POLYLEN SENTETĐK ĐPLĐK SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ 01 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR VE BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
Yönetim Kurulu na Đstanbul POLYLEN SENTETĐK ĐPLĐK SANAYĐ A.Ş. NĐN 01.01.2013 31.12.2013 HESAP DÖNEMĐNE AĐT BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU POLYLEN SENTETĐK ĐPLĐK SANAYĐ A.Ş. nin 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosunu, kapsamlı gelir tablosunu, öz sermaye değişim tablosunu ve nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Yönetimin Finansal Tablolara Đlişkin Sorumluluğu Şirket yönetimi; finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur. Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak, bu finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetim, finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" risklerinin değerlendirilmesi de dahil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Sınırlı Olumlu (Şartlı Görüş) Görüşün Dayanağı Şirket in uzun vadeli banka kredileri; Şirket ile Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (TMSF) ve 06.06.2008 tarihinde Türkiye Đş Bankası, 17.05.2011 tarihinde Türkiye Halk Bankası ve 25.05.2011 tarihinde Türkiye Vakıflar Bankası arasında yapılan Kredi Temlik Protokol ve Sözleşmeleri ile Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (TMSF) ye devir olmuştur. Böylece, temlik tarihinden itibaren Şirket, Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (TMSF) na borçlu durumdadır. Şirket tarafından TMSF ye herhangi bir geri ödeme yapılmamış olup, kredi borcuna dönem sonlarında kur değerlemesi yapılmaktadır. 31.12.2013 itibariyle borç tutarı 44.161.268 ABD$ (94.253.394 TL) ve faiz tahakkuku 18.513.617 ABD$ (39.513.614 TL) dir. Ancak söz konusu bakiyelerin doğruluğuna ilişkin olarak TMSF den mutabakat yazısı alınamamıştır. 31.12.2013 itibariyle ekli finansal tablolarda yer alan TMSF ye olan kredi borçları, Şirketin yasal kayıtlarında yer alan tutarlar olup, mutabakat yazısı ile doğrulanamamıştır. Diğer taraftan Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (TMSF) den alacaklar hesabı 31.12.2013 itibariyle 33.740.207 TL dir. Söz konusu alacak, 31.10.2012 tarihinde Bursa ili Nilüfer ilçesi Minareli Çavuş mevki 1494 Ada 1-4-5 Parsel adresinde bulunan 35.796,49 m2 lik fabrika binasının 33.740.073 TL bedelle TMSF ye satılmasıyla oluşmuştur. Söz konusu satış işlemi, Şirket in TMSF ye olan borçlarını kapatmak için yapılmıştır. Alacak tutarı, TMSF den mutabakat alınamadığından doğrulanamamış ve TMSF ye olan borçlar ile alacaklar için netleştirme işlemi yapılmamıştır. Şirket ile TMSF arasında, denetim tarihi itibariyle, bir protokol bulunmamaktadır. Şirket aleyhine açılan dava ve icra takipleri ile ilgili Şirket avukatından detaylı rapor temin edilmiştir. Bankaların Şirket ten olan kredi alacakları için, temlik tarihinden önce açılmış olan davalar ve haciz işlemleri bulunmakta iken, kredi alacaklarının TMSF ye temlik edilmesiyle, dosya alacaklısı olarak TMSF kurumu kabul edilmiş, muhtıra tebliğ edilmiş ve dosyaya temlikname sunulmuştur. Bunun dışında, Şirket in ana ortağı ile diğer grup şirketleri (içinde yer aldığı Şirketler Grubunun) aleyhine Bankalar tarafından açılmış, davalar ve icra takipleri bulunmaktadır. Şirket in ilişkili taraf olması sebebiyle, söz konusu dava ve icra takiplerinde, Şirket te yer almaktadır. Bunlarla ilgili bilgiler Şirket Avukatından alınan mektupta yer almakta olup, ekli finansal tablolarda, Şirket in taraf olduğu dava ve icra takipleri için, karşılık ayrılmamıştır. Şirketin Vergi Usul Kanunu na göre tutulan yasal kayıtlarında Özkaynak tutarı -50.728.063 TL ve Türkiye Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan ekli finansal tablolara göre Özkaynak tutarı - 52.743.495 TL dir. Bu duruma göre, 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Şirket Türk Ticaret Kanunu'nun (Yeni TTK) 376. Maddesi 3. Fıkrası kapsamındadır. Şirket Yönetim Kurulu nun 16.06.2006 tarihli kararı ile Şirket in üretim faaliyetinin tamamen durdurulmasına karar verilmiştir. Denetim tarihi itibariyle, Şirket in herhangi bir gelir yaratacak faaliyeti olmaması ve Şirket in Türk Ticaret Kanunu'nun (Yeni TTK) 376. Maddesi 3. Fıkrası kapsamında olması sebebiyle, işletmenin sürekliliği ile ilgili bir belirsizlik bulunmaktadır.
Şirket in %99,9 una sahip olduğu Polsaş Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. tasfiye halinde olup, yasal kayıtlardaki 435.637 TL lik iştirak tutarına iştirak değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. Ayrıca Şirket in %2,43 oranında sermayesine sahip olduğu Đpek Finansal Kiralama A.Ş. nin faaliyette olmaması, yasal öz kaynaklarının eksi olması ve Türk Ticaret Kanunu'nun (Yeni TTK) 376. Maddesi 3. Fıkrası kapsamında olması sebebiyle, yasal kayıtlardaki 680.493 TL lik iştirak tutarına iştirak değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. Şirket in 31.12.2013 tarihli kasa sayımına iştirak edilmemiştir. Şirket in 1999 yılı öncesinde %32,71 i Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası na kote iken, ĐMKB deki işlem sırası 1999 yılında kapatılmıştır. Borsa Yönetim Kurulu'nun 16.08.2002 tarihli kararı ile Şirket in hali hazırda Borsa dışında aracı kuruluşlar vasıtasıyla alım satıma konu edilmesi yönünde karar verilmiştir. Borsa Đstanbul Yönetim Kurulu'nun 12.12.2012 tarihli toplantısında ise, Şirket paylarının ĐMKB Kotasyon Yönetmeliği' nin 26. maddesi gereğince Borsa pazarlarında işlem görmekten sürekli olarak men edilmesine karar verilmiştir. Bu tarihten itibaren Şirket payları Borsa pazarlarında işlem görmemektedir. Ayrıca, Borsa Yönetim Kurulu nun 27.09.2012 tarihli toplantısında, Polylen Sentetik Đplik Sanayi A.Ş.ile Sifaş Sentetik Đplik Fabrikaları A.Ş. ve Nergis Holding A.Ş. ye 09.02.1999 tarihli Borsa Yönetim Kurulu kararıyla getirilen aylık bildirim yükümlülüğünün, Şirketlerin paylarının Borsa Pazarlarında alım satış işlemlerine tabi olmaması nedeniyle kaldırılmasına karar verilmiştir. Açıklamalar 1) Şirket in 31.12.2013 tarihli finansal tabloları başka bir denetim Şirketi tarafından denetlenmiş olup, 28.02.2014 tarihli denetçi görüşünde Görüş Bildirmekten Kaçınma yönünde bir görüş bildirilmiştir. Yeni TTK 403 ncü maddesine göre; Şirket Genel Kurul u, söz konusu finansal tablolara dayanarak, finansal tablolar ile ilgili bir karar alamaz. Yönetim kurulu, görüş yazısının kendisine teslimi tarihinden itibaren dört iş günü içinde, Genel Kurulu toplantıya çağırır ve görevinden toplantı gününden geçerli olacak şekilde istifa eder. Genel Kurul yeni bir Yönetim Kurulu seçer. Yeni TTK 403 ncü maddesine istinaden; Şirket 28.03.2014 tarihinde Olağan Genel Kurul toplantısında, aşağıdaki kararları almıştır: Mevcut Yönetim Kurulu nun istifası üzerine Yeni Yönetim Kurulu üyeleri seçilmiştir.(dipnot 1-g) 2013 yılına ait bağımsız denetimi raporunun Işık Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağımsız Denetim A.Ş. ye tekrar hazırlatılarak Genel Kurul a sunulmasına karar verilmiştir. 28.03.2014 tarihinde Olağan Genel Kurul toplantısında alınan karara istinaden, Şirketimiz ile 27.02.2015 tarihinde Bağımsız Denetim Sözleşmesi imzalanmış olup, Şirket in 31.12.2013 tarihli finansal tabloları yeniden düzenlenmiştir. 2) Ekte karşılaştırma amacıyla sunulan, 31 Aralık 2012 tarihli finansal tabloları ise; başka bir denetim şirketi tarafından denetlenmiş, 14.03.2013 tarihli Bağımsız Denetim raporunda, Şartlı Görüş (Sınırlı Olumlu Görüş) verilmiştir.
Sınırlı Olumlu Görüş Görüşümüze göre, Sınırlı Olumlu Görüşün Dayanağı paragrafında belirtilen tüm hususların etkileri hariç olmak üzere, ilişikteki finansal tablolar, POLYLEN SENTETĐK ĐPLĐK SANAYĐ A.Ş. nin 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle gerçek finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere Đlişkin Rapor 1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır. 2) TTK' nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir. 3) Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (TMSF) nun 3 Mayıs 2013 tarihli Şirket e hitaben yazdığı yazısı ile: Fon Kurulu nun 25.04.2013 tarih ve 2013/111 sayılı kararıyla; Sifaş Sentetik Đplik Fabrikaları A.Ş. ve Polylen Sentetik Đplik Sanayi A.Ş.(Şirket) e ait makine, ekipman, demirbaşlar bir araya getirilerek Sifaş Polylen Makineleri Ticari ve Đktisadi Bütünlüğü oluşturulduğu bildirilmiştir. Şirket Yönetim Kurulu nun 16.06.2006 tarihli kararı ile Şirket in üretim faaliyetinin tamamen durdurulmasına karar verilmiştir. Denetim tarihi itibariyle, Şirket in herhangi bir gelir yaratacak faaliyeti olmaması ve Şirket in Türk Ticaret Kanunu'nun (Yeni TTK) 376. Maddesi 3. Fıkrası kapsamında olması sebebiyle, işletmenin sürekliliği ile ilgili bir belirsizlik bulunmaktadır. Đstanbul, 11 Mart 2015 IŞIK YEMĐNLĐ MALĐ MÜŞAVĐRLĐK ve BAĞIMSIZ DENETĐM A.Ş. Mehmet Halim Şahin Sorumlu Ortak Başdenetçi
31.12.2013 ve 31.12.2012 TARĐHLĐ (KONSOLĐDE OLMAYAN) FĐNANSAL DURUM TABLOSU (BĐLANÇO) VARLIKLAR Dönen Varlıklar Dipnot Referansları Cari Dönem Geçmiş Dönem 31.12.2013 31.12.2012 Nakit ve Nakit Benzerleri 7 23.756 22.508 Finansal Yatırımlar 8 - - Ticari Alacaklar 11 8.996 9.251 Đlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 6,11 8.996 8.996 Đlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 11-255 Diğer Alacaklar 12 - - Đlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 6,12 - - Đlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 12 - - Türev Araçlar 13 - - Stoklar 14 - - Peşin Ödenmiş Giderler 15 9.017 8.709 Cari Dönem Vergisiyle Đlgili Varlıklar 24 - - Diğer Dönen Varlıklar 16 19.943 15.635 ARA TOPLAM 61.712 56.103 Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar, Durdurulan Faaliyetlere Đlişkin Varlıklar 17 - - TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR 61.712 56.103 Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar 8 - - Ticari Alacaklar 11 - - Đlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 6,11 - - Đlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 11 - - Diğer Alacaklar 12 99.574.390 89.086.657 Đlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 6,12 65.833.512 55.345.364 Đlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 12 33.740.878 33.741.293 Türev Araçlar 13 - - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 18 - - Maddi Duran Varlıklar 19 12.403.442 16.333.938 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 20 - - Peşin Ödenmiş Giderler 15 - - Ertelenmiş Vergi Varlığı 24 503.858 6.297.437 Diğer Duran Varlıklar 16 - - TOPLAM DURAN VARLIKLAR 112.481.689 111.718.032 TOPLAM VARLIKLAR 112.543.401 111.774.134
KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar 9 - - Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 9 - - Diğer Finansal Yükümlülükler 10 - - Ticari Borçlar 11 27.598 28.469 Đlişkili Taraflara Ticari Borçlar 6,11 17.732 17.599 Đlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 11 9.866 10.870 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 21 14.098 12.861 Diğer Borçlar 12 2.368 2.142 Đlişkili Taraflara Diğer Borçlar 6,12 - - Đlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 12 2.368 2.142 Türev Araçlar 13 - - Devlet Teşvik ve Yardımları 22 - - Ertelenmiş Gelirler 23 - - Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 24 - - Kısa Vadeli Karşılıklar 21,25 653.723 720.799 Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 21 653.723 720.799 Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 25 - - Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 27 - - ARA TOPLAM 697.787 764.270 Satış Amaçlı Sınıflandırılan ve Durdurulan Faaliyetlere Đlişkin Varlık Gruplarına Đlişkin Yükümlülükler 17 - - TOPLAM KISA VADELĐ YÜKÜMLÜLÜKLER 697.787 764.270 Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar 9 133.767.008 111.724.251 Diğer Finansal Yükümlülükler 10 - - Ticari Borçlar 11 4.265.778 3.610.918 Đlişkili Taraflara Ticari Borçlar 11 4.265.778 3.610.918 Đlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar 11 - - Diğer Borçlar 12 25.833.659 25.833.654 Đlişkili Taraflara Diğer Borçlar 12 25.527.639 25.527.634 Đlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 12 306.020 306.020 Türev Araçlar 13 - - Devlet Teşvik ve Yardımları 22 - - Ertelenmiş Gelirler 23 - - Uzun Vadeli Karşılıklar 21,25 722.663 688.266 Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 21 722.663 688.266 Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar 25 - - Cari Dönem Vergisiyle Đlgili Borçlar 28 - - Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 24 - - Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 27 - - TOPLAM UZUN VADELĐ YÜKÜMLÜLÜKLER 164.589.109 141.857.089
ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye 29 2.000.000 2.000.000 Sermaye Düzeltme Farkları 29 74.555.931 74.555.931 Geri Alınmış Paylar (-) 29 - - Paylara Đlişkin Primler/Đskontolar 29 7.509 7.509 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 29-30.880-21.245 Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları 29 Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/ (Kayıpları) 29-30.880-21.245 Diğer Kazanç/Kayıplar 29 - - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 29 - - Yabancı Para Çevrim Farkları 29 - - Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları 29 - - Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları 29 - - Diğer Kazanç/Kayıplar 29 - - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 29 24.986 24.986 Geçmiş Yıllar Karları/Zararları 29-107.414.407-127.538.839 Net Dönem Karı/Zararı 29-21.886.633 20.124.432 TOPLAM ÖZKAYNAKLAR - 52.743.495-30.847.226 TOPLAM KAYNAKLAR 112.543.401 111.774.134
31.12.2013 ve 31.12.2012 TARĐHLERĐNDE SONA EREN YILLARA AĐT (KONSOLĐDE OLMAYAN) KAR VEYA ZARAR TABLOSU Dipnot Referansları Cari Dönem Geçmiş Dönem 01.01.2013-31.12.2013 01.01.2012-31.12.2012 Hasılat 30 - - Satışların Maliyeti (-) 30 - - Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar - - BRÜT KAR/ZARAR - - Genel Yönetim Giderleri (-) 31-272.216-415.753 Pazarlama Giderleri (-) 31 - -17.260 Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 31 - - Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 33 89 33.872.861 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 33-4.251.110-15.173.446 ESAS FAALĐYET KARI/ZARARI -4.523.238 18.266.402 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 34 - - Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 34 - - FĐNANSMAN GĐDERĐ ÖNCESĐ FAALĐYET KARI/ZARARI -4.523.238 18.266.402 Finansman Gelirleri 10.488.596 6.662.340 Finansman Giderleri (-) 35-22.050.692-3.177.032 SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER VERGĐ ÖNCESĐ KARI/ZARARI -16.085.334 21.751.710 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri 24-5.801.300-1.627.278 Dönem Vergi Gideri/Geliri 24 - - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 24-5.801.300-1.627.278 SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER DÖNEM KARI/ZARARI -21.886.633 20.124.432 DURDURULAN FAALĐYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 17 DÖNEM KARI/ZARARI -21.886.633 20.124.432 Pay Başına Kazanç 36 (0,0109) 0,0101 Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 36 (0,0109) 0,0101 Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 36 - - Sulandırılmış Pay Başına Kazanç 36 (0,0109) 0,0101 Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç 36 (0,0109) 0,0101 Durdurulan Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç 36 - -
31.12.2013 ve 31.12.2012 TARĐHLERĐNDE SONA EREN YILLARA AĐT (KONSOLĐDE OLMAYAN) DĐĞER KAPSAMLI GELĐR TABLOSU Dipnot Referansları Cari Dönem 01.01.2013-31.12.2013 Geçmiş Dönem 01.01.2012-31.12.2012 DÖNEM KARI/ZARARI -21.886.633 20.124.432 DĐĞER KAPSAMLI GELĐR: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılamayacaklar -9.635-7.777 Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları 19 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları 21-15.412-9.721 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılamayacak Paylar - - Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları - - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire Đlişkin Vergiler 5.777 1.944 Dönem Vergi Gideri/Geliri - - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 5.777 1.944 Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar - - Yabancı Para Çevrim Farkları - - Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları - - Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları - - Yurtdışındaki Đşletmeye Đlişkin Yatırım Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları - - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Paylar Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları - - - - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire Đlişkin Vergiler Gelir/Giderleri - - Dönem Vergi Gideri/Geliri - - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri - - DĐĞER KAPSAMLI GELĐR -9.635-7.777 TOPLAM KAPSAMLI GELĐR -21.896.269 20.116.655
ÖNCEKĐ DÖNEM Dipnot Ref. Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Geri Alınmış Paylar Pay Đhraç Primleri/ Iskontoları Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/ Kayıpları Diğer Kazanç / Kayıplar Yabancı Para Çevrim Farkları Riskten Korunma Kazanç/ Kayıpları Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç / Kayıpları Diğer Kazanç / Kayıplar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı / Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Özkaynaklar 01.01.2012 itibariyle bakiyeler (Dönem Başı) Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere Đlişkin Düzeltmeler Hatalara Đlişkin Düzeltmeler 29 2.000.000 74.555.931 7.509 - - - - - - 24.986-121.126.682-6.831.705-51.369.961 - -51.369.961-66.645 35.130 101.775 101.775 - - - - - -13.468 - - - - - - 317.774-304.306 304.306 - - - - - - - - - - - - - - Transferler 29 - - - - - - - - - - - - -6.796.575 6.796.575 - - Toplam Kapsamlı Gelir 29 - - - - -7.777 - - - - - - - 20.124.432 20.116.655-20.116.655 Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - - - - Temettüler - - - - - - - - - - - - - - - - Payların Geri Alım Đşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış Pay Bazlı Đşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan Đşlemler Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
31.12.2012 itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu) 29 2.000.000 74.555.931-7.509 - -21.245 - - - - - 24.986-127.538.839 20.124.432-30.847.226 - -30.847.226 CARĐ DÖNEM 01.01.2013 itibariyle bakiyeler (Dönem Başı) Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere Đlişkin Düzeltmeler Hatalara Đlişkin Düzeltmeler 29 2.000.000 74.555.931-7.509 - -21.245 - - - - - 24.986-127.538.839 20.124.432-30.847.226-30.847.226 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Transferler 29 - - - - - - - - - - - - 20.124.432-20.124.432 - - Toplam Kapsamlı Gelir 29 - - - - - -9.635 - - - - - - - -21.886.633-21.896.269-21.896.269 Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - - - - Temettüler - - - - - - - - - - - - - - - - Payların Geri Alım Đşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış Pay Bazlı Đşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan Đşlemler Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış 31.12.2013 itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 29 2.000.000 74.555.931-7.509 - -30.880 - - - - - 24.986-107.414.407-21.886.633-52.743.495 - -52.743.495 - -
1. ŞĐRKET ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU a) Đşletmenin ticaret unvanı: Polylen Sentetik Đplik Sanayi A.Ş. (Şirket) 25.02.1967 yılında Bursa da kurulmuş olup Bursa Ticaret siciline 13642/22776 No ile kayıtlıdır. b) Merkez adresi: Şirket in merkezi Organize Sanayi Bölgesi Mavi Cadde No:15 Nilüfer / Bursa adresindedir. c) Grup şirketi ise ait olduğu grubun adı, yönetimde kontrol gücüne sahip ortaklar: Şirket Nergis Holding grubuna bağlı bir Şirket olup, en büyük ortakları Nergis Tekstil A.Ş. (%39,77) ve Nergis Holding A.Ş.(%27,52) dir. Şirketin sermayesinin geri kalan %32,71 lik kısmı halka açık kısım olup, 1999 yılından önce tasarruf sahipleri tarafından edinilmiş paylardır. Şirket in ĐMKB deki işlem sırası 1999 yılından beri kapalıdır. Yönetimde kontrol gücüne sahip ortaklar Nergis Tekstil A.Ş. ve Nergis Holding A.Ş. dir. d) Đşlem gördüğü borsalar: Şirket in 1999 yılı öncesinde %32,71 i Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası na kote iken, ĐMKB deki işlem sırası 1999 yılında kapatılmıştır. Borsa Yönetim Kurulu'nun 16.08.2002 tarihli kararı ile Şirket in hali hazırda Borsa dışında aracı kuruluşlar vasıtasıyla alım satıma konu edilmesi yönünde karar verilmiştir. Borsa Đstanbul Yönetim Kurulu'nun 12.12.2012 tarihli toplantısında ise, Şirket paylarının ĐMKB Kotasyon Yönetmeliği' nin 26. maddesi gereğince Borsa pazarlarında işlem görmekten sürekli olarak men edilmesine karar verilmiştir. Bu tarihten itibaren Şirket payları Borsa pazarlarında işlem görmemektedir. Ayrıca, Borsa Yönetim Kurulu nun 27.09.2012 tarihli toplantısında, Polylen Sentetik Đplik Sanayi A.Ş.ile Sifaş Sentetik Đplik Fabrikaları A.Ş. ve Nergis Holding A.Ş. ye 09.02.1999 tarihli Borsa Yönetim Kurulu kararıyla getirilen aylık bildirim yükümlülüğünün, Şirketlerin paylarının Borsa Pazarlarında alım satış işlemlerine tabi olmaması nedeniyle kaldırılmasına karar verilmiştir. e) Fiili faaliyet konusu: Şirket in faaliyet konusu; sentetik iplik imal ve satışıdır. Şirket Yönetim Kurulu nun 16.06.2006 tarihli kararı ile Şirket in faaliyetlerinin durdurulmasına karar verilmiştir. Çalışan işçi ve memurların kıdem tazminatları ödenmek suretiyle, işlerine son verilmiştir. Bilanço tarihleri itibariyle Şirket in herhangi bir faaliyeti bulunmamaktadır. g) Ortaklık yapısı ile işletmede dolaylı kontrolü bulunan ortaklar: 1
Sermaye yapısı ile hissedarların oranları: 31.12.2013 31.12.2013 31.12.2013 31.12.2012 31.12.2012 31.12.2012 Sermaye Nominal Pay oranı Sermaye Nominal Pay oranı (TL) (%) (TL) (%) Nergis Tekstil A.Ş. 795.396 795.396.000 39,77 795.396 795.396.000 39,77 Nergis Holding A.Ş. 550.422 550.422.000 27,52 550.422 550.422.000 27,52 Halka açık kısım (Gerçek Kişi) 654.182 654.182.000 32,71 654.182 654.182.000 32,71 TOPLAM 2.000.000 2.000.000.000 100,00 2.000.000 2.000.000.000 100,00 Şirketin hisseleri, her biri 0,1 KR nominal değerli paylara bölünmüş toplam 2.000.000.000 adet hisseden meydana gelmiştir. (31.12.2013-0,1 KR nominal değerli paylara bölünmüş toplam 2.000.000.000 adet hisseden meydana gelmiştir) Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz yoktur. Sermaye temsil eden hisse senetleri arasında intifa senetleri, tahvil ve borçlanma senetleri yoktur. Şirketin 12.07.2013 tarihinde Đstanbul Ticaret Sicil Memurluğu tarafından tescil edilen ve 18.07.2013 tarih 8366 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilen Esas Sözleşme Tadil metinlerine göre Hisse senetleri hamiline yazılıdır. Şirket 28.03.2014 tarihinde Olağan Genel Kurul da atanan Yeni Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleri aşağıdaki gibidir: Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleri: Adı Soyadı Görevi Seçime Tarihi Görev Süresi Nergis Holding A.Ş (Gerçek kişi yetkilisi Necmi YEŞĐLOVA) Başkan 2014 3 yıl Nergis Tekstil San.ve Tic.A.Ş (Gerçek Kişi Yetkilisi Ersin ŞENGÖZ Başkan vekili 2014 3 yıl Đsmail Dalfidan Üye 2014 3 yıl Polat Tısoğlu Üye 2014 3 yıl Cem Ergül (30.05.2014 tarihine kadar) Üye 2014 (*) (*): TMSF nin Yönetim Kurulu üyesi olarak atadığı Cem Ergül ün, Fon Kurulu nun 30.05.2014 tarih 2014/127 sayılı kararı ile, Yönetim Kurulu üyeliğine son verilmiştir. Şirket in 31.12.2013 tarihli finansal tabloları başka bir denetim Şirketi tarafından denetlenmiş olup, 28.02.2014 tarihli denetçi görüşünde Görüş Bildirmekten Kaçınma yönünde bir görüş bildirilmiştir. Yeni TTK 403 ncü maddesine göre Olumsuz Görüş (Görüş Bildirmekten Kaçınma) bildirilmesi nedeniyle; Şirket Genel Kurul u, söz konusu finansal tablolara dayanarak, finansal tablolar ile ilgili bir karar alamaz. Yönetim kurulu, görüş yazısının kendisine teslimi tarihinden itibaren dört iş günü içinde, Genel Kurulu toplantıya çağırır ve görevinden toplantı gününden geçerli olacak şekilde istifa eder. Genel Kurul yeni bir Yönetim Kurulu seçer. 2
Yeni TTK 403 ncü maddesine istinaden; Şirket 28.03.2014 tarihinde Olağan Genel Kurul toplantısında, aşağıdaki kararları almıştır: Mevcut Yönetim Kurulu nun istifası üzerine Yeni Yönetim Kurulu üyeleri seçilmiştir. 2013 yılına ait bağımsız denetimi raporunun Işık Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağımsız Denetim A.Ş. ye tekrar hazırlatılarak Genel Kurul a sunulmasına karar verilmiştir. Kayıtlı Sermaye Tavanı: Şirketin kayıtlı sermaye tavanına tabi değildir. g) Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı: 31.12.2013 itibariyle ortalama çalışan sayısı 5 kişi (31.12.2012-5 kişi) dir. h) Đşletmenin bağlı ortaklıkları ile Đştirakleri ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerinin ticaret unvanları: Şirket in bağlı ortaklığı Polsaş Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. olup, 31.12.2013 ve 2012 itibariyle, sermayesinde %99,99 oranında hissesine sahiptir. Ayrıca, 31.12.2013 ve 2012 itibariyle Şirket in iştiraki Đpek Finansal Kir. A.Ş. olup, sermayesinde %2,43 oranında hissesine sahiptir. Söz konusu iştirak ve bağlı ortaklık için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmış olup, detaylı açıklamalar Dipnot 8 dedir. 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR 2.1 SUNUMA ĐLĐŞKĐN TEMEL ESASLAR: 2.1.1 Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket, yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve yürürlükteki Vergi Usul Kanundaki belirlenen muhasebe ilkelerine uygun TL olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Đlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan II-14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na ( TMS ) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS, Türkiye Muhasebe Standartları ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. Ayrıca, ilişikteki finansal tablolar SPK nın 7 Haziran 2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur. Şirket in 31.12.2013 tarihli finansal tabloları başka bir denetim Şirketi tarafından denetlenmiş olup, 28.02.2014 tarihli denetçi görüşünde Görüş Bildirmekten Kaçınma yönünde bir görüş bildirilmiştir. Yeni TTK 403 ncü maddesine göre; Şirket Genel Kurul u, söz konusu finansal tablolara dayanarak, finansal tablolar ile ilgili bir karar alamaz. Yönetim kurulu, görüş yazısının kendisine teslimi tarihinden itibaren dört iş günü içinde, Genel Kurulu toplantıya çağırır ve görevinden toplantı gününden geçerli olacak şekilde istifa eder. Genel Kurul yeni bir Yönetim Kurulu seçer. 3
Yeni TTK 403 ncü maddesine istinaden; Şirket 28.03.2014 tarihinde Olağan Genel Kurul toplantısında, aşağıdaki kararları almıştır: Mevcut Yönetim Kurulu nun Yeni Yönetim Kurulu üyeleri seçilmiştir.(dipnot 1-g) 2013 yılına ait bağımsız denetimi raporunun Işık Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağımsız Denetim A.Ş. ye tekrar hazırlatılarak Genel Kurul a sunulmasına karar verilmiştir. 28.03.2014 tarihinde Olağan Genel Kurul toplantısında alınan karara istinaden, Şirketimiz ile 27.02.2015 tarihinde bağımsız denetim sözleşmesi imzalanmış olup, Şirket in 31.12.2013 tarihli finansal tabloları yeniden düzenlenmiştir. Ekli 31.12.2013 finansal tablolar ile 28.02.2014 tarihli denetçi raporu ile sunulan 31.12.2013 finansal tablolar arasındaki farklar aşağıdaki gibidir: Yeniden düzenlenmiş Önceki Durum 31.12.2013 31.12.2013 Farklar Peşin Ödenmiş Giderler 9.017 9.972 (955) Maddi Duran Varlıklar 12.403.442 12.438.224 (34.784) Ertelenmiş Vergi Varlığı 503.858 8.223.260 (7.719.404) Aktif hesaplar düzeltmeler toplamı 12.916.316 20.671.456 (7.755.143) Kıdem tazminatı karşılığı 722.663 726.550 (3.887) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları (30.880) (32.423) 1.543 Net Dönem Karı/Zararı (21.886.633) (14.133.834) (7.752.799) Pasif hesaplar düzeltmeler toplamı (21.194.851) (13.439.707) (7.755.143) Genel Yönetim Giderleri (-) (272.216) (277.027) 4.810 Pazarlama Giderleri (-) 0 (16.459) 16.459 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (4.251.110) (4.202.175) (48.935) Finansman Gelirleri / Finansman Giderleri (-) Net (11.562.096) (11.561.292) (804) Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri (5.801.300) 1.923.029 (7.724.328) Net Dönem zararı düzeltme (21.886.722) (14.133.923) (7.752.799) Şirketin Peşin Ödenmiş Giderler hesabında yer alan 955 TL tutarındaki geçmişten gelen peşin ödenmiş gideri için karşılık ayrılmıştır. Maddi varlıkların birikmiş amortisman tutarı 34.784 TL düzeltilmiştir. Ertelenmiş Vergi aktifi 7.719.404 TL azalmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı 3.887 TL azalmış, bunun Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları hesabına etkisi 1.543 TL olmuştur. Yapılan düzeltmelerin 31.12.2013 Dönem zararına etkisi (7.752.799) TL dir. Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri ndeki düzeltmenin sebebi; Şirket in Finansal Yatırımlar değer düşüklüğü karşılığı, Kredi ve cari hesap faiz tahakkuku kur farkı ve Yasal Kıdem Tazminatı Karşılığı iptali ertelenmiş vergi hesaplamasına dahil edilmiş olup, önceki dönemde Ertelenmiş Vergi hesaplamasına dahil edilen Mali zarar kalemi, hesaplamada dikkate alınmamıştır. Şirket in söz konusu kullanılmamış mali zararların kullanılmasına yetecek tutarlarda vergilendirilebilir gelir elde etme olanağı olmadığından, 4
Mali Zararlar ertelenmiş vergi varlığı olarak dikkate alınmamıştır. Bunun sonucunda Ertelenmiş Vergi Giderinde (7.724.328) TL düzeltme yapılmıştır. (Dipnot 24). Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS yi uygulamakla yükümlü olan grupların hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Şirket bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla gerekli sınıflama değişikliklerini yapmıştır. 2.1.2 Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi SPK nın 17.03.2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı ile Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren Mali Tabloların Enflasyona Göre Düzeltilmesi Uygulamasına son verilmiş olup, Şirketin bu tarihten sonra düzenlenen ve ilişikte sunulan mali tablolarında enflasyon muhasebesi uygulanmamıştır. 2.1.3 Para Birimi Đlişikteki finansal tablolar ve dipnotlarda kullanılan Para Birimi Türk Lirası (TL) dir. 2.1.4 Đşletmenin Sürekliliği Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (TMSF) nun 3 Mayıs 2013 tarihli Şirket e hitaben yazdığı yazısı ile: Fon Kurulu nun 25.04.2013 tarih ve 2013/111 sayılı kararıyla; Sifaş Sentetik Đplik Fabrikaları A.Ş. ve Polylen Sentetik Đplik Sanayi A.Ş.(Şirket) e ait makine, ekipman, demirbaşlar bir araya getirilerek Sifaş Polylen Makineleri Ticari ve Đktisadi Bütünlüğü oluşturulduğu bildirilmiştir. Şirket Yönetim Kurulu nun 16.06.2006 tarihli kararı ile Şirket in üretim faaliyetinin tamamen durdurulmasına karar verilmiştir. Denetim tarihi itibariyle, Şirket in herhangi bir gelir yaratacak faaliyeti olmaması ve Şirket in Türk Ticaret Kanunu'nun (Yeni TTK) 376. Maddesi 3. Fıkrası kapsamında olması sebebiyle, işletmenin sürekliliği ile ilgili bir belirsizlik bulunmaktadır. 2.2 MUHASEBE POLĐTĐKALARINDAKĐ DEĞĐŞĐKLĐKLER 2.2.1 Karşılaştırmalı Bilgiler ve önceki dönem mali tablolarının düzenlenmesi: Đlişikteki finansal tablo ve dipnotlarda, 31.12.2013 bilançosu, 31.12.2012 bilançosu ile, 01.01.2013-31.12.2013 dönemi gelir tablosu ve kapsamlı gelir tablosu, 01.01.2012-31.12.2012 dönemi ile, 01.01.2013-31.12.2013 dönemi nakit akım tablosu ve özkaynak değişim tablosu, 01.01.2012-31.12.2012 dönemi ile karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır. Karşılaştırma amacıyla sunulan Şirket in 31 Aralık 2012 tarihli finansal tabloları ise; başka bir denetim şirketi tarafından denetlenmiş, 14.03.2013 tarihli bağımsız denetim raporunda, şartlı görüş (Sınırlı Olumlu Görüş) verilmiştir. Şirketin ilişikteki sunulan finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu nun 13 Haziran 2013 tarihli ve 28676 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Seri:II, No:14.1 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde TMS/TFRS ye göre hazırlamış olup, cari dönem finansal tabloların 5
sunumu ile uygunluk sağlanması açısından, Şirket in 31.12.2012 tarihli finansal tablolarında da aynı tebliğ çerçevesinde gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır. 31.12.2012 tarihli Bilanço hesaplarına yapılan sınıflandırmalar aşağıdaki gibidir: 12.346.323 TL tutarındaki Đlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Diğer Alacaklar, Đlişkili Taraflardan Uzun vadeli diğer alacaklar hesabına, 33.741.293 TL tutarındaki Đlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Diğer Alacaklar, Đlişkili Olmayan Taraflardan Uzun vadeli diğer alacaklar hesabına, 44.520.237 TL tutarındaki Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları, Uzun Vadeli Borçlanmalar hesabına, 3.610.918 TL tutarındaki Đlişkili Taraflara Kısa Vadeli Ticari Borçlar, Đlişkili Taraflara Uzun Vadeli Ticari Borçlar hesabına, 25.527.639 TL tutarındaki Đlişkili Taraflara Kısa Vadeli Diğer Borçlar, Đlişkili Taraflara Uzun Vadeli Diğer Borçlar hesabına, 720.795 TL tutarındaki Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında, Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar hesabına, 306.020 TL tutarındaki Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar, Đlişkili Olmayan Taraflara Uzun Vadeli Diğer Borçlar hesabına, 2.142 TL tutarındaki Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler, Đlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar hesabına alınmıştır. Ayrıca, 989.917 TL tutarındaki Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Ertelenmiş Vergi Varlığı ile netleştirilmiştir. 2.2.2 Muhasebe Politikalarındaki değişiklikler Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Şirketin bilanço dönemleri itibariyle muhasebe politikalarında değişiklik bulunmamaktadır. 2.2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Şirketin bilanço dönemleri itibariyle muhasebe tahminlerinde değişiklik bulunmamaktadır. 2.2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Standart ve Yorumlar 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) 6
Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına, i) netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için, ii) TFRS ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir. TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte kar veya zarar tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman kar veya zarar tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri; tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir ve tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik) Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. Đlk uygulama tarihi TFRS 10 ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10 a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12 ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır; ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. Aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapılmış ve geçiş hükümleri kolaylaştırılmıştır. KGK tarafından yayınlanan ilke kararları Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanma tarihi 7
itibarıyla geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararların 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanmıştır. 2.3 UYGULANAN DEĞERLEME ĐLKELERĐ/MUHASEBE POLĐTĐKALARI Nakit ve Nakit Benzeri değerler: Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Şirketin 31.12.2013 ve 31.12.2012 itibariyle nakit ve nakit benzeri değerleri; kasa ve tamamı bloke durumda banka hesaplarından oluşmaktadır. Söz konusu bloke mevduatlar nakit akım tablosunda nakit ve nakit benzeri değerler olarak dikkate alınmamıştır. (Dipnot 7). Ticari alacaklar: Şirketin cari dönemde Ticari alacakları yoktur, önceki dönem bakiyesi ise, ilişkili taraflardan alacaklardan oluşmaktadır. (Dipnot 6,11). Stoklar: Şirketin stoklar hesabında yer alan Đlk Madde ve Malzeme stoklarının tamamı değerini yitirmiş ve atıl durumda olup, ekli finansal tablolarda değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. Maddi Varlıklar: 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşülerek gösterilmiştir. 1 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler ise satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşülerek gösterilmiştir. Kullanıma hazır hale getirmek için katlanılan masraflar da dahil olmak üzere, finansal tablolarda maliyet değerleri üzerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüş karşılığı düşülerek gösterilmiştir. Bilanço tarihleri itibariyle Şirketin değer düşüş karşılığı ayrılan maddi duran varlığı bulunmamaktadır. Maddi duran varlıkların satılması durumunda bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan kar yada zarar gelir tablosuna intikal ettirilmektedir. Varlıklar amortismana tabi tutulurken Vergi Usul Kanunda yer alan varlığın faydalı ömrüne göre belirlenen oranlar esas alınmak suretiyle normal amortisman yöntemi kullanılarak amortisman ayrılmıştır. (Dipnot 19). Varlıkların faydalı ömürleri esas alınmak suretiyle kullanılan amortisman oranları aşağıdadır: % Makine, Tesis ve Cihazlar 5 Taşıtlar 5 Döşeme ve Demirbaşlar 10 Varlıklarda Değer Düşüklüğü: Finansal varlıklar dışındaki uzun vadeli varlıklar dahil olmak üzere tüm varlıkların kayıtlı değeri piyasa değerinin (geri kazanılacak tutar) altına düşmüş ise bu varlıklar için değer düşüş karşılığı ayrılmaktadır. Şirketin 31.12.2013ve 31.12.2012 itibariyle değer düşüklüğüne uğramış varlığı bulunmamaktadır. (Dipnot 18,19,20). 8
Borçlanma Maliyetleri: Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Bunun dışında kalan tüm finansman maliyetleri doğrudan oluştukları dönemlerde gider olarak gelir tablosuna kaydedilmektedir. Kredi anapara ve faiz ödemesi yapılmadığından, Şirketin cari dönemdeki finansman giderleri sadece yabancı para kredi kur değerleme nedeniyle ortaya çıkan kur farkı gideri ile kıdem tazminatı faiz maliyetinden ibarettir, söz konusu finansman giderleri doğrudan gelir tablosuna kaydedilmiştir. (Dipnot 35). Finansal Varlıklar: Şirket finansal varlıklarını; gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında belirlenir. a) Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar: 31.12.2013 ve 31.12.2012 itibariyle Şirketin Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlığı bulunmamaktadır. b) Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar: 31.12.2013 ve 31.12.2012 itibariyle Şirketin vadeye kadar elde tutulacak finansal varlığı bulunmamaktadır. c) Satılmaya hazır finansal varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. Đlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Şirketin Satılmaya hazır finansal varlığı bağlı ortaklık ve iştirakidir. Söz konusu varlıkların, 31.12.2013 ve 31.12.2012 itibariyle Özkaynak tutarlarının eksi olması ve sermayelerinin büyük bir kısmını yitirmiş olmaları ve değer düşüklüğüne uğramış olmaları sebebiyle değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. 9
Finansal yükümlülükler: Şirket in Ticari borçları, Diğer borçları, Finansal Borçları ve Diğer finansal yükümlülükleri, finansal yükümlülüklerini oluşturur. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler ya da diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. a) Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Şirketin 31.12.2013 ve 31.12.2012 itibariyle Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır. b) Diğer Finansal Yükümlülükler: Şirketin Ticari borçları, diğer borçları ve finansal borçları diğer finansal yükümlülükleridir. Ticari borçlar ve borç senetleri: Ticari borçlar ile borç senetleri başlangıçta makul değerleri ile kayıtlara alınır, sonraki raporlama dönemlerinde ise, etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile değerlenir. Şirketin 31.12.2013 ve 31.12.2012 itibariyle ticari borçları, gerçekleşmiş hizmet alımları ile ilgili faturalanmış tutarları ihtiva etmektedir. (Dipnot 6,11). Şirketin 31.12.2013 ve 31.12.2012 itibariyle, Diğer finansal yükümlülükleri arasında, Uzun vadeli kredileri yer almaktadır. Krediler, anapara ve faiz tahakkukuna kur değerlemesi yapılmaktadır. Söz konusu faiz tahakkuku, önceki yıllarda hesaplanan faiz tahakkuku olup, her dönem sonunda kur değerlemesi yapılmak suretiyle geçmişten devretmektedir. Her dönem sonunda ilave faiz tahakkuku yapılmamaktadır. (Dipnot 9). Hasılat: Şirketin gelirleri, faaliyetlerinden dolayı Şirkete ekonomik getiri sağlanma olasılığı olduğu ve söz konusu gelirin güvenilir olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman muhasebeleştirilir. Şirket yönetim kurulunun 27.03.2006 tarihli kararı ile Türkiye polyester iplik piyasasında yaşanan daralma, işçilik maliyetlerindeki kamu yüklerinin fazlalığı, enerji maliyetlerinin yüksekliği, Uzakdoğu nun dampingli ürünlerinin iç ve dış piyasalardaki rekabeti ortadan kaldırması gibi nedenlerle 01.04.2006 tarihinden itibaren üretime 1 ay süre ile ara verilmiş, 01.05.2006 ve 31.05.2006 tarihli Yönetim Kurulu Kararları ile bu karar birer ay uzatılmış ve 16.06.2006 tarihli Yönetim Kurulu Kararı ile de faaliyetin tamamen durdurulmasına karar verilmiştir. Şirketin cari ve önceki dönemde herhangi bir faaliyeti olmadığından hasılatı yoktur. (Dipnot 30). Đlişkili Taraflar: Şirketin ilişkili tarafları ve bu taraflarla olan aktif, pasif ilişkileri, ilişikteki mali tablolar üzerinde ayrı sınıflandırılarak gösterilmiştir. Buradaki ilişkili taraf deyimi; Şirketi doğrudan yada dolaylı olarak kontrol etmesi, Şirket üzerinde önemli derecede etki sağlayacak bir hakkın bulunması, Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması yada bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması, yada Şirketin iştiraki, yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yöneticisi olması ilişkili taraf olarak adlandırılmaktadır. (Dipnot 6). 10
Şirketin ilişkili tarafları aşağıda gösterilmiştir: 31.12.2013 31.12.2012 Nergis Tekstil A.Ş. Ortak Ortak Nergis Holding A.Ş. Ortak Ortak Polsaş Sigorta Aracılık Hizm. A.Ş. Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Đpek Finansal Kir. A.Ş. Đştirak Đştirak Yeşim Satış Mağazacılık A.Ş. Diğer Đlişkili Taraf Diğer Đlişkili Taraf Cavit Çağlar Diğer Đlişkili Taraf Diğer Đlişkili Taraf Nursel Çağlar Diğer Đlişkili Taraf Diğer Đlişkili Taraf Yeşim Tekstil A.Ş. Diğer Đlişkili Taraf Diğer Đlişkili Taraf Sifaş A.Ş. Diğer Đlişkili Taraf Diğer Đlişkili Taraf Aksoylar A.Ş. Diğer Đlişkili Taraf Diğer Đlişkili Taraf Kıdem tazminatı karşılığı ve Aktüeryal Kazanç / Kayıpların Muhasebeleştirilmesi Şirket personelinin Türk Đş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının, bilanço tarihindeki indirgenmiş değerini ifade eder. (Not 21). TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardı, kıdem tazminatı karşılığının hesaplanması kapsamında, aktüeryal varsayımlar (net iskonto oranı, emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan devir hızı oranı vb.) yapılmasını gerektirmektedir. Aktüeryal varsayımlar ile gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ve aktüeryal varsayımlardaki değişikliklerin etkileri, aktüeryal kazanç / kayıpları oluşturmaktadır. Söz konusu aktüeryal kazanç / kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirmiştir. Yabancı Para Cinsinden Đşlemler: Yıl içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki T.C Merkez Bankası tarafından ilan edilen döviz kurları kullanılarak Türk Lirası na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası (TCMB) döviz kurları kullanılarak Türk Lirası na çevrilmiş olup bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablosuna dahil edilmiştir. Hisse Başına Kazanç/(Zarar) Cari döneme ait hisse başına kazanç hesaplaması, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içinde ortakların elinde bulunan ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısı, dönem başındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde ihraç edilen hisse senedi sayısının bir zaman ağırlıklı faktör ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır. Türkiye de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. Şirketin herhangi bir faaliyet olmadığından cari ve önceki dönemde dönem zararı vardır, bu yüzden hisse başına zarar hesaplaması yapılmıştır. (Dipnot 36) Nakit Akım Tablosu 11