EMEK ELEKTRİK ENDÜSTRİSİ A.Ş DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLAR VE DİPNOTLARI

Transkript

1 EMEK ELEKTRİK ENDÜSTRİSİ A.Ş DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLAR VE DİPNOTLARI

2 İÇİNDEKİLER BİLANÇO (TL)...2 GELİR TABLOSU (TL)...4 KAPSAMLI GELİR TABLOSU (TL)...5 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU...6 NAKİT AKIM TABLOSU ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ FİNANSAL BORÇLAR TİCARİ ALACAKLAR / BORÇLAR DİĞER ALACAKLAR / BORÇLAR STOKLAR DİĞER DÖNEN / DURAN VARLIKLAR / DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER MADDİ DURAN VARLIKLAR MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR DÖNEM KARI VERGİ YÜKÜMLÜLÜĞÜ ÖZKAYNAKLAR SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ FAALİYET GİDERLERİ NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER FİNANSAL GELİRLER FİNANSAL GİDERLER VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ HİSSE BAŞINA KAZANÇ İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ ve DÜZEYİ BİLANÇO TARİHİNDEN SONRA ORTAYA ÇIKAN HUSUSLAR

3 İlişkin Esaslar Tebliği ne Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar BİLANÇO (TL) (XI-29 KONSİLDE OLMAYAN) Bağımsız Denetim den Geçmemiş Geçmiş VARLIKLAR Dipnot Referansları Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar 0 0 Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 0 0 Diğer Alacaklar Stoklar Canlı Varlıklar 0 0 Diğer Dönen Varlıklar Ara Toplam Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar 0 0 Duran Varlıklar Ticari Alacaklar 0 0 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 0 0 Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar 0 0 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 0 0 Canlı Varlıklar 0 0 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 0 0 Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye 0 0 Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR

4 İlişkin Esaslar Tebliği ne Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar BİLANÇO (TL) (XI-29 KONSOLİDE OLMAYAN) Bağımsız Denetim den Geçmemiş Geçmiş KAYNAKLAR Dipnot Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler 0 0 Ticari Borçlar Diğer Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 0 0 Devlet Teşvik ve Yardımları 0 0 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları 0 0 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Ara Toplam Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler 0 0 Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler 0 0 Ticari Borçlar 0 0 Diğer Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 0 0 Devlet Teşvik ve Yardımları 0 0 Borç Karşılıkları 0 0 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 0 0 Özkaynaklar Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Özsermaye Enflasyon Düzeltme Farkları Hisse Senedi İhraç Primleri Değer Artış Fonları Ertelenmiş Vergi Etkisi Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı / Zararı Azınlık Payları 0 0 TOPLAM KAYNAKLAR

5 İlişkin Esaslar Tebliği ne Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar GELİR TABLOSU (TL) (XI-29 KONSOLİDE OLMAYAN) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Bağımsız Denetim'den Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Dipnot Referansları Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-) Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kar (Zarar) BRÜT KAR (ZARAR) Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Araştırma ve Geliştirme Giderleri(-) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri FAALİYET KARI (ZARARI) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/ Zararlarındaki Paylar Esas Faaliyet Dışı Finansal Gelirler Esas Faaliyet Dışı Finansal Giderler (-) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir (Gideri) Dönemin Vergi Gideri Ertelenmiş Vergi Geliri (Gideri) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) DURDURULAN FAALİYETLER Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı (Zararı) DÖNEM KARI (ZARARI) Dönem Kar / Zararının Dağılımı Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları Hisse Başına Kazanç 25-0,004-0,114 0,001 0,203 Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç 0,00 0,00 0,00 0,00 Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç 25-0,004-0,114 0,001 0,203 Sürdürülen Faaliyetlerden Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç

6 İlişkin Esaslar Tebliği ne Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar KAPSAMLI GELİR TABLOSU (TL) (XI-29 KONSOLİDE OLMAYAN) Bağımsız Denetim'den Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Dipnot Dönem Kar/ Zararı Diğer Kapsamlı Gelir(Yayınlanmış) Düzeltmeler Duran Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir-Gideri 17d Diğer Kapsamlı Gelir(Düzeltilmiş) Toplam Kapsamlı Gelir Vergi Sonrası

7 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU Bağımsız Denetimden Geçmemiştir. EMEK ELEKTRİK ENDÜSTRİSİ ANONİM ŞİRKETİ Not Ödenmiş Sermaye Emisyon Primi Değer Artış Fonu Yasal Yedekler Olağanüstü Yedekler Öz Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkları Net Dönem Karı Geçmiş Yıl Kar-Zararları (Yayınlanmış) Değer Artış Fonların Ertelenen Vergi Etkisi Düzeltmesi 17d Kredi Faizlerinin Düzeltilmesi 17f (Düzeltilmiş) Geçmiş Yıl Kar-Zarar Mahsubu Kurumlar Vergisi Düzeltme Kaydı Değerleme Artış Fonu 17d Net Dönem Kar/Zararı (Yayınlanmış) Değer Artış Fonların Ertelenen Vergi Etkisi Düzeltmesi 17d Kredi Faizlerinin Düzeltilmesi 17f (Düzeltilmiş) Toplam Sermaye Geçmiş Yıl Kar-Zarar Mahsubu Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları Sermaye Artışı Hisse Senedi İhraç Primi Net Dönem Kar/Zararı

8 NAKİT AKIM TABLOSU Bağımsız Denetimden Geçmemiştir A-İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Dipnot Vergi Öncesi Net Kar Düzeltmeler 0 0 Duran Varlık Satış Karı 0 0 Amortisman Giderleri Kıdem Tazminatı Karşılıkları İzin Karşılıkları İşletme Sermayesindeki Değişikliklerden Önceki Faaliyet Karı Ticari Alacaklardaki Artış-Azalış Diğer Alacaklardaki Artış-Azalış Stoklardaki Artış Azalış Ticari Borçlardaki Artış-Azalış Diğer Borçlardaki Artış Azalış Esas Faaliyetle İlgili Oluşan Nakit Vergi Ödemeleri(-) B-YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Mali Varlık Alımı Maddi Varlık Satın Alımları Maddi Olmayan Varlık Satın Alımları Maddi Varlık Satımları 0 0 Maddi Olmayan Varlık Satımları 0 0 Diğer Yatırım Faaliyetlerindeki Gerçekleşen Değişim C-FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Kısa Vadeli Banka Kredilerinden Nakit Girişleri Uzun Vadeli Banka Kredilerinden Nakit Girişleri Ödenen Temettüler 0 0 Değerleme Artışları net Sermaye Artışı D-NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDE MEYDANA GELEN ARTIŞ E-DÖNEM BAŞINDAKİ NAKİT BENZERLERİ MEVCUDU F-DÖNEM SONUNDAKİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ MEVCUDU

9 1-ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş yılında Ankara da kurulmuştur. Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. nin hisselerinin %23,30 si Barış Elektrik Endüstrisi A.Ş. ye ait olup, %76,70 ise İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) işlem görmektedir. Şirket, Ankara Ticaret Sicil Memurluğu nda (Akyurt-474) sicil numarası ile tescil edilmiştir. Şirket in ana faaliyet konusu Transformatör, Kondansatör, Ayırıcı, Epoksi Reçine İzolatör ve Elektromekanik teçhizatı pazarlama üretim, test ve satışı ile yeni üretim alanları yaratmak için araştırma ve geliştirme faaliyetleridir. Şirket in ticaret sicil adresi: Esenboğa Yolu 23 Km Akyurt-ANKARA Şirketin şubesi bulunmamaktadır. Ortaklık Yapısı ve Şirketin Sermaye Konusu Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi olup, kayıtlı sermaye tavanı TL dir. Şirket Sermaye Piyasası Kurulu ndan almış olduğu tarih 10/95 sayılı izin belgeli ile tamamı nakit karşılanmak üzere TL bedelli sermaye artırımına giderek sermayesini TL.den TL ye çıkarmıştır. Sermaye Piyasası Kurulu tarafından tarih ve 4/95 sayılı Kurul kararı ile Şirketin TL olan kayıtlı sermaye tavanın TL yükseltilmesini uygun görülmüştür tarihi itibariyle Şirket in yasal sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Adı Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Barış Elektrik Endüstrisi A.Ş. %23, %22, Hüseyin ARABUL Özcan KANBUROĞLU Zeynep Ece ARABUL GÜNEL Armağan ARABUL 0 10 Zafer ARABUL 10 0 Halka Arz %76, %77, TOPLAM % %

10 İlgili dönemde ihraç edilmiş olan sermaye piyasası aracı bulunmamaktadır. Şirket in tarihi itibariyle şirkette toplam 177 kişi çalışmaktadır. Çalışanların bölümlerine ait detay aşağıdaki gibidir: BÖLÜMLER KİŞİ SAYISI Üretim 93 Transformatör ve Kondansatör 24 Ar-ge 11 Satış Pazarlama 5 Genel Yönetim 44 TOPLAM FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Yasal Defter ve Finansal Tablolar Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. nin mali tabloları Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (UFRS) ile uyumlu olarak hazırlanmıştır. Türkiye de faaliyetlerini sürdürmekte olan şirket, muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını yürürlükteki ticari ve mali mevzuata ve Maliye Bakanlığı nın yayınlamış olduğu Tek Düzen Hesap Planı (TDHP) çerçevesine göre tutmaktadır. Şirket in ilişikteki finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu nun 9 Nisan 2008 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri XI, 29 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. Bundan dolayı Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. nin yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup SPK muhasebe standartlarına uygun olarak cari dönem mali tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi Şirket faaliyetlerinde kullanılan fonksiyonel Para birimi Türk Lirası (TL) olup, raporlamada aynı para birimi kullanılmıştır Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK'nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No'lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS/TMS 29 ) uygulanmamıştır Önceki Dönem Mali Tablolarının Karşılaştırılması Muhasebe ilkeleri Şirket tarafından sürekli olarak uygulanmakta ve daha önceki dönemlerde uygulanan muhasebe ilkeleri ile tutarlılık göstermektedir. 9

11 2.4. MUHASEBE POLİTİKALARINDAKİ DEĞİŞİKLİKLER Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ile tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Eğer muhasebe tahminlerinde değişiklikler olursa bunlar içinde bulunulan yılda ileriye de yönelik olarak düzeltilir. Düzeltmeler; i-daha önceki dönemlerde kredilere ve finansal kiralama işlemlerine ilişkin dönemi gelmemiş faiz giderleri; kredinin ilk kullanıldığı dönemde kar/zararla ilişkilendirilmiş ve mali tablolar bu şekilde yayınlanmıştır. Oysa bunun aşağıdaki açıklanan ilgili standart maddelerine göre raporlanması gerekmektedir. Finansman giderleri, kalan borç tutarlarına sabit bir faiz oranı uygulanmasını sağlayacak şekilde kiralama süresi boyunca her bir döneme dağıtılır (UMS 17) İşletmelerce, bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. İşletmeler, diğer borçlanma maliyetlerini oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirirler. (UMS 23) Bu ilgili standart maddelerindeki açıklamalara göre kredi faizleri ve finansal kiralamalara ilişkin faizler oluştukları dönemlerde gider yazılarak cari ve geçmiş dönemlerdeki etkileri düzeltilmiştir Düzeltme Öncesi Düzeltme Sonrası 660 Finansman Giderleri Kambiyo Karları Ums-Vergi Karşılığı Düzeltme Öncesi Düzeltme Sonrası 660 Finansman Giderleri Kambiyo Karları Ums-Vergi Karşılığı Geçmiş Yıl Zararları Düzeltme Öncesi Düzeltme Sonrası 580 Geçmiş Yıl Zararları

12 ii- Önceki dönemde duran varlıkların değerlemesinden kaynaklanan ve öz kaynaklarda raporlanan değer artış fonlarının vergi etkisi hesaplanmamış ve bu mali tablolar bu şekilde yayınlanmıştır. Ancak Uluslararası Muhasebe Standartlarından 12 Gelir Vergilerinin muhasebeleştirilmesi standardının 61 A ve 61 nci maddeleri, diğer kapsamlı gelirlerde veya öz kaynaklarda muhasebeleştirilen gelir ve giderlerin ertelenmiş vergi etkilerinin de öz kaynaklarda muhasebeleştirileceğini öngördüğü için geçmişe yönelik düzeltme yapılmış ve etkileri öz sermaye değişim tablosunda gösterilmiştir. Kurumun muhasebe politikalarının belirlenmesini Uluslararası Muhasebe Standartları/Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarındaki değişiklikler etkilemektedir. Bu standartlar bakımından Kurumun muhasebe politikalarında değişiklik yaratacak veya yaratmayacak değişiklikler bulunmaktadır yılında yürürlüğe giren standartlar ve yorumlar Şirket, 30 Eylül 2011 tarihinde geçerli ve uygulanması zorunlu olan TMSK tarafından çıkarılan tüm standartları ve TMSK nın Türkiye Finansal Raporlama Yorumlama Komitesi nin ( TFRYK ) tüm yorumlarını uygulamıştır. Kurumun muhasebe politikalarının belirlenmesini Uluslararası Muhasebe Standartları/Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarındaki değişiklikleri etkilemektedir. Bu standartlar bakımından Kurumun muhasebe politikalarında değişiklik yaratacak veya yaratmayacak değişiklikler bulunmamaktadır. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasına esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen yeni standartlar, UFRS ve UFRYK yorumları dışında 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hazırlanan finansal raporlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar: - UMS 24 (Revize) İlişkili Taraf Açıklamaları (1 Ocak 2011 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır) Kamu iştirakleri için ilişkili taraf açıklamaları güncellenmiştir. 2.FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - UMS 32 (Değişiklik) Hisse İhraçlarının Sınıflandırılması (1 Şubat 2010 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerli olacaktır) Türev aracı olarak muhasebeleştirilen belirli döviz tutarlar karşılığında yapılan hak ihracı teklifleri ile ilgilidir. - UMS 1 (Değişiklik) Finansal Tabloların Sunulusu (1 Ocak 2011 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerli olacaktır) Öz kaynak kalemlerinin her biri için öz kaynak değişim tablosu düzenlenmesine ilişkin açıklamalar getirilmiştir. 11

13 - UFRS 1 (Değişiklik) (1 Temmuz 2010 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir): Karsılaştırmalı UFRS 7 notları için sınırlı muafiyete ilişkin açıklamalar yapılmıştır. - UFRS 7 (Değişiklik) Finansal Araçlar: Açıklamalar (1 Ocak 2011 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerli olacaktır): UFRS 7 uyarınca yapılması gereken açıklamalara açıklık getirilmektedir. -UFRYK 14 (Değişiklik) Asgari Fonlama Koşullarının Geri Ödenmesi (1 Ocak 2011 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır) işletmelerin asgari fonlama gereksinimi için yaptığı gönüllü ön ödemeleri bir varlık olarak değerlendirmelerine izin verilmesine ilişkin açıklamalar yer almaktadır. - UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Sermaye Araçları ile Ortadan Kaldırılması (1 Temmuz 2010 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır) işletme ile kredi verenler arasında finansal borcun şartları hakkında bir yenileme görüşmesi olduğu ve kredi verenin isletmenin borcunun tamamının ya da bir kısmının sermaye araçları ile geri ödemesini kabul ettiği durumların muhasebeleştirilmesine ilişkin açıklamalar yapılmıştır. Yukarıdaki değişikliklerin Şirket mali tablolarına bir etkisi olmamıştır. Şirket açısından 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulama tercihi kullanılmamış yeni standart, değişiklik ve yorumlara ilişkin özet bilgi: - UFRS 9 Finansal Araçlar (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır) Finansal varlıkların sınıflanması ve ölçülmesi ile ilgili yeni koşullar getirmektedir. - UFRS 7 (Değişiklik) Finansal Araçlar: (1 Temmuz 2011 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerli olacaktır): Bilanço dışı işlemlerin kapsamlı bir şekilde incelenmesine ilişkin açıklamalar yapılmıştır. - UFRYK 9 Saklı Türev Ürünlerinin Yeniden Değerlendirilmesi (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır). Şirket Yönetimi, yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket in mali tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir. 3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ 3.1. HASILAT Gelirler,teslimatı gerçekleştirilen işlemlerle ilgili olarak gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve ekonomik yararların Şirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin rayiç değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.net satışlar, mal satışlarından iade, indirim ve ıskontoların düşürülmesi suretiyle bulunmuştur. Aşağıdakilerden doğan ve dönem içinde muhasebeleştirilen her bir önemli hasılat sınıflandırılması aşağıdaki gibidir: 12

14 3.ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı) Mal Satışları İşletmenin mal satışları mamul haline getirilmiş kuru transformatör (O.G.-Y.G.), yağlı transformatör (O.G.- Y.G.- Ç.Y.G), kondansatör (Ekovar KS, Trifaze) ve ayırıcı satışlarından ibarettir Hizmet Satışları İşletmenin hizmet satışları verilen hizmet ve yapılan fason işlemlerle ilgilidir STOKLAR Stoklar, elde etme maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlendirilmiştir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ile belirlenir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. (Dipnot: 8 ) UMS 2 Stoklar standardı stok maliyetlerinin belirlenmesinde mümkün olduğu durumlarda gerçek parti maliyet yönteminin, gerçek maliyetinin belirlenemediği durumlarda ise İlk giren ilk çıkar yöntemi (FIFO) veya Ortalama yönteminin kullanılmasını önermektedir. Maliyet; ilk madde ve malzeme, direkt işçilik ve değişken ve sabit genel üretim giderleri belli oranlarda (normal faaliyet kapasitesi göz önünde tutularak) dahil edilmiştir DURAN VARLIKLAR MADDİ DURAN VARLIKLAR: Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için 31 aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile mali tablolara yansıtılmaktadır.maddi duran varlıklara ilişkin amortisman, varlıkların faydalı ömürleri süresince basit amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. 13

15 3.ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı) Sabit Kıymetler Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Tesis, Makine ve Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Özel Maliyetler Finansal Kiralama Amortisman Oranı yıl 50 yıl 5-15 yıl 3-5 yıl 3-5 yıl 5 yıl 5 yıl Sınırsız ömürleri olması sebebiyle arazi ve arsalar için amortisman ayrılmamaktadır.bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksek ise, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir.geri kazanılabilir değer; ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımındaki değerinin yüksek olanıdır.net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir.kullanımındaki değer ise, ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle tespit edilir.kullanımdaki değer ise, ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maddi Olmayan Duran Varlıklar, maddi olmayan duran varlıkların amortisman uygulamasında alış tarihleri dikkate alınarak 5 yıl içinde itfa edilmektedir. Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ile ilgili varlıkta genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir. 3.4 VARLIKLARIN DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ Varlıkların kayıtlı değerlerinin, geri kazanılabilir değerlerinden fazla olduğu durumlarda, değer düşüklüğü karşılığı ayırmak suretiyle, varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarına indirilir ve karşılık gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Diğer taraftan; nakit üreten varlıkların geri kazanılabilir tutarı, net satış fiyatları ile kullanım değerlerinden yüksek olanıdır. Bahse konu varlıkların kullanım değeri, bu varlıkların sürekli 14

16 3.ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı) kullanımından ve satışlarından elde edilecek net nakit girişlerinin, uygun bir iskonto oranı ile iskonto edilmiş net bugünkü değerlerini ifade eder. 3.5 BORÇLANMA MALİYETLERİ Finansal borçlardan kaynaklanan finansman maliyetleri, özellikli varlıkların iktisabı veya inşası ile ilişkilendirildikleri takdirde, özellikli varlıkların maliyet bedeline dahil edilirler. Özellikli varlıklar amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlıkları ifade eder. Diğer borçlanma maliyetleri oluştuğu dönemde gelir tablosuna kaydedilir. 3.6 FİNANSAL ARAÇLAR Finansal araçlar aşağıdaki finansal varlık ve borçlardan oluşmaktadır Hazır Değerler Kasa, bankalar ve yoldaki paralar hazır değerleri oluşturmaktadır. Kasadaki paralar Türk Lirası ve dövizli bakiyelerden oluşmaktadır. Türk Lirası bakiyeler kayıtlı değeriyle, dövizli bakiyelerse bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru ile değerlenerek kayıtlarda gösterilmektedir. Aktiflerin değerlemesinde döviz alış kuru, yükümlülüklerin değerlemesinde döviz satış kuru uygulanır. Banka mevduatları, vadeli ve vadesiz mevduatlardan ve bu mevduatların faizlerinden oluşmaktadır. Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle, döviz tevdiat hesapları ise bilanço tarihindeki Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir. Yabancı para cinsinden hazır değerlerin, bilanço tarihindeki geçerli kurlardan Türk Lirası na çevrilmiş olması sebebiyle, bu varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu kabul edilmektedir. Dönem sonu varlık ve yükümlülükler içerisindeki döviz kalemleri ise bilanço tarihinde yürürlükteki döviz kurları kullanılarak çevrilmektedir. Kur farklarından doğan kazanç ve zararlar cari dönem sonuçlarına yansıtılmaktadır. Banka mevduatları, kasanın kayıtlı değerlerinin ve alınan çeklerin, bu varlıkların kısa vadelerde elden çıkarılmaları ve değer düşüklüğü riski olmaması nedeniyle, gerçeğe uygun değerleriyle aynı olduğu varsayılmaktadır. Gerçeğe uygun değer; herhangi bir finansal aracın, alım satıma istekli iki taraf arasında, muvazaadan arındırılmış olarak el değiştirdiği değer olup, öncelikle ilgili varlığın borsa değeri, borsa değerinin oluşmaması durumunda ise değerleme gününde bu tanıma uygun alım satım değeri, gerçeğe uygun değer olarak kabul edilir. 15

17 3.ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı) Ticari Alacaklar Ticari alacaklar, alıcılara doğrudan mal ve hizmet satmak suretiyle yaratılan finansal varlıklardır. Ticari alacakların iskonto edilmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmış değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır İlişkili Taraflar İlişkili tararlar; Şirket i doğrudan veya dolaylı olarak kontrol eden, Şirket ile ortak kontrol altında bulunan, Şirket üzerinde önemli etkileri bulunan, tüzel veya gerçek kişiler ile Şirket in bağlı ortaklığı, iştiraki veya Şirket in ortak girişimci olduğu iş ortaklığındaki diğer ortaklardır.şirket in veya ana ortaklığının kilit yönetici personeli, yukarıda tanımlanan tarafların herhangi bir yakın aile üyesi ve Şirket ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarını temsil eden taraflar da ilişkili taraf olarak tanımlanmaktadır Kısa ve Uzun Vadeli Banka Kredileri ve Ticari Borçlar Kısa ve uzun vadeli banka kredileri, anapara ve bilanço tarihi itibariyle tahakkuk eden faiz giderlerinin toplanması sonucu oluşan değerlerin etkin faiz oranı yöntemi ile iskonto edilmiş tutarları ile kayıtlarda gösterilmektedir. Ticari borçlar, satıcılardan doğrudan mal ve hizmet almak suretiyle oluşan finansal borçlar olup iskonto edilmiş tutarları ile bilançoda gösterilmektedir. Gerçeğe Uygun Değer, kısa vadeli banka kredileri, anapara ve bilanço tarihi itibariyle tahakkuk eden faiz giderlerinin toplanması sonucu oluşan değerlerin etkin faiz oranı üzerinden hesaplanıp bilanço tarihleri itibariyle tahakkuk etmiş faiz borçlarının eklenmesi suretiyle oluşturulan kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır. Benzer şekilde, ticari borçların iskonto edilmiş maliyet değerleri gerçeğe uygun değerleri olarak kabul edilmiştir Finansal Yatırımlar Aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen özkaynağa dayalı finansal araçlar maliyet değerleriyle raporlanırlar KARŞILIKLAR,KOŞULLU BORÇLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER Şirket yönetimi, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunduğu, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olduğu ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, ilişikteki konsolide finansal tablolarda söz konusu yükümlülük tutarı kadar karşılık ayırmaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin uzak olduğu durumlar hariç 16

18 3.ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı) finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. 3.8 KURUM KAZANCI ÜZERİNDEN HESAPLANAN VERGİLER Kurumlar Vergisi Türkiye de kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi oranı % 20 dir. Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere beş yıl süre ile taşınabilir. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler Ertelenen Vergi Ertelenen vergiler, yükümlülük metodu kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların mali tablolardaki kayıtlı tutarları arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin Tebliğ ile vergi kanunlarına göre değişik mali tablo dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici farklardan oluşan ertelenen vergi alacakları, gelecek dönemlerde vergiye tabi kazançlarının olacağı varsayımıyla hesaplanmaktadır. Şirket ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerini bilanço kalemlerinin Sermaye Piyasası Kurulu nun Tebliğ XI-29 hükümleri ile yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin Tebliğ ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır. 17

19 3.ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı) Belirli Katkı Planları Çalışanlara sağlanan faydalar Kısa Vadeli Faydalar ve Çalışma Dönemi Sonrasında Sağlanan Faydalar ile Çalışmanın Sona Erdirilmesine ilişkin faydalardan oluşmaktadır. Türkiye deki mevcut sosyal güvenlik düzenlemelerine göre, çalışan, istifa ve haklı gerekçeler dışında işten ayrılması ve bir yılı doldurması durumunda kıdem tazminatı hak etmektedir. Şirket buna uygun şekilde, mevcut yükümlülüğünü hesaplamaktadır. Bu yükümlülüğün bugünkü değerini ifade etmesi için etkin faiz oranı ile iskontoya tabi tutulur. Bu hesaplamalardan doğan tüm kazanç ve kayıplar gelir tablosu hesaplarında raporlanır. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ( UMS 19 ) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüer yal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır. Belirli Fayda Planları Şirket çalışan personelinin sosyal güvenlik haklarına karşılık gelmek üzere bir resmi güvenlik kuruluşu olan Sosyal Güvenlik Kurumu na aylık olarak ödemeler yapmaktadır. Bu ödemeler nihaidir. 3.9 NAKİT AKIM TABLOSU Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket in transformatör ve kondansatör satışlarından kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. 18

20 3.ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı) 3.10 KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ Yıl içinde gerçekleşen yabancı para işlemleri, işlemin gerçekleştiği tarihte geçerli olan kur üzerinden Türk Lirası na çevrilmektedir. Dönem sonu varlık ve yükümlülükler içerisindeki döviz kalemleri ise bilanço tarihinde yürürlükteki döviz kurlarıyla çevrilmektedir.kur farklarından doğan kazanç ve zararlar cari dönem sonuçlarına yansıtılmaktadır tarihindeki yabancı para cinsinden bilanço kalemlerinin çevriminde kullanılan ilgili döviz kurları aşağıdaki gibidir: GBP GBP USD USD EURO EURO CHF CHF Tarihler Alış Satış Alış Satış Alış Satış Alış Satış ,2937 2,3057 1,4512 1,4582 1,9754 1,9849 1,4842 1, ,3886 2,4011 1,5460 1,5535 2,0491 2,0590 1,6438 1, ,8884 2,9035 1,8453 1,8542 2,5157 2,5278 2,0577 2, İLİŞKİLİ TARAFLAR Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf şirket ile ilişkili sayılır: (a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla: i.şirket i kontrol etmesi, Şirket tarafından kontrol edilmesi ya da Şirket ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere); ii. Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya iii.şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması; (b) Tarafın, Şirket in bir iştiraki olması; (c) Tarafın, Şirket in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması; (d) Tarafın, Şirket in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması; (e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması; (f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e) de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya 19

21 3.ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı) (g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir. İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Yukarıdaki kriterler doğrultusunda şirketin belirlediği ilişkili taraflarla yapılan ticari ve diğer faaliyetler ilgili dipnotlarda detaylandırılmıştır HİSSE BAŞINA KAZANÇ Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama dönemi boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisseler) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplanmasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltilmekte, bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen olayların olması halinde ise önemli olması durumunda ilgili dönemde açıklanmaktadır ŞARTA BAĞLI VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir. 20

22 4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa Alınan Çekler - - Bankalar Vadesiz TL Mevduat Vadesiz USD Mevduat Vadesiz EUR Mevduat TOPLAM FİNANSAL BORÇLAR Kısa Vadeli Finansal Borçlar Banka Kredileri Finansal Kiralama İşlemlerinden Doğan Borçlar Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçları(-) TOPLAM Uzun Vadeli Finansal Borçlar Banka Kredileri Finansal Kiralama İşlemlerinden Doğan Borçlar Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçları(-) TOPLAM

23 FİNANSAL KİRALAMA İLE İLGİLİ SÖZLEŞME tarihinde T.İş Bankasına satışı yapılan fabrika binasının geri alımı ile ilgili tarihinde İş Finansal Kiralama A.Ş. ile sayılı finansal kiralama sözleşmesi düzenlenmiştir. Sözleşme peşinat ödemesi tarihinde başlamış olup tarihinde sona erecek 5 yıllık süreyi kapsamaktadır. Laboratuar bölümünde kullanılmak üzere Reaktör cihazı alımı ile ilgili tarihinde İş Finansal Kiralama A.Ş. ile sayılı finansal kiralama sözleşmesi düzenlenmiştir. Sözleşme peşinat ödemesi tarihinde başlamış olup tarihinde sona erecek 3 yıllık süreyi kapsamaktadır. Rapor tarihi itibariyle Fabrika binası için ,40 Euro, Reaktör cihazı için ,74 USD ödeme yapılmıştır. Sözleşme ödemeleri düzenli olarak yapılmaktadır. UMS 17 madde 31 paragraf konusu finansal kiralama işlemine ilişkin açıklamalar; a) Kiralama konusu her bir varlık için raporlama dönemi sonundaki net defter değeri Fabrika binası için TL, Reaktör cihazı için TL dir. b) Fabrika binası için gelecekteki asgari kira ödemeleri raporlama dönemi sonu itibari ile toplam ,28 Euro karşılığı TL dir. Bu tutarın bir yıldan az olanı ,71 Euro karşılığı TL, bir yıldan fazla ve beş yıldan az olanı ,57 Euro karşılığı TL dir. Reaktör cihazı için gelecekteki asgari kira ödemeleri raporlama dönemi sonu itibari toplam ,58 Usd karşılığı TL dir. Bu tutarın bir yıldan az olanı ,44 Usd karşılığı TL, bir yıldan fazla ve beş yıldan az olanı ,14 Usd karşılığı TL dir. c) Dönem içerisinde gider olarak muhasebeleştirilen koşullu kira tutarları yoktur. d) Raporlama dönemi sonu itibariyle, iptal edilemeyen kiralama şeklinde yapılan alt kiralamalar ile ilgili olarak elde edilmesi beklenen asgari kira ödemelerinin toplamı yoktur. e) Kiracının aşağıda bulunanları içeren ancak bunlarla sınırlı olmayan, önemli kiralama işlemlerine ilişkin genel nitelikler: 1- Koşulu kira ödemlerinin belirlenme esası: Sabit faizli ödeme 2- Yenileme veya satın alma opsiyonları ile fiyat ayarlama (eskalasyon) hükümlerinin mevcudiyeti ve koşulları: Kiralayana fon kaynağı sağlayan mali kuruluşların uyguladıkları kredi faiz oranını değiştirmeleri veya piyasalardaki faiz seviyelerinin en az %10 oranında artması halinde 3- Temettü ödemeleri, ek borçlanma ve yeni kiralamalar gibi konularda kira anlaşmalarında yer alan sınırlamalar: Yoktur. 22

24 6. TİCARİ ALACAKLAR / BORÇLAR Ticari Alacaklar Alacaklar Yurtiçi Ticari Alacaklar Yurtdışı Ticari Alacaklar Alacak Senetleri Alacak Senetleri Reeskontu(-) Şüpheli Ticari Alacaklar(*) Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) TOPLAM (*)Şüpheli Ticari Alacaklar Barmek Holding A.Ş TOPLAM Şüpheli ticari alacak karşılığının 30 Eylül tarihlerinde sona eren son üç aylık dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Ocak Yıl İçerisinde Ayrılan Karşılıklar - - Tahsilâtlar (-) - - Aleyhe Sonuçlanan Davalar (-) - - TOPLAM Ticari Borçlar Ticari Borçlar Yurtiçi Ticari Borçlar Yurtdışı Ticari Borçlar Borç Senetleri Borç Senetleri Reeskontu(-) Kredi Kartı Borçları TOPLAM

25 7. DİĞER ALACAKLAR / BORÇLAR Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Ortaklardan Alacaklar Diğer Çeşitli Alacaklar Vergi Dairesi- KDV İade Alacağı Diğer Alacak TOPLAM Uzun Vadeli Diğer Alacaklar Verilen Depozito ve Teminatlar Personelden Alacaklar Kıdem Tazminatı Avansı İlişkili Taraflardan Alacaklar Barmek Holding A.Ş.(Temlik ) Barmek Holding A.Ş.(Temlik ) Barmek Holding A.Ş.(İş B. Faiz Protokol Temlik ) Barmek Holding A.Ş.(Ykb B.Protokol Temlik ) TOPLAM Müşterek ve müteselsil kefil sıfatıyla müflis Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. nin borçlarının yeniden yapılandırılmasına ilişkin temlik kapsamındaki alacaklarla ilgili bilgiler dipnot 26 da verilmiştir. Kısa Vadeli Diğer Borçlar Ortaklara Borçlar(*) Personele Borçlar Diğer Çeşitli Borçlar First Factoring A.Ş MNM Gürsoy Nak. Tic. Ltd Şti Deniz Factoring A.Ş İlişkili Taraf(Armağan ARABUL) Diğer Çeşitli Borçlar TOPLAM

26 (*)Ortaklara Borçlar Barış Elektrik Endüstrisi A.Ş Zeynep Ece ARABUL GÜNEL Zafer ARABUL Diğer TOPLAM Uzun Vadeli Diğer Borçlar Kamu Ertelenmiş Taksitleri SSK Taksitlendirmesi Vergi Taksitlendirmesi Emlak Vergisi Taksitlendirmesi TOPLAM STOKLAR İlk Madde ve Malzeme Yarı Mamul Mamuller Diğer Stoklar Gümrükteki Mallar TOPLAM DİĞER DÖNEN / DURAN VARLIKLAR / DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Dönen Varlıklar Verilen Sipariş Avansları Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar İş Avansları Personel Avansları Gelecek Aylara Ait Giderler TOPLAM Diğer Duran Varlıklar Gelecek Yıllara Ait Giderler TOPLAM

27 Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler Alınan Sipariş Avansları Yurtiçi Alınan Sipariş Avansları Yurtdışı Alınan Sipariş Avansları Ödenecek Vergi ve Fonlar Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Vadesi Geçmiş Ert. Veya Taks. Ver. Ve SSK Primleri Ödenecek Diğer Yükümlülükler Yıllık İzin Ücreti Karşılığı Gelecek Ay Gelir Tahakkukları Dönem Karı Vergi ve Yasal Yük. Karşılığı Dönem Karının Peşin Öd. Vergi ve Diğer Yük TOPLAM MADDİ DURAN VARLIKLAR Arazi ve Arsalar Binalar Tesis, Makine ve Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Birikmiş Amortismanlar (-) TOPLAM Aşağıdaki tabloda Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. ye ait Maddi Duran Varlıklar Hareketleri gösterilmiştir: 26

28 Girişler Çıkışlar Maliyet Arazi ve Arsalar Yeraltı Yerüstü Düzenleri Binalar Tesis, Makine ve Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Özel Maliyetler Birikmiş Amortismanlar(-) Net Defter Değeri Girişler Çıkışlar Maliyet Arazi ve Arsalar Yeraltı Yerüstü Düzenleri Binalar Tesis, Makine ve Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Birikmiş Amortismanlar(-) Net Defter Değeri

29 Şirket tarihi itibariyle finansal kiralamaya konu sabit kıymetler dışında kalan maddi duran varlıklarını UMS 16 yeniden değerleme kapsamında TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. firmasına tarih Rapor No:2010B24-2 sayı ile değerlemesini yaptırmıştır. Değerleme sonucuna göre; Makine ve Teçhizatlar Taşıtlar Demirbaşlar TOPLAM : TL : TL : TL : TL Yapılan değerleme kapsamında Maddi Duran Varlıkların muhasebe kayıtları yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman, varlığın brüt defter değeri ile netleştirilmiş, net varlığın değerleme sonrasındaki değere getirilmiştir. Varlıklar Üzerinde Rehin ve İpotekler Şirketimiz tarihinde Barış Elektrik Endüstrisi A.Ş. den satın almış olduğu Ankara ili Akyurt ilçesi Saracalar Mahallesi 1597/19 Parselde bulunan m2 bina ve arsası üzerinde Barış Elektrik Endüstrisi A.Ş. nin Yapı Kredi Bankasına olan ,05 USD nakdi, ,36 USD gayrinakdi protokol borcundan dolayı ipoteği mevcuttur Önceki dönemde ipotek ve rehine konu olan maddi duran varlıkların satışı yapıldığından rehin ve ipotek mevcut değildir. 11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Haklar Birikmiş Amortismanlar (-) TOPLAM

30 Aşağıdaki tabloda Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. ye ait Maddi Olmayan Duran Varlıklar Hareketleri gösterilmiştir: Girişler Çıkışlar Maliyet Haklar Birikmiş Amortismanlar(-) Net Defter Değeri Girişler Çıkışlar Maliyet Haklar Birikmiş Amortismanlar(-) Net Defter Değeri DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Dış Ticaret Müsteşarlığı İhracatı Geliştirme Etüt Merkezi nden tarih ve , tarih sayılı yazıları ile Pazar araştırma projeleri için TL tutarında yardım alınmıştır. Ayrıca İstanbul Maden ve Metaller İhracatçı Birlikleri Genel Sekreterliği nden ve sayılı yazısı ile yurtdışı gerçekleşen fuar katılım desteği TL tutarında yardım alınmıştır. Ayrıca Orta Anadolu İhracatçı Birlikleri Genel Sekreterliği tarih sayılı yazıları ile çevre maliyetlerini destekleme için TL tutarında yardım alınmıştır. Toplam alınan yardım tutarı TL dir Dış Ticaret Müsteşarlığı İhracatı Geliştirme Etüt Merkezinden tarih ve ve sayılı yazıları ile Pazar araştırma projeleri için toplam TL tutarında Pazar Araştırması Yardımı alınmıştır. 29