ESEMSPOR GİYİM SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 01 OCAK 2017 31 MART 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
ESEMSPOR GİYİM VE SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2017 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU... 1-2 KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU... 3 KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 4 KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU... 5 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 6 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR... 7-49 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... - 7-2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... - 8-4 İŞ ORTAKLIKLARI... - 18-5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... - 19-6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... - 19-7 FİNANSAL YATIRIMLAR... - 19-8 KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR VE UZUN VADELİ BORÇLANMALARIN KISA VADELİ KISIMLARI - 20-9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER... - 20-10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... - 20-11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR... - 21-12. TÜREV ARAÇLAR... - 22-13 STOKLAR... - 22-14 CANLI VARLIKLAR... - 22-15. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER... - 22-16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR... - 23-17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER... - 23-18 MADDİ DURAN VARLIKLAR... - 24-19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... - 26-20. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR... - 26-21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI... - 27-22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... - 27-23 TAAHHÜTLER... - 31-24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... - 31-25 CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR... - 31-26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... - 32-27 ÖZKAYNAKLAR... - 32-28 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ... - 34-29 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ... - 35-30 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER... - 35-31 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER... - 37-32 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER/GİDERLER... - 37-33 FİNANSAL GELİRLER / GİDERLER... - 37-34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER... - 38-35 GELİR VERGİLERİ... - 38-36 PAY BAŞINA KAZANÇ/ (KAYIP)... - 40-37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... - 41-38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... - 42-39 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)... - 48-40 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... - 49-41 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR... - 49 -
ESEM SPOR GİYİM SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2017 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Sınırlı Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Notlar 31.12.2016 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 21.094.510 24.602.753 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 540.921 414.304 Finansal Yatırımlar 7 - - Ticari Alacaklar 10 4.384.309 4.207.686 İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 10 4.384.309 4.207.686 İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 10,37 - - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar - - Diğer Alacaklar 11 11.298.578 11.027.737 İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 11 190.676 188.422 İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 11,37 11.107.902 10.839.315 Türev Araçlar 12 - - Stoklar 13 2.583.650 5.657.280 Canlı Varlıklar 14 - - Peşin Ödenmiş Giderler 15 426.540 949.365 Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar 25 98.318 98.318 Diğer Dönen Varlıklar 26 1.762.194 2.248.063 Toplam 21.094.510 24.602.753 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar 34 - - - Duran Varlıklar 5.072.166 5.360.842 Ticari Alacaklar 10 - - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 10 - - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 10,37 - - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar - - Diğer Alacaklar 11 2.515 2.515 İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 11 2.515 2.515 İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 11,37 - - Finansal Yatırımlar 7 - - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 16 - - Canlı Varlıklar 14 - - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 17 - - Maddi Duran Varlıklar 18 591.570 662.202 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 47.965 52.735 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 47.965 52.735 Şerefiye 19 - - Peşin Ödenmiş Giderler 15 - - Ertelenmiş Vergi Varlığı 35 4.430.116 4.643.390 Diğer Duran Varlıklar 26 - - TOPLAM VARLIKLAR 26.166.676 29.963.595 İlişikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. - 1 -
ESEM SPOR GİYİM SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2017 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Sınırlı Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Notlar 31.12.2016 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 14.411.847 20.581.303 Kısa Vadeli Borçlanmalar 8 1.824.412 4.663.252 Ticari Borçlar 10 3.955.581 6.382.535 İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 10 3.955.581 4.284.450 İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 10,37-2.098.085 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 20 3.575.912 3.460.013 Diğer Borçlar 11 3.241.325 3.812.257 İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 11 2.965.811 3.552.084 İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 11,37 275.514 260.173 Ertelenmiş Gelirler 15 499.968 894.549 Kısa Vadeli Karşılıklar 22 1.314.649 1.366.983 Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 22 1.209.535 1.197.176 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 22,24 105.114 169.807 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26-1.714 Toplam 14.411.847 20.581.303 - Uzun Vadeli Yükümlülükler 8.717.676 5.663.535 Uzun Vadeli Borçlanmalar 8 3.438.698 - Diğer Borçlar 11 611.697 611.697 İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 11 611.697 611.697 İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 11-37 - - Ertelenmiş Gelirler 15 24.792 24.792 UzunVadeli Karşılıklar 22 1.409.010 1.365.014 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 22,24 1.409.010 1.365.014 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 35 3.233.479 3.662.032 ÖZKAYNAKLAR 3.037.154 3.718.757 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 27 3.037.154 3.718.757 Ödenmiş Sermaye 13.315.500 13.315.500 Sermaye Düzeltmesi Farkları 55.483.896 55.483.896 Geri Alınmış Paylar (-) (3.022.619) (3.022.619) Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) (266.310) (266.310) Paylara İlişkin Primler/İskontolar 479 479 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birkmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (108.996) (115.793) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birkmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 23.059.324 23.059.324 Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi (12.636.495) (12.636.495) Geçmiş Yıllar Kar / Zararları (72.099.226) (65.651.504) Net Dönem Karı / Zararı (688.400) (6.447.721) Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - TOPLAM KAYNAKLAR 26.166.676 29.963.595-2 -
İlişikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. ESEM SPOR GİYİM SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 01 OCAK- 31 MART 2017 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Sınırlı Denetimden Sınırlı Denetimden Geçmemiş Geçmemiş Cari Dönem Önceki Dönem Notlar 01.01.2017 01.01.2016 31.03.2016 Hasılat Not.28 1.448.128 9.757.143 Satışların Maliyeti (-) Not.28 (1.827.950) (7.675.586) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / (Zarar) (379.822) 2.081.557 Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı - - Finans Sektörü Faaliyetleri Maliyeti (-) - - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kar / (Zarar) - - BRÜT KAR / (ZARAR) (379.822) 2.081.557 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Not.29 (313.144) (915.285) Genel Yönetim Giderleri (-) Not.29 (421.543) (407.401) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Not.29 - - Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Not.31 690.260 134.139 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) Not.31 (558.768) (241.215) ESAS FAALİYET KAR / (ZARARI) (983.017) 651.795 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar Not.16 - - Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Not.32 - - Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) Not.32 - - FİNANSMAN GELİR GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KAR/ZARARI (983.017) 651.795 Finansman Gelirler Not.33 278.913 287.901 Finansman Giderler (-) Not.33 (358.594) (550.370) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) (1.062.698) 389.326 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) Not.35 430.253 (79.523) - Dönem Vergi Gelir / (Gideri) - (96.708) - Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) 430.253 17.185 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) (632.445) 309.803 DURDURULAN FAALİYETLER Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı / (Zararı) (55.955) (300.951) DÖNEM KARI / (ZARARI) (688.400) 8.852 Dönem Kar / Zararının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - Ana Ortaklık Payları (688.400) 8.852 Pay Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç Not.36 (0,0475) 0,0233 Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç Not.36 (0,0042) (0,0226) İlişikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. - 3 -
ESEM SPOR GİYİM SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 01 OCAK- 31 MART 2017 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Sınırlı Denetimden Sınırlı Denetimden Geçmemiş Geçmemiş Cari Dönem Önceki Dönem Notlar 01.01.2017 01.01.2016 31.03.2016 DÖNEM KAR / ZARARI Not.36 (688.400) 8.852 DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Snıflandırılmayacaklar 6.797 (11.903) Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Maddi Olmayan Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları 24 8.496 (14.879) Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar Diğer Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler (1.699) 2.976 - Dönem Vergi Geliri/Gideri - Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri 35 (1.699) 2.976 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevrim Farkları Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç ve kayıplar Özkaynak Yöntemi ile değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar/zararda sınıflandırılacak paylar Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi gelir/gideri Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - Dönem Vergi Geliri/Gideri - Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri DİĞER KAPSAMLI GELİR / GİDER 6.797 (11.903) TOPLAM KAPSAMLI GELİR /GİDER (681.603) (3.051) Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: (681.603) (3.051) Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - Ana ortaklık payları (681.603) (3.051) İlişikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. - 4 -
ESEM SPOR GİYİM SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 01 OCAK- 31 MART 2017 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) Sınırlı Denetimden Sınırlı Denetimden Geçmemiş Geçmemiş Cari Dönem Önceki Dönem Notlar 01.01.2017 01.01.2016 31.03.2016 A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (473.243) (2.451.900) Dönem Karı (Zararı) (688.400) 8.852 Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) (632.445) 309.803 Durdurulan Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) (55.955) (300.951) Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler 223.005 911.828 Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler Not:17,18 75.400 837.373 Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler 247.689 41.010 Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Not:10,11 301.936 56.618 Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Not:13 (54.247) (15.608) Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 41.922 140.492 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Not:24 94.256 (61.792) Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Not.22 - Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler Not:22 (52.334) 202.284 Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 74.973 (107.047) Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri Not:10 (7.959) 25.924 Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri Not:10 125.696 437 Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler Not:10 (355.250) (276.744) Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler Not:10 312.486 143.336 Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler Not.35 (216.979) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (8.848) (3.503.162) Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler Not.10 (604.255) (2.788.123) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler Not.11 (270.841) (184.327) Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler Not:13 3.127.877 (920.753) Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler Not:10 (2.418.995) (41.947) Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler Not:11 (570.932) (454.744) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) Not.20 115.899 (26.230) Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) Not.15 522.825 1.667.882 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler Not.26 484.155 22.848 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülüklerdeki Değişim Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) Not:15 (394.581) (777.768) İşletme Sermayesinde Diğer Değişim Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit (474.243) (2.582.482) Vergi İadeleri (Ödemeleri) - (2.826) Ödenen Faiz - Alınan Faiz Net 42.764 133.408 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler Not:22,24 (41.764) İşletme Faaliyetlerinden elde edilen nakit (473.243) (2.451.900) B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Not:18,19 - (4.403) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Not:18,19-7.841 Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satımından Kaynaklanan Nakit Girişleri Not:17 - Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit - 3.438 C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNALANAN NAKİT AKIŞLARI Sermaye Ödemesi Kredilerden Elde Edilen Nakit Not:8 712.007 2.761.371 Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları Not:8 (112.147) (343.642) Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit 599.860 2.417.729 Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış Azalış 126.617 (30.733) D) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış 126.617 (30.733) E) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Not:6 414.304 538.687 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Not:6 540.921 507.954-5 -
ESEM SPOR GİYİM SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 01 OCAK- 31 MART 2017 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Geri Alınmış Paylar Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Pay İhraç Primleri/ İskontoları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Birikmiş Karlar Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Kar/Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Özkaynaklar Sınırlı Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem Notlar Cari Dönem 01.01.2016 27 13.315.500 55.483.896 (3.022.619) (266.310) 479 (111.960) 23.020.230 (73.055.436) (5.193.468) 10.170.311 10.170.311 Transferler 27 - - - - - - - (5.193.468) 5.193.468 - - Sermaye Arttırımı 27 - - Sermayeye İlave Edilecek Gayrımenkul Satış Kazancı 27 - - - - - - - - - - - Diğer 27 - - Toplam Kapsamlı Gelir 27 - - - - - (11.903) - - 8.852 (3.051) (3.051) - Net Dönem Kar Zararı 27 - - - - - - - - 8.852 8.852 8.852 - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları 27 - - - - - (11.903) - - - (11.903) (11.903) 31.03.2016 27 13.315.500 55.483.896 (3.022.619) (266.310) 479 (123.863) 23.020.230 (78.248.905) 8.852 10.167.260 10.167.260 Sınırlı Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 01.01.2017 27 13.315.500 55.483.896 (3.022.619) (266.310) 479 (115.793) 23.059.324 (78.287.999) (6.447.721) 3.718.757 3.718.757 Transferler 27 - - - - - - (6.447.721) 6.447.721 - - Toplam Kapsamlı Gelir 27 - - - - - 6.797 - - (688.400) (681.603) (681.603) - Net Dönem Kar Zararı 27 - - - - - - - - (688.400) (688.400) (688.400) - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) 27 - - - - - 6.797 - - - 6.797 6.797 27 13.315.500 55.483.896 (3.022.619) (266.310) 479 (108.996) 23.059.324 (84.735.720) (688.400) 3.037.153 3.037.153 İlişikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. - 6 -
1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Esem Spor Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Esem Spor A.Ş. veya Şirket) 1977 yılında İstanbul da kurulmuş olup, ana faaliyet konusu spor giyim ürünlerinin üretimini yaparak ve/veya ithal ederek, toptan ve/veya perakende pazarlamaktır. Şirket, merkezi İstanbul da bulunan Cankurtaran Holding A.Ş. nin bağlı ortaklığıdır. Şirket in pay senetleri, Borsa İstanbul a (BIAŞ-Yakın İzleme Pazarı) kote edilmiştir. Şirket; Bağlar Mahallesi Osmanpaşa Caddesi No:5 Avrasya Plaza, B Blok Kat: 6 Güneşli Bağcılar İstanbul adresinde faaliyet göstermektedir. Şirket in tarihi itibariyle bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 7 kişidir. (2016 yılı :14 kişi) Şirket in dönem sonları itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: 31.12.2016 Pay Sahibi Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Cankurtaran Holding A.Ş. 1.823.119 13,69% 1.823.119 13,69% Halka Arz 9.870.553 74,13% 9.870.553 74,13% Esemspor Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*) 1.331.550 10,00% 1.331.550 10,00% Elektropak El. San. A.Ş. 266.310 2,00% 266.310 2,00% Diğer Gerçek ve Tüzel Kişiler 23.968 0,18% 23.968 0,18% TOPLAM 13.315.500 100,00% 13.315.500 100,00% Bundan böyle konsolide finansal tablolarda ve dipnotlarında Şirket ve bağlı ortaklıkları Grup olarak adlandırılacaktır (*) Grup un Satın Aldığı Kendi Pay Senetleri ; Şirket in 24.05.2013 tarihli yönetim kurulu toplantısında Cankurtaran Holding A.Ş. nin Şirket e olan borcunun tahsili için Cankurtaran Holding A.Ş. nezdinde bulunan varlıklarının devralınması ve bu şekilde alacağın tahsil edilme yoluna gidilmesi karar altına alınmıştır. Bu kapsamda Şirket TTK madde 381 ve 382 hükümleri dikkate alınarak, Cankurtaran Holding A.Ş. nin sahip olduğu Borsada işlem görmeyen nitelikteki Esemspor Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş. paylarından Şirket sermayesinin %10 una karşılık gelen nominal bedeli 0,01 TL olan 133.155.000 adet payı Şirket alacaklarına mahsuben kendi paylarını geri satın almıştır. Geri alınan payların muhasebeleştirilmesi Geri alınan payların muhasebeleştirilmesinde Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) finansal raporlamaya ilişkin düzenlemeleri ile TMS/TFRS ler esas alınmıştır. Geri alınan payların geri alım bedeli kadar yedek akçe ayrılarak öz kaynaklar altında kısıtlanmış yedek olarak sınıflandırılır. Geri alınan payların ve söz konusu yedek akçelerin finansal tablolarda gösterimi SPK tarafından ilan edilen formatlar uyarınca yapılır. Bu fıkra kapsamında ayrılan yedekler, geri alınan paylar satıldıkları veya itfa edildikleri takdirde geri alım değerlerini karşılayan tutarda serbest bırakılır. Geri alınan payların elden çıkarılması ve itfası Geri alınan paylar ile bu paylar nedeniyle edinilmiş bedelsiz paylar SPK nın II-22.1 sayılı Geri Alınan Paylar Tebliğinin 9 uncu maddesinin birinci ve üçüncü fıkrasındaki şartlara uymak şartıyla süresiz olarak elde tutulabilir. Finansal Tabloların Onaylanması 01.01.2017 hesap dönemine ait konsolide Finansal tablolar yayımlanmak üzere Yönetim Kurulu nun10 Mayıs 2017 tarihli toplantısında almış olduğu 5 (beş) sayılı kararı ile onaylanmış ve Yönetim Kurulu tarafından imzalanmıştır. Genel Kurulun Finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. - 7 -
Bağlı Otaklıklar / İştirakler Grup un dönem sonları itibariyle konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkları, iştirak oranları, faaliyette bulundugu ülkeler ve temel faaliyet konuları aşağıdaki gibidir: Ortaklık Unvanı Bağlı Ortaklık Unvanı Coğrafi Bölüm Kuruluş Tarihi İştirak Oranı 2016 İştirak Oranı 2015 Esemspor A.Ş. Elektropak Elektrik Sanayi A.Ş. (1) Türkiye 1973 100 100 Elektropak A.Ş. Elektromet End. Ürün. San. ve Tic. A.Ş. (2) Türkiye 1982 100 100 Bağlı Ortaklıkların Organizasyonu ve faaliyet konuları aşağıdaki gibidir: (1) Elektropak Elektrik Sanayi A.Ş. 1973 tarihinde İstanbul da Elektropak Elektrik Sanayi Anonim Şirketi ticari ünvanı ile kurulmuş olup, Esas faaliyet konusu ev tipi elektrikli süpürge ve halı temizleme / yıkama makineleri ile kuru veya ıslak elektrikli süpürgeler, şarjlı veya pilli el süpürgelerinin imalatıdır. Şirket yönetimi tarafından detayı not:41 de açıklanan nedenlerle Grubun elektrikli ev aletleri üretim faaliyetleri durdurulmuştur. (2) Elektromet Endüstriyel Ürünleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 1982 tarihinde İstanbul da Elektromet Metal Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ticari ünvanı ile kurulmuş olup, esas faaliyet konusu ev tipi elektrikli süpürge ve halı temizleme / yıkama makineleri ile kuru veya ıslak elektrikli süpürgeler, şarjlı veya pilli el süpürgelerinin imalatıdır. Şirket yönetimi tarafından detayı not:41 de açıklanan nedenlerle Grubun elektrikli ev aletleri üretim faaliyetleri durdurulmuştur. 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Grup un Finansal tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe prensipleri aşağıdaki gibidir: 2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Ekli finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) yayımladığı Genel Kabul Görmüş Muhasebe Politikalarına uygun olarak Şirket in yasal kayıtlarında yapılan düzeltmeleri ve sınıflandırmaları içermektedir. İlişikteki Finansal tablolar SPK nın 13.06.2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS ) esas alınmıştır. Ayrıca ilişikteki konsolide finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 07 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve KGK nın 2 Haziran 2016 tarihli ve 30 sayılı kararıyla onaylanarak yayımlanan 2016 TMS Taksonomisi dikkate alınarak sunulmuştur. Konsolide Finansal Tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunum yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Grup un Finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Grup un Finansal durumu ve faaliyet sonuçları Şirket in geçerli para birimi olan ve Finansal tablolar için sunum birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir. (Grup un Finansal tablolarındaki rakamların kuruş haneleri tamsayıya yuvarlanmıştır.) 2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için, bu tarihten itibaren Türkiye Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir. 2.03 Konsolidasyon Esasları Bağlı Ortaklıklar, Ana Ortaklık ın ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan paylar ve/veya kontrol ettiği diğer şirketler neticesinde şirketlerdeki paylarla ilgili oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; ya da (b) oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte Finansal ve işletme politikaları üzerinde fiili kontrolünü kullanmak suretiyle finansal ve işletme politikalarını Ana Ortaklık ın menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. - 8 -
Bağlı Ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Ana Ortaklık ın sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaktan mahsup edilmektedir. Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak elimine edilmektedir. Ana Ortaklık ve Bağlı Ortaklıklarının, Bağlı Ortaklıklarda sahip olduğu hisselerin finansman maliyeti ile bu hisselere ait temettüler, sırasıyla, özkaynaktan ve ilgili dönem gelirinden çıkarılmıştır. Aşağıda dönem sonları itibariyle Şirket in bağlı ortaklıklarındaki oy hakları, direkt ve dolaylı ortaklık oranları ve etkin ortaklık oranları gösterilmiştir: Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Doğrudan Pay % Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Dolaylı Pay % Toplam Pay % Bağlı Ortaklıklar 31.12.2016 31.12.2016 31.12.2016 Elektropak Elektrik Sanayi A.Ş. 100 100 - - 100 100 Elektromet End. Ürün. San. Tic. A.Ş. - - 100 100 100 100 Bağlı Ortaklıklar, kontrolün Grup a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmakta olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadırlar. Şirket yönetimi tarafından Grubun elektrikli ev aletleri üretim faaliyetleri durdurulmuş olup söz konusu faaliyetler ile ilgili gelir ve giderler ekli konsolide mali tablolarda Durdurulan faaliyetlerde muhasebeleştirilmektedir. 2.04 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Grup tarihi itibariyle bilançosunu, 31.12.2016 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 01.01.2017- hesap dönemine ait gelir, diğer kapsamlı gelir, nakit akım ve özkaynak değişim tablolarını ise, 01.01.2016-31.03.2016 hesap dönemi ile karşılıklı olarak düzenlemiştir. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. 2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar dipnotlarında belirtilen TMS Taksonomisi kapsamında şirketin önceki dönem nakit akış tablosu bazı sınıflama değişikliklerine tabi tutulmuştur. Söz konusu değişikliklerin şirketin finansal performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. 2.05 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Grup un cari dönemde muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik olmamıştır. 2.06 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ile taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır: a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir. Cari dönemde kıdem tazminatı yükümlülüğü tutarı aktüeryal hesaplamalar neticesinde tespit edilmiştir.(not: 24) b) Grup, sabit kıymetlerini doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. (Not: 2.09.03-2.09.04) - 9 -
c) Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden Finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle ilgili karşılıklara ait bilgiler Not 10-11 de verilmiştir. d) Grup yönetimi dipnot 22 de detaylı olarak anlatılan davalar ile ilgili olarak hukuk müşavirleri ve uzman görüşleri doğrultusunda en iyi tahminlerine dayanarak dava karşılığı ayırmaktadır. e) Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stokların fiziksel özellikleri ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de ortalama satış fiyatlarına ilişkin veriler kullanılmaktadır. 2.07 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır. Grup Yönetimi, şüpheli hale gelen alacakların tespiti, Maddi Duran Varlıkların yararlı ömrünün tespiti, Grup aleyhine devam eden dava ve icra takipleri ile ilgili olarak Grup bünyesinden olası kaynak çıkışlarının tespiti, Maddi Duran Varlıkların rayiç değerinin tespiti ve ertelenmiş vergi varlığının muhasebeleştirilmesi gibi hususlarda muhasebe tahminlerine başvurmaktadır. Cari dönemde muhasebe tahminlerinde bir değişiklik yapılmamıştır. 2.08 Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. 2.09 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir: 2.09.01 Gelir Kaydedilmesi Grup un başlıca gelirleri ithal ve yerli spor ayakkabı ve tekstil ürünleri ile elektrikli ev aletleri satışlarından oluşmaktadır. Şirket yönetimi tarafından detayı not:41 de açıklanan nedenlerle Grubun elektrikli ev aletleri üretim faaliyetleri durdurulmuştur. Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Grup a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: Grup un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Grup un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. - 10 -
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen etkin faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir. Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finasman unsuru içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılır. 2.09.02 Stok Değerlemesi Stokların maliyetinin hesaplanmasında hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.dönem sonları itibari ile Grup stoklarına yüklenmiş finansman maliyeti bulunmamaktadır. 2.9.03 Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, 01.01.2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31.12.2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 01.01.2005 tarihinden itibaren satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Sabit kıymetlerin faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır: Amortisman Uygulanan Varlıklar Amortisman Oranları (%) Tesis,Makine ve Cihazlar 2 20 Taşıtlar 20 Özel Maliyet 20 33 Döşeme ve Demirbaşlar 4 33 Bir maddi duran varlığın kayıtlı değeri, tahmini geri kazanılabilir tutarından fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle defter değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir. Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. 2.09.04 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi Olmayan DuranVarlıklar, 01.01.2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 01.01.2005 ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Maddi olmayan varlıklar edinilmiş bilgi sistemleri, ve bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır. Faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak itfa edilirler. Maddi olmayan duran varlıklar %20 oranında amortismana tabi tutulurlar. 2.09.05 Varlıklarda Değer Düşüklüğü İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. 2.09.06 Kiralama İşlemleri i) Finansal Kiralama İşlemleri Grup un Finansal kiralama işlemi yoktur. - 11 -
ii) Operasyonel Kiralama İşlemleri Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Grup operasyonel kiralama işlemlerine hem kiraya veren (kiralayan) hem de kiracı sıfatı ile taraf olmaktadır. Kiracı Olarak Şirket: Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca normal yönteme göre gider olarak kayıtlara alınmaktadır. Grup un tarihinde sona eren hesap dönemine ilişkin operasyonel kiralama gideri tutarı 21.629 TL dir. (31.03.2016: 129.689 TL) Kiralayan Olarak Şirket: Grup, operasyonel kiralamaya tabi sabit kıymetleri bilançoda sabit kıymetin içeriğine göre göstermektedir. Operasyonel kiralama işleminden kaynaklanan kiralama gelirleri, kiralama süresi boyunca normal yöntemle gelir olarak kayıtlara alınmaktadır. Bir operasyonel kiralamadan gelir elde etmek için yapılan ilk direkt maliyetler yapıldıkları dönemin gelir tablosunda gider olarak kayıtlara alınmaktadırlar. Grup un kiralayan olarak taraf olduğu operasyonel kiralamalar yapılan kiralama sözleşmeleri kapsamında tarihi itibari ile toplam kiralama geliri 300 TL dir. (31.03.2016: 450 TL) 2.09.07 Borçlanma Maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Cari dönemde aktifleştirilen borçlanma maliyeti mevcut değildir. 2.09.08 Finansal Araçlar (i) Finansal varlıklar Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında belirlenir. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan Finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan Finansal varlıklardır. Bir Finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar. b) Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar Grup un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. - 12 -
c) Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmemektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. d) Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. (ii) Finansal yükümlülükler Grup un Finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer Finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan Finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu Finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. - 13 -
b) Diğer Finansal yükümlülükler Diğer Finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, Finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; Finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili Finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. (iii) Türev Finansal araçlar Yoktur. 2.09.9 Kur Değişiminin Etkileri Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası na çevrilmiştir. Bu çevirimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları / zararları gelir tablosunda yer almaktadır. Grup Finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Grup un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup un geçerli para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. 2.09.10 Pay Başına Kar / Zarar Pay başına kar/zarar, net karın ilgili dönem içinde mevcut payların ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye de şirketler, sermayelerini, ortaklarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz pay yolu ile arttırabilmektedirler. Pay başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kar/zarar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. 2.09.11 Bilanço Tarihi Sonrası Olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. Grup; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, Finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. 2.09.12 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Grup un, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak Finansal tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin Finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır. Grup şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır. Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir. - 14 -