31 ARALIK 2008 TARİHİİTİBARİYLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK FİNANSAL TABLOLAR, BUNLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR İLE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi No:48 B Blok Kat 9 Akaretler Beşiktaş34357 İstanbulTurkey www.pwc.com/tr Telephone +90 (212) 326 6060 Facsimile +90 (212) 326 6050 BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Calyon Yatırım BankasıTürk A.Ş. Yönetim Kurulu na: Calyon Yatırım BankasıTürk A.Ş. nin ( Banka ) 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide olmayan bilançosu ile aynıtarihte sona eren döneme ait konsolide olmayan gelir tablosu, nakit akış tablosu, özkaynak değişim tablosu ve önemli muhasebe politikalarıile diğer açıklayıcınotların bir özetini denetlemişbulunuyoruz. Banka Yönetim Kurulunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama: Banka Yönetim Kurulu, rapor konusu konsolide olmayan finansal tabloların 1 Kasım 2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerinin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu ( BDDK ) tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, tebliğve genelgeler ile BDDK tarafından yapılan açıklamalara uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arzeden ölçüde yanlışbilgi içermeyecek şekilde hazırlanmasınıve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluşturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur. Yetkili Denetim Kuruluşunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama: Bağımsız denetimi yapan kuruluşolarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görüşbildirmektir. Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarihli ve 26333 sayılıresmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve uluslararasıdenetim standartlarına uyumlu olarak gerçekleştirilmiştir. Finansal tabloların önemlilik arzedecek ölçüde bir hata içermediğine ilişkin makul güvence sağlayacak şekilde bağımsız denetim planlanmış ve gerçekleştirilmiştir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotlarıhakkında denetim kanıtıtoplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmış; bu teknikler istihdam ettiğimiz bağımsız denetçilerin insiyatifine bırakılmış, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların hazırlanmasıve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiştir. Aşağıda belirtilen bağımsız denetim görüşünün oluşturulmasıiçin yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıştır.
Bağımsız Denetçi Görüşü: Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide olmayan finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, Calyon Yatırım BankasıTürk A.Ş. nin 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle mali durumunu ve aynıtarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçlarıile nakit akımlarını5411 sayılı Bankacılık Kanunu nun 37 nci maddesi gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına ve BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, tebliğ, genelge ve açıklamalara uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers Talar Gül, SMMM Sorumlu Ortak Başdenetçi İstanbul, 26 Mart 2009
NİN 31 ARALIK 2008 TARİHİİTİBARİYLE HAZIRLANAN YIL SONU KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL RAPORU Adres : Büyükdere Cad, YapıKredi Plaza, C Blok, K:14 Levent/İSTANBUL Telefon : (212) 339 37 00 Faks : (212) 282 63 01 İnternet sitesi : http://www.calyon.com.tr EPosta : Calyon.info@tr.calyon.com Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğe göre hazırlanan yıl sonu konsolide olmayan finansal rapor aşağıda yer alan bölümlerden oluşmaktadır. Birinci Bölüm BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER İkinci Bölüm BANKA NIN KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARI Üçüncü Bölüm İLGİLİDÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Dördüncü Bölüm BANKA NIN MALİBÜNYESİNE İLİŞKİN BİLGİLER Beşinci Bölüm KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR AltıncıBölüm DİĞER AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR Yedinci Bölüm BAĞIMSIZ DENETİM RAPORUNA İLİŞKİN BİLGİLER Bu raporda yer alan konsolide olmayan finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik, Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları, bunlara ilişkin ek ve yorumlar ile Bankamız kayıtlarına uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe bin Türk Lirasıcinsinden hazırlanmışolup, bağımsız denetime tabi tutulmuşve ilişikte sunulmuştur. Pierre FINAS Yönetim Kurulu Başkanıve Denetim Komitesi Üyesi Dilek YARDIM Genel Müdür Loic BORREY Genel Müdür Yardımcısı Özlem KİNEŞ Muhasebe Müdürü Michel PONS Denetim Komitesi Üyesi Bu finansal rapor ile ilgili olarak soruların iletilebileceği yetkili personele ilişkin bilgiler: AdSoyad/Ünvan : Özlem Kineş/Muhasebe Müdürü Tel No : (0212) 339 37 33 Faks No : (0212) 282 63 01
İÇİNDEKİLER BİRİNCİBÖLÜM BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER SAYFA I. Banka nın kuruluştarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden Banka nın tarihçesi... 1 II. Banka nın sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylıolarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişikliklei ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama... 1 III. Banka nın, yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının nitelikleri, varsa bunlarda meydana gelen değişiklikler ile Banka da sahip olduklarıpaylara ilişkin açıklama... 1 IV. Bankada nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar... 2 V. Banka nın hizmet türü ve faaliyet alanlarına ilişkin özet bilgi... 2 İKİNCİBÖLÜM BANKA NIN KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARI I. Bilanço... 34 II. Bilanço dışıyükümlülükler tablosu.... 5 III. Gelir tablosu... 6 IV. Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin tablo... 7 V. Özkaynak değişim tablosu...... 89 VI. Nakit akıştablosu...... 10 VII. Kar dağıtım tablosu... 11 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR I. Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar... 12 II. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancıpara cinsi üzerinden işlemlere ilişkin açıklamalar... 13 III. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar... 13 IV. Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar... 14 V. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar... 14 VI. Finansal varlıklara ilişkin açıklamalar... 1415 VII. Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar... 16 VIII. Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar... 16 IX. Satışve geri alışanlaşmalarıve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar... 16 X. Satışamaçlıelde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ile bu varlıklara ilişkin borçlar hakkında açıklamalar... 16 XI. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar...... 16 XII. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar..... 17 XIII. Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar..... 17 XIV. Karşılıklar ve koşullu yükümlülüklere ilişkin açıklamalar..... 18 XV. Koşullu varlıklar... 18 XVI. Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar... 18 XVII. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar..... 1819 XVIII. Borçlanmalara ilişkin ilave açıklamalar.... 19 XIX. Hisse senetleri ve ihracına ilişkin açıklamalar.... 20 XX. Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar.... 20 XXI. Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar... 20 XXII. Kar yedekleri ve karın dağıtılması... 20 XXIII. Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ilişkin açıklamalar... 20 XXIV. Hisse başına kazanç... 20 XXV. İlişkili taraflar... 21 XXVI. Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar... 21 XXVII. Sınıflandırmalar........ 21 XXVIII. Türk Lirası...... 21
İÇİNDEKİLER (Devamı) DÖRDÜNCÜ BÖLÜM BANKA NIN MALİBÜNYESİNE İLİŞKİN BİLGİLER I. Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin açıklamalar... 2224 II. Kredi riskine ilişkin açıklamalar... 2528 III. Piyasa riskine ilişkin açıklamalar... 29 IV. Operasyonel riske ilişkin açıklamalar... 30 V. Kur riskine ilişkin açıklamalar... 3031 VI. Faiz oranıriskine ilişkin açıklalar... 3234 VII. Likidite riskine ilişkin açıklamalar... 3436 VIII. Faaliyet bölümlerine ilişkin açıklamalar... 37 IX. Finansal varlık ve borçların gerçeğe uygun değeri ile gösterilmesine ilişkin açıklamalar... 37 X. Başkalarının nam ve hesabına yapılan işlemler, inanca dayalıişlemlere ilişkin açıklamalar... 37 BEŞİNCİBÖLÜM KONSOLİDE OLMAYAN I. Aktif kalemlere ilişkin açıklama ve dipnotlar... 3846 II. Pasif kalemlere ilişkin açıklama ve dipnotlar... 4751 III. Nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar... 5254 IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar... 5558 V. Özkaynak değişim tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar... 59 VI. Nakit akıştablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar... 60 VII. Banka nın dahil olduğu risk grubu ile ilgili açıklamalar... 6162 VIII. Banka nın yurtiçi, yurtdışı, kıyıbankacılığıbölgelerindeki şube ile yurtdışıtemsilciliklerine ilişkin açıklamalar... 62 IX. Bilanço sonrasıhususlara ilişkin açıklama ve dipnotlar... 62 DİĞER AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR ALTINCI BÖLÜM I. Banka nın faaliyetlerine ilişkin diğer açıklamalar... 63 YEDİNCİBÖLÜM BAĞIMSIZ DENETİM RAPORUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR I Bağımsız denetim raporuna ilişkin açıklamalar... 63 II Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar...... 63
BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER BİRİNCİBÖLÜM I. Banka nın kuruluştarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden Banka nın tarihçesi: Calyon Yatırım Bankası Türk A.Ş., (ileriki bölümlerde Calyon Bank veya Banka olarak adlandırılacaktır) Devlet Planlama TeşkilatıMüsteşarlığıYabancıSermaye Başkanlığı nın 11 Ağustos 1989 tarih 7075 sayılı, Devlet Bakanlığı nın 18 Ağustos 1989 tarih 57797 sayılıyazısıüzerine 3182 sayılı Bankacılık Kanunu nun 4 ve 8 inci maddelerine göre Bakanlar Kurulu nun 1 Eylül 1989 tarih 14502 sayılı yazısına istinaden, 6224 sayılıyabancısermayeyi Teşvik Kanunu na uygun olarak, 9 Ocak 1990 tarihinde kurulmuştur. Banka, 18 Mart 2004 tarihinde ticari bankacılık lisansıaltında faaliyet gösteren Credit Lyonnais İstanbul Türkiye Merkez Şubesi ( Credit Lyonnais veya Şube ) ni mevduatıhariç, bütün aktif ve ödenmiş sermayesi ile yedek akçelerini de dahil olmak üzere pasifi, borç, alacak ve haklarınıdevralmıştır. Banka, 28 Aralık 2007 tarihi itibariyle ünvan değişikliğine giderek Calyon Bank Türk A.Ş. olan ticaret ünvanını Calyon Yatırım BankasıTürk A.Ş. olarak değiştirmiştir. II. Banka nın sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylıolarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda meydana gelen değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama: Banka nın hakim sermayedarıcalyon Paris tir. III. Banka nın, yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının nitelikleri, varsa bunlarda meydana gelen değişiklikler ile Banka da sahip oldukları paylara ilişkin açıklama: Ünvanı İsmi Görevi Öğrenim Durumu Yönetim Kurulu Başkanı Pierre FINAS Başkan Yüksek Lisans Yönetim Kurulu Üyeleri Michel PONS İç Sistemlerden Sorumlu Üye Yüksek Lisans Ruhan ERTUĞ(*) Üye Lisans Jean Pierre SOTO Üye Yüksek Lisans Dilek YARDIM Üye ve Genel Müdür Yüksek Lisans Denetim Komitesi Pierre FINAS Üye Yüksek Lisans Michel PONS Üye Yüksek Lisans Genel Müdür Dilek YARDIM Genel Müdür Yüksek Lisans Genel Müdür Yardımcıları Mehmet BATILI Sermaye Piyasasından Sorumlu Yüksek Lisans Genel Müdür Yardımcısı Loic BORREY Mali Kontrol, Muhasebe, Yüksek Lisans Operasyon, İç Hizmetler ve Bilgi İşlemden Sorumlu Genel Müdür Yardımcısı Engin KESKİNEL Kurumsal Bankacılıktan Yüksek Lisans Sorumlu Genel Müdür Yardımcısı (*) Yönetim Kurulu Üyesi olarak görev yapan Sn. Ruhan Ertuğ 9 Ocak 2009 tarihi itibariyle görevinden ayrılmışolup, yerine 11 Şubat 2009 tarihi itibariyle Sn. Vedia Işıl Kılıç atanmıştır. Banka nın yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının Bankada sahip olduklarıpaylar önem arz etmemektedir. 1
BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER (Devamı) IV. Bankada nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar: Ad Soyad/Ticari ünvan Pay tutarları Pay oranları Ödenmiş paylar Ödenmemiş paylar Calyon Paris Tamamı %100 37.600 V. Banka nın hizmet türü ve faaliyet alanlarına ilişkin özet bilgi: Banka, yatırım bankasıolmasısebebiyle mevduat kabul etmemektedir. Bankanın esas faaliyet konuları; kurumsal müşterilere finansman sağlamak, ticari finansman faaliyetleri ve hazine işlemleridir. Banka Yönetim Kurulu nun 30 Haziran 2008 tarihli kararıile Sermaye PiyasalarıBölümü nün iç organisazyondaki yeri ve faaliyetleri gözden geçirilmişve buna göre söz konusu bölümün yeniden yapılandırılmasına karar verilmiştir. 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle Banka nın personel sayısı22 (31 Aralık 2007: 34) kişidir. 2
31 ARALIK 2008 VE 31 ARALIK 2007 TARİHLERİİTİBARİYLE BİLANÇOLAR İKİNCİBÖLÜM BANKA NIN KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARI I. BİLANÇO Dipnot (31/12/2008) (31/12/2007) (Beşinci AKTİF KALEMLER Bölüm) TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI Ia 168 3.034 3.202 2.676 283 2.959 II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) Ib 8.477 513 8.990 156.520 655 157.175 2.1 Alım Sat ım AmaçlıFinansal Varlıklar 118.253 118.253 2.1.1 Devlet Borçlanma Senetleri 118.253 118.253 2.1.2 Sermayede PayıTemsil Eden Menkul Değerler 2.1.3 Diğer Menkul Değerler 2.2 Gerçeğe Uygun Değer FarkıKar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV 2.2.1 Devlet Borçlanma Senetleri 2.2.2 Sermayede PayıTemsil Eden Menkul Değerler 2.2.3 Diğer Menkul Değerler 2.3 Alım Sat ım AmaçlıTürev Finansal Varlıklar 8.477 513 8.990 38.267 655 38.922 III. BANKALAR Ic 34.511 3.188 37.699 20.071 7.200 27.271 IV. PARA PİYASALARINDAN ALACAKLAR 16.007 16.007 4.1 BankalararasıPara Piyasasından Alacaklar 16.007 16.007 4.2 İMKB Takasbank Piyasasından Alacaklar 4.3 Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar V. SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) Id 5.1 Sermayede PayıTemsil Eden Menkul Değerler 5.2 Devlet Borçlanma Senetleri 5.3 Diğer Menkul Değerler VI. KREDİLER Ie 4.039 4.039 53.807 2.125 55.932 6.1 Krediler 4.039 4.039 53.807 2.125 55.932 6.1.1 Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubuna Kullandırılan Krediler 6.1.2 Diğer 4.039 4.039 53.807 2.125 55.932 6.2 Takipteki Krediler 5.051 80 5.131 5.051 80 5.131 6.3 Özel Karşılıklar () 5.051 80 5.131 5.051 80 5.131 VII. FAKTORİNG ALACAKLARI VIII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) If 8.1 Devlet Borçlanma Senetleri 8.2 Diğer Menkul Değerler IX. İŞTİRAKLER (Net) Ig 9.1 Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler 9.2 Konsolide Edilmeyenler 9.2.1 Mali İştirakler 9.2.2 Mali Olmayan İştirakler X. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) Ih 10.1 Konsolide Edilmeyen Mali Ortaklıklar 10.2 Konsolide Edilmeyen Mali Olmayan Ortaklıklar XI. BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR (Net) Ii 11.1 Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler 11.2 Konsolide Edilmeyenler 11.2.1 Mali Ortaklıklar 11.2.2 Mali Olmayan Ortaklıklar XII. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR (Net) Ij 12.1 Finansal Kiralama Alacakları 12.2 Faaliyet Kiralamas ıalacakları 12.3 Diğer 12.4 KazanılmamışGelirler () XIII. R İSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR Ik 13.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar 13.2 Nakit AkışRiskinden Korunma Amaçlılar 13.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar XIV. MADDİDURAN VARLIKLAR (Net) Il 7.995 7.995 6.917 6.917 XV. MADDİOLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) In 59 59 85 85 15.1 Şerefiye 15.2 Diğer 59 59 85 85 XVI. YATIRIM AMAÇLI GAYRIMENKULLER (Net) Im XVII. VERGİVARLIĞI 7.067 7.067 4.810 4.810 17.1 Cari Vergi Varlığı 2.456 2.456 17.2 ErtelenmişVergi Varlığı Io 4.611 4.611 4.810 4.810 XV III. SATIŞAMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN Ip FAAL İYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR (Net) 18.1 SatışAmaçlı 18.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin X IX. D İĞER AKTİFLER Ir 184 1.324 1.508 534 2.529 3.063 AKTİF TOPLAMI 62.500 8.059 70.559 261.427 12.792 274.219 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 3
31 ARALIK 2008 VE 31 ARALIK 2007 TARİHLERİİTİBARİYLE BİLANÇOLAR I. BİLANÇO Dipnot (Beşinci (31/12/2008) (31/12/2007) PASİF KALEMLER Bölüm) TP YP Toplam TP YP Toplam I. MEVDUAT IIa 1.1 Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubunun Mevduatı 1.2 Diğer II. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR IIb 11.203 395 11.598 56.487 1.050 57.537 III. ALINAN KREDİLER IIc 6.982 593 7.575 69.277 107.316 176.593 IV. PARA PİYASALARINA BORÇLAR 4.1 BankalararasıPara Piyasalarından Borçlar 4.2 İMKB Takasbank Piyasasından Borçlar 4.3 Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar V. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) 5.1 Bonolar 5.2 Varlığa DayalıMenkul Kıymetler 5.3 Tahviller VI. FONLAR 6.1 Müstakriz Fonları 6.1 Diğer VII. MUHTELİF BORÇLAR 1.347 580 1.927 20 29 49 VIII. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR IId 21 2.412 2.433 146 1.335 1.481 IX. FAKTORİNG BORÇLARI X. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR (Net) IIe 10.1 Finansal Kiralama Borçları 10.2 Faaliyet KiralamasıBorçları 10.3 Diğer 10.4 ErtelenmişFinansal Kiralama Giderleri ( ) XI. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR IIf 11.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar 11.2 Nakit AkışRiskinden Korunma Amaçlılar 11.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar XII. KARŞILIKLAR IIg 3.028 3.028 3.285 97 3.382 12.1 Genel Karşılıklar 1.144 1.144 1.107 1.107 12.2 Yeniden Yapılanma Karşılığı 12.3 Çalışan HaklarıKarşılığı 1.884 1.884 2.178 2.178 12.4 Sigorta Teknik Karşılıkları(Net) 12.5 Diğer Karşılıklar 97 97 XIII. VERGİBORCU IIh 619 619 734 734 13.1 Cari Vergi Borcu 619 619 734 734 13.2 ErtelenmişVergi Borcu XIV. SATIŞAMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN IIi FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) 14.1 SatışAmaçlı 14.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin XV. SERMAYE BENZERİKREDİLER IIj 2.440 2.440 1.885 1.885 XVI. ÖZKAYNAKLAR IIk 40.939 40.939 32.558 32.558 16.1 ÖdenmişSermaye 37.600 37.600 28.750 28.750 16.2 Sermaye Yedekleri 92.075 92.075 92.075 92.075 16.2.1 Hisse Senedi İhraç Primleri 16.2.2 Hisse Senedi İptal Kârları 16.2.3 Menkul Değerler Değerleme Farkları 16.2.4 Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları 16.2.5 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları 16.2.6 Yatırım AmaçlıGayrimenkuller Yeniden Değerleme Farkları 16.2.7 İştirakler, BağlıOrt. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. (İşOrt.) Bedelsiz H.S. 16.2.8 Riskten Korunma Fonları(Etkin kısım) 16.2.9 SatışAmaçlıElde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıkların BirikmişDeğerleme Farkları 16.2.10 Diğer Sermaye Yedekleri 92.075 92.075 92.075 92.075 16.3 Kâr Yedekleri 16.824 16.824 15.802 15.802 16.3.1 Yasal Yedekler 908 908 856 856 16.3.2 Statü Yedekleri 16.3.3 Olağanüstü Yedekler 15.916 15.916 14.946 14.946 16.3.4 Diğer Kâr Yedekleri 16.4 Kâr veya Zarar (105.560) (105.560) (104.069) (104.069) 16.4.1 GeçmişYıllar Kâr ve Zararları (105.091) (105.091) (105.091) (105.091) 16.4.2 Dönem Net Kâr ve Zararı (469) (469) 1.022 1.022 PASİF TOPLAMI 64.139 6.420 70.559 162.507 111.712 274.219 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 4
31 ARALIK 2008 VE 31 ARALIK 2007 TARİHLERİİTİBARİYLE BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER TABLOLARI (31/12/2008) (31/12/2007) II. BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER TABLOSU Dipnot (Beşinci Bölüm) TP YP Toplam TP YP Toplam A BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III) 280.889 819.843 1.100.732 982.708 2.954.453 3.937.161 I. GARANTİve KEFALETLER IIIa2.3 884 468.214 469.098 429 355.129 355.558 1.1. Teminat Mektupları 884 139.819 140.703 429 85.080 85.509 1.1.1. Devlet İhale Kanunu Kapsamına Girenler 1.1.2. DışTicaret İşlemleri Dolayısıyla Verilenler 1.1.3. Diğer Teminat Mektupları 884 139.819 140.703 429 85.080 85.509 1.2. Banka Kredileri 1.2.1. İthalat Kabul Kredileri 1.2.2. Diğer Banka Kabulleri 1.3. Akreditifler 180.550 180.550 138.784 138.784 1.3.1. Belgeli Akreditifler 180.550 180.550 138.784 138.784 1.3.2. Diğer Akreditifler 1.4. Garanti Verilen Prefinansmanlar 1.5. Cirolar 1.5.1. T.C. Merkez Bankasına Cirolar 1.5.2. Diğer Cirolar 1.6. Menkul Kıy. İh. Satın Alma Garantilerimizden 1.7. Faktoring Garantilerinden 1.8. Diğer Garantilerimizden 147.845 147.845 131.265 131.265 1.9. Diğer Kefaletlerimizden II. TAAHHÜTLER IIIa1 16.648 17.073 33.721 2.1. Cayılamaz Taahhütler 16.648 17.073 33.721 2.1.1. Vadeli, Aktif Değer Alım Taahhütleri 16.648 17.073 33.721 2.1.2. Vadeli, Mevduat Al.Sat. Taahhütleri 2.1.3. İştir. ve Bağ. Ort. Ser. İşt. Taahhütleri 2.1.4. Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri 2.1.5. Men. Kıy. İhr. Aracılık Taahhütleri 2.1.6. Zorunlu Karşılık Ödeme Taahhüdü 2.1.7. Çekler İçin Ödeme Taahhütlerimiz 2.1.8. İhracat Taahhütlerinden Kaynaklanan Vergi ve Fon Yükümlülükleri 2.1.9. Kredi KartıHarcama Limit Taahhütleri 2.1.10. Kredi Kartlarıve Bankacılık Hizmetlerine İlişkin Promosyon Uyg. Taah. 2.1.11. Açığa Menkul Kıymet SatışTaahhütlerinden Alacaklar 2.1.12. Açığa Menkul Kıymet SatışTaahhütlerinden Borçlar 2.1.13. Diğer Cayılamaz Taahhütler 2.2. Cayılabilir Taahhütler 2.2.1. Cayılabilir Kredi Tahsis Taahhütleri 2.2.2. Diğer Cayılabilir Taahhütler III. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR IIIb 280.005 351.629 631.634 965.631 2.582.251 3.547.882 3.1 Riskten Korunma AmaçlıTürev Finansal Araçlar 3.1.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlıİşlemler 3.1.2 Nakit AkışRiskinden Korunma Amaçlıİşlemler 3.1.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlıİşlemler 3.2 Alım Satım Amaçlıİşlemler 280.005 351.629 631.634 965.631 2.582.251 3.547.882 3.2.1 Vadeli Döviz AlımSatım İşlemleri 572 557 1.129 158.660 125.042 283.702 3.2.1.1 Vadeli Döviz Alım İşlemleri 557 557 46.715 89.007 135.722 3.2.1.2 Vadeli Döviz Satım İşlemleri 572 572 111.945 36.035 147.980 3.2.2 Para ve Faiz Swap İşlemleri 279.433 285.703 565.136 806.971 689.368 1.496.339 3.2.2.1 Swap Para Alım İşlemleri 138.398 142.873 281.271 368.477 368.341 736.818 3.2.2.2 Swap Para Satım İşlemleri 141.035 142.830 283.865 438.494 321.027 759.521 3.2.2.3 Swap Faiz Alım İşlemleri 3.2.2.4 Swap Faiz Satım İşlemleri 3.2.3 Para, Faiz ve Menkul Değer Opsiyonları 3.2.3.1 Para Alım Opsiyonları 3.2.3.2 Para Satım Opsiyonları 3.2.3.3 Faiz Alım Opsiyonları 3.2.3.4 Faiz Satım Opsiyonları 3.2.3.5 Menkul Değerler Alım Opsiyonları 3.2.3.6 Menkul Değerler Satım Opsiyonları 3.2.4 Futures Para İşlemleri 3.2.4.1 Futures Para Alım İşlemleri 3.2.4.2 Futures Para Satım İşlemleri 3.2.5 Futures Faiz AlımSatım İşlemleri 3.2.5.1 Futures Faiz Alım İşlemleri 3.2.5.2 Futures Faiz Satım İşlemleri 3.2.6 Diğer 65.369 65.369 1.767.841 1.767.841 B. EMANET VE REHİNLİKIYMETLER (IV+V+VI) 3.138 3.138 6.394 6.394 IV. EMANET KIYMETLER 3.138 3.138 6.394 6.394 4.1 Müşteri Fon ve Portföy Mevcutları 4.2 Emanete Alınan Menkul Değerler 4.3 Tahsile Alınan Çekler 4.4 Tahsile Alınan Ticari Senetler 4.5 Tahsile Alınan Diğer Kıymetler 3.138 3.138 6.394 6.394 4.6 İhracına AracıOlunan Kıymetler 4.7 Diğer Emanet Kıymetler 4.8 Emanet Kıymet Alanlar V. REHİNLİKIYMETLER 5.1 Menkul Kıymetler 5.2 Teminat Senetleri 5.3 Emtia 5.4 Varant 5.5 Gayrimenkul 5.6 Diğer Rehinli Kıymetler 5.7 Rehinli Kıymet Alanlar VI. KABUL EDİLEN AVALLER VE KEFALETLER BİLANÇO DIŞI HESAPLAR TOPLAMI (A+B) 280.889 822.981 1.103.870 982.708 2.960.847 3.943.555 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 5
31 ARALIK 2008 VE 31 ARALIK 2007 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE İLİŞKİN GELİR TABLOLARI III. GELİR TABLOSU Dipnot (Beşinci Bölüm) (01/01/200831/12/2008) (01/01/200731/12/2007) I. FAİZ GEL İRLERİ IVa 34.444 36.406 1.1 Kredilerden Alınan Faizler IVa1 10.055 6.948 1.2 Zorunlu Karşılıklardan Alınan Faizler 415 129 1.3 Bankalardan Alınan Faizler IVa2 11.440 13.840 1.4 Para Piyasasıİşlemlerinden Alınan Faizler 339 2.307 1.5 Menkul Değerlerden Alınan Faizler IVa3 12.195 13.182 1.5.1 Alım Satım AmaçlıFinansal Varlıklardan 12.195 13.182 1.5.2 Gerçeğe Uygun Değer FarkıKâr / Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan F.V. 1.5.3 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan 1.5.4 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan 1.6 Finansal Kiralama Gelirleri 1.7 Diğer Faiz Gelirleri II. FAİZ GİDERLERİ IVb (17.254) (26.717) 2.1 Mevduata Verilen Faizler IVb4 2.3 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler IVb1 (15.858) (23.857) 2.4 Para Piyasasıİşlemlerine Verilen Faizler (1.396) (2.860) 2.5 İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler IVb3 2.6 Diğer Faiz Giderleri III. NET FAİZ GELİRİ/GİDERİ(I + II) 17.190 9.689 IV. NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ/GİDERLERİ 7.132 7.869 4.1 Alınan Ücret ve Komisyonlar 7.260 8.030 4.1.1 Gayri Nakdi Kredilerden 1.124 99 4.1.2 Diğer 6.136 7.931 4.2 Verilen Ücret ve Komisyonlar (128) (161) 4.2.1 Gayri Nakdi Kredilere Verilen 4.2.2 Diğer (128) (161) V. TEMETTÜ GELİRLERİ IVc VI. TİCARİKÂR / ZARAR (Net) IVd (11.137) (3.038) 6.1 Sermaye Piyasas ıişlemleri Kârı/Zararı 16.356 5.368 6.2 Kambiyo İşlemleri Kârı/Zararı (27.493) (8.406) VII. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ IVe 2.117 473 VIII. FAALİYET GELİRLERİ/ GİDERLERİTOPLAMI (III+IV+V+VI+VII) 15.302 14.993 IX. KREDİVE DİĞER ALACAKLAR DEĞER DÜŞÜŞKARŞILIĞI () IVf 37 X. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ() IVg 15.535 13.831 XI. NET FAALİYET KÂRI/ZARARI (VIIIIXX) (270) 1.162 XII. BİRLEŞME İŞLEMİSONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI XIII. ÖZKAYNAK YÖNTEMİUYGULANAN ORTAKLIKLARDAN K/Z XIV. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI XV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİÖNCESİK/Z (XI+ +XIV) IVh (270) 1.162 XVI. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİKARŞILIĞI () IVi 199 140 16.1 Cari Vergi Karşılığı 46 16.2 ErtelenmişVergi Karşılığı 199 94 XVII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET KÂR/ZARARI (XVXVI) (469) 1.022 XVIII. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER 18.1 SatışAmaçlıElde Tutulan Duran Varlık Gelirleri 18.2 İştirak, BağlıOrtaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. (İşOrt.) SatışKarları 18.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri XIX. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER () 18.1 SatışAmaçlıElde Tutulan Duran Varlık Giderleri 18.2 İştirak, BağlıOrtaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. (İşOrt.) SatışZararları 18.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Giderler XX. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİÖNCESİK/Z (XVIIIXIX) XXI. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİKARŞILIĞI () 21.1 Cari Vergi Karşılığı 22.2 ErtelenmişVergi Karşılığı XXII. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XXXXI) XVIII. NET DÖNEM KÂRI/ZARARI (XVII+XXII) IVj (469) 1.022 Hisse Başına Kâr / Zarar (Tam TL tutarıile gösterilmiştir) (0,012) 0,046 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 6
31 ARALIK 2008 VE 2007 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİNE İLİŞKİN TABLOLAR IV. ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİNE İLİŞKİN TABLO ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİ (31/12/2008) (31/12/2007) I. MENKUL DEĞERLER DEĞERLEME FARKLARINA SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN II. MADDİDURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI III. MADDİOLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI IV. YABANCI PARA İŞLEMLER İÇİN KUR ÇEVRİM FARKLARI V. NAKİT AKIŞRİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) VI. YURTDIŞINDAKİNET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) VII. MUHASEBE POLİTİKASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER İLE HATALARIN DÜZELTİLMESİNİN ETKİSİ VIII. TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN DİĞER GELİR GİDER UNSURLARI IX. DEĞERLEME FARKLARINA AİT ERTELENMİŞVERGİ X. DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEŞTİRİLEN NET GELİR/GİDER (I+II+...+IX) XI. DÖNEM KÂRI/ZARARI 7 1.1 Menkul Değerlerin Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme (KarZarara Transfer) 7 1.2 Nakit AkışRiskinden Korunma AmaçlıTürev Finansal Varlıklardan Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım 1.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma AmaçlıYeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım 1.4 Diğer XII. DÖNEME İLİŞKİN MUHASEBELEŞTİRİLEN TOPLAM KÂR/ZARAR (X+XI) 7 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 7
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME İLİŞKİN ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU V. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 31 Aralık 2007 Dipnot (Beşinci Bölüm) Ödenmiş Sermaye Öd. Sermaye Hisse Senedi Enflasyon İhraç Düzeltme Farkı Primleri Hisse Senedi İptal Karları Yasal Yedek Akçeler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedek Akçe Diğer Yedekler Dönem Net Karı/ (Zararı) Geçmiş Dönem Karı/ (Zararı) Menkul Değ. Değerleme Farkları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık YDF Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten SatışA./Durdurulan Korunma F. İlişkin Dur.V. Fonları Bir.Değ.F. Toplam Özkaynak I. Dönem BaşıBakiyesi 20.000 92.075 856 14.946 (3.561) (101.530) (7) 22.779 II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler 2.1 Hataların Düzeltilmesinin Etkisi 2.2 Muhasebe Politikas ında Yapılan Değişikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) 20.000 92.075 856 14.946 (3.561) (101.530) (7) 22.779 Dönem İçindeki Değişimler IV. Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış V. Menkul Değerler Değerleme Farkları 7 7 VI. Riskten Korunma Fonları(Etkin Kısım) 6.1 Nak it AkışRiskinden Korunma Amaçlı 6.2 Yurtd ışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı VII. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları VIII. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları IX. İştirakler, BağlıOrt. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. (İş Ort.) Bedelsiz Hisse Senetleri X. Kur Farklar ı XI. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik XII. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan De ğişiklik XIII. İştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka Özkaynağına Etkisi XIV. Sermaye Artırımı 8.750 8.750 14.1 Nakden 8.750 8.750 14.2 İç Kaynaklardan XV. Hisse Senedi İhraç Prim i XVI. Hisse Senedi İptal Kârlar ı XVII. ÖdenmişSermaye Enflasyon Düzeltme Farkı XVIII. Diğer XIX. Dönem Net Kârıveya Zararı 1.022 1.022 XX. Kâr Da ğıtımı 3.561 (3.561) 20.1 Dağıtılan Temettü 20.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar 3.561 (3.561) 20.3 Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+.+XVIII+XIX+XX) 28.750 92.075 856 14.946 1.022 (105.091) 32.558 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 8
31 ARALIK 2008 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME İLİŞKİN ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU V. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 31 Aralık 2008 Dipnot (Beşinci Bölüm) Ödenmiş Sermaye Öd. Sermaye Hisse Senedi Enflasyon İhraç Düzeltme Farkı Primleri Hisse Senedi İptal Karları Yasal Yedek Akçeler Statü Yedekleri Olağanüstü YedekAkçe Diğer Yedekler Dönem Net Karı/ (Zararı) Geçmiş Dönem Karı/ (Zararı) Menkul Değ. Değerleme Farkları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık YDF Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten SatışA./Durdurulan Korunma F. İlişkin Dur.V. Fonları Bir.Değ.F. Toplam Özkaynak I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi 28.750 92.075 856 14.946 1.022 (105.091) 32.558 Dönem İçindeki Değişimler II. Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış III. Menkul Değerler Değerleme Farkları IV. Riskten Korunma Fonları(Etkin Kısım) 4.1 Nakit Ak ışriskinden Korunma Amaçlı 4.2 Yurtd ışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı V. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları VI. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları VII. İştirakler, BağlıOrt. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. (İş Ort.) Bedelsiz Hisse Senetleri VIII. Kur Farklar ı IX. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik X. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan De ğişiklik XI. İştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka Özkaynağına Etkisi XII. Sermaye Artırımı Vd 8.850 8.850 12.1 Nakden 8.850 8.850 12.2 İç Kaynaklardan XIII. Hisse Senedi İhraç Primi XIV. Hisse Senedi İptal Kârlar ı XV. ÖdenmişSermaye Enflasyon Düzeltme Farkı XVI. Diğer XVII. Dönem Net Kârıveya Zararı (469) (469) XVIII. Kâr Da ğıtımı Vc 52 970 (1.022) 18.1 Dağıtılan Temettü 18.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar 52 970 (1.022) 18.3 Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (I+II+III+.+XVI+XVII+XVIII) 37.600 92.075 908 15.916 (469) (105.091) 40.939 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 9
31 ARALIK 2008 VE 31 ARALIK 2007 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞTABLOLARI VI. NAKİT AKIŞTABLOSU Dipnot (Beşinci Bölüm) (31/12/2008) (31/12/2007) A. BANKACILIK FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI 1.1 Bankacılık Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı (11.678) 33.786 1.1.1 Alınan Faizler 43.635 34.767 1.1.2 Ödenen Faizler (18.037) (27.152) 1.1.3 Alınan Temettüler 1.1.4 Alınan Ücret ve Komisyonlar 7.260 8.030 1.1.5 Elde Edilen Diğer Kazançlar 2.466 39.814 1.1.6 Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Donuk Alacaklardan Tahsilâtlar 2 1.1.7 Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (7.911) (5.836) 1.1.8 Ödenen Vergiler (2.502) (913) 1.1.9 Diğer VIc (36.589) (14.926) 1.2 Bankacılık Faaliyetleri Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim (3.043) (103.188) 1.2.1 Alım Satım AmaçlıFinansal Varlıklardaki Net (Artış) / Azalış 108.989 (54.524) 1.2.2 Gerçeğe Uygun Değer FarkıK/Z a Yansıtılan Finansal Varlıklardaki Net (Artış) / Azalış 1.2.3 Bankalar Hesabındaki Net (Artış) / Azalış 1.2.4 Kredilerdeki Net (Artış) / Azalış 51.966 (11.991) 1.2.5 Diğer Aktiflerdeki Net (Artış) / Azalış 28.397 2.681 1.2.6 Bankaların Mevduatlarındaki Net Artış/ (Azalış) 1.2.7 Diğer Mevduatlardaki Net Artış/ (Azalış) 1.2.8 Alınan Kredilerdeki Net Artış/ (Azalış) (167.660) (5.787) 1.2.9 Vadesi GelmişBorçlarda Net Artış/ (Azalış) 1.2.10 Diğer Borçlardaki Net Artış/ (Azalış) VIc (24.735) (33.567) I. Bankacılık Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı (14.721) (69.402) B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı (98) 1.965 2.1 İktisap Edilen BağlıOrtaklık ve İştirakler ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar 2.2 Elden Çıkarılan BağlıOrtaklık ve İştirakler ve Birlikte Kontrol Edilen Ortakl ıklar 2.3 Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller (98) (756) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller 307 2.5 Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 2.6 Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 2.414 2.7 Satın Alınan Yatırım AmaçlıMenkul Değerler 2.8 Satılan / İtfa Olan Yatırım AmaçlıMenkul Değerler 2.9 Diğer C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan / (Kullanılan) Net Nakit 8.850 8.750 3.1 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit 3.2 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı 3.3 İhraç Edilen Sermaye Araçları 3.4 Temettü Ödemeleri 3.5 Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler 3.6 Diğer 8.850 8.750 IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Azalış(I+II+III+IV) (5.969) (58.687) VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar VIa 43.304 101.991 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar VIa 37.335 43.304 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 10
31 ARALIK 2008 VE 31 ARALIK 2007 TARİHLERİİTİBARİYLE KAR DAĞITIM TABLOLARI VII. KAR DAĞITIM TABLOSU (31/12/2008) (*) (31/12/2007 ) (**) I. DÖNEM KÂRININ DAĞITIMI 1.1 DÖNEM KÂRI (270) 1.162 1.2 ÖDENECEK VERGİVE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER () 199 140 1.2.1 Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) 46 1.2.2 Gelir Vergisi Kesintisi 1.2.3 Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler 199 94 A. NET DÖNEM KÂRI (1.11.2) (469) 1.022 1.3 GEÇM İŞDÖNEMLER ZARARI () (105.091) (105.091) 1.4 BİRİNCİTERTİP YASAL YEDEK AKÇE () 52 1.5 BANKADA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR ( ) B. DA ĞITILABİLİR NET DÖNEM KÂRI [(A+(1.3+1.4+1.5)] (*) (105.560) (104.017) 1.6 ORTAKLARA BİRİNCİTEMETTÜ () 1.6.1 Hisse Senedi Sahiplerine 1.6.2 İmtiyazlıHisse Senedi Sahiplerine 1.6.3 Kat ılma İntifa Senetlerine 1.6.4 Kâra İştirakli Tahvillere 1.6.5 Kâr ve Zarar OrtaklığıBelgesi Sahiplerine 1.7 PERSONELE TEMETTÜ ( ) 1.8 YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ () 1.9 ORTAKLARA İKİNCİTEMETTÜ () 1.9.1 Hisse Senedi Sahiplerine 1.9.2 İmtiyazlıHisse Senedi Sahiplerine 1.9.3 Kat ılma İntifa Senetlerine 1.9.4 Kâra İştirakli Tahvillere 1.9.5 Kâr ve Zarar OrtaklığıBelgesi Sahiplerine 1.10 İKİNCİTERTİP YASAL YEDEK AKÇE () 1.11 STATÜ YEDEKLER İ() 1.12 OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER 970 1.13 D İĞER YEDEKLER 1.14 ÖZEL FONLAR II. YEDEKLERDEN DAĞITIM 2.1 DAĞITILAN YEDEKLER 2.2 İKİNCİTERTİP YASAL YEDEKLER () 2.3 ORTAKLARA PAY () 2.3.1 Hisse Senedi Sahiplerine 2.3.2 İmtiyazlıHisse Senedi Sahiplerine 2.3.3 Kat ılma İntifa Senetlerine 2.3.4 Kâra İştirakli Tahvillere 2.3.5 Kâr ve Zarar OrtaklığıBelgesi Sahiplerine 2.4 PERSONELE PAY () 2.5 YÖNETİM KURULUNA PAY () III. HİSSE BAŞINA KÂR (***) 3.1 H İSSE SENEDİSAHİPLERİNE (0,012) 0,046 3.2 H İSSE SENEDİSAHİPLERİNE ( % ) 0,00012 0,00046 3.3 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİSAHİPLER İNE 3.4 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİSAHİPLER İNE ( % ) IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ 4.1 H İSSE SENEDİSAHİPLERİNE 4.2 H İSSE SENEDİSAHİPLERİNE ( % ) 4.3 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİSAHİPLER İNE 4.4 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİSAHİPLER İNE ( % ) (*) Cari döneme ait karın dağıtımıhakkında Banka nın yetkili organıgenel Kurul dur. Finansal tabloların düzenlendi ği tarih itibariyle Banka nın yıllık Olağan Genel Kurul toplantısıyapılmamıştır. (**) Bankanın 26 Mart 2008 tarihinde yapılan Genel Kurul unda onaylanan Kar Dağıtım Tablosu bilgilerini içermektedir. (***) 1.000 nominal için tam TL tutarıile gösterilmiştir. İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 11
I. Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar: ÜÇÜNCÜ BÖLÜM MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Banka, muhasebe kayıtlarınıtürk parasıolarak, 1 Kasım 2005 tarihinde yürürlüğe giren 5411 sayılı Bankacılık Kanunu ( Bankacılık Kanunu ), Türk Ticaret Kanunu ve Türk vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır. Finansal tablolar, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik hükümleri çerçevesinde, Türkiye Muhasebe StandartlarıKurulu ( TMSK ) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere (tümü Türkiye Muhasebe Standartları ya da TMS ) uygun olarak hazırlanmıştır. Düzenlenen kamuya açıklanacak finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları10 Şubat 2007 tarihli ve 26430 sayılıresmi Gazete de yayımlanan Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar İle Bunlara İlişkin Açıklama Ve Dipnotlar Hakkında Tebliğ e ve 22 Eylül 2007 tarihinde yayımlanan Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğde Değişiklik Yapılmasına İlişkin Tebliğ Taslağı na göre hazırlanmıştır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, tarihi maliyet esasıbaz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. Finansal tabloların TMS ye göre hazırlanmasında Banka yönetiminin bilançodaki varlık ve yükümlülükler ile bilanço tarihi itibariyle koşullu konular hakkında varsayımlar ve tahminler yapmasıgerekmektedir. Söz konusu varsayımlar ve tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve bu düzeltmelerin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikalarıve kullanılan değerleme esaslarıtms kapsamında yer alan esaslara göre belirlenmişve uygulanmıştır. Söz konusu muhasebe politikalarıve değerleme esaslarıaşağıda yer alan II ila XXVII no lu dipnotlarda açıklanmaktadır. 12
MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) II. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancıpara cinsi üzerinden işlemlere ilişkin açıklamalar: Banka, kurumsal müşterilere ticari bankacılık ve yatırım bankacılığıhizmetleri sunmaktadır. Ticari bankacılık hizmetleri çerçevesinde müşterilere kullandırılan yabancıpara krediler, ana hissedar Calyon Paris ile birebir borçlanılarak verilmekte ve böylece, faiz ve likidite riski azaltılmakta, yabancıpara riski ve bilanço üstündeki faiz riski düşürülmektedir. Türk parasıbilanço üstünde ise bir faiz riski taşınmakta olup, bankalararasıpara piyasası aktiviteleri çerçevesinde, ve Yönetim Kurulu tarafından belirlenen piyasa riskleri limitleri doğrultusunda faiz ve likidite riski yönetilmektedir. Banka nın faaliyet alanları için hesaplanan ortalama getirinin üzerinde getiri elde edilen alanlar bulunmamaktadır. Bilanço dışıişlemlerden (forward, swap) doğan piyasa riskleri, bilanço içi risklerle konsolide edilerek, toplam risk kontrol altında tutulmaktadır. Bilanço dışıkarşıtaraf riskleri, yine spesifik olarak, karşıtaraflara tahsis edilmişkredi limitleri çerçevesinde takip edilmektedir. Banka nın tüm piyasa risk limitleri Yönetim Kurulu tarafından tahsis edilmekte olup, kısa vadeli kur, faiz ve fiyat hareketleri karşısında alınan pozisyonlar ana hissedara raporlanmaktadır. Calyon Paris, Calyon un piyasa risk yönetim sistemi olan Kondor+ sistemi ile anlık olarak da piyasa risklerini izleyebilmektedir. Banka satılmaya hazır yabancıpara cinsinden sermaye araçlarıdolayısıyla riske maruz kalmamaktadır. Banka, yatırım bankasıolmasısebebiyle mevduat kabul etmemektedir. Banka nın yabancıişletmelerde yatırımları bulunmamaktadır. 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle yabancıpara işlemlerin Türk parasına dönüştürülmesinde ve bunların finansal tablolara yansıtılmasında kullanılan ABD Dolarıkur değeri 1,5123TL Euro kur değeri 2,1408TL ve 100 Yen kur değeri 1,6732TL dir. III. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar: Türev işlemlerin ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değerleri kullanmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Oluşan kar ya da zararın muhasebeleştirme yöntemi, ilgili türev işlemin riskten korunma amaçlıolmasına, böyle ise, riskten korunan kalemin içeriğine göre değişmektedir. Banka nın 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değere yönelik riskten korunma olarak belirlenen türev işlemleri bulunmamaktadır. Bazıtürev işlemler, ekonomik olarak Banka için risklere karşıetkin bir koruma sağlamakla birlikte, muhasebesel olarak TMS 39 kapsamında Gerçeğe uygun değer farkıkar/zarara yansıtılan finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkıkar/zarara yansıtılan finansal araçlar gerçeğe uygun değeriyle ölçülüp gelir tablosuyla ilişkilendirilerek muhasebeleştirilir. Gerçeğe uygun değerin pozitif olmasıdurumunda Gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar ana hesap kalemi altında Alım satım amaçlıtürev finansal araçlar içerisinde; negatif olmasıdurumunda ise Alım satım amaçlıtürev finansal borçlar içerisinde gösterilmektedir. Yapılan değerleme sonucu gerçeğe uygun değerde meydana gelen farklar gelir tablosunda Ticari Kâr/Zarar hesabına yansıtılmaktadır. Türev araçların gerçeğe uygun değeri piyasada oluşan rayiç değerleri dikkate alınarak veya indirgenmişnakit akımımodelinin kullanılmasısuretiyle hesaplanmaktadır. Türev işlemlerden doğan yükümlülük ve alacaklar sözleşme tutarlarıüzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedir. 13
MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) IV. Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar: Faiz gelir ve giderleri etkin faiz oranıyöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir. Banka, ilgili mevzuat çerçevesinde donuk alacaklarla ilgili faiz gelirleri ve varsa, tahsili şüpheli görülen diğer faiz gelirleriyle ilgili reeskont uygulamasınıdurdurmakta ve o tarihe kadar kaydedilmişolan reeskont tutarlarınıiptal ederek tahsilât gerçekleşene kadar gelir olarak kaydetmemektedir. V. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar: Tahsil edildikleri dönemde gelir kaydedilen bazıbankacılık işlemleriyle ilgili ücret gelirleri haricindeki ücret ve komisyon gelirleri ve giderleri esas olarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Diğer kredi kurum ve kuruluşlarına ödenen kredi ücret ve komisyon giderleri işlem maliyeti olarak dikkate alınmakta ve Etkin faiz (iç verim) oranıyöntemi ne göre muhasebeleştirilmektedir. Sözleşmeler yoluyla sağlanan ya da üçüncü bir gerçek veya tüzel kişi için varlık alımıveya satımıgibi işlemlere ilişkin hizmetler yoluyla sağlanan gelirler tahsil edildiği tarihlerde gelir olarak kaydedilmektedir. Banka nın aracılık ettiği bankacılık işlemlerinden alınan komisyonlar ay sonlarıitibariyle hesaplanan reeskont üzerinden gelir hesaplarına yansıtılmaktadır. VI. Finansal varlıklara ilişkin açıklamalar: Banka finansal varlıklarını Gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, Satılmaya hazır finansal varlıklar, Krediler ve alacaklar veya Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri Teslim tarihi ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılmasışekli ilgili varlıkların Banka yönetimi tarafından satın alma amaçlarıdikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır. a. Gerçeğe Uygun Değer FarkıKâr/Zarar a Yansıtılan Finansal Varlıklar: Bu kategorinin iki alt kategorisi bulunmaktadır: Alım satım amaçlıolarak elde tutulan finansal varlıklar ile ilk kayda alınma sırasında Gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklar. Alım satım amaçlıfinansal varlıklar piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlama amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçasıolan finansal varlıklardır. Alım satım amaçlıfinansal varlıklar ilk olarak kayda alınmalarında makul değerleri kullanmakta ve kayda alınmalarınıizleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Borsalarda veya teşkilatlanmışdiğer piyasalarda aktif olarak işlem gören alım satım amaçlımenkul değerler borsa fiyatı ile işlem görmeyenler veya işlem gördüğü halde işlem hacminin ihraç edildiği tutara nispeten ihmal edilebilir ölçüde düşük olanlar ise Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası( TCMB ) nın açıkladığı gösterge niteliğindeki fiyatlar kullanılarak değerlenmiştir. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Alım satım amaçlıfinansal varlıklardan kazanılan faizler faiz gelirleri içerisinde ve elde edilen kâr paylarıtemettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir. Türev finansal araçlar da riskten korunma aracıolarak tanımlanmadığısürece alım satım amaçlıfinansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Üçüncü Bölüm III nolu dipnotta türev finansal araçların muhasebeleştirilmesine ilişkin esaslar açıklanmıştır. Banka nın gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan finansal varlıkları bulunmamaktadır. 14
MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) b. Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar Kredi ve alacaklar ile Vadeye kadar elde tutulacaklar ve Gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan borçlanma senetleri kayda alınmalarınıtakiben gerçeğe uygun değerle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşullarıiçerisinde gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmişdeğer gerçeğe uygun değer olarak dikkate alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan Gerçekleşmemişkâr ve zararlar ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılmasıveya zafiyete uğramasıdurumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve; özkaynaklar içindeki Menkul değerler değerleme farkları hesabında izlenmektedir. Söz konusu menkul değerlerin tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özkaynak içinde yansıtılan birikmişgerçeğe uygun değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır. c. Kredi ve Alacaklar: Krediler ve alacaklar, borçluya para, mal veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu krediler ve alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayımüteakiben Etkin faiz (iç verim) oranıyöntemi kullanılarak iskonto edilmişbedelleri ile değerlenmektedir. Bunların teminatıolarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyetinin bir parçasıolarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Banka, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda herhangi bir kredinin veya alacağın tahsil imkânının sınırlıveya şüpheli hale gelmesi durumunda ve/veya zarar niteliğindeki krediler ve diğer alacaklar için 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılıresmi Gazete de yayımlanan Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik i de dikkate alarak özel ve genel karşılık ayırmaktadır. Ayrılan karşılıklar o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önceki dönemlerde karşılık ayrılan alacaklar tahsil edildiğinde ayrılan karşılık hesabından düşülerek Diğer faaliyet gelirleri hesabına yansıtılmaktadır. Aynıyıl içerisinde karşılık ayrılan alacaklar tahsil edildiğinde ise Kredi ve diğer alacaklar değer düşüşkarşılığı hesabından düşülmektedir. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir. d. Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar: Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve Krediler ve alacaklar dışında kalan finansal varlıklardır. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayımüteakiben Etkin faiz (iç verim) oranıyöntemi kullanılarak İskonto edilmişbedeli ile değerlenmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ilgili faiz gelirleri gelir tablosunda yansıtılmaktadır. Banka nın önceden vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler arasında sınıflandırdığıancak, sınıflandırma esaslarına uyulmadığından iki yıl boyunca bu sınıflandırmaya tabi tutulamayacak finansal varlıklarıbulunmamaktadır. 15