ANADOLU CAM SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLAR
Anadolu Cam Sanayii A.Ş. Yönetim Kurulu na Giriş ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU Anadolu Cam Sanayii A.Ş. ( Şirket ) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte Grup ) ekte yer alan 30 Haziran tarihli konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık gelir tablosu, öz sermaye değişim tablosu, nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu konsolide ara dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu konsolide ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin kapsamı İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Konsolide ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Şirket in bağlı ortaklıklarından Gürcistan da kurulu bulunan JSC Mina, ve Rusya da kurulu bulunan OOO Ruscam, OOO Ruscam-UFA, OOO Balkum, OAO Pokrov Glass Plant, OOO Ruscam Kuban ve OAO Ruscam Kirishi ile yine Rusya da kurulu bulunan Şirket in iştiraki OAO FormMat ın mali tabloları başka bağımsız denetim kuruluşları tarafından incelenmiştir. Sözkonusu bağlı ortaklıkların mali tabloları tarihli konsolide aktiflerin yaklaşık %32,2 sini ve aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide satışların yaklaşık %42,4 ünü oluşturmaktadır. Ayrıca, OAO FormMat ile ilgili iştirak tutarı 9.995.396 YTL ve konsolide gelir tablosunda OAO FormMat tan gelen iştirak zararı 12.189 YTL dir. Grup un konsolide mali tabloları başka bağımsız denetim kuruluşları tarafından incelenmiş bağlı ortaklıklar ve iştirakin de mali tablolarını içerdiğinden bu bağlı ortaklıklar ve iştirak ile ilgili inceleme sonucumuz tamamen diğer denetçilerin inceleme raporlarına dayanmaktadır.
Sonuç İncelememiz ve diğer denetim firmalarının incelemeleri sonucunda, konsolide ara dönem finansal tablolarının, Anadolu Cam Sanayii A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının tarihi itibariyle konsolide finansal pozisyonunu, altı aylık döneme ilişkin konsolide finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. İstanbul, 29 Ağustos DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Gökhan Alpman Sorumlu Ortak Başdenetçi
İçindekiler KONSOLİDE BİLANÇOLAR 1-2 KONSOLİDE GELİR TABLOLARI 3 KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI 4 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI 5 KONSOLİDE NOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 6-7 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 8-23 NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ 23 NOT 4 İŞ ORTAKLIKLARI 24 NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 25-26 NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER 27 NOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR 27 NOT 8 FİNANSAL BORÇLAR 28 NOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 29 NOT 10 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 29-30 NOT 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 30 NOT 12 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR 30 NOT 13 STOKLAR 30 NOT 14 CANLI VARLIKLAR 31 NOT 15 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR 31 NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 31 NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 31 NOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR 32-33 NOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 34 NOT 20 ŞEREFİYE 34 NOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 35 NOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 35-36 NOT 23 TAAHHÜTLER 36 NOT 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 36-37 NOT 25 EMEKLİLİK PLANLARI 37 NOT 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 38 NOT 27 ÖZKAYNAKLAR 38-39 NOT 28 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 40 NOT 29 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME, PAZARLAMA SATIŞ VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 40 NOT 30 NİTELİKLERE GÖRE GİDERLER 41 NOT 31 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER 41 NOT 32 FİNANSAL GELİRLER 41 NOT 33 FİNANSAL GİDERLER 41 NOT 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIK VE DURDURULAN FAALİYETLER 42 NOT 35 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 42-45 NOT 36 HİSSE BAŞINA KAZANÇ 45 NOT 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 46-49 NOT 38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 50 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA NOT 39 MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) 50-53 NOT 40 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 54 NOT 41 DİĞER HUSUSLAR 54-56 Sayfa
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak ifade edilmiştir.) VARLIKLAR Dipnot Referanslar ı 31 Aralık Dönen Varlıklar 508.692.718 343.485.717 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 62.955.885 44.305.901 Finansal Yatırımlar 7 8.987.845 6.293.180 Ticari Alacaklar 186.340.502 112.123.743 -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 37 32.237.341 18.031.768 -Diğer Ticari Alacaklar 10 154.103.161 94.091.975 Diğer Alacaklar 10.104.568 11.387.409 -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 37 7.263.985 2.892.057 -Diğer Alacaklar 11 2.840.583 8.495.352 Stoklar 13 177.609.518 122.132.365 Diğer Dönen Varlıklar 26 62.694.400 47.243.119 Duran Varlıklar 1.046.919.299 951.504.046 Diğer Alacaklar 11 26.370 1.350 Finansal Yatırımlar 7 53.264.213 70.932.317 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Finansal Yatırımlar 16 37.643.323 33.647.802 Maddi Duran Varlıklar 18 923.133.985 822.732.863 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 1.111.784 974.684 Şerefiye 20 7.703.699 10.707.713 Ertelenmiş Vergi Varlığı 35 8.813.925 8.438.198 Diğer Duran Varlıklar 26 15.222.000 4.069.119 TOPLAM VARLIKLAR 1.555.612.017 1.294.989.763 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları 31 Aralık Kısa Vadeli Yükümlülükler 402.538.034 302.800.391 Finansal Borçlar 8 195.540.281 195.970.730 Ticari Borçlar 88.885.440 53.863.692 -İlişkili taraflara ticari borçlar 37 20.309.995 10.741.416 -Diğer ticari borçlar 10 68.575.445 43.122.276 Diğer Borçlar 80.795.174 40.034.867 -İlişkili taraflara Diğer borçlar 37 66.513.929 30.630.198 -Diğer Borçlar 11 14.281.245 9.404.669 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 35 4.061.068 1.934.811 Borç Karşılıkları 22 10.792.742 373.320 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 22.463.329 10.622.971 Uzun Vadeli Yükümlülükler 373.054.288 257.035.615 Finansal Borçlar 8 318.803.000 200.778.377 Ticari Borçlar 10 4.922.017 5.694.968 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 24 25.408.263 23.763.984 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 35 23.921.008 26.798.286 ÖZKAYNAKLAR 780.019.695 735.153.757 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 672.431.204 653.596.314 Ödenmiş Sermaye 27 346.248.380 315.990.691 Sermaye Düzeltmesi Farkları 27 1.431 1.431 Hisse Senedi İhraç Primleri 27 35 35 Değer Artış Fonları 27 16.395.576 33.193.513 Yabancı Para Çevrim Farkları 27 (8.125.872) (10.397.829) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 27 21.254.253 16.688.219 Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 27 262.299.061 227.408.368 Net Dönem Karı/Zararı 27 34.358.340 70.711.886 Azınlık Payları 27 107.588.491 81.557.443 TOPLAM KAYNAKLAR 1.555.612.017 1.294.989.763 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE GELİR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak ifade edilmiştir.) Sürdürülen Faaliyetler Dipnot Referansları 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan Satış Gelirleri 28 550.677.884 332.111.699 422.785.671 248.357.921 Satışların Maliyeti (-) 28 (383.534.816) (227.751.109) (307.393.460) (176.238.806) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar 167.143.068 104.360.590 115.392.211 72.119.115 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29 (17.612.460) (9.677.422) (11.963.878) (5.466.394) Genel Yönetim Giderleri (-) 29 (52.650.074) (32.763.272) (32.942.405) (17.793.449) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 29 (1.676.074) (689.094) (1.306.101) (683.700) Diğer Faaliyet Gelirleri 31 4.100.385 2.448.817 3.067.265 (676.315) Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 (16.286.333) (12.337.928) (10.303.958) (4.519.922) Faaliyet Karı 83.018.511 51.341.691 61.943.134 42.979.334 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar 16 2.783.566 614.840 1.277.454 719.345 Esas Faaliyet Dışı Finansal Gelirler 32 31.764.056 16.257.020 17.934.577 9.428.826 Esas Faaliyet Dışı Finansal Giderler (-) 33 (49.343.218) (20.627.842) (17.916.866) (7.058.816) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / Zararı) 68.222.915 47.585.709 63.238.299 46.068.689 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) (18.442.296) (8.303.979) (13.758.445) (9.968.623) Dönem Vergi Gelir / (Gideri) 35 (21.558.099) (11.923.462) (11.177.109) (7.056.673) Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) 35 3.115.803 3.619.483 (2.581.337) (2.911.950) Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı / (Zararı) 49.780.619 39.281.730 49.479.854 36.100.066 Durdurulan Faaliyetler - - - - Dönem Karı / (Zararı) 49.780.619 39.281.730 49.479.854 36.100.066 Dönem Karı / (Zararı) Dağılımı Azınlık Payları 27 15.422.279 11.325.767 10.326.898 8.138.260 Ana Ortaklık Payları 34.358.340 27.955.963 39.152.956 27.961.805 Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç 36 0,0992 0,0807 0,1131 0,0808 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3
30 HAZİRAN VE 30 HAZİRAN TARİHLERİ İTİBARİYLE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak ifade edilmiştir.) Sermaye Hisse Senedi Değer Yabancı Kardan Ayrılan Ana Ortaklığa Ait Düzeltmesi İhraç Artış Para Çevrim Kısıtlanmış Geçmiş Yıllar Net Dönem Özkaynaklar Azınlık Sermaye Farkları Primleri Fonları Farkları Yedekler Karları Karı Toplam Payları Toplam 1 Ocak itibariyle bakiye 151.431.691 164.560.431 35 47.011.512 4.040.297 13.989.532 245.082.683 37.025.898 633.142.079 66.778.345 729.920.424 Yedeklere transferler - - - - - 2.698.687 12.325.684 (15.024.371) - - - Yabancı para çevrim farkları - - - - (7.413.430) - - - (7.413.430) 14.098.686 6.685.256 Satılmaya hazır yatırımların değer artışı - - - 5.993.898 - - - - 5.993.898-5.993.898 Dağıtılan temettü - - - - - - - (22.001.527) (22.001.527) (6.707.578) (28.709.105) Net dönem karı - - - - - - - 39.152.956 39.152.956 10.326.898 49.479.854 itibariyle bakiye 151.431.691 164.560.431 35 53.005.410 (3.373.133) 16.688.219 257.408.367 39.152.956 648.873.976 84.496.351 763.370.327 1 Ocak itibariyle bakiye 315.990.691 1.431 35 33.193.513 (10.397.829) 16.688.219 227.408.368 70.711.886 653.596.314 81.557.443 735.153.757 Sermaye artırımı 30.257.689 - - - - - - (30.257.689) - - - Yedeklere transferler - - - - - 4.566.034 34.890.693 (39.456.727) - - Dağıtılan temettü - - - - - - - (997.470) (997.470) - (997.470) Yabancı para çevrim farkları - - - - 2.271.957 - - - 2.271.957 10.608.769 12.880.726 Satılmaya hazır yatırımların değer azalışı - - - (16.797.937) - - - - (16.797.937) - (16.797.937) Net dönem karı - - - - - - - 34.358.340 34.358.340 15.422.279 49.780.619 itibariyle bakiye 346.248.380 1.431 35 16.395.576 (8.125.872) 21.254.253 262.299.061 34.358.340 672.431.204 107.588.491 780.019.695. Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4
30 HAZİRAN VE 30 HAZİRAN TARİHLERİ İTİBARİYLE SONA EREN DÖNEMLERE AİT NAKİT AKIM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak ifade edilmiştir.) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Dipnot Referansları 1 Ocak 1 Ocak Net dönem karı 34.358.340 39.152.956 Net dönem karını işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları 18-19 63.122.239 49.009.267 Öz sermaye yöntemi ile muhasebeleştirilen iştiraklerden kaynaklanan zararlar/ (karlar) 16 (2.783.566) (1.277.455 Mali borçlar üzerindeki kur farkı ve faiz tahakkuku 9.139.292 1.268.971 Kıdem tazminatı karşılığı 24 4.176.733 2.518.565 Şüpheli alacaklar karşılığı 7 345.366 111.955 Kullanılan stok değer düşüklüğü karşılığı 13 (528.990) (3.166.884) Gider yazılan şerefiye 20 10.707.713 - Maliyet giderleri karşılığı 10.419.422 - Ana ortaklık dışı paylar 27 15.422.279 10.326.898 Temettü gelirleri 32 (15.205) (2.415.405) Sabit kıymet satış karı 32 (4.100.385) - Sabit kıymet satış zararı 33 4.770.740 2.905.076 Vergi tahakkuku 35 18.442.296 13.758.445 İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akımı 163.476.174 117.330.036 Stoklar (54.945.678) (5.739.007) Ticari alacaklar (78.934.053) (55.526.111) Diğer cari / dönen varlıklar (14.820.461) 2.726.060 Ticari borçlar 75.009.104 37.158.806 Diğer yükümlülükler 7.109.002 (1.404.661) Faaliyetlerde kullanılan nakit 96.894.088 94.545.123 Ödenen vergiler 35 (18.698.877) (7.457.465) Ödenen kıdem tazminatları 24 (2.532.454) (1.143.360) İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit 75.662.757 85.944.298 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Alım satım amaçlı yatırımlardaki değişim - 17.512 Maddi duran varlık alımları 18-19 (113.579.316) (128.525.905) Maddi olmayan duran varlık alımları 18-19 (270.279) (219.343) Satılan maddi ve maddi olmayan duran varlıklardan elde edilen nakit 20 12.250.039 2.060.957 Yabancı ülkelerdeki faaliyetlerden çevrim farkı değişimi (34.341.635) 10.953.639 İştiraklarden alınan temettü gelirleri 15.205 2.415.405 Diğer yatırım faaliyetlerinde gerçekleşen değişim (17.026.102) - Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit (152.952.088) (112.317.225) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Yeni alınan mali borçlar 98.093.695 113.337.625 Geri ödenen mali borçlar (11.765.679) (87.456.830) Ödenen temettüler 10.608.769 - Ana ortaklık dışı paylardaki değişim (net) 27 (997.470) 7.391.108 Finansal faaliyetlerden elde edilen nakit 95.939.315 11.270.376 NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLERDEKİ NET DEĞİŞİM 18.649.984 (15.102.551) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLER 6 44.305.901 62.761.354 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLER 6 62.955.885 47.658.803 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE 1. Grup un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Anadolu Cam Sanayii A.Ş. ve bağlı ortaklıkları ( Grup ), Anadolu Cam Sanayii A.Ş. ( Şirket ), toplam on bağlı ortaklık, iki müşterek yönetime tabi işletme ve iki iştirakten oluşmaktadır. Şirket, 1969 yılında kurulmuş ve 1973 yılında üretime başlamıştır. 1976 yılında T.İş Bankası A.Ş. ile bu bankanın sermaye ve yönetim etkinliği altında olan Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Topluluğu na katılmıştır. Şirket in faaliyet konusu cam ambalaj üretim ve satışıdır. Üretim faaliyetleri Mersin ve Topkapı-İstanbul fabrikalarında gerçekleştirilmektedir. Şirket in tüm pazarlama ve satış faaliyetleri kendi bünyesindeki Satış ve Yönetim Merkezi bölümü tarafından yürütülmektedir. Yurtdışı satışları ise dış ticaret sermaye şirketi olan Şişecam Dış Ticaret A.Ş. tarafından yapılmaktadır. Şirket in hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) 1986 yılından beri işlem görmektedir. Şirket aşağıda belirtilen bağlı ortaklıklarını konsolidasyon ilke ve esaslarına göre, iş ortaklıklarını oransal konsolidasyon yöntemine göre ve iştiraklerini özkaynak metoduna göre ilişikteki mali tablolara dahil etmiştir. Konsolidasyona dahil edilen şirketler: Bağlı Ortaklıklar: Şirket Ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke Anadolu Cam Yenişehir San. A.Ş. Cam ambalaj üretimi ve satışı Türkiye OOO Ruscam Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya OOO Ruscam-UFA Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya OAO Ruscam Pokrovsky Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya OAO Ruscam Kirishi Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya OOO Ruscam Kuban Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya JSC Mina Cam ambalaj üretimi ve satışı Gürcistan Anadolu Cam Investment BV Finansman ve yatırım şirketi Hollanda Balsand BV Finansman ve yatırım şirketi Hollanda AC Glass Invest BV Finansman ve yatırım şirketi Hollanda 31 Aralık Doğrudan sahiplik oranı Dolaylı sahiplik oranı Doğrudan sahiplik oranı Dolaylı sahiplik oranı Şirket Ünvanı % % % % Anadolu Cam Yenişehir San. A.Ş. 84,89 84,89 84,89 84,89 OOO Ruscam 99,74 51,72 99,74 51,72 OOO Ruscam-UFA 100,00 51,00 100,00 51,00 OAO Ruscam Pokrovsky 99,99 50,99 99,99 50,99 OAO Ruscam Kirishi 100,00 51,00 - - OOO Ruscam Kuban 100,00 51,00 - - JSC Mina 80,64 80,64 80,64 80,64 Anadolu Cam Investment BV 51,85 51,85 51,85 51,85 Balsand BV 51,00 51,00 51,00 51,00 AC Glass Invest B.V 100,00 51,00 - - 6
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE 1. Grup un Organizasyonu Ve Faaliyet Konusu (devamı) Müşterek yönetime tabi işletmeler: Şirket Ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke Omco İstanbul Kalıp San. ve Tic. A.Ş. Kalıp üretimi ve satışı Türkiye OOO Balkum Kum işleme ve satışı Rusya 31 Aralık Dolaylı Doğrudan sahiplik sahiplik oranı oranı Doğrudan sahiplik oranı Dolaylı sahiplik Oranı Şirket Ünvanı % % % % Omco İstanbul Kalıp San. ve Tic. A.Ş. 49,96 49,96 49,95 49,95 OOO Balkum 50,00 25,50 50,00 25,50 İştirakler: Şirket Ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke Camiş Elektrik Üretim A.Ş. Elektrik üretimi ve satışı Türkiye OAO FormMat Kum çıkarma ve satışı Rusya 31 Aralık Doğrudan sahiplik oranı Dolaylı sahiplik Oranı Doğrudan sahiplik oranı Dolaylı sahiplik oranı Şirket Ünvanı % % % % Camiş Elektrik Üretim A.Ş. 26,09 26,09 26,09 26,09 OAO FormMat 48,46 24,71 48,46 24,71 Şirketin merkez adresi ve ortaklık yapısı: İş Kuleleri Kule 3, 4.Levent-Beşiktaş/İstanbul merkez adresinde faaliyet gösteren Şirket in ortaklık yapısı Not 27 de verilmiştir. Kategorileri itibariyle cari dönem içerisinde çalışan ortalama personel sayısı: Kategorileri itibariyle personel 31 Aralık Aylık ücretli personel 1.328 1.253 Saat ücretli personel 3.693 3.448 Toplam 5.022 4.701 7
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları Şirket ve Türkiye de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar. Sermaye Piyasası Kurumu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Rapor tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden dolayı, ilişikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş dönem mali tablolarında bazı sınıflamalar yapılmıştır. (Not 41) Kullanılan Para Birimi Grup un her işletmesinin kendi mali tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan ve konsolide mali tablolar için sunum para birimi olan YTL cinsinden ifade edilmiştir. Yüksek enflasyon dönemlerinde mali tabloların düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren IASB tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıştır. 8
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin temel Esaslar (devamı) Konsolidasyona ilişkin esaslar Konsolide mali tablolar Not 1 de açıklanan bağlı ortaklıklar, müşterek yönetime tabi işletmeler ve iştiraklerin finansal tablolarını kapsamaktadır. Grup un doğrudan veya dolaylı olarak %50 sinden fazlasına iştirak ettiği veya oy hakkına sahip olması nedeniyle işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu bağlı ortaklıklar tam olarak konsolide edilmektedir. Grup ve konsolide edilen bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen önemli işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında yok edilir. %100 üne sahip olunmayan konsolide bağlı ortaklıkların, özkaynakları ve net kar / zararındaki üçüncü şahıslara ait paylar konsolide mali tablolarda ana ortaklık dışı pay olarak gösterilmektedir. Müşterek yönetime tabi işletmeler, Grup un konsolide mali tablolarında oransal konsolidasyon yöntemi kullanılarak gösterilmektedir. Oransal konsolidasyon yöntemine göre muhasebeleştirilen müşterek yönetime tabi işletmede müşterek kontrolün sona erdiği tarihten itibaren bu yöntemlerin uygulanmasına son verilir. Oransal konsolidasyon yöntemi esas itibariyle tam konsolidasyon yöntemi kapsamında yapılan işlemlerle aynıdır. Ancak, müşterek yönetim konsolidasyonu ile ilgili işlemlere başlanmadan önce, ilgili müşterek yönetime tabi iştiraklere ait bilanço ve gelir tablosuna ait büyüklükler Grup un doğrudan ve / veya bağlı ortaklıkları vasıtasıyla sahip olduğu müşterek yönetime tabi işletmedeki pay kadar dikkate alınarak, Grup mali tablolarındaki benzer kalemlerle birlikte toplanır. Bu işlemler sonucunda oluşturulan konsolide mali tablolarda ana ortaklık dışı özsermaye ve ana ortaklık dışı kar / zarar tutarları bulunmaz. Müşterek yönetime tabi işletme ile Grup arasındaki işlemlerin mali tablolara alınmasında işlemin özü esas alınır. Bu çerçevede, müşterek yönetime tabi iştiraklere satılan veya devredilen ve söz konusu işletmede cari olmayan bir varlıkla ilgili karın, sadece diğer müteşebbislere isabet eden kısmı dikkate alınır. Grup un finansal ve operasyonel politikalarına önemli ölçüde etki edebildiği tüzel kişilikler, iştirak olarak adlandırılır ve özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilirler. Özkaynak yönteminde iştirak net varlık tutarıyla konsolide bilançoda gösterilir ve faaliyeti sonucunda ortaya çıkan Grup payı konsolide gelir tablosuna dahil edilir. İştiraklerin net aktif değerindeki düşüşün geçici olmaması durumunda iştirak değeri, konsolide mali tablolarda azaltılmış değeriyle gösterilir. UMS 21 Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Grup un yabancı ülkelerdeki iştiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleşen ortalama kur ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özsermaye içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Oluşan çevrim farkları faaliyetin sona erdiği döneme gelir ya da gider yazılır. Konsolidasyon kapsamındaki yurtdışı faaliyetlerinin çevriminde kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir: Döviz Cinsi 31 Aralık. Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması ABD DOLARI 1.2237 1.22664 1.30460 1.36792 1.1647 1.30151 EURO 1.9271 1.87758 1.75850 1.81755 1.71020 1.77818 RUS RUBLESİ 0.05217 0.05229 0.05053 0.05299 0.04745 0.05302 GÜRCİSTAN LARİSİ 0.86298 0.86505 0.78143 0.81936 0.73178 0.81774 9
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyona ilişkin esaslar (devamı) Bir şirketin Grup tarafından satın alımı gerçekleştiğinde ilgili bağlı ortaklığın aktif ve pasifleri, alım günü itibariyle gerçeğe uygun değerleriyle ölçülür. Azınlıkların payı, aktif ve pasiflerin gerçeğe yakın değerlerinin azınlık payı oranında hesaplanmasıyla elde edilir. Dönem içinde alınan veya satılan iştiraklerin, alımın gerçekleştiği tarihten başlayan veya satışın gerçekleştiği tarihe kadar olan faaliyet sonuçları konsolide gelir tablosuna dahil edilir. Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklıkların mali tablolarını diğer grup içi şirketlerinin uyguladığı muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılır. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup, SPK Seri XI No 29 sayılı tebliğe uyumlu olması açısından muhasebe politikalarında gerekli değişiklikleri yapmıştır. Bu değişikliklerin detayları Not 41 de verilmiştir. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Topluluğun cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. (Geçmiş yıl mali tablolarının yeniden düzenlenmesi durumunda bu notta açıklama verilir veya detaylı açıklama yapılan nota referans verilir.) Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide mali tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılır. Bu kapsamda, geçmiş dönem mali tablo ve dipnotları, SPK nın 17 Nisan tarih ve 11/467 sayılı kararı ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygunluk sağlamak amacıyla yeniden sınıflandırılmıştır. (Not:41) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Grup cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi ( UFRYK ) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. tarihinde yürürlüğe giren ancak Grup un operasyonları ile ilgili olmadığından uygulanmayan standartlar, değişiklikler ve yorumlar Aşağıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar 1 Ocak tarihinde veya söz konusu tarihten sonra başlayan mali dönemler için zorunlu olduğu halde Grup un faaliyetleri ile ilgili değildir: UFRYK 11, UFRS 2 - Grup ve İşletmenin Geri Satın Alınan Kendi Hisselerine İlişkin İşlemler UFRYK 12, Hizmet İmtiyaz Anlaşmaları UFRYK 14, UMS 19 - Tanımlanmış Fayda Varlığı Üzerindeki Sınırlama, Asgari Fonlama Gereklilikleri ve Birbirleriyle Olan Karşılıklı Etkileşimleri 10
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Aşağıdaki Standartlar ve Yorumlar ekli finansal tabloların onaylanma tarihinde yayınlanmış ancak yürürlüğe girmemiştir: UFRS 8, Faaliyet Bölümleri 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 13, Müşteri Bağlılık Programları 1 Temmuz tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 15, Gayrimenkul İnşaat Anlaşmaları 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 16, Yurtdışındaki İşletme ile İlgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması 1 Kasım tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra Hakediş Koşulları ve İptallerine İlişkin Değişiklik UFRS 1, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Kez Uygulanması UFRS lerin İlk Kez Uygulanmasında Yatırım Maliyetlerine İlişkin Değişiklik UFRS 3, İşletme Birleşmeleri UMS 27, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar UMS 28, İştiraklerdeki Yatırımlar UMS 31, İş Ortaklıklarındaki Paylar Satın Alma Yönteminin Uygulanması Hakkında Kapsamlı Değişiklik UMS 23, (Revize) Borçlanma Maliyetleri Doğrudan Giderleştirmeyi Engelleyen Kapsamlı Değişiklikler UMS 27, Konsolide ve Solo Mali Tablolar UFRS lerin İlk Kez Uygulanmasında Yatırım Maliyetlerine İlişkin Değişiklik UMS 1, Mali Tabloların Sunumu UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum Geri Satın Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde Çevrilmelerinde Doğacak Yükümlülüklerin Açıklanması Hakkında Değişiklik UMS 1, Mali Tabloların Sunumu Doğrudan Öz kaynağa Kaydedilen Net Gelir Tablosu Gerekliliğine İlişkin Kapsamlı Değişiklikler UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlere İlgili Değişiklikler başlayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. Grup yöneticileri, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağını düşünmektedir. 11
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti Hasılat Gelirler, alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve tahmini müşteri iadeleri, iskontolar ve benzer diğer karşılıklar kadar indirilir. Malların satışı Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: Grup un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Grup un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. Hizmet sunumu Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Temettü ve faiz geliri Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren efektif faiz oranına göre ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. Kira geliri Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir. Stoklar Stoklar ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin (piyasa değerinden satış giderlerinin düşülmesi yoluyla hesaplanan değer) düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maddi Duran Varlıklar 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmıştır. İzleyen dönemlerden itibaren alınan kalemler ise satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmıştır. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri Grup un ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifleştirilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar. 12
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasbe Politikaların Özeti (devamı) Maddi Duran Varlıklar (devamı) Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine ve cihazlar Taşıtlar Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler Faydalı ömür 14-50 yıl 8-50 yıl 5-15 yıl 3-15 yıl 2-15 yıl 4-10 yıl Maddi varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Bilgisayar yazılımı Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (3-5 yıl) itfaya tabi tutulur. Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Grup un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir. Maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden itfaya tabi tutulurlar (5 yılı geçmemek kaydıyla). İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar, maddi olmayan duran varlık tanımını karşılaması ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda şerefiye tutarından ayrı olarak tanımlanır ve muhasebeleştirilir. Bu tür maddi olmayan duran varlıkların maliyeti, satın alma tarihindeki gerçeğe uygun değeridir. İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. 13
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasbe Politikaların Özeti (devamı) Varlıklarda Değer düşüklüğü Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. Borçlanma Maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Finansal Araçlar Finansal varlık ve borçlar, Grup un bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Grup un bilançosunda yer alır. Finansal varlıklar Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde kayıtlara gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkili harcamalar düşüldükten sonra alınır. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan ticari işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında belirlenir. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Grup un finansal varlığı elde etmesinin başlıca amacının yakın bir tarihte varlığı elden çıkarma olması, finansal varlığın Grup un hep birlikte yönettiği ve kısa vadede oluşan karların hemen realize edildiği tanımlanmış bir finansal araç portföyünün bir parçasını oluşturması ve finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmeyen tüm türev ürünlerinde söz konusu finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkların, gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmesi sonucu oluşan kazanç ya da kayıp, kar / zararda muhasebeleştirilir. Kar / zarar içinde muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal varlıktan elde edilen faiz ve / veya temettü tutarını da kapsar. 14
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasbe Politikaların Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Etkin faiz yöntemi Finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte tahsil edilecek tahmini nakdi, tam olarak ilgili finansal varlığın net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Vadesine kadar elde tutulacak ve satılmaya hazır borçlanma araçları ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemine göre hesaplanmaktadır. Vadesine kadar elde tutulan yatırımlar Grup un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli bono ve tahviller, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. Yabancı para cinsinden olan satılmaya hazır parasal varlıkların gerçeğe uygun değeri, ilgili yabancı para cinsinden rayiç değerinin raporlama tarihinde geçerli olan çevrim kuru kullanarak raporlanan para cinsine çevrilmesiyle bulunur. Varlığın, çevrim kurundan kaynaklanan gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler kar / zarar içinde, diğer değişiklikler ise özkaynak altında muhasebeleştirilir. Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Ticari alacaklar, kredi alacakları ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedirler. İlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmişlerdir. 15
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasbe Politikaların Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklar, her bilanço tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin göstergelerin bulunup, bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda bu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler, kar veya zarar içinde muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa, ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliniyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde kar / zararda iptal edilir. Değer düşüklüğü sonrası satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde sonradan meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır. Finansal yükümlülükler Grup un finansal yükümlülükleri ve özsermaye araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere ve finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler ya gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler olarak ya da diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, kar / zararda muhasebeleştirilir. Kar / zarar içinde muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. 16
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasbe Politikaların Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler, banka borçları dahil olmak üzere, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. İşletme Birleşmeleri ve Şerefiye Bağlı ortaklıkların alımı, satın alım yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesinin maliyeti, birleşme tarihinde verilen varlıkların, oluşan veya üstlenilen yükümlülüklerin ve bağlı ortaklığın kontrolünü elde etmek için çıkarılan özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin ve işletme birleşmesine doğrudan atfedilebilen diğer maliyetlerin toplamı olarak hesaplanır. UFRS 5 Satılmak Üzere Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler e göre satılmak üzere elde tutulan ve gerçeğe uygun değerden satış masraflarının düşülmesiyle bulunan değer ile kayda alınan duran varlıklar (veya satılacak gruplar) hariç olmak üzere alınan işletmenin UFRS 3 İşletme Birleşmeleri ne göre kayda alınma şartlarını karşılayan belirlenebilen varlıkları, yükümlülükleri ve şarta bağlı yükümlülükleri gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınır. Satın alınan tanımlanabilir varlıkların, yükümlülüklerin ve şarta bağlı yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin veya birleşme maliyetinin sadece geçici olarak belirlenebilmesi nedeniyle birleşmenin gerçekleştiği dönemin sonunda birleşmenin ilk kez muhasebeleştirilmesi geçici olarak yapılmak durumundaysa, satın alan, söz konusu işletme birleşmesini geçici tutarlardan muhasebeleştirir. Geçici olarak belirlenmiş başlangıç muhasebesinin birleşme tarihini takip eden oniki ay içerisinde tamamlanması ve düzeltme kayıtlarının birleşme tarihinden itibaren yapılması gerekmektedir. Satın alım sırasında oluşan şerefiye, satın alımın maliyetinin, satın alınan işletmenin tanımlanabilen varlıkları, yükümlülükleri ve şarta bağlı yükümlülüklerindeki Grup un payını aşan kısmı olarak belirlenir ve ilk olarak maliyet değeri üzerinden kayıtlara alınır. Yeniden gözden geçirildikten sonra Grup un satın alınan işletmeye ilişkin tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerindeki payının, satın alım maliyetini aşması halinde aşan kısım derhal gelir olarak kaydedilir. Satın alınan işletmedeki ana ortaklık dışı paylar, söz konusu işletmenin satın alınması sırasındaki belirlenebilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerindeki ana ortaklık dışı payların tutarı olarak kayda alınır. Ortak kontrol altında gerçekleşen işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde ise işletme birleşmesine konu olan varlık ve yükümlülükler kayıtlı değerleri ile konsolide mali tablolara alınır. Gelir tabloları ise işletme birleşmesinin gerçekleştiği mali yılın başlangıcından itibaren konsolide edilir. Önceki dönem mali tabloları da karşılaştırılabilirlik amacıyla aynı şekilde yeniden düzenlenir. Bu işlemler sonucunda herhangi bir şerefiye veya negatif şerefiye hesaplanmaz. İştirak tutarı ile satın alınan şirketin sermayesindeki payı nispetindeki tutarın netleştirmesi sonucu oluşan fark doğrudan özsermaye içerisinde "ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri etkisi" olarak muhasebeleştirilir. Kur Değişiminin Etkileri 17