MARBAŞ MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30.06.2015 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORU ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ÖZET NAKİT AKIM TABLOSU ÖZET FİNANSAL TABLOLARI TAMAMLAYICI NOTLAR NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NOT 4 FİNANSAL YATIRIMLAR NOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR NOT 6 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR NOT 7 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 8 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 9 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR NOT 10 TAAHHÜTLER NOT 11 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR NOT 12 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ NOT 13 HASILAT NOT 14 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) NOT 15 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 16 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 17 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
I. FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) MARBAŞ MENKUL DEĞERLER A.Ş. BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 30.06.2015 TARİHLİ ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları Cari Dönem Önceki Dönem Bağımsız Bağımsız Sınırlı Denetimden Denetimden Geçmiş Geçmiş 30.06.2015 31.12.2014 VARLIKLAR DÖNEN VARLIKLAR 53.604.752 35.860.661 Nakit ve Nakit Benzerleri 3 20.190.083 11.774.665 Finansal Yatırımlar 4 455.793 388.516 Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar -- -- - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 5 32.570.383 23.325.885 Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar -- -- - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 6 27.483 21.073 Peşin Ödenmiş Giderler 59.846 29.835 Diğer Dönen Varlıklar 301.164 320.687 DURAN VARLIKLAR 1.562.822 1.480.576 Finansal Yatırımlar 4 605.215 605.215 Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar -- -- - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 6 393.153 389.395 Maddi Duran Varlıklar 7 451.135 380.059 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 8 65.672 63.874 Peşin Ödenmiş Giderler 3.350 521 Ertelenmiş Vergi Varlığı 14 37.818 41.512 Diğer Duran Varlıklar 6.479 -- TOPLAM VARLIKLAR 55.167.574 37.341.237 KAYNAKLAR KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 40.536.104 24.583.142 Kısa Vadeli Borçlanmalar 53.679 9.201 Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar -- -- - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 5 39.463.755 23.912.075 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 68.743 58.046 Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar -- -- - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 169.115 131.096 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 245.118 190.898 Kısa Vadeli Karşılıkları - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 11 42.675 33.195 - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 9 493.019 248.631 UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 219.658 240.225 Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar -- -- - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 6 52 52 Uzun Vadeli Karşılıkları - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 11 189.092 207.559 Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 14 30.514 32.614 ÖZKAYNAKLAR 14.411.812 12.517.870 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 14.411.812 12.517.870 Ödenmiş Sermaye 12.1 10.000.000 10.000.000 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Diğer Kazanç / Kayıplar 12.4 (39.539) (93.617) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 12.2 700.972 620.231 Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları) 12.3 1.910.515 276.774 Net Dönem Karı / (Zararı) 1.839.864 1.714.482 TOPLAM KAYNAKLAR 55.167.574 37.341.237 Ekli dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçalarıdır. (*) Yukarıdaki finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından 31.07.2015 tarihinde onaylanmıştır.
II. KAR VEYA ZARAR TABLOSU MARBAŞ MENKUL DEĞERLER A.Ş. BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 01.01.-30.06.2015 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) KAR VEYA ZARAR KISMI Bağımsız Sınırlı Denetimden Cari Dönem Önceki Dönem Bağımsız Bağımsız Sınırlı Sınırlı Denetimden Denetimden Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Geçmemiş Geçmiş Geçmemiş Dipnot 01.01.- 01.04.- 01.01.- 01.04.- Referansları 30.06.2015 30.06.2015 30.06.2014 30.06.2014 Hasılat 13 6.861.544 3.352.673 3.975.359 2.734.674 Satışların Maliyeti (-) 13 (1.336.165) (590.679) (1.335.964) (1.335.964) BRÜT KAR / (ZARAR) 5.525.379 2.761.994 2.639.395 1.398.710 Genel Yönetim Giderleri (-) (2.772.709) (1.585.412) (1.677.947) (897.212) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) (1.001.248) (458.100) (368.387) (179.612) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 129.757 32.506 249.673 51.120 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (7.479) (3.105) (9.922) (4.871) ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) 1.873.700 747.883 832.812 368.135 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 67.362 5.201 -- -- Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) (100) -- -- -- FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI / ZARARI 1.940.962 753.084 832.812 368.135 Finansman Gelirleri 399.440 219.950 266.150 131.215 Finansman Giderleri (-) (28.701) (7.581) (40.718) (22.441) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) 2.311.701 965.453 1.058.244 476.909 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) (471.837) (212.823) (212.237) (96.736) - Dönem Vergi Geliri / (Gideri) 14 (483.762) (220.682) (198.473) (102.450) - Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) 14 11.925 7.859 (13.764) 5.714 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) 1.839.864 752.630 846.007 380.173 DÖNEM KARI / (ZARARI) 1.839.864 752.630 846.007 380.173 DİĞER KAPSAMLI GELİR Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar 11 67.597 41.413 7.612 -- Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - Dönem Vergi Gideri (-)/Geliri -- -- -- - Ertelenmiş Vergi Gideri (-)/Geliri (13.519) (8.282) (1.522) -- -- DİĞER KAPSAMLI GELİR 54.078 33.131 6.090 -- TOPLAM KAPSAMLI GELİR 1.893.942 785.761 852.097 380.173 Dönem Karı / Zararının Dağılımı - Kontrol Gücü Olmayan Paylar -- -- -- -- - Ana Ortaklık Payları 1.839.864 752.630 846.007 380.173 Pay Başına Kazanç 0,1840 0,0753 0,1692 0,0760 - Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 0,1840 0,0753 0,1692 0,0760 - Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç -- -- -- -- Sulandırılmış Pay Başına Kazanç 0,1840 0,0753 0,1692 0,0760 - Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç 0,1840 0,0753 0,1692 0,0760 - Durdurulan Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç -- -- -- -- Ekli dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçalarıdır. (*) Yukarıdaki finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından 31.07.2015 tarihinde onaylanmıştır.
III. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU MARBAŞ MENKUL DEĞERLER A.Ş. BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 30.06.2015 TARİHLİ ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Y Giderler e Ödenmiş n Sermayei Diğer Kazanç/Kayıplar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Ana Ortaklığa Ait Karı/Zararı Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Özkaynaklar 01.01.2014 tarihi itibariyle bakiyeler 12 5.000.000 (101.363) 573.884 3.086.164 986.957 9.545.642 -- 9.545.642 Transferler -- -- 46.347 940.610 (986.957) -- -- -- Toplam kapsamlı gelir -- 6.090 -- -- 846.007 852.097 -- 852.097 30.06.2014 tarihi itibariyle bakiyeler 12 5.000.000 (95.273) 620.231 4.026.774 846.007 10.397.739 -- 10.397.739 01.01.2015 tarihi itibariyle bakiyeler 12 10.000.000 (93.617) 620.231 276.774 1.714.482 12.517.870 -- 12.517.870 Transferler -- -- 80.741 1.633.741 (1.714.482) -- -- -- Toplam kapsamlı gelir -- 54.078 -- -- 1.839.864 1.893.942 -- 1.893.942 30.06.2015 tarihi itibariyle bakiyeler 12 10.000.000 (39.539) 700.972 1.910.515 1.839.864 14.411.812 -- 14.411.812 Ekli dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçalarıdır. (*) Yukarıdaki finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından 31.07.2015 tarihinde onaylanmıştır.
IV. NAKİT AKIM TABLOSU MARBAŞ MENKUL DEĞERLER A.Ş. BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 30.06.2015 TARİHLİ ÖZET NAKİT AKIM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 01.01.- 30.06.2015 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 01.01.- 30.06.2014 A. Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit Akımları (1.155.723) (8.154.314) Dönem Net Karı / (Zararı) 1.839.864 846.007 İşletme faaliyetlerinden sağlanan veya faaliyetlerde kullanılan net nakit turarının net kar ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler: 134.079 (163.180) -Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 7-8 91.633 65.580 -Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler 3 (4.239) (1.102) -Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler 14 (11.925) 13.764 Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler -Kıdem tazminatı karşılığı 11 49.130 (87.722) -İzin karşılıkları 11 9.480 2.358 -Konusu kalmayan karşılıklar -- (156.058) İşletme sermayesindeki değişimler: (3.129.666) (8.837.141) -Alım satım smaçlı finansal varlıklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 4 (67.277) (183.501) -Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 5 (9.244.498) (5.264.947) -Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 6 (29.964) (443.140) -Ticari borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 5 5.864.749 (3.059.152) -Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 108.680 166.773 -Vergi Ödemeleri 238.644 (53.174) B. Yatırım Faaliyetinden Kaynaklanan Nakit Akımları (164.507) (160.237) İştirakte gerçekleşen sermaye artırımı için yapılan nakit çıkışları 4 -- (115.500) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri 7-8 -- -- Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 7-8 (164.507) (44.737) C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akımları 44.478 1.499 Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları 44.478 1.499 Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) (A+B+C) (1.275.752) (8.313.052) D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit Ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi -- -- Nakit Ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış (A+B+C+D) (1.275.752) (8.313.052) E. Dönem Başı Nakit Ve Nakit Benzerleri 11.774.665 9.449.770 Dönem Sonu Nakit Ve Nakit Benzerleri A+B+C+D+E 10.498.913 1.136.718 Ekli dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçalarıdır. (*) Yukarıdaki finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından 31.07.2015 tarihinde onaylanmıştır.
1. Şirket in organizasyonu ve faaliyet konusu 1 Marbaş Menkul Değerler A.Ş. ( Şirket ), 18.07.1990 tarihinde İstanbul Ticaret siciline tescil ve 30.07.1990 tarihli, 2576 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi nde ilan edilerek kurulmuştur. Marbaş Menkul Değerler A.Ş. ( Şirket ) Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası aracılığı faaliyetlerinde bulunmaktadır. Şirket in Sermaye Piyasası Kurulu ndan alınmış yetki belgeleri aşağıda sunulmaktadır: - 02.01.2015 tarih ve 2 nolu Kısmi Yetkili Aracı Kurum Belgesi Şirket in aldığı bu yetki belgesi ile yurtiçinde İşlem Aracılığı Faaliyeti yürütmesine ve Sınırlı Saklama Hizmeti vermesine izin verilmiştir. Şirket, III-37.1 sayılı Yatırım Hizmetleri ve Faaliyetleri ile Yan Hizmetlere İlişkin Tebliği ve III-39.1 sayılı Yatırım Kuruluşlarının Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Tebliğ uyarınca faaliyet izinlerinin yenilenerek kısmi yetkili aracı kurum sıfatıyla faaliyetlerine devam etmek üzere Sermaye Piyasası Kurulu na başvuruda bulunmuştur. Bu başvuru neticesinde Şirket in eski mevzuata uygun tüm yetki belgeleri, SPK nın onayı doğrultusunda 21.01.2015 tarih ve 4 sayılı Yönetim Kururu kararı ile iptal edilmiştir. SPK nın 30.01.2015 tarih ve 113 sayılı yazısı ile Şirket e yukarıda açıklanan Kısmı Yetkili Aracı Kurum Belgesi gönderilmiştir. Adres Şirket, Nispetiye Mah. Aytar Cad. Metro İş Merkezi No:10 Kat:1 D:5 Levent/Beşiktaş/İstanbul adresinde faaliyet göstermektedir. Şirket in şubeleri aşağıdaki gibidir. Ankara Şubesi Erenköy Şubesi Sirkeci Şubesi : Tunalı Hilmi Caddesi 60/12 Kavaklıdere, Çankaya, Ankara : Bağdat Caddesi, Beyaz Apartmanı, No:339 Daire 5 Erenköy, Kadıköy, İstanbul : Hocapaşa Mah. Hüdavdendigar Cad. No:12 Sirkeci,Fatih, İstanbul Beylikdüzü Şubesi : Yakuplu Mah. Hürriyet Bulvarı No:1 Skyport Residence Kat:3 D: 63 Beylükdüzü, İstanbul Şirket in 30.06.2015 tarihi itibariyle çalışan personel sayısı 63 kişidir (31.12.2014: 43 kişi).
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 2.1. Uygulanan muhasebe standartları ve TMS ye uygunluk beyanı 2 İlişikteki 30.06.2015 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13.06.2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayınlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları na ( TMS ) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. Şirket, 30.06.2015 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını SPK nın Seri: XII, 14.1 No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Şirketler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Şirket in ara dönem özet finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket in ara dönem özet finansal tabloları 31.12.2014 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar, İş Ortaklıkları ve İştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Mali tabloların TFRS ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle sona eren ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde değişiklik olmamıştır. Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. İşletmenin Sürekliliği Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.1. Uygulanan muhasebe standartları ve TMS ye uygunluk beyanı (devamı) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi 3 Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden düzenlenir veya sınıflandırılır. Buna göre 31.12.2014 tarihi itibariyle Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar hesap grubunda gösterilen 83.022 TL tutarındaki peşin ödenmiş vergi ve fonlar, 30.06.2015 tarihi itibariyle Diğer Dönen Varlıklar içerisinde gösterilmiştir. Finansal tabloların onaylanması Şirket in 30.06.2015 tarihi itibariyle ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal tablolar Şirket in yönetim kurulu tarafından 31.07.2015 tarihinde onaylanmıştır. Mevzuat çerçevesinde Şirket in yetkili kurullarının ve düzenleyici kurumların finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2.2. Muhasebe politikalarında değişiklikler Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, finansal tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır. 2.3. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir. 2.4. Yeni ve revize edilmiş uluslararası finansal raporlama standartları 30.06.2015 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 01.01.2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.4. Yeni ve revize edilmiş uluslararası finansal raporlama standartları (devamı) TMS 19 Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik) 4 TMS 19 a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 01.07.2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır. TMS/TFRS lerdeki Yıllık İyileştirmeler KGK, Eylül 2014 te 2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler ve 2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 01.07.2014 den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yıllık iyileştirmeler - 2010 2012 Dönemi TFRS 2 Hisse Bazı, Ödemeler Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, TFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 6 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakat;, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a) daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.4. Yeni ve revize edilmiş uluslararası finansal raporlama standartları (devamı) Yıllık İyileştirmeler - 2011 2013 Dönemi TFRS 3 İşletme Birleşmeleri 5 Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3 ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri TFRS 13 deki portföy istisnasının sadece finansal varlık1 finansal yükümlülüklere değil TMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40 un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Bu standart, yorum ve değişikliklerin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerindeki etkisi değerlendirilmektedir. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem özet finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012 de ve Şubat 2015 de yapılan değişikliklerle yeni standart, 01.01.2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir.
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.4. Yeni ve revize edilmiş uluslararası finansal raporlama standartları (devamı) TFRS 11 Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler) 6 TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TMS 16 ve TMS 38 Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 01.01.2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) TMS 16 da, taşıyıcı bitkilerin muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve maliyet modeli ya da yeniden değerleme modeli ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41 deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 01.01.2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TMS 27 Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27 de Değişiklik) Şubat 2015 de Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27 de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları: Maliyet değeriyle TFRS 9 uyarınca veya TMS 28 de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir. İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 01.01.2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır.
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.4. Yeni ve revize edilmiş uluslararası finansal raporlama standartları (devamı) 7 TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı işletmenin iştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları Değişiklikler Şubat 2015 de, TFRS 10 ve TMS 28 deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28 de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TERS 3 te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. İşletmelerin bu değişikliği, 01.01.2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28 de Değişiklik) Şubat 2015 de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TERS 12 ve TMS 28 de değişiklikler yapmıştır Değişiklikler 01.01.2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1 de Değişiklik) Şubat 2015 de, TMS 1 de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Bu değişiklikler 01.01.2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS Yıllık İyileştirmeler, 201 2-2014 Dönemi KGK, Şubat 2015 de TFRS Yıllık lyileştirmeler, 2012-2014 Dönemini yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir: - TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler elden çıkarma yöntemlerinde değişiklik - TFRS 7 Finansal Araçlar Açıklamalar bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ilişkin açıklama - TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar iskonto oranına ilişkin bölgesel pazar sorunu - TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama bilginin ara dönem finansal raporda başka bir bölümde açıklanması - Bu değişiklikler 01.01.2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir, Bu standart, yorum ve değişikliklerin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerindeki etkisi değerlendirilmektedir.
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.4. Yeni ve revize edilmiş uluslararası finansal raporlama standartları (devamı) 8 Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu ( UMSK ) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS deki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. Yıllık İyileştirmeler - 2010 2012 Dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçelerinde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır Yıllık iyileştirmeler - 2011 2013 Dönemi UFRS 15- Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat UMSK Mayıs 2014de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS ise geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. UFRS 9 Finansal Araçlar Nihai Standart (2014) UMSK. Temmuz 2014te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme. değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçları nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur.
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.4. Yeni ve revize edilmiş uluslararası finansal raporlama standartları (devamı) 9 Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran kendi kredi riski denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden kendi kredi riski ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. 3. Nakit ve nakit benzerleri 30.06.2015 31.12.2014 Bankalar - Vadesiz mevduat 394.399 133.359 - Vadeli mevduat (*) 15.212.271 10.180.955 Borsa para piyasası alacakları 4.583.413 1.460.351 Toplam 20.190.083 11.774.665 (*) 30.06.2015 tarihi itibariyle vadeli mevduatların vadesi 1 gün olup faiz oranı %10,25 tir (31.12.2014: 1 gün, faiz oranı %9,70 ile %9,75 arasında değişmektedir). Şirket in 30.06.2015 ve 30.06.2014 tarihleri itibariyle nakit akım tablolarında nakit ve nakit benzeri değerler hazır değerler ile menkul kıymetlerin toplamından müşteri varlıkları, bloke mevduatlar ve faiz tahakkukları düşülerek gösterilmektedir: 30.06.2015 30.06.2014 Nakit ve nakit benzerleri 20.190.083 4.912.401 Müşteri varlıkları (9.686.931) (3.774.581) Faiz tahakkukları (4.239) (1.102) Toplam 10.498.913 1.136.718
4. Finansal yatırımlar 10 30.06.2015 Maliyet Değeri Gerçeğe Uygun Değer Özel kesim tahvil senet ve bonoları 10.000 10.162 Hisse senetleri 395.300 445.200 Küsürat bakiyeleri 431 431 Toplam 405.731 455.793 31.12.2014 Maliyet Değeri Gerçeğe Uygun Değer Özel Kesimi Tahvil Senet ve Bonoları 10.000 10.100 Hisse senetleri 395.300 378.000 Küsürat bakiyeleri 416 416 Toplam 405.716 388.516 Şirket in faaliyeti gereği finansal yatırım hesabında bulunan kıymetler, alım satım amaçlı finansal varlıklar olup, gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmiştir. Gerçeğe uygun değer 30.06.2015 tarihi itibarıyla Borsa İstanbul da ( BİST ) bekleyen güncel emirler arasındaki en iyi alış emirlerini, en iyi alış emirlerinin bulunmaması durumunda gerçekleşen en yakın zamanlı işlemin fiyatını, bunun da olmaması durumunda ise maliyet değerini ifade etmektedir. Uzun vadeli finansal yatırımlar Oran (%) 30.06.2015 Oran (%) 31.12.2014 Borsa İstanbul A.Ş. -- 159.711 -- 159.711 İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş. -- 4 -- 4 Gedik Portföy Yönetimi A.Ş. 11,00 445.500 11,00 445.500 Toplam 605.215 605.215
5. Ticari alacak ve borçlar Kısa vadeli ticari alacaklar 30.06.2015 31.12.2014 Müşterilerden alacaklar 6.076.730 5.099.739 Kredili müşterilerden alacaklar 5.567.207 4.539.151 Takas ve saklama merkezinden alacaklar 1.249.384 999.240 Ödünç alınan menkul kıymetler için verilen teminatlar 831.850 455.020 Kas işlemlerinden alacaklılar 7.234.717 4.839.024 Şüpheli ticari alacaklar 28.099 28.099 Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (28.099) (28.099) Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmelerinden alacaklar 11.610.495 7.393.711 11 Toplam 32.570.383 23.325.885 Kısa vadeli ticari borçlar 30.06.2015 31.12.2014 Satıcılar 45.616 139.021 Müşterilere borçlar 4.527.113 2.527.239 Kredili müşterilere borçlar 1.446.793 1.472.709 Nema işlemlerinden borçlar 14.268.081 6.021.564 Takas ve saklama merkezine borçlar 330.940 1.518.842 Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmelerinden borçlar 11.610.495 7.393.676 KAS işlemlerinden borçlar 7.234.717 4.839.024 Toplam 39.463.755 23.912.075 6. Diğer alacak ve borçlar Kısa vadeli diğer alacaklar 30.06.2015 31.12.2014 Verilen depozito ve teminatlar 27.483 21.073 Toplam 27.483 21.073 Uzun vadeli diğer alacaklar 30.06.2015 31.12.2014 Verilen depozito ve teminatlar 393.153 389.395 Toplam 393.153 389.395
6. Diğer alacak ve borçlar (devamı) 12 Uzun Vadeli Diğer Borçlar 30.06.2015 31.12.2014 Alınan depozito ve teminatlar 52 52 Toplam 52 52 7. Maddi duran varlıklar 31.12.2014 Giriş Çıkış 30.06.2015 Tesis, makine ve cihazlar 585.302 120.558 -- 705.860 Taşıtlar 41.946 -- -- 41.946 Demirbaşlar 117.927 12.488 -- 130.415 Özel maliyetler 125.568 10.942 -- 136.510 Toplam 870.743 143.988 -- 1.014.731 Tesis, makine ve cihazlar amortismanı (-) 309.969 54.427 -- 364.396 Taşıtlar amortismanı (-) 41.946 -- -- 41.946 Demirbaşlar amortismanı (-) 95.015 4.282 -- 99.297 Özel maliyetler amortismanı (-) 43.754 14.203 -- 57.957 Toplam 490.684 72.912 -- 563.596 Net Tutar 380.059 451.135
7. Maddi duran varlıklar (devam) 13 31.12.2013 Giriş Çıkış 31.12.2014 Tesis, makine ve cihazlar 500.384 84.918 -- 585.302 Taşıtlar 41.946 -- -- 41.946 Demirbaşlar 109.797 8.130 -- 117.927 Özel maliyetler 107.913 17.655 -- 125.568 Toplam 760.040 110.703 -- 870.743 Tesis, makine ve cihazlar amortismanı (-) 225.874 84.095 -- 309.969 Taşıtlar amortismanı (-) 41.946 -- -- 41.946 Demirbaşlar amortismanı (-) 89.669 5.346 -- 95.015 Özel maliyetler amortismanı (-) 21.441 22.313 -- 43.754 Toplam 378.930 111.754 -- 490.684 Net Tutar 381.110 380.059 8. Maddi olmayan duran varlıklar 31.12.2014 Giriş 30.06.2015 Haklar 180.514 20.519 201.033 Toplam 180.514 20.519 201.033 İtfa payı (-) 116.640 18.721 135.361 Toplam 116.640 18.721 135.361 Net Tutar 63.874 65.672 31.12.2013 Giriş 31.12.2014 Haklar 128.599 51.915 180.514 Toplam 128.599 51.915 180.514 İtfa payı (-) 91.211 25.429 116.640 -- -- Toplam 91.211 25.429 116.640 Net Tutar 37.388 63.874
14 9. Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler 30.06.2015 31.12.2014 Komisyon iadesi karşılığı 230.718 221.412 Gider karşılıkları (*) 262.301 27.219 Toplam 493.019 248.631 (*) 30.06.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle gider karşılıkları, henüz faturası gelmemiş olan giderler ve komisyon iadesi karşılıklarından oluşmaktadır. 30.06.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle Şirket i konu eden dava ve ihtilaflar hakkında açıklama aşağıdaki gibidir: Şirket tarafından açılmış ve devam eden dava ve icra takipleri: 30.06.2015 31.12.2014 Dava/İcra Konusu Dava/İcra Sayısı Tutar Dava/İcra Sayısı Tutar Alacak 3 63.624 2 7.274 Toplam 3 63.624 2 7.274 30.06.2015 tarihi itibariyle yürütülmekte olan icra takiplerine ilişkin 44.350 TL tutarında tahsilât yapılmıştır.
9. Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler (devamı) 15 Şirket in 30.06.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle verilen teminat mektuplarının dökümü aşağıdaki gibidir: 30.06.2015 31.12.2014 Sermaye Piyasası Kurulu 296.380 296.380 Borsa İstanbul 10.628.000 5.368.000 Borsa Para Piyasası 6.250.000 6.250.000 Toplam 17.174.380 11.914.380 Şirket tarafından verilen teminat rehin ve ipotek pozisyonuna ilişkin tablo aşağıdadır: Şirket Tarafından Verilen Teminat, Rehin ve İpotekler (TRİ) 30.06.2015 31.12.2014 A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı 17.174.380 11.914.380 B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı -- -- C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı -- -- D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı -- i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı -- -- ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Şirket Şirketleri -- Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı -- -- iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı -- -- Toplam 17.174.380 11.914.380 30.06. 2015 tarihi itibarıyla Şirket in VİOP işlemlerinde pozisyonu bulunmamaktadır. 30.06. 2015 tarihi itibarıyla VİOP işlemleri için verilen nakit teminatın tutarı 342.865 TL dir. 30.06. 2015 tarihi itibarıyla müşteriler adına saklanması amacıyla emanette tutulan hisse senetlerinin nominal tutarı 20.943.208 TL dir. 10. Taahhütler Yoktur (31.12.2014: Yoktur).
11. Çalışanlara sağlanan faydalar 16 Kullanılmayan izin karşılıkları 30.06.2015 31.12.2014 01 Ocak 33.195 19.053 Dönem içinde ayrılan karşılık 17.844 14.142 Dönem içinde iptal edilen karşılık (-) (8.364) -- Toplam 42.675 33.195 Kıdem Tazminatı Karşılığı Türkiye de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket te bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25 kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Kıdem tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için 30 günlük brüt maaş üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı tavanı genelde altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 01.07.2015 tarihinden itibaren geçerli olan 3.709,98 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (01.01.2015 3.541,37 TL). TMS 19 ( Çalışanlara Sağlanan Faydalar ) yükümlülüğün gelecek dönemlere ait olduğunu dikkate alarak, yükümlülüğün muhasebeleştirilmesini daha açık hale getirmiştir: Netinin reel iskonto oranını vereceği tahmini bir enflasyon beklentisi ve uygun bir iskonto oranı belirlenmelidir. Hesaplanan reel iskonto oranı gelecekte ödenecek kıdem tazminatı ödemelerinin bilanço tarihi itibariyle bugünkü değerlerinin hesaplanmasında kullanılmalıdır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmalıdır. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: 30.06.2015 31.12.2014 İskonto oranı (%) 2,27 0,77 Beklenen maaş /limit artış oranı 10 8 Emeklilik olasılığının tahmini için kullanılan oran (%) 100 100
11. Çalışanlara sağlanan faydalar (devamı) 17 Sonuç olarak, Şirket in elemanlarının gelecekteki emekliliğinden kaynaklanan tahmini yükümlülüğüne ilişkin karşılık, bugünkü değerlerinin tahmin edilmesi yoluyla ekli finansal tablolara yansıtılmıştır. 30.06.2015 31.12.2014 01 Ocak 207.559 182.755 Cari dönem hizmet maliyeti 26.049 68.516 Faiz maliyeti 25.945 16.448 Aktüeryal kazanç / (kayıp) (67.597) (9.683) Konusu kalmayan karşılık -- (40.177) Dönem içinde ödenen (2.864) (10.300) Toplam 189.092 207.559 12. Sermaye, yedekler ve diğer özkaynak kalemleri 12.1 Ödenmiş sermaye 30.06.2015 tarihi itibariyle Şirket in çıkarılmış sermayesi 10.000.000 TL dir (31.12.2014: 10.000.000 TL). Pay sahipleri ve pay oranları aşağıda belirtilmiştir: 30.06.2015 30.06.2015 31.12.2014 31.12.2014 Adı Soyadı/Ticaret Unvanı Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Gedik Yatırım Menkul Değerler A.Ş. % 99,99 9.999.727 % 99,99 9.999.636 Diğer gerçek kişiler (*) % 0,01 273 % 0,01 364 Toplam Sermaye 10.000.000 10.000.000 (*) 23.02.2015 tarih ve 8 nolu Yönetim Kurulu Kararı uyarınca diğer gerçek kişilere ait 91 TL tutarındaki pay Gedik Yatırım Menkul Değerler A.Ş. ye devredilmiştir. 12.2 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Önceki dönem karlarından kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle ayrılmış yedeklerdir. Yasal Yedekler: Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin % 20 sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın % 5 i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin % 5 ini aşan dağıtılan karın % 10 udur. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin % 50 sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
12. Sermaye, yedekler ve diğer özkaynak kalemleri (devamı) 18 12.2 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler (devamı) Şirket in yasal kayıtlarına göre: 30.06.2015 31.12.2014 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 700.972 620.231 Toplam 700.972 620.231 12.3 Geçmiş yıllar karları / (zararları): 30.06.2015 31.12.2014 Olağanüstü yedekler 1.606.313 72.239 Geçmiş yıl kar/(zararları) 304.202 204.535 Toplam 1.910.515 276.774 12.4 Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları: Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları içerisinde (39.539) TL (31.12.2014: (93.617) TL) tutarında birikmiş aktüeryal kazanç bulunmaktadır. 30.06.2015 31.12.2014 Özkaynaklar 14.411.812 12.517.870 Ödenmiş sermaye 10.000.000 10.000.000 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 700.972 620.231 Toplam 10.700.972 10.620.231 Fark (Diğer özkaynak kalemleri toplamı) 3.710.840 (1.897.639) (%35) (%18) 30.06.2015 tarihi itibariyle Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olan finansal tablolara göre, sermaye ve kanuni yedek akçelerin toplamının yarısının karşılıksız kalması gibi bir durum söz konusu değildir. TMS/TFRS çerçevesinde yapılan değerleme sonucu, özkaynak kalemlerinde düzeltme gerektirecek herhangi bir farklılık ortaya çıkmamıştır.
19 13. Hasılat Satış gelirleri 01.01.- 30.06.2015 01.04.- 30.06.2015 01.01.- 30.06.2014 01.04.- 30.06.2014 Hisse senetleri 1.297.517 590.679 105.371 105.371 Özel sektör tahvil ve bono -- -- 1.239.384 1.239.384 Toplam 1.297.517 590.679 1.344.755 1.344.755 Hizmet gelirleri, net Müşterilere komisyon iadeleri (-) 6.835.971 3.409.698 2.796.853 1.455.408 Toplam 6.835.971 3.409.698 2.796.853 1.455.408 Satış iadeleri (-) Müşterilere komisyon iadeleri (-) (2.290.057) (1.198.177) (852.974) (435.656) Ara toplam 5.843.431 2.802.200 3.288.634 2.364.507 Diğer gelir / (giderler), net Faiz gelirleri 1.018.113 550.473 686.725 370.167 Toplam satışlar 6.861.544 3.352.673 3.975.359 2.734.674 Satışların maliyeti (-) Hisse senetleri (-) (1.336.165) (590.679) (104.750) (104.750) Özel sektör tahvil ve bono -- -- (1.231.214) (1.231.214) Toplam maliyet (1.336.165) (590.679) (1.335.964) (1.335.964) BRÜT KAR / (ZARAR) 5.525.379 2.761.994 2.639.395 1.398.710
14. Gelir vergileri ( Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri dahil) 20 Türkiye de, kurumlar vergisi oranı 30.06.2015 tarihi itibariyle % 20 dir (31.12.2014: % 20). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borçlara da mahsup edilebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. 01.01.- 30.06.2015 01.01.- 30.06.2014 Döneme ait kurumlar vergisi gideri (-) (483.762) (198.473) Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) 11.925 (13.764) Toplam (471.837) (212.237) 01.01.- 30.06.2015 01.01.- 30.06.2014 Vergi öncesi net dönem kârı 2.311.701 1.058.244 Geçerli olan yasal kurumlar vergisi hesaplanan vergi 462.340 211.649 İstisnalar (16.531) (2.941) Kanunen kabul edilmeyen giderler 34.497 13.607 TFRS'den doğan farklar (8.469) (10.078) Toplam 471.837 212.237