VARLIKLAR SERVET GAYRĐMENKUL YATIRIM ORTAKLIĞI ANONĐM ŞĐRKETĐ 31 ARALIK 2013 ve 2012 TARĐHLERĐNE AĐT BAĞIMSIZ DENETĐMDEN GEÇMĐŞ KONSOLĐDE FĐNANSAL DURUM TABLOLARI (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Dipnot Referansları Yeniden Düzenlenmiş (*) Bağımsız denetim'den Geçmiş Geçmiş Cari Dönem Geçmiş Dönem 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Dönen varlıklar 30,087,317 33,843,525 Nakit ve nakit benzerleri 6 9,382,543 746,868 Finansal yatırımlar 7 17,921,039 30,815,447 Ticari alacaklar 1,303,060 993,997 - Đlişkili taraflardan ticari alacaklar 5 - - - Đlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 9 1,303,060 993,997 Diğer alacaklar 1,197,096 1,053,293 - Đlişkili taraflardan diğer alacaklar 5-1,016,618 - Đlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 10 1,197,096 36,675 Peşin ödenmiş giderler 11 218,214 229,894 Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 26 45,061 - Diğer dönen varlıklar 17 20,304 4,026 Duran varlıklar 323,349,132 171,376,220 Yatırım amaçlı gayrimenkuller 12 322,844,279 171,328,320 Maddi duran varlıklar 13 50,423 37,532 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 14 9,680 10,368 Ertelenmiş Vergi Varlığı 26 444,750 - TOPLAM VARLIKLAR 353,436,449 205,219,745 YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa vadeli yükümlülükler 158,212,355 8,206,366 Kısa vadeli borçlanmalar 8 145,487,554 119,416 Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 8 9,825,372 7,428,538 Ticari borçlar 770,257 291,582 - Đlişkili taraflara ticari borçlar 5 213,419 8,295 - Đlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 9 556,838 283,287 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 16 49,720 42,050 Diğer borçlar 1,575,039 168,059 - Đlişkili taraflardan diğer borçlar 5 6,978 - - Đlişikili olmayan taraflara diğer borçlar 10 1,568,061 168,059 Ertelenmiş gelirler 11 151,235 116,259 Kısa vadeli karşılıklar 353,178 40,462 - Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar 16 31,305 40,462 - Diğer kısa vadeli karşılıklar 17 321,873 - Uzun vadeli yükümlülükler 3,673,545 11,151,272 Uzun vadeli borçlanmalar 8 3,380,463 11,029,715 Uzun vadeli diğer borçlar 10 247,686 110,060 - Đlişkili taraflardan diğer borçlar 5 - - - Đlişikili olmayan taraflara diğer borçlar 10 247,686 110,060 Uzun vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydalar 16 15,856 11,497 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 26 29,540 - Özkaynaklar 191,550,549 185,862,107 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 191,989,358 185,862,107 Ödenmiş sermaye 18 52,000,000 50,000,000 Paylara ilişkin primler / iskontolar 18 2,092,708 - Kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç/kayıplar 462 712 Kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Yabancı para çevrim farkları 1,394 - Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 18 4,034,948 - Geçmiş yıl karları / (zararları) 18 131,827,159 40,094,830 Net dönem karı / (zararı) 2,032,687 95,766,565 Kontrol Gücü Olmayan Paylar (438,809) - TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR 353,436,449 205,219,745 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
01 OCAK - 31 ARALIK 2013 VE 2012 DÖNEMLERĐNE AĐT KONSOLĐDE KAR VEYA ZARAR VE DĐĞER KAPSAMLI GELĐR TABLOSU (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Dipnot Referansları Bağımsız denetim'den Geçmiş Geçmiş Cari Dönem Geçmiş Dönem 31.12.2013 31.12.2012 Hasılat 19 12,234,241 90,031,792 Satışların maliyeti (-) 19 (2,221,090) (20,224,916) Brüt kar / (zarar) 10,013,151 69,806,876 Genel yönetim giderleri (-) 20 (2,703,492) (2,714,627) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 20 (190,500) (357,629) Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışları 21 9,461,996 6,916,547 Diğer faaliyet gelirleri 22 1,100,405 3,294,403 Diğer faaliyet giderleri (-) 22 (152,720) (5,116,840) Esas faaliyet karı / (zararı) 17,528,840 71,828,730 Yatırım faaliyetlerinden gelirler 23 7,287,662 - Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) 23 - (3,508) Finansman gideri öncesi faaliyet karı / (zararı) 24,816,502 71,825,222 Finansman gelirleri 24 1,409,118 31,677,502 Finansman giderleri (-) 25 (25,077,468) (7,736,159) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı / (zararı) 1,148,152 95,766,565 Sürdürülen faaliyet vergi gelir/(gideri) 411,613 - Dönem Vergi Gideri/Geliri 26 - - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 26 411,613 - Sürdürülen faaliyetler dönem karı / (zararı) 1,559,765 95,766,565 Dönem karı / (zararı) 1,559,765 95,766,565 Dönem Karı/Zararının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar (472,922) - Ana Ortaklık Payları 2,032,687 95,766,565 Pay başına kazanç / (kayıp) 26 0.0395 1.9153 Diğer kapsamlı gelir: Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / (kayıpları) 462 712 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar Yabancı para çevrim farkları 2,102 - Diğer kapsamlı gelir 2,564 712 Toplam kapsamlı gelir/(gider) 1,562,329 95,767,277 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar (472,214) - Ana Ortaklık Payları 2,034,543 95,767,277 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
ÖZ SERMAYE DEĞĐŞĐM TABLOSU Ödenmiş sermaye Birleşmeye / Bölünmeye ilişkin ilave özsermaye katkısı / çıkışı Hisse senetleri ihraç primleri Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç / kayıplar Kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Yabancı para çevrim farkları Birikmiş karlar Geçmiş yıllar karları / (zararları) Net dönem karı / (zararı) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Özkaynaklar 1 Ocak 2012 304,148,493 (246,948,493) - - - - 341,156,820 (5,839,678) 392,517,142-392,517,142 Bölünmeye ilişkin özsermaye çıkışı (254,148,493) 246,948,493 - - - - (295,222,312) - (302,422,312) - (302,422,312) Transferler - - - - - - (5,839,678) 5,839,678 - - - Toplam kapsamlı gelir - - - - 712 - - 95,766,565 95,767,277-95,767,277 31 Aralık 2012 50,000,000 - - - 712-40,094,830 95,766,565 185,862,107-185,862,107 1 Ocak 2013 50,000,000 - - - - - 40,094,830 95,767,277 185,862,107-185,862,107 Sermaye artırımı 2,000,000 - - - - - - - 2,000,000-2,000,000 Halka arz işlem gelirleri / (giderleri), net - - 2,092,708 - - - - - 2,092,708-2,092,708 Deks Lojistik ve Os&We konsolidasyon etkisi - - - - - - - - - 33,405 33,405 Transferler - - - 4,034,948 - - 91,732,329 (95,767,277) - - - Toplam kapsamlı gelir - - - - 462 1,394-2,032,687 2,034,543 (472,214) 1,562,329 31 Aralık 2013 52,000,000-2,092,708 4,034,948 462 1,394 131,827,159 2,032,687 191,989,358 (438,809) 191,550,549 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
NAKĐT AKIŞ TABLOSU VARLIKLAR Dipnot Referansları Bağımsız denetim'den Geçmiş Geçmiş 31.12.2013 31.12.2012 Net Dönem Karı / (Zararı) 1,562,329 95,767,277 Đşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakitin net dönem kârı ile mutabakatına yönelik düzeltmeler Amortisman ve itfa payları 13-14-20 15,723 8,348 Kıdem tazminatı karşılığı 16-20 3,708 3,516 Vergi gideri / geliri ile ilgili düzeltmeler 26 39,053 - Đzin karşılığı 16-20 (9,157) 19,928 Finansal borç faiz tahakkukları 8-25 356,915 119,416 Hisse senedi değer azalışları 7-25 12,894,408 (6,951,022) Yatırım amaçlı gayrimenkul değerleme farkları 12 (9,461,996) (6,916,547) Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasındaki aktüeryal kazanç / (kayıp) 16 462 712 Şüpheli ticari alacak karşılığı 9-20 1,154,200 1,100,378 Reeskont (gelirleri)/giderleri, net 9-22 10,326 4,773,694 Đşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklik öncesi işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı 6,565,971 87,925,700 Ticari alacaklardaki değişim 9 (1,486,623) (1,073,097) Diğer alacaklardaki değişim 10 (143,803) (5,277,875) Diğer dönen varlıklardaki değişim 17 (49,659) 30,530,000 Stoklardaki değişim - (41,048,454) Diğer duran varlıklardaki değişim (12,203) - Ticari borçlardaki değişim 9 491,709 1,959,225 Diğer borçlardaki değişim 10 1,544,606 (7,691,412) Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki değişim 17 356,845 (26,969) Đşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit 7,266,843 65,297,118 Yatırım faaliyetleri Yatırım amaçlı gayrimenkul alımları, net 12 (142,053,963) (685,494) Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları, net 13-14 (24,708) (5,475) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (142,078,671) (690,969) Finansal faaliyetler Finansal borçlardaki değişim 8 139,758,805 (64,654,516) Emisyon primi 18 2,092,708 - Sermaye artışı 18 2,000,000 - Deks Lojistik ve Os&We konsolidasyon etkisi 18 33,405 - Kontrol Gücü Olmayan Paylar (438,809) - Finansal faaliyetlerinde kullanılan net nakit 143,446,109 (64,654,516) Yabancı para çevrim farkları 1,394 - Nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış) / artış 6 8,635,675 (48,367) Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri 746,868 795,235 Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri 9,382,543 746,868 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
NOT 1 - ŞĐRKET ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU Servet Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi ( Şirket veya Servet GYO ), 18 Mayıs 2009 tarihinde Đstanbul, Türkiye de kurulmuştur. Şirket in ana faaliyet konusu; gayrimenkuller, gayrimenkule dayalı sermaye piyasası araçları, gayrimenkul projeleri ve gayrimenkullere dayalı haklara yatırım yapmak gibi Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) gayrimenkul yatırım ortaklıklarına ilişkin düzenlemelerinde yazılı amaç ve konularda iştigal etmektir. Şirket in ana hissedarı, şirket hisselerinin % 37.50 sine sahip olan Avni Çelik tir. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, Şirket in ortalama personel sayısı 6 (31 Aralık 2012: 4) tür. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, Şirket hisselerinin % 25 i Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda işlem görmektedir. Şirket in genel merkez adresi; Dikilitaş Mah. Yenidoğan Sok. No:36 Sinpaş Plaza 34349 Beşiktaş / Đstanbul / Türkiye dir. Servet GYO ve Bağlı Ortaklıkları ile birlikte Grup olarak anılacaktır. Konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların faaliyetlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir; Deks Lojistik ve Yatırım Anonim Şirketi ( Şirket veya Deks Lojistik ) Deks Lojistik ve Yatırım Anonim Şirketi ( Şirket veya Deks Lojistik ), 02 Aralık 2013 tarihinde Đstanbul, Türkiye de kurulmuştur. Şirket in ana faaliyet konusu; lojistik faaliyetleri, gayrimenkul projeleri ve gayrimenkullere dayalı haklara yatırım yapmak gibi konularda iştigal etmektir. Şirket, Frankfurt' ta bulunan ve 242,000 m² arsa üzerinde 291,000 m² kiralanabilir ofis ve lojistik alana sahip tesisi satın almak üzere 250,000 TL sermaye ile 02 Aralık 2013 tarihinde Đstanbul'da kurulmuştur. Servet GYO Şirket e % 53.6 oranında iştirak ederek kurucu ortağı olmuştur. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, Şirket in personeli bulunmamaktadır. Şirket in genel merkez adresi; Dikilitaş Mah. Yenidoğan Sok. No:36 Sinpaş Plaza 34349 Beşiktaş / Đstanbul / Türkiye dir. Os&We Ost West Handelszentrum GMBH ( Şirket veya Os&We ) Os&We Ost West Handelszentrum GmbH ( Şirket veya Os&We ), 16 Ekim 2012 tarihinde Frankfurt, Almanya da kurulmuştur. Deks Lojistik, Şirket e 10 Aralık 2013 tarihinde % 94 oranında iştirak etmiştir. Os&We şirketine ait 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarının bağımsız denetimi başka bir denetçi tarafından yapılmış olup, 28 Mart 2014 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüş bildirmiştir. Finansal tablolar yayınlanmak üzere 31 Mart 2014 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul un ve ilgili düzenleyici kurumların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları değiştirme hakkı bulunmaktadır. 1
Servet GYO ve Sinpaş Yapı Arasındaki Bölünme Đşleminine Đlişkin Açıklamalar Servet GYO ve Sinpaş Yapı arasındaki bölünme işlemine ilişkin detaylar aşağıda açıklanmıştır: Şirket, 24 Ekim 2012 tarih ve 8181 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi nde yayınlandığı üzere, 18 Ekim 2012 tarihinde, Servet GYO ve Sinpaş Yapı Endüstrisi ve Ticaret A.Ş. ( Sinpaş Yapı ) yönetim kurullarınca alınan kararlara göre Servet GYO'nun varlık ve yükümlülüklerinin bir bölümü Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 19. maddesine istinaden kayıtlı değerleriyle Sinpaş Yapı'ya devredilmiştir. Bölünme işlemine ilişkin olarak 13.08.2012 tarihli, Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. tarafından hazırlanan Uzman Kuruluş Đnceleme Raporunda, Servet GYO'nun söz konusu işlemde devreden taraf olması nedeniyle tebliğin 20/A maddesinin 6. fıkrası uyarınca devredilen malvarlığının ve ortaklarına verilecek devralan ortaklık hisselerinin değer tespiti yapılmıştır. Servet GYO ve Sinpaş Yapı yönetim kurullarınca alınan kararlara göre Servet GYO'nun varlık ve yükümlülüklerinin bir bölümü Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 19. maddesine istinaden kayıtlı değerleriyle Sinpaş Yapı'ya devredilmiştir. Bölünmeye konu varlıkların kayıtlı değeri 296,703,951 TL, bölünmeye konu yükümlülüklerin kayıtlı değeri ise 289,503,951 TL'dir. Bu rakamlarla bölünmeye konu varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerlerine göre net aktif değeri 7,200,000 TL'dir. Sinpaş Yapı tarafından devralınan varlık ve yükümlülüklerin makul değeri uzman kuruluş raporunda 266,480,215 TL olarak tespit edilmekle birlikte, kurumlar vergisi kanununa göre yapılan bölünme işleminde Sinpaş Yapı bu varlık ve yükümlülükleri kayıtlı değerinden kendi kayıtlarına almıştır. Bu bölünme işlemi "Ortaklara Pay Devri Modeliyle Kısmi Bölünme" şeklinde gerçekleşmiştir ve Servet GYO'nun aktiflerinin kayıtlı değerinde nette 7,200,000 TL tutarında azalma meydana geldiğinden, Servet GYO'nun sermayesi de 7,200,000 TL azaltılmıştır. Servet GYO sermayesindeki bu azalma alınan yönetim kurulu kararlarına göre Sinpaş Yapı hisselerinin azaltılması suretiyle karşılanmıştır. Böylece Sinpaş Yapı'nın aktifinde yer alan Servet GYO hisselerinde 7,200,000 TL tutarında azalma meydana gelmiştir. Bunun karşılığında Sinpaş Yapı kayıtlı değeri net 7,200,000 TL tutarında olan malvarlığını Servet GYO'dan devralmış ve Sinpaş Yapı'nın sermayesinde bir değişiklik olmamıştır. Servet GYO'nun sermaye azaltımı tamamen Sinpaş Yapı tarafından karşılandığından Servet GYO'nun diğer hissedarlarına Sinpaş Yapı hissesi verilmesi söz konusu olmamıştır ve Servet GYO'nun diğer hissedarları mevcut paylarını olduğu gibi korumuşlardır. Esasında Sinpaş Yapı Servet GYO'dan bölünüp ayrılan ve tamamı kendisine ait olan bir malvarlığını devralmıştır. Sonuç olarak her ne kadar SPK tebliğine göre kısmi bölünme işleminde malvarlığını devreden şirketin ortaklarına verilecek devralan ortaklık hisselerinin değer tespiti gerekiyor olsa da, bu bölünme işleminde yukarıda açıklandığı üzere devralan Sinpaş Yapı'nın sermaye artırması ve devredilen Servet GYO'nun diğer hissedarlarına Sinpaş Yapı hissesi verilmesi söz konusu olmamıştır. Bu işleme özgü bu durum nedeniyle, verilecek bir hisse olmadığından, hisse değer tespiti yapılamamakta, birleşme ve değişim oranı hesaplanmamaktadır. Servet GYO nun Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerine Đlişkin Açıklamalar Şirket in, Đstanbul / Türkiye de % 100 oranında sahip olduğu Deposite Outlet Center Alışveriş Merkezi, %76 oranında sahip olduğu Çelik&Tüzün Lojistik Merkezi, % 57 oranında sahip olduğu Çelik&Özer Đş Merkezi ve % 60 oranında sahip olduğu Çelik&Törün Đş Merkezi bulunmaktadır. Şirket in sahip olduğu varlıkların genel özellikleri aşağıda sunulmuştur; Deposite Outlet Center Deposite Outlet Center, Đstanbul ili Başakşehir ilçesi Đkitelli Mahallesi sınırları içerisinde bulunmakta olup Ocak 2008 de faaliyete geçmiştir. Deposite Outlet Center alışveriş merkezinde; 97,955 m² kapalı alan içerisinde 97 mağaza, 15 depo, 442 araç kapasiteli otopark alanı, toplamda 63,834 m² kiralanabilir alan bulunmaktadır. Şirket, bu alışveriş merkezinin % 100 üne sahiptir. 2
Çelik Tüzün Lojistik Merkezi Çelik Tüzün Lojistik Merkezi, Đstanbul ili Sancaktepe ilçesi Samandıra Mahallesi sınırları içerisinde bulunmaktadır. Çelik &Tüzün Lojistik Merkezi nin brüt alanı bodrum katta 4,930 m² ve zeminde 3,500 m² olmak üzere toplam 8,430 m²'dir. Yapı bodrum ve zemin kat olmak üzere toplam iki katlıdır. Şirket, bu lojistik merkezinin % 76 sına sahiptir. Çelik&Özer Đş Merkezi Çelik&Özer Đş Merkezi, Đstanbul ili Kağıthane ilçesi Merkez Mahallesi sınırları içerisinde bulunmaktadır. Çelik&Özer Đş Merkezi nin bina içi işyeri ünite sayısı 12 dir. Bina içi alanı 7,282 m², ortak mahal alanı 13,642 m² olmak üzere yapının toplam alanı 20,924 m² dir. Đş Merkezi nin toplam kiralanabilir alanı 15,619 m² dir. Şirket, bu iş merkezinin % 57 sine sahiptir. Çelik&Törün Đş Merkezi Çelik&Törün Đş Merkezi, Đstanbul ili Başakşehir ilçesi Đkitelli Organize Sanayi Bölgesi sınırları içerisinde bulunmaktadır. Toplam brüt inşaat alanı bodrum katlar dahil 28,823 m² dir. Taşınmazın zemin katı ile 1. normal katı hipermarket tarafından kiralanmıştır. Şirket, bu iş merkezinin % 60 ına sahiptir. OS & WE nin Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerine Đlişkin Açıklamalar Neckerman Areal Neckerman Areal Depolama Alanı ve Đş Merkezi, Frankfurt, Almanya da bulunmaktadır. Toplam arazi büyüklüğü 242,399 m² dir. 180,793 m² depolama alanı ve 75,257 m² ofis alanı olmak üzere toplam 256,050 m² kiralanabilir alanı bulunmaktadır. Şirket söz konusu gayrimenkulün alımı için 19-20 Temmuz 2013 tarhinde sözleşme imzalamış olup 23 Aralık 2013 tarihi itibariyle kesin satın alımı gerçekleşmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkulün, satın alım tarihi 23 Aralık 2013 olduğundan ve değerinde geçen kısa sürede herhangi bir değişiklik olmadığı kanaatiyle, 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Şirket in finansal tablolarında söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkul maliyet bedelinden finansal tablolara taşınmıştır. NOT 2 - FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR Bu finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları aşağıda sunulmuştur. Aksi belirtilmediği sürece bu muhasebe politikaları sunulan bütün yıllar için uygulanmıştır. 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar Uygulanan muhasebe standartları Đlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) esas alınmıştır. TMS ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir. Grup un, konsolide finansal tabloları ve notları, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş döneme ait konsolide finansal tablolarda gerekli değişiklikler yapılmıştır. 3
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup un konsolide finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Servet GYO (ve Türkiye de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları), muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülükler ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Yüksek enflasyon dönemlerinde mali tabloların düzeltilmesi SPK, Uygulanan Muhasebe Standartları nda da belirtildiği üzere Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Bu sebeple, Şirket 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamamıştır. Fonksiyonel ve raporlama para birimi Grup un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in fonksiyonel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için raporlama para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiştir. Şirket in bağlı ortaklıklarından Os&We Ost West Handelszentrum GmbH in fonksiyonel para birimi EURO dur ( EURO ). Konsolide finansal tablolar oluşturulurken, fonksiyonel para birimi EURO olan yurtdışında faaliyette bulunan bağlı ortaklığın bilanço kalemlerinin Şirket in fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL ye çevrilmesinde bilanço tarihinde geçerli olan, 1 EURO = 2.9365 TL kuru, gelir tablosunun çevriminde ise dönem içinde oluşan ortalama kur, 1 EURO = 2.8798 TL (Şirket in faaliyet gösterdiği 23 31 Aralık 2013 tarihleri arası) esas alınmıştır. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir. Netleştirme / mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. Đşletmenin sürekliliği Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. 2.2 Muhasebe politikaları ve tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar Đşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 4
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Ara dönem finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları na göre Şirket in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. 01 Ocak 2013 tarihinden itibaren yürürlüğe giren UMS 19 - Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardındaki değişiklik gereği kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında oluşan aktüeryal kazanç / (kayıp) tutarını özkaynaklarda Geçmiş yıllar kar ve zararları hesabında göstermiştir. Đlgili standarttaki değişiklik gereği, Şirket 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren hesap dönemindeki mali tablolarında da aynı uygulamayı yapmış ve dönem kar / (zararından) 712 TL yi özkaynaklarda Geçmiş yıllar kar ve zararları hesabına sınıflamıştır. Sermaye Piyasası Kurulu nun 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Şirket in finansal durum ve kar/zarar tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Şirket in 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar şunlardır: Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 229,894 TL tutarlarındaki verilen sipariş avansları ve gelecek aylara ait giderler finansal durum tablosunda peşin ödenmiş giderler kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır. Kısa vadeli finansal borçlar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 7,428,538 TL tutarlarındaki uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları finansal durum tablosunda ayrı bir kalem olarak gösterilmiştir. Diğer borçlar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 42,050 TL tutarlarındaki personele borçlar çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar içerisine sınıflanmıştır. Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 116,259 TL tutarındaki alınan sipariş avansları ve gelecek aylara ait gelirler finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak ertelenmiş gelirler içerisine sınıflanmıştır. Şirket in 31 Aralık 2012 tarihli kar/zarar tablosunda yapılan sınıflamalar şunlardır: Finansman gelirleri hesap grubunda bulunan ticari borçlara ilişkin 2,598,245 TL tutarındaki reeskont geliri ve ticari faaliyetlere ilişkin 201,197 TL tutarındaki kur farkı esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisine sınıflanmıştır. Finansman giderleri hesap grubunda gösterilen ticari alacaklara ilişkin 4,988,989 TL tutarındaki reeskont giderleri ve ticari faaliyetlere ilişkin 50,435 TL tutarındaki kur farkı gideri esas faaliyetlerden diğer giderler içerisine sınıflanmıştır. Esas faaliyetlerden diğer giderler hesap grubu içerisinde gösterilen 3,510 TL tutarındaki sabit kıymet satış zararı yatırım faaliyetlerinden giderler içerisine sınıflanmıştır. 5
2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına; Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve TFRS ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup, aktüeryal kazanç/kayıplarını bu değişiklik öncesi gelir tablosunda muhasebeleştirmekteydi. Aktüeryal kazanç/kaybın diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmesi sonucu oluşan değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkisi geçmişe dönük olarak Not 2.3 de açıklanmıştır. Ayrıca, kısa ve uzun vadeli personel sosyal haklarının sunumunda oluşan değişiklik kapsamında çalışanlara sağlanan faydalar uzun vadeli borç karşılıkları olarak sunulmuş ve aktüeryal hesaplamaya tabi tutulmuştur. 6
TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10 nun ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27 de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 28 Đştiraklerdeki ve Đş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) TFRS 11 in ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28 de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 Đştiraklerdeki ve Đş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 12 Diğer Đşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Söz konusu standard sadece sunum esasları ile ilgilidir ve Grup un verdiği açıklamalar üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13 ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRYK 20 Yerüstü Maden Đşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 7
Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik) Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. Đlk uygulama tarihi TFRS 10 un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10 a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12 ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. Aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapılmış ve geçiş hükümleri kolaylaştırılmıştır. Değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS deki iyileştirmeler 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan 2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: Đhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32 de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin UMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. TMS 34 Finansal Raporlama: TMS 34 de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. 8
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. TFRYK Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler Bu yorum, vergi ve benzeri yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir vergi ve vergi benzeri yükümlülük, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisinin olması beklenmemektedir. TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) TFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümleri ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümleri değiştirilmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Đşletme TFRS 13 ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 9
TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır / yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39 daki değişiklikler UFRS 9 (2013) UMSK Kasım 2013 de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7 deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9 un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. Đşletmeler tüm riskten korunma işlemleri için UMS 39 un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu Standart ın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, fakat halen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS ndaki iyileştirmeler UMSK, Aralık 2013 de 2010 2012 dönemi ve 2011 2013 Dönemi olmak üzere iki dizi UFRS nda Yıllık Đyileştirmeler yayınlamıştır. Standartların Karar Gerekçeleri ni etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 1 Temmuz 2014 den itibaren geçerlidir. Yıllık iyileştirmeler - 2010 2012 Dönemi UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler: Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. 10
UFRS 3 Đşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir / toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yönetici sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a) daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. UMS 24 Đlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. Yıllık Đyileştirmeler - 2011 2013 Dönemi UFRS 3 Đşletme Birleşmeleri Değişiklik, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların UFRS 3 ün kapsamında olmadığı ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü UFRS 13 deki portföy istisnasının finansal varlık, finansal yükümlülük ve diğer sözleşmelere uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40 un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 11
KGK tarafından yayınlanan ilke kararları Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanma tarihi itibariyle geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanmıştır. Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS yi uygulamakla yükümlü olan şirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Grup bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla Not 2.3 te belirtilen sınıflama değişikliklerini yapmıştır. Ortak Kontrole Tabi Đşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu kararın Grup un finansal tablolarında bir etkisi olmamıştır. Đntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi Đntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararın Grup un finansal tablolarında bir etkisi olmamıştır. Karşılıklı Đştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir. Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu, Đştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu Đşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu. Söz konusu kararın Grup un finansal tablolarında bir etkisi olmamıştır. 12
2.4. Konsolidasyon esasları Ana Ortaklık Şirket in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler tam konsolidasyon yöntemi ne tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır. Ana Ortaklık Şirket in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler özkaynak yöntemi ne tabi tutulmuştur. Tam konsolidasyon yöntemi Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir: - Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikaları Ana Ortaklık Şirket in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiştir. - Ana Ortaklık Şirket inin konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın özkaynaklarında sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın Ana Ortaklık Şirket in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş bilançosunun özkaynaklarında temsil ettiği değerden mahsup edilmiştir. - Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki öz sermayeleri dışındaki bilanço kalemleri toplanmış ve yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançoda Kontrol Gücü Olmayan Paylar hesabında gösterilmiştir. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket e ait hisse senetleri Ana Ortaklık Şirket in sermayesi ile karşılıklı indirilmiştir. - Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanmış ve birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarla karşılıklı mahsup edilmiştir. Hesap dönemi içinde elde edilen bağlı ortaklıklar için gelir tablosu kalemlerinin toplanmasında bağlı ortaklığın elde edildiği tarihten sonra gerçekleşenler dikkate alınmıştır. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kâr veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım Kontrol Gücü Olmayan Paylar hesabında gösterilmiştir. 2.5. Önemli muhasebe politikalarının özeti Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: Nakit ve nakit benzeri değerler Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, vadesiz ve üç aydan kısa vadeli banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan vadesi üç ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 6). Đlişkili taraflar Ekteki finansal tablolar açısından ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri, Çelik Ailesi ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. (Not 5). 13