TRAKYA CAM SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLAR
İÇİNDEKİLER Sayfa KONSOLİDE BİLANÇOLAR 1-2 KONSOLİDE GELİR TABLOLARI 3 KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI 4 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI 5 NOT 1 TOPLULUĞUN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 6-7 NOT 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 7-9 NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI 9-14 NOT 4 HAZIR DEĞERLER 15 NOT 5 MENKUL KIYMETLER 15 NOT 6 FİNANSAL BORÇLAR 16-17 NOT 7 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 18 NOT 8 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI 18 NOT 9 İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR 19-22 NOT 10 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 23 NOT 11 CANLI VARLIKLAR 23 NOT 12 STOKLAR 23 NOT 13 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ 23 NOT 14 ERTLENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 24 NOT 15 DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VERLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 25 NOT 16 FİNANSAL VARLIKLAR 26 NOT 17 POZİTİF /NEGATİF ŞEREFİYE 26 NOT 18 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 26 NOT 19 MADDİ VARLIKLAR 27 NOT 20 MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR 28 NOT 21 ALINAN AVANSLAR 28 NOT 22 EMEKLİLİK PLANLARI 28 NOT 23 BORÇ KARŞILIKLARI 29-30 NOT 24 ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR 31 NOT 25 SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ 31 NOT 26 SERMAYE YEDEKLERİ 31 NOT 27 KAR YEDEKLERİ 31 NOT 28 GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI 32 NOT 29 YABANCI PARA POZİSYONU 32 NOT 30 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 32 NOT 31 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 33 NOT 32 İŞLETME BİRLEŞMELERİ 33 NOT 33 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 33 NOT 34 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 34 NOT 35 DURDURULAN FAALİYETLER 34 NOT 36 ESAS FAALİYET GELİRLERİ 34 NOT 37 FAALİYET GİDERLERİ 35 NOT 38 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDER VE KAR / ZARAR 35 NOT 39 FİNANSMAN GİDERLERİ 35 NOT 40 NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI 36 NOT 41 VERGİLER 36 NOT 42 HİSSE BAŞINA KAZANÇ 36 NOT 43 NAKİT AKIM TABLOSU 36 NOT 44 DİĞER HUSUSLAR 36
KONSOLİDE BİLANÇOLARI BİLANÇO (YTL) Dipnot Referansları Bağımsız Denetimden Geçmemiş 31.03. Bağımsız Denetimden Geçmiş 31.12. VARLIKLAR Cari / Dönen Varlıklar 310,196,069 328,384,388 Hazır Değerler 4 68,746,780 145,612,209 Menkul Kıymetler (net) 5-526,363 Ticari Alacaklar (net) 7 73,303,073 71,761,093 Finansal Kiralama Alacakları (net) 8 - - İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) 9 79,223,145 49,649,797 Diğer Alacaklar (net) 10 1,030,337 737,052 Canlı Varlıklar (net) 11 - - Stoklar (net) 12 84,074,793 59,964,992 Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) 13 - - Diğer Cari/Dönen Varlıklar 15 3,817,941 132,882 Cari Olmayan / Duran Varlıklar 873,724,269 871,469,816 Ticari Alacaklar (net) 7 1,354 1,354 Finansal Kiralama Alacakları (net) 8 - - İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) 9 - - Diğer Alacaklar (net) 10 - - Finansal Varlıklar (net) 16 166,664,409 169,635,583 Pozitif/Negatif Şerefiye (net) 17 - - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) 18 - - Maddi Varlıklar (net) 19 705,066,717 699,834,983 Maddi Olmayan Varlıklar (net) 20 1,867,172 1,938,458 Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar 15 124,617 59,438 TOPLAM VARLIKLAR 1,183,920,338 1,199,854,204 1
KONSOLİDE BİLANÇOLARI Bağımsız Denetimden Geçmemiş 31.03. Bağımsız Denetimden Geçmiş 31.12. Dipnot YÜKÜMLÜLÜKLER Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler 123,672,488 150,766,817 Finansal Borçlar (net) 6 21,169,999 36,852,563 Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) 6 18,921,263 17,260,702 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) 8 - Diğer Finansal Yükümlülükler (net) 10 5,820,752 4,473,832 Ticari Borçlar (net) 7 10,367,031 13,616,745 İlişkili Taraflara Borçlar (net) 9 47,593,486 58,919,550 Alınan Avanslar 21 1,718,865 1,384,063 Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) 13 Borç Karşılıkları 23 16,631,788 18,026,884 Diğer Yükümlülükler (net) 15 1,449,304 232,478 Uzun Vadeli Yükümlülükler 212,321,771 227,088,737 Finansal Borçlar (net) 6 82,879,393 101,572,813 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) 8 - - Diğer Finansal Yükümlülükler (net) 10 - - Ticari Borçlar (net) 7 29,885 17,338 İlişkili Taraflara Borçlar (net) 9 - - Alınan Avanslar 21 - - Borç Karşılıkları 23 26,941,667 23,986,752 Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 14 101,994,813 100,812,247 Diğer Yükümlülükler (net) 15 476,013 699,587 ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR - - ÖZSERMAYE 847,926,079 821,998,650 Sermaye 25 227,600,000 227,600,000 Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi 25 - - Sermaye Yedekleri 26 137,933,829 140,428,512 Hisse Senetleri İhraç Primleri - - Hiss Senedi İptal Karları - - Yeniden Değerleme Fonu - - Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu 7,436,887 9,931,570 Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 130,496,942 130,496,942 Kar Yedekleri 27 156,336,944 156,328,205 Yasal Yedekler 108,116,487 108,116,487 Statü Yedekleri - - Olağanüstü Yedekler 48,223,565 48,223,565 Özel Yedekler - - Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları - - Yabancı Para Çevrim Farkları (3,108) (11,847) Net Dönem Karı/Zararı 28,413,373 102,915,773 Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 28 297,641,933 194,726,160 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 1,183,920,338 1,199,854,204 2
KONSOLİDE GELİR TABLOLARI GELİR TABLOSU (YTL) Dipnot Referansları Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01 Ocak- Bağımsız Denetimden Geçmiş 01 Ocak ESAS FAALİYET GELİRLERİ Satış Gelirleri (net) 36 129,917,768 102,092,862 Satışların Maliyeti (-) 36 (67,495,204) (73,761,687) Hizmet Gelirleri (net) 36 - - Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / faiz+temettü+kira (net ) 36 - - BRÜT ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 62,422,564 28,331,175 Faaliyet Giderleri (-) 37 (24,300,038) (19,761,946) NET ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 38,122,526 8,569,229 Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar 38 16,845,000 18,161,348 Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) 38 (11,224,232) (14,098,524) Finansman Giderleri (-) 39 (6,380,370) (2,512,546) FAALİYET KARI/ZARARI 37,362,924 10,119,506 Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı 40-11,207,649 ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR - - VERGİ ÖNCESİ KAR/ZARAR 37,362,924 21,327,154 Vergiler 41 (8,949,551) (18,984,548) NET DÖNEM KARI/ZARARI 28,413,373 2,342,606 HİSSE BAŞINA KAZANÇ 42 0,125 0,010 3
KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI Sermaye Özsermaye enflasyon düzeltme farkları Finansal varlıklar değer artış fonu Yabancı para çevrim farkları Yasal yedekler Diğer yedekler ve dağıtılmamış karlar Net dönem karı (veya zararı) Toplam 1 Ocak itibariyle bakiye 227,600,000 130,496,942 9,931,570 (11,847) 108,116,487 345,865,498 821,998,650 Yasal yedeklere transferler (2,494,683) (2,494,683) Bağlı ortaklık satış etkisi Satılmaya hazır finansal varlıkların rayiç değerlerindeki düşüş 8,739 8,739 Yabancı para çevrim farkları Net dönem karı 28,413,373 28,413,373 itibariyle bakiye 227,600,000 130,496,942 7,436,887 (3,108) 108,116,487 345,865,498 28,413,373 847,926,079 1 Ocak itibariyle bakiye 227,600,000 130,496,942 4,094,415 (2,936) 98,216,379 311,405,618 771,810,418 Nakit sermaye artırımı Nakit olmayan sermaye artırımı Yasal yedeklere transferler Dağıtılan temettü Satılmaya hazır finansal varlıkların rayiç değerlerindeki düşüş 2,471,648 2,471,648 Yabancı para çevrim farkları 8,381 8,381 Net dönem karı 2,432,606 2,342,606 itibariyle bakiye 227,600,000 130,496,942 6,566,064 5,445 98,216,379 311,405,618 2,432,606 776,723,053 4
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI Dipnot Referanslar ı İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Net dönem karı 28,413,373 2,342,606 Net dönem karını işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler - Maddi varlıkların amortismanı 19 14,625,601 13,655,127 - Maddi olmayan varlıkların amortismanı 20 88,109 36,018 - Mali duran varlıklar üzerindeki değer düşüklüğü gideri (34,369) (247,317) - Krediler ve finansal borçlara ilişkin kur farkı ve faiz tahakkuku 6,380,370 504,826 - Kıdem tazminatı karşılığındaki değişim 23 2,954,915 1,215,680 - Şüpheli ticari alacak karşılığındaki değişim 10-865,717 - Stok değer düşüş karşılığındaki değişim 12 40,868 - - Parasal kayıp/kazanç ile netleştirilmiş vergi tahakkuku 41 8,949,551 12,873,659 İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akım 61,418,418 31,246,316 - İşletme sermayesindeki değişimler (71,749,436) (6,029,717) Faaliyetlerden elde edilen nakit (10,331,018) 25,216,599 - Ödenen vergi (8,013,000) (10,958,204) - Ödenen / alınan faizler (net) (421,436) 497,326 İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit (18,765,454) 14,755,721 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI - Finansal duran varlıklardaki değişim / satışı 5,808,551 (392,452) - Maddi varlık alımları 19 (30,925,047) (11,152,954) - Maddi olmayan varlık alımları 20 (82,003) (198,544) - Diğer nakit akım değişimleri (186,453) (957,249) Yatırım faaliyetlerinde (kullanılan)/elde edilen nakit (25,384,952) (12,701,198) FİNANSAL FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI - Finansal borçlardaki değişim (32,715,423) (8,927,906) Finansal faaliyetlerde elde edilen /(kullanılan) nakit (32,715,423) (8,927,906) NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLERDEKİ NET DEĞİŞİM (76,865,829) (6,873,383) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER 145,612,209 76,165,426 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER 68,746,380 69,292,043 5
31 MART TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Grup, ana ortaklık Trakya Cam Sanayii A.Ş. ( Şirket ) ve hisselerinin çoğunluğuna veya etkin yönetimine sahip bulunduğu 2 bağlı ortaklıktan oluşmaktadır. Trakya Cam Sanayii A.Ş. ( Şirket ) 17 Ocak 1978 tarihinde kurulmuş olup, 1981 yılında üretime başlamıştır. Türkiye İş Bankası A.Ş.'nin kontrolü altında bulunan Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. (TŞCFAŞ) şirketler topluluğuna bağlı bir kuruluş olup, temel camlar, otocamı ve işlenmiş camlar üretimi ve satışıyla iştigal etmektedir. Şirket in Kırklareli (Lüleburgaz), Kocaeli (Çayırova) ve Mersin (Tarsus) da üretim tesisleri bulunmaktadır. Grup operasyonlarının önemli bir kısmını Şişecam Holding Şirketleri ile gerçekleştirmektedir. Grubun ortakları, iştirakleri, bağlı ortaklıkları ve diğer ilişkili şirketleri aşağıdaki gibidir: Ortaklar Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Şişecam Holding Anadolu Cam Sanayii A.Ş. Anadolu Cam Cam Pazarlama A.Ş. Cam Pazarlama Mali Duran Varlıklar Camiş Madencilik Sanayii A.Ş. Camiş Madencilik Paşabahçe Cam Sanayii ve Ticaret A.Ş. Paşabahçe Cam Soda Sanayii A.Ş. Soda Sanayii Cam Elyaf Sanayii A.Ş. Cam Elyaf Çayırova Cam Sanayii A.Ş. Çayırova Cam İstanbul Porselen San. A.Ş. İstanbul Porselen Camiş Elektrik Otoprodüktör Grubu A.Ş. Camiş Elektrik Topluluk Şirketleri Paşabahçe Eskişehir Cam Sanayii ve Ticaret A.Ş. Paşabahçe Eskişehir Camiş Makine Kalıp Sanayii A.Ş. Camiş Makine ve Kalıp Camiş Sigorta Hizmetleri A.Ş. Camiş Sigorta Camiş Ambalaj Sanayii A.Ş. Camiş Ambalaj Cam Ürünleri İşleme ve Ticaret A.Ş. Cam Ürünleri İşleme Denizli Cam Sanayii A.Ş. Denizli Cam Paşabahçe Mağazaları A.Ş. Paşabahçe Mağazaları Camiş Lojistik Hizmetleri ve Ticaret A.Ş. Camiş Lojistik Camiş Limited Camiş Limited Ferro Döküm San. Ve Tic. A.Ş. Ferro Döküm Oxyvit Kimya Sanayii ve Ticaret A.Ş. Oxyvit Solvay Şişecam Holding A.G. (Austria) Solvay Mepa Merkezi Pazarlama A.Ş. Mepa Şişecam Bulgaria Ltd. Şişecam Bulgaria Madencilik Sanayii ve Tic. A.Ş. Madencilik Sanayii Konsolidasyona dahil edilen şirketler: Konsolide mali tablolar açısından konsolidasyona dahil edilen şirketlerin faaliyet konuları, faaliyet grupları ve Grubun sermayeleri içindeki doğrudan ve dolaylı iştirak payları aşağıda verilmiştir: Şirket Ünvanı Faaliyet Konusu Kayıtlı Olduğu Ülke Faaliyet Grubu Trakya Cam Investment BV Yatırım Hollanda Düzcam Trakya Glass Bulgaria EAD Üretim Bulgaristan Düzcam Doğrudan Sahiplik Oranı (%) Efektif Sahiplik Oranı (%) Şirket Ünvanı Trakya Cam Investment BV 70 100 70 100 Trakya Glass Bulgaria EAD - - 70 100 6
31 MART TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Şirketin merkez adresi ve ortaklık yapısı: Şirketin kayıtlı sermaye tavanı 600.000.000 YTL, çıkarılmış nominal sermayesi 227.600.000 YTL dir. İş Kuleleri Kule 3, Levent / İstanbul merkez adresinde faaliyet gösteren Şirketin hisse senetleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) 15 yıldır işlem görmekte olup, sermayenin bilinen hissedarlar arasındaki dağılımı aşağıdaki gibidir: Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Ortaklar % YTL % YTL T. Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. 60,831 138,451,870 60,831 138,451,870 Cam Pazarlama A.Ş. 5,847 13,308,652 5,847 13,308,652 IFC 1,739 3,957,519 1,739 3,957,519 Camiş Limited Şirketi 0,317 721,034 0,317 721,034 Anadolu Cam Sanayii A.Ş. 0,027 60,401 0,027 60,401 Cam Elyaf Sanayii A.Ş. 0,026 59,361 0,026 59,361 Camiş Madencilik A.Ş. 0,021 47,699 0,021 47,699 Diğer 31,192 70,993,464 31,192 70,993,464 Toplam 100 227,600,000 100 227,600,000 tarihi itibariyle çalışan personel sayısı şöyledir: 7 Memur 612 607 İşçi 1,409 1,431 Toplam 2,021 2,038 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Uygulanan Muhasebe Standartları: Türkiye de Şirket, yasal defterlerini ve muhasebe kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu (TTK) ve vergi mevzuatına uygun olarak tutmakta; mali tablolarını Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayımlanan genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlamaktadır. Şirketin yurtdışında kurulu olan müşterek yönetime tabi iştirakleri muhasebe kayıtlarını bulunduğu ülkenin yasal mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), Seri:XI, No:25 sayılı "Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları" tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. 23 Aralık tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Seri: XI, No: 27) ile Seri XI No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ e eklenen Ek Madde 1 de mali tablo ve rapor ile dipnot formatları dahil Kurulca yayımlanan muhasebe standartları açıklamaları saklı olmak üzere, işletmelerin Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarını uygulamaları, Seri XI No: 25 sayılı Tebliğde öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi hükmünde olduğu açıklanmış ve böylece, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi (IASC) tarafından çıkarılmış olan muhasebe standartlarının uygulanmasının da, SPK muhasebe standartlarına uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. Buna istinaden Grup, 2003 tarihinde sona eren hesap döneminden başlayarak mali tablolarını SPK'nın izin verdiği yukarıda bahse konu edilen alternatif uygulama çerçevesinde UFRS ye uygun olarak hazırlamayı ve kamuya açıklamayı benimsemiştir. Mali tablo ve dipnot formatları ise SPK nın 20 Aralık tarihli duyurusu ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
31 MART TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi: SPK nın, 17 Mart tarihinde almış olduğu 11/367 sayılı kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, tarihinde sona eren ara döneme ait mali tablolar enflasyona göre düzeltilmemiştir. SPK nın Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğin 404 ncü maddesi; yüksek enflasyon döneminin sonra ermesi nedeniyle bu Tebliğin enflasyon düzeltmesi hükümlerinin uygulanmasına son verilmesi halinde, son dönem mali tablolarında yer alan rakamlar bir sonraki döneme ait mali tabloların hazırlanmasında esas alınacak rakamların başlangıç değerini oluşturur hükmündedir. Öte yandan, anılan Tebliğin 403 ncü maddesi; mali tablolar, önceki dönem mali tabloları ile karşılaştırmalı olarak hazırlanır. Karşılaştırmanın sağlıklı yapılabilmesini sağlamak amacıyla, bu Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlanmış önceki döneme ait mali tablolar, düzeltme katsayısı kullanılarak cari satın alma gücü cinsinden ifade edilir hükmündedir. Bu hükümler kapsamında, 31.12. tarihli mali tabloların düzeltilmiş değerleri 31.03. tarihli ve daha sonraki döneme ait mali tabloların hazırlanmasında esas alınacak rakamların başlangıç değerini oluşturmaktadır. Anılan Tebliğin 403 ncü maddesi uyarınca karşılaştırmanın sağlıklı yapılabilmesinin gerekliliği göz önünde bulundurularak, 31.12. tarihinden önce hazırlanmış ve o tarihteki satın alma gücü ile ifade edilmiş olan tutarlar, en son enflasyon düzeltmesinin uygulandığı 31.12. tarihindeki satın alma gücüyle ifade edilmiştir. ( endeksi : 8.403,8, endeksi : 7.862,2) tarihi itibariyle TCMB tarafından açıklanan 1 ABD Doları: 1,3706 YTL, 1 EURO: 1,7757 YTL dır. ( tarihinde 1 ABD Doları: 1,3421 YTL, 1 EURO: 1,8268 YTL dır.) Konsolidasyon Esasları: Konsolide mali tablolar Not 1 de açıklandığı gibi Grup ve grup tarafından idare edilen şirketlerin finansal tablolarını kapsamaktadır. Grup içi satış ve alışlar, Grup içi alacak ve borçlar ile Grup içi iştiraklerin elimine edilmesi için düzeltmeler yapılmıştır. Grup un doğrudan veya dolaylı olarak %50 sinden fazlasına iştirak ettiği veya oy hakkına sahip olması nedeniyle işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu bağlı ortaklıklar tam olarak konsolide edilmektedir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki şirketin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olması nedeniyle, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır. Grup ve konsolide edilen bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen önemli işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında yok edilir. Finansal ve operasyonel politikalarıyla ilgili kararlarında Grup un önemli ölçüde etki edebildiği tüzel kişiler, iştirak olarak adlandırılırlar. Grup un %20si ile %50 sini elinde bulundurduğu veya oy hakkına sahip olduğu, ancak faaliyetlerini önemli ölçüde kontrol edemediği iştirakler özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilirler. Özkaynak yönteminde iştirak net varlık tutarlarıyla konsolide bilançoda gösterilir ve faaliyeti sonucunda ortaya çıkan grup payı konsolide gelir tablosuna dahil edilir. İştiraklerin net aktif değerlerindeki düşüşün geçici olması durumunda iştirak değeri, konsolide mali tablolarda azaltılmış değeri ile gösterilir. Konsolidasyonda Grup un yabancı ülkelerdeki iştiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleşen ortalama kur ile Türk Lirası na çevrildikten sonra bilanço tarihi itibariyle Türk Lirası nın satın alma gücüyle ifade edilir. Oluşan kur farkları özkaynak olarak değerlendirilerek yabancı ülkelerdeki faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı olarak fon ayrılır. Oluşan çevrim farkları faaliyetin sona erdiği döneme gelir veya gider yazılır. 1 Ocak tarihinden önce elde edilen ve Grupca oy hakkı veya hisselerinin %20 sinden azına sahip olunan diğer iştirakler tarihi itibariyle düzeltilmiş değerleri ile 1 Ocak tarihinden sonra elde edilenler ise maliyetleri üzerinden muhasebeleştirilirler. Gerekli olduğu hallerde değer düşüklüğü karşılığı ayrılır. 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 8
31 MART TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT Konsolidasyon Esasları (Devamı): Bir şirketin Grup tarafından satın alımı gerçekleştiğinde ilgili bağlı ortaklığın aktif ve pasifleri, alım günü itibariyle gerçeğe uygun değerleriyle ölçülür. Azınlıkların payı, aktif ve pasiflerin gerçeğe yakın değerlerinin azınlık payı oranında hesaplanmasıyla elde edilir. Yıl içinde alınan veya satılan iştiraklerin, alımın gerçekleştiği tarihten başlayan veya satışın gerçekleştiği tarihe kadar olan faaliyet sonuçları konsolide gelir tablosuna dahil edilir. Gerekli görülen durumlarda, bağlı ortaklıkların mali tablolarını diğer grup içi şirketlerinin uyguladığı muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılır. Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi: Mali tablolardaki sayısal veriler önceki dönemle karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılır. Bu kapsamda, önceki dönem mali tablo sayısal verileri, Sermaye Piyasası Kurulu nun (SPK) MSD- 10/868-44357 sayılı duyurusu ile 01.01. tarihinden itibaren uygulanması zorunlu kılınan mali tablo ve dipnot formatlarına uygun olarak yeniden sınıflandırılmıştır. Netleştirme/Mahsup: Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olduğu takdirde ve net olarak ödenmesi ve/veya tahsili düşünüldüğünde veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesi aynı zamanda gerçekleştirilecek olduğunda bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ /MUHASEBE POLİTİKALARI Ekteki konsolide mali tabloların hazırlanmasında kullanılan değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir: a. Hasılat: Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenli bir şekilde belirlenmesi ve işletme ile ilgili ekonomik yararların Topluluğa akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin rayiç değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iadeler ve satış iskontolarının düşülmesiyle bulunmuştur. b. Stoklar: Stoklar ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin (piyasa değerinden satış giderlerinin düşülmesi yoluyla hesaplanan değer) düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. c. Maddi varlıklar Maddi varlıklar, 1 Ocak tarihinden önce satın alınan kalemler için tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve yılında alınan kalemler için satın alma maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ /MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) 9
31 MART TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT c. Maddi varlıklar Maddi varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makina ve cihazlar Taşıtlar Döşeme ve demirbaşlar Haklar Özel maliyetler Faydalı ömür 25-50 yıl 50 yıl 15 yıl 5 yıl 2-10 yıl 10 yıl 4-5 yıl Maddi varlıkların satışlarından elde edilen kar ve zararlar, ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilmiştir. Varlıkların kayıtlı değeri, tahmini ikame değerinden daha yüksek olduğu takdirde, karşılık ayrılmak suretiyle ikame değerine indirgenmektedir. Sabit kıymetlerin tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider kaydedilmektedir. Sözü geçen varlıkların büyütülmesi veya geliştirilmesiyle ilgili olarak bütün giderler ve tamiratın finansmanı için alınan kredilerin dönem faiz giderleri aktifleştirilir ve yukarıda açıklanmış olan amortisman esaslarına bağlı olarak amortismana tabi tutulurlar. d. Maddi olmayan varlıklar Maddi olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş itfa paylarının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi olmayan varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. e. Varlıklarda değer düşüklüğü Ertelenmiş vergi aktifi ve finansal varlıklar dışındaki tüm uzun vadeli varlıklar, UMS 36 ya göre ( Varlıkların Değer Kaybı ) incelenmektedir. UMS 36 uyarınca, bir varlığın düzeltilmiş kayıtlı değeri, tahmini ikame değerinden büyük ise değer düşüklüğü karşılığı ayrılması gerekmektedir. İkame değeri, varlığın net satış değeri ile kullanım değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir. Kullanım değeri, varlığın sürekli kullanımı sonucu gelecekte elde edilecek tahmini nakit girişlerinin ve kullanım ömrü sonundaki satış değerinin toplamının bugünkü değeridir. f. Borçlanma maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar maliyetine dahil edilmekte, diğer tüm borçlanma maliyetleri katlanılan dönem içerisinde gider olarak mali tablolara alınmaktadır. g. Finansal araçlar Finansal varlıklar ilk kayıt tarihinde işlem tarihi esasına göre kayıtlı değeri ile muhasebeleştirilirler. İl kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, Grup un vade sonuna kadar elinde tutma niyet ve gücü olan finansal varlıklar iskonto edilmiş maliyet değerleri üzerinden değer düşüklüğü dikkate alınarak değerlenirler. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar haricinde kalan alım satım amaçlı finansal varlıklar ve satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanır ve bilanço tarihindeki rayiç değeriyle değerlendirilirler. 10
31 MART TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ /MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) g. Finansal araçlar (devamı) Alım satım amaçlı finansal varlıklardan kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararlar dönem kar zararında muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır finansal varlılardan kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zarar ise, satışa ya da sürekli değer düşüklüğüne karara verile kadar, öz kaynaklar altında muhasebeleştirilir ve satışta ya da değer düşüklüğünde daha önce öz kaynaklar için oluşan kümülatif kar / zarar, dönem kar zararına intikal ettirilir. 1 Ocak tarihinden önce elde edilen ve aktif bir piyasada oluşmuş ve piyasa fiyatı olmayan ve diğer değerleme yöntemleri kullanılarak piyasa değeri tespit edilmeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, 31 Aralık tarihi itibariyle düzeltilmiş değerleri ile 1 Ocak tarihinden sonra elde edilen satılmaya hazır finansal varlıklar ise elde etme değeri ile ekli konsolide mali tablolarda gösterilmiştir. Aşağıda her mali enstrümanın gerçeğe uygun tahmini değerlerini belirlemede kullanılan yöntemler ve varsayımlar belirtilmiştir. Nakit ve nakit benzeri kalemler Yabancı para cinsinden olan kasa ve banka bakiyeleri cari dönem sonu kurundan değerlenmişlerdir. Bilançodaki nakit ile bankadaki mevduatın mevcut değeri, bu varlıkların gerçeğe uygun tahmini değerleridir. Ticari alacaklar Ticari alacaklar, gerçekleşebilir değerleriyle, UMS 39 kapsamında etkin faiz oranı ile iskonto edilmiş net gerçekleşebilir değerlerinden olası şüpheli alacaklara ilişkin karşılıkların düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Şüpheli alacaklara ilişkin karşılıklar, Grup Yönetimi nce tahsil edilemeyen alacakların tutarı, alınan teminatlar, geçmiş tecrübeler ışığında ve mevcut ekonomik koşullar göz önünde bulundurularak ayrılmaktadır. Tahsil edilemeyecek alacaklar, tahsil edilemeyecekleri anlaşıldığı yılda zarar kaydedilmektedir. Kullanılan krediler Kullanılan krediler, kullanıldıkları tarihte geçerli olan faiz oranlarına tabidir. Libor veya Euribor artı sabit bir oranla alınan krediler faiz ödeme dönemlerindeki değişime göre değerlendirilip yeniden Libor daki geçerli olan faiz oranlarındaki dalgalanmalara göre değişen faiz oranlarına tabidir. Banka kredileri elde edilen nakit tutarından muhasebeleştirilirler. Finansman giderleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir ve oluştukları dönemde ödenmeyen kısım bilançodaki kredi tutarına eklenir. Tahsilat riski Grup un tahsilat riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Grup un önemli tutarlarda az sayıda müşteri yerine, çok sayıda müşteriden alacaklı olması nedeniyle önemli bir ticari alacak riski bulunmamaktadır. Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum gözönüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun oranda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. Likit fonlara ilişkin risk, söz konusu fonların kısa vadeli hazine bonosu ve devlet tahvillerine yatırılması nedeniyle sınırlıdır. Fiyat riski Grup, faaliyet konusu nedeniyle yabancı para birimlerinin Türk Lirası karşısındaki değerlerinin değişimlerine bağlı olarak kur dalgalanmalarına maruz kalmaktadır. Grup un ihracatları ve ithalatları yabancı para cinsinden yapılmaktadır. Kullanılan kredilere ilişkin faiz oranlarının bir bölümü piyasada oluşan faiz oranlarına paralel olarak değişmektedir. Bu nedenle, Grup, iç ve dış piyasalarda faiz dalgalanmalarına da maruz kalmaktadır. Likidite riski Grup genellikle kısa vadeli finansal enstrümanlarını nakde çevirerek; örneğin alacaklarını tahsil ederek, menkul kıymetlerini elden çıkararak kendisine fon yaratmaktadır. Bu enstrümanlardan elde edilen tutarlar gerçeğe uygun değerleriyle kayıtlarda yer almaktadır. 11
31 MART TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ /MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) h. Kur değişiminin etkileri UMS 21 Döviz Kurlarındaki Değişimlerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Grup un yabancı ülkelerdeki aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleşen ortalama kur ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları öz sermaye içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Oluşan çevrim farkları faaliyetin sona erdiği döneme gelir ya da gider yazılır. Grup un yasal kayıtlarında yabancı para cinsinden (YTL) dışındaki para birimleri muhasebeleştirilen işlemler işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası na çevrilmişlerdir. Bu çevrimden dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları / zararları gelir tablosunda yer almaktadır. i. Hisse başına kazanç Cari döneme ait hisse başına kazanç hesaplaması, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısı, dönem içinde herhangi bir zamanda ortakların sahip olduğu hisse sayısının daha az veya daha fazla olması nedeniyle sermayenin değişme durumunu yansıtmaktadır. Dönem içinde ortakların elinde bulunan ağırlı ortalama adi hisse senedi sayısı, dönem başındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde ihraç edilen hisse senedi sayısının bir zamanağırlıklı faktörü ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır. Zaman-ağırlıklı faktörü belli sayıda hisse senedinin çıkarılmış bulunduğu gün sayısının toplam dönem gün sayısına oranıdır. j. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, Grup lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, söz konusu hususlara ilişkin olarak mali tablo dipnotlarında açıklama yapılır. k. Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar Grup un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük karşılık olarak mali tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin olduğu dönemin mali tablolarında karşılık olarak mali tablolara alınır. Grup şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarında göstermektedir. l. Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar Mali tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında, kullanılan ilkeler, esaslar, varsayımlar ve kurallar, SPK muhasebe standartları ve SPK nın Seri:XI, No:25 sayılı tebliğinde atıfta bulunulan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na (UFRS) uygun olarak belirlenmekte ve tutarlı bir şekilde uygulanmaktadır. Gerekli olması veya Grup un mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sonumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişiklik önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Yapılan politika değişikliğinin uygulanması, gelecek dönemlere de yansıması durumunda, ilgili politika değişikliğinin etkileri, değişikliğin yapıldığı dönemlerde mali tablolara alınır. 12
31 MART TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ /MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler güzden geçirilir. Muhasebe tahmindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır. Muhasebe politikalarının yanlış uygulanması, bilgilerin yanlış yorumlanması, dikkatten kaçması ve matematiksel hataların olması durumunda, hata tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Hatanın fark edildiği dönemde kar veya zararın belirlenmesinde dikkate alınmaz. Hatanın niteliği, önceki dönemlerdeki düzeltmelerin toplam tutarı, karşılaştırmalı bilgi verilen her dönemdeki düzeltme tutarları konularında açıklama yapılır. m. Kiralama İşlemleri: Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, alım tarihindeki gerçeğe uygun değerleriyle Grup a ait bir varlık olarak görülür. Kiralayana karşı yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Toplam finansal kiralama taahhüdü ile varlığın gerçeğe uygun değeri arasındaki farkın oluşturduğu finansal giderler, her muhasebe dönemine düşen yükümlülüğün sabit faiz oranı ile dağıtılması suretiyle kiralama süresi boyunca oluştuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir. n. İlişkili Taraflar: Ekteki mali tablolarda Trakya Cam Sanayii A.Ş. nin hissedarları, konsolide olan ve olmayan Topluluk şirketleri, bunların yöneticileri ve ilişkili oldukları bilinen diğer gruplar, ilişkili şirketler olarak tanımlanmışlardır. o. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması: Grup faaliyetleri Türkiye, Bulgaristan ve Hollanda da kurulu şirketlerden oluşmaktadır. p. Devlet teşvik ve yardımları: Kurumların 24 Nisan 2003 tarihinden sonra duran varlıklara ilişkin 6.000 YTL nin üzerindeki yatırım harcamalarının %40 ı -bazı istisnalar hariç- yatırım indirimi istisnasından yararlanarak kurumlar vergisinden istisna edilir. İstisna edilen bu tutarlar üzerinden herhangi bir stopaj da hesaplanmaz. Kurum kazancının yeterli olmaması halinde hesaplanan yatırım indirimi hakkı sonraki yıllara devrolunur. Yatırım indirimi istisnasından yararlanmak için Yatırım Teşvik Belgesi alma zorunluluğu bulunmamaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden önce geçerli olan hükümlere göre kazanılmış yatırım indirimi hakkının kullanılması halinde yararlanılan yatırım indirimi istisnası tutarı üzerinden, karın dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın %19,8 oranında stopaj hesaplanacaktır. 16 Temmuz tarih ve 5228 no lu Kanun un 28. maddesinin 9. fıkrasında aşağıdaki hüküm getirilmiştir: Kurumların 31 Temmuz tarihinden geçerli olmak üzere bünyelerinde gerçekleştirdikleri münhasıran yeni teknoloji ve bilgi arayışına yönelik araştırma ve geliştirme harcamaları tutarının %40 ı Ar-Ge indirimi olarak Kurumlar vergisinden istisna edilir. 31 Temmuz tarihinden önceki harcamalar için eski uygulamaya devam edilecektir. Ar-Ge İndirimi için stopaj uygulaması yoktur. 94/6401 sayılı İhracata Yönelik Devlet Yardımları Kararı çerçevesinde Para Kredi Koordinasyon Kurulunun 9/9/1998 tarih ve 98/16 sayılı Kararına istinaden yayımlanan 98/10 sayılı Araştırma Geliştirme (Ar-Ge) Yardımına İlişkin Tebliğ çerçevesinde Dış Ticaret Müsteşarlığı tarafından, sanayi kuruluşlarının uzman kurumlar tarafından Ar-Ge niteliğine sahip olduğu tespit edilen projeleri kapsamında izlenip değerlendirilebilen giderlerinin belli bir oranının hibe şeklinde karşılanmakta veya bu projelere geri ödeme koşuluyla sermaye desteği sağlanmaktadır. Maliye Bakanlığı ve Dış Ticaret Müsteşarlığı tarafından tespit edilen usul ve esaslar doğrultusunda yapılan ihracat işlemleri ile diğer döviz kazandırıcı faaliyetler damga vergisi ve harçlardan istisna edilmiştir. İhracata Yönelik Devlet Yardımları Kararına dayanılarak hazırlanan Para Kredi ve Koordinasyon Kurulunun 16/12/ tarihli ve /11 sayılı kararına istinaden yurt dışı fuar katılımlarının desteklenmesi amacıyla devlet yardımı ödenmektedir. 13
31 MART TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ /MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) p. Devlet teşvik ve yardımları (devamı) 3218 sayılı Kanuna göre kurulan serbest bölgelerde faaliyette bulunmak üzere ruhsat almış olanların, bu bölgelerde gerçekleştirdikleri faaliyetlerinden elde ettikleri kazançları faaliyet ruhsatlarında belirtilen süre ile sınırlı olmak üzere gelir veya kurumlar vergisinden, bu bölgelerde istihdam edilen personele ödenen ücretler 31/12/2008 tarihine kadar gelir vergisinden, bu bölgelerde gerçekleştirdikleri faaliyetleri ile ilgili yaptıkları işlemler 31/12/2008 tarihine kadar her türlü vergi, resim ve harçtan istisna bulunmaktadır. Ayrıca, serbest bölgelerde faaliyette bulunan mükelleflerin, bu bölgelerde elde ettikleri kazançlar, Avrupa Birliğine tam üyeliğin gerçekleştiği tarihi içeren yıllık vergileme döneminin sonuna kadar gelir veya kurumlar vergisinden istisna edilmiştir. r. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler: Türk Vergi Kanunu ana şirket ve bağlı ortaklıklarının konsolide bir vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Dolayısıyla, ekteki konsolide mali tablolarda yansıtılan vergi karşılıkları konsolide edilen şirketleri ayrı tüzel kişilik bazında dikkate alarak hesaplanmıştır. Mali tablolarda yer alan vergiler cari yıl vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Topluluk, UMS 12 ye ( Vergilendirme yeniden düzenlenmiş) uygun olacak şekilde, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergileri hesaplamaktadır. Hazırlanan mali tablolarda, Topluluğun yıl sonu itibariyle dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Kurumlar vergisi yükümlülüğü dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü, bazı gelir ve gider kalemlerinin muhasebe ve vergisel açılardan farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan zamanlama farklılıklarını baz alarak, yükümlülük metoduna göre hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, oluşan vergilendirilebilir tüm zamanlama farklılıkları için hesaplanmakta olup, ertelenmiş vergi alacağı ise sadece ortaya çıkacak bu alacağın itfa edilebileceği, vergilendirilebilir bir karın gelecekte oluşması beklendiğinde kayıtlara alınmaktadır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olan vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla, ilişkili olduğundan netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü de aynı şekilde netleştirilmektedir. s. Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatı: Grup çalışanlarına ücrete ilave olarak ikramiye, yakacak, izin, bayram, eğitimi teşvik, yemek, evlenme, bireysel emeklilik katkı payı, doğum ve ölüm yardımı gibi sosyal haklar sağlanmaktadır. Ayrıca, Türkiye de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmelerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı bilanço tarihi itibarıyla buna hak kazanan bütün çalışanların işine son verilmesi varsayımı ile ödenmesi gerekecek olan yükümlülüğün toplam tutarıdır. t. Nakit akım tablosu: Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasında değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında mali tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer mali tabloların ayrılmaz bir parçası olarak nakit akım tablosu düzenlemektedir. Döneme ilişkin nakit akımlar esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde raporlanmaktadır. 14
31 MART TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 4. HAZIR DEĞERLER Kasa 5,834 1,979 Vadesiz mevduatlar 10,619,446 68,240,294 Vadeli mevduatlar 58,121,500 77,369,688 Diğer hazır değerler - 248 68,746,780 145,612,209 Vadeli Mevduatlar Para cinsi Faiz Oranı % Vade EUR 2-3,25 04.04. 58,121,500 77,369,688 5. MENKUL KIYMETLER Yatırım fonları - 526,363 15
31 MART TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 6. FİNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli banka kredileri 21,169,999 36,852,563 Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli anapara taksitleri ve faizleri 18,921,263 17,260,702 Diğer kısa vadeli banka kredileri - - Toplam kısa vadeli finansal borçlar 40,091,262 54,113,265 Uzun vadeli kredilerin uzun vadeli kısmı 82,879,393 101,572,813 Diğer uzun vadeli banka kredileri - - Toplam uzun vadeli krediler 82,879,393 101,572,813 Toplam finansal borçlar 122,970,655 155,686,078 Finansal borçların geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir: 1 yıl içinde ödenecekler 40,091,262 54,113,265 1 2 yıl içinde ödenecekler 13,480,707 14,940,253 2 3 yıl içinde ödenecekler 21,828,194 12,683,002 3 4 yıl içinde ödenecekler 17,631,647 9,542,121 4 yıl ve sonrası 29,938,845 64,407,437 122,970,655 155,686,078 Uzun vadeli kredilerin uzun vadeli kısmı aşağıdakilerden oluşmaktadır: Döviz Faiz oranı Döviz Cinsi % Miktarı EUR 4,6 14,411,468 25,590,444 EUR 4,8 6,588,532 11,699,256 EUR 5,8 12,052,350 21,401,358 EUR 5,6 6,565,774 11,658,845 USD 4,8 4,857,090 6,629,716 USD 4,6 4,304,208 5,899,774 82,879,393 Döviz Faiz oranı Döviz Cinsi % Miktarı EUR 4,6 14,411,468 26,326,870 EUR 4,8 6,588,532 12,035,930 EUR 5,8 14,736,567 26,920,761 EUR 5,6 9,210,354 16,825,475 USD 4,8 5,912,590 7,935,287 USD 4,5 4,894,520 6,568,935 USD 4,6 3,695,369 4,959,555 101,572,813 16
31 MART TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 17
31 MART TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 6. FİNANSAL BORÇLAR (devamı) Kısa vadeli banka kredileri aşağıdakilerden oluşmaktadır: Döviz miktarı Döviz miktarı Döviz Cinsi Faiz oranı % Anapara Faiz Tahakkuku Faiz oranı % Anapara Faiz Tahakkuku USD 3,4 3,000,000 72,967 4,211,818 3,4 14,000,000 172,735 18,789,399 EUR 3,5 6,300,000 175,518 11,498,578 3,5 6,300,000 120,346 11,508,839 YTL 16 5,459,613 17-18 5,892,959 21,169,999 36,852,563 Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli anapara taksit ve faizleri aşağıdakilerden oluşmaktadır: Döviz miktarı Döviz miktarı Döviz Cinsi Faiz oranı % Anapara Faiz Tahakkuk u Faiz oranı % Anapara Faiz Tahakkuku USD 4,9 5,463,806 309,636 7,913,079 4,9 5,463,806 55,970 7,408,090 EUR 5,7 5,328,556 870,792 11,008,184 5,7 5,328,556 64,816 9,852,612 18,921,263 17,260,702 18
31 MART TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR CARİ TİCARİ ALACAKLAR (Net) Ticari alacaklar 65,906,820 62,302,250 Alacak senetleri 7,479,362 9,742,952 Ticari alacak ve alacak senetleri reeskontu (85,790) (286,789) Verilen depozito ve teminatlar 2,681 2,681 73,303,073 71,761,093 CARİ OLMAYAN TİCARİ ALACAKLAR (Net) Verilen depozito ve teminatlar 1,354 1,354 Topluluğun ticari alacakları için almış olduğu teminatlar aşağıdaki gibidir: Teminat mektupları 55,143,864 55,186,940 Teminat çek ve senetleri 785,053 1,113,740 İpotekler 1,777,863 1,777,863 Diğer 40,626 66,016 57,747,406 58,144,559 KISA VADELİ TİCARİ BORÇLAR (Net) Kısa vadeli ticari borçlar 10,333,033 13,703,165 Borç senetleri 4,514 1,362 Borç senetleri reeskontu - (133,325) Alınan depozito ve teminatlar 29,484 45,543 10,367,031 13,616,745 UZUN VADELİ TİCARİ BORÇLAR (Net) Alınan depozito ve teminatlar 29,885 17,338 8. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI Yoktur. 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR 19
31 MART TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT İlişkili şirketlerden ticari alacaklar: Cam Pazarlama 27,771,234 24.912.590 Camiş Sigorta - 153.928 27,771,234 25.066.518 İlişkili şirketlerden diğer alacaklar: Cam Pazarlama 25,088,829 13.369 Camiş Limited 12,436,330 8.345.613 Anadolu Cam 1,150,695 2.661.149 Paşabahçe Cam 818,696 60.555 Camiş Madencilik San. A.Ş. 158,401 142.924 Camiş Elektrik 105,074 830.638 Çayırova Cam 16,637 19.049 Şişecam Sigorta 11,204 - Camiş Sigorta 1,535 - Ferro Döküm 12 - Şişecam - 12.279.752 Paşabahçe Eskişehir San. Ve Tic. A.Ş. - 99.842 Cam Elyaf - 50.431 Soda Sanayii - 1.763 Camiş Ambalaj - 597 İş Ortaklarından Alacaklar 11,398,101 - Personel 386,848 116,356 Reeskont (-) (120,451) (38.759) 51,451,911 24.583,279 İlişkili şirketlerden toplam alacaklar 79,223,145 49,649,797 20
31 MART TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) İlişkili şirketlere ticari borçlar: Camiş Limited 14,231,603 7.667.326 Camiş Elektrik 1,985,255 942.211 Şişecam 1,009,344 920.896 Şişecam Sigorta 763,258 -- Soda Sanayii 558,571 521.113 Camiş Madencilik 474,046 455.791 Paşabahçe Cam 319,028 279.596 Camiş Lojistik 147,905 194.328 Camiş Sigorta 27,200 29.291 Çayırova Cam - 3.589.808 Camiş Ambalaj - 1.309 19,516,210 14.601.669 İlişkili şirketlere diğer borçlar: Camiş Elektrik 9,808,784 1.027.840 Camiş Lojistik 6,750,914 1.627.633 Soda Sanayii 2,606,856 4.424.429 Cam Pazarlama 2,109,715 7.112.306 Paşabahçe Cam 1,591,545 20.856.792 Şişecam 1,241,351 765.753 Camiş Madencilik 1,041,249 1.085.274 Şişecam Sigorta 712,080 - Çayırova Cam 495,268 4.402.915 Camiş Limited 160,797 1.566.227 Paşabahçe Eskişehir Cam 102,507 - Denizli Cam 34,142 11 Cam Elyaf 15,304 13.292 Camiş Sigorta 13,132 96.577 Paşabahçe Mağazaları 3,409 9.897 Ferro Döküm 643 - Camiş Ambalaj 194 220 İş Ortaklarına Borçlar 691,088 - Personel 1,273,874 1,409,170 Reeskont (-) (753,638) (263.236) Diğer gerçek kişiler 178,062 182.781 28,077,276 44,317,881 İlişkili taraflara toplam borçlar 47,593,486 58,919,550 21
31 MART TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) İlişkili şirketlere satışlar Cam Pazarlama 12,343,735 152.596.757 Denizli Cam 107,344 - Anadolu Cam 105,563 68.744 Çayırova Cam - 86.189 Paşabahçe Cam - 46.805 Paşabahçe Eskişehir - 6.059 İlişkili şirketlerden alımlar 12,556,642 152.804.554 Cam Pazarlama 9,895,390 30.121.460 Soda Sanayii 8,590,799 33.867.330 Camiş Madencilik 7,253,256 26.434.143 Camiş Elektrik 4,772,839 19.351.339 Çayırova Cam 1,995,368 20.206.462 Paşabahçe Cam 65,113 18.251 Cam Elyaf 13,762 38.266 Paşabahçe Mağazaları 962 2.271 Anadolu Cam - 9.741 Camiş Ambalaj 150 886 32,587,639 130.050.149 İlişkili şirketlerden doğan faiz gelir ve (gideri) Şişecam 460,785 820.135 Anadolu Cam 133,258 224.936 Camiş Ltd. 6,682 298.708 Cam Elyaf 1,127 165.029 Denizli Cam 841 374 Paşabahçe Eskişehir 660 29.017 Soda Sanayi -205,689 1.334.178 Paşabahçe Cam -191,131 105.887 Camiş Lojistik -179,834 108.871 Çayırova Cam -158,406 311.125 Camiş Elektrik -136,812 350.906 Camiş Madencilik -94,233 387.299 Cam Pazarlama -91,101 1.767.092 Ferro Döküm -557 34 Paşabahçe Mağazaları -159 1.154 Camiş Ambalaj -15 2.19 (454,584) 5.906.935 22
31 MART TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) Hizmet Gelirleri Paşabahçe Cam 265,796 752.501 Camiş Madencilik 17,106 93.451 Şişecam 11,403 21.879 Camiş Elektrik 5,703 14.586 Anadolu Cam 4,500 38.137 Çayırova Cam 601-305,109 920.554 Kira Gelirleri Camiş Madencilik 47,990 176,713 Paşabahçe Cam 17,400 223.732 65,390 400.445 Kira Giderleri Çayırova Cam 117,450 556.349 Cam Pazarlama - 11.582 117,450 567,931 Ödenen hizmet payı Şişecam 1,211,579 8.859.246 Çayırova 163,209 3.209.110 Camiş Madencilik 26,317 72.853 Camiş Elektrik 14,842 3.217 Camiş Lojistik 663 833.615 1,416,610 12.978.041 Ödenen komisyonlar Camiş Lojistik 369,599 424.872 Cam Pazarlama 209,976 489.691 Şişecam 128,654 167.986 708,229 1.082.549 23
31 MART TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 10. DİĞER ALACAKLAR VE DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER CARİ DİĞER ALACAKLAR Diğer çeşitli alacaklar 190,492 47,952 Diğer şüpheli alacaklar 238,831 238,831 Şüpheli alacaklar karşılığı (238,831) -238,831 Devreden KDV 757,597 575,361 İndirilecek KDV - 8,058 Diğer çeşitli dönen varlıklar 82,248 105,681 1,030,337 737,052 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Ödenecek vergi ve harçlar 3,206,048 2,584,331 Ödenecek SSK primleri 2,472,265 1,886,727 Taksitlendirilmiş vergi 95,089 - Diğer yükümlülükler 47,350 2,774 5,820,752 4,473,832 11. CANLI VARLIKLAR Yoktur. 12. STOKLAR (TR) İlk madde ve malzeme 28,813,364 24,901,807 Yarı mamüller 17,911,260 19,607,309 Mamüller 33,526,790 14,199,666 Ticari mallar 4,751 1,121,684 Verilen sipariş avansları 3,752,156 300,278 Diğer stoklar 196,013 4,657 Stok değer düşüklüğü karşılığı (129,541) (170,409) 84,074,793 59,964,992 Stok değer düşüş karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir. Açılış bakiyesi (170,409) 0 (Dönem gideri)/ İptal edilen tutar 40,868 (170,409) Parasal kazanç Kapanış bakiyesi (129,541) (170,409) 13. DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ Yoktur. 24
31 MART TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 14. ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Ertelenmiş Vergi: Topluluk, vergiye esas yasal mali tabloları ile UFRS'ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile UFRS'ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Ertelenmiş vergiye baz teşkil eden kalemler aşağıdaki gibidir: Ertelenmiş vergiye baz teşkil eden zamanlama farklılıkları: Maddi duran varlıkların değerleme ve amortisman farklılıkları 367,368,346 368,877,993 Kıdem tazminatı karşılığı (26,941,667) (23,986,752) Reel olmayan finansman maliyetleri (698,523) (745,091) Stokların yeniden değerlemesi 130,573 (7,292,525) Alacaklar ve borçlar reeskontu (102,288) (1,015,776) Diğer - 202,974 339,756,441 336,040,823 Ertelenmiş vergi (alacağı)/ yükümlülükleri: Maddi duran varlıkların değerleme ve amortisman farklılıkları 110,210,504 110,663,398 Kıdem tazminatı karşılığı (8,082,500) (7,196,026) Reel olmayan finansman maliyetleri (209,557) (223,527) Stokların yeniden değerlemesi 39,172 (2,187,758) Alacaklar ve borçlar reeskontu 37,194 (304,733) Diğer - 60,893 101,994,813 100,812,247 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü hareketleri: Açılış bakiyesi 100,812,247 100,072,986 Ertelenmiş vergi gideri/(geliri) 1,182,566 12,905,729 Parasal kazanç - (12,166,468) Kapanış bakiyesi 101,994,813 100,812,247 25