HEKTAŞ TİCARET T.A.Ş. 31 MART 2017 İTİBARIYLA SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 31 MART 2017 İTİBARIYLA SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

2 İÇİNDEKİLER SAYFA ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU ARA DÖNEM ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3 ARA DÖNEM ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 4 ARA DÖNEM NAKİT AKIŞ TABLOSU

3 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) Cari Dönem Önceki Dönem Bağımsız İncelemeden Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dipnot 31 Mart 31 Aralık Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar 5a İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar 6a İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar 6a İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Ertelenmiş Vergi Varlığı TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu ara dönem özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

4 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) Cari Dönem Önceki Dönem Bağımsız İncelemeden Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dipnot 31 Mart 31 Aralık Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar 5b İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar 6b İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 11a Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 11a ÖZKAYNAKLAR Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler ( ) ( ) -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları ( ) ( ) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu ara dönem özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

5 İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2017 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) Cari Dönem Önceki Dönem İncelemeden İncelemeden Geçmemiş Geçmemiş 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnot 31 Mart 31 Mart Referansları FAALİYETLER Hasılat 12a Satışların Maliyeti (-) 12b ( ) ( ) BRÜT KAR Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 14 ( ) ( ) ESAS FAALİYET KARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) (15.942) (16.034) FİNANSMAN GİDERLERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) ( ) ( ) VERGİ ÖNCESİ KARI Vergi Gideri/Geliri ( ) ( ) Dönem Vergi Gideri 15 ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi Geliri NET DÖNEM KARI DÖNEM KARI Pay başına kazanç Yüz Adet Adi Hisse Senedi (TL) 16 0,36 0,27 TOPLAM KAPSAMLI GELİR Ekteki dipnotlar bu ara dönem özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

6 İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2017 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU Dipnot Referansları Ödenmiş Sermaye Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı Toplam Özkaynaklar 1 Ocak 2016 İtibarıyla Bakiyeler (Dönem Başı) ( ) Transferler ( ) - Toplam kapsamlı gelir Kar payları ( ) ( ) 31 Mart 2016 İtibarıyla Bakiyeler (Dönem Sonu) ( ) Ocak 2017 İtibarıyla Bakiyeler (Dönem Başı) ( ) Transferler ( ) Toplam kapsamlı gelir Kar payları ( ) ( ) 31 Mart 2017 İtibarıyla Bakiyeler (Dönem Sonu) ( ) Ekteki dipnotlar bu ara dönem özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

7 İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2017 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU Cari Dönem Geçmiş Dönem 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnot 31 Mart 31 Mart Referansı İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Zorunlu ( ) ( ) Dönem Karı Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler Zorunlu Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 11b Dava Karşılıkları / (İptali) 11a ( ) - Ciro Primi Karşılığı / (İptali) 11a Diğer Karşılıklar / (İptalleri) Faiz (Gelirleri) / Giderleri İle İlgili Düzeltmeler Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler Gerçeğe Uygun Değer Kazançları İle İlgili Düzeltmeler Türev Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler Vergi Gideri İle İlgili Düzeltmeler Nakit Dışı Kalemlere İlişkin Diğer Düzeltmeler Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar / (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler ( ) ( ) Ticari Alacaklardaki (Artış) / Azalış ile İlgili Düzeltmeler ( ) ( ) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış ile İlgili Düzeltmeler ( ) ( ) Stoklardaki Azalışlar İle İlgili Düzeltmeler Ticari Borçlardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler ( ) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki (Azalış) / Artış ( ) ( ) Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki (Azalış) / Artış ile İlgili Düzeltmeler ( ) ( ) Faaliyetlerden Elde Edilen/(Kullanılan) Nakit Akışları Zorunlu ( ) Alınan Faiz Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler 11b ( ) - Şüpheli Alacaklardan Yapılan Tahsilatlar Vergi Ödemeleri 15 ( ) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Zorunlu ( ) ( ) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri (79.678) - Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 8-9 ( ) ( ) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Zorunlu Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları ( ) ( ) Ödenen Temettüler Ödenen Faiz ( ) ( ) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ) Zorunlu ( ) ( ) Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 3 lu DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 3 lu Ekteki dipnotlar bu ara dönem özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

8 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Hektaş Ticaret T.A.Ş. ( Şirket ) 1956 yılında ticaret siciline kayıt ve tescil edilerek tıbbi ilaç üretim ve pazarlaması amacıyla kurulmuştur. Şirket in ana faaliyet alanı tarım ve veteriner ilaçları imal, ithal ve pazarlamasıdır. Şirket in ana ortağı % 53,8 hisse sahiplik oranıyla Ordu Yardımlaşma Kurumu dur. Ordu Yardımlaşma Kurumu ( OYAK ), özel hukuk hükümlerine tabi, mali ve idari bakımdan özerk, tüzel kişiliği haiz bir kuruluş olup, 1 Mart 1961 tarihinde 205 sayılı yasa ile kurulmuştur. TSK mensuplarının yardımlaşma ve emeklilik fonu olan OYAK, anayasamızın öngördüğü sosyal güvenlik anlayışı içinde, üyelerine çeşitli hizmet ve faydalar sağlamaktadır. OYAK ın sanayi, finans ve hizmet sektörlerinde faaliyet gösteren 50 yi aşkın doğrudan ve dolaylı iştiraki de bulunmaktadır. OYAK ile ilgili detaylı bilgilere resmi internet sitesi olan ( adresinden ulaşılabilmektedir. Şirket, Gebze Organize Sanayi Bölgesi, İhsandede Caddesi, 700. Sokak Gebze, KOCAELİ adresinde faaliyetlerini sürdürmektedir. Şirket hisse senetleri 1986 yılından itibaren Borsa İstanbul (eski adıyla İMKB) da işlem görmektedir. 31 Mart 2017 tarihi itibariyle Şirket in çalışan personel sayısı; 75 kişi mavi yaka, 162 kişi beyaz yaka olmak üzere toplam 237 kişidir (31 Aralık 2016 : 83 kişi mavi yaka, 152 kişi beyaz yaka olmak üzere toplam 235 kişi). 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibariyle Şirket in finansal duran varlıkları aşağıdaki gibidir: 31 Mart 31 Aralık Şirket Ünvanı Pay Oranı (%) Pay Oranı (%) Takimsan Tarım Kimya Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Takimsan") 99,78 99,78 Çantaş Çankırı Tuz Üretim ve Dağıtım A.Ş. ("Çantaş") 0,37 0,37 31 Mart 2017 ve önceki dönemler itibariyle Takimsan ın finansal tabloları bireysel ve toplamda incelendiğinde, tutar ve nitelik anlamında Şirket in, finansal tabloları içerisinde önemlilik arz etmemesi sebebi ile konsolidasyon kapsamına dahil edilmemiştir. Takimsan ın üretim ve satış faaliyetlerinin olmaması ve Çantaş ın faaliyetinin de çok sınırlı olması nedeniyle kayıtlı elde etme maliyetlerinin gerçekleşebilir değerlerini göstermediği düşünülmektedir. Bu nedenle, söz konusu finansal varlıklar için % 100 oranında değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. Şirket in kayıtlı sermaye tavanı TL dir (31 Aralık 2016: TL). Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 27 Nisan 2017 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 6

9 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri İlişikteki ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket in finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Şirket, 31 Mart 2017 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No.34 Ara Dönem Finansal Raporlama ya uygun olarak hazırlamıştır. Şirket in işlevsel ve sunum para birimi TL olarak kabul edilmiştir. Ara dönem özet finansal tablolar KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları na göre Şirket in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiş olup, gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilmiş olan türev araçlar haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır. 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Şirket in 31 Mart 2017 de sona eren üç aylık ara hesap dönemine ait özet finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları, SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca yayımlamış olduğu finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberine uygun olarak hazırlanmakta olup, 31 Aralık 2016 tarihli finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arzetmektedir. Ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 31 Mart 2017 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2017 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır. 7

10 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) b) 2017 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Bulunmamaktadır. c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TFRS 9 Finansal Araçlar 1 TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat 1 TFRS 9 Finansal Araçlar Kamu Gözetimi Kurumu ("KGK ) tarafından 2010 da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir de değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. KGK tarafından Ocak 2017 de yayımlanan TFRS 9 standardının revize edilmiş versiyonu a) finansal varlıkların değer düşüklüğü gereksinimleri ve b) "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal yükümlülükler" ile yayımlanan sınıflama ve ölçüm gereksinimlerine getirilen sınırlı değişlikleri içerir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. İlk uygulama tarihi 1 Şubat 2015 tarihinden önce olmak şartıyla, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat TFRS 15 standardındaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçümü ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Modeldeki beş aşama aşağıdaki gibidir: Müşteri sözleşmelerinin tespit edilmesi Satış sözleşmelerindeki performans yükümlülüklerinin tespit edilmesi İşlem fiyatının belirlenmesi Sözleşmelerdeki işlem fiyatını performans yükümlüklerine dağıtılması Şirket performans yükümlülüklerini yerine getirdiğinde gelir kaydedilmesi TFRS 15 aynı zamanda standardın üç boyutuna (performans yükümlülüklerinin tespit edilmesi, asil vekil değerlendirmesi ve lisanslama) açıklık getirmekte ve tadil edilmiş sözleşmeler ile tamamlanmış sözleşmeler için geçiş sürecinde bazı kolaylıklar sağlamaktadır. Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir. 8

11 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) b) 2017 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık getirirken, aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan ve yalnızca maddi olmayan duran bir varlığın gelir ölçümü olarak ifade edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlıktan elde edilen gelir ile ekonomik faydaların birbiriyle yakından ilişkili olduğunun kanıtlandığı durumlarda maddi olmayan duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı itfa yönteminin kullanılmasının uygun olmadığı görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir varlığın kullanılması sonucunda üretilen bir kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen düşüşlerin bir varlığın, teknolojik ya da ticari bakımdan eskime beklentisini işaret edebileceği ve sonrasında varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydalarda düşüşün göstergesi olabileceği konusuna değinen açıklamalara da yer verir. TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler Bu standart, taşıyıcı bitkilerin, TMS 41 standardı yerine, maddi duran varlıklar sınıflandırması altında, ilk muhasebeleştirme kaydı sonrasında maliyet ya da yeniden değerleme esasına göre ölçülmesine imkan sağlayacak şekilde TMS 16 standardı kapsamında ele alınmasını belirtir. Bu standartta ayrıca taşıyıcı bitki tarımsal ürünlerin üretimi veya temini için kullanılan, bir dönemden fazla ürün vermesi beklenen ve önemsiz kalıntı satışları dışında tarımsal ürün olarak satılma olasılığının çok düşük olduğu yaşayan bir bitki olarak tanımlanmıştır. Bu standartta taşıyıcı bitkilerden yetiştirilen ürünlerin TMS 41 standardının kapsamında olduğu da belirtilmektedir. TMS 16 ve TMS 41 de yapılan bu değişiklikler sırasıyla TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. TFRS 11 de yapılan bu değişiklik TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 1: Bu değişiklik işletmenin TMS yi ilk defa uygulaması durumunda TMS lerin hangi versiyonlarının kullanılacağı konusuna açıklık getirir. TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri Bu değişiklikler; finansal tablo hazırlayıcılarının finansal raporlarını sunmalarına ilişkin olarak farkında olunan zorunluluk alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. 9

12 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) b) 2017 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 5: Satış amaçlı elde tutulan bir duran varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan duran varlığa sınıflandığı ya da tam tersinin olduğu durumlara ve bir varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılmasına son verildiği durumlara ilişkin ilave açıklamalar getirmektedir. TFRS 7: Bir hizmet sözleşmesinin devredilen bir varlığın devamı olup olmadığı ve ara dönem finansal tablo açıklamalarındaki mahsuplaştırma işlemi konusuna netlik getirmek amacıyla ilave bilgi verir. TMS 34: Bilginin ara dönem finansal raporda başka bir bölümde açıklanmasına açıklık getirmektedir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TMS 19 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi Bu değişiklik işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğine izin vermektedir. TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasındaki varlık satışları veya ayni sermaye katkılarından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması Bu değişiklik, yatırım işletmelerinin konsolidasyon istisnasını uygulamaları sırasında ortaya çıkan sorunlara aşağıdaki şekilde açıklık getirir: - Ara şirket için konsolide finansal tablo hazırlanmasına ilişkin istisnai durum, bir yatırım işletmesinin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer üzerinden değerlediği hallerde dahi, yatırım işletmesinin bağlı ortaklığı olan ana şirket için geçerlidir. - Ana şirketin yatırım faaliyetleri ile ilgili olarak hizmet sunan bir bağlı ortaklığın yatırım işletmesi olması halinde, bu bağlı ortaklık konsolidasyona dahil edilmemelidir. - Bir iştirakin ya da iş ortaklığının özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirildiği hallerde, yatırım işletmesinde yatırım işletmesi amacı gütmeyen bir yatırımcı iştirakteki ya da iş ortaklığındaki payları için uyguladığı gerçeğe uygun değer ölçümünü kullanmaya devam edebilir. - Tüm iştiraklerini gerçeğe uygun değerden ölçen bir yatırım işletmesi, yatırım işletmelerine ilişkin olarak TFRS 12 standardında belirtilen açıklamaları sunar. 10

13 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) b) 2016 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları standardı uyarınca Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını ilk defa uygulayacak bir işletmenin, belirli değişiklikler dahilinde, düzenlemeye dayalı erteleme hesaplarını hem TFRS lere göre hazırlayacağı ilk finansal tablolarında hem de sonraki dönem finansal tablolarında önceki dönemde uyguladığı genel kabul görmüş muhasebe standartlarına göre muhasebeleştirmeye devam etmesine izin verilir. TFRS 14, TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TFRS 9 TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Finansal Araçlar TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi TFRS 9 Finansal Araçlar Kamu Gözetimi Kurumu ("KGK ) tarafından 2010 da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir de değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. KGK tarafından Ocak 2017 de yayımlanan TFRS 9 standardının revize edilmiş versiyonu a) finansal varlıkların değer düşüklüğü gereksinimleri ve b) "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal yükümlülükler" ile yayımlanan sınıflama ve ölçüm gereksinimlerine getirilen sınırlı değişlikleri içerir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. İlk uygulama tarihi 1 Şubat 2015 tarihinden önce olmak şartıyla, erken uygulamaya izin verilmektedir. 2.4 Faaliyet Dönemselliği Şirket in ana faaliyet konusu olan tarım ve veteriner ilaçları satışları dönemseldir. Yılın ilk altı ayı boyunca ilaç satışlarının yılın kalan aylarına göre önemli ölçüde yüksek olması sebebiyle, ara dönem özet finansal tablolar faaliyetlerin dönemselliğinden kaynaklanan etkileri de içermektedir. Bu nedenle 31 Mart 2017 tarihinde sona eren üç aylık faaliyet sonuçları, tüm mali yıl sonuçları için bir gösterge teşkil etmemektedir. 11

14 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Önceki Dönem Finansal Tablolarında Yapılan Sınıflandırmalar Şirket, 31 Mart 2017 tarihli finansal tablolarının hazırlanması esnasında bazı kalemlerin sınıflamalarını tekrar gözden geçirmiş ve bazı düzenlemeler yapmıştır. Bu düzenlemelere istinaden 31 Mart 2016 tarihinde biten ara döneme ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda sonraki sayfada belirtilen sınıflamaları gerçekleştirilmiştir. a) 31 Mart 2016 tarihinde sona eren döneme ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler kalemi altında sunulan TL tutarındaki İhracat Kur Farkları Geliri, ve Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler kalemi altında sunulan TL tutarındaki İhracat Kur Farkları Gideri hasılat kalemine, b) 31 Mart 2016 tarihinde sona eren döneme ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler kalemi altında sunulan TL tutarındaki İthalat Kur Farkı Gideri, Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler kalemine, c) 31 Mart 2016 tarihinde sona eren döneme ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda Finansman Gelirleri kalemi altında sunulan TL tutarındaki Borçlanmalardan Kaynaklanan Kur Farkı Geliri, Finansman Giderleri kalemine, d) 31 Mart 2016 tarihinde sona eren döneme ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda Finansman Gelirleri kalemi altında sunulan TL tutarındaki Banka Mevduatlarından Kaynaklanan Kur Farkı Geliri, Finansman Giderleri kalemine, e) 31 Mart 2016 tarihinde sona eren döneme ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda Finansman Giderleri kalemi altında sunulan TL tutarındaki Diğer Kur Farkı Gideri, Finansman Gelirleri kalemine, Sınıflanmıştır. 3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31 Mart 31 Aralık Kasa Bankadaki nakit Vadesiz mevduatlar Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar Diğer hazır varlıklar (*) Bilançodaki nakit ve nakit benzerleri Eksi : Faiz tahakkukları (179) (1.977) Nakit akım tablosuna göre nakit ve nakit benzerleri Mart 2017 itibariyle TL vadeli mevduat bulunmamaktadır. Vadeli ABD Doları mevduat tutarı TL olup, faiz oranı % 1,55 dir. Vadeli Avro mevduatı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2016 itibariyle TL vadeli mevduat tutarı TL olup faiz oranı % 8,65 dir. ABD Doları vadeli mevduat tutarı TL olup, faiz oranı % 1,55 dir. Avro vadeli mevduat tutarı TL olup, faiz oranı % 0,30 dir.) (*) Diğer hazır varlıklar, 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibariyle çek ve senetlerden oluşmaktadır. 12

15 4. FİNANSAL BORÇLAR 31 Mart 31 Aralık Kısa Vadeli Finansal Borçlar Banka Kredileri Mart 31 Aralık Uzun Vadeli Finansal Borçlar Banka Kredileri Banka kredileri Kısa Vadeli Banka Kredileri 31 Mart Ağırlıklı ortalama 2017 Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli TL 0,00% TL %6,59- %12, Aralık Ağırlıklı ortalama 2016 Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli TL %6, Uzun Vadeli Banka Kredileri 31 Mart Ağırlıklı ortalama 2017 Para birimi etkin faiz oranı Uzun vadeli TL %12, Uzun Vadeli Banka Kredileri 31 Aralık Ağırlıklı ortalama 2016 Para birimi etkin faiz oranı Uzun vadeli TL %12, Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibariyle banka kredileri sabit faizli olup, orijinal vadelerinin kısa olmasından ötürü kredilerin gerçeğe uygun değerleriyle defter değerlerinin yakın olduğu varsayılmaktadır. 13

16 5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibariyle Şirket in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 31 Aralık Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Ticari alacaklar Alacak senetleri İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 17) Diğer ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) ( ) ( ) Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibariyle ticari alacakların yaşlandırma çalışması aşağıda sunulmuştur; 31 Mart 31 Aralık Vadesi gelmemiş, değer düşüklüğüne uğramamış Vadesi 1-30 gün geçmiş, değer düşüklüğüne uğramamış Vadesi 1-3 ay geçmiş, değer düşüklüğüne uğramamış Vadesi 3-12 ay geçmiş, değer düşüklüğüne uğramamış Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş, değer düşüklüğüne uğramamış Toplam ticari alacaklar Şirket vadesi geçen alacakların teminat durumu, ilgili müşterilerin mevcut durumları ve bilanço tarihinden sonraki tahsilatlarını değerlendirmiş ve bu alacaklarla ilgili herhangi bir değer düşüklüğü olmadığı sonucuna varmıştır. Şirket in satışları için uygulamış olduğu ortalama vade 180 gündür (31 Aralık 2016:180 gün). Ticari alacakların etkin faiz oranı TL için %12,50 (31 Aralık 2016 : %11,40), ABD Doları için % 3,7 (31 Aralık 2016: %3,80), Avro için %2,2 dir. (31 Aralık 2016:%2,30) Şirket in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı Hareketleri Açılış bakiyesi Dönem gideri Tahsilatlar (59.082) (7.000) Kapanış bakiyesi

17 5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) b) Ticari Borçlar 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibariyle Şirket in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 31 Aralık Kısa Vadeli Ticari Borçlar Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 17) Gider tahakkukları Belli malların satın alınmasına ilişkin ortalama ödeme vadesi iç alımlarda 60 gün (31 Aralık 2016: 60 gün) dış alımlarda ise 105 gündür (31 Aralık 2016: 131 gün). İndirgenmiş maliyet bedeli bulunurken kullanılan faiz oranı TL için %12,50 (31 Aralık 2016: %11,40), ABD Doları için %3,7 (31 Aralık 2016: %3,80), Avro için %2,2 dur. (31 Aralık 2016: %2,30) 6. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR a) Diğer Alacaklar 31 Mart 31 Aralık Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Geçici Vergi İade Alacağı ÖTV iade alacağı Diğer çeşitli alacaklar Özel Tüketim Vergisine tabi olan hammaddelerin ÖTV ye tabi olmayan malların imalinde kullanılması halinde; söz konusu hammaddelerin alımında ödenen Özel Tüketim Vergisi 25 nolu Özel Tüketim Vergisi Tebliğinde belirtilen hususların gerçekleşmesi halinde iade alınabilmektedir. Bu çerçevede iade talebinde bulunulan ÖTV bedeli TL dir. 31 Mart 31 Aralık Uzun Vadeli Diğer Alacaklar Verilen depozito ve teminatlar b) Diğer Borçlar Mart 31 Aralık Kısa Vadeli Diğer Borçlar Ödenecek temettü (*) İlişkili taraflara ödenecek temettü (Not 17) Ödenecek Vergi ve Fonlar (*) Geçmiş yıllar ve cari yıl temettü ödemelerinin 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibariyle henüz tamamlanmamış kısmından oluşmaktadır yılı karının dağıtımına 01 Aralık 2017 tarihinde başlanacaktır. 15

18 7. STOKLAR 31 Mart 31 Aralık Stoklar İlk madde ve malzeme Yarı mamüller Mamüller Ticari mallar Diğer stoklar (*) Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) ( ) ( ) (*) 31 Mart 2017 itibariyle diğer stokların TL'si ( 31 Aralık 2016: TL) yoldaki mallardan oluşmaktadır. 16

19 8. MADDİ DURAN VARLIKLAR Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Binalar Tesis makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Maliyet Değeri 1 Ocak 2017 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar (4.182) - (4.182) Transferler (*) ( ) (74.752) 31 Mart 2017 itibariyle kapanış bakiyesi Toplam Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2017 itibariyle açılış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Dönem gideri - (56.829) ( ) ( ) (10.137) ( ) - ( ) Çıkışlar Mart 2017 itibariyle kapanış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) 31 Mart 2017 itibariyle net defter değeri Mart 2017 tarihi itibariyle finansal kiralama yoluyla edinilmiş maddi duran varlıkların maliyet ve net defter değerleri sırasıyla TL ve TL dir (31 Aralık 2016 : TL ve TL). (*) Yapılmakta olan yatırımlardan TL maddi olmayan duran varlıklara transfer edilmiştir. 17

20 8. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Binalar Tesis makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Maliyet Değeri 1 Ocak 2016 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar (22.408) - (22.408) Transferler (*) ( ) ( ) 31 Mart 2016 itibariyle kapanış bakiyesi Toplam Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2016 itibariyle açılış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Dönem gideri - (53.006) ( ) ( ) (12.004) ( ) - ( ) Çıkışlar Mart 2016 itibariyle kapanış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) 31 Mart 2016 itibariyle net defter değeri (*) Yapılmakta olan yatırımlardan TL maddi olmayan duran varlıklara transfer edilmiştir 18

21 8. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir. Yer altı ve yerüstü düzenleri Binalar Tesis, makina ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Ekonomik Ömrü 4-50 yıl yıl 2-15 yıl 2-5 yıl 2-24 yıl 9. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Geliştirme maliyetleri Diğer maddi olmayan duran varlıklar Haklar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2017 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Yapılmakta olan yatırımlardan transferler Mart 2017 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2017 itibariyle açılış bakiyesi ( ) ( ) (23.593) ( ) Dönem gideri ( ) (18.153) (274) ( ) 31 Mart 2017 itibariyle kapanış bakiyesi ( ) ( ) (23.867) ( ) 31 Mart 2017 itibariyle net defter değeri Geliştirme maliyetleri Diğer maddi olmayan duran varlıklar Haklar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2016 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Yapılmakta olan yatırımlardan transferler Mart 2016 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2016 itibariyle açılış bakiyesi ( ) ( ) (22.498) ( ) Dönem gideri (96.280) (18.153) (274) ( ) 31 Mart 2016 itibariyle kapanış bakiyesi ( ) ( ) (22.772) ( ) 31 Mart 2016 itibariyle net defter değeri

22 9. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Devamı) Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan itfa süreleri aşağıdaki gibidir: Ekonomik Ömrü Haklar Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Geliştirme Maliyetleri 3-15 yıl 5 yıl 5 yıl 10. CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR 31 Mart 31 Aralık Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar Peşin ödenen vergi KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR a) Kısa Vadeli Karşılıklar 31 Mart 31 Aralık Kısa Vadeli Karşılıklar Dava karşılıkları (*) Ciro prim karşılıkları (**) (*) İş akdi feshedilen çalışanların açmış oldukları işe iade davaları ile ilgili muhtemel yükümlülükleri içermektedir. (**) Dönem içerisinde tahmini olarak ayrılan ciro prim karşılıkları sene sonlarında karşılıklı faturalaşma sonrasında kapanmaktadır. 31 Mart 31 Mart Dava Karşılığı Hareketleri Açılış bakiyesi Dönem karşılık gideri Konusu kalmayan karşılıklar - ( ) 31 Mart 2017 itibariyla karşılık Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla uzun vadeli çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar aşağıda sunulmuştur: 31 Mart 31 Aralık Uzun Vadeli Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem teşvik prim karşılığı Kullanılmayan izin karşılığı

23 11. KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR (Devamı) b) Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (Devamı) Kıdem tazminatı karşılığı Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60 ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. 31 Mart 2017 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 4.426,16 TL (31 Aralık 2016: 4.297,21 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket in çalışanların ağırlıklı olarak emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğünün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UMS 19 ( Çalışanlara Sağlanan Faydalar ), Şirket in yükümlülüklerinin tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Kıdem tazminatı yükümlülüğü bağımsız bir aktüer tarafından hesaplanmış, hesaplamada Öngörülen Birim Kredi Yöntemi kullanılmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. Çalışanların isteğe bağlı ayrılma oranlarının, geçmiş hizmet süresine tabi olacağı varsayılmış ve geçmiş tecrübenin analizi yapılarak toplam kıdem tazminatı yükümlülüğünü hesaplamak için varsayılan, gelecekte beklenen isteğe bağlı ayrılma beklentisi hesaplamaya yansıtılmıştır. Buna göre yapılan aktüeryal hesaplamalarda çalışanların kendi isteğiyle ayrılma olasılığı, geçmiş hizmet süresi arttıkça azalan oranlarda olacak şekilde hesaplamaya dahil edilmiştir. Buna göre kendi isteğiyle ayrılma olasılığı, 0 ile 15 yıl ve üstü aralığında geçmiş hizmet süresi olan personel için %11 ile %0 aralığındadır. 31 Mart 2017 ve 2016 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemleri içinde kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıda sunulmuştur: 31 Mart 31 Mart Ocak itibariyle karşılık Hizmet maliyeti (16.499) Faiz maliyeti Ödenen kıdem tazminatları ( ) 31 Mart itibariyle karşılık Şirket in belli bir kıdemin üzerindeki çalışanlarına Kıdem Teşvik Primi adı altında sağladığı bir fayda bulunmaktadır. Şirket bu kapsamda her 10 yıllık çalışma dönemine bir maaş kıdem teşvik primi ödemesi yapmaktadır. Cari yılda kıdem teşvik primi yükümlülüğünün bugünkü değerinin hesaplanması bağımsız bir aktüer tarafından gerçekleştirilmiş olup, kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında kullanılan varsayımlar kullanılmıştır. 21

24 11. KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR (Devamı) b) Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (Devamı) Kıdem teşvik primi karşılığı 31 Mart 2017 ve 2016 tarihleri itibariyle sona eren hesap dönemleri içinde kıdem teşvik primi karşılığının hareketi aşağıda sunulmuştur: 31 Mart 31 Mart Ocak itibariyle karşılık Dönem gideri (net) Dönem içinde ödenen tutar (36.623) 31 Mart itibariyle karşılık SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ a) Hasılat 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Yurt içi satışlar Yurt dışı satışlar Diğer satışlar Satış iadeleri (-) ( ) ( ) Satış iskontoları (-) ( ) ( ) b) Satışların Maliyeti 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart İlk madde ve malzeme giderleri ( ) ( ) Personel giderleri ( ) ( ) Genel üretim giderleri ( ) ( ) Amortisman giderleri ( ) ( ) Nakliye giderleri ( ) ( ) Yarı mamul stoklarındaki değişim ( ) Bitmiş mamul stoklarındaki değişim ( ) ( ) Satılan mamul maliyeti ( ) ( ) Satılan ticari mallar maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) 22

25 13. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER 31 Mart 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden diğer gelirler detayı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Satışlardan elde edilen faiz geliri Hasar tazminat gelirleri Kur farkı geliri (*) Diğer gelirler (*) Ticari alacak ve ticari borçlardan kaynaklanmaktadır. 14. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER 31 Mart 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden diğer giderler detayı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Kur farkı gideri (*) ( ) - Alımlardan kaynaklanan faiz gideri ( ) ( ) Maddi Duran Varlık Satış Zararı (261) - Diğer gider ve zararlar (73) (1) Komisyon giderleri - ( ) ( ) ( ) (*) Ticari alacak ve ticari borçlardan kaynaklanmaktadır. 15. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Şirket, Türkiye de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türkiye de, kurumlar vergisi oranı %20 dir ( %20). Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden ise %20 ( %20) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan kurumlar vergisinden mahsup edilmektedir. Kurumlar Vergisi Kanunu na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları Maliye idaresince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir. 23

26 15. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) 31 Mart 31 Mart Cari kurumlar vergisi karşılığı Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar (10.078) (7.921) Cari dönem vergisiyle ilgili yükümlülükler/(varlıklar) Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Vergi gideri / (geliri) aşağıdakilerden oluşmaktadır: Cari vergi gideri Ertelenmiş vergi geliri ( ) ( ) Toplam vergi gideri Mart 31 Aralık Ertelenmiş vergi (varlıkları)/yükümlülükleri: Ciro prim karşılığı ( ) - Kıdem tazminatı ve kıdem teşvik primi karşılıkları ( ) ( ) Stok değer düşüklüğü karşılığı ( ) ( ) Kullanılmamış izin ve prim karşılığı ( ) ( ) Maddi varlıkların amortisman / diğer maddi olmayan varlıkların itfa farkları Diğer ( ) ( ) ( ) 31 Mart 2017 ve 2016 tarihleri itibarıyla sona eren dönemler içindeki ertelenmiş vergi (aktifleri) / pasiflerinin hareketi aşağıda verilmiştir: 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Ertelenmiş vergi varlığı hareketleri: Ocak itibariyle açılış bakiyesi ( ) ( ) Gelir tablosunda muhasebeleştirilen gelir ( ) ( ) 31 Mart itibariyle kapanış bakiyesi ( ) ( ) 24

27 15. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Vergi karşılığının mutabakatı: Vergi öncesi kar Gelir vergisi oranı %20 (2015: %20) %20 %20 Beklenen vergi gideri Vergi etkisi: - vergiye tabi olmayan gelirler kanunen kabul edilmeyen giderler Gelir tablosundaki vergi karşılığı gideri PAY BAŞINA KAZANÇ 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Pay Başına Kar Dönem boyunca mevcut olan payların ağırlıklı ortalama adedi Net dönem karı Devam eden faaliyetlerden elde edilen pay başına kar -yüz adet adi hisse senedi (TL) 0,36 0,27 31 Mart 2017 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemi içinde, 2016 yılı net dağıtılabilir dönem karının birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçeler ayrıldıktan sonra kalan tutarın tamamı olan toplam brüt TL nin nakit temettü olarak dağıtılması (beher hisse için brüt olmak üzere 0, tam kuruş) taahhüt edilmiştir. Bunun haricinde aynı döneme ait olarak kurucu ortaklara da TL temettü taahhüt edilmiştir. Henüz ortaklar tarafından talep edilmemiş olan geçmiş dönemlere ait temettü bedelleri de diğer borçlar hesabı altında takip edilmektedir. 25

28 17. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI Şirket ile diğer ilişkili taraflar arasındaki bakiye ve işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır: Ticari Diğer Ticari Diğer İlişkili Taraflarla Olan Bakiyeler Alacaklar Borçlar Alacaklar Borçlar Alacaklar Borçlar Alacaklar Borçlar Omsan Lojistik A.Ş.(*) Takimsan Tarım Kimya San.A.Ş.(**) OYAK Pazarlama Hizmet Turizm A.Ş.(*) OYAK Savunma Güvenlik Sistemleri A.Ş.(*) Omsan Denizcilik A.Ş.(*) Mais Motorlu Araçlar İmal ve Satış A.Ş.(*) OYAK Ordu Yardımlaşma Kurumu Genel Müdürlüğü (***) (*) Ana ortaklık tarafından yönetilen şirketler (**) Şirketin bağlı ortaklığı (***) Şirketin ana ortağı 31 Mart Mart Mart Mart Ordu Yardımlaşma Kurumu na olan diğer borçlar temettü ödemelerinin 31 Mart 2017 tarihleri itibariyle henüz tamamlanmamış kısmından oluşmaktadır yılı karının dağıtımına 01 Aralık 2017 tarihinde başlanacaktır. İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar mal ve hizmet satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve ortalama vadeleri 2 aydır. Söz konusu alacaklar teminatsız olup, faiz işletilmemektedir. İlişkili taraflara olan ticari borçlar genellikle mal ve hizmet alım işlemlerinden doğmaktadır ve ortalama vadeleri 1 aydır. Borçlara faiz işletilmemektedir. 26

29 17. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) İlişkili Taraflarla Olan İşlemler Alımlar Satışlar Kira geliri Alımlar Satışlar OYAK Pazarlama Hizmet Turizm A.Ş.(*) Omsan Lojistik A.Ş.(*) Takimsan Tarım Kimya San.A.Ş. (**) OYAK Güvenlik ve Savunma Hiz. A.Ş.(*) OYAK Yatırım Menkul Değerler A.Ş.(*) Omsan Denizcilik A.Ş.(*) Mais Motorlu Araçlar İmal ve Satış A.Ş.(*) OYAK Ordu Yardımlaşma Kurumu Genel Müdürlüğü (***) Akdeniz Kimya Sanayi ve Tic.A.Ş.(*) (*) Ana ortaklık tarafından yönetilen şirketler (**) Şirketin bağlı ortaklığı (***) Şirketin ana ortağı 1 Ocak - 31 Mart Ocak - 31 Mart

30 17. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) Kilit yönetici personeli Yönetim Kurulu Üyeleri ile Genel Müdür ve Genel Müdür Yardımcılarından oluşmaktadır. Kilit yönetici personele hizmetlerinden dolayı ödenen ücret ve benzeri faydalar aşağıdaki gibidir. 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Sermaye risk yönetimi Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını arttırmayı hedeflemektedir. Şirket in sermaye yapısı 3. ve 5. notlarda açıklanan kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve çıkarılmış sermaye, yedekler ve geçmiş yıl karlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Şirket in Yönetim Kurulu sermaye yapısını ve borçluluk durumunu belirli sıklıklarla toplanarak inceler. Bu incelemeler sırasında Kurul, sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri değerlendirir. Şirket, Kurulun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesi yoluyla dengede tutmayı amaçlamaktadır. Şirket in genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir. Finansal risk faktörleri Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. Şirket, çeşitli finansal risklerden korunmak amacı ile zaman zaman türev ürünleri de kullanmaktadır. 28