Katmerciler Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları 30 Haziran 2017 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolar ve Sınırlı Denetim Raporu
Katmerciler Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları İçindekiler Konsolide Finansal Durum Tablosu (Bilanço) Konsolide Kar veya Zarar Tablosu Konsolide Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu Konsolide Nakit Akış Tablosu Özet Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN SINIRLI DENETİM RAPORU Katmerciler Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi Yönetim Kurulu na: Giriş Katmerciler Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi nin ( Şirket ) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte Grup olarak anılacaktır) 30 Haziran 2017 tarihli ilişikteki özet konsolide bilançosunun, aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait ilgili özet konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynaklar değişim tablosunun ve nakit akış tablosu ile diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem özet finansal bilgilerin Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartı 34 Ara Dönem Finansal Raporlama Standartı'na ( TMS 34 ) uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet konsolide finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektedir. Sınırlı Denetimin Kapsamı Yaptığımız sınırlı denetim Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ( SBDS ) 2410 Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz. Sonuç Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama Standardına uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir. Diğer Hususlar Grup un 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarının denetimi ve 30 Haziran 2016 tarihinde sonra eren altı aylık ara döneme ait özet konsolide finansal bilgilerinin sınırlı denetimi başka bir bağımsız denetim firması tarafından yapılmış, söz konusu bağımsız denetim firması tarafından hazırlanan 13 Mart 2017 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüş verilmiş ve 18 Ağustos 2016 tarihli sınırlı denetim raporunda TMS 34 e uygun olmayan herhangi bir hususa rastlanmadığı ifade edilmiştir. Tayyip YAŞAR, YMM Sorumlu Ortak Baş Denetçi 21 Ağustos 2017 İstanbul, Türkiye Aksis Uluslararası Bağımsız Denetim Anonim Şirket
Katmerciler Araç Üstü Ekipman San.ve Tic. A.Ş ve Bağlı Ortaklıkları 30 Haziran 2017 Tarihli Özet Konsolide Finansal Durum Tablosu (Bilanço) (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Dipnot Referansları Sınırlı Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2017 31 Aralık 2016 VARLIKLAR Cari Dönem Geçmiş Dönem Dönen Varlıklar 328.258.780 224.326.660 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 19.193.610 6.161.712 Finansal Yatırımlar 7 2.730.722 1.076.191 Ticari Alacaklar 122.884.286 99.400.162 - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 9 698.361 687.628 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 9 122.185.925 98.712.534 Diğer Alacaklar 899.470 2.677.752 - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - - - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 10 899.470 2.677.752 Stoklar 11 145.866.460 92.239.330 Peşin Ödenmiş Giderler 12 17.052.415 10.444.912 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Dönen Varlıklar 22 103.811 2.193 Diğer Dönen Varlıklar 20 19.528.006 12.324.408 Duran Varlıklar 77.092.246 69.037.189 Diğer Alacaklar 10 21.898 20.818 - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - - - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 10 21.898 20.818 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 13 199.192 - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 14 7.200.000 7.200.000 Maddi Duran Varlıklar 15 45.898.584 42.631.846 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 16 13.004.864 9.717.796 - Şerefiye 17 - - - Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 16 13.004.864 9.717.796 Peşin Ödenmiş Giderler 12 2.604.467 1.850.083 Ertelenmiş Vergi Varlığı 22 8.163.241 7.616.646 TOPLAM VARLIKLAR 405.351.026 293.363.849
30 Haziran 2017 Tarihli Özet Konsolide Finansal Durum Tablosu KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 208.504.543 158.989.222 Kısa Vadeli Borçlanmalar 8 146.950.643 107.794.967 Diğer Finansal Yükümlülükler 8 - - Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 3.253.495 5.067.140 Ticari Borçlar 39.255.255 35.753.887 - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar - - - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 9 39.255.255 35.753.887 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 19 903.595 1.331.732 Diğer Borçlar 2.125.207 2.470.473 - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar - - - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 10 2.125.207 2.470.473 Ertelenmiş Gelirler 12 14.786.674 5.477.549 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 22 - - Kısa Vadeli Karşılıklar 1.229.674 1.093.474 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 19 848.002 711.803 - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 18 381.672 381.672 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler - - Uzun Vadeli Yükümlülükler 119.145.738 62.199.402 Uzun Vadeli Borçlanmalar 108.100.447 51.914.354 Diğer Borçlar 8 1.168.998 1.168.998 - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar - - - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 10 1.168.998 1.168.998 Uzun Vadeli Karşılıklar 3.767.476 3.498.780 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 19 3.767.476 3.498.780 - Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar - - Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 22 6.108.817 5.617.270 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler - - ÖZKAYNAKLAR 77.700.745 72.175.225 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 77.673.320 72.152.654 Ödenmiş Sermaye 21 25.000.000 25.000.000 Geri Alınmış Paylar (-) (1.895.196) (1.161.298) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 11.002.260 10.754.345 - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) 11.259.003 11.259.003 - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları (256.743) (504.658) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 1 - - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 21 3.150.869 3.150.869 Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşlet İçeren Birleş Etkisi 21 (1.759.039) (1.759.039) Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 21 36.167.777 26.570.969 Net Dönem Karı/Zararı 6.006.649 9.596.808 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 21 27.425 22.571 TOPLAM KAYNAKLAR 405.351.026 293.363.849
01/01/2017-30/06/2017 Dönemine Ait Özet Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem 01.01.2017-30.06.2017 01.01.2016-30.06.2016 01.04.2017-30.06.2017 01.04.2016-30.06.2016 Hasılat 5 72.719.536 68.299.708 35.981.436 26.678.153 Satışların Maliyeti (-) 5 (31.978.722) (37.714.602) (13.085.780) (8.662.812) BRÜT KAR/(ZARAR) 40.740.814 30.585.106 22.895.656 18.015.341 Genel Yönetim Giderleri (-) 5 (8.595.094) (5.891.566) (5.139.714) (3.730.298) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 5 (9.376.219) (7.940.137) (5.615.671) (4.324.775) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (128.276) (587.292) 36.764 (44.433) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 5 11.912.648 3.176.028 1.992.046 1.845.124 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 5 (8.719.644) (2.702.021) (1.666.418) (918.296) FAALİYET KARI/(ZARARI) 25.834.229 16.640.118 12.502.663 10.842.663 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 5 1.232.662 331.339 909.043 295.755 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) (888.558) - (888.558) - FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI / ZARARI 26.178.333 16.971.457 12.523.148 11.138.418 Finansal Gelirler 5 9.940.965 1.446.110 2.224.119 99.520 Finansman Giderleri (-) 5 (29.410.413) (9.897.779) (11.139.714) (5.797.813) VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI 6.708.885 8.519.788 3.607.553 5.440.125 Vergi Gideri/Geliri (697.385) (1.323.634) (146.889) (796.057) - Dönem Vergi Gideri/Geliri 22 (814.412) (1.317.213) (240.919) (939.461) - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 22 117.027 (6.421) 94.030 143.404 Net Dönem Kar/(Zararının) Dağılımı 6.011.500 7.196.154 3.460.664 4.644.068 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 21 4.851 4.609 3.556 2.677 Ana Ortaklık Payları 21 6.006.649 7.191.545 3.457.108 4.641.391 Hisse başına kazanç 0,24 0,29 0,14 0,19 Seyreltilmiş (sulandırılmış) hisse başına kazanç 0,24 0,29 0,14 0,19 NET DÖNEM KARI/(ZARARI) 6.011.500 7.196.154 3.460.664 4.644.068 Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar 247.915 (116.815) 523.620 (323.086) Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / (Azalışları) - - - - Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / (Azalışları) - - - - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları 309.894 (146.019) 654.525 (403.858) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Gelir/(Giderleri) (61.979) 29.204 (130.905) 80.772 - Dönem Vergi (Gideri) / Geliri) - - - - - Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri) (61.979) 29.204 (130.905) 80.772 DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) 247.915 (116.815) 523.620 (323.086) TOPLAM KAPSAMLI GELİR 6.259.415 7.079.339 3.984.284 4.320.982 Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar 4.851 5.350 (4.871) (7.161) Ana Ortaklık Payları 6.254.564 7.073.990 3.989.155 4.328.143 Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2
01.01.2017-30.06.2017 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZ KAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI ÖNCEKİ DÖNEM Dipnot Ödenmiş Sermaye Geri Alınmış Paylar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/ Kayıpları MDV Yeniden Değerleme Artışları Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs ve İşletmeleri İçeren Birleşme Etkisi Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Birikmiş Karlar Geçmiş Yıllar Kar / (Zararı) Net Dönem Kar / (Zararı) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Özkaynaklar 01 Ocak 2016 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) 21 25.000.000 (38.827) (238.563) 9.976.331 (1.759.039) 2.061.453 9.039.516 18.620.869 62.661.740 17.910 62.679.650 Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler - - Transferler 18.620.869 (18.620.869) - - Toplam Kapsamlı Gelir 21 (116.815) 1.089.416 (1.089.416) 7.191.545 7.074.730 4.609 7.079.339 Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / Azalış - - 30 Haziran 2016 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 21 25.000.000 (38.827) (355.378) 9.976.331 (1.759.039) 3.150.869 26.570.969 7.191.545 69.736.470 22.519 69.758.989 CARİ DÖNEM 01 Ocak 2017 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) 21 25.000.000 (1.161.298) (504.658) 11.259.003 (1.759.039) 3.150.869 26.570.969 9.596.808 72.152.654 22.571 72.175.225 Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler - - Transferler 9.596.808 (9.596.808) - - Toplam Kapsamlı Gelir 21 247.915 6.006.649 6.254.564 4.851 6.259.415 Temettüler - - Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış / Azalış (733.898) (733.898) (733.898) Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri İle Yapılan İşlemler Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / Azalış - - - 3 3 30 Haziran 2017 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 21 25.000.000 (1.895.196) (256.743) 11.259.003 (1.759.039) 3.150.869 36.167.777 6.006.649 77.673.320 27.425 77.700.745 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
01.01.2017-30.06.2017 HESAP DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU Sınırlı Denetimden Geçmiş Dipnot Cari Dönem Önceki Dönem Referansları 30.Haziran.2017 30.Haziran.2016 A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT: (56.938.433) (30.745.063) Dönem Net Kârı / Zararı 6.011.500 7.196.154 Dönem Net Kârı / Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler 13.146.896 4.369.572 Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 5 1.491.695 1.001.005 Değer Düşüklüğü / İptali ile İlgili Düzeltmeler 11 100.380 (6.269) Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler 18 405.703 382.009 Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 11.323.281 2.170.574 Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları İle İlgili Düzeltmeler (871.548) (506.568) Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp / Kazançlar İle İlgili Düzeltmeler -- 5.187 Kar / Zarar Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler 697.385 1.323.634 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (70.330.012) (38.947.102) Stoklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 11 (53.627.130) (15.149.015) Ticari Alacaklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 (23.584.504) (4.659.124) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 1.778.282 7.427.733 Ticari Borçlardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 3.501.368 (25.934.634) Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler (345.266) (22.350) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış / Azalışlarla İlgili Düzeltmeler 1.947.238 (609.712) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları (51.171.616) (27.381.376) Diğer Nakit Girişleri / Çıkışları (5.766.817) (3.363.687) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (6.317.294) (6.582.307) Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları (200.000) -- Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri -- 56.235 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 5 (6.870.644) (6.941.314) Alınan Faiz 753.350 268.110 Diğer Nakit Girişleri / Çıkışları -- 34.662 C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 76.287.625 30.827.387 Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 201.831.261 102.665.230 Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (114.731.898) (67.149.043) Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (745.822) (514.529) Ödenen Faiz (10.065.916) (4.174.271) Diğer Nakit Girişleri / Çıkışları -- YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / AZALIŞ (A+B+C) D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ 13.031.898 (6.499.983) -- -- NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / AZALIŞ (A+B+C+D) 13.031.898 (6.499.983) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 6 6.161.712 16.981.050 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 6 19.193.610 10.481.067 Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
İÇİNDEKİLER 1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 2 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 3 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ... 11 4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR... 11 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 11 6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 14 7. FİNANSAL YATIRIMLAR... 14 8. FİNANSAL BORÇLANMALAR... 15 9. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... 19 10. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR... 21 11. STOKLAR... 22 12. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER... 22 13. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR... 23 14. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER... 23 15. MADDİ DURAN VARLIKLAR... 24 16. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 24 17. ŞEREFİYE... 24 18. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR... 24 19. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 27 20. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 28 21. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ... 29 22. GELİR VERGİLERİ... 32 23. PAY BAŞINA KAZANÇ... 34 24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 34 25. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)... 39 26. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 40 27. FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR... 40 1
1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Katmerciler Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ( Şirket ), 1985 tarihinde Katmerciler Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret A.Ş. unvanı ile İzmir Ticaret Sicili ne tescil ve 05.11.1985 tarih, 1380 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi nde ilan edilerek kurulmuştur. Şirket in merkez adresi: Atatürk Organize Sanayi Bölgesi 10032 Sokak No:10 Çiğli / İZMİR olup, Kızılırmak Mah. 1445 Sok. No: 2b/82 The Pragon İş Merkezi Çukurambar Çankaya / ANKARA ve Küçükbakkalköy Mah. Küçük Setli Sk. Denge Panoroma Plaza 2015 No:5 D:24 K:6 Ataşehir İstanbul adreslerinde birer şubesi ve Malıköy Mah. 23.Cad.No:3 Başkent OSB Sincan Ankara adresinde ise bir üretim tesisi bulunmaktadır. Şirket ve bağlı ortaklıkları (hepsi birlikte Grup olarak adlandırılmıştır.) her türlü araç üstü ekipman imalatı, boyama işçiliği ve kaynak işçiliği alanında faaliyet göstermektedir. Aşağıda ayrıntıları verilen faaliyet alanları aynı zamanda Grup un faaliyet alanlarına göre raporlamasının temelini oluşturmaktadır. Grup un ana faaliyet konuları aşağıda belirtildiği gibidir: Boyama İşçiliği Araç üstü ekipmanların boyanması Kaynak İşçiliği Araç üstü ekipmanların kaynak işçiliği Araç Üstü Ekipman İmalatı İtfaiye, çöp, vidanjör, kanal açma, çevre aracı, taşıma aracı, savunma sanayine yönelik araç ve inşaat sektörüne yönelik araç üstü ekipman imalatı Şirket payları 2010 yılında halka arz edilmiş olup, 30 Haziran 2017 itibariyle % 36,29 u Borsa İstanbul A.Ş. (BİST) de işlem görmektedir. (31 Aralık2016 : %36,29) Grup un 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle personel sayısı 392 dür (31 Aralık 2016: 353). Grup un ana ortağı İsmail Katmerci dir (Not 21). Şirket in bağlı ortaklıklarına ilişkin bilgilere aşağıda verilmektedir: Ekli konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklar; Şirketin İsmi Faaliyet Alanı Kurulduğu Ülke Katmerciler Profil San. ve Tic. A.Ş. (Katmerciler Profil) Boyama İşçiliği Türkiye Isıpan Otomotiv ve Üst Ekipman Metal ve Makine San. ve Tic. A.Ş. (Isıpan) Kaynak İşçiliği Türkiye Gimkat Araç Üstü Ekipman San. ve Tic. A.Ş. (Gimkat) Araç Üstü Ekipman İmalatı Türkiye Şirket in herhangi bir borsada işlem gören bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. 2
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin temel esaslar Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki konsolide özet finansal tablolar Sermaye Piyası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygularlar. Özet Konsolide finansal tablolar Grup un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları na göre Grup un durumunu gerektiği gibi sunabilmek için bazı düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tabloların TFRS ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 30 Haziran 2017 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde değişiklik olmamıştır. Şirket in 30 Haziran 2017 da sona eren altı aylık döneme ilişkin özet konsolide finansal tabloları TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama uyarınca hazırlanmıştır. Ara dönem konsolide finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri ve açıklamaları içermez ve Şirket in 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tabloları ile birlikte okunması gerekir. Grup un 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla düzenlenmiş konsolide finansal tabloları, 21 Ağustos 2017 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına imzalanmıştır. Genel Kurul un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları düzeltme hakkı vardır. Enflasyon Muhasebesi Uygulamasına Son Verilmesi Şirket in finansal tabloları, 31 Aralık 2004 tarihine kadar, geçerli olan Maliye Bakanlığı nın enflasyon muhasebesine ilişkin mevzuatı çerçevesinde düzenlenmiş olup, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Geçerli ve Raporlama Para Birimi Şirket in geçerli para birimi ve raporlama para birimi TL dir. Konsolidasyona tabi bağlı ortaklığının geçerli para birimi TL dir. Konsolide finansal tablolar, Şirket in geçerli ve raporlama para birimi olan TL olarak sunulmuştur 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihlerindeki kur bilgileri aşağıdaki gibidir; 30 Haziran 2017 31 Aralık 2016 Amerikan Doları (USD) 3,5071 3,5192 Avro (EURO) 4,0030 3,7099 3
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem özet konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. İşletmenin Sürekliliği Varsayımı Özet konsolide finansal tablolar, Grup un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Netleştirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler. Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2017 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TMS/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. 1 Ocak 2017 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standardı bulunmamaktadır. Bu standartların ve yorumların Grup un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TMS 16 ve TMS 38 Kabul Edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS 11 Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler) TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi olmamıştır. 4
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) TMS 27 Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27 de Değişiklik) KGK, işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27 de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları: Maliyet değeriyle TFRS 9 a göre veya TMS 28 de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir. İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları (Değişiklikler) TFRS 10 ve TMS 28 deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28 de değişiklik yapılmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3 te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Değişiklikler Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnasının Uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28 de Değişiklik) TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 de değişiklikler yapılmıştır. Değişiklikler Grup için geçerli değildir ve grubun finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1 de Değişiklik) TMS 1 de değişiklik yapılmıştır. Bu değişiklikler; önemlilik, ayrıştırma ve alt toplamlar, dipnot yapısı, muhasebe politikaları açıklamaları, özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Değişikliklerin Grup un konsolide finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. Yıllık İyileştirmeler - 2012 2014 Dönemi KGK TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir: TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir. 5
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarında ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir. Söz konusu değişikliklerin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya koyulmayan standartlar Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama KGK, Ocak 2016 da TFRS 9 Finansal Araçlar ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 finansal araçlar muhasebeleştirme projesinin üç yönü olan sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9, finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının uygun zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran kendi kredi riski konusunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve standardın tüm gerekliliklerinin erken uygulamasına izin verilmektedir. Alternatif olarak, işletmeler, standarttaki diğer şartları uygulamadan, sadece gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan olarak belirlenmiş finansal yükümlülüklerin kazanç veya kayıplarının sunulmasına ilişkin hükümleri erken uygulamayı tercih edebilirler. Grup, standardın finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat KGK Eylül 2016 da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Yayınlanan bu standart, UMSK nın Nisan 2016 da UFRS 15 e açıklık getirmek için yaptığı değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15 in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15 e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur: tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Grup un / Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. 6
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS lerdeki değişiklikler, UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup, konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 10 ve UMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklik UMSK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2015 te TFRS 10 ve TMS 28 de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar gerekçelerinde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. UFRS 16 Kiralama İşlemleri UMSK Ocak 2016 da UFRS 16 Kiralama İşlemleri standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler) UMSK Ocak 2016 da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7 ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup un bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 7
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler) UMSK Ocak 2016 da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler, gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Grup bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler) UMSK Haziran 2016 da, UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili UFRS 2 ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır: Nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hak ediş koşullarının etkileri, Stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri, İşlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır. UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferleri (Değişiklikler) UMSK, UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında değişiklik yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler, kullanım amacı değişikliğinin, gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul tanımına uymasına ya da uygunluğunun sona ermesine ve kullanım amacı değişikliğine ilişkin kanıtların mevcut olmasına bağlı olduğunu belirtmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır. 8
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) UFRS Yorum 22: Yabancı Para Cinsiden Yapılan İşlemler ve Avans Bedelleri Bu yorum yabancı para cinsinden alınan veya yapılan avans ödemelerini kapsayan işlemlerin muhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir. Bu yorum, ilgili varlığın, gider veya gelirin ilk muhasebeleştirilmesinde kullanılacak döviz kurunun belirlenmesi amacı ile işlem tarihini, işletmenin avans alımı veya ödemesinden kaynaklanan parasal olmayan varlık veya parasal olmayan yükümlüklerini ilk muhasebeleştirdiği tarih olarak belirtmektedir. İşletmenin bu yorumu gelir vergilerine, veya düzenlediği sigorta poliçelerine (reasürans poliçeleri dahil) veya sahip olduğu reasürans poliçelerine uygulamasına gerek yoktur. Yorum, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS Yıllık İyileştirmeler - 2014 2016 Dönemi UMSK, aşağıda belirtilen standartları değiştirerek, UFRS 2014-2016 dönemine ilişkin Yıllık İyileştirmeleri yayınlamıştır: UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması : Bu değişiklik, bazı UFRS 7 açıklamalarının, UMS 19 geçiş hükümlerinin ve UFRS 10 Yatırım İşletmeleri nin kısa dönemli istisnalarını kaldırmıştır. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar : Bu değişiklik, işletmenin, UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler uyarınca satış amaçlı olarak sınıflandırılan ya da elden çıkarılacak varlık grubuna dahil olup satış amaçlı olarak sınıflandırılan bağlı ortaklık, iştirak veya iş ortaklıklarındaki payları için özet finansal bilgileri açıklaması gerekmediğine açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar : Bu değişiklik, iştirakteki veya iş ortaklığındaki yatırım, bir girişim sermayesi kuruluşu veya benzeri işletmeler yoluyla dolaylı olarak ya da bu işletmelerce doğrudan elde tutuluyorsa, işletmenin, iştirakteki ve iş ortaklığındaki yatırımlarını UFRS 9 Finansal Araçlar uyarınca gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak ölçmeyi seçebilmesinin, her iştirak veya iş ortaklığının ilk muhasebeleştirilmesi sırasında geçerli olduğuna açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. 9
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar ana ortalık olan Şirket in ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklıkların hesaplarını içermektedir. Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla mali ve operasyonel politikaları üzerinde gücünün olması ile sağlanır. Bağlı Ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Grup, bir işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrolün başladığı tarihten sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir. Bağlı ortaklıkların muhasebe politikaları, gerek görüldüğünde Grup tarafından kabul görmüş politikalara uyum sağlamak adına değiştirilmiştir. Söz konusu durum kontrol gücü olmayan paylarda ters bakiye ile sonuçlansa dahi, toplam kapsamlı gelir ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır. 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle konsolidasyona tabi tutulan ortaklıkların doğrudan ve dolaylı iştirak oranları aşağıdaki gibidir. Bağlı Ortaklıklar Katmerciler Profil San. ve Tic. A.Ş. Isıpan Otomotiv ve Üst Ekipman Metal ve Makine San. ve Tic. A.Ş. Gimkat Araç Üstü Ekipman San. ve Tic. A.Ş. Ana Faaliyeti Boyama İşçiliği Kaynak İşçiliği Fonksiyonel Para Birimi Türk Lirası Türk Lirası Araç Üstü Ekipman İmalatı Türk Lirası Kuruluş ve Faaliyet Yeri Türkiye Türkiye Türkiye Sermayedeki Pay Oranı (%) 30 Haziran 31 Aralık 2017 2016 100,00 100,00 95,67 95,67 100,00 100,00 Müşterek Yönetime Tabi Ortaklar Özkaynak yöntemi, bir müşterek yönetime tabi ortaklıktaki sermaye payının defter değerinin, iştirak edilen ortaklığın özkaynağında dönem içinde ortaya çıkan değişiklik tutarından, iştirak edene düşen pay kadar artırılıp azaltılmasını ve iştirak edilen ortaklıktan alınan kar paylarının, müşterek yönetime tabi ortaklık tutarının bu şekilde değiştirilmiş değerinden düşülmesini öngören muhasebeleştirme yöntemidir. Aşağıdaki tablodada görüleceği üzere, Lika Savunma San. Ve Tic. A.Ş. ( Lika )müşterek yönetime tabi ortaklık olup, özkaynak yöntemi esasına göre muhasebeleştirilmiştir. İştirakler Lika Fonksiyonel Para Birimi Kuruluş ve Faaliyet Yeri Sermayedeki Pay Oranı (%) 30 Haziran 2017 31 Aralık 2016 Ana Faaliyeti Savunma Sanayii Türk Lirası Türkiye 20,00 -- 10
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) B. TMS ye Uygunluk Beyanı İlişikteki konsolide finansal tablolar SPK nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. Grup, Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygulamaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. C. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Yeni bir ( TMS/TFRS ) nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu ( TMS/TFRS ) varsa, geçiş hükümlerinde uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulamakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Cari dönemde kullanılan muhasebe politikaları 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları ile aynıdır. 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Bulunmamaktadır. (31.12.2016: Bulunmamaktadır). 4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR Bulunmamaktadır (31.12.2016: Bulunmamaktadır). 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Her bir raporlanabilir bölümün hasılatının elde edildiği ürünlerin ve hizmetlerin türü aşağıdaki gibidir; Araç üstü ekipman üretimi: İtfaiye, çevre aracı, taşıma aracı, savunma sanayine yönelik araç ve inşaat sektörüne yönelik araç üstü ekipman üretimi ve satışıdır. Boyama İşçiliği: Araç ve araç üstü ekipmanların boyanması işçiliğinin yapılmasıdır. Kaynak İşçiliği: Araç üstü ekipmanların kaynak işçiliğinin yapılmasıdır. 11
5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) Araç Üstü Ekipman İmalatı Kaynak İşçiliği Boyama İşçiliği Konsolidasyon 1 Ocak-30 Haziran 2017 Düzeltmeleri Toplam Net Grup Dışı Satışlar 72.681.260 21.942 16.334 72.719.536 Net Grup İçi Satışlar 6.138.023 770.189 899.252 (7.807.463) - Net Satışlar Toplamı 78.819.282 792.131 915.585 (7.807.463) 72.719.536 Satışların Maliyeti (-) (39.195.766) (476.884) (615.893) 8.309.821 (31.978.722) Brüt Kar 39.623.516 315.247 299.692 502.358 40.740.814 Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (255.806) 127.530 (128.276) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) (9.426.907) 50.688 (9.376.219) Genel Yönetim Giderleri (-) (8.324.079) (222.944) (121.716) 73.645 (8.595.094) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 11.894.377 51.433 347.716 (380.878) 11.912.648 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (8.718.719) (608) (317) (8.719.644) Faaliyet Karı/Zararı 24.792.382 143.128 525.375 373.343 25.834.229 Yatırım Faal.Gelirler 1.232.662 - - 1.232.662 Yatırım Faal.Giderler (-) (888.558) - - - (888.558) FİNANSMAN GELİR VE GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI / (ZARARI) 25.244.299 143.128 525.375 265.531 26.178.333 Finansal Gelirler 11.068.862 1.339 (1.129.236) 9.940.965 Finansman Giderleri (-) (31.232.016) (1.165) 1.822.768 (29.410.413) VERGİ ÖNCESİ KARI/ (ZARARI) 5.081.145 143.302 525.375 959.063 6.708.885 Vergi Gelir/(Gideri) -Dönem Vergi Gelir/(Gideri) (647.108) (30.641) (136.663) (814.412) -Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri) 92.022 (713) 25.718 117.027 NET DÖNEM KARI/ZARARI 4.526.060 111.947 414.430 959.063 6.011.500 Yatırım Harcamaları Maddi Duran Varlıklar 2.850.295 2.850.295 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 197.706 197.706 Maddi Olmayan Duran Varlıklar (arge) 3.822.643 3.822.643 6.870.644 6.870.644 Amortisman ve itfa payı giderleri Amortisman 847.897 12.484 106.302 966.683 İtfa ve tükenme payları 525.012 525.012 1.372.909 12.484 106.302-1.491.695 Diğer Bilgiler - Varlıklar Toplamı 404.420.657 1.246.119 12.985.090 (13.300.840) 405.351.026 - Kaynaklar Toplamı 404.420.657 1.246.119 12.985.090 (13.300.840) 405.351.026 12
5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) Araç Üstü Ekipman İmalatı Kaynak İşçiliği Boyama İşçiliği Konsolidasyon 1 Ocak-30 Haziran 2016 Düzeltmeleri Toplam Net Grup Dışı Satışlar 68.277.093 15.153 7.462-68.299.708 Net Grup İçi Satışlar 10.285.179 612.869 723.063 (11.621.111) - Net Satışlar Toplamı 78.562.272 628.022 730.525 (11.621.111) 68.299.708 Satışların Maliyeti (-) (49.358.378) (379.465) (460.191) 12.483.432 (37.714.602) Brüt Kar 29.203.894 248.557 270.334 862.321 30.585.106 Araştırma ve Geliştirme Gid. (-) (587.292) - - - (587.292) Pazarlama Gideri (-) (7.985.033) - - 44.896 (7.940.137) Genel Yönetim Giderleri (-) (5.700.146) (151.326) (83.364) 43.270 (5.891.566) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 1.611.604 29.722 346.151 1.188.551 3.176.028 Esas Faaliyetlerden Diğer Gid.(-) (586.261) (328) (487) (2.114.945) (2.702.021) Faaliyet Karı/Zararı 15.956.766 126.625 532.634 24.093 16.640.118 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 28.565 - - 302.774 331.339 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) - FİNANSMAN GELİR VE GİDER ÖNCESİ FAALİYET KARI 15.985.331 126.625 532.634 326.867 16.971.457 Finansman Gelirleri 3.810.439 239 - (2.364.568) 1.446.110 Finansman Giderleri (-) (12.580.523) (278) - 2.683.022 (9.897.779) VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) 7.215.247 126.586 532.634 645.321 8.519.788 Vergi Gelir/(Gideri) (1.193.197) (20.234) (110.203) - (1.323.634) -Dönem Vergi Gelir/(Gideri) (1.177.259) (23.855) (116.099) - (1.317.213) -Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri) (15.938) 3.621 5.896 - (6.421) NET DÖNEM KARI/ZARARI 6.022.050 106.352 422.431 645.321 7.196.154 Yatırım Harcamaları Maddi Duran Varlıklar 4.660.420 - - - 4.660.420 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 2.280.894 - - - 2.280.894 6.941.314 6.941.314 Amortisman ve itfa payı giderleri Amortisman 629.485 10.370 67.062-706.917 İtfa ve tükenme payları 294.088 - - - 294.088 923.573 10.370 67.062 1.001.005 Diğer Bilgiler - Varlıklar Toplamı 255.120.970 984.430 15.212.631 (25.689.955) 245.628.075 - Kaynaklar Toplamı 255.120.970 984.430 15.212.631 (25.689.955) 245.628.075 13