KOZA ALTIN İŞLETMELERİ A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

2 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI 3 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI DİPNOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR DİPNOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DİPNOT 4 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI DİPNOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR DİPNOT 6 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR DİPNOT 7 STOKLAR DİPNOT 8 TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR DİPNOT 9 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER DİPNOT 10 MADDİ DURAN VARLIKLAR DİPNOT 11 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR DİPNOT 12 TAAHHÜTLER DİPNOT 13 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ DİPNOT 14 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ DİPNOT 15 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ DİPNOT 16 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER/GİDERLER DİPNOT 17 FİNANSMAN GELİRLERİ DİPNOT 18 FİNANSMAN GİDERLERİ DİPNOT 19 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) DİPNOT 20 PAY BAŞINA KAZANÇ DİPNOT 21 YABANCI PARA POZİSYONU DİPNOT 22 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 45

3 30 EYLÜL 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI Bağımsız Dipnot denetimden geçmiş referansları 30 Eylül Aralık 2013 VARLIKLAR Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar - İlişkili taraflardan ticari alacaklar İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar - İlişkili taraflardan diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Stoklar Peşin ödenmiş giderler Diğer dönen varlıklar Duran varlıklar Yatırım amaçlı gayrimenkuller Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar - Şerefiye Diğer maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Ertelenmiş vergi varlığı Diğer duran varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ocak - 30 Eylül 2014 ara hesap dönemine ait hazırlanan özet konsolide finansal tablolar, Koza Altın İşletmeleri A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 4 Kasım 2014 tarihinde onaylanmıştır. İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1

4 30 EYLÜL 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI KAYNAKLAR Bağımsız Dipnot denetimden geçmiş referansları 30 Eylül Aralık 2013 Kısa vadeli yükümlülükler Ticari borçlar - İlişkili taraflara ticari borçlar İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Diğer borçlar - İlişkili taraflara diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Türev finansal araçlar Kısa vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin Kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Diğer borçlar - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Uzun vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Diğer uzun vadeli karşılıklar TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş sermaye Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler (673) (646) - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları (673) (646) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Yabancı para çevirim farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar karları Net dönem karı TOPLAM KAYNAKLAR İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2

5 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 VE 2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Yeniden Yeniden düzenlenmiş (*) deüzenlenmiş(*) Dipnot 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Referansları 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2013 Sürdürülen faaliyetler Hasılat Satışların maliyeti (-) 14 ( ) (67.281) ( ) (96.398) Brüt kar Genel yönetim giderleri (-) 15.iii (53.509) (17.359) (52.689) (17.972) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 15.i (12.943) (4.085) (21.050) (7.859) Pazarlama giderleri (-) 15.ii (1.648) (516) (1.421) (620) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) (23.294) (15.929) (32.914) (20.752) Esas faaliyet karı Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler 16 (3.703) (3.703) - - Finansman gideri öncesi faaliyet karı Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) 18 (29.868) (7.298) (2.578) (722) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı Sürdürülen faaliyetler vergi gideri - Dönem vergi gideri 19 (88.613) (27.687) (27.586) (13.050) - Ertelenmiş vergi geliri Sürdürülen faaliyetler net dönem karı Durdurulan faaliyetler Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem karı Net dönem karı Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) Kar veya zarar olarak Yeniden sınıflandırılmayacaklar (27) (5) (85) - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları (34) (6) (106) - Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler Ertelenmiş vergi geliri Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar Yabancı para çevirim farkları Diğer kapsamlı gelir (85) - Toplam kapsamlı gelir Pay başına kazanç-tl 20 2,2217 0,6537 2,3525 0,8659 (Nominal değeri 1 Kr olan 100 adet hisse başına) (*) Bakınız dipnot 2.4 İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3

6 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 VE 2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Kar veya Kar veya zararda yeniden zararda yeniden sınıflandırılmayacak sınıflandırılacak birikmiş diğer birikmiş diğer kapsamlı giderler kapsamlı giderler Birikmiş karlar Tanımlanmış fayda planları Yabancı Kardan Sermaye yeniden para ayrılan Geçmiş Net Ödenmiş düzeltmesi ölçüm çevirim kısıtlanmış yıllar dönem Toplam sermaye farkları kayıpları farkları yedekler karları karı özkaynaklar 1 Ocak önceden raporlanan Muhasebe politikası değişikliği (Dipnot 2.4) - - (390) - - (10.225) (24.022) (34.637) 1 Ocak yeniden düzenlenmiş (*) (390) Transferler ( ) - Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin ayrılması (16.220) - - Temettü ödemesi ( ) - ( ) Toplam kapsamlı gelir - - (85) Eylül yeniden düzenlenmiş (*) (475) Ocak (646) Transferler ( ) - Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin ayrılması (31.390) - - Temettü ödemesi ( ) - ( ) Toplam kapsamlı gelir - - (27) Eylül (673) (*) Bakınız dipnot 2.4 İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4

7 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI: Yeniden düzenlenmiş (*) Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - referansları 30 Eylül Eylül 2013 Dönem karı İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakitin dönem karı ile mutabakatına yönelik düzeltmeler: Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler Faiz ve diğer finansal gelir ile ilgili düzeltmeler 16 (43.964) (50.108) Faiz ve diğer finansal gider ile ilgili düzeltmeler Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler Türev işlemler gider tahakkukları ile ilgili düzeltmeler Rödevans ve devlet maden hakkı gider karşılığı ile ilgili düzeltmeler 11.i Araştırma ve geliştirme giderleri ile ilgili düzeltmeler 15.i Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve maden kapama karşılığına ilişkin dönem içerisinde giderleşen iskonto ve kur farkı etkisi Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler - net (948) (230) Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler Ödenen vergiler 19 (61.731) (37.577) Gerçekleşmeyen kur farkı giderleri ile ilgili düzeltmeler İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: Stoklardaki artış 7 (83.891) (23.510) İlişkili taraflardan olan ticari alacaklardaki artış 4.i (1.407) (2.756) Diğer alacaklar, varlıklar ve peşin ödenmiş giderlerdeki azalış /(artış) (24.089) Ticari alacaklardaki artış 5 (198) (52) Ticari borçlardaki azalış (22.541) İlişkili taraflara olan ticari borçlardaki azalış 4.i (4.209) (5.568) Diğer borçlar ve yükümlülüklerdeki azalış (5.575) (13.838) Ödenen rehabilitasyon giderleri 11.i (2.325) (972) Ödenen araştırma giderleri (13.156) (20.915) Ödenen kıdem tazminatı (4.705) (623) Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki kur farkı değişimi etkisi İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI: Alınan faiz Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları ve verilen sabit kıymet avansları (27.342) ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar satışından elde edilen hasılat Bağlı ortaklık satın alımından kaynaklanan diğer borçlardaki azalış (14.738) - Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları ( ) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI: Banka kredileri ödemeleri - (6.859) Ödenen faiz (537) (420) Ödenen temettü 4.ii.f ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları ( ) ( ) Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net artış / (azalış) (62.346) D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ (23.283) (6.505) Nakit ve nakit benzerlerindeki artış / (azalış) (68.851) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (*) Bakınız dipnot 2.4 İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5

8 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Koza Altın İşletmeleri A.Ş. (bundan sonra Koza Altın veya Şirket olarak adlandırılacaktır) İzmir de (Ovacık-Bergama) bulunan altın madeninin işletilmesi için Eurogold Madencilik A.Ş. adıyla 6 Eylül 1989 tarihinde kurulmuş olup Normandy Mining Ltd. tarafından Eurogold Madencilik in bütün hisselerinin satın alınmasına istinaden şirketin adı Normandy Madencilik A.Ş. ( Normandy Madencilik ) olarak değiştirilmiştir. 3 Mart 2005 tarihinde ise Koza İpek Holding A.Ş. nin ( Koza İpek Holding ) bağlı ortaklığı olan ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. ( ATP ) tarafından Normandy Madencilik in hisselerinin tamamının, Autin Investment dan satın alınmasının ardından, 29 Ağustos 2005 tarihinde şirketin adı Koza Altın İşletmeleri A.Ş. olarak tescil edilmiştir. Şirket in 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Borsa İstanbul da ( BIST ) işlem gören hisse senetleri de dahil olmak üzere Şirket in hisselerinin %45,01 i ATP ye, %24,99 u Koza İpek Holding e (31 Aralık 2013: %45,01 i ATP ye, %24,99 u Koza İpek Holding e) ait olmakla birlikte (Dipnot 13) İpek Ailesi, Şirket in nihai ana ortağıdır. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, Şirket in, sermayesinin %30 una (31 Aralık 2013: %30) karşılık gelen hisse senetleri BIST de işlem görmektedir (Dipnot 13). Şirket in fiili faaliyet konusu, Ovacık-Bergama-İzmir, Çukuralan - İzmir, Kaymaz-Eskişehir, Mastra- Gümüşhane, Çoraklıktepe-Balıkesir, Söğüt-Bilecik ve Himmetdede-Kayseri de olmak üzere yedi adet altın madeni vasıtasıyla altın madenlerinin işletilmesi, Türkiye ye yaygın olmak üzere altın madeni araması ve hâlihazırda devam eden projeleri ile altın maden sahalarının geliştirilmesidir. Şirket, altın ve gümüşten oluşan dore barlarını yurt dışı ve yurt içi altın rafinerilerine satmaktadır. Şirket, 31 Mart 2014 tarihinde yurt dışında madencilik girişimlerinde bulunmak üzere 100% Koza Altın iştiraki olarak İngiltere merkezli Koza LTD. şirketini kurmuştur. Bu tarihten sonra Şirket, iştirak ve bağlı ortaklığıyla birlikte Grup olarak anılacaktır. Grup un bağlı ortaklığı Koza LTD. ile Lonmin Plc. iştiraki Kuzey İrlanda da yerleşik Lonmin (Northern Ireland) Limited arasında Kuzey İrlanda da altın ve gümüş arama faaliyetleri yapılması konusunda 16 Ekim 2014 tarihinde iş ortaklığı anlaşması imzalanmıştır. Koza Altın ın merkezi aşağıdaki adrestedir: Necatibey Caddesi No:56/B Demirtepe/ Ankara, Türkiye 6

9 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) esas alınmıştır. TMS ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Grup un ara dönem özet finansal tabloları yılsonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup un 31 Aralık 2013 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları ve dipnotları, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş döneme ait finansal tablolarda gerekli değişiklikler yapılmıştır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Grup, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. 2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler a) 1 Ocak 2014 tarihi ile başlayan dönem itibariyle Grup tarafından uygulanmış, mevcut standartlarda değişiklik veya yeni standartlar: - TMS 32 (değişiklik), Finansal Araçlar: Sunum, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile TMS 32, Finansal Araçlar: Sunum standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir. - TMS 36 (değişiklik), Varlıklarda değer düşüklüğü, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın eğer gerçeğe uygun değeri ile satış maliyetinin farkı baz alınarak hesaplanmış ise, geri kazanılabilir tutarı ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. 7

10 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler (Devamı) - TMS 39 (değişiklik), Finansal Araçlar: muhasebeleştirilmesi ve ölçümü, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler türevlerin tecditi ve finansal risklerden korunma muhasebesi ile ilgili olup, belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmelikler sebebiyle türevlerin tecdit edilmesi durumunda finansal risklerden korunma muhasebesine devam edilmesine izin vermektedir. - TFRYK 21 TMS 37, 'Zorunlu vergiler', ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar üzerine bu yorum vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. b) 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan diğer tüm yeni standartlar, mevcut standartlardaki değişiklikler ve yorumlar, Grup faaliyetleri ile ilgili olmadığından veya finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olmadığından listelenmemiştir. c) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ve değişiklikler: - TFRS 9 Finansal Araçlar, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. TMS 39 da yer alan finansal enstrümanların sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmiştir. - TFRS 9 Finansal Araçlar - sınıflandırma ve ölçüm ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart finansal varlık ve yükümlülüklerin, sınıflandırması ve ölçümü ile ilgili TMS 39 standartlarının yerine geçmiştir. TFRS 9; itfa edilmiş değer ve gerçeğe uygun değer olmak üzere ölçümle ilgili iki model sunmaktadır. Tüm özkaynak araçları gerçeğe uygun değeri ile ölçülürken; borçlanma araçlarının kontrata bağlı nakit getirisi Grup tarafından alınacaksa ve bu nakit getiri faiz ve anaparayı içeriyorsa, borçlanma araçları itfa edilmiş değer ile ölçülür. Yükümlülükler için standart, TMS 39 daki itfa edilmiş maliyet yöntemi ve gömülü türevlerin ayrıştırılması da dahil olmak üzere birçok uygulamayı devam ettirmektedir. Esas önemli değişiklik, finansal yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerden takip edildiği durumlarda; muhasebesel uyuşmazlık olmadığı sürece gerçeğe uygun değer değişimindeki Grup un kendi kredi riskinden kaynaklanan kısmın artık gelir tablosuna değil, kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmasıdır. Bu değişiklik özellikle finansal kuruluşları etkileyecektir. - TFRS 9 (değişiklik), Finansal Araçlar - genel riskten korunma muhasebesi 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 9 Finansal Araçlar standardına yer alan riskten korunma muhasebesine önemli değişiklikler getirerek riski yönetimi faaliyetlerinin finansal tablolara daha iyi yansıtılmasını sağlamıştır. 8

11 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler (Devamı) - TFRS 11 (değişiklik), Müşterek anlaşmalar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ticari faaliyet oluşturmuş bir müşterek ortaklıktan iktisap edilen hisselerin nasıl muhasebeleştirileceği konusunda yol göstermektedir. - TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklikler, Maddi duran varlıklar, Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile maddi ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman ve itfa paylarının hesaplanmasında kullanılan hasılat merkezli yöntem ortadan kaldırılmıştır. - TFRS 14, Düzenleyici erteleme hesapları, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Tarife uygulamasını kullanan işletmelere ilk kez uluslararası finansal raporlama standartlarını uygularken daha önce kullandığı muhasebe standartlarına göre uygulamış oldukları muhasebe politikalarına devam etme hakkı vermektedir. - TFRS 15, Müşteri kontratlarından doğan hasılat, 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart ile Uluslarası Muhasebe Standartları Kurulu ve Amerika Muhasebe Standartları Kurulu birlikte çalışarak hasılat standartları üzerinde yeknesaklığı sağlamayı ve mali tablo okuyucularına işlemin; içeriği, tutarı, zamanı ile hasılatın belirsizliği ve müşteri kontratlarından doğan hasılatın nakit akışıyla ilgili bilgi sunmayı amaçlamaktadır. Bu standart ile hasılatın muhasebeleştirilmesinde; kazanç yönteminden, kontrolün transferini esas alan varlık-yükümlülük yöntemine geçilmesi amaçlanmaktadır. Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. 2.3 Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar ana ortalık olan Koza Altın ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklıklığının hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına giren şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tablo tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe politikaları esas alınarak SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmış ve konsolidasyona dahil edilmiştir. a) Bağlı ortaklıklar Bağlı ortaklıklar doğrudan Şirket tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Kontrol gücü, Koza Altın ın doğrudan veya dolaylı olarak şirketlerin finansal ve faaliyet politikalarını yönetmesini ve bundan yarar elde etmesini ifade eder. Bu kontrol gücünün kaynağı, Şirket in doğrudan ya da dolaylı yoldan sahip olduğu hisse senetleri yoluyla ilgili şirkette %50 nin üstünde oy hakkına sahip olmasıdır. Kontrol gücü değerlendirilirken, mevcut ve kullanılabilir olan potansiyel oy hakları da dikkate alınır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup a transferinden itibaren konsolidasyona dahil edilmekte ve kontrolün ortadan kalktığı tarihten itibaren de konsolidasyon kapsamından çıkarılmaktadır. 9

12 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Konsolidasyon Esasları (Devamı) Bağlı ortaklıkların finansal durum tabloları ve kapsamlı gelir/ gider tabloları, tek tek ve finansal tablo kalemleri bazında konsolide edilmiştir. Bununla beraber Grup un sahip olduğu iştirak değeri, ilgili özkaynak tutarıyla karşılıklı netleştirilmiştir. Grup içi şirketlerin birbirleriyle ilişkileri sonucu oluşan grup içi işlemler ve ilgili bakiyelerin etkileri, ayrıca, gerçekleşmeyen kazanç ve bir değer düşüklüğü göstergesi olmadığı sürece kayıplar konsolidasyon sırasında karşılıklı olarak silinmiştir. Grup un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değeri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, sırasıyla özkaynaktan ve dönemin gelir ya da giderlerinden silinmiştir. Aşağıdaki tablo, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle konsolidasyon kapsamına dahil edilmiş olan bağlı ortaklığı ve Grup un kontrol payını göstermektedir: Bağlı ortaklık Ortaklık payı (%) Koza LTD. 100,00 b) Yabancı para çevrimi i) Fonksiyonel ve raporlama para birimi Grup un her bir şirketinin finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür ( fonksiyonel para birimi ). Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ana şirketin fonksiyonel ve Grup un raporlama para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden hazırlanmış ve sunulmuştur. ii) İşlemler ve bakiyeler Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin yıl sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit akım ve net yatırımın koruması olarak değerlendirilip özkaynak kalemi dokuznda takip edilenler dışında konsolide kapsamlı gelir tablosunda finansal gelirler ve giderler içerisine dahil edilir. iii) Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıkların finansal tablolarının çevrimi Yabancı ülkede kayıtlı bulunan bağlı ortaklığının finansal tabloları bulunduğu ülkenin standart, kanun ve düzenlemelerine göre hazırlanmış olup, ana ortaklık finansal tabloları ile uyumlu bir sunum ve içerik için SPK Finansal Raporlama Standartları na uyarlanmıştır. Yabancı ülkede faaliyet gösteren söz konusu şirketin varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL ye çevrilmiştir. Bu ortaklığın ara dönem özet kapsamlı gelir tablosu kalemleri ise ortalama kurlar kullanılarak TL ye çevrilmiştir. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklığının açılış net varlıklarının yeniden çevrilmesi, ortalama kurlar ile bilanço tarihindeki kurlardan doğan farklılıklar olduğu zaman özkaynaklar altındaki yabancı para çevrim farkları içerisinde takip edilmektedir. 10

13 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Konsolidasyon Esasları (Devamı) Bilanço tarihlerindeki ve gelir tablosu kalemleri için kullanılan ilgili dönemlerdeki ortalama kurlar aşağıdaki gibidir: Dönem sonu: 30 Eylül 2014 İngiliz Sterlini /Türk Lirası 3,6933 Ortalama: 1 Nisan - 30 Eylül 2014 İngiliz Sterlini /Türk Lirası 3,5740 c) İştirakler Grup un iştiraklerdeki yatırımları, ilk kayda alındıkları tarihte elde etme maliyeti üzerinden sonraki dönemlerde ise özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilir. Bunlar, Şirket in genel olarak oy hakkının %20 il %50 sine sahip olduğu veya Grup un, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Grup ile iştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, Grup un iştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da, işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise, düzeltilmektedir. Şirket, iştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece iştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup un önemli etkisinin sona ermesi üzerine özsermaye yöntemine devam edilmemektedir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra maliyet olarak gösterilmektedir. Aşağıdaki tablo 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle iştiraki ve ortaklık payını göstermektedir: İştirak Ortaklık payı (%) Koza İpek Tedarik Danışmanlık ve Araç Kiralama Ticaret A.Ş nin ( Koza İpek Tedarik ) 44,00 Koza Altın, 1 Kasım 2011 tarihinde kurulan Koza İpek Tedarik in sermayesine %44 oranında iştirak etmiş olup Koza İpek Tedarik in nihai ana ortağı İpek Ailesi dir. Koza İpek Tedarik in faaliyet konusu firmalar arasında bağlantı kurmak yolu ile danışmanlık, ithalat, ihracat, taahhüt, komisyonculuk ve mümessillik işlerini gerçekleştirmektir. Koza İpek Tedarik önemlilik ilkesi dahilinde özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırım olarak muhasebeleştirilmemiştir. 11

14 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle yürürlüğe giren TRFYK 20 Açık işletme madeninin üretim aşamasındaki dekapaj maliyetleri uyarınca sunulan en erken dönem olan 1 Ocak - 31 Aralık 2012 döneminin açılış bilançosu olan 1 Ocak 2012 tarihli bilançodan başlayarak, 31 Aralık 2013 tarihli mali tablolarda geriye dönük olarak düzeltmiştir. Grup, önceki dönemlerde ertelenen maden varlıklarına ilişkin, açık ocaklardan maden çıkartmak için katlanılan ilgili maliyetleri aktifleştirip, açık ocakların bulunduğu ilgili maden alanının kullanılabilir geri kalan ömürü baz alınarak hesaplanan ertelenen maden çıkarma oranı dikkate alınarak amortismana tabi tutarken, 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle yürürlüğe giren TRFYK 20 ile birlikte her bir açık ocak ve bu ocakların ölçülebilir olduğu sürece ayrıştırılabilir fazları gözetilierek TFRYK 20 de belirtilen muashebeleştirme ve ölçüm prensiplerine uygun olarak konsolide finansal tablolarında muhasebeştirmiştir. Bu düzeltmelerin ara dönem özet konsolide finansal tablolardaki etkileri aşağıdaki gibidir: Grup un 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle hazırlanmış konsolide finansal durum tablolarında; maddi duran varlıklar içerisinde yer alan ertelenmiş maden varlıkları Bin TL tutarında, stoklar Bin TL tutarında, ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) - net Bin TL tutarında yeniden düzenlenerek sunulmuştur. Grup un 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle sona eren dokuz aylık döneme ait kapsamlı gelir tablolarında satışların maliyeti Bin TL tutarında, ertelenmiş vergi gelirleri/(giderleri) net Bin TL tutarında yeniden düzenlenmiştir. Söz konusu yeniden düzenleme neticesinde Grup un 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle sona eren dokuz aylık döneme ait net dönem karı Bin TL tutarında, özkaynakları ise Bin TL tutarında, azalmıştır. SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Söz konusu örneklerle uyumlu olarak, Grup un finansal tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Grup un 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle sona eren dokuz aylık özet konsolide kapsamlı gelir tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir: - 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle diğer gelirler kaleminde yer alan toplam 230 Bin TL tutarındaki maddi duran varlık satış karı, yatırım faaliyetlerinden gelirler kalemine sınıflanmıştır Eylül 2013 tarihi itibariyle finansman gelirleri kalemi içerisinde yer alan toplam Bin TL tutarındaki faiz ve diğer finansal gelirler, yatırım faaliyetlerinden gelirler kalemine sınıflanmıştır. 12

15 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Netleştirme/ Mahsup İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, Hasılat başlıklı kısımda tanımlanan gelirler dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir. 2.6 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup un önemli muhasebe varsayım ve tahminleri şunlardır: a) Altın rezervleri Grup yönetimi, her bir bilanço döneminde görünür ve muhtemel maden rezervlerine istinaden yapmış oldukları tahminlerini gözden geçirmekte olup belirli dönemlerde ise bağımsız profesyonel değerleme şirketlerine görünür, mümkün ve muhtemel maden rezervlerinin miktarının tespitine yönelik Avustralya Arama Sonuçları, Maden Kaynakları ve Altın Rezervleri 2004 Standartları na ( JORC ) uygun olarak değerleme çalışmaları yaptırmakta ve rezerv miktarını JORC Standartları nda belirtilen yetkinliklere haiz kişiler tarafından veya onların gözetiminde güncellemektedir. Söz konusu rezerv ve kaynak miktarları 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi, SRK Consulting tarafından JORC standartları doğrultusunda güncellenmiştir. Söz konusu çalışmalar kapsamında, maden rezervlerinin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ve yöntemler, bir takım belirsizlikleri içinde barındırmakta (altın fiyatları, kurlar, jeografik ve istatistiki değişkenler gibi) olup yeni bir bilginin kullanılabilir olmasına bağlı olarak maden rezervine istinaden geliştirilen varsayım ve yöntemler önemli ölçüde değişebilir. Maden varlıklarının maliyeti ve amortismanı söz konusu güncellemelere bağlı olarak ileriye dönük olarak düzeltilmektedir. 13

16 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları (Devamı) b) Şerefiye ve maddi duran varlıkların taşınan değerleri Maden varlıkları üretim birimleri yöntemi kullanılarak itfa edilmekte ve amortisman oranının hesaplanması için görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarı kullanılmaktadır. Maden varlıkları dışında kalan gerek taşınabilir gerekse sabit olan diğer maddi duran varlıklar ise ilgili oldukları madenlerin ömürleri ile sınırlı olmak üzere faydalı ömürleri üzerinden doğrusal yöntem kullanılarak amortismana tabi tutulmaktadır. Görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarı baz alınarak ve üretim birimleri yöntemi kullanılarak hesaplanan amortisman tutarları dönemler arasında değişkenlik gösterebilir ve birtakım maden varlıkları için amortisman, gerçekleşen ile tahmin edilen üretim miktarları arasındaki sapmadan dolayı etkilenebilmektedir. Söz konusu farklar, aşağıda belirtilen değişkenlerden veya varsayımlardan kaynaklanmaktadır; - Yapılan çalışmalar neticesinde görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarındaki değişimler, - Zaman zaman önemli miktarlarda değişebilen rezervin tenor ( grade ) oranı, - Gerçekleşen altın fiyatı ile rezerv değerleme ve tenor tespit etme çalışmalarında dikkate alınan tahmini altın fiyatı, - Maden sahalarında gerçekleşebilen ve önceden tahmin edilemeyen, faaliyetleri etkileyebilecek birtakım hususlar, - Maden çıkarma, işleme ve rehabilitasyon maliyetlerinde, iskonto oranlarında, kur değişimlerinde tahmin edilemeyecek değişimler, - Maden ömürlerindeki değişimlerin, faydalı ömürleri maden ömrüyle sınırlı olan ve doğrusal yöntemle amortismana tabi tutulan sabit kıymetlerin faydalı ömürlerine olan etkileri. Grup yönetimi tarafından gerçekleştirilen değer düşüklüğü testleri ise, yönetimin gelecekteki altın fiyatları hakkındaki tahminlerine, mevcut piyasa koşullarına, kurlara ve ilgili proje riskiyle birlikte vergi öncesi iskonto oranına bağlıdır. Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir değeri, ilgili nakit üreten birimin kullanım değerinden veya satış maliyetleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak tespit edilir. Söz konusu hesaplamalar bir takım varsayımların ve tahminlerin kullanılmasını gerekli kılmaktadır. Altın fiyatlarına istinaden yapılan varsayım ve tahminlerdeki değişiklikler, madenlerin kullanım ömürlerini etkileyebilir ve bununla birlikte gerek şerefiye ve gerekse ilgili varlıkların taşınan değerleri üzerinde düzeltme gerektirebilecek koşullar ortaya çıkabilir. Varlıklar, birbirlerinden bağımsız ve en küçük derecede nakit üreten birimler olarak gruplandırılır. Değer düşüklüğü göstergesinin tespit edilmesi durumunda ise, tahmin ve varsayımlar tespit edilen her bir nakit üreten birimden elde edilecek nakit akışları için oluşturulur. Gerek maddi duran varlıkların ve gerekse şerefiyenin değer düşüklüğü testleri kullanılan tahmin ve varsayımlardan ötürü belirli oranda bir belirsizlik içermektedir. Bu belirsizlik kullanılan görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarından, mevcut ve gelecekte tahmin edilen altın fiyatlarından, iskonto oranlarından, kurlardan ve tahmini üretim maliyetlerinden kaynaklanmaktadır. 14

17 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları (Devamı) b) Şerefiye ve maddi duran varlıkların taşınan değerleri (Devamı) Grup un Mastra işletmesinde yeraltı patlatma faaliyetlerine ve operasyonlarına ara verilmiş olması nedeniyle, Grup yönetimi tarafından 30 Eylül 2014 tarihli ara dönem özet konsolide finansal tablolarında ilgili nakit üreten birime değer düşüklüğü testleri gerçekleştirmiş olup, görünür ve muhtemel rezerv miktarları ve işlenmeye hazır çıkarılmış cevher kümelerinin tutarı göz önünde bulundurularak ortaya çıkan geri kazanılabilir tutarın Mastra işletmesine ait maddi duran varlıkların net defter değerinden yüksek olması sebebiyle herhangi bir değer düşüklüğü tespit edilmemiştir. c) İşlenmeye hazır çıkartılmış maden cevheri kümeleri, üretim sürecindeki veya sevkiyata hazır hale getirilmiş altın ve gümüşten oluşan dore İşlenmeye hazır çıkartılmış maden cevheri kümeleri ile üretim sürecindeki altın, belirli ölçümlerin sonucunda ve tahmin edilen üretim sürecine göre değişen geri dönüşüm oranı üzerinden ölçülmektedir. İşlenmeye hazır çıkartılmış maden cevheri kümeleri, üretim sürecindeki altının miktarı periyodik olarak yapılan sayımlar ve raporlamalarla tespit edilmektedir. Grup yönetimi, cevherin tahmin edilen tenor oranıyla gerçekleşen işlenmiş altın miktarını karşılaştırarak; tahmin edilen geri dönüşüm oranını gerçekleşen geri dönüşüm oranıyla aylık olarak karşılaştırmakta ve gerekli güncellemeleri yapmaktadır. d) Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanması Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanmasına istinaden konsolide finansal tablolara yansıtılan karşılıkların tutarı, Grup yönetiminin planlarına ve ilgili yasal düzenlemelerin gerektirdiklerine dayanmakta olup, söz konusu plan ve yasal düzenlemelerdeki değişiklikler, kullanılan indirgenme oranları ve maden rezervlerine istinaden yapılan tahminlerdeki değişiklikler karşılıkları etkileyebilmektedir (Dipnot 11.i). e) Gelir vergileri Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Grup, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlülüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenen vergi bakiyelerini etkileyebilecektir. f) Yasal riskler Grup, maden sektöründe faaliyetlerini sürdürdüğünden ötürü, yasalardan ve mevzuatlardan kaynaklanan birçok riske maruz kalmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle mevcut olan veya gelecekte maruz kalınacak yasal uygulamaların ve davaların sonuçları, Grup yönetiminin geçmiş tecrübeleri doğrultusunda ve alınan hukuki danışmanlıklar sonucunda, belirli bir oran dahilinde tahmin edilebilmektedir. Grup aleyhine alınabilecek bir karar veya uygulamanın olumsuz etkileri Grup un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyebilir (Dipnot 11.iii). 15

18 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları (Devamı) g) Türev finansal araçlar Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde rayiç değer ile değerlenmektedir. Grup un alım satım amaçlı türev finansal araçları vadeli yabancı para alım-satım sözleşmelerinden oluşmaktadır. Söz konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, genellikle risk muhasebesi yönünden TMS 39 Finansal Araçlar da belirtilen gerekli koşulları taşımaması nedeniyle finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Bu tür türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişimlerden kaynaklanan tüm kazanç ve kayıplar gelir tablosunda yatırım faaliyetlerinden gelir/ (gider) olarak muhasebeleştirilir TMS/ TFRS ye ve KGK tarafından yayınlanan ilke kararlarına uygunluk beyanı Grup yönetimi, ara dönem özet konsolide finansal tabloların KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS lere ve KGK ilke kararlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Grup yönetimi, cari ve önceki döneme ait finansal tablolar ile önemli muhasebe politikalarının özeti ve dipnotların TMS/TFRS lere uygun olarak hazırlanıp sunulduğunu beyan etmektedir. DİPNOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Eylül Aralık 2013 Kasa Bankalar - Vadesiz mevduat -TL vadesiz mevduat Yabancı para vadesiz mevduat Vadeli mevduat -TL vadeli mevduat Yabancı para vadeli mevduat Eylül 2014 tarihi itibariyle Grup un vadeli mevduatları, vadeleri 1 ay içerisinde olan ABD Doları, TL ve İngiliz Sterlini cinsinden vadeli mevduatları içermekte olup etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %2,45, %10,89 ve %2,95 dur (2013: ABD Doları ve TL cinsinden vadeli mevduatları içermekte olup etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %2,96 ve %9,77). Grup un mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmekte olup önemli herhangi bir kredi riski bulunmamaktadır. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle nakit ve nakit benzerleri Bin ABD Doları, Bin İngiliz Sterlini ve 8 Bin Avro (2013: Bin ABD Doları ve 11 Bin Avro) içermektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin piyasa değerleri, taşınan değerlerine yaklaşmaktadır.

19 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile 1 Ocak 30 Eylül 2014 ve 2013 ara hesap dönemleri içinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur: i) İlişkili tarafların bakiyeleri a) İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar: 30 Eylül Aralık 2013 Konaklı Metal Madencilik San. Tic. A.Ş. ( Konaklı Metal ) Diğer Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gelirler (66) (2) b) İlişkili taraflara uzun vadeli peşin ödenmiş giderler: 30 Eylül Aralık 2013 İK Akademi İnşaat Proje ve Taah. A.Ş. ( İ.K. Akademi ) Eylül 2014 tarihi itibariyle Grup un İ.K. Akademi den olan alacakları Grup un Himmetdede tesis yatırımı için vermiş olduğu avanslardan oluşmaktadır (Dipnot 9). 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan TL, ABD Doları ve Avro cinsinden alacakların indirgenmesinde kullanılan ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranları sırasıyla %10,43, %0,58, %0,34 dir (2013: %7,95, %0,62, %0,54). 17

20 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) 30 Eylül Aralık 2013 c) İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar: ATP d) İlişkili taraflara ticari borçlar: 30 Eylül Aralık 2013 Koza İpek Sigorta Aracılık Hizm. A.Ş. ( Koza İpek Sigorta ) Koza İpek Tedarik Dan. Ve Araç Kirl. Tic A.Ş. ( Koza İpek Tedarik ) ATP Havacılık Ticaret A.Ş. ( ATP Havacılık ) ATP Koza İpek Holding Diğer İlişkili taraflara olan ticari borçların ortalama vadesi 1 ay (31 Aralık 2013: 1 ay) içerisindedir. e) İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar: 30 Eylül Aralık 2013 İpek Ailesi ATP Koza İpek Holding Aralık 2013 tarihi itibariyle ATP ve Koza İpek Holding e olan kısa vadeli diğer borçlar Doğu Anadolu Maden nin satın alımından kaynaklanan vadeli borç senetlerinden oluşmakta olup 20 Şubat 2014 tarihinde nakden ödenmiştir. 18

21 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) ii) İlişkili taraflar ile olan işlemler: a) Hizmet alımları: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2013 ATP Havacılık Ticaret A.Ş. ( ATP Havacılık ) Koza İpek Tedarik Koza İpek Sigorta Koza İpek Basın ve Basım San. Tic. A.Ş. ( Koza İpek Basın ve Basım ) ATP Koza Turizm Seyahat ve Ticaret A.Ş. ( ATP Koza Turizm ) Diğer Grup un ATP Havacılık, Koza İpek Sigorta ve ATP Koza Turizm den olan hizmet alımları ise sırasıyla, ulaşım, sigorta ve konaklama hizmetlerden oluşmaktadır. b) Hizmet satışları: Konaklı Metal Diğer c) Mal alımları: ATP Koza Gıda Tarım Hayvancılık San. ve Tic. A.Ş. ( ATP Koza Gıda ) Koza İpek Basın ve Basım Diğer d) Sabit kıymet alımları: İ.K.Akademi ATP Grup un İ.K. Akademi den olan sabit kıymet alımları, Grup un Himmetdede tesis yatırımı harcamalarından oluşmaktadır. e) Kira giderleri: İpek Doğal Enerji Kaynakları Araştırma ve Üretim A.Ş Koza Anadolu Metal Madencilik Işl. A.Ş

22 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) f) Ödenen temettüler: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2013 ATP Halka arz Koza İpek Holding İpek Ailesi (*) (*) 31 Mart 2014 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında alınan karar ile A Grubu pay sahiplerini temsil eden yönetim kurulu üyelerine SPK II-19.1 No lu Kar Payı Tebliği nde bulunan maddelere uygun olarak ve Koza Altın Genel Kurulu nca belirlenen kriterler baz alınarak brüt Bin TL 2013 yılı kar payı ödenmiştir. g) Bağış ve yardımlar: İpek Üniversitesi Koza-İpek Eğitim Sağlık Hizmet Yardım Vakfı h) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Üst düzey yöneticiler, genel müdür, genel müdür yardımcıları ve yönetim kurulu üyelerinden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli faydalar Kar payı ve performans İkramiyesi İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar İşten ayrılma sonrası faydalar - - Diğer uzun vadeli faydalar i) İlişkili taraflardan alınan taahhütler: Koza Altın ın 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, toplam kredi limiti Bin TL (2013: Bin TL ve Bin ABD Doları) olan genel kredi taahhütnamelerini, Koza Holding, ATP ve İpek ailesi müşterek borçlu ve müteselsil kefil sıfatıyla imzalamıştır. 20

23 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Kısa vadeli ticari alacaklar: 30 Eylül Aralık 2013 Müşteri cari hesapları Eksi:Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gelir (36) (19) Eylül 2014 tarihi itibariyle müşteri cari hesaplarının ağırlıklı ortalama vadesi 1 ay içerisinde olup (31 Aralık 2013: 1 ay), etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı ise TL alacaklar için yıllık %10,48 dir (31 Aralık 2013: %8,25). 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibari ile ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir: 0-30 gün vadeli b) Kısa vadeli ticari borçlar: Satıcılar cari hesapları Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gider (112) (257) Eylül 2014 itibariyle satıcılar cari hesaplarının ortalama vadesi 1 ay (31 Aralık 2013: 1 ay) içerisinde olup ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık % 10,54 dir (2013: % 8,21). Satıcılar cari hesaplarının önemli bir bölümü dışarıdan sağlanan fayda, hizmet ve sabit kıymet yatırımlarından kaynaklanan ticari borçlardan oluşmaktadır. DİPNOT 6 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR a) Kısa vadeli diğer alacaklar: 30 Eylül Aralık 2013 Katma Değer Vergisi ( KDV ) alacakları b) Uzun vadeli diğer borçlar: Bağlı ortaklık alımından kaynaklanan borç