ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR... 1-2 ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI KAR VEYA ZARAR TABLOLARI... 3 ÖZET KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 4 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 5 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI... 6.. 7-53
30 EYLÜL 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR VARLIKLAR Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden Dipnot geçmemiş geçmiş referansları 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Dönen varlıklar 110.470.131 124.544.398 Nakit ve nakit benzerleri 5 47.644.486 51.529.036 Ticari alacaklar 52.888.091 71.945.027 - İlişkili taraflardan ticari alacaklar 28-8.032 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 8 52.888.091 71.936.995 Diğer alacaklar 6.750.120 10.164 - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 9 6.750.120 10.164 Stoklar 10 310.982 310.553 Peşin ödenmiş giderler 17 2.483.632 449.905 Diğer dönen varlıklar 16 392.820 299.713 Duran varlıklar 171.558.251 77.801.400 Diğer alacaklar 1.110.612 1.114.561 - İlişkili taraflardan diğer alacaklar 28 950.000 950.000 - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 9 160.612 164.561 Finansal yatırımlar 6 130.653 130.653 Maddi duran varlıklar 11 17.665.937 15.488.784 Maddi olmayan duran varlıklar 148.870.053 58.759.039 - Şerefiye 13 65.590.914 7.478.652 - Diğer maddi olmayan duran varlıklar 12 83.279.139 51.280.387 Peşin ödenmiş giderler 17 1.971.143 35.727 Ertelenmiş vergi varlığı 26 1.417.520 2.272.636 Diğer duran varlıklar 392.333 - Toplam varlıklar 282.028.382 202.345.798 Bu özet konsolide ara dönem finansal tablolar yayımlanmak üzere Yönetim Kurulu nun 9 Kasım 2016 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Buğra Koyuncu, İcra Kurulu Başkanı, ve Gülnur Anlaş, İcra Kurulu Başkan Yardımcısı tarafından imzalanmıştır. Takip eden dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1
30 EYLÜL 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR KAYNAKLAR Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden Dipnot geçmemiş geçmiş referansları 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Kısa vadeli yükümlülükler 110.109.912 83.490.361 Kısa vadeli borçlanmalar 7 52.290.005 993.182 Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 7 3.893.237 1.092.524 Ticari borçlar 8.117.636 10.027.920 - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 8 8.117.636 10.027.920 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 15 7.068.262 1.252.651 Diğer borçlar 2.780.496 6.468.494 - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 9 2.780.496 6.468.494 Ertelenmiş gelirler 17 34.381.876 53.876.841 Dönem karı vergi yükümlülüğü 26 448.582 398.889 Kısa vadeli karşılıklar 503.021 9.056.999 - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar 15 503.021 9.056.999 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 626.797 322.861 Uzun vadeli yükümlülükler 15.353.925 8.555.573 Uzun vadeli borçlanmalar 7 4.889.361 313.019 Diğer borçlar 2.741.721 3.736.690 -İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 9 2.741.721 3.736.690 Uzun vadeli karşılıklar 4.823.262 4.107.271 - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 15 4.823.262 4.107.271 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 26 2.899.581 398.593 Özkaynaklar 156.564.545 110.299.864 Ana ortaklığa ait özkaynaklar 153.614.637 108.545.294 Ödenmiş sermaye 18 25.000.000 25.000.000 Sermaye düzeltmesi farkları 18 2.991.336 2.991.336 Geri alınmış paylar (-) 18 (4.632.563) (4.632.563) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler (2.248.991) (1.681.596) - Kıdem tazminatı karşılığı yeniden değerleme ve ölçüm kayıpları (2.248.991) (1.681.596) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş 663.459 - diğer kapsamlı giderler - Yabancı para çevirim farkları 663.459 - Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 18 6.993.951 6.993.951 Geçmiş yıllar karları 79.874.166 39.979.376 Net dönem karı 44.973.279 39.894.790 Kontrol gücü olmayan paylar 2.949.908 1.754.570 Toplam kaynaklar 282.028.382 202.345.798 Takip eden dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2
1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI Bağımsız Bağımsız Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden denetimden denetimden geçmemiş geçmemiş geçmemiş geçmemiş 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Dipnot 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül referansları 2016 2016 2015 2015 Hasılat 20 110.408.304 37.500.018 89.022.979 34.703.598 Satışların maliyeti (-) 20 (1.963.105) (557.897) (2.129.586) (593.901) Brüt kar 108.445.199 36.942.121 86.893.393 34.109.697 Genel yönetim giderleri (-) 21 (9.862.484) (3.352.578) (7.039.936) (2.965.334) Pazarlama giderleri (-) 21 (18.832.999) (5.358.652) (17.312.503) (4.516.855) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 21 (33.990.781) (13.250.626) (24.159.246) (8.809.253) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 22 4.162.028 1.278.053 2.604.251 432.691 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 22 (1.431.191) (529.588) (602.439) (172.400) Esas faaliyet karı 48.489.772 15.728.730 40.383.520 18.078.546 Yatırım faaliyetlerinden gelirler 23 225.453 57.489 249.700 46.500 Finansman gelirleri/(giderleri) öncesi faaliyet karı 48.715.225 15.786.219 40.633.220 18.125.046 Finansman gelirleri 24 3.030.987 993.329 2.234.138 1.156.996 Finansman giderleri (-) 25 (2.031.996) (963.930) (2.204.735) (628.075) Vergi öncesi kar 49.714.216 15.815.618 40.662.623 18.653.967 Vergi gideri: Dönem vergi gideri 26 (1.578.844) (617.202) (105.586) (19.907) Ertelenmiş vergi gideri 26 (1.966.755) (360.077) (930.142) (167.419) Dönem karı 46.168.617 14.838.339 39.626.895 18.466.641 Dönem karının dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar 1.195.338 519.218 248.379 326.103 Ana ortaklık payları 44.973.279 14.319.121 39.378.516 18.140.538 Pay başına kazanç 27 17,99 5,73 15,75 7,25 Takip eden dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3
1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Bağımsız Bağımsız Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden denetimden denetimden geçmemiş geçmemiş geçmemiş geçmemiş 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Dipnot 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül referansları 2016 2016 2015 2015 Dönem karı 46.168.617 14.838.339 39.626.895 18.466.641 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar (567.395) (330.365) (1.245.397) (74.805) Kıdem tazminatı karşılığı yeniden değerleme ve ölçüm kayıpları 15 (627.362) (418.575) (1.372.456) (89.007) Ertelenmiş vergi etkisi 26 59.967 88.210 127.059 14.202 Toplam kapsamlı gelir 45.601.222 14.507.974 38.381.498 18.391.836 Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar 1.195.338 519.218 248.379 326.103 Ana ortaklık payları 44.405.884 13.988.756 38.133.119 18.065.733 Takip eden dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4
1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Kardan Tanımlanmış Ana Kontrol Sermaye Geri ayrılan fayda planları Yabancı para Geçmiş Net ortaklığa gücü Ödenmiş düzeltmesi alınmış kısıtlanmış yeniden ölçüm çevirim yıllar dönem ait olmayan sermaye farkları paylar yedekler kazanç/kayıpları farkları karları karı özkaynaklar paylar Özkaynaklar 1 Ocak 2015 itibarıyla bakiyeler 25.000.000 2.991.336 (2.649.415) 3.960.394 (821.754) - 30.109.530 27.552.406 86.142.497 1.431.958 87.574.455 Transferler - - - 3.033.557 - - 24.518.849 (27.552.406) - - - Kar payları (Dipnot 17) - - - - - - (14.649.003) - (14.649.003) - (14.649.003) Bağlı ortaklık edinimi veya elden çıkarılması (Dipnot 4) - - - - - - - - - 1.992.016 1.992.016 Kontrol gücü olmayan pay sahipleriyle yapılan işlemler - - - - - - (1.507.984) - (1.507.984) (1.992.016) (3.500.000) Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen artış/azalış - - (294.476) - - - - - (294.476) - (294.476) Toplam kapsamlı gelir - - - - (1.245.397) - - 39.378.516 38.133.119 248.379 38.381.498 30 Eylül 2015 itibarıyla bakiyeler 25.000.000 2.991.336 (2.943.891) 6.993.951 (2.067.151) - 38.471.392 39.378.516 107.824.153 1.680.337 109.504.490 1 Ocak 2016 itibarıyla bakiyeler 25.000.000 2.991.336 (4.632.563) 6.993.951 (1.681.596) - 39.979.376 39.894.790 108.545.294 1.754.570 110.299.864 Transferler - - - - - - 39.894.790 (39.894.790) - - - Bağlı ortaklık edinimi veya elden çıkarılması (Dipnot 4) - - - - - 663.459 - - 663.459-663.459 Toplam kapsamlı gider - - - - (567.395) - - 44.973.279 44.405.884 1.195.338 45.601.222 30 Eylül 2016 itibarıyla bakiyeler 25.000.000 2.991.336 (4.632.563) 6.993.951 (2.248.991) 663.459 79.874.166 44.973.279 153.614.637 2.949.908 156.564.545 Takip eden dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5
1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI Sınırlı Sınırlı denetimden denetimden geçmemiş geçmemiş Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - Referansları 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları 53.472.482 40.029.224 Dönem karı 46.168.617 39.626.895 Net dönem karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler (3.946.027) 4.212.867 Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler 11, 12 12.688.634 9.267.472 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 15 367.593 724.500 Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler 25 279.301 1.331.240 Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 24 (2.297.062) (754.446) Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler 8 320.646 - Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler 23 (711) (121.763) Kar (zarar) mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler (18.850.027) (7.269.864) Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler 3.545.599 1.035.728 İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler 13.022.136 (2.155.348) Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler 42.605.895 8.353.028 Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler 63.444 43.080 Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalış (artış) (9.914.483) 805.994 Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler (4.534.934) (2.895.744) Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış (azalış) (15.197.786) (8.461.706) Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları 55.244.726 41.684.414 Vergi iadeleri (ödemeleri) (1.493.280) (312.285) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler 15 (278.964) (1.342.905) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 11, 12 (18.314.152) (13.659.171) Satış amacıyla elde tutulan duran varlık alımlarından nakit çıkışları - (382.001) Bağlı ortaklığın kontrolünün elde edilmesine yönelik alışlara İlişkin nakit çıkışları (90.188.399) (6.197.483) Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri 3.454 191.399 Alınan faiz 2.297.062 754.446 B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları (106.202.035) (19.282.810) İşletmenin kendi paylarını almasından kaynaklanan nakit çıkışları - (294.476) Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (855.753) (19.687.882) Kredilerden elde edilen nakit 49.973.028 - Ödenen faiz (279.301) (1.479.062) Ödenen temettüler - (14.649.003) C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları 48.837.974 (36.110.423) Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce Nakit ve benzerlerinde net artış (azalış) (3.891.579) (15.374.009) D. Yabancı para çevirim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi 7.029 - Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (azalış) (3.884.550) (15.374.009) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 5 51.529.036 48.639.563 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 5 47.644.486 33.265.554 Takip eden dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 6
DİPNOT 1 - GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Logo Yazılım Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ( Logo Yazılım veya Şirket ) 1986 yılında limited şirket statüsünde kurulmuş olup 30 Eylül 1999 tarihinde nevi değiştirilerek anonim şirkete dönüştürülmüştür. Şirket Türkiye de kayıtlıdır ve Türk Ticaret Kanunu altında faaliyet göstermektedir. Şirket in ana faaliyet konusu her türlü bilgisayar donanımı içine işlenmiş, işletim sistemi, uygulama yazılımları, veritabanı, verimlilik artıran yazılımlar, multimedya yazılım ürünleri ve benzeri her türlü yazılımın üretimi, geliştirilmesi, işlenmesi, çoğaltılması, her türlü fiziki ve elektronik ortamda yayılması ve bunlarla ilgili her türlü teknik destek, eğitim ve teknik servis faaliyetleri gibi hizmetlerin yürütülmesidir. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla Grup un bünyesinde çalışan ortalama personel sayısı *594 dür. (31 Aralık 2015 : 506). *Totalsoft personel sayısı 448 kişidir, ortalama personel sayısı hesabına Eylül ayında dahil olmuştur. Şirket in tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir: Şahabettin Bilgisu Caddesi, No:609 Gebze Organize Sanayi Bölgesi Gebze, Kocaeli Logo Yazılım ın bağlı ortaklıkları ve faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir. Faaliyet Bağlı ortaklık gösterdiği ülke Faaliyet konusu Logo Elektronik Ticaret Hizmetleri A.Ş. ( e-logo ) Türkiye Yazılım geliştirme ve pazarlama Logo Business Software GmbH ( Logo Gmbh ) Almanya Yazılım geliştirme ve pazarlama Logo Business Solutions FZ-LLC Birleşik ( Logo FFC-LLC ) Arap Emirlikleri Yazılım pazarlama Logo Software Investment S.A. ( Logo Investment ) Romanya Yatırım Total Soft S.A. ( Totalsoft ) Romanya Yazılım geliştirme ve pazarlama Grup un, sermayelerinin %100'üne sahip olduğu Logobi Yazılım Sanayi ve Ticaret A.Ş., Coretech Bilgi Teknolojisi Hizmetleri A.Ş. ve Netsis Yazılım Sanayi ve Ticaret A.Ş.'yi tüm aktif ve pasifi ile birlikte bir kül halinde devralması suretiyle Şirket çatısı altında kolaylaştırılmış usulde birleşmelerine yönelik işlemler tamamlanmış olup, birleşme işlemi ilgili Ticaret Sicil Müdürlükleri nezdinde 28 Temmuz 2015 tarihinde tescil edilmiştir. Kolaylaştırılmış usulde birleşme işlemi kapsamında, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ( SPK ) 3 Temmuz 2015 tarih ve 17/853 sayılı toplantısında alınan karar ile Grup un Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu'nun ilgili hükümleri ile Sermaye Piyasası Kurulu nun II-23.2 sayılı "Birleşme ve Bölünme Tebliği" hükümleri çerçevesinde, yapılan bu işleme ilişkin duyuru metnine Sermaye Piyasası Kurulu tarafından onay verilmiştir. 7
DİPNOT 1 - GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı) Şirket, 19 Ağustos 2016 tarihinde Romanya da Logo Investment ı kurmuştur. Şirket, Logo Investment hisselerinin %100 üne sahiptir. Logo Investment, 2 Eylül 2016 tarihinde imzalanan pay devir sözleşmesine istinaden Romanya da faaliyet gösteren yazılım firması Totalsoft hisselerinin %100 ünü satın almıştır. (Dipnot 4). Şirket 8 Eylül 2015 tarihinde imzalanan Pay Devir Sözleşmesi çerçevesinde Vardar Eğitim Hizm. Yazılım Danışmanlık ve San. Tic. A.Ş. ( Vardar ) hisselerinin %100 ünü satın almıştır (Dipnot 4). Şirket, 5 Ocak 2015 tarihinde imzalanan Pay Devir ve Opsiyon Sözleşmesi çerçevesinde İntermat Bilişim A.Ş. ( İntermat ) hisselerinin %50,1 lik kısmını, 28 Temmuz 2015 tarihinde ise geri kalan %49,90 oranındaki hissesini devralmıştır (Dipnot 4). Şirket, 18 Haziran 2015 tarihinde imzalanan pay devir sözleşmesi ile Sempa Bilgi İşlem Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Sempa ) hisselerinin %100 ünü satın almıştır (Dipnot 4). Şirket in, sermayelerinin %100'üne sahip olduğu Vardar, Sempa ve Intermat ı tüm aktif ve pasifi ile birlikte bir kül halinde devralması suretiyle Şirket çatısı altında kolaylaştırılmış usulde birleşmelerine yönelik işlemler tamamlanmış olup, birleşme işlemi ilgili Ticaret Sicil Müdürlükleri nezdinde 31 Aralık 2015 tarihinde tescil edilmiştir. Kolaylaştırılmış usulde birleşme işlemi kapsamında, SPK nın 28 Aralık 2015 tarih ve 36/1656 sayılı toplantısında alınan karar ile Grup un Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu'nun ilgili hükümleri ile Sermaye Piyasası Kurulu nun II-23.2 sayılı "Birleşme ve Bölünme Tebliği" hükümleri çerçevesinde, yapılan bu işleme ilişkin duyuru metnine Sermaye Piyasası Kurulu tarafından onay verilmiştir. Şirket Yönetim Kurulu nun 22 Nisan 2009 tarihli toplantısında global ekonomik krizin yurt içi ve yurt dışı piyasalarda yarattığı daralmanın 2009 yılında da etkilerini sürdüreceği ve Şirket in yurt içi ve yurt dışı satış hacimlerini olumsuz etkileyeceği öngörülerek yurt dışı satış ve pazarlama faaliyetlerinin Şirket in Türkiye merkezinden yürütülmesine, bu nedenle Logo Business Solutions FZ-LLC nin kapatılmasına ve gerekli işlemlerin yapılmasına karar verilmiştir. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla kapanış ve tasfiye işlemleri büyük ölçüde tamamlanmıştır. Yurt dışı satış ve pazarlama faaliyetleri Şirket in Türkiye merkezinden yürütülmektedir. DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları Grup un özet konsolide ara dönem finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) esas alınmıştır. TMS ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir. 8
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup un özet konsolide ara dönem finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Şirket ve Türkiye de kayıtlı olan bağlı ortaklığı muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Özet konsolide ara dönem finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal yatırımlar dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. 2.1.2 Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklığın Finansal Tabloları Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların finansal tabloları, TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. İlgili yabancı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası na çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki yabancı para çevirim farkları kalemi altında muhasebeleştirilmektedir. 2.1.3 Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarda belirtilen esaslarla tutarlı olarak hazırlanan Logo Yazılım ve bağlı ortaklıklarının hesaplarını içerir. Aşağıdaki tabloda 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla bağlı ortaklıklar ve Grup tarafından sahip olunan doğrudan ve dolaylı pay oranları gösterilmiştir: Grup tarafından sahip olunan Bağlı Ortaklık doğrudan ve dolaylı pay (%) 30Eylül 2016 31 Aralık 2015 Logo Business Software GmbH ( Logo GmbH ) 100,00 100,00 Logo Elektronik Ticaret Hizmetleri A.Ş. ( e-logo ) 90,50 90,50 Logo Software Investment S.A. ( Logo Investment ) 100,00 - Total Soft S.A. ( Totalsoft ) 100,00 - Bağlı ortaklıklara ait bilanço ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket ile bağlı ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değeri özkaynaklardan mahsup edilmektedir. Şirket ile bağlı ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Şirket tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır. Bağlı ortaklıkların net varlıkları ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve kapsamlı gelir tablosunda kontrol gücü olmayan paylar olarak gösterilmektedir. 9
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1.4 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 30 Eylül tarihinde sona eren ara döneme ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları 31 Aralık 2015 tarihlerinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile tutarlıdır. 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait özet konsolide finansal tablolar, ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları, 31 Aralık 2015 tarihli konsolide finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir. Dolayısıyla özet konsolide ara dönem finansal tablolar, 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. 31 Aralık 2015 tarihli konsolide finansal tablolarda açıklanan muhasebe politikalarına ek olarak, Grup aşağıdaki muhasebe politikalarını uygulamaya başlamıştır. Bölümlere göre raporlama Grup operasyonlarını tek bir faaliyet kolunda yürütmektedir. Yönetim tarafından Grup un performanslarını değerlendirme ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içeren iki ayrı coğrafi bölüm bulunmaktadır. Grup coğrafi grupları Türkiye operasyonları ve Romanya operasyonları olarak ikiye ayırmaktadır. Bu bölümler risk ve getiri açısından farklı ekonomik durumlardan ve farklı coğrafi konumlardan etkilendikleri için ayrı ayrı yönetilmektedir. Grup yönetimi, bölümlerin performansını değerlendirirken TMS ye göre hazırlanan ara dönem özet konsolide finansal tablolarda coğrafi bölüm sonuçlarının incelenmesini yöntem olarak belirlemiştir. Coğrafi bölümlere göre raporlama, Grup un faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili genel müdürü ve Grup un yönetim kurulu üyelerine ( karar almaya yetkili mercii ) sunulmaktadır. Grup un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınmasından ve bölümlerin performansının değerlendirilmesinden sorumludur. Yönetim, bölüm performanslarının değerlendirilmesinde düzeltilmiş FAVÖK ü (faiz,vergi ve amortisman öncesi kar) aynı sektörde yer alan şirketlerle karşılaştırılabilirliği açısından en uygun yöntem olarak görmektedir. FAVÖK, Şirket tarafından satış gelirleri, satışların maliyeti, faaliyet giderlerinin net tutarına amortisman gideri ve itfa paylarının eklenmesi sonucu hesaplanmaktadır. FAVÖK, TMS de tanımlanan bir finansal performans ölçüsü değildir ve diğer şirketler tarafından tanımlanan benzer göstergeler ile karşılaştırılabilir olmayabilir. 10
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Bir coğrafi bölümünün, raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için, işletme dışı müşterilere yapılan satışlar ve bölümler arası satışlar veya transferler de dahil olmak üzere, hasılatının tüm coğrafi bölümlerin toplam hasılatının %10 unu veya daha fazlasını oluşturması, kar veya zararının tüm coğrafi bölümlerin toplam kar veya zararının %10 unu veya daha fazlasını oluşturması veya varlıklarının tüm coğrafi bölümlerin toplam varlıklarının %10 unu veya daha fazlasını oluşturması gerekmektedir. Yönetimin bölüme ilişkin bilgilerin finansal tablo kullanıcıları için faydalı olacağına inanması durumunda, yukarıdaki sayısal alt sınırlardan herhangi birini karşılamayan coğrafi bölümler de raporlanabilir bölümler olarak değerlendirilebilir ve bunlara ilişkin bilgiler ayrı olarak açıklanabilir. 2.3 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla özet konsolide bilançosunu 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide bilançosu ile; 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren dokuz aylık döneme ait özet konsolide kar veya zarar, diğer kapsamlı gelir, nakit akış ve özkaynaklar değişim tablolarını 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren dokuz aylık döneme ait ilgili özet konsolide finansal tablolar ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Buna göre; - Grup un 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide bilançosunda İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar ile İlişkili taraflardan diğer alacaklar arasında 950.000 TL tutarında sınıflama yapılmıştır. 2.4 Türkiye Muhasebe Standartları ndaki Değişiklikler a. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: - TFRS 11, Müşterek anlaşmalar daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay ediniminde bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. - TMS 16, Maddi duran varlıklar, ve TMS 41 Tarımsal faaliyetler, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak bu değişiklik ile bu bitkiler TMS 41 in kapsamından çıkararak TMS 16 nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamında kalmaya devam edecektir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 11
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklik: Maddi duran varlıklar ve Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına dair açıklık getirilmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 2.4 Türkiye Muhasebe Standartları ndaki Değişiklikler - TFRS 14, Düzenlemeye dayalı erteleme hesapları ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, düzenlemeye dayalı erteleme hesap bakiyelerini önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak, halihazırda TFRS uygulayan ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyen diğer şirketlerle karşılaştırılabilir olması açısından, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. - TMS 27, Bireysel finansal tablolar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere bireysel mali tablolarında, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. - TFRS 10, Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. - 2014 Dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standartta değişiklik getirmiştir: TFRS 5, Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik TFRS 7, Financial araçlar: Açıklamalar, TFRS 1 e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik TMS 19, Çalışanlara sağlanan faydalar iskonto oranlarına ilişkin değişiklik TMS 34, Ara dönem finansal raporlama bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. - TMS 1, Finansal tabloların sunuluşu ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UMSK nın açıklama girişimi projesinin bir parçası olarak, bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. 12
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 2.4 Türkiye Muhasebe Standartları ndaki Değişiklikler b. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler - TMS 7, Nakit akış tabloları ndaki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir. Değişiklikler UMSK nın açıklama inisiyatifi projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır. - TMS 12, Gelir vergileri ndeki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik bir varlığın gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi durumunda ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahından altında kalması durumunda ertelenmiş verginin muhasebeleştirilmesi ile ilgili netleştirme yapmaktadır. Ayrıca ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa kavuşturmaktadır. - TFRS 2, Hisse bazlı ödemeler deki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesmek ve bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2 nin esaslarına bir istisna getirerek, bu ödül sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir. - TFRS 15, Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır. - TFRS 15, Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat daki değişiklikler; Bu değişikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler dahil etmiştir. 13
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - TFRS 9, Finansal araçlar ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. 2.4 Türkiye Muhasebe Standartları ndaki Değişiklikler - TFRS 16, Kiralama işlemleri ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar. Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16 ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir varlık kullanım hakkı nı bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür, fakat bu istisna sadece kiraya verenler açısından uygulanabilir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak UMSK nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. IFRS 16 ya göre biz sözleşme belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir. Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde ilgili standart ve yorumlarda etkileri belirtilmiş olanlar hariç önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. 2.5 Operasyonların sezonlara göre değişimi Grup un operasyonları mevsimsel artış ve azalışlardan etkilenmemektedir. 14
DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Bölümlerarası 1 Ocak - 30 Eylül 2016 Türkiye Romanya eliminasyonlar Konsolide Hasılat 104.650.186 5.758.118-110.408.304 Satışların maliyeti (1.790.277) (172.828) - (1.963.105) Faaliyet giderleri (57.438.014) (5.248.249) - (62.686.263) Finansman gelirleri 2.972.110 58.877-3.030.987 Finansman giderleri (1.909.919) (122.077) - (2.031.996) Amortisman ve itfa payı giderleri (12.237.464) (451.170) - (12.688.634) Vergi gideri (3.487.776) (57.823) - (3.545.599) Net dönem karı 45.949.839 218.778-46.168.617 FAVÖK 57.659.359 788.211-58.447.570 Maddi duran varlık ve maddi olmayan duran varlık alımları 18.209.998 104.154-18.314.152 Bölümlerarası 30 Eylül 2016 Türkiye Romanya eliminasyonlar Konsolide Bölüm varlıkları 158.958.699 123.069.683-282.028.382 Bölüm yükümlülükleri 60.611.941 64.851.896-125.463.837 Maddi duran varlıklar 15.927.398 1.738.539-17.665.937 Grup, Romanya daki faaliyetlerine 2016 yılı içerisinde başladığından, bölümlere göre raporlama dipnotu önceki dönemle karşılaştırmalı olarak sunulmamıştır. DİPNOT 4 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ Totalsoft alımı Grup, 2 Eylül 2016 tarihinde imzalanan hisse devir sözleşmesi ile Totalsoft hisselerinin %100 lük kısmını 30.246.000 Avro bedelle satın almıştır. Alıma ilişkin tutar Totalsoft eski hissedarlarına peşin ödenerek, devir işlemi tamamlanmıştır. Bu satın alma işlemine istinaden Grup, Totalsoft u bağlı ortaklık olarak TFRS 3, İşletme Birleşmeleri standardı uyarınca satın alma muhasebesi kapsamında provizyonel olarak muhasebeleştirmiştir. Totalsoft un satın alma fiyatı dağıtımı çalışması raporlama tarihi itibarıyla henüz tamamlanmadığından, Grup, satın alma fiyatı ile Totalsoft un net varlıkları arasındaki farkı şerefiye olarak muhasebeleştirmiştir. Toplam varlıklar 68.036.476 Toplam yükümlülükler (21.076.223) Net varlıklar gerçeğe uygun değeri 46.960.253 Eksi: satınalma bedeli 101.432.073 Şerefiye 54.471.820 15
DİPNOT 4 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ (devamı) İntermat alımı Grup, 5 Ocak 2015 tarihinde imzalanan hisse devir sözleşmesi ile İntermat hisselerinin %50,1 lik kısmını 2.000.000 TL bedelle satın almıştır. Aynı tarihte imzalanan Pay Devir ve Opsiyon Sözleşmesi ile Şirket in kalan %49,9 oranında hisseyi devir tarihinden sonra 12 ay içerisinde 1.500.000 TL'den az ve 3.500.000 TL'den fazla olmayacak bir bedel karşılığında İntermat'ın 2017 yılı sonuna kadar gerçekleşecek ciro tutarının %50'si oranında hesaplanacak tutar üzerinden alma hakkı ve aynı koşullarla İntermat ın Şirket e satma hakkı hükme bağlanmıştır. Intermat ın %49,90 oranındaki hissesi 28 Temmuz 2015 tarihinde Şirket e devrolmuş ve bu devir esnasında 268.000 TL bedel ödenmiş olup bu tutar İntermat ın 2017 yılı sonuna kadar gerçekleşecek ciro tutarının %50 si oranında belirlenecek olan ek ödeme tutarından netlenecektir. Satın alma bedeli - nakit 2.000.000 Satın alma bedeli - nakit 268.000 Satın alma bedeli - İleri tarihli ödemeler (*) 2.307.398 Toplam satın alma bedeli 4.575.398 (*) İntermat ın 2017 yılı sonuna kadar gerçekleşmesi muhtemelen ciro tutarları üzerinden tahmin edilen ödeme tutarları bugüne indirgenmiş ve ileri tarihli ödemeler tutarı belirlenmiştir. Şirket Pay Devir ve Opsiyon Sözleşmesi kapsamında 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara dönem için 814.968 TL tutarında ödeme yapmıştır. Bu satın alma işlemine istinaden Grup, İntermat ı bağlı ortaklık olarak TFRS 3, İşletme Birleşmeleri standardı uyarınca satın alma muhasebesi kapsamında provizyonel olarak muhasebeleştirmiştir. Birleşme tarihi itibarıyla söz konusu işletme birleşmesi kapsamında edinilen tanımlanabilir varlıkların ve üstlenilen tanımlanabilir borçların gerçeğe uygun değerleri taslak gerçeğe uygun değerleme raporu ile belirlenmiştir. Tanımlanabilir varlık ve devralınan yükümlülükler aşağıdaki değerleri üzerinden kayıtlara alınmıştır: Toplam varlıklar 539.268 Maddi olmayan duran varlık - Gelişmiş teknoloji 3.502.958 Maddi olmayan varlık - Rekabet sınırlayıcı sözleşme 499.151 Toplam yükümlülükler (303.041) Net varlıklar gerçeğe uygun değeri 4.238.336 Eksi: satınalma bedeli 4.575.398 Şerefiye 337.062 16
DİPNOT 4 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ (devamı) İntermat ın satın alma fiyatı dağıtımı çalışması neticesinde tespit edilen tanımlanabilir varlıklardan gelişmiş teknoloji 7 yıl, rekabet sınırlayıcı sözleşme ise 3 yıl üzerinden itfa edilmektedir. Satın alımdan kaynaklanan nakit çıkışının detayı aşağıdaki gibidir: Satın alma bedeli - 2015 yılı nakit ödenen 2.268.000 Nakit ve nakit benzerleri - iktisap edilen 11.296 Satın almadan kaynaklanan nakit çıkışı (net) 2.256.704 Sempa alımı Grup, 18 Haziran 2015 tarihinde imzalanan Pay Devir Sözleşmesi ile Sempa hisselerinin %100 ünü 3.000.000 TL bedelle satın almış ve Sempa nın tüm hisselerine tek başına sahip olmuştur. Satın alma bedelinin tamamı peşin olarak ödenmiştir. Hisse devir sözleşmesi 18 Haziran 2015 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiştir. Yine bu satın alma işlemi kapsamında ödenen 856.631 TL bedel, ödemenin ölçme döneminde gerçekleşmesi sebebiyle satın alma bedeline eklenmiştir. Grup, 18 Haziran 2015 tarihinde imzalanan Pay Devir Sözleşmesi çerçevesinde; 500.000 TL ile sınırlı olmak üzere Sempa nın 2014 yılı satış cirosu olan 2.017.938 TL ( Baz Performans Bedeli ) ile 2015 yılında gerçekleşecek satış cirosu arasındaki olumlu farkın %50 sini Sempa nın bir önceki hissedarlarına Performans Bedeli olarak ödeyecektir. Satın alma bedeli - nakit 3.856.631 Satın alma bedeli - İleri tarihli ödemeler (*) 241.000 Toplam satın alma bedeli 4.097.631 (*) Şirket Pay Devir ve Opsiyon Sözleşmesi kapsamında 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara dönem de ileri tarihli ödeme tutarının tamamını ödemiştir. Bu satın alma işlemine istinaden Grup, Sempa yı bağlı ortaklık olarak TFRS 3, İşletme Birleşmeleri standardı uyarınca satın alma muhasebesi kapsamında provizyonel olarak muhasebeleştirmiştir. Birleşme tarihi itibarıyla söz konusu işletme birleşmesi kapsamında edinilen tanımlanabilir varlıkların ve üstlenilen tanımlanabilir borçların gerçeğe uygun değerleri taslak gerçeğe uygun değerleme raporu ile belirlenmiştir. Tanımlanabilir varlık ve devralınan yükümlülükler aşağıdaki değerleri üzerinden kayıtlara alınmıştır: Toplam varlıklar 1.601.189 Maddi olmayan duran varlık - Gelişmiş teknoloji 1.378.000 Maddi olmayan duran varlık - Müşteri ilişkileri 303.000 Maddi olmayan varlık - Rekabet sınırlayıcı sözleşme 267.000 Toplam yükümlülükler (354.558) Net varlıklar gerçeğe uygun değeri 3.194.631 Eksi: satınalma bedeli 4.097.631 Şerefiye 903.000 17
DİPNOT 4 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ (devamı) Sempa nın satın alma fiyatı dağıtımı çalışması neticesinde tespit edilen tanımlanabilir varlıklardan gelişmiş teknoloji 7 yıl, müşteri ilişkileri 8 yıl, rekabet sınırlayıcı sözleşme 3 yıl üzerinden itfa edilmektedir. Satın alımdan kaynaklanan nakit çıkışının detayı aşağıdaki gibidir: Satın alma bedeli - 2015 yılı nakit ödenen 3.856.631 Nakit ve nakit benzerleri - iktisap edilen 1.240.069 Satın almadan kaynaklanan nakit çıkışı (net) 2.616.562 Vardar alımı Grup, 8 Eylül 2015 tarihinde imzalanan hisse devir sözleşmesi ile Vardar hisselerinin tamamını 604.794 TL bedelle satın almıştır. Yine bu sözleşme kapsamında Vardar ürünlerinin geliştirilmesinin efektif olarak tamamlandığının ve ticari açıdan Logo nun satış ağında satılabilir hale geldiğinin tespit edilmesi akabinde 1.000.000 TL ve Vardar ürünleri nin Logo nun satış ağındaki satışının 1.000.000 TL artı KDV toplam satış bedelini aşması akabinde 1.000.000 TL olmak üzere toplam 2.000.000 TL performans bedeli ödemesi gerçekleştirilecektir. Satın alma bedeli - nakit 604.794 Satın alma bedeli - İleri tarihli ödemeler (*) 1.429.292 Toplam satın alma bedeli 2.034.086 (*) Vardar için yapılacak performans bedeli ödemeleri, ilgili koşulların sağlanacağı tahmini tarihler göz önünde bulundurularak bugüne indirgenmiş ve ileri tarihli ödemeler tutarı belirlenmiştir. Şirket Pay Devir ve Opsiyon Sözleşmesi kapsamında 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara dönem için 180.000 TL tutarında ödeme yapmıştır. Bu satın alma işlemine istinaden Grup, Vardar ı bağlı ortaklık olarak TFRS 3, İşletme Birleşmeleri standardı uyarınca satın alma muhasebesi kapsamında provizyonel olarak muhasebeleştirmiştir. Birleşme tarihi itibarıyla söz konusu işletme birleşmesi kapsamında edinilen tanımlanabilir varlıkların ve üstlenilen tanımlanabilir borçların gerçeğe uygun değerleri taslak gerçeğe uygun değerleme raporu ile belirlenmiştir. Tanımlanabilir varlık ve devralınan yükümlülükler aşağıdaki değerleri üzerinden kayıtlara alınmıştır: Toplam varlıklar 1.084.068 Maddi olmayan duran varlık - Gelişmiş teknoloji 1.130.198 Maddi olmayan varlık - Rekabet sınırlayıcı sözleşme 41.570 Toplam yükümlülükler (568.088) Net varlıklar gerçeğe uygun değeri 1.687.748 Eksi: satınalma bedeli 2.034.086 Şerefiye 346.338 18
DİPNOT 4 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ (devamı) Vardar ın satın alma fiyatı dağıtımı çalışması neticesinde tespit edilen tanımlanabilir varlıklardan gelişmiş teknoloji 7 yıl, rekabet sınırlayıcı sözleşme ise 3 yıl üzerinden itfa edilmektedir. Satın alımdan kaynaklanan nakit çıkışının detayı aşağıdaki gibidir: Satın alma bedeli - 2015 yılı nakit ödenen 604.794 Nakit ve nakit benzerleri - iktisap edilen 2.401 Satın almadan kaynaklanan nakit çıkışı (net) 602.393 DİPNOT 5 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayları aşağıda sunulmuştur: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Nakit 18.968 15.700 Banka - Vadesiz mevduat - TL 3.222.717 797.117 - Vadesiz mevduat - yabancı para 2.057.798 810.892 - Vadeli mevduat - TL 8.885.000 18.113.439 - Vadeli mevduat - yabancı para 13.203.492 5.011.271 - Diğer 3.153 - Kredi kartı alacakları 20.253.358 26.780.617 47.644.486 51.529.036 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla TL vadeli mevduatların faiz oranı %7,00 ile %11,50 arasında değişmektedir (31 Aralık 2015: %11,00 - %13,75). 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla özet konsolide nakit akış tablolarına konu olan nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık 2016 2015 2015 2014 Nakit ve nakit benzerleri 47.644.486 51.529.036 33.265.554 48.639.563 19
DİPNOT 6 - FİNANSAL YATIRIMLAR Satılmaya hazır finansal varlıklar 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla cari olmayan finansal yatırımların detayları aşağıda sunulmuştur: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 İştirak İştirak oranı (%) TL oranı (%) TL İnterpro Yayıncılık Araştırma ve Organizasyon Hizmetleri A.Ş. 2,00 80.653 2,00 80.653 Dokuz Eylül Teknoloji Geliştirme Bölgesi A.Ş. 0,67 50.000 0,67 50.000 130.653 130.653 İnterpro Yayıncılık Araştırma ve Organizasyon Hizmetleri A.Ş. ve Dokuz Eylül Teknoloji Geliştirme Bölgesi A.Ş., 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla satılmaya hazır finansal varlıklar olarak değerlendirilmiş ve teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmemeleri nedeniyle gerçeğe uygun değeri güvenilir bir biçimde ölçülemediğinden ve aktif toplamlarının konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmemesi nedeniyle maliyet bedelleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. DİPNOT 7 - BORÇLANMALAR 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla borçlanmaların detayları aşağıda sunulmuştur: 30 Eylül 2016 Ağırlıklı yıllık TL faiz oranı Orijinal tutarı karşılığı Kısa vadeli borçlanmalar: Kredi kartı borçları - 136.904 136.904 TL krediler - 1.000.704 1.000.704 TL krediler %12,00 6.000.000 6.000.000 Euro krediler %2,05 13.025.340 43.775.564 Euro rotatif krediler - 281.817 947.129 Finansal kiralamalar Euro - 127.858 429.704 52.290.005 Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları: TL krediler %10,32 - %13,68 550.762 550.762 Euro krediler Euribor+%2,25 994.547 3.342.475 Toplam kısa vadeli borçlanmalar 56.183.242 20
DİPNOT 7 BORÇLANMALAR (devamı) Uzun vadeli borçlanmalar: Euro krediler Euribor+%2,25 1.284.976 4.318.548 Finansal kiralamalar Euro - 169.844 570.813 Toplam borçlanmalar 61.072.603 31 Aralık 2015 Ağırlıklı yıllık TL faiz oranı Orijinal tutarı karşılığı Kısa vadeli borçlanmalar: Kredi kartı borçları - 210.289 210.289 TL krediler - 782.893 782.893 993.182 Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları: TL krediler %10,32 - %13,68 1.092.524 1.092.524 Toplam kısa vadeli borçlanmalar 2.085.706 Uzun vadeli borçlanmalar: TL krediler %10,32 - %13,68 313.019 313.019 Toplam borçlanmalar 2.398.725 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla uzun vadeli borçlanmaların ödeme planı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 1-2 yıl içinde ödenecekler 4.591.753 313.019 2-5 yıl içinde ödenecekler 297.608-4.889.361 313.019 21
DİPNOT 8 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla ticari alacaklar ve borçların detayları aşağıda sunulmuştur: Kısa vadeli ticari alacaklar: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Alıcılar 56.412.513 40.329.386 Kredi kartı alacakları 14.050.122 36.054.297 Çek ve senetler 1.693.046 4.101.042 Gelir tahakkukları - 646.936 Eksi: şüpheli alacak karşılığı (18.462.975) (6.451.544) Eksi: vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman geliri (804.615) (2.743.122) 52.888.091 71.936.995 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla ortalama alacak devir hızı 120 gün olup (31 Aralık 2015: 146 gün) kredi kartı alacaklar hariç ortalama devir hızı 68 gündür (31 Aralık 2015: 89 gün), vadesi gelmeyen alacaklarına ilişkin uygulanan reeskont oranı %8,82 dir (31 Aralık 2015: %11,75). 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla 14.983.859 TL (31 Aralık 2015: 3.454.145 TL) tutarındaki ticari alacakların vadesi geçmiş olmasına rağmen şüpheli alacak olarak değerlendirilmemişlerdir. Bu alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir. 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 1 aya kadar 3.779.905 1.985.998 1 ile 3 ay arası 3.628.698 530.271 3 ay üzeri 7.575.256 937.876 14.983.859 3.454.145 Teminat ile güvence altına alınmış kısım 579.107 604.263 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemler için şüpheli ticari alacaklar karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir: 22
DİPNOT 8 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı) 2016 2015 1 Ocak itibarıyla (6.451.544) (6.352.051) Dönem içinde ayrılan karşılıklar (374.252) - Konusu kalmayan karşılıklar 53.606 - Bağlı ortaklık alımı (11.690.785) 30 Eylül itibarıyla (18.462.975) (6.352.051) Kısa vadeli ticari borçlar: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Ticari borçlar 8.117.636 10.027.920 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla ortalama borç ödeme süresi 58 gündür (31 Aralık 2015: 64 gün). 23