KOZA ALTIN İŞLETMELERİ A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

2 1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 3 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI... 5 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR DİPNOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DİPNOT 4 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI DİPNOT 5 TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR DİPNOT 6 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR DİPNOT 7 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR DİPNOT 8 STOKLAR DİPNOT 9 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER DİPNOT 10 MADDİ DURAN VARLIKLAR DİPNOT 11 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR DİPNOT 12 TAAHHÜTLER DİPNOT 13 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ DİPNOT 14 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ DİPNOT 15 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ DİPNOT 16 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER/( GİDERLER) DİPNOT 17 FİNANSMAN GELİRLERİ DİPNOT 18 FİNANSMAN GİDERLERİ DİPNOT 19 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) DİPNOT 20 PAY BAŞINA KAZANÇ DİPNOT 21 YABANCI PARA POZİSYONU DİPNOT 22 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 53

3 30 EYLÜL 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI VARLIKLAR Bağımsız Dipnot denetimden geçmiş referansları 30 Eylül Aralık 2014 Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar - İlişkili taraflardan ticari alacaklar İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar - İlişkili taraflardan diğer alacaklar Stoklar Peşin ödenmiş giderler Diğer dönen varlıklar Duran varlıklar Finansal yatırımlar Yatırım amaçlı gayrimenkuller Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar - Şerefiye Diğer maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Ertelenmiş vergi varlığı Diğer duran varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ocak - 30 Eylül 2015 ara hesap dönemine ait hazırlanan özet konsolide finansal tablolar, Koza Altın İşletmeleri A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 6 Kasım 2015 tarihinde onaylanmıştır. İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1

4 30 EYLÜL 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI KAYNAKLAR Bağımsız Dipnot denetimden geçmiş referansları 30 Eylül Aralık 2014 Kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar - İlişkili taraflara ticari borçlar İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Diğer borçlar - İlişkili taraflara diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Türev finansal araçlar Kısa vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin Kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar Diğer borçlar - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Uzun vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin Uzun vadeli karşılıklar Diğer uzun vadeli karşılıklar TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş sermaye Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları (4.579) (4.539) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Yabancı para çevirim farkları (2.551) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar karları Net dönem karı TOPLAM KAYNAKLAR İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2

5 1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Dipnot 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Referansları 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2014 Sürdürülen faaliyetler Hasılat Satışların maliyeti (-) 14 ( ) (80.074) ( ) (67.281) Brüt kar Genel yönetim giderleri (-) 15.iii (59.029) (20.435) (53.509) (17.359) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 15.i (14.882) (4.716) (12.943) (4.085) Pazarlama giderleri (-) 15.ii (1.420) (488) (1.648) (516) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) (76.770) (20.458) (23.294) (15.929) Esas faaliyet karı Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler 16 (471) (471) (3.703) (3.703) Finansman gideri öncesi faaliyet karı Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) 18 (52.961) (8.742) (29.868) (7.298) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı Sürdürülen faaliyetler vergi gideri - Dönem vergi gideri 19 (53.384) (28.077) (88.613) (27.687) - Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri 19 (1.574) Net dönem karı Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacaklar (40) (527) (27) (5) Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları (50) (659) (34) (6) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler Ertelenmiş vergi geliri Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar Yabancı para çevirim farkları Diğer kapsamlı gelir/(gider) Toplam kapsamlı gelir Pay başına kazanç-tl 20 1,6372 0,7134 2,2217 0,6537 (Nominal değeri 1 Kr olan 100 adet hisse başına) İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3

6 1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Kar veya Kar veya zararda yeniden zararda yeniden sınıflandırılmayacak sınıflandırılacak birikmiş diğer birikmiş diğer kapsamlı giderler kapsamlı giderler Birikmiş karlar Tanımlanmış fayda planları Yabancı Kardan Ödenmiş Sermaye yeniden para ayrılan Geçmiş Net düzeltmesi ölçüm çevirim kısıtlanmış yıllar dönem Toplam sermaye farkları kayıpları farkları yedekler karları karı özkaynaklar 1 Ocak (646) Transferler ( ) - Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin ayrılması (31.390) - - Temettü ödemesi (Dipnot 4.ii.e) ( ) - ( ) Toplam kapsamlı gelir - - (27) Eylül (673) Ocak (4.539) (2.551) Transferler ( ) - Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin ayrılması (16.736) - - Temettü ödemesi (Dipnot 4.ii.e) ( ) - ( ) Toplam kapsamlı gelir - - (40) Eylül (4.579) İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4

7 1 OCAK- 30 EYLÜL 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI: Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - referansları 30 Eylül Eylül 2014 Dönem karı İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan net nakitin dönem karı ile mutabakatına yönelik düzeltmeler: Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler Faiz ve diğer finansal gelir ile ilgili düzeltmeler-net (20.999) (43.964) Faiz ve diğer finansal gider ile ilgili düzeltmeler-net Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler Türev işlemler gelir tahakkukları ile ilgili düzeltmeler 16.b Rödevans ve devlet maden hakkı gider karşılığı ile ilgili düzeltmeler 11.i Araştırma ve geliştirme giderleri ile ilgili düzeltmeler 15.i Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve maden kapama karşılığına ilişkin dönem içerisinde giderleşen iskonto, kur farkı ve kapsamlı gelir tablosuna gider etkisi ile ilgili düzeltmeler Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler - net (478) (948) Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler Gerçekleşmeyen kur farkı giderleri ile ilgili düzeltmeler İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: Stoklardaki azalış/(artış) (83.891) İlişkili taraflardan olan ticari alacaklardaki artış 4.i (1.842) (1.407) Diğer alacaklar, varlıklar ve peşin ödenmiş giderlerdeki (artış)/azalış (11.907) Ticari alacaklardaki artış 6 (39) (198) Ticari borçlardaki artış/(azalış) (22.541) İlişkili taraflara olan borçlardaki azalış 4.i (1.084) (4.209) Diğer borçlar ve yükümlülüklerdeki azalış (12.649) (5.575) Ödenen rehabilitasyon giderleri 11.i (1.026) (2.325) Ödenen araştırma giderleri (14.882) (13.156) Ödenen kıdem tazminatı (1.342) (4.705) Ödenen vergiler 19 (50.774) (61.731) Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki kur farkı değişimi etkisi İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI: Alınan faiz Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları ve verilen sabit kıymet avansları (93.209) (27.342) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışından elde edilen hasılat Bağlı ortaklık satın alımından kaynaklanan diğer borçlardaki azalış - (14.738) Yatırım faaliyetlerinde (kullanılan)/ kaynaklanan nakit akışları (70.148) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI: Borçlanmalardan kaynaklanan nakit girişleri Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (4.413) - Ödenen faiz (959) (537) Ödenen temettü 4.ii.e ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları ( ) ( ) Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net artış D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ ( ) (23.283) Nakit ve nakit benzerlerindeki artış E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5

8 DİPNOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Koza Altın İşletmeleri A.Ş. (bundan sonra Koza Altın ve ya Şirket olarak adlandırılacaktır) İzmir de (Ovacık-Bergama) bulunan altın madeninin işletilmesi için Eurogold Madencilik A.Ş. adıyla 6 Eylül 1989 tarihinde kurulmuş olup Normandy Mining Ltd. tarafından Eurogold Madencilik in bütün hisselerinin satın alınmasına istinaden şirketin adı Normandy Madencilik A.Ş. ( Normandy Madencilik ) olarak değiştirilmiştir. 3 Mart 2005 tarihinde ise Koza İpek Holding A.Ş. nin ( Koza İpek Holding ) bağlı ortaklığı olan ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. ( ATP ) tarafından Normandy Madencilik in hisselerinin tamamının, Autin Investment dan satın alınmasının ardından, 29 Ağustos 2005 tarihinde şirketin adı Koza Altın İşletmeleri A.Ş. olarak tescil edilmiştir. Şirket in 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle Borsa İstanbul da ( BİST ) işlem gören hisse senetleri de dahil olmak üzere Şirket in hisselerinin %45,01 i ATP ye, %24,99 u Koza İpek Holding e (31 Aralık 2014: %45,01 i ATP ye, %24,99 u Koza İpek Holding e) ait olmakla birlikte (Dipnot 13) İpek Ailesi, Şirket in nihai ana ortağıdır. 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle, Şirket in, sermayesinin %30 una (31 Aralık 2014: %30) karşılık gelen hisse senetleri BİST de işlem görmektedir. Şirket in fiili faaliyet konusu, Ovacık-Bergama-İzmir, Çukuralan-İzmir, Kaymaz-Eskişehir, Mastra-Gümüşhane, Çoraklıktepe-Balıkesir, Söğüt-Bilecik ve Himmetdede-Kayseri de olmak üzere yedi adet altın madeni vasıtasıyla altın madenlerinin işletilmesi, Türkiye ye yaygın olmak üzere altın madeni araması ve hâlihazırda devam eden projeleri ile altın maden sahalarının geliştirilmesidir. Şirket, altın ve gümüşten oluşan dore barlarını yurt içi altın rafinerilerine satmaktadır. Şirket, 31 Mart 2014 tarihinde yurt dışında madencilik girişimlerinde bulunmak üzere 100% Koza Altın iştiraki olarak İngiltere merkezli Koza LTD. şirketini kurmuştur. Bu tarihten sonra Şirket, iştirak ve bağlı ortaklığıyla birlikte Grup olarak anılacaktır. Grup un bağlı ortaklığı Koza LTD. ile Lonmin Plc. iştiraki Kuzey İrlanda da yerleşik Lonmin (Northern Ireland) Limited arasında Kuzey İrlanda da altın ve gümüş arama faaliyetleri yapılması konusunda 16 Ekim 2014 tarihinde iş ortaklığı anlaşması imzalanmıştır. Koza LTD. ile İrlanda da bulunan IMC Exploration Limited arasında 23 Mart 2015 tarihinde IMC Exploration Limited in İrlanda'da sahip olduğu sahalarda ve İngiltere merkezli GreenOre Gold PLC. ile arasında 22 Nisan 2015 tarihinde GreenOre Gold PLC. nin İskoçya da sahip olduğu sahada altın ve gümüş arama faaliyeti yapılması konusunda iki ayrı işbirliği anlaşması imzalanmıştır. Koza Altın ın merkezi aşağıdaki adrestedir: Necatibey Caddesi No:56/B Demirtepe/ Ankara, Türkiye 6

9 DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) esas alınmıştır. TMS ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Grup un ara dönem özet finansal tabloları yılsonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup un 31 Aralık 2014 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Grup, 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını SPK nın Seri: II, 14.1 No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. SPK nın, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu 11/367 sayılı kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup un finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Grup, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. SPK nın Seri II, 14.1 No lu tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlayan işletmelerin döviz pozisyonu tablosunu, toplam ihracat ve toplam ithalat tutarları ile toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranını özet finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur. 2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler a) 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: - TMS 19 daki değişiklik, Tanımlanmış fayda planları ; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. 7

10 DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler (Devamı) a) 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı): - Yıllık İyileştirmeler Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 8, Faaliyet Bölümleri TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm - Yıllık İyileştirmeler Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS 1, TFRS nin İlk Uygulaması TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller b) 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler: - TFRS 11, Müşterek Anlaşmalar daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın ediniminde bu payın nasıl muhasebeleceği konusunda açıklık getirilmiştir. - TMS 16 Maddi duran varlıklar ve TMS 41 Tarımsal faaliyetler, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palimiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS 41 in kapsamından çıkararak TMS 16 nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır. - TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklik: Maddi duran varlıklar ve Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir. 8

11 DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler (Devamı) b) 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (Devamı): - TFRS 14, Düzenleyici erteleme hesapları ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, düzenleyici erteleme hesap bakiyelerini önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. - TMS 27 Bireysel finansal tablolar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. - TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10 un gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da iştiraki konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin nihai sonucu, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığa ilişkin ya da değil) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir bağlı ortaklığa ilişkin olmasa bile bir kısmı muhasebeleştirilir. - Yıllık İyileştirmeler 2014 Dönemi; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS 5, Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik TFRS 7, Financial araçlar: Açıklamalar, TFRS 1 e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişikin değişiklik TMS 19, Çalışanlara sağlanan faydalar iskonto oranlarına ilişkin değişiklik TMS 34, Ara dönem finansal raporlama bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. - TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. - TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muhafiyeti uygulamasına açıklık getirir. - TFRS 15 Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat ; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart, hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır. 9

12 DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler (Devamı) b) 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (Devamı): - TFRS 9 Finansal araçlar ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. 2.3 Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar ana ortalık olan Koza Altın ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklıklığının hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına giren şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tablo tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe politikaları esas alınarak SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmış ve konsolidasyona dahil edilmiştir. a) Bağlı ortaklıklar Bağlı ortaklıklar doğrudan Şirket tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Kontrol gücü, Koza Altın ın doğrudan veya dolaylı olarak şirketlerin finansal ve faaliyet politikalarını yönetmesini ve bundan yarar elde etmesini ifade eder. Bu kontrol gücünün kaynağı, Şirket in doğrudan ya da dolaylı yoldan sahip olduğu hisse senetleri yoluyla ilgili şirkette %50 nin üstünde oy hakkına sahip olmasıdır. Kontrol gücü değerlendirilirken, mevcut ve kullanılabilir olan potansiyel oy hakları da dikkate alınır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup a transferinden itibaren konsolidasyona dahil edilmekte ve kontrolün ortadan kalktığı tarihten itibaren de konsolidasyon kapsamından çıkarılmaktadır. Bağlı ortaklıkların finansal durum tabloları ve kapsamlı gelir/gider tabloları, tek tek ve finansal tablo kalemleri bazında konsolide edilmiştir. Bununla beraber Grup un sahip olduğu iştirak değeri, ilgili özkaynak tutarıyla karşılıklı netleştirilmiştir. Grup içi şirketlerin birbirleriyle ilişkileri sonucu oluşan grup içi işlemler ve ilgili bakiyelerin etkileri, ayrıca, gerçekleşmeyen kazanç ve bir değer düşüklüğü göstergesi olmadığı sürece kayıplar konsolidasyon sırasında karşılıklı olarak silinmiştir. Grup un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değeri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, sırasıyla özkaynaktan ve dönemin gelir ya da giderlerinden silinmiştir. Aşağıdaki tablo, 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamında olan bağlı ortaklığı ve Grup un kontrol payını göstermektedir: Bağlı ortaklık Ortaklık payı (%) Koza LTD. 100,00 b) Yabancı para çevrimi i) Fonksiyonel ve raporlama para birimi Grup un her bir şirketinin finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür ( fonksiyonel para birimi ). Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ana şirketin fonksiyonel ve Grup un raporlama para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden hazırlanmış ve sunulmuştur. 10

13 DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Konsolidasyon Esasları (Devamı) ii) İşlemler ve bakiyeler Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin yıl sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit akım ve net yatırımın koruması olarak değerlendirilip özkaynak kalemi altında takip edilenler dışında konsolide kapsamlı gelir tablosunda finansal gelirler ve giderler içerisine dahil edilir. iii) Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıkların finansal tablolarının çevrimi Yabancı ülkede kayıtlı bulunan bağlı ortaklığının finansal tabloları bulunduğu ülkenin standart, kanun ve düzenlemelerine göre hazırlanmış olup, ana ortaklık finansal tabloları ile uyumlu bir sunum ve içerik için Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümleri ne uygun olarak ve TMS/TFRS ye uyarlanmıştır. Yabancı ülkede faaliyet gösteren söz konusu şirketin varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL ye çevrilmiştir. Bu ortaklığın kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu kalemleri ise ortalama kurlar kullanılarak TL ye çevrilmiştir. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklığının açılış net varlıklarının yeniden çevrilmesi, ortalama kurlar ile bilanço tarihindeki kurlardan doğan farklılıklar olduğu zaman konsolide özkaynaklar altındaki yabancı para çevrim farkları içerisinde takip edilmektedir. Bilanço tarihlerindeki ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu kalemleri için kullanılan ilgili dönemlerdeki ortalama kurlar aşağıdaki gibidir: Dönem sonu: 30 Eylül Aralık 2014 İngiliz Sterlini / Türk Lirası 4,6109 3,5961 Ortalama: 1 Ocak - 1 Nisan 30 Eylül Eylül 2014 İngiliz Sterlini / Türk Lirası 4,0656 3,5740 c) İştirakler Grup un iştiraklerdeki yatırımları, ilk kayda alındıkları tarihte elde etme maliyeti üzerinden sonraki dönemlerde ise özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilir. Bunlar, Şirket in genel olarak oy hakkının %20 ile %50 sine sahip olduğu veya Grup un, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Grup ile iştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, Grup un iştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da, işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise, düzeltilmektedir. Grup, iştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece iştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup un önemli etkisinin sona ermesi üzerine özsermaye yöntemine devam edilmemektedir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra maliyet olarak gösterilmektedir. 11

14 DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Konsolidasyon Esasları (Devamı) Aşağıdaki tablo 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle iştiraki ve ortaklık payını göstermektedir: İştirak Ortaklık payı (%) Koza İpek Tedarik Danışmanlık ve Araç Kiralama Ticaret A.Ş nin ( Koza İpek Tedarik ) 44,00 Koza Altın, 1 Kasım 2011 tarihinde kurulan Koza İpek Tedarik in sermayesine %44 oranında iştirak etmiş olup Koza İpek Tedarik in nihai ana ortağı İpek Ailesi dir. Koza İpek Tedarik in faaliyet konusu firmalar arasında bağlantı kurmak yolu ile danışmanlık, ithalat, ihracat, taahhüt, komisyonculuk ve mümessillik işlerini gerçekleştirmektir. 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihi itibariyle Koza İpek Tedarik önemlilik ilkesi dahilinde özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırım olarak muhasebeleştirilmemiştir. 2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemlerle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle konsolide bilançosunu 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle hazırlanmış konsolide bilanço ile; 1 Ocak - 30 Eylül 2015 dönemine ait konsolide kapsamlı kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide nakit akım tablosunu ve konsolide özkaynaklar değişim tablosunu ise 1 Ocak - 30 Eylül 2014 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. 2.5 Netleştirme/ Mahsup İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, Hasılat başlıklı kısımda tanımlanan gelirler dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir. 2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup un önemli muhasebe varsayım ve tahminleri şunlardır: 12

15 DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları (Devamı) a) Altın rezervleri ve maden ömürleri Grup yönetimi, her bir bilanço döneminde görünür ve muhtemel maden rezervlerine istinaden yapmış oldukları tahminlerini gözden geçirmekte olup belirli dönemlerde ise bağımsız profesyonel değerleme şirketlerine görünür, mümkün ve muhtemel maden rezervlerinin miktarının tespitine yönelik Avustralya Arama Sonuçları, Maden Kaynakları ve Altın Rezervleri 2012 Standartları na ( JORC ) uygun olarak değerleme çalışmaları yaptırmakta ve rezerv miktarını JORC Standartları nda belirtilen yetkinliklere haiz kişiler tarafından veya onların gözetiminde güncellemektedir. Söz konusu rezerv ve kaynak miktarları 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi, SRK Consulting tarafından JORC standartları doğrultusunda güncellenmiştir. Söz konusu çalışmalar kapsamında, maden rezervlerinin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ve yöntemler, bir takım belirsizlikleri içinde barındırmakta (altın fiyatları, kurlar, jeografik ve istatistiki değişkenler gibi) olup yeni bir bilginin kullanılabilir olmasına bağlı olarak maden rezervine istinaden geliştirilen varsayım ve yöntemler önemli ölçüde değişebilir. Maden varlıklarının maliyeti ve amortismanı söz konusu güncellemelere bağlı olarak ileriye dönük olarak düzeltilmektedir. Grup yönetimi, her bir bilanço döneminde maden ömürlerine ilişkin tahminlerini gözden geçirmekte olup belirli dönemlerde ise bağımsız profesyonel değerleme şirketlerine Avustralya Arama Sonuçları, Maden Kaynakları ve Altın Rezervleri 2012 Standartları na ( JORC ) uygun olarak değerleme çalışmaları yaptırmakta ve maden ömürlerini JORC Standartları nda belirtilen yetkinliklere haiz kişiler tarafından veya onların gözetiminde güncellemektedir. Söz konusu maden ömürleri 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi, SRK Consulting tarafından JORC standartları doğrultusunda güncellenmiştir. b) Şerefiye ve maddi duran varlıkların taşınan değerleri Maden varlıkları üretim birimleri yöntemi kullanılarak itfa edilmekte ve amortisman oranının hesaplanması için görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarı kullanılmaktadır. Maden varlıkları dışında kalan gerek taşınabilir gerekse sabit olan diğer maddi duran varlıklar ise ilgili oldukları madenlerin ömürleri ile sınırlı olmak üzere faydalı ömürleri üzerinden doğrusal yöntem kullanılarak amortismana tabi tutulmaktadır. Görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarı baz alınarak ve üretim birimleri yöntemi kullanılarak hesaplanan amortisman tutarları dönemler arasında değişkenlik gösterebilir ve birtakım maden varlıkları için amortisman, gerçekleşen ile tahmin edilen üretim miktarları arasındaki sapmadan dolayı etkilenebilmektedir. Söz konusu farklar, aşağıda belirtilen değişkenlerden veya varsayımlardan kaynaklanmaktadır; Yapılan çalışmalar neticesinde görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarındaki değişimler, Zaman zaman önemli miktarlarda değişebilen rezervin tenor ( grade ) oranı, Gerçekleşen altın fiyatı ile rezerv değerleme ve tenor tespit etme çalışmalarında dikkate alınan tahmini altın fiyatı, Maden sahalarında gerçekleşebilen ve önceden tahmin edilemeyen, faaliyetleri etkileyebilecek birtakım hususlar, 13

16 DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları (Devamı) b) Şerefiye ve maddi duran varlıkların taşınan değerleri (Devamı) Maden çıkarma, işleme ve rehabilitasyon maliyetlerinde, iskonto oranlarında, kur değişimlerinde tahmin edilemeyecek değişimler, Maden ömürlerindeki değişimlerin, faydalı ömürleri maden ömrüyle sınırlı olan ve doğrusal yöntemle amortismana tabi tutulan sabit kıymetlerin faydalı ömürlerine olan etkileri. Grup yönetimi tarafından gerçekleştirilen değer düşüklüğü testleri ise, yönetimin gelecekteki altın fiyatları hakkındaki tahminlerine, mevcut piyasa koşullarına, kurlara ve ilgili proje riskiyle birlikte vergi öncesi iskonto oranına bağlıdır. Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir değeri, ilgili nakit üreten birimin kullanım değerinden veya satış maliyetleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak tespit edilir. Söz konusu hesaplamalar bir takım varsayımların ve tahminlerin kullanılmasını gerekli kılmaktadır. Altın fiyatlarına istinaden yapılan varsayım ve tahminlerdeki değişiklikler, madenlerin kullanım ömürlerini etkileyebilir ve bununla birlikte gerek şerefiye ve gerekse ilgili varlıkların taşınan değerleri üzerinde düzeltme gerektirebilecek koşullar ortaya çıkabilir. Varlıklar, birbirlerinden bağımsız ve en küçük derecede nakit üreten birimler olarak gruplandırılır. Değer düşüklüğü göstergesinin tespit edilmesi durumunda ise, tahmin ve varsayımlar tespit edilen her bir nakit üreten birimden elde edilecek nakit akışları için oluşturulur. Gerek maddi duran varlıkların ve gerekse şerefiyenin değer düşüklüğü testleri kullanılan tahmin ve varsayımlardan ötürü belirli oranda bir belirsizlik içermektedir. Bu belirsizlik kullanılan görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarından, mevcut ve gelecekte tahmin edilen altın fiyatlarından, iskonto oranlarından, kurlardan ve tahmini üretim maliyetlerinden kaynaklanmaktadır. c) İşlenmeye hazır çıkartılmış maden cevheri kümeleri, üretim sürecindeki veya sevkiyata hazır hale getirilmiş altın ve gümüşten oluşan dore İşlenmeye hazır çıkartılmış maden cevheri kümeleri ile üretim sürecindeki altın, belirli ölçümlerin sonucunda ve tahmin edilen üretim sürecine göre değişen geri dönüşüm oranı üzerinden ölçülmektedir. İşlenmeye hazır çıkartılmış maden cevheri kümeleri, üretim sürecindeki altının miktarı periyodik olarak yapılan sayımlar ve raporlamalarla tespit edilmektedir. Grup yönetimi, cevherin tahmin edilen tenor oranıyla gerçekleşen işlenmiş altın miktarını karşılaştırarak; tahmin edilen geri dönüşüm oranını gerçekleşen geri dönüşüm oranıyla aylık olarak karşılaştırmakta ve gerekli güncellemeleri yapmaktadır. d) Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanması Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanmasına istinaden finansal tablolara yansıtılan karşılıkların tutarı, Grup yönetiminin planlarına ve ilgili yasal düzenlemelerin gerektirdiklerine dayanmakta olup, söz konusu plan ve yasal düzenlemelerdeki değişiklikler, kullanılan indirgenme oranları ve maden rezervlerine istinaden yapılan tahminlerdeki değişiklikler karşılıkları etkileyebilmektedir (Dipnot 11.i). 14

17 DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları (Devamı) e) Gelir vergileri Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Grup, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlülüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenen vergi bakiyelerini etkileyebilecektir. f) Yasal riskler Grup, maden sektöründe faaliyetlerini sürdürdüğünden, yasalardan ve mevzuatlardan kaynaklanan birçok riske maruz kalmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle mevcut olan veya gelecekte maruz kalınacak yasal uygulamaların ve davaların sonuçları, Grup yönetiminin geçmiş tecrübeleri doğrultusunda ve alınan hukuki danışmanlıklar sonucunda, belirli bir oran dahilinde tahmin edilebilmektedir. Şirket aleyhine alınabilecek bir karar veya uygulamanın olumsuz etkileri Grup un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyebilir (Dipnot 11.iii). g) Türev finansal araçlar Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde rayiç değer ile değerlenmektedir. Grup un alım satım amaçlı türev finansal araçları vadeli yabancı para alım-satım sözleşmelerinden oluşmaktadır. Söz konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, genellikle risk muhasebesi yönünden TMS 39 Finansal Araçlar da belirtilen gerekli koşulları taşımaması nedeniyle finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Bu tür türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişimlerden kaynaklanan tüm kazanç ve kayıplar konsolide gelir tablosunda yatırım faaliyetlerinden gelir/(gider) olarak muhasebeleştirilir (Dipnot 5). h) KDV alacakları 30 Eylül 2015 itibariyle, şirketin yatırımlarından, satışlarından ve alımlarından oluşan farklı KDV oranları nedeniyle KDV alacağı bulunmaktadır. Şirket, ilgili vergi dairesine 2015 yılı ve yakınındaki döneme istinaden KDV alacaklarının netleştirilmesi ile ilgili başvuruda bulunacaktır; bu nedenle ilgili KDV alacakları yönetimin 1 yıl içinde kullanılması öngörüsüyle bilançoda dönen varlıklar altında sınıflandırılmıştır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmiş vergi karşılıklarını etkileyebilecektir. 2.7 TMS/ TFRS ye ve KGK tarafından yayınlanan ilke kararlarına uygunluk beyanı Grup yönetimi, ara dönem özet konsolide finansal tabloların KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS lere ve KGK ilke kararlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Şirket yönetimi, cari ve önceki döneme ait ara dönem özet konsolide finansal tablolar ile önemli muhasebe politikalarının özeti ve dipnotların TMS/TFRS lere uygun olarak hazırlanıp sunulduğunu beyan etmektedir. 15

18 DİPNOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30 Eylül Aralık 2014 Kasa Bankalar - Vadesiz mevduat -TL vadesiz mevduat Yabancı para vadesiz mevduat Vadeli mevduat -TL vadeli mevduat Yabancı para vadeli mevduat Eylül 2015 tarihi itibariyle Grup un vadeli mevduatları, vadeleri 1 ay içerisinde olan ABD Doları, TL ve İngiliz Sterlini cinsinden vadeli mevduatları içermekte olup etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %2,06, %12,76 ve %2,17 dür (31 Aralık 2014: ABD Doları, TL ve İngiliz Sterlini cinsinden vadeli mevduatları içermekte olup etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %2,33, %11,16 ve %2,25 dir). Grup un mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmekte olup önemli herhangi bir kredi riski bulunmamaktadır. 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle nakit ve nakit benzerleri Bin ABD Doları Bin İngiliz Sterlini ve Bin Avro (31 Aralık 2014: Bin ABD Doları Bin İngiliz Sterlini ve Bin Avro) içermektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin piyasa değerleri, taşınan değerlerine yaklaşmaktadır. DİPNOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 30 Eylül 2015 ve 2014 ve aynı tarihlerde sona eren hesap dönemleri itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile söz konusu dönemler içinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur: i) İlişkili tarafların bakiyeleri 30 Eylül Aralık 2014 a) İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar: Konaklı Metal Madencilik San. Tic. A.Ş. ( Konaklı Metal ) Diğer Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gelirler (15) (2)

19 DİPNOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) b) İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar: 30 Eylül Aralık 2014 İpek Üniversitesi 21 - Koza İpek Holding - 5 c) İlişkili taraflara uzun vadeli peşin ödenmiş giderler: 21 5 İK Akademi İnşaat Proje ve Taah. A.Ş. ( İK Akademi ) Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Grup un İK Akademi den olan alacakları Grup un Himmetdede tesis yatırımı için vermiş olduğu avanslardan oluşmaktadır (Dipnot 9). d) İlişkili taraflara ticari borçlar: 30 Eylül Aralık 2014 Koza İpek Holding ATP Havacılık Ticaret A.Ş. ( ATP Havacılık ) Koza İpek Tedarik ATP Diğer İlişkili taraflara olan ticari borçların ortalama vadesi 1 ay (2014: 1 ay) içerisindedir e) İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar: Diğer İlişkili taraflara olan diğer borçların ortalama vadesi 1 ay (2014: 1 ay) içerisindedir. 17

20 DİPNOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) ii) İlişkili taraflar ile olan işlemler a) Hizmet alımları: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2014 ATP Havacılık Koza İpek Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. ( Koza İpek Sigorta ) Koza İpek Tedarik Koza İpek Basın ve Basım Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Koza İpek Basın ve Basım ) ATP Koza Turizm Seyahat ve Ticaret A.Ş. ( ATP Koza Turizm ) Diğer Grup un ATP Havacılık, Koza İpek Tedarik, Koza İpek Sigorta ve ATP Koza Turizm den olan hizmet alımları sırasıyla, ulaşım, tedarik, sigorta ve konaklama hizmetlerden oluşmaktadır. b) Mal alımları: ATP Koza Gıda Tarım Hayvancılık San. ve Tic. A.Ş. ( ATP Koza Gıda ) Koza İpek Basın ve Basım Diğer c) Sabit kıymet alımları: İK Akademi ATP Grup un İK Akademi den olan sabit kıymet alımları, Grup un Himmetdede tesis yatırımı harcamalarından oluşmaktadır. d) Kira giderleri: İpek Doğal Enerji Kaynakları Araştırma ve Üretim A.Ş Koza Anadolu Metal Madencilik İşl. A.Ş

21 DİPNOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) e) Ödenen temettüler: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2014 ATP Halka arz (*) Koza İpek Holding İpek Ailesi (**) (*) Halka arz kapsamında ödenen temettüler TMS 24 kapsamında ilişkili taraf olarak değerlendirilmemekle birlikte temettü açıklaması olarak dipnotta gösterilmiştir. (**) 25 Mart 2015 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında alınan karar ile, A Grubu pay sahiplerine temsil eden yönetim kurulu üyelerine brüt bin TL 2014 yılı kar payı ödenmesine karar verilmiştir (2014: A Grubu pay sahiplerine temsil eden yönetim kurulu üyelerine brüt bin TL 2013 yılı kar payı ödenmesine karar verilmiştir). f) Bağış ve yardımlar: İpek Üniversitesi Koza-İpek Eğitim Sağlık Hizmet Yardım Vakfı İpek Üniversitesi ve Koza-İpek Eğitim Sağlık Hizmet Yardım Vakfı na yapılan bağış ve yardımlar konsolide gelir tablosu altında Esas faaliyetlerden diğer giderler kalemi içinde muhasebeleştirilmiştir. g) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Üst düzey yöneticiler, genel müdür, genel müdür yardımcıları ve yönetim kurulu üyelerinden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli faydalar Kar payı ve performans İkramiyesi İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar İşten ayrılma sonrası faydalar Diğer uzun vadeli faydalar h) Finansal gelirler: İ.K.Akademi

22 DİPNOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) i) Hizmet satışları: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2014 Konaklı Metal Diğer j) İlişkili taraflardan alınan taahhütler: Koza Altın ın 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle, toplam kredi limiti Bin TL ve Bin ABD Doları (31 Aralık 2014: Bin TL ve Bin ABD Doları) olan genel kredi taahhütnamelerini, Koza Holding, ATP ve İpek ailesi müşterek borçlu ve müteselsil kefil sıfatıyla imzalamıştır. DİPNOT 5 TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR 30 Eylül Aralık 2014 Vadeli döviz işlemleri gider tahakkuku Eylül 2015 tarihi itibariyle vadeli döviz alım satım sözleşmeleri Bin Avro karşılığında vadeli TL, satış taahhütlerinden oluşmaktadır (31 Aralık 2014: Bin Avro karşılığında ve Bin ABD Doları karşılığında vadeli TL, satış taahhütlerinden oluşmaktadır). Alım satım amaçlı 30 Eylül Aralık 2014 Kontrat Rayiç Kontrat Rayiç tutarı değeri tutarı değeri Vadeli yabancı para işlemleri Eylül 2015 tarihi itibariyle vadeli döviz alım-satım sözleşmelerinin vadeleri 2 aydan kısadır (2014: 2 aydan kısadır). 20

23 DİPNOT 6 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Kısa vadeli ticari alacaklar: 30 Eylül Aralık 2014 Müşteri cari hesapları Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gelir (8) (4) Eylül 2015 tarihi itibariyle müşteri cari hesaplarının ağırlıklı ortalama vadesi 1 ay içerisinde olup (31 Aralık 2014: müşteri cari hesapları ağırlıklı ortalama vadesi 1 ay), etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı ise TL alacaklar için yıllık %11,60 dir (31 Aralık 2014: %9,95). 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibari ile ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık gün vadeli b) Kısa vadeli ticari borçlar: Satıcılar cari hesapları Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gider (196) (101) Eylül 2015 itibariyle satıcılar cari hesaplarının ortalama vadesi 1 ay (31 Aralık 2014: 1 ay) içerisinde olup ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %11,65 dir (2014: %10,05). Satıcılar cari hesaplarının önemli bir bölümü dışarıdan sağlanan fayda, hizmet ve sabit kıymet yatırımlarından kaynaklanan ticari borçlardan oluşmaktadır. DİPNOT 7 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Uzun vadeli diğer borçlar 30 Eylül Aralık 2014 Bağlı ortaklık alımından kaynaklanan borç