FRİGO-PAK GIDA MADDELERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI

Transkript

1 FRİGO-PAK GIDA MADDELERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI

2 İÇİNDEKİLER SAYFA NO KONSOLİDE BİLANÇO 1-2 KONSOLİDE KAPSAMLI KAR VEYA ZARAR TABLOSU 3 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 4 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU 5 KONSOLİDE FINANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR 6-52 NOT 1 ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU 6-7 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 7-18 NOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 19 NOT 4 FİNANSAL BORÇLAR NOT 5 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 21 NOT 6 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 22 NOT 7 STOKLAR NOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 9 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 25 NOT 10 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 25 NOT 11 KISA VADELİ KARŞILIKLAR NOT 12 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR 27 NOT 13 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN UZUN VADELİ KARŞILIKLAR 28 NOT 14 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 28 NOT 15 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 29 NOT 16 ERTELENMİŞ GELİRLER 29 NOT 17 ÖZKAYNAKLAR 30 NOT 18 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETLERİ 31 NOT 19 PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ NOT 20 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 33 NOT 21 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 34 NOT 22 YATIRIM FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 35 NOT 23 FİNANSMAN GİDERLERİ VE GELİRLERİ 35 NOT 24 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ NOT 25 HİSSE BAŞINA KAZANÇ/(ZARAR) 38 NOT 26 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 27 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 28 RAPORLAMA TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 52 NOT 29 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR 52

3 30 EYLÜL 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) VARLIKLAR Dipnot Referansları (Bağımsız İncelemeden Geçmemiş) (Bağımsız Denetimden Geçmiş) 30 Eylül 31 Aralık Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler TOPLAM VARLIKLAR İlişikteki dipnotlar finansal konsolide tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

4 30 EYLÜL 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) KAYNAKLAR Dipnot Referansları (Bağımsız İncelemeden Geçmemiş) (Bağımsız Denetimden Geçmiş) 30 Eylül 31 Aralık Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme Ve Ölçüm Kazanç Kayıpları Diğer Kazanç/Kayıplar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Zararları 17 ( ) ( ) Net Dönem Zararı ( ) ( ) Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - TOPLAM KAYNAKLAR ve ÖZKAYNAKLAR İlişikteki dipnotlar finansal konsolide tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

5 30 EYLÜL 2014 VE 30 EYLÜL 2013 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları (Bağımsız İncelemeden Geçmemiş) (Bağımsız İncelemeden Geçmemiş) (Bağımsız İncelemeden Geçmemiş) (Bağımsız İncelemeden Geçmemiş) 1 Ocak - 1 Temmuz- 1 Ocak - 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) 18 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Genel Yönetim Giderleri (-) 19 ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 19 ( ) ( ) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 21 ( ) (89.193) ( ) (66.274) ESAS FAALİYET KARI ZARARI (8.376) ( ) (73.997) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) ( ) - FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI / (ZARARI) ( ) (73.997) Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) 23 ( ) ( ) ( ) ( ) VERGİ ÖNCESİ ZARAR ( ) ( ) ( ) ( ) Dönem Vergi Geliri / (Gideri) (9.986) DÖNEM ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) DİĞER KAPSAMLI GELİR Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kayıp Kazançlar (14.906) Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri (8.171) (25.097) (2.329) TOPLAM KAPSAMLI GİDER ( ) ( ) ( ) ( ) İlişikteki dipnotlar finansal konsolide tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

6 30 EYLÜL 2014 VE 30 EYLÜL 2013 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları Ödenmiş Sermaye Hisse Senedi İhraç Primleri Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Maddi Duran Varlık Değer Artış Fonu Emeklilik Planlarından Aktueryal (Kayıp) / Kazançlar Birikmiş Zararlar Net Dönem Zararı Geçmiş Yıllar Zararları Toplam 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle bakiye ( ) ( ) Hisse senedi ihraç primlerinin geçmiş yıllar zararına transferi (31.149) yılı zararının geçmiş yıllar zararına transferi ( ) - Toplam kapsamlı gider ( ) ( ) 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle bakiye ( ) ( ) Aralık 2013 tarihi itibariyle bakiye ( ) ( ) Aktueryal fondaki değişim (14.906) - - (14.906) 2013 yılı zararının geçmiş yıllar zararına transferi ( ) - Toplam kapsamlı gider ( ) - ( ) 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle bakiye ( ) ( ) İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

7 30 EYLÜL 2014 VE 30 EYLÜL 2013 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI İŞLETME FAALİYETLERİNDEN (Bağımsız İncelemeden Geçmemiş) (Bağımsız İncelemeden Geçmemiş) 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnot 30 Eylül 30 Eylül Referansları KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Dönem zararı ( ) ( ) Net dönem zararını işletme faaliyetlerinde (kullanılan)/ (-n) elde edilen net nakit girişleri için gerekli düzeltmeler - Maddi duran varlıkların amortismanı Maddi duran varlıkların satış zararı Maddi duran varlıkların satış karı 22 (14.671) ( ) - Maddi olmayan duran varlıkların itfa payları Şüpheli alacak karşılığı gideri Kıdem tazminatı karşılığı gideri Reeskont giderleri net 5 (11.551) Faiz gideri Borç karşılıkları / (iptal edilen borç karşılıkları) Stok değer düşüklüğü karşılığı Çalışanlara sağlanan kısa vadeli karşılıklar (3.542) Vergi (geliri) / gideri ( ) Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit ( ) - Ticari alacaklardaki (artış) / azalış 5 ( ) Stoklardaki (artış) / azalış 7 (25.603) Diğer alacaklar ve diğer varlıklardaki azalış Peşin ödenmiş giderlerdeki ( artış )/ azalış ( ) Ticari borçlardaki (azalış) 5 ( ) ( ) - Diğer borçlar ve yükümlülüklerdeki (azalış) ( ) (12.751) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki (azalış) 12 (43.325) (77.765) - Ertelenmiş gelirlerdeki (artış) / azalış ( ) Faaliyetlerden (kullanılan) nakit (64.031) ( ) - Ödenen faiz ( ) ( ) - Ödenen kıdem tazminatı 13 ( ) ( ) - Ödenen vergi (2.882) İşletme faaliyetlerinde (kullanılan) nakit ( ) ( ) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI - Maddi duran varlık alımları 8 ( ) ( ) - Maddi duran varlık satışlarından elde edilen nakit Maddi olmayan duran varlık alımları 9 - (3.423) Yatırım faaliyetlerinde (kullanılan)/ elde edilen nakit ( ) FİNANSAL FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI - Kısa ve uzun vadeli finansal borçlar (çıkışları)/ girişleri ( ) Finansal faaliyetlerde (kullanılan) / elde edilen nakit ( ) NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLERDEKİ NET DEĞİŞİM ( ) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER

8 1. Organizasyon ve Faaliyet Konusu Frigo-Pak Gıda Maddeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Ana Ortaklık) ve bağlı ortaklığının (hep birlikte Grup ) faaliyet konusu, dondurulmuş ve konserve edilmiş meyve, sebze suyu, meyve suyu, meyve ve sebze püreleri ve salça üretimi ve ticaretidir. Ana Ortaklık ve bağlı ortaklığı aşağıdaki şirketlerden oluşmaktadır: Ana Ortaklık: Frigo-Pak Gıda Maddeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. Bağlı Ortaklık: Frigo-Pak Tarım Ürünleri Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. Ana Ortaklık ve bağlı ortaklığın merkez adresi aşağıdaki gibidir: Fenerbahçe Mah. Hacı Mehmet Sok. No: 24 F Blok Daire: Kadıköy/İstanbul Ana Ortaklığın fabrika adresi aşağıdaki gibidir: Organize Sanayi Bölgesi 1. Cadde İnegöl / Bursa Ana Ortaklık, Sermaye Piyasası Kurulu na (SPK) kayıtlı olup, hisselerinin %100 ü halka açıktır yılından beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) işlem görmektedir. Grup un ana ortakları Ali Haydar Güçlü ve payları Ali Haydar Güçlü kontrolünde olan Satyaş Gıda Turizm İnşaat San. ve Tic. A.Ş. ile Doysan Tarım Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. şirketleridir. 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Ana Ortaklığı n ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2013 Adı Pay Oranı Pay Oranı Ali Haydar Güçlü 18,92% 17,05% Satyaş Gıda Turizm İnşaat San. ve Tic. A.Ş. 10,71% 12,58% Doysan Tarım Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. 12,59% 22,12% Universe Capital Partners LLC 0,00% 1,00% Musa Bayat 9,53% 0,00% Diğer (*) 48,25% 47,25% 100,00% 100,00% (*) Sermayenin % 10 undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir. 6

9 1. Organizasyon ve Faaliyet Konusu (devamı): Kategorileri itibariyle dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2013 İdari Fabrika Seri: XI/29 no lu Tebliğ e göre hazırlanan 30 Eylül 2014 tarihli konsolide finansal tablolar 07 Kasım 2014 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Yönetim Kurulu ile SPK nın ara dönem finansal tabloları, Genel Kurul ile SPK nın yıllık finansal tabloları değiştirme gücü vardır. 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (i) Sunuma İlişkin Temel Esaslar: TMS ye Uygunluk Beyanı Şirket ve Türkiye de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. Ayrıca konsolide finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Grup un finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, faaliyetlerinde geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. (ii) Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi: SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. 7

10 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) (iii) Konsolidasyon Esasları: Konsolidasyon, Ana Ortaklık olan Frigo-Pak Gıda Maddeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. bünyesinde gerçekleştirilmiş olup, Ana Ortaklık ın bağlı ortaklığındaki doğrudan ve dolaylı hisse payları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2013 Bağlı Ortaklık Frigo-Pak Tarım Ürünleri Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. % 99,92 % 99,92 Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında aşağıdaki prensipler uygulanmıştır: Tam Konsolidasyon Yöntemi: Ana Ortaklık ile bağlı ortaklığın ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki özkaynakları dışındaki finansal durum tablosu kalemleri toplanır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilir. Ana Ortaklık ın bağlı ortaklıktaki payı; Ana Ortaklıktaki Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar ve bağlı ortaklıktaki Sermaye hesabından karşılıklı olarak elimine edilir. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün özkaynak hesap grubu kalemlerinden, Ana Ortaklık dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide finansal durum tablosunda Ana Ortaklık ın özkaynaklardaki payından ayrı olarak özkaynaklar içerisinde ve kapsamlı gelir tablosunda Kontrol Gücü Olmayan Paylar adıyla gösterilir. Ana Ortaklık ve bağlı ortaklığın birbirleri arasındaki satın alma ve satış işlemleri ve bu işlemlerden kaynaklanan kar ve zararlar, konsolide kapsamlı gelir tablosunda iptal edilir. Bahse konu iptal edilen kar ve zararlara, konsolidasyona tabi ortakların kendi aralarında alım-satıma konu olan, menkul kıymetler, finansal yatırımlar, stoklar, maddi ve maddi olmayan varlıklar ve diğer aktifler dahildir. 8

11 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı): (vi) Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar: Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. (vii) Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS de yapılan değişiklikler konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmamıştır yılından itibaren geçerli olup, Grup un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri 1 TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi 1 TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları 1 TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı 1 TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri Bu değişiklik ile TFRS 10 a eklenen hükümler çerçevesinde yatırım işletmesi tanımını karşılayan işletmelerin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer farkını kâr veya zarara yansıtarak ölçmesi zorunlu olup, konsolide finansal tablo sunmalarına ilişkin istisna getirilmiştir. TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi TMS 32 deki değişiklikler finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesine yönelik kurallar ile ilgili mevcut uygulama konularına açıklama getirmektedir. Bu değişiklikler özellikle cari dönemde yasal olarak uygulanabilen mahsuplaştırma hakkına sahip ve eş zamanlı tahakkuk ve ödeme ifadelerine açıklık getirir. TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Standardının bir sonucu olarak değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir tutarının ölçümüne ilişkin açıklamalarda bazı değişiklikler yapılmıştır. Bu değişiklik finansal olmayan varlıklarla sınırlı tutulmuş olup, TMS 36 nın 130 ve 134 üncü paragrafları değiştirilmiştir. 9

12 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı): (vii) Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları(devamı) TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı TMS 39 da yapılan bu değişiklikle, hangi durumlarda finansal riskten korunma aracının vadesinin dolmasının veya sonlandırılmasının söz konusu olmayacağına, dolayısıyla finansal riskten korunma muhasebesinin uygulanmasına son verilmeyeceğine açıklık getirilmiştir. TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler TFRS Yorum 21, vergi benzeri yükümlülüklerin ödenmesini ortaya çıkaran mevzuatta tanımlanan bir faaliyet gerçekleştiğinde, işletmelerin vergi ve vergi benzerinin ödenmesine ilişkin olarak bir borç muhasebeleştirmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TFRS 9 Finansal Araçlar Kasım 2009 da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010 da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi Kasım 2013 te TFRS 9 un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2017 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir. Bu değişiklik KGK tarafından henüz yayınlanmamıştır. Grup, standartların finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. (viii) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri: (a) Finansal Araçlar: Finansal araçlar aşağıdaki finansal varlık ve borçlardan oluşmaktadır: i. Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Grup un nakit ve nakit benzerleri Krediler ve Alacaklar kategorisinde sınıflandırılmaktadır. 10

13 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı): (viii) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri (devamı): Gerçeğe Uygun Değer Yabancı para cinsinden hazır değerlerin, raporlama tarihindeki geçerli kurlardan Türk Lirası na çevrilmiş olması sebebiyle, bu varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu kabul edilmektedir. ii. Ticari Alacaklar Ticari alacaklar, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklık tarafından, alıcılara doğrudan mal satmak suretiyle yaratılan finansal varlıklardır. Alacak senetleri, vadeli çekler ve alıcılar reeskonta tabi tutulmuştur. Gerçeğe Uygun Değer Ticari alacakların iskonto edilmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmış değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır. iii. Ticari Borçlar Ticari borçlar, satıcılardan doğrudan mal ve hizmet almak suretiyle oluşan finansal borçlar olup iskonto edilmiş tutarları ile kayıtlarda gösterilmektedir. Gerçeğe Uygun Değer Ticari borçların iskonto edilmiş maliyet değerleri gerçeğe uygun değerleri olarak kabul edilmiştir. iv. Kısa Vadeli Banka Kredileri Kısa vadeli banka kredileri, anapara ve raporlama tarihi itibariyle tahakkuk eden faiz giderlerinin toplanması sonucu oluşan değerle kayıtlarda gösterilmektedir. Gerçeğe Uygun Değer Kısa vadeli banka kredilerinin gerçeğe uygun değerinin; bahse konu finansal borçların maliyetine, ilgili kredi sözleşmelerinde yer alan faiz oranı üzerinden hesaplanıp raporlama tarihleri itibariyle tahakkuk etmiş faiz borçlarının eklenmesi suretiyle oluşturulan kayıtlı değerleriyle eşdeğer olduğu varsayılmaktadır. 11

14 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı): (viii) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri (devamı): v. Uzun Vadeli Banka Kredileri Uzun vadeli banka kredilerinin anapara ve gelecek yıllarda tahakkuk edecek faiz borçları, her kredinin iç verim oranı hesaplanarak ve daha sonra bu iç verim oranı ile toplam borç tutarının iskonto edilmesi suretiyle bugünkü değerine getirilmiş ve kayıtlı değer ile itfa edilen maliyet arasındaki gider veya gelirler kapsamlı gelir tablosunda finansman giderleri hesabında net gider olarak gösterilmiştir. (b) İlişkili Taraflar: İlişkili taraflar; Ana Ortaklık ı doğrudan veya dolaylı olarak kontrol eden, Ana Ortaklık ile ortak kontrol altında bulunan, Ana Ortaklık üzerinde önemli etkileri bulunan, tüzel veya gerçek kişiler ile Ana Ortaklık ın bağlı ortaklığı, iştiraki veya UMS 31 kapsamında Ana Ortaklık ın ortak girişimci olduğu iş ortaklığındaki diğer ortaklardır. Ana Ortaklık ın veya ana ortaklığının kilit yönetici personeli, yukarıda tanımlanan tarafların herhangi bir yakın aile üyesi ve Ana Ortaklık çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarını temsil eden taraflar da, ilişkili taraf olarak tanımlanmaktadır. (c) Stoklar: Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır. (d) Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlıklar, binalar ve arsalar hariç olmak üzere, maliyet bedellerinden birikmiş amortismanların ve eğer varsa, değer düşüklüğünün indirilmesi suretiyle gösterilmiştir. Arazi ve binalar yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden gösterilmiş olmasından kaynaklanan artış, maddi duran varlık değer artış fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden gelir tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde gelir tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda gelir tablosuna kaydedilir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur. 12

15 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı): (viii) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri (devamı): Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Varlıkların tahmini faydalı ömürlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir: Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler 6-10 yıl 4-40 yıl 2-20 yıl 5 yıl 3-25 yıl 2 yıl (e) Maddi Olmayan Duran Varlıklar: Maddi olmayan duran varlıklar, maliyet bedellerinden birikmiş itfa paylarının ve eğer varsa, değer düşüklüğünün indirilmesi suretiyle gösterilmiştir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. (f) Maddi olmayan duran varlıklar, aşağıda belirtilen sürelerde faydalı ömürlerine göre itfa edilmişlerdir: Diğer maddi olmayan duran varlıklar Finansal Kiralanan Varlıklar ve Kiralama Yükümlülükleri: 3-15 yıl Ana Ortaklık, finansal kiralama yoluyla edindiği sabit kıymetleri, asgari kira ödemelerinin raporlama tarihindeki bugünkü değeri üzerinden kayıtlara almaktadır. Asgari kira ödemelerinin raporlama tarihindeki bugünkü değeri hesaplanırken, etkin faiz oranı, gelecek dönemlerdeki kira ödemelerinin iskonto edilmesinde kullanılmaktadır. Raporlama tarihi itibariyle, anapara finansal kiralama yükümlülükleri, vadelerine bağlı olarak kısa ve uzun vadeli olarak finansal durum tablosunda gösterilmekte olup, cari döneme ait faiz giderleri, kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilmektedir. Ana Ortaklığın finansal kiralama yoluyla edindiği sabit kıymetleri aşağıda belirtilen ekonomik ömürler üzerinden itfa edilmektedir: Makine, tesis ve cihazlar Binalar (g) Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar: 4-15 yıl 40 yıl Finansal durum tablosunda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar ve borçlar raporlama tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz kuru kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Dönem içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki fiili kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler: 13

16 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı): (viii) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri (devamı): (g) Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar(devamı): Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları, Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri kapsamlı gelir tablolarına dahil edilmektedir. (h) Varlıkların Değer Düşüklüğü: Varlıkların kayıtlı değerlerinin, geri kazanılabilir değerlerinden fazla olduğu durumlarda, değer düşüklüğü karşılığı ayırmak suretiyle, varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarına indirilir ve karşılık kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Diğer taraftan; nakit üreten varlıkların geri kazanılabilir tutarı, net satış fiyatları ile kullanım değerlerinden yüksek olanıdır. Bahse konu varlıkların kullanım değeri, bu varlıkların sürekli kullanımından ve satışlarından elde edilecek net nakit girişlerinin, uygun bir iskonto oranı ile iskonto edilmiş net bugünkü değerlerini ifade eder. (i) Borçlanma Maliyetleri: Özellikli varlıkla ilişkili borçlanma maliyetleri doğrudan ilgili bulunduğu özellikli varlığın maliyetine dahil edilir. Özellikli bir varlığın amaçlandığı şekilde kullanımı veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir. (j) Ertelenmiş Vergiler: Ertelenmiş vergiler, yükümlülük metodu kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların finansal tablolardaki kayıtlı tutarları arasında oluşan geçici farklardan oluşur. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin UMS/UFRS ile vergi kanunlarına göre değişik finansal tablo dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklığın, gelecek dönemlerde vergiye tabi kazançlarının olacağı varsayımıyla hesaplanır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. 14

17 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı): (viii) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri (devamı): Dönem cari ve ertelenmiş vergisi Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. (k) Vergiler: Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır. Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur. (l) Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatı: Grup çalışanlarına ücrete ilave olarak ikramiye, yakacak, izin, bayram, eğitimi teşvik, yemek, evlenme, doğum ve ölüm yardımı gibi sosyal haklar sağlanmaktadır. Ayrıca, Türkiye de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmelerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ( UMS 19 ) uyarınca bu tür ödemeler tanımlanmış fayda planları olarak nitelendirilir. Çalışanlarının emekliliğinden dolayı Grup un gelecekte sahip olacağı muhtemel zorunlulukların bugünkü tahmini değeri hesaplanarak karşılıklar ayrılır. Hizmetlerin her yıl içindeki maksimum yükümlülüğünün enflasyona paralel olarak artacağı kabul edilmiştir. İş Kanunu'na göre, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklık, bir senesini doldurmuş olup, Kanun un 25/II. maddesinde belirtilen haklı nedenler olmaksızın şirketle ilişkisi kesilen, askere çağrılan, evlenip bir yıl içinde işten ayrılan (kadınlar için), emekli olan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat, çalışılan her sene için bir aylık maaş tutarı olup, bu tutar 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle her hizmet yılı için 3.438,22 TL ile sınırlandırılmıştır (31 Aralık ,44 TL). Ana Ortaklık ve bağlı ortaklık, ilişikteki finansal tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğünü UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar da belirtilen finansal tablolara alma ve değerleme esaslarına göre hesaplamıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüklerinin, özellikleri açısından, bu kısımda tanımlanan Çalışma Dönemi Sonrasına İlişkin Belirli Fayda Planları yla özdeş olması nedeniyle, bahse konu yükümlülükler, aşağıda açıklanan Öngörülen Birim Kredi Yöntemi ve bazı varsayımlar kullanılarak hesaplanmış ve konsolide finansal tablolara alınmıştır. 15

18 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı): (viii) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri (devamı): - Çalışanların geçmiş yıllardaki personel hizmet süreleri dikkate alınarak, mevcut sosyal güvenlik yasalarına göre emeklilik haklarını kazanacakları tarihler belirlenir. - Çalışanların emekli olmaları veya işten çıkarılmaları durumunda; gelecekte ödenecek yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanırken, çalışanların mevcut maaşları veya devlet tarafından saptanan kıdem tazminatı tavanından küçük olanı alınarak, 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 değerinin, enflasyon etkisinden arındırılması amacıyla sabit kalacağı varsayılmış ve daha sonra bu değer, Devlet İç Borçlanma Senetlerinin ortalama faiz oranı olarak öngörülen % 9,97 un (31 Aralık % 10,40), öngörülen yıllık enflasyon oranı % 5 e (31 Aralık % 5) oranlanması suretiyle hesaplanan yıllık % 4,73 (31 Aralık % 5,14) reel iskonto oranı ile indirgenerek kıdem tazminatı yükümlülüğünün raporlama tarihindeki net bugünkü değeri hesaplanmıştır. 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle, kıdem tazminatı yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan aktüer varsayımlar aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2013 İskonto oranı %4,73 %5,14 Geçmiş yıllarda kıdem tazminatına hak kazanan çalışanların toplam çalışanlara oranı % 100 % 100 (m) Hasılat : Satış hasılatı, dondurulmuş ve konserve edilmiş meyve, sebze ve meyve suyu üretimi ve satışından oluşmaktadır ve alınan veya alınacak bedelin gerçeğe uygun değeri ile ölçülmektedir. Mal satışına ilişkin hasılat, malların sahipliğinden doğan risk ve getirilerin önemli ölçüde alıcıya devredilmiş olması, mallar üzerinde sahiplikten kaynaklanan yönetimsel veya fiili kontrolün olmaması, hasılat tutarının güvenilir şekilde ölçülebilmesi, hasılattan doğacak ekonomik faydanın işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması ve hasılata ilişkin yüklenilen veya yüklenilecek maliyetin güvenilir biçimde ölçülebiliyor olması durumunda gelir olarak kaydedilmektedir. (n) Gelir ve Giderler: Gelir ve gider kalemlerinin belirlenmesinde tahakkuk esası uygulanmaktadır. Buna göre hasılat, gelir ve karlar aynı döneme ait maliyet, gider ve zararlarla karşılaştırılacak şekilde muhasebeleştirilmektedir. (o) Hisse Başına Kazanç / (Zarar): Hisse başına kazanç / (zarar), dönem net karı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır. 16

19 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı): (viii) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri (devamı): Türkiye de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlardan ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından hisseleri oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisseler) sermayelerini arttırabilirler. Hisse başına kazanç / (zarar) hesaplanırken, bu bedelsiz hisseler çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç / (zarar) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse senedi ortalaması, bedelsiz hisseler açısından geriye dönük olarak uygulanmak suretiyle elde edilir. (p) Muhasebe Tahminleri: Finansal tabloların UMS/UFRS ye göre hazırlanması sırasında Yönetim, raporlama tarihi itibariyle finansal tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunabilmektedir. Ancak, gerçek sonuçlar, bu sonuçlardan farklılık gösterebilmektedir. (r) Koşullu Varlık ve Yükümlülükler: Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve koşullu varlık ve yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir. (s) Nakit Akım Tablosu: Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup un dondurulmuş ve konserve edilmiş meyve, sebze ve meyve suyu üretimi ve ticareti faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. (t) Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar: Ana Ortaklık ve bağlı ortaklık raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltmekte, raporlama tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen olayların olması halinde ise önemli olması durumunda ilgili dönemde açıklamaktadır. 17

20 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı): (viii) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri (devamı): (u) Devlet Teşvik ve Yardımları: Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Grup un uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar. Maliyetlere ilişkin devlet bağışları, karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir şekilde gelir olarak muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıklara ilişkin devlet bağışları, ertelenmiş devlet bağışları olarak cari olmayan borçlar altına sınıflandırılır ve faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman uygulanarak gelir tablosuna alacak kaydedilir. (ix) Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları: VIII nolu notta belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aşağıdaki yorumları yapmıştır: Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri: Grup maddi duran varlıkların üzerinden Not VIII de belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır. Stoklar değer düşüklüğü: Grup cari dönemde ileride kullanılması muhtemel olmayan ve uzun süre boyunca hareket görmeyen stokları için değer düşüklüğü karşılığı ayırmıştır. Grup cari dönem içerisinde net gerçekleşebilir değeri maliyetin altında alan stoklar belirlemiştir. Bu çalışma sonucunda, TL tutarında stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır (31 Aralık 2013: TL). Şüpheli alacaklar karşılığı: 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, ticari alacaklar için TL tutarında şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. (31 Aralık 2013: TL). 18

21 3. Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir (TL): 30 Eylül Aralık 2013 Kasa Banka - vadesiz TL mevduat vadesiz döviz mevduat vadeli TL mevduat Finansal Borçlar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları (TL): 30 Eylül Aralık 2013 Diğer mali borçlar Finansal kiralama borçları Banka kredileri Toplam Uzun vadeli yükümlülükler (TL): 30 Eylül Aralık 2013 Uzun vadeli diğer mali borçlar (*) Uzun vadeli finansal kiralama borçları Toplam (*) Grup un Tamoa LTD. e olan uzun vadeli borçlarının geri ödemeleri 01 Temmuz 2015 tarihinden başlayarak 01 Mayıs 2018 tarihinde tamamlanacaktır. 19

22 4. Finansal Borçlar (devamı): Grup un Tamoa Ltd. e olan borcun ödeme planlarının dökümü aşağıdaki gibidir (TL): 30 Eylül Aralık yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek Faktoring ve banka kredileri: 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle faktoring ve banka kredisi yoktur. 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle faktoring ve banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir (TL): 31 Aralık 2013 Para Cinsi Etkin Faiz Oranı Vade Kısa Vadeli USD 5,0% Şubat/Mart b) Finansal Kiralama Borçları: Finansal kiralama işlemlerinden borçların detayı aşağıdaki gibidir (TL): Asgari kira ödemelerinin Asgari kira ödemeleri bugünkü değeri 30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık Finansal kiralama borçları Bir yıl içinde İki ile beş yıl arasındakiler Eksi: geleceğe ait finansal giderler (42.475) (97.233) - - Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri Eksi: 12 ay içerisinde ödenecek borçlar (kısa vadeli borçlar kısmında gösterilen) ( ) ( ) 12 aydan sonra ödenecek borçlar Sözleşmeler EURO cinsinden olup, finansal kiralama işlemlerine ilişkin faiz oranları tüm kiralama dönemi için sabitlenmiştir. Sözleşme ortalama efektif faiz oranı yıllık yaklaşık % 5,92 tir (2013: %5,92). 20

23 5. Ticari Alacak ve Borçlar Kısa vadeli ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar aşağıdaki gibidir (TL): 30 Eylül Aralık 2013 Alıcılar Alacak senetleri ve vadeli çekler Kredi kartlarından alacaklar Alacak reeskontu(-) (12.479) (17.057) Gelir tahakkukları Şüpheli ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar karşılığı(-) ( ) ( ) Grup un ticari alacaklarının ortalama vadesi 28 gündür (31 Aralık 2013: 32 gün). Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, ticari alacakların TL (31 Aralık 2013: TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. Kısa vadeli ilişkili olmayan taraflara ticari borçlar aşağıdaki gibidir (TL): 30 Eylül Aralık 2013 Satıcılar Borç senetleri Borç reeskontu (84.552) (77.579) Diğer ticari borçlar Gider Tahakkukları Toplam Grup un ticari borçlarının ortalama ödeme vadesi 84 gündür (31 Aralık 2013: 122 gündür). 21

24 6. Diğer Alacak ve Borçlar İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir (TL): 30 Eylül Aralık 2013 İhracattan iade alınacak KDV Personelden alacaklar İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir (TL): 30 Eylül Aralık 2013 Verilen depozito ve teminatlar Kısa vadeli diğer borçlar aşağıdaki gibidir (TL): 30 Eylül Aralık 2013 Ortaklara borçlar Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler Stoklar: Stoklar aşağıdaki gibidir (TL): 30 Eylül Aralık 2013 İlk madde ve malzeme Mamuller Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) ( ) ( ) Grup, cari dönem içerisinde net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altında kalan stoklar belirlemiştir. Dolayısıyla, TL tutarında stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır (31 Aralık 2013: TL). 22

25 7. Stoklar (devamı) Stok değer düşüklüğü karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir (TL): 1 Ocak Ocak Eylül Eylül 2013 Açılış bakiyesi Stoklardan düşülen ( ) ( ) Cari dönem karşılık gideri (Dipnot 19) Kapanış bakiyesi Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıkların 30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara dönem için hareket tablosu aşağıdaki gibidir(tl): Açılış Kapanış Maliyet veya Yeniden Değerlenmiş Değeri 1 Ocak 2014 İlaveler Satış-Çıkış 30 Eylül 2014 Arazi ve arsalar (Yeniden değerlenmiş) Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar (Yeniden değerlenmiş) Makine, tesis ve cihazlar (38.787) Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler Toplam (38.787) Açılış Kapanış Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2014 İlaveler Satış-Çıkış 30 Eylül 2014 Yeraltı ve yerüstü düzenleri - (5.931) - (5.931) Binalar (Yeniden değerlenmiş) - ( ) - ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) ( ) Taşıt araç ve gereçleri (31.527) - - (31.527) Döşeme ve demirbaşlar ( ) (19.182) - ( ) Özel maliyetler (36.834) (1.400) - (38.234) Toplam ( ) ( ) ( ) Net Değer (56.773)

26 8. Maddi Duran Varlıklar (devam) Maddi duran varlıkların 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara dönem için hareket tablosu aşağıdaki gibidir (TL): Açılış Kapanış Maliyet veya Yeniden Değerlenmiş Değeri 1 Ocak 2013 İlaveler Satış-Çıkış 30 Eylül 2013 Arazi ve arsalar (Yeniden değerlenmiş) Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar (Yeniden değerlenmiş) Makine,tesis ve cihazlar ( ) Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar (475) Yapılmakta olan yatırımlar - - Özel maliyetler Toplam ( ) Açılış Kapanış Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2013 İlaveler Satış-Çıkış 30 Eylül 2013 Yeraltı ve yerüstü düzenleri - (3.445) - (3.445) Binalar (Yeniden değerlenmiş) - ( ) - ( ) Makine,tesis ve cihazlar ( ) ( ) ( ) Taşıt araç ve gereçleri (31.527) - - (31.527) Döşeme ve demirbaşlar ( ) (19.386) 224 ( ) Özel maliyetler (35.834) (400) - (36.234) Toplam ( ) ( ) ( ) Net Değer ( ) ( ) Eylül 2014 tarihi itibariyle finansal kiralama yoluyla elde edilen varlıkların net değeri TL dir. Bunun TL lik kısmı makine, tesis ve cihazlar içinde, TL lik kısmı binaların içinde gösterilmektedir. 8 Ocak 2014 tarihli, 2014-M-0003 Nolu Avrupa Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan İnegöl Organize Sanayi Bölgesi Fabrika Değerlemesi raporuna göre; 226 ve 227 nolu parseller üzerinde inşa edilmiş olan fabrika binasının, bu üç parselin ayrılmadan bir bütün olarak satılması durumundaki toplam değeri TL olarak hesaplanmıştır. Arsa ve binaların gerçeğe uygun değerleri Grup un varlıklarına benzer özellikteki arsa ve binaların piyasa değerleri göz önüne alınarak tahmin edilmiştir. Ertelenmiş vergi ile netleştirilmiş yeniden değerleme fonu, kapsamlı gelir tablosunda gösterilmektedir. 24

27 8. Maddi Duran Varlıklar (devamı) Grup; arazi ve arsa, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile binalarına yeniden değerleme yaptırmasaydı, ilgili maddi duran varlıkların net defter değeri 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle TL olacaktı (31 Aralık 2013: TL). 9. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıkların 30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara dönem için hareket tablosu aşağıdaki gibidir (TL): Açılış Kapanış Maliyet Değeri 1 Ocak 2014 İlaveler 30 Eylül 2014 Diğer maddi olmayan duran varlıklar Toplam Birikmiş İtfa Payları Diğer maddi olmayan duran varlıklar ( ) (8.600) ( ) Toplam ( ) (8.600) ( ) Net Değer (8.600) Maddi olmayan duran varlıkların 30 Eylül 2013 dönemi için hareket tablosu aşağıdaki gibidir (TL): Açılış Kapanış Maliyet Değeri 1 Ocak 2013 İlaveler 30 Eylül 2013 Diğer maddi olmayan duran varlıklar Toplam Birikmiş İtfa Payları Diğer maddi olmayan duran varlıklar ( ) (4.703) ( ) Toplam ( ) (4.703) ( ) Net Değer (1.280) Devlet Teşvik ve Yardımları 30 Eylül 2014 tarihinde sona eren yılda tahakkuk eden ihracata bağlı navlun prim geliri tutarı TL (30 Eylül 2013: TL). 25