Emek Elektrik Endüstrisi Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihli Mali Tablolar
EMEK ELEKTRİK ENDÜSTRİSİ A.Ş. 01.01.2006-31.12.2006 DÖNEMİ MALİ TABLOLAR DİZİN Sayfa Bilanço 4 Gelir Tablosu 6 Öz Sermaye Değişim Tablosu 7 Nakit Akım Tablosu 8 Not 1 - Şirket Bilgileri 9 Not 2 - Uygulanan Belli Başlı Muhasebe Prensiplerinin Özeti 9 Not 3 - Uygulanan Değerleme İlkeleri ve Muhasebe Politikaları 11 Not 4 - Nakit ve Nakit Benzerleri 15 Not 5 - Satılmaya Hazır Menkul Kıymetler 15 Not 6 - Finansal Borçlar 15 Not 7 - Ticari Alacak ve Borçlar 15 Not 8 - Finansal Kiralama Alacakları ve Borçları 16 Not 9 - İlişkili taraflardan alacaklar ve borçlar 16 Not 10 - Diğer Alacak ve Borçlar 17 Not 11- Tarımsal Faaliyetler 17 Not 12 - Stoklar 17 Not 13 - Peşin Ödemeler ve Diğer Cari Olmayan Varlıklar 18 Not 14 - İştirakler ve Bağlı Ortaklar 18 Not 15 - Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri 19 Not 16 Finansal Varlıklar 19 Not 17 - Pozitif/Negatif Şerefiye 20 Not 18 - Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller 20 Not 19 - Maddi Varlıklar 20 Not 20 Maddi Olmayan Varlıklar 20 Not 21 Alınan Avanslar 20 Not 22 - Emeklilik Planları 20 Not 23 Borç Karşılıkları 21 Not 24 - Sermaye ve Sermaye Yedekleri 21 Not 25 - Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi 22 Not 26 - Kar Yedekleri/Geçmiş Yıl Kar/Zararları 22 Not 27 - Yabancı Para Pozisyonu 23 Not 28 - Devlet teşvik ve Yardımları 24 Not 29 - Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlıklar ve Yükümlülükler 24 Not 30 - Şirket Birleşmeleri 25 Not 31 Bölümlere Göre Raporlama 25 Not 32 - Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan ve açıklama gerektiren hususlar 25 Not 33 - Durdurulan Faaliyetler 25 2
Not 34 Esas Faaliyet Gelirleri 25 Not 35- Faaliyet Giderleri 26 Not 36- Diğer Faaliyetlerden Gelir/Gider, Kar ve Zararlar 27 Not 37- Finansman Giderleri 27 Not 38- Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı 27 Not 39- Vergiler 28 Not 40- Hisse Başına Kazanç 28 Not 41- Mali Tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da Mali Tabloların Açık Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli olan diğer hususlar. 29 3
31 Mart 2006 Tarihli Hesap Dönemine ait Seri : XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ e göre hazırlanmış BİLANÇO (Para Birimi Yeni Türk Lirası (YTL) Bağımsız Denetim'den Geçmemiş Geçmiş BİLANÇO (YTL) Dipnot Referansları 31.03.2006 31.12.2005 VARLIKLAR Cari / Dönen Varlıklar 2.531.003 2.338.911 Hazır Değerler 4 128.069 30.327 Menkul Kıymetler (net) 5 13 13 Ticari Alacaklar (net) 7 366.512 744.331 Finansal Kiralama Alacakları (net) 0 0 İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) 0 0 Diğer Alacaklar (net) 0 0 Canlı Varlıklar (net) 0 0 Stoklar (net) 12 2.036.409 1.564.240 Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) 0 0 Ertelenen Vergi Varlıkları 0 0 Diğer Cari/Dönen Varlıklar 0 0 Cari Olmayan / Duran Varlıklar 3.417.138 3.946.856 Ticari Alacaklar (net) 0 0 Finansal Kiralama Alacakları (net) 0 0 İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) 9 3.295.838 3.710.044 Diğer Alacaklar (net) 0 0 Finansal Varlıklar (net) 0 0 Pozitif/Negatif Şerefiye (net) 0 0 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) 0 0 Maddi Varlıklar (net) 19 59.209 59.576 Maddi Olmayan Varlıklar (net) 20 2.164 2.596 Ertelenen Vergi Varlıkları 15 50.969 166.071 Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar 13 8.958 8.569 TOPLAM VARLIKLAR 5.948.141 6.285.767 4
31 Mart 2006 Tarihli Hesap Dönemine ait Seri : XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ e göre hazırlanmış BİLANÇO (Para Birimi Yeni Türk Lirası (YTL) YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler 2.813.681 2.381.998 Finansal Boçlar (net) 6 927.750 927.750 Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) 0 0 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) 0 0 Diğer Finansal Yükümlülükler (net) 0 0 Ticari Borçlar (net) 0 0 İlişkili Taraflara Borçlar (net) 0 0 Alınan Avanslar 21 1.409.569 966.522 Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) 0 0 Borç Karşılıkları 0 0 Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 0 0 Diğer Yükümlülükler (net) 10 476.362 487.726 Uzun Vadeli Yükümlülükler 2.976.642 2.981.628 Finansal Borçlar (net) 6 1.214.097 1.611.282 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) 0 0 Diğer Finansal Yükümlülükler (net) 0 0 Ticari Borçlar (net) 0 0 İlişkili Taraflara Borçlar (net) 0 0 Alınan Avanslar 23 33 33 Borç Karşılıkları 23 915.136 946.121 Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 0 Diğer Yükümlülükler (net) 13 847.376 424.192 ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR 0 0 ÖZSERMAYE 157.818 922.141 Sermaye 24 21.969.208 21.969.208 Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi 0 0 Sermaye Yedekleri 11.739.416 11.739.416 Hisse Senetleri İhraç Primleri 24 58.538 58.538 Hiss Senedi İptal Karları 0 0 Yeniden Değerleme Fonu 0 0 Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu 0 0 Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 24 11.680.878 11.680.878 Kar Yedekleri 2.776.165 2.776.165 Yasal Yedekler 24 2.756.058 2.756.058 Statü Yedekleri 0 0 Olağanüstü Yedekler 24 20.107 20.107 Özel Yedekler 0 0 Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları 0 0 Yabancı Para Çevrim Farkları 0 0 Net Dönem Karı/Zararı (764.323) 1.077.826 Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 26 (35.562.648) (36.640.474) TOPLAM ÖZ SERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER 5.948.141 6.285.767 5
31 Mart 2006 Tarihli Hesap Dönemine ait Seri : XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ e göre hazırlanmış GELİR TABLOSU (Para Birimi Yeni Türk Lirası (YTL GELİR TABLOSU (YTL) Dipnot Referansları Bağımsız Denetim'den Geçmemiş Geçmiş 31.03.2006 31.03.2005 ESAS FAALİYET GELİRLERİ 0 0 Satış Gelirleri (net) 34 2.018.941 2.252.151 Satışların Maliyeti (-) 34 (1.988.538) (2.256.110) Hizmet Gelirleri (net) 0 0 Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / faiz+temettü+kira (net) 0 0 BRÜT ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 30.403 (3.959) Faaliyet Giderleri (-) 35 (708.638) (589.012) NET ESAS FAALİYET KARI/ZARARI (678.235) (592.971) Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar 36 97.480 155.098 Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) 36 (61.109) (89.267) Finansman Giderleri (-) 37 (7.357) (6.908) FAALİYET KARI/ZARARI (649.221) (534.048) Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı 0 0 ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR 0 0 VERGİ ÖNCESİ KAR/ZARAR (649.221) (534.048) Vergiler 39 (115.102) (562.632) NET DÖNEM KARI/ZARARI (764.323) (1.096.680) HİSSE BAŞINA KAZANÇ 0 0,01 6
31 Mart 2006 Tarihli Hesap Dönemine ait Seri : XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ e göre hazırlanmış ÖZ KAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Para Birimi Yeni Türk Lirası (YTL) Ödenmiş Emisyon Primi Yasal Yedekler Olağanüstü Yedekler Öz Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkları Net Dönem Karı Geçmiş Yıl Toplam Sermaye Karları/Zar. Öz Sermaye 31 Aralık 2005 Bakiyesi 21.969.208 58.538 2.756.058 20.107 11.680.878 1.077.826-36.640.474 922.141 Geçmiş yıl zarar mahsubu - - - - - 1.077.826 Net dönem karı - - - - - -764,323-764,323 31 Mart 2006 Bakiyesi 21.969.208 58.538 2.756.058 20.107 11.680.878-764,323-35.562.648-157,818 7
31 Aralık 2005 Tarihli Hesap Dönemine ait Seri : XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ e göre hazırlanmış NAKİT AKIM TABLOSU (Para Birimi Yeni Türk Lirası (YTL) A.ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Cari Dönem 1. Alıcılardan Elde Edilen Nakit Girişleri 1.091.944 2. Satıcılara ve Çalışanlara Yapılan Ödemeler 2.401.443 3. Esas Faaliyet Sonucu Oluşan Nakit (A1-A2) -1.309.499 4. Faiz Ödemeleri 0 5. Gelir Vergisi Ödemeleri 1.029 6. Diğer Nakit Girişleri 7. Diğer Nakit Çıkışları ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NET NAKİT (A3-A4-A5+A6-A7) -1.310.528 B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Maddi Varlıkların Satışı 0 2. Maddi Varlıkların İktisabı -5.812 3. Mali Varlık İktisabı 0 4. Mali Varlıkların Satışı 0 5. Alınan Faizler 0 6. Alınan Temettüler 0 7. Diğer Nakit Girişleri 8. Diğer Nakit Çıkışları YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NET NAKİT (B1-B2- B3+B4+B5+B6+B7-B8 C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI -5.812 1. Hisse Senedi İhracı 0 2. Kredilerle İlgili Nakit Girişleri 0 3. Finansal Kiralama Borçları Ödemeleri 0 4. Ödenen Temettüler 0 5. Diğer Nakit Girişleri 0 6. Diğer Nakit Çıkışları 0 FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NET NAKİT (C1+C2-C3-C4+C5-C6) D. KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ -8.171 E. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDE MEYDANA GELEN NET ARTIŞ 1.166.115 F. DÖNEM BAŞINDAKİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ MEVCUDU 30.327 G. DÖNEM SONUNDAKİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ MEVCUDU (E+F) 128.069 8
1. ŞİRKET BİLGİLERİ ve FAALİYET KONUSU 1.1-Genel Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. 1969 yılında Ankara da kurulmuştur. Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. nin hisselerinin % 29,10 si Barmek Holding AŞ, % 70,89 u İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) işlem görmektedir. Şirket Ankara Ticaret Sicil Memurluğun da 18987 sicil numarası ile tescil edilmiştir. Ticaret Sicil adresi: Esenboğa Yolu 23.Km Akyurt-ANKARA dır. Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. nin 2.95 lik hissesine sahiptir. Şirketin idari kadrosunda 15, pazarlama servisinde 13, üretim mühendisliği kadrosunda 12 kişi, üretim bölümünde 72 kişi olmak üzere toplam 112 personel çalışmaktadır. 1.2-Şirketin Faaliyet Konusu Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. nin faaliyet konusu elektro mekanik üretim ve satışıdır. 1.3-İştirakler 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle şirket 105.000 YTL sermaye ile Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. nin 3.557.762 YTL. lik sermayesine iştirak etmiştir. İştirakler öz kaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmiştir. 2. UYGULANAN BELLİ BAŞLI MUHASEBE PRENSİPLERİNİN ÖZETİ Şirketin mali tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe prensipleri aşağıdaki gibidir: 2.1-Mali Tabloların Hazırlama ve Sunum Esasları Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayınlanan Türkiye de genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri (SPK Mevzuatı), Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadır. Mali tablolar tarihi maliyet esasına göre tutulan yasal kayıtların, Yeni Türk Lirası nın cari satın alma gücüyle yeniden düzeltilmesini de içeren SPK nın Seri:XI, No:25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ ine uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak hazırlanmıştır. 15 Kasım 2003 tarih ve 25290 mükerrer sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri:XI, No:25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ i 1 Ocak 2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara dönem mali tablolardan geçerli olmak üzere yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir. Şirket de bu seçimlik hakkını kullanarak mali tablolarını ilk kez 01/01/2005 tarihinden sonra düzenlenecek mali tablolardan başlamak üzere açılış bilançosu düzeltilmek suretiyle Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ'e göre hazırlamıştır. 2.2-Ölçüm, Raporlama Para birimi Türkiye de süregelen yüksek enflasyon dönemi sonucunda, Türk Lirası nda (TL) artan sayı haneleri ile birlikte, işlemlerin ifade ve kayıt edilmesi sırasında güçlükler ortaya çıkmıştır. 31 Ocak 2004 tarihinde yürürlüğe giren yeni bir yasa ile Yeni Türk Lirası (YTL), Türkiye Cumhuriyeti nin yeni para birimi olarak belirlenmiş ve 1.000.000 TL= 1 YTL ye eşit olmak üzere TL nin dolaşımdan tamamen kalkmasına kadar geçecek süre için sabitlenmiştir. Bu nedenle, 31 Aralık 2004 itibariyle Şirket in işlevsel ve raporlama para birimi ve geçmiş yıl karşılaştırmalı figürleri 1.000.000 TL / YTL = 1,00 oranı kullanılarak YTL olarak sunulmuştur. Şirket in ölçüm ve raporlama para birimi YTL dir. 31 Aralık 2004 tarihine kadar (31 Aralık 2004 dahil) mali tabloların YTL nin genel alım gücündeki değişikliklere göre ifade edilmesi, yüksek enflasyonlu ekonomilerde hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki alım biriminde gösterilmesini ve önceki yıllardaki ilgili rakamların da bu birime göre yeniden ifade edilmesini öngören SPK nın Seri:XI, No:25 sayılı Tebliği ndeki Kısım 15 (Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi) e göre yapılmıştır. Söz konusu yeniden ifade 9
etme işleminin uygulanmasını gerektiren koşullar 3 yıllık kümüle enflasyonun %100 ü ya da bilanço tarihi itibariyle 1 yıllık enflasyon oranının %10 u aşmasıdır. 31 Mart 2006 tarihli mali tablolar SPK nın 18 Mart 2005 Tarih ve B.02.1.SPK.017/152-7642 sayılı kararı uyarınca enflasyon düzeltmesi yapılmasını gerektiren şartlar gerçekleşmediği için enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. SPK nın Seri:XI, No:25 sayılı Tebliği ndeki Kısım 15 (Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi) e uygun olarak yapılan önemli uygulamalar 31 Aralık 2005 ve 31 Mart 2006 tarihli mali tabloları için aşağıda sunulmuştur: Parasal varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli ölçüm birimi ile gösterildiğinden yeniden ifade edilmemiştir. Parasal olmayan varlıklar, borçlar ve öz sermaye kalemleri (sıfırlanan yeniden değerleme artışı dışında) ilgili aylık düzeltme katsayıları kullanılarak yeniden ifade edilmiştir. Öz sermaye hesaplarının enflasyon düzeltmesinden oluşan farklar öz sermaye hesabı içinde yer alan "Öz Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkları" hesabında yansıtılmıştır. Gelir tablosundaki tüm kalemler, amortisman ve itfa payları, parasal olmayan kalemlerin satışından kaynaklanan kar veya zararlar (yeniden ifade edilmiş brüt defter değerleri ve birikmiş amortisman ve itfa değerleri üzerinden hesaplanan) hariç, aylık dönüştürme faktörleri kullanılarak yeniden ifade edilmiştir. 2.3-Yabancı Para Cinsinden İşlemler Şirket yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri Yeni Türk Lirası na çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin Yeni Türk Lirası na çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde gelir/(gider) tablosuna yansıtılmaktadır. 2.4-Tahminlerin Kullanılması Mali tabloların SPK nın Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ ine göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile olası yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. Şirketin mali tabloları, Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu, Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi ve Uluslararası Muhasebe Standartları ve Yorumları Komitesi (SIC) tarafından onaylanmış olan yorumları içeren Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na (UFRS) göre hazırlanmıştır. 2.5-Netleştirme ve Mahsup işlemleri Mali tablolarda yer alan finansal varlıklar ve yükümlülükler, ilgili değerleri netleştirmeye izin veren yasal bir yetkinin olması ve değerlerin net olarak gösterilmesi hususunda bir niyetin olması yada varlığın gerçekleşmesi ile borcun yerine getirilmesinin aynı anda olması durumunda mali tablolarda net değerleri üzerinden gösterilmektedir. 10
3.UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI 3.1-Nakit ve Nakit Benzeri Değerler Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki nakit para ile üç ay ya da üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. 3.2-Ticari Alacaklar ve Diğer Alacaklar Ticari alacakların vadeleri alıcılar ile yapılan sözleşmelerle belirlenmektedir. Fatura üzerindeki değerlerle kayda alınmakta ve şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra, indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadırlar. 31.03.2006 döneminde indirgemeye esas değer bulunmamaktadır. Şüpheli alacak karşılığının tahmini, alacağın tamamının tahsilinin artık mümkün olmaması durumunda yapılmaktadır. Şüpheli alacaklar kesinleştiği takdirde silinmektedir. 3.3-Stoklar Stoklar, yarı mamuller dahil, stok değer düşük karşılığı ayrıldıktan sonra net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmiştir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından stokları tamamlama ve satışa hazır duruma getirebilmek için yapılması gereken tahmini harcamaların düşülmesinden sonraki değerdir. Maliyet, ağırlıklı ortalama veya ilk giren ilk çıkar metotları kullanılarak hesaplanmıştır. Mamul ve yarı mamullerin maliyetine, ilk madde ve malzeme, direkt işçilik ve değişken ve sabit genel üretim giderleri belli oranlarda (normal faaliyet kapasitesi göz önünde tutularak) dahil edilmiştir. 3.4-Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Arsalar amortismana tabi değildir. Amortisman aşağıdaki tahmini ekonomik ömürleri üzerinden basit amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır. Yer altı ve yerüstü düzenlemeleri 10-50 yıl Binalar 10-50 yıl Makine tesis ve cihazlar 10-25 yıl Taşıt araçları 3-5 yıl Mobilya, demirbaşlar 3-5 yıl Maddi duran varlıkların bilançodaki değerleri, olaylar ve durumların bilançoda taşınan değerlerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığı gözden geçirilir. Böyle bir belirti varsa ve aktifin bilançoda taşınan değeri, tahmin edilen gerçekleşebilir değerini geçerse, bu aktifler ya da nakit yaratan kalemler gerçekleşebilir değerlerine getirilir. Maddi duran varlıkların gerçekleşebilir değeri net satış fiyatı veya kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değerini bulurken, tahmin edilen gelecekteki nakit akımı, elde edilecek nakdin bugünkü piyasa koşullarındaki bedelini ve o aktife özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerlerine indirgenir. Bağımsız nakit akımı yaratmayan bir varlık için kullanımdaki net defter değeri varlığın dahil olduğu nakit akımı sağlayan kalemler grubu için belirlenir. Değer düşüklüğü karşılık giderleri gelir tablosunda kayda alınmaktadır. 3.5-Maddi Olmayan Duran Varlıklar Bir işletmeden ayrı olarak elde edilen maddi olmayan duran varlıklar maliyet bedeli üzerinden aktifleştirilmektedirler. Bir işletmenin devir alınmasının bir parçası olarak elde edilen maddi olmayan duran varlıklar, ilgili varlığın rayiç bedelinin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda aktifleştirilir. Ancak, bu rayiç bedelin, alımdan doğan bir negatif şerefiye yaratmamasına veya varolan negatif şerefiyeyi arttırmamasına dikkat edilir. Geliştirme giderleri dışında, bir işletme içerisinde yaratılmış olan maddi olmayan duran varlıklar 11
aktifleştirilmemektedir ve harcama yapıldığı yılın karından düşülmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, normal amortisman yöntemine göre ilgili varlığın en iyi tahmini ekonomik ömrü boyunca itfa edilmektedirler. Maddi olmayan duran varlıkların taşıdıkları değerlerin gerçekleşmeyeceği durum ve şartlar geçerli ise ilgili varlıklar değer düşüklüğü için gözden geçirilirler. Yeni yazılımların alış maliyeti, söz konusu yazılımın ilgili donanımların bir parçası olmaması halinde aktifleştirilir ve maddi olmayan duran varlık olarak sınıflandırılır. Yazılımlar normal amortisman yöntemi ile 1 ile 5 yıl arasında itfa edilir. 3.6-Şerefiye Bir bağlı ortaklık, iştirak ya da müşterek yönetime tabi teşebbüsün tanımlanabilir net varlıklarının gerçek değerini aşan bir maliyet bedeli ile elde edilmesi durumunda, elde etme tarihinde oluşan aradaki fark şerefiye olarak tanımlanmaktadır. 31 Mart 2006 tarihinden önceki satın almalarda oluşan şerefiye, gelecekte gerçekleşebilecek ekonomik faydalarla ilgili tahminlere bağlı olarak 31 Aralık 2004 tarihine kadar en fazla 20 yıl olmak üzere doğrusal amortisman yöntemine göre itfa edilmektedir. Şerefiye tutarı taşıdığı değerin gerçekleşmeyeceği durum ve şartlar geçerli ise değer düşüklüğü için gözden geçirilir. Şerefiye, maliyet bedelinden birikmiş itfa ve herhangi bir değer düşüklüğü karşılığı düşüldükten sonra ortaya çıkan değerle gösterilmektedir. Elde edilen varlıkların gerçek değeri elde etme maliyetini aştığı takdirde, negatif şerefiye ortaya çıkmaktadır. Negatif şerefiye normal amortisman yöntemine göre 5 ile 10 yıl arasında olan ekonomik ömrü boyunca itfa edilmektedir. 3.7-Araştırma Geliştirme Giderleri Araştırma giderleri gerçekleştiği anda giderleştirilir. Bir proje ile ilgili geliştirme harcaması gelecekteki gerçekleşebilir değerinden emin olunduğu zaman ileriki dönemlere taşınabilir. Taşınan herhangi bir harcama ilgili projenin gelecekteki beklenen satışlarının dönemi üzerinden amortismana tabi tutulur. 3.8-Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Karşılıklar ancak ve ancak Şirket in geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise mali tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise mali tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır. 3.9-Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi Gelirler, faaliyetlerinden dolayı şirkete ekonomik getiri sağlaması olasılığı olduğu ve gelirin güvenilir olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman kayıtlara alınmaktadırlar. Gelirler indirimler, katma değer ve satışla ilgili vergiler düşüldükten sonra net olarak belirtilmektedirler. Gelirler, aşağıda belirtilen kayda alım ölçütler dikkate alınarak kayda alınmaktadır. 12
Satışlar Gelir, ürünlerin sahipliğinin önemli risklerinin ve mükafatlarının alıcıya geçtiği ve gelirin tutarı güvenilir olarak ölçülebildiği zaman kayıtlara alınmaktadır. Hizmet verilmesi Hizmetlerden elde edilen gelir güvenilir bir şekilde ölçülebildiği zaman hizmetin tamamlanma derecesi dikkate alınarak muhasebeleştirilir. Sonucun güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumda gelir, bu gelirle ilişkilendirilebilecek gerçekleşen giderlerin miktarı kadar yansıtılır. Faiz Gelir, faiz tahakkuk ettiği zaman kayıtlara alınmaktadır. 3.10-Devlet Tarafından Verilen Teşvikler Devlet teşvikleri, Şirketin bu teşviklerle ilgili gerekleri yerine getirdiği ve bu teşvikin alınacağı ile ilgili makul bir sebep oluşmadığı sürece muhasebeleştirilmez. Bu teşvikler karşılamaları beklenen maliyetlerle eşleşecek şekilde ilgili dönemde gelirlere muhasebeleştirilir. Devlet in yaptığı teşviklerden elde edilen gelir uygun bir gider kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir. 3.11-Yabancı Para Cinsinden İşlemler Yabancı para cinsinden yapılan işlemlerin çevrimi yapılırken, işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurlar esas alınır. Yabancı para cinsinden parasal olmayan bilanço kalemlerin çevriminde ise bilanço tarihinde geçerli olan kurlar esas alınmaktadır. Oluşan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılır. 31/03/2006 tarihindeki yabancı para cinsinden bilanço kalemlerinin çevriminde kullanılan ilgili yıl sonu döviz kurları aşağıdaki gibidir: Tarihler USD / YTL EURO / YTL (tam) (tam) 31 Aralık 2002 1.634501 1.703477 31 Aralık 2003 1.395835 1.745072 31 Aralık 2004 1.342100 1.826800 31 Mart 2006 1.3427 1.6211 Yurtdışı bir varlığın elden çıkartılmasında, yabancı para dönüştürme farkları kar-zarar tablosunda elden çıkarma ile ilgili gelir-gider olarak kabul edilir. Yabancı bir şirketin satın alınmasından doğan şerefiye ve defter değeri ile ilgili düzeltmeler satın alan şirketin aktif ya da pasifi olarak kabul edilir ve daha sonra dönüştürülmek üzere işlemin olduğu tarihte geçerli olan kurdan kaydedilir. 3.12-Kıdem Tazminatı Karşılığı Şirket kıdem tazminatını tahmin edilen enflasyon oranlarına ve personelin işten ayrılması veya işine son verilmesi ile ilgili Şirket in kendi deneyimlerinden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili oranları kullanılarak indirgenmiş net değerinden kaydedilmesini öngören Projeksiyon Metodu nu kullanarak hesaplamıştır ve mali tablolara yansıtmıştır. Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ve işsizlik sigortası primi ödemektedir. Şirket in bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler ödendikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. 13
3.13-Banka Kredileri Bütün krediler ilk olarak alınan tutarların gerçek değeri olan maliyet bedellerinden piyasaya çıkarma maliyetleri düşüldükten sonra kayıtlara alınmaktadırlar. İlk kayda alınış tarihinden sonra, krediler izleyen dönemlerde geçerli faiz oranı kullanılarak iskonto edilen maliyet bedeli üzerinden değerlendirilirler. İskonto edilen maliyet bedeli, piyasaya çıkarma maliyetleri ve iskontolar veya primler göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Kredilerle ilgili yükümlülükler ortadan kalktığında, bu kredilerle ilgili karlar ve zararlar iskonto süresince net kar veya zarara kaydedilmektedirler. 3.14-Borçlanma Giderleri Borçlanma giderleri genel olarak oluştukları tarihte giderleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, bir varlığın elde edilmesiyle, yapımıyla veya üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebiliyor ise aktifleştirilmektedirler. Borçlanma giderlerinin aktifleştirilmesi, ilgili varlığın kullanıma hazır olma süreci devam ettiği ve masraflar ile borçlanma giderleri gerçekleştiği zaman başlamaktadır. Borçlanma giderleri, varlıkların amaçlanan kullanıma hazır oluncaya kadar aktifleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, faiz giderleri ve borçlanma ile ilgili diğer maliyetleri içermektedir. 3.15-Vergi Karşılıkları Vergi karşılığı, dönem karı dikkate alınarak hesaplanmış ve hesaplamada ertelenmiş vergi göz önünde bulundurulmuştur. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi aktif ve pasiflerin mali tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi etkisi dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri aşağıdaki durumlar haricinde bütün vergiye tabi geçici farklılıklar için kayıtlara alınmaktadır: Ertelenmiş vergi yükümlülüğünün şerefiye itfasından doğması ya da şirket birleşmesi olmayan bir işlemdeki bir varlığın veya borcun ilk defa kayıtlara alınmasında, ve işlem gerçekleştiği zaman ne muhasebesel karı ne de vergiye tabi kar veya zararı etkilemediği durumlar; ve geçici farkın ters çevrilmesinin zamanlamasının kontrol edilebildiği, ve öngörülebilir gelecekte geçici farkın ters çevrilmeyeceğinin olası olduğu durumlar hariç, bağlı ortaklıklara, iştiraklere ve ortaklıklara yapılan yatırımlarla ilgili vergiye tabi geçici farklar göz önünde bulundurulduğu durumlar. Ertelenmiş vergi alacakları, vergiden indirilebilir geçici farklar, kullanılmamış vergi varlıkları ve kayıplarının taşınmasından faydalanılabilecek kadar vergilendirilebilir kar oluşması ölçüsünde, kullanılmamış vergi alacakları ve kullanılmamış vergi kayıpları için kayıtlara alınmaktadırlar. Bunlar aşağıdaki durumlarda hariçtir: Vergiden indirilebilir geçici farkla ilgili olan ertelenmiş vergi alacağının şirket birleşmesi olmayan bir işlemdeki varlık veya borcun ilk defa kayıtlara alınmasından doğduğu ve işlem sırasında ne muhasebesel karı ne de vergiye tabi kar veya zararı etkilediği durumlar ve, Bağlı ortaklıklara, iştiraklere, ve ortaklıklara yapılan yatırımlarla ilgili mahsup edilebilir geçici farklarda ertelenmiş vergi alacaklarının kaydedilebileceği durumlar sadece geçici farkların öngörülebilir gelecekte ters çevrilmesinin mümkün olduğu ve bu geçici farkın mahsup edilebileceği vergiye tabi karın oluştuğu durumlar. Ertelenmiş vergi alacağının taşıdığı değer, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve ertelenmiş vergi alacağının tamamen ya da kısmen kullanımına olanak sağlayacak yeterli vergilendirilebilir karın olası olmadığı durumlarda azaltılır. 14
Ertelenmiş vergi alacakları ve yükümlülükleri varlığın gerçekleştiği ya da yükümlülüğün ifa edildiği dönemde geçerli olan ve bilanço tarihinde yürürlükte olan vergi oranına göre hesaplanır. 3.16-Muhtemel Yükümlülükler Muhtemel yükümlülükler mali tablolara yansıtılmamaktadır. Bu yükümlülükler dipnotlarda açıklanmaktadır. Olası muhtemel kazançlar ise mali tablolara yansıtılmamaktadır, ancak ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır. 3.17-Nakit ve Nakit Benzeri Değerler Nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalardaki nakit para ve 31 Mart vadeli tahsildeki çekleri içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır. Nakit Akım Tablosu Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler, kasa, bankalarda bulunan nakit,vadesi 31 Mart olan tahsildeki çekler ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan menkul kıymetleri içermektedir. 4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31/03/2005 31/12/2005 Kasa 13.683 989 Banka (kısa vadeli mevduatlar dahil) 102.587 17.838 Alınan çekler 11.799 11.500 Diğer 0 128.069 30.327 5. SATILMAYA HAZIR MENKUL KIYMETLER 31/12/2005 31/12/2004 Diğer Menkul kıymetler (Fon) 13 0 13 0 6. FİNANSAL BORÇLAR Şirketin İş Bankası ve TMSF ile yapmış olduğu protokoller çerçevesinde 2.141.847 YTL vadeli banka borcu bulunmaktadır. Bu borcun 1.214.097 YTL sı uzun vadeli, 927.750 YTL sı ise kısa vadelidir. Borcun tamamı ana para toplamından oluşmaktadır. 7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar 31Mart 2006 31Aralık 2005 Ticari alacaklar 2.915.330 2.857.281 Vadeli çekler ve alacak senetleri 13.614 222.001 Depozito ve teminatlar 3.341 3.341 Şüpheli alacaklar 718.607 718.607 TOPLAM 3.650.892 3.801.230 Şüpheli alacak karşılığı(-) (718.607) (718.607) Alacak reeskontu(-) (12.595) (12.595) TOPLAM (731.202) (731.202) NET TUTAR 2.919.690 3.070.028 15
b) Ticari Borçlar 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 Ticari borçlar 2.280.057 2.116.846 Borç Senetleri 279.414 215.144 Borç reeskontu (-) ( 6.293) ( 6.293) TOPLAM 2.553.178 2.325.697 TİCARİ ALACAKLAR NET 366.512 744.331 8. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI Finansal kiralama yoluyla edinilmiş maddi duran varlıklar ve buna bağlı yükümlülükler bulunmamaktadır. 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR İlişkili taraflardan alacaklar 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 Hüseyin ARABUL 0 0 Barış A.Ş. 12.031 12.261 ABB Barmek Elektrik A.Ş. 18.112 18.112 Barmek İnşaat A.Ş. 5.209.931 5.213.739 Barmek Dış Ticaret A.Ş. 3.496 2.035 5.243.570 5.246.147 İlişkili taraflara borçlar 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 Barmek Holding A.Ş. 1.947.727 1.536.103 Barmek Dış Tic.A.Ş. 0 0 Barış A.Ş. 0 0 Halka Arz 5 5 Barmek İnşaat A.Ş. 0 0 1.947.732 1.536.108 İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR NET: 3.295.838 YTL. Şirketin Grup Şirketlerinden Barmek İnşaat Tesisat A.Ş den 5.209.931 YTL alacağı bulunmaktadır. Bu alacak için herhangi bir karşılık ayrılmamıştır. Şirket 21.12.2005 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu na yazdığı cevabi yazıda Barmek Holdinğ A.Ş. nin 20.12.2005 tarihli Yönetim Kurulu Kararı ile Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. nin Emek Elektirik Endüstrisi A.Ş. ne olan borçlarının sorumluluğunu üstlenmiş olup : Barmek Holding A.Ş. nin Azerbeycan/Bakü de yerleşik Barmek Azerbeycan Elektirik Şebekesi MMC Şirketindeki hisselerinin değerini bir uluslar arası denetim şirketine tespit ettireceğini, söz konusu hisselerin, Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. nin borcuna karşılık olacak miktarını Emek Elektirik Endüstrisi A.Ş. ne vereceğini, bu şekilde, Emek Elektrik Endüstyrisi A.Ş. nin Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. deki alacaklarının teminata bağlanmış olacağını, Barmek Holding A.Ş. nin söz konusu borcun yarısını 2006 yılında diğer yarısını da 2007 yılında Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. ne ödeyeceğini,emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. nin söz konusu alacaklarını tahsil ettiğinde, teminat olarak aldığı hisselerin tahsilat tutarına isabet eden kısmını Barmek Holding A.Ş ye iade edeceğini beyan etmiştir İşlemler rapor tarihi itibariyle henüz netleşmediği için kayıtlara intikal etmemiştir. Ankara Asliye Üçüncü Ticaret Mahkemesinin 27.06.2005 tarihli duruşmasında alınan 2003/367 sayılı ara kararı 16
gereğince Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. üzerindeki iflas ertelemesi 30.05.2005 tarihi saat 13:15 den itibaren 30.05.2006 tarihi saat 13.15 e kadar 3. kez 1 yıl süre ile ertelenmiştir. Finansman giderleri içinde grup şirketlerinin payı bulunmamaktadır. 10. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR a) Diğer Yükümlülükler 31Mart 2006 31Aralık 2005 Personele Borçlar 0 0 Ödenecek Vergi Ve Diğer Yükümlülükler 0 0 Kamu Ertelenmiş Taksitleri 0 0 Özel gider İndirimi 0 0 Aidatlar 0 0 Gider Tahakkukları 0 0 Diğer Çeşitli Borçlar 0 0 Diğer KDV 0 0 0 0 b) Uzun Vadeli Diğer Alacaklar 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 Depozito ve Teminatlar 47.607 36.243 TOPLAM 47.607 36.243 c) Uzun Vadeli Diğer yükümlülükler 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 Kamu Ertelenmiş Taksitleri 523.969 523.969 TOPLAM 523.969 523.969 YÜKÜMLÜLÜKLER NET 476.362 487.726 11. TARIMSAL FAALİYETLER 31/12/2005 : tarihi itibariyle: Yoktur. 31/03/2006 : Yoktur 12. STOKLAR 31/03/2006 31/12/2005 İlk Madde malzeme 1.305.777 1.007.960 Yarı Mamül 166.262 166.262 Mamul stokları 295.565 317.285 Ticari emtia stokları 0 0 Diğer Stoklar 4.213 4.210 Stok değer düşüklüğü karşılığı 0 0 Verilen sipariş avansları 264.592 68.523 TOPLAM 2.036.409 1.564.240 17
13.PEŞİN ÖDEMELER VE DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR İLE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER a) Diğer Dönen Varlıklar 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 Devreden KDV 548.071 829.095 İade Edilecek KDV 0 396.838 Peşin ödenen vergiler 7.274 7.274 İş avansları 1.348 1.360 Personel Avansı 0 62.959 Devletten diğer alacaklar 0 0 556.693 1.297.526 b) Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 Personele Borçlar 237.933 167.799 Gider tahakkukları 24.827 25.304 Ödenecek vergi ve fonlar 1.128.921 1.373.719 Diğer KDV 0 154.191 Aidatlar 280 705 Özel Gider İndirimi 12.108 0 1.404.069 1.721.718 DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER NET 847.376 424.192 c)diğer Cari Olmayan Duran Varlık 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 Diğer cari olmayan duran varlıklar 8.958 8.569 8.958 8.569 14. İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR Cari dönem Ticaret Unvanı Sermayesi İştirak Oranı İştirak tutarı En Son Mali Tablo Tarihi Dönem Karı/Zararı Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. 3.557.761 2,95 105.000 31.03.2006 98.164,80 Ticaret Unvanı Net Dönem Kurul Standartları Bağımsız Bağımsız Kar/Zararı Hazırlanmış Evet/hayır denetimden geçmiş E/H denetçi görüşü Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. 98.165 Hayır Hayır Yok Önceki dönem Ticaret Unvanı Sermayesi İştirak Oranı İştirak tutarı En Son Mali Tablo Tarihi Dönem Karı/Zararı Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. 3.557.761 2,95 105.000 31.12.2005 382.054 18
Ticaret Unvanı Net Dönem Kurul Standartları Bağımsız Bağımsız Kar/Zararı Hazırlanmış Evet/hayır denetimden geçmiş E/H denetçi görüşü Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. 382.054 Hayır Hayır Yok Finansal Varlıklar 31 Mart 2006 tarihleri itibariyle satılmaya hazır menkul değerin dökümü aşağıda sunulmuştur : İştirak (%) 31 Mart 2006 * Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. 2.95 105.000 Enflasyon Düzeltme Farkı 1.211.425 Değer düşüklüğü karşılığı : (1.316.425) 31 Mart 2006 bakiyesi 0 * Barmek İnşaat Tesisat A.Ş. yeniden yapılandırma (İflas Ertelemesi) sürecinde olup, ana ortaklığa fon aktarım olanakları kısıtlıdır. Şirketin iştiraki olan Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. nin 31.03.2006 tarihli bilançosunda sermayesi 3.557.761YTL, sermaye enflasyon düzeltmesi olumlu farkları 16.727.597 YTL olmak üzere ödenmiş sermayesi 20.285.358 YTL, kar yedekleri 993.366 YTL, geçmiş yıl karları 1.600.135 YTL, geçmiş yil zararları 52.242.760 YTL, dönem net karı 98.164 YTL olup özkaynakları (29.265.737 YTL) dir Barmek İnşaat Tesisat A.Ş. nin TTK 324 üncü maddesi ile İİK 179/b-4 maddesi gereğince iflas ertelemesi süreci devam ettiğinden fon aktarım gücünün olmadığı, bu nedenle Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. nin Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. sermayesinde sahip olduğu % 2,95 sermaye payı ve enflasyon düzeltme farkı toplamı olan 1.316.425 YTL için 31.12.2004 tarihinde 694.078 YTL, 31.12.2005 tarihi itibariyle 622.347 YTL değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. 15. ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Şirket vergiye esas yasal mali tabloları ile UFRS' ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile UFRS' ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç), maddi olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları ve yararlanılacak yatırım indirimi tutarları üzerinden hesaplanmaktadır. 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 Net ertelenmiş vergi varlığı/(yüküml.) 50.969 166.071 16. FİNANSAL VARLIKLAR 14 nolu dipnotta açıklaması yapılmıştır. 19
17. POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE Yoktur. 18. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Yoktur 19. MADDİ VARLIKLAR 31 Mart 2006 tarihi itibariyle maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2005 Girişler Çıkışlar 31 Mart 2006 Maliyet Arazi ve arsalar 32.352 0 0 32.352 Yer altı ve yerüstü düzenleri 7 0 0 7 Binalar 0 0 0 0 Makine ve teçhizat 84.364 0 0 84.364 Taşıt araçları 2 0 0 2 Demirbaşlar 57.355 5.812 0 63.167 174.080 5.812 0 179.892 Eksi : Birikmiş Amortisman 114.504 0 (6.179) 120.683 Net defter değeri 59.576 5.812 (6.179) 59.209 Varlıklar Üzerindeki Rehin ve İpotekler Cari Dönem Önceki dönemde ipotek ve rehine konu maddi duran varlıkların dönem içinde satışı yapıldığından rehin ve ipotek mevcut değildir. 20. MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 Özel Maliyetler 2.967 2.967 Birikmiş amortismanlar (803) (371) MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NET 2.164 2.596 21. ALINAN AVANSLAR 31 Mart 2006 tarihi itibariyle Şirket in, sonraki dönemlerde müşterilerine yapacağı satışlar için almış olduğu kısa vadeli 1.409.574.YTL. Uzun Vadeli : 33 YTL (31 Aralık 2005 966.555 YTL) tutarında alınan sipariş avansı bulunmaktadır. 22. EMEKLİLİK PLANLARI Yoktur. 20
23. BORÇ KARŞILIKLARI a) Kısa Vadeli Borç Karşılıkları Yoktur b) Kıdem Tazminatı Karşılığı Türk İş Kanunu na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket le ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet yılını (kadınlarda 20) dolduran ve emekliliğini kazanan, askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Mart 2005 tarihi itibariyle,1.770,62 YTL (31 Aralık 2005 1.727 YTL ) ile sınırlandırılmıştır. Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ Kısım 29 (Çalışanlara Sağlanan Faydalar) a uygun olarak Şirket in yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama gerekmektedir. Şirket, kıdem tazminatı karşılığını, Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ Kısım 29 a uygun olarak Öngörülen Birim Kredi Yöntemi ni kullanarak, Şirket in geçmiş yıllardaki personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularındaki deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve mali tablolara yansıtmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılır. Buna bağlı olarak, 31 Mart 2005 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan aktüer varsayımları aşağıdaki gibidir: 31Mart 2006 31 Aralık 2005 İskonto oranı 16 16 Tahmin edilen limit/ücret artışı 10 10 31 Aralık 2005 31 Mart 2006 tarihleri arasında kıdem tazminatı karşılığı hesabının hareketi aşağıda sunulmuştur: 31Aralık 2005 bakiyesi 946.121 Dönem içinde ödenen (56.985) Cari dönem karşılığı 26.000 Parasal kazanç 31 Mart 2006 bakiyesi 915.136 24. SERMAYE VE SERMAYE YEDEKLERİ Şirket in kayıtlı sermaye tavanı 33.000.000 YTL dir. Şirket in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle tarihsel ödenmiş sermaye tutarı 21.969.208 YTL olup her biri 1 Ykr tutarında 2.196.920.800 adet hisseden oluşmaktadır. 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket in yasal sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 Tutar % Tutar % Barmek Holding A.Ş 6.393.355 29 6.393.355 29 Hüseyin ARABUL 126-126 - Özcan KANBUROĞLU 126-126 - Halka Arz 15.575.601 71 15.575.601 71 21.969.208 100.00 21.969.208 100.00 21
Şirket tarafından hisse senedi ihraç primi olarak kayıtlara alınan 51.623 YTL (tarihsel) 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle emisyon primlerinin bilanço tarihindeki YTL nin alım gücüyle yeniden ifade edilmesinden kaynaklanan değerleme farkı 6.915 YTL dir. Türk Ticaret Kanunu na göre hisse senedi ihraç primleri toplamı 58.538 YTL sermayeye eklenebilir ancak temettü olarak dağıtılamaz. Şirket in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle bilançolarında yansıtmış olduğu öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır : Kayıtlı değeri 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 Ödenmiş sermaye 21.969.208 21.969.208 21.969.208 Hisse senetleri ihraç primleri 51.623 58.538 58.538 Yasal yedekler 48.787 2.756.058 2.756.058 Olağanüstü yedekler 3.408 20.107 20.107 Özsermaye Enflasyon Düzeltme Farkı 11.680.878 (*) 11.680.878 Toplam 22.073.026 36.484.789 36.484.789 25. KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ Yoktur. 26. KAR YEDEKLERİ GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre birinci tertip yasal yedekler Şirket in ödenmiş sermayesinin (SPK nın yayınladığı tebliğlere ve duyurulara göre enflasyona göre düzeltilmiş sermaye) %20 sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın (SPK ya göre enflasyona göre düzeltilmiş kar) %5 i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin (SPK ya göre enflasyona göre düzeltilmiş sermaye) %5 ini aşan dağıtılan karın %10 udur. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50 sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar : Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ Kısım 15 madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve geçmiş yıllar karı/(zararı) nda izlenen tutarın, SPK nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, geçmiş yıllar zararı nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedekler, yasal yedek akçeler ve öz sermaye kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün olmaktadır. Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ e uygun olarak hazırlanan mali tablolar esas alınarak hesaplanan 2003 yılı faaliyetlerinden elde edilen karlar dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %30 u (2003 - %20) oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %30 undan aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir. 31 Mart 2005 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemi için SPK'nın Seri:XI, No:25 sayılı "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ"ine göre hazırlanmış mali tablolardan hesaplanacak net dağıtılabilir kar üzerinden, SPK'nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanacak tutarın tamamının Vergi Usul Kanunu'na göre hazırlanmış mali tablolarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi mümkün gözükmektedir. Söz konusu bu açıklama SPK'nın 25 Şubat 2005 tarih ve 7/242 sayılı kararına istinaden yapılmış bir açıklamadır. Şirketin 2005 yılını ilişkin karla kapatmış olmasına karşın geçmiş yıl zararları nedeniyle kar dağıtımı söz konusu değildir. Geçmiş Yıl Zararı: 35.280.117 YTL 22
27. YABANCI PARA POZİSYONU 31 Mart 2006 ABD$ YTL Karşılığı Euro YTL Karşılığı Diğer yabancı paralar YTL karşılığı Hazır değerler 3.951,86 5.306,16 12.713 20.609,04 0 0 Ticari alacaklar 225.098,92 302.240,32 557.215 903.301,24 5.223,5 9.042,19 Yabancı para varlıkların toplam YTL karşılığı 307.546,48 923.910,28 9.042,19 1.240.498,95 Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar 203.409,16 274.439,64 36.113,25 58.824,87 20.575,5 16.282,18 Alınan avanslar 130.549,19 176.136,97 474.003,50 772.003,30 0 0 Yabancı para yükümlülüklerin toplam YTL karşılığı 450.576,61 830.828,17 16.282,18 1.297.686,96 Net yabancı para pozisyonu 57.188,01 31 Aralık 2005 ABD$ YTL Karşılığı Euro YTL Karşılığı Diğer yabancı paralar YTL karşılığı Hazır değerler 372.47 499.78 3 4,76 0 0 Ticari alacaklar 242.727,92 325.692,32 689.687 1.094.878,11 5.223,5 9.040,65 Yabancı para varlıkların toplam YTL karşılığı 326.192,10 1.094.882,87 9.040.65 1.430.115,62 Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar 203.409,16 274.256,57 36.113,25 57.607,85 20.575,5 16.126,91 Alınan avanslar 140.549,19 189.502,47 221.432,50 353.229,12 0 0 Yabancı para yükümlülüklerin toplam YTL karşılığı 461.523,31 408.853,88 16.126,91 886.504,10 Net yabancı para pozisyonu 543.611,52 23
28. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Yoktur 29. KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER Alacaklar İçin Alınmış Teminatlar Alınan İpotek ve Teminat yoktur. Davalar; Şirketin davacı olduğu ve devam etmekte olan dava ve takipler Konusu Tutar Açıklama Bogaziçi Mühendislik A.Ş 504.802 Tamamına karşılık ayrılmıştır TOPLAM 504.802 Şirketin davalı olduğu ve devam etmekte olan davaları bulunmaktadır. Aktifler Üzerinde Mevcut İpotek ve Teminatlar 31 Mart 2006 tarihi itibariyle Şirket in ipotekleri mevcut olmayıp teminat için verdiği mektupların dökümü aşağıdaki gibidir: Verilen Teminat Mektupları BANKA CİNSİ 31 Mart 2006 2005 İŞ BANKASI USD 113.972 70.772 İŞ BANKASI EURO 476.993,30 507.036,30 İŞ BANKASI YTL 128.547 128.547 YAPI KREDİ YTL 310.75 328,75 YAPI KREDİ USD 0 0 GARANTİ BANKASI YTL 206 206 KOÇBANK EURO 0 0 PAMUKBANK YTL 82.880 82.880 PAMUKBANK USD 28.500 28.500 PAMUKBANK EURO 18.566,87 18.566,87 HALK BANKASI YTL 64,32 64,32 BAYINDIRBANK/ YTL 28 28 TOPRAK BANK VAKIF BANK YTL 107,10 107,10 İhracat Taahhütleri Yoktur Aktifler Üstündeki Sigorta Tutarı CARİ DÖNEM İKTİSADİ KIYMET NET DEFTER DEĞERİ SİGORTA DEĞERİ KAPSAM YÜZDESİ (%) CİNSİ BİNALAR 0 1.925.000 19250 MAKİNE TECHİZAT VE 94.969 2.200.000 2316 DEMİRBAŞLAR STOKLAR 1.564.243 3.850.000 246 TAŞITLAR 35.430 150.000 423 1.694.642 8.125.000 24
ÖNCEKİ DÖNEM İKTİSADİ KIYMET NET DEFTER DEĞERİ SİGORTA DEĞERİ KAPSAM YÜZDESİ (%) CİNSİ BİNALAR 0 1.925.000 19250 MAKİNE TECHİZAT VE 94.969 2.200.000 2316 DEMİRBAŞLAR STOKLAR 1.564.243 3.850.000 246 TAŞITLAR 35.430 150.000 423 1.694.642 8.125.000 31 Mart 2006 tarihi itibariyle Şirket in sahip olduğu aktifler üzerindeki toplam sigorta tutarı 8.125.000 YTL dir (31 Aralık 2005 8.125.000 YTL). 30. ŞİRKET BİRLEŞMELERİ Yoktur. 31. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Yoktur. 32. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRA ORTAYA ÇIKAN ve AÇIKLAMA GEREKTİREN HUSUSLAR Yoktur 33. DURDURULAN FAALİYETLER Yoktur. 34. ESAS FAALİYET GELİRLERİ a) Net Satışlar Şirket in 31 Mart 2006 tarihinde gerçekleştirmiş olduğu satışlar aşağıdaki gibidir: 31/03/ 2006 Satışlar Toplamı 2.018.941 Yurtiçi satışlar 931.221 Yurt dışı satışlar 1.087.720 Diğer gelirler 0 İlişkili Taraflara Satışlar 0 Satış indirimleri 0 Satış İadeleri 0 Satış İskontaları 0 Diğer İndirimler 0 Net Satışlar 2.018.941 25
b)satışların Maliyeti Cari Dönem 31/03/ 2006 Dönem başı stok (317.285) Üretilen malın maliyeti 2.010.258 Dönem sonu mamül 295.565 Üretilerek satılan malın maliyeti 1.988.538 Ticari Faaliyet 0 Dönem başı emtia stoku 0 Dönem içi alışlar 0 Dönem sonu emtia stoku 0 Ticari faaliyet toplamı 0 Satılan hizmet maliyeti Diğer satışların maliyeti Toplam Satışların Maliyeti 1.988.538 c) Üretim ve Satış Miktarları Üretim (Adet) Satış (Adet) 31Mart 2006 31 Mart 2006 Yağlı Tip Transformatör 336 224 ÇYG,YG,OG Güç Kondansatörü (Mvar) 38 14 OG Epoksi Transformatör 740 625 Ayırıcı 5 12 35. FAALİYET GİDERLERİ 31 Mart 2006 Arge giderleri - Satış ve pazarlama giderleri 189.336 Genel yönetim giderleri 519.302 708.638 a) Satış ve Pazarlama Giderleri 31 Mart 2006 Personel giderleri 77.142 Tükenme payları ve amortisman gid. - Diğer satış ve pazarlama giderleri 112.194 189.336 b) Genel Yönetim Giderleri 31 Mart 2006 Personel giderleri 153.361 Tükenme payları ve amortisman gid. 3.523 Diğer genel yönetim giderleri 362.418 519.302 26
Amortisman ve İtfa Giderleri 31 Mart 2006 Üretim maliyeti 3.088 Satış pazarlama giderleri - Genel yönetim giderleri 3.523 6.611 Personel Giderleri ve Ortalama Personel Sayısı Maaşlar-Ücretler ve Diğer Sosyal Giderler 31 Mart 2006 755.258 755.258 Dönem içinde çalışan ortalama personel sayısı 112 dır (31 Aralık 2005 114 kişi). 36. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR a) Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar 31 Mart 2006 Faiz ve Diğer Temettü Gelirleri 383 Diğer Olağan Gelir ve Karlar 18.117 Enflasyon Düzeltme Karı 0 Vade Farkı Gelirleri 2.044 Kambiyo Karları 49.763 Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar 27.173 97.480 b) Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar 31 Mart 2006 Reeskont Giderleri 0 Diğer Gider ve Zararlar 0 Kambiyo Zararları 57.934 Diğer Olağandışı Gider ve zararlar 3.175 61.109 37. FİNANSMAN GİDERLERİ 31 Mart 2006 Kısa Vadeli Kredi Faizleri 7.357 Finansman giderleri, net 7.357 38. NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI 31.03.2006 tarihli mali tablolar SPK nın 18 Mart 2005 Tarih ve B.02.1.SPK.017/152-7642 sayılı kararı uyarınca enflasyon düzeltmesi yapılmasını gerektiren şartlar gerçekleşmediği için enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamış, bu nedenle parasal pozisyon kar/zararı oluşmamıştır. 27