır. Bu nedenle, Grup yönetimi ayrılmış olan şüpheli alacakların dışında herhangi bir ek şüpheli alacak riskinin yer almadığına inanmaktadır. 17
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) b) İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Yadex Export Import und Spedition GmbH ( Yadex ) 52.124.096 464.568 Yaşar Holding 8.534.781 5.471.080 Bintur Turizm ve Catering Hizmetleri Tic. A.Ş. ( Bintur Turizm ) 561.006 322.685 YDT 150.697 93.555 Diğer 1.287.336 1.292.374 62.657.916 7.644.262 Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gider (22.619) (7.716) 62.635.297 7.636.546 İlişkili taraflara kısa vadeli borçların önemli bir kısmı; Yadex aracılığıyla gerçekleştirilen yurtdışı hammadde alımlarından ve Yaşar Holding den alınan lisans, danışmanlık ve istişare hizmetlerinden kaynaklanmaktadır. 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla ilişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansman maliyeti için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL, ABD Doları ve Avro cinsinden ticari borçlar için yıllık sırasıyla, %9,58, %3,47 ve %3,42 dir (31 Aralık 2015: sırasıyla %10,86, %2,20 ve %2,42 dir). c) İlişkili taraflardan kısa vadeli borçlanmalar: Yaşar Holding 817.303-817.303 - İlişkili taraflardan kısa vadeli borçlanmalar Yaşar Holding tarafından çeşitli finans kuruluşlarından temin edilip Grup a aynı koşullarda devredilen 2016 vadeli borçlanmaların ana paralarından ve faiz tahakkukundan oluşmaktadır. d) İlişkili taraflara uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları: Yaşar Holding - 1.583.387-1.583.387 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Yaşar Holding e olan borçların 1.499.097 TL tutarındaki kısmı Yaşar Holding tarafından çeşitli finans kuruluşlarından temin edilip Grup a aynı koşullarda devredilen 2016 vadeli borçlanmaların anaparalarından ve 84.290 TL tutarındaki kısmı ise faiz tahakkuklarından oluşmaktadır. 18
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) e) İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Yaşar Holding 4.552.787 - Yaşar Birleşik Pazarlama Dağıtım Turzim ve Ticaret A.Ş. ( YBP ) 586.497 743.346 Pınar Süt Mamulleri Sanayii A.Ş. ( Pınar Süt ) 14.050 14.879 Diğer 12.332 81.612 5.165.666 839.837 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle Yaşar Holding'e olan borçlar Grup un dönem içerisinde söz konusu ilişkili taraftan temin ettiği ticari olmayan borçlardan oluşmaktadır. ii) İlişkili taraflar ile yapılan işlemler: a) İlişkili taraflara yapılan mal satışları: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak- 1 Nisan - 30 Haziran 2016 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 YDT 5.216.579 3.301.699 5.953.554 3.464.343 Diğer 11.175 8.199 96.075 46.877 b) İlişkili taraflara yapılan hizmet satışları: 5.227.754 3.309.898 6.049.629 3.511.220 YDT 205.370 146.987 250.792 163.664 Yaşar Holding 31.704 31.704 57.752 58 Diğer 946-86.806 35.510 c) İlişkili taraflardan yapılan mal alımları: 238.020 178.691 395.350 199.232 Yadex 52.458.348 30.556.245 4.727.729 2.833.019 Diğer - - 81.850 79.948 52.458.348 30.556.245 4.809.579 2.912.967 Yadex ten yapılan mal alımları ağırlıklı olarak hammadde alımlarından kaynaklanmaktadır. d) İlişkili taraflardan yapılan hizmet alımları: Yaşar Holding 4.933.317 2.763.588 4.622.685 2.619.064 Bintur Turizm 1.403.547 708.804 756.325 423.724 YDT 413.206 279.883 385.702 239.711 YBP 332.581 164.488 230.584 112.880 Diğer 1.203.458 1.069.236 142.413 83.821 8.286.109 4.985.999 6.137.709 3.479.200 Yaşar Holding den yapılan hizmet alımları kurumsal finansman ve fon yönetimi ile danışmanlık ve istişare hizmet bedellerinden oluşmaktadır. 19
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) e) İlişkili taraflardan yapılan maddi duran varlık alımları: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak- 1 Nisan - 30 Haziran 2016 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 Yaşar Holding 828.536 828.536 - - YBP 274.099 274.099 - - YDT - - 48.501 - Yaşar Üniversitesi - - 24.750 - Diğer 3.532-11.013 - f) İlişkili taraflar lisans giderleri: 1.106.167 1.102.635 84.264 - Yaşar Holding 4.639.110 2.987.415 3.598.192 2.176.081 4.639.110 2.987.415 3.598.192 2.176.081 g) İlişkili taraflardan finansman giderleri ve esas faaliyetlerden diğer giderler: Yaşar Holding 1.146.136 572.091 684.814 390.496 YDT 957.249 251.315 212.697 69.251 YBP 832.366 551.417 748.846 426.357 Yadex 559.261 451.382 - - Diğer 203.621 215.424 256.765 133.195 3.698.633 2.041.629 1.903.122 1.019.299 Esas faaliyetlerden diğer giderlerin önemli bir kısmı Grup un ticari borçlarına ilişkin vade farkı ve faiz giderlerinden oluşmaktadır. Finansal giderlerin önemli bir kısmı ise Grup un çeşitli finansal kuruluşlardan sağlamış olduğu ve Yaşar grubu şirketlerinin garantör olarak katıldığı kredilerin kefalet giderlerinden oluşmakta olup 1 Ocak- 30 Haziran 2016 ara hesap dönemine ait toplam 1.296.352 TL (1 Ocak - 30 Haziran 2015: 1.566.748 TL) kefalet gideri bulunmaktadır. Kefalet gideri hesaplamasında kullanılan kefalet ve finansman temini komisyon oranlarının her biri %0,50 dir (30 Haziran 2015: %0,50). h) İlişkili taraflardan finansman gelirleri ve esas faaliyetlerden diğer gelirler: Yaşar Holding 752.045 361.754 672.696 335.788 YBP 74.980 30.326 264.706 264.706 YDT 335 32 3.316.282 3.062.237 Diğer 170.281 9.537 31.912 16.909 997.641 401.649 4.285.596 3.679.640 30 Haziran 2016 tarihi itibari ile finansman gelirlerinin önemli bir kısmı Yaşar Holding in yurtdışı tahvil ihracı ile Yaşar Grubu şirketlerinin çeşitli finansal kuruluşlardan sağlamış oldukları ve Grup un garantör olduğu kredilerin kefalet gelirlerinden oluşmakta olup, 1 Ocak- 30 Haziran 2016 hesap dönemine ait toplam 753.827 TL (1 Ocak - 30 Haziran 2015: 701.531 TL) kefalet geliri bulunmaktadır. İlgili hesaplamalarda kullanılan kefalet ve finansman temini komisyon oranlarının her biri %0,50 dir (30 Haziran 2015: %0,50). Esas faaliyetlerden diğer gelirlerinin önemli kısmı YDT aracılığıyla yapılan işlemlerden kaynaklanan kur farkı gelirlerinden oluşmaktadır. 20