ESEMSPOR GİYİMVE SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK 2014-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR
ESEMSPOR GİYİM VE SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE BİLANÇO... 1-2 KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU... 3 KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI KAR VEYA ZARAR TABLOSU... 4 KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU... 5 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 6 KONSOLİDE MALİ TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR... 7-61
ESEM SPOR GİYİM SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tüm Tutarlar Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Bağımsız İncelemeden Denetimden Geçmemiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Notlar 30.09.2014 31.12.2013 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 22.755.143 19.870.944 Nakit ve Nakit Benzerleri Not.6 360.019 196.101 Finansal Yatırımlar Not.7 - - Ticari Alacaklar Not.10 4.139.480 3.357.556 İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Not.10 1.792.415 1.437.467 Not.10-37 2.347.065 1.920.089 İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar - - Diğer Alacaklar Not.11 9.048.978 9.576.054 İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Not.11 336.471 1.307.380 Not.11-37 8.712.507 8.268.674 İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Türev Araçlar Not.12 - - Stoklar Not.13 6.197.750 4.016.575 Canlı Varlıklar Not.14 - - Peşin Ödenmiş Giderler Not.15 1.743.615 1.007.456 Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar Not.25 - - Diğer Dönen Varlıklar Not.26 1.265.301 1.717.202 Toplam 22.755.143 19.870.944 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Not.34 - - - Duran Varlıklar 15.480.267 19.375.521 Ticari Alacaklar Not.10 42.575 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Not.10 42.575 - Not.10-37 - - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar - - Diğer Alacaklar Not.11 446.225 1.381.046 İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Not.11 177.765 1.128.901 Not.11-37 268.460 252.145 İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Not.7 - - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Not.16 - - Canlı Varlıklar Not.14 - - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Not.17 2.982 2.982 Maddi Duran Varlıklar Not.18 10.333.480 13.481.172 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Not.19 51.113 6.601 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Not.19 51.113 6.601 Şerefiye Not.19 - - Peşin Ödenmiş Giderler Not.15 - - Ertelenmiş Vergi Varlığı Not.35 4.603.892 4.503.720 Diğer Duran Varlıklar Not.26 - - - TOPLAM VARLIKLAR 38.235.410 39.246.465 İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. -1-
ESEM SPOR GİYİM SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tüm Tutarlar Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Bağımsız İncelemeden Denetimden Geçmemiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem 30.09.2014 31.12.2013 KAYNAKLAR - Kısa Vadeli Yükümlülükler 18.323.693 13.522.949 Kısa Vadeli Borçlanmalar Not.8 384.874 628.157 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Not.8 294.012 - Ticari Borçlar Not.10 7.237.394 6.773.763 İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Not.10 7.015.333 6.770.217 İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Not.10-37 222.061 3.546 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Not.20 3.278.527 1.873.197 Diğer Borçlar Not.11 1.246.759 994.439 İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Not.11 1.170.759 847.960 İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Not.11-37 76.000 146.479 Ertelenmiş Gelirler Not.15 4.431.642 1.870.891 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Not.35-70.077 Kısa Vadeli Karşılıklar Not.22 1.247.068 1.170.571 Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Not.22 1.125.494 1.049.872 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Not.22-24 121.574 120.699 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Not.26 203.417 141.854 Toplam 18.029.681 13.522.949 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yük. Not.34 - - - Uzun Vadeli Yükümlülükler 4.600.518 4.447.724 Uzun Vadeli Borçlanmalar Not.8 182.137 - Ticari Borçlar Not.10 52.003 - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Not.10 52.003 - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Not.10-37 - - UzunVadeli Karşılıklar Not.22 561.644 661.202 Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Not.22 - - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Not.22-24 561.644 661.202 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Not.35 3.804.734 3.786.522 - ÖZKAYNAKLAR 15.311.199 21.275.792 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Not.27 15.311.199 21.275.792 Ödenmiş Sermaye 13.315.500 13.315.500 Sermaye Düzeltmesi Farkları 55.483.896 55.483.896 Geri Alınmış Paylar (-) (3.022.619) (3.022.619) Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) (266.310) (266.310) Paylara İlişkin Primler/İskontolar 479 479 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birkmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (37.750) (45.284) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birkmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 23.020.230 23.020.230 Ortak Kontrol Altındaki İşletmeler Konsolidasyon Etkisi (12.636.495) (12.636.495) Geçmiş Yıllar Kar / Zararları (54.573.605) (46.993.134) Net Dönem Karı / Zararı (5.972.127) (7.580.471) Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - TOPLAM KAYNAKLAR 38.235.410 39.246.465 İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. -2-
ESEM SPOR GİYİM SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) İncelemeden İncelemeden İncelemeden İncelemeden Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Cari Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Önceki Dönem Dipnot 01.01.2014 30.09.2014 01.07.2014 30.09.2014 01.01.2013 30.09.2013 01.07.2013 30.09.2013 Hasılat Not.28 35.449.884 14.079.876 34.157.909 12.362.073 Satışların Maliyeti (-) Not.28 (35.602.276) (13.570.779) (34.975.264) (12.060.872) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / (Zarar) (152.392) 509.097 (817.355) 301.201 Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı - - - - Finans Sektörü Faaliyetleri Maliyeti (-) - - - - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kar / (Zarar) - - - - BRÜT KAR / (ZARAR) (152.392) 509.097 (817.355) 301.201 - Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Not.29 (1.970.074) (692.927) (1.394.896) (360.475) Genel Yönetim Giderleri (-) Not.29 (2.951.162) (902.411) (1.810.231) (664.325) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Not.29 (13.377) (29) (43.411) (22.686) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Not.31 2.392.746 481.629 1.908.343 839.860 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) Not.31 (3.036.443) (1.024.696) (2.465.124) (1.288.957) ESAS FAALİYET KAR / (ZARARI) (5.730.702) (1.629.337) (4.622.674) (1.195.382) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Not.16 Paylar - - - - Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Not.32 103.321 25.392 1.214.377 - Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) Not.32 - - (1.468.309) - FİNANSMAN GELİR GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KAR/ZARARI (5.627.381) (1.603.945) (4.876.606) (1.195.382) - Finansal Gelirler Not.33 906.210 257.583 3.577.836 3.577.501 Finansal Giderler (-) Not.33 (1.334.800) (408.349) (441.862) (237.896) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) (6.055.971) (1.754.711) (1.740.632) 2.144.223 - Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) Not.35 83.844 7.206 (587.482) (563.763) - Dönem Vergi Gelir / (Gideri) - - (105.179) (41.861) - Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) 83.844 7.206 (482.303) (521.902) - SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) (5.972.127) (1.747.505) (2.328.114) 1.580.460 - DURDURULAN FAALİYETLER - - Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı / (Zararı) - - DÖNEM KARI / (ZARARI) (5.972.127) (1.747.505) (2.328.114) 1.580.460 - Dönem Kar / Zararının Dağılımı - Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - - - Ana Ortaklık Payları (5.972.127) (1.747.505) (2.328.114) 1.580.460 - - Pay Başına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç Not.36 (0,4485) (0,1312) (0,1748) 0,1187 Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç Not.36 - - - - - Sulandırılmış Pay Başına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç Not.36 (0,4485) (0,2881) (0,1748) 0,1187 Durdurulan Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç Not.36 - - - - İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. -3-
ESEM SPOR GİYİM SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Incelemeden Incelemeden Incelemeden Incelemeden Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Cari Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Önceki Dönem Notlar 01.01.2014 30.09.2014 01.07.2014 30.09.2014 01.01.2013 30.09.2013 01.07.2013 30.09.2013 DÖNEM KAR / ZARARI Not.36 (5.972.127) (1.747.505) (2.328.114) 1.580.460 DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Snıflandırılmayacaklar 7.534 2.589 (38.733) (1.195) Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları - - - - Maddi Olmayan Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları - - - - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları 18.803 12.622 (48.416) (1.493) Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar - - - - Diğer - - - - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler (11.269) (10.033) 9.683 298 - Dönem Vergi Geliri/Gideri - - - Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri (11.269) (10.033) 9.683 298 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar - - - - Yabancı Para Çevrim Farkları - - - - Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları - - - - Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları - - - - Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları - - - - Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç ve kayıplar - - - - Özkaynak Yöntemi ile değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar/zararda sınıflandırılacak paylar - - - - Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi gelir/gideri - - - - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - - - - - Dönem Vergi Geliri/Gideri - - - - - Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri - - - - DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) 7.534 2.589 (38.733) (1.195) TOPLAM KAPSAMLI GELİR (5.964.593) (1.744.916) (2.366.847) 1.579.265 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: (5.964.593) (1.744.916) (2.366.847) 1.579.265 Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - - - Ana ortaklık payları (5.964.593) (1.744.916) (2.366.847) 1.579.265 İlişikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. -4-
ESEM SPOR GİYİM SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) İncelemeden Geçmemiş Cari Dönem 01.01.2014 30.09.2014 İncelemeden Geçmemiş Önceki Dönem 01.01.2013 30.09.2013 Notlar A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) (6.055.971) (1.740.632) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Kar/Zararı ile ilgili Düzeltmeler Dönem Amortismanı Not:17,18,19 3.696.639 3.930.203 Kıdem Tazminatı Karşılığındaki Değişim Not:24 271.672 157.388 Alacaklar Reeskont Tutarındaki Değişim Not:10 (146.824) 32.640 Cari Dönem Şüpheli Alacak Karşılığındaki Değişim Not:10 1.082.685 (408.306) Stok Değer Düşüş Karşılığındaki Değişim Not:13 (286.857) (62.483) Borç Senetleri Prekontundaki Değişim Not:10 (61.073) (97.659) Diğer Karşılıklardaki Değişim Not:22 71.051 51.289 Faiz Geliri Not 32 (1.137.007) (3.769.222) Faiz Gideri Not 33 79.021 1.044.950 Duran Varlık Satış Kar Zararı (99.369) 253.932 İzin Karşılığındaki Değişim Not.22-24 875 - Dava Karşılığındaki Değişim Not.22 4.571 - İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (2.580.587) (607.900) Ticari Alacaklar ve Diğer Alacaklardaki Değişim Not:10-11 (298.462) 37.757.382 Stoklardaki Değişim Not:13 (1.894.318) (1.102.656) Ticari Borçlar ve Diğer Borçlardaki Değişim Not:10-11-22-20 2.182.354 (17.420) Peşin Ödenmiş Giderlerlerdi Değişim Not.15 (736.159) - Diğer Dönen Varlıklardaki Değişim Not:26 451.901 (1.392.716) Diğer Duran Varlıklardaki Değişim Not:26 - - Diğer Kısa Vadeli Yükümlülüklerdeki Değişim Not:26 61.563 135.202 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülüklerdeki Değişim Not:26 - (14.744) Ertelenmiş Gelirlerdeki Değişim Not:15 2.560.751 - İşletme Sermayesinde Diğer Değişim 61.420 (201.306) Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit (191.537) 34.555.842 Vergi Ödemeleri/İadeleri Not:22 (70.077) (88.492) Ödenen Faiz (Net) 151.848 (443.190) Kıdem Tazminatı Ödemeleri (-) Not:22 (371.230) (79.364) İşletme Faaliyetlerinden elde edilen nakit (480.996) 33.944.796 B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğuracak Satışlara İlişkin Nakit Girişleri - (34.962.095) Ortak Kontrol Altında İşletme Birleşmeleri Etkisi Not:7 - - Finansal Varlık Çıkışından Elde Edilen Nakit (Net) - - Maddi ve Maddi Olmayan duran varlık alımlarından Nakit Çıkışları Not:18,19 (935.244) (1.016.579) Maddi duran varlık çıkışlarından elde edilen nakit (+) Not:18,19 441.154 504.057 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit (494.090) (35.474.617) C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNALANAN NAKİT AKIŞLARI İşletmenin geri satın alınan kendi hisseleri Not:27 - - Kısa Vadeli Borçlanmalardaki Değişim Not:8 50.729 (3.022.619) Uzun Vadeli Borçlanmalardaki Değişim Not:8 182.137 73.763 Ödenen Faiz (Net) 906.138 3.167.462 Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit 1.139.004 218.606 Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış Azalış 163.918 (1.311.215) D) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış 163.918 (1.311.215) E) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Not:6 196.101 1.566.836 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Not:6 360.019 255.621 İlişikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. - 5 -
ESEM SPOR GİYİM SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) Incelemeden Geçmemiş Karşılıklı İştirak Sermaye Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları/ Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/ Birikmiş Karlar Önceki Dönem Notlar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Geri Alınmış Paylar Düzeltmesi Pay İhraç Primleri/ İskontoları Kayıpları Kayıpları Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Kar/Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Paylar Özkaynaklar 01.01.2013 (Dönem Başı) 27 13.315.500 55.483.896 - (266.310) 479 4.388.650-21.892.447 (25.212.881) (2.715.520) 66.886.261-66.886.261 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Transferler 27 - - - - - - - - (2.715.520) 2.715.520 - - - Sermayeye İlave Edilecek Gayrımenkul Satış Kazancı 27 - - - - - - - 1.127.783 (1.127.783) - - - - Geri Satın.Alınan Kendi Payları 27 - - (3.022.619) (3.022.619) - (3.022.619) Ortak Kontrol Altında İşletme Birleşmeleri Etkisi 27 (34.962.095) (34.962.095) - (34.962.095) Toplam Kapsamlı Gelir 27 - - - - - - (38.733) - - (2.328.114) (2.366.847) - (2.366.847) - Net Dönem Kar Zararı 27 - - - - - - - - - (2.328.114) (2.328.114) - (2.328.114) - Diğer Kapsamlı Gelir 27 - - - - - - (38.733) - - - (38.733) - (38.733) 30.09.2013 (Dönem Sonu) 27 13.315.500 55.483.896 (3.022.619) (266.310) 479 4.388.650 (38.733) 23.020.230 (64.018.279) (2.328.114) 26.534.700-26.534.700 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Karşılıklı İştirak Sermaye Kapsamlı Gelirler ve Giderler Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/ Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları/ Birikmiş Karlar Cari Dönem Notlar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Geri Alınmış Paylar Düzeltmesi Pay İhraç Primleri/ İskontoları Kayıpları Kayıpları Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Kar/Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Paylar Özkaynaklar 01.01.2014 (Dönem Başı) 27 13.315.500 55.483.896 (3.022.619) (266.310) 479 (45.284) 23.020.230 (59.629.629) (7.580.471) 21.275.792-21.275.792 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Transferler 27 - - - - - - - - (7.580.471) 7.580.471 - - - Toplam Kapsamlı Gelir 27 - - - - - 7.534 - - (5.972.127) (5.964.593) - (5.964.593) - Net Dönem Kar Zararı 27 - - - - - - - - - (5.972.127) (5.972.127) - (5.972.127) - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları 27 - - - - - - 7.534 - - - 7.534-7.534 30.09.2014 (Dönem Sonu) 27 13.315.500 55.483.896 (3.022.619) (266.310) 479 - (37.750) 23.020.230 (67.210.100) (5.972.127) 15.311.199 15.311.199 İlişikteki açıklayıcı notlar bu konsolide tabloların tamamlayıcısıdır. Kontrol Gücü Olmayan Kontrol Gücü Olmayan - 6 -
1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Esem Spor Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Esem Spor A.Ş. veya Şirket) 1977 yılında İstanbul da kurulmuş olup, ana faaliyet konusu spor giyim ürünlerinin üretimini yaparak ve/veya ithal ederek, toptan ve/veya perakende pazarlamaktır. Şirket, merkezi İstanbul da bulunan Cankurtaran Holding A.Ş. nin bağlı ortaklığıdır. Şirket in hisse senetleri, İstanbul Menkul Kıymetler Borsası na kote edilmiştir. Şirket in ticaret siciline daha önce tescil edilmiş olan Bomonti Birahane Sokak No: 5 Şişli İstanbul adresindeki Şirket merkezinin, 28.08.2012 tarihli 2012 / 14 No lu Yönetim Kurulu Kararı ile,beykoz Kavacık. Akel İş Merk. No:11 A Blok İstanbul adresine nakledilmesine karar verilmiştir.ilgili Yönetim Kurulu Kararı 18.12.2013 tarihli 10540 sayılı ticaret sicil gazetesinde tescil edilmiştir. Şirket in 30.09.2014 tarihi itibariyle bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 172 kişidir. (2013 yılı :172 kişi) Şirket in dönem sonları itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: 30.09.2014 31.12.2013 Pay Sahibi Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Cankurtaran Holding A.Ş. 5.333.119 40,05% 8.533.205 64,08% Halka Arz 6.360.553 47,77% 3.160.467 23,74% Esemspor Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*) 1.331.550 10,00% 1.331.550 10,00% Elektropak El. San. A.Ş. 266.310 2,00% 266.310 2,00% Diğer Gerçek ve Tüzel Kişiler 23.968 0,18% 23.968 0,18% TOPLAM 13.315.500 100,00% 13.315.500 100,00% Bundan böyle konsolide mali tablolarda ve dipnotlarında Şirket ve bağlı ortaklıkları Grup olarak adlandırılacaktır (*) Grup un Geri Satın Aldığı Kendi Hisse Senetleri ; Şirket in 24.05.2013 tarihli yönetim kurulu toplantısında Cankurtaran Holding A.Ş. nin Şirket e olan borcunun tahsili için Cankurtaran Holding A.Ş. nezdinde bulunan varlıklarının devralınması ve bu şekilde alacağın tahsil edilme yoluna gidilmesi karar altına alınmıştır. Bu kapsamda Şirket TTK 381 ve 382 hükümleri dikkate alınarak, Cankurtaran Holding A.Ş. nin sahip olduğu Borsada işlem görmeyen nitelikteki Esemspor Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş. paylarından Şirket sermayesinin %10 una karşılık gelen nominal bedeli 1 TL olan 1.331.550 adet payı Şirket alacaklarına mahsuben kendi paylarını geri satın almıştır. Esemspor Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş., 12.06.2013 tarihli yönetim kurulu toplantısında Cankurtaran Holding A.Ş. ile yapılan görüşmeler çerçevesinde, Cankurtaran Holding A.Ş. nin Şirket e olan borcunun tahsili için Cankurtaran Holding A.Ş. nin %100 üne sahip olduğu Elektropak Elektrik Sanayi A.Ş. nin devralınması ve bu şekilde alacağın tahsil edilme yoluna gidilmesi kararı alınmıştır. Bu çerçevede Şirket, İrfan Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş. ve AC Uluslararası Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. olmak üzere iki farklı uzman kuruluşa Elektropak Elektrik Sanayi A.Ş. nin değeri ile Esem marka değerini tespit ettirmiştir. Elektropak Elektrik Sanayi A.Ş. nin şirket değerinin tespitinde İrfan Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş. tarafından hazırlanan 23.05.2013 tarihli ve AC Uluslararası Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. tarafından hazırlanan 08.02.2013 tarihli uzman kuruluş raporları dikkate alınmış olup bu iki raporda tespit edilen değerlerin ortalaması olan 33.814.598 TL değer üzerinden devir işlemi gerçekleşmiştir. Esem Marka Değeri Toplam Tespit Edilen Değer Rapor Tarihi Elektropak A.Ş. Değeri İrfan Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş. 23.05.2013 30.323.285 4.455.287 34.778.572 AC Uluslararası Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. 08.02.2013 27.306.672 5.543.952 32.850.624 Tespit Edilen Değerin Ortalaması 33.814.598 01.01.2014 30.09.2014 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar yayımlanmak üzere Yönetim Kurulu nun 10.11.2014 tarihli toplantısında almış olduğu 15 sayılı kararı ile onaylanmış ve Yönetim Kurulu tarafından imzalanmıştır. Genel Kurulun finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. - 7 -
Grup un dönem sonları itibariyle konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkları, İştirak oranları, faaliyette bulundugu ülkeler ve temel faaliyet konuları aşağıdaki gibidir: Ortaklık Adı Bağlı Ortaklık Adı Coğrafi Bölüm Kuruluş Tarihi İştirak Oranı 2014 İştirak Oranı 2013 Esemspor A.Ş. Elektropak Elektrik Sanayi A.Ş. (1) Türkiye 1973 100 % 100 % Elektropak A.Ş. Elektromet End. Ürün. San. ve Tic. A.Ş. (2) Türkiye 1982 100 % 100 % Bağlı Ortaklıkların Organizasyonu ve faaliyet konuları aşağıdaki gibidir: (1) Elektropak Elektrik Sanayi A.Ş. 1973 tarihinde İstanbul da Elektropak Elektrik Sanayi Anonim Şirketi ticari ünvanı ile kurulmuş olup, Esas faaliyet konusu ev tipi elektrikli süpürge ve halı temizleme / yıkama makineleri ile kuru veya ıslak elektrikli süpürgeler, şarjlı veya pilli el süpürgelerinin imalatıdır.ancak Şirket, şu an itibariyle üretim yapmamaktadır. Şirket, aktifinde yer alan makinalarını Elektromet Endüstriyel Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ye kiralayıp kira geliri elde etmektedir.elektropak Elektrik Sanayi A.Ş. 06.05.2013 tarihli yönetim kurulu kararı ile Elektromet Endüstriyel Ürünler Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin %100 ünü 1.147.497 TL maliyet bedeli ile satın almıştır. (2) Elektromet Endüstriyel Ürünleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 1982 tarihinde İstanbul da Elektromet Metal Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ticari ünvanı ile kurulmuş olup, esas faaliyet konusu ev tipi elektrikli süpürge ve halı temizleme / yıkama makineleri ile kuru veya ıslak elektrikli süpürgeler, şarjlı veya pilli el süpürgelerinin imalatıdır. 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Grup un mali tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe prensipleri aşağıdaki gibidir: 2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.ekli finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) yayımladığı Genel Kabul Görmüş Muhasebe Politikalarına uygun olarak Şirket in yasal kayıtlarında yapılan düzeltmeleri ve sınıflandırmaları içermektedir. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği 13.06.2013 tarihli ve 28676 sayılı resmi gazete yayımlanan II-14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar ( Tebliği ) ile yürürlülükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmeler Finansal Tabloların hazırlanmasında Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurulu (KGMDSK) tarafından yayımlanan TMS/TFRS leri esas alırlar. Finansal Raporlama ilke, usul ve esaslarının, açık ve anlaşılabilir hale gelmesini veya uygulama birliğinin sağlanmasını teminen, gerekli görülmesi halinde uygulamayı belirlemek üzere Sermaye Piyasası Kanunu nun 14. Maddesi kapsamında Kurul ca kararlar alınır. İşletmeler bu kararlara uymakla yükümlüdürler. İlişikteki finansal tablolar SPK II-14.1 sayılı tebliğe göre hazırlanmış olup, finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 07.06.2013 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. SPK nın ilgili tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede ara dönemlerde tam set finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu tam set finansal tablolarını KGK nın finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlamıştır. Grup un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Grup un finansal durumu ve faaliyet sonuçları Şirket in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir. (Grup un finansal tablolarındaki rakamların kuruş haneleri tamsayıya yuvarlanmıştır.) 2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir. - 8 -
2.03 Konsolidasyon Esasları Bağlı Ortaklıklar, Ana Ortaklık ın ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler ve/veya kontrol ettiği diğer şirketler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; ya da (b) oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili kontrolünü kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Ana Ortaklık ın menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Bağlı Ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Ana Ortaklık ın sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaktan mahsup edilmektedir. Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak elimine edilmektedir. Ana Ortaklık ve Bağlı Ortaklıklarının, Bağlı Ortaklıklarda sahip olduğu hisselerin finansman maliyeti ile bu hisselere ait temettüler, sırasıyla, özkaynaktan ve ilgili dönem gelirinden çıkarılmıştır. Aşağıda dönem sonları itibariyle Şirket in bağlı ortaklıklarındaki oy hakları, direkt ve dolaylı ortaklık oranları ve etkin ortaklık oranları gösterilmiştir: Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Doğrudan Pay % - 9 - Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Dolaylı Pay % Toplam Pay % Bağlı Ortaklıklar 30.09.2014 31.12.2013 30.09.2014 31.12.2013 30.09.2014 31.12.2013 Elektropak Elektrik Sanayi A.Ş. 100 100 - - 100 100 Elektromet End. Ürün. San. Tic. A.Ş. - - 100 100 100 100 Bağlı Ortaklıklar, kontrolün Grup a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmakta olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadırlar. Bağlı Ortaklıkların net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda Kontrol Gücü Olmayan Pay olarak gösterilmektedir. Aynı Hakim Ortak Yönetimindeki İşletme Birleşmeleri Grup tarafından kontrol edilen işletmeler arasında gerçekleşen yasal birleşmeleri UFRS 3 (Revize) İşletme Birleşmeleri standardı kapsamında değerlendirilmemektedir.ufrs de bu işlem ile ilgili spesifik bir muhasebe politikası bulunmamaktadır. Bundan dolayı grup, aynı hakim ortak yönetimindeki işletme birleşmelerini UMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminleri ve Hatalar Standardı kapsamında paragraf 10 ile 12 nin tanımlamaları ve KGK nın Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesine ilişkin olarak 21.07.2013 tarihli Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına Yönelik İlke Kararları çerçevesinde değerlendirmiştir. Grup tarafından kontrol edilen işletmeler arasında gerçekleşen yasal birleşmeler sonucunda herhangi bir şerefiye veya negatif şerefiye hesaplanmamaktadır. İştirak tutarı ile satın alınan şirketin sermayesindeki payı nispetindeki tutarın netleştirmesi sonucu oluşan fark doğrudan özkaynaklar içerisinde ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri etkisi olarak Geçmiş Yıllar Karları kalemi altında muhasebeleştirilir. Konsolidasyon Kapsamına Alınmayan Finansal Varlıklar ; Bulunmamaktadır. 2.04 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un mali tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Grup 30.09.2014 tarihi itibariyle bilançosunu, 31.12.2013 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 01.01.2014-30.09.2014 hesap dönemine ait gelir, diğer kapsamlı gelir, nakit akım ve özkaynak değişim tablolarını ise, 01.01.2013-30.09.2013 hesap dönemi ile karşılıklı olarak düzenlemiştir. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. 2.05 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep
kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Grup un cari dönemde muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik olmamıştır. 2.06 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ile taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır: a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir. Cari dönemde kıdem tazminatı yükümlülüğü tutarı aktüeryal hesaplamalar neticesinde tespit edilmiştir.(not: 24) b) Grup, sabit kıymetlerini doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. (Not: 2.09.03-2.09.04) c) Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle ilgili karşılıklara ait bilgiler Not 10-11 de verilmiştir. d) Grup yönetimi dipnot 22 de detaylı olarak anlatılan davalar ile ilgili olarak hukuk müşavirleri ve uzman görüşleri doğrultusunda en iyi tahminlerine dayanarak dava karşılığı ayırmaktadır. e) Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stokların fiziksel özellikleri ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de ortalama satış fiyatlarına ilişkin veriler kullanılmaktadır. 2.07 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır. Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır. Grup Yönetimi, şüpheli hale gelen alacakların tespiti, Maddi Duran Varlıkların yararlı ömrünün tespiti, Grup aleyhine devam eden dava ve icra takipleri ile ilgili olarak Grup bünyesinden olası kaynak çıkışlarının tespiti, Maddi Duran Varlıkların rayiç değerinin tespiti ve ertelenmiş vergi varlığının muhasebeleştirilmesi gibi hususlarda muhasebe tahminlerine başvurmaktadır. Cari dönemde muhasebe tahminlerinde bir değişiklik yapılmamıştır. 2.08 Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. - 10 -
2.09 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Mali tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir: 2.09.01 Gelir Kaydedilmesi Grup un başlıca gelirleri ithal ve yerli spor ayakkabı ve tekstil ürünleri ile elektrikli ev aletleri üretimi ve satışlarından oluşmaktadır. Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Grup a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: Grup un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Grup un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen etkin faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir. Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finasman unsuru içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir.fark tahakkuk esasına göre mali tablolara yansıtılır. 2.09.02 Stok Değerlemesi Stokların maliyetinin hesaplanmasında hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.dönem sonları itibari ile Grup stoklarına yüklenmiş finansman maliyeti bulunmamaktadır. 2.9.03 Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklardan makine tesis ve cihazlar gerçeğe uygun değerleriyle, bunların dışındaki maddi duran varlıklar ise, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Sabit kıymetlerin faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır: Amortisman Uygulanan Varlıklar Amortisman Oranları (%) Tesis,Makine ve Cihazlar 3 20 Taşıtlar 20 Özel Maliyet 20 33 Döşeme ve Demirbaşlar 4 33 Bir maddi duran varlığın kayıtlı değeri, tahmini geri kazanılabilir tutarından fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle defter değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir. Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. - 11 -
2.09.04 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi Olmayan DuranVarlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005 ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Maddi olmayan varlıklar edinilmiş bilgi sistemleri, ve bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır. Faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak itfa edilirler. Maddi olmayan duran varlıklar %20 oranında amortismana tabi tutulurlar. 2.09.05 Varlıklarda Değer Düşüklüğü İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. 2.09.06 Kiralama İşlemleri i) Finansal Kiralama İşlemleri Grup un finansal kiralama işlemi yoktur. ii) Operasyonel Kiralama İşlemleri Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Grup operasyonel kiralama işlemlerine hem kiraya veren (kiralayan) hem de kiracı sıfatı ile taraf olmaktadır. Kiracı Olarak Şirket: Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca normal yönteme göre gider olarak kayıtlara alınmaktadır. Grup un 30.09.2014 tarihinde sona eren hesap dönemine ilişkin operasyonel kiralama gideri tutarı 346.510 TL dir. Kiralayan Olarak Şirket: Grup, operasyonel kiralamaya tabi sabit kıymetleri bilançoda sabit kıymetin içeriğine göre göstermektedir. Operasyonel kiralama işleminden kaynaklanan kiralama gelirleri, kiralama süresi boyunca normal yöntemle gelir olarak kayıtlara alınmaktadır. Bir operasyonel kiralamadan gelir elde etmek için yapılan ilk direkt maliyetler yapıldıkları dönemin gelir tablosunda gider olarak kayıtlara alınmaktadırlar. Grup un kiralayan olarak taraf olduğu operasyonel kiralamalar yapılan kiralama sözleşmeleri kapsamında 30.09.2014 tarihi itibarile toplam kiralama geliri 25.195 TL dir. 2.09.07 Borçlanma Maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.cari dönemde aktifleştirilen borçlanma maliyeti mevcut değildir. 2.09.08 Finansal Araçlar (i) Finansal varlıklar Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında belirlenir. - 12 -
Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar. b) Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar Grup un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. c) Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmemektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. d) Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. - 13 -
Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. (ii) Finansal yükümlülükler Grup un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. b) Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. (iii) Türev finansal araçlar Yoktur. 2.09.9 Kur Değişiminin Etkileri Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası na çevrilmiştir. Bu çevirimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları / zararları gelir tablosunda yer almaktadır. Grup finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Grup un mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup un geçerli para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. 2.09.10 Pay Başına Kar / Zarar Pay başına kar/zarar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Pay başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kar/zarar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. 2.09.11 Raporlama Dönemi Sonrası Olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. Grup; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. - 14 -