HEKTAŞ TİCARET T.A.Ş. 1 OCAK 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 1 OCAK 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

2 İÇİNDEKİLER SAYFA FİNANSAL DURUM TABLOSU KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 3 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 4 NAKİT AKIŞ TABLOSU... 5 ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

3 İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2016 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Bağımsız İncelemeden Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dipnot 31 Mart 31 Aralık Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar 7a İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar 9a İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Cari Olmayan / Duran Varlıklar Diğer Alacaklar 9a İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Ertelenmiş Vergi Varlığı TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

4 İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2016 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Bağımsız İncelemeden Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dipnot 31 Mart 31 Aralık Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Türev Araçlar Ticari Borçlar 7b İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili OlmayanTaraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar 9b İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 19a Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 19b ÖZKAYNAKLAR Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye 21a Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı giderler ( ) ( ) -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları 21c ( ) ( ) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 21b Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

5 İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) İncelemeden İncelemeden Geçmemiş Geçmemiş Dipnot 1 Ocak- 1 Ocak- Referansları 31 Mart 31 Mart FAALİYETLER Hasılat 22a Satışların Maliyeti (-) 22b ( ) ( ) BRÜT KAR Genel Yönetim Giderleri (-) 23b ( ) ( ) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 23a ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler(-) 26 ( ) ( ) ESAS FAALİYET KARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 27a Yatırım Faaliyetlerinden Giderler(-) 27b (16.034) (16.736) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansman Gelirleri 28a Finansman Giderleri(-) 28b ( ) ( ) VERGİ ÖNCESİ KARI Vergi Gideri/Geliri ( ) ( ) Dönem Vergi Gideri 29 ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi Geliri NET DÖNEM KARI Pay başına kazanç - Yüz adet adi hisse senedi (TL) 0,27 0,17 TOPLAM KAPSAMLI GELİR Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

6 İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU Dipnot Referansları Ödenmiş Sermaye Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı Toplam Özkaynaklar 1 Ocak 2015 itibariyle bakiyeler ( ) Transferler ( ) - Toplam kapsamlı gelir Temettü dağıtımı ( ) ( ) 31 Mart 2015 itibariyle bakiyeler ( ) Ocak 2016 itibariyle bakiyeler ( ) Transferler ( ) - Toplam kapsamlı gelir Temettü dağıtımı ( ) ( ) 31 Mart 2016 itibariyle bakiye ( ) Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

7 İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU İncelemeden İncelemeden Geçmemiş Geçmemiş 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnot 31 Mart 31 Mart Referansları İşletme Faaliyetlerinde Kullanılan Nakit Akımları Dönem Karı Dönem Net Karı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 24a Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler 25, Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler 27 (60) (7.017) Yatırım ya da finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarına neden olan diğer kalemlere ilişkin düzeltmeler Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler Şüpheli alacak gideri 7,23b Kullanılmamış izin karşılığı (34.131) (31.891) Dava karşılığı gideri 19a ( ) - Borç tahakkukları düzeltmesi Türev araçlarla ilgili düzeltme İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Net Değişimler Stoklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Ticari borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 8 ( ) ( ) ( ) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Vergi ödemeleri Şüpheli alacaklardan yapılan tahsilatlar Alınan faiz Ödenen kıdem tazminatı 19b - ( ) Ödenen kıdem teşvik primi 19b (12.187) Faaliyetlerde kullanılan nakit ( ) ( ) Maddi duran varlık ve yatırım amaçlı gayrimenkul alımı amacıyla yapılan ödemeler 12,14 ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri Maddi olmayan duran varlık alımı amacıyla yapılan ödemeler 13 (5.967) - Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları ( ) ( ) Ödenen faiz ( ) ( ) Ödenen temettüler (46.551) Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit Nakit ve nakit benzerlerindeki azalış ( ) ( ) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

8 1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Hektaş Ticaret T.A.Ş. ( Şirket ) 1956 yılında ticaret siciline kayıt ve tescil edilerek tıbbi ilaç üretim ve pazarlaması amacıyla kurulmuştur. Şirket in ana faaliyet alanı tarım ve veteriner ilaçları imal, ithal ve pazarlamasıdır. Şirket in ana ortağı % 53,8 oranında Ordu Yardımlaşma Kurumu dur. Ordu Yardımlaşma Kurumu (OYAK), özel hukuk hükümlerine tabi, mali ve idari bakımdan özerk, tüzel kişiliği haiz bir kuruluş olup, 1 Mart 1961 tarihinde 205 sayılı yasa ile kurulmuştur. TSK mensuplarının yardımlaşma ve emeklilik fonu olan OYAK, anayasamızın öngördüğü sosyal güvenlik anlayışı içinde, üyelerine çeşitli hizmet ve faydalar sağlamaktadır. OYAK ın sanayi, finans ve hizmet sektörlerinde faaliyet gösteren 50 yi aşkın doğrudan ve dolaylı iştiraki de bulunmaktadır. OYAK ile ilgili detaylı bilgilere resmi internet sitesi olan ( adresinden ulaşılabilmektedir. Şirket in ilgili bilânço tarihleri itibariyle sermaye yapısı Not 21 de verilmiştir. Şirket, Gebze Organize Sanayi Bölgesi, İhsandede Caddesi, 700. Sokak Gebze, KOCAELİ adresinde faaliyetlerini sürdürmektedir. Şirket hisse senetleri 1986 yılından itibaren Borsa İstanbul (eski adıyla İMKB) da işlem görmektedir. 31 Mart 2016 tarihi itibariyle Şirket in çalışan personel sayısı; 89 kişi mavi yaka, 148 kişi beyaz yaka olmak üzere toplam 237 kişidir (31 Aralık 2015 : 83 kişi mavi yaka, 141 kişi beyaz yaka olmak üzere toplam 224 kişi). 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Şirket in finansal duran varlıkları aşağıdaki gibidir: 31 Mart 31 Aralık Şirket Ünvanı Pay Oranı (%) Pay Oranı (%) Takimsan Tarım Kimya San. ve Tic. A.Ş. (Takimsan) 99,78 99,78 Çantaş Çankırı Tuz Ür.Üretim ve Dağ.A.Ş. (Çantaş) 0,37 0,37 31 Mart 2016 ve önceki dönemler itibariyle Takimsan ın mali tabloları bireysel ve toplamda incelendiğinde, tutar ve nitelik anlamında Şirket in, mali tabloları içerisinde önemlilik arz etmemesi sebebi ile konsolidasyon kapsamına dahil edilmemiştir. Takimsan ın üretim ve satış faaliyetlerinin olmaması ve Çantaş ın faaliyetinin de çok sınırlı olması nedeniyle kayıtlı elde etme maliyetleri gerçekleşebilir değerlerini göstermemektedir. Bu nedenle, söz konusu finansal varlıklar için % 100 oranında değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. Şirket in kayıtlı sermaye tavanı TL dir (31 Aralık 2015: TL). Mali tabloların onaylanması: Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 29 Nisan 2016 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. 6

9 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri İlişikteki ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket in finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Şirket, 31 Mart 2016 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No.34 Ara Dönem Finansal Raporlama ya uygun olarak hazırlamıştır. Şirket in işlevsel ve sunum para birimi TL olarak kabul edilmiştir. Ara dönem özet finansal tablolar KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları na göre Şirket in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır. b) 2016 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 1 Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri 7

10 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) b) 2016 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 5, TFRS 7, TMS 34, TMS 19 TMS 27 (Değişiklikler) TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık getirirken, aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan ve yalnızca maddi olmayan duran bir varlığın gelir ölçümü olarak ifade edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlıktan elde edilen gelir ile ekonomik faydaların birbiriyle yakından ilişkili olduğunun kanıtlandığı durumlarda maddi olmayan duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı itfa yönteminin kullanılmasının uygun olmadığı görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir varlığın kullanılması sonucunda üretilen bir kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen düşüşlerin bir varlığın, teknolojik ya da ticari bakımdan eskime beklentisini işaret edebileceği ve sonrasında varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydalarda düşüşün göstergesi olabileceği konusuna değinen açıklamalara da yer verir. TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler Bu standart, taşıyıcı bitkilerin, TMS 41 standardı yerine, maddi duran varlıklar sınıflandırması altında, ilk muhasebeleştirme kaydı sonrasında maliyet ya da yeniden değerleme esasına göre ölçülmesine imkan sağlayacak şekilde TMS 16 standardı kapsamında ele alınmasını belirtir. Bu standartta ayrıca taşıyıcı bitki tarımsal ürünlerin üretimi veya temini için kullanılan, bir dönemden fazla ürün vermesi beklenen ve önemsiz kalıntı satışları dışında tarımsal ürün olarak satılma olasılığının çok düşük olduğu yaşayan bir bitki olarak tanımlanmıştır. Bu standartta taşıyıcı bitkilerden yetiştirilen ürünlerin TMS 41 standardının kapsamında olduğu da belirtilmektedir. TMS 16 ve TMS 41 de yapılan bu değişiklikler sırasıyla TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. 8

11 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) b) 2016 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi Bu standart, işletme teşkil eden müşterek bir faaliyette pay edinen işletmenin: - TFRS 11 de belirtilen kurallara aykırı olanlar haricinde, TFRS 3 ve diğer TMS lerde yer alan işletme birleşmeleriyle ilgili tüm muhasebeleştirme işlemlerinin uygulaması, ve - TFRS 3 ve diğer TMS ler uyarınca işletme birleşmelerine ilişkin açıklanması gereken bilgileri açıklamasını öngörür. TFRS 11 de yapılan bu değişiklik TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 1: Bu değişiklik işletmenin TMS yi ilk defa uygulaması durumunda TMS lerin hangi versiyonlarının kullanılacağı konusuna açıklık getirir. TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri Bu değişiklikler; finansal tablo hazırlayıcılarının finansal raporlarını sunmalarına ilişkin olarak farkında olunan zorunluluk alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 5: Satış amaçlı elde tutulan bir duran varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan duran varlığa sınıflandığı ya da tam tersinin olduğu durumlara ve bir varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılmasına son verildiği durumlara ilişkin ilave açıklamalar getirmektedir. TFRS 7: Bir hizmet sözleşmesinin devredilen bir varlığın devamı olup olmadığı ve ara dönem finansal tablo açıklamalarındaki mahsuplaştırma işlemi konusuna netlik getirmek amacıyla ilave bilgi verir. TMS 34: Bilginin ara dönem finansal raporda başka bir bölümde açıklanmasına açıklık getirmektedir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TMS 19 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi Bu değişiklik işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğine izin vermektedir. 9

12 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) b) 2016 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasındaki varlık satışları veya ayni sermaye katkılarından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması Bu değişiklik, yatırım işletmelerinin konsolidasyon istisnasını uygulamaları sırasında ortaya çıkan sorunlara aşağıdaki şekilde açıklık getirir: - Ara şirket için konsolide finansal tablo hazırlanmasına ilişkin istisnai durum, bir yatırım işletmesinin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer üzerinden değerlediği hallerde dahi, yatırım işletmesinin bağlı ortaklığı olan ana şirket için geçerlidir. - Ana şirketin yatırım faaliyetleri ile ilgili olarak hizmet sunan bir bağlı ortaklığın yatırım işletmesi olması halinde, bu bağlı ortaklık konsolidasyona dahil edilmemelidir. - Bir iştirakin ya da iş ortaklığının özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirildiği hallerde, yatırım işletmesinde yatırım işletmesi amacı gütmeyen bir yatırımcı iştirakteki ya da iş ortaklığındaki payları için uyguladığı gerçeğe uygun değer ölçümünü kullanmaya devam edebilir. - Tüm iştiraklerini gerçeğe uygun değerden ölçen bir yatırım işletmesi, yatırım işletmelerine ilişkin olarak TFRS 12 standardında belirtilen açıklamaları sunar. TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları standardı uyarınca Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını ilk defa uygulayacak bir işletmenin, belirli değişiklikler dahilinde, düzenlemeye dayalı erteleme hesaplarını hem TFRS lere göre hazırlayacağı ilk finansal tablolarında hem de sonraki dönem finansal tablolarında önceki dönemde uyguladığı genel kabul görmüş muhasebe standartlarına göre muhasebeleştirmeye devam etmesine izin verilir. TFRS 14, TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TFRS 9 TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Finansal Araçlar TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi 10

13 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS 9 Finansal Araçlar Kasım 2009 da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010 da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi TFRS 9 un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2018 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir. Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir. 2.3 Faaliyet Dönemselliği Şirket in ana faaliyet konusu olan tarım ve veteriner ilaçları satışı dönemseldir. Yılın ilk altı ayı boyunca ilaç satışlarının yüksek olması sebebiyle, ara dönem özet finansal tablolar faaliyetlerin dönemselliğinden kaynaklanan etkileri de içermektedir. Bu nedenle 31 Mart 2016 tarihinde sona eren üç aylık faaliyet sonuçları, tüm mali yıl sonuçları için bir gösterge teşkil etmemektedir. 2.4 Önceki Dönem Finansal Tablolarında Yapılan Sınıflandırmalar Şirket, 31 Mart 2016 tarihli finansal tablolarının hazırlanması esnasında bazı kalemlerin sınıflamalarını tekrar gözden geçirmiş ve bazı düzenlemeler yapmıştır. Bu düzenlemelere istinaden 31 Mart 2015 tarihli finansal tablolarda aşağıdaki sınıflamalar gerçekleştirilmiştir. a) 31 Mart 2015 itibariyle hazırlanan kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri hesabı altında sunulan TL tutarındaki satış nakliye giderleri, Satışların Maliyeti hesabına, b) 31 Mart 2015 itibariyle hazırlanan kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler hesabı altında sunulan TL tutarındaki Banka Mevduatı Faiz Geliri, TL tutarındaki Banka Mevduatlarından Kaynaklanan Kur Farkı Geliri ve TL tutarındaki Diğer Kur Farkı Gelirleri Finansman Gelirleri hesabına, c) 31 Mart 2015 itibariyle hazırlanan kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler hesabı altında sunulan TL tutarındaki Banka Mevduatlarından Kaynaklanan Kur Zararı, TL tutarındaki Diğer Kur Farkı Zararları Finansman Giderleri hesabına, d) 31 Mart 2015 itibariyle hazırlanan kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler hesabı altında sunulan TL tutarındaki Konusu Kalmayan Karşılıklar Genel Yönetim Giderleri hesabına, sınıflanmıştır. 11

14 3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31 Mart 31 Aralık Kasa Bankadaki nakit Vadesiz mevduatlar Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar Diğer hazır varlıklar (*) Bilançodaki nakit ve nakit benzerleri Eksi : Faiz tahakkukları (45) (3.582) Nakit akım tablosuna göre nakit ve nakit benzerleri Mart 2016 itibariyle vadeli TL mevduat bulunmamaktadır. ABD Doları mevduat tutarı TL olup, faiz oranı % 1,65 dir. Vadeli Avro mevduat bulunmamaktadır. 31 Aralık 2015 itibariyle TL mevduat tutarı TL olup faiz oranı % 10,50-13,70 dir. ABD Doları mevduat tutarı TL olup, faiz oranı % 1,65-2,60 dir. Vadeli Avro mevduat bulunmamaktadır. (*) Diğer hazır varlıklar, 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle çek ve senetlerden oluşmaktadır. 4. FİNANSAL YATIRIMLAR Satılmaya hazır finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: Hisse 31 Mart Hisse 31 Aralık Oranı % 2016 Oranı % 2015 Şirket Ünvanı Takimsan 99, , Çantaş 0, , Değer düşüklüğü karşılığı ( ) ( ) - - Takimsan ın üretim ve satış faaliyetlerinin olmaması ve Çantaş ın faaliyetinin de çok sınırlı olması nedeniyle kayıtlı elde etme maliyetleri gerçekleşebilir değerlerini göstermemektedir. Bu nedenle, söz konusu finansal varlıklar için %100 oranında değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. 12

15 5. FİNANSAL BORÇLAR 31 Mart 31 Aralık Kısa Vadeli Finansal Borçlar Banka Kredileri Banka kredileri Ağırlıklı ortalama 31 Mart 2016 Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli TL 0,00% TL 6,59% - 14,18% Ağırlıklı ortalama 31 Aralık 2015 Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli TL 0,00% - TL 6,59% - 6,84% ABD Doları 2,68% Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle banka kredileri sabit faizli olup, orijinal vadelerinin kısa olmasından ötürü kredilerin gerçeğe uygun değerleriyle defter değerlerinin yakın olduğu varsayılmaktadır. 6. TÜREV ARAÇLAR 31 Mart 2016 tarihi itibariyle Şirket in 01 Nisan 2016, 13 Mayıs 2016 ve 01 Haziran 2016 vadeli dolar cinsinden yabancı para opsiyon sözleşmeleri bulunmakta olup, bu sözleşmelerin gerçeğe uygun değer hesaplaması sonucunda TL tutarında yükümlülük finansal tablolara yansıtılmıştır. (31 Aralık 2015 : Şirket in türev aracı bulunmamaktadır.) 13

16 7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Şirket in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 31 Aralık Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Ticari alacaklar Alacak senetleri Diğer ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) ( ) ( ) Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle ticari alacakların yaşlandırma çalışması aşağıda sunulmuştur; 31 Mart Aralık 2015 Ticari Alacaklar Ticari Alacaklar Vadesi gelmemiş, değer düşüklüğüne uğramamış Vadesi 1-30 gün geçmiş, değer düşüklüğüne uğramamış Vadesi 1-3 ay geçmiş, değer düşüklüğüne uğramamış Vadesi 3-12 ay geçmiş, değer düşüklüğüne uğramamış Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş, değer düşüklüğüne uğramamış Toplam ticari alacaklar Şirket vadesi geçen alacakların teminat durumu, ilgili müşterilerin mevcut durumları ve bilanço tarihinden sonraki tahsilatlarını değerlendirmiş ve bu alacaklarla ilgili herhangi bir değer düşüklüğü olmadığı sonucuna varmıştır. Şirket in satışları için uygulamış olduğu ortalama vade 180 gündür (31 Aralık 2015:180 gün). Ticari alacakların etkin faiz oranı TL için %13,30 (31 Aralık 2015 : %12,30), ABD Doları için % 3,00 (31 Aralık 2015: %2,40), Avro için %2,00 (31 Aralık 2015:%1,80) dir. 14

17 7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı) a) Ticari Alacaklar (devamı) Şirket in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı Hareketleri Açılış bakiyesi Dönem gideri (Not 23) Tahsilatlar (7.000) (5.000) Kapanış bakiyesi b) Ticari Borçlar 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Şirket in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 31 Aralık Kısa Vadeli Ticari Borçlar Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 31) Borç tahakkukları Belli malların satın alınmasına ilişkin ortalama ödeme vadesi iç alımlarda 60 gün (31 Aralık 2015: 60 gün) dış alımlarda ise 90 gündür (31 Aralık 2015: 40 gün). İndirgenmiş maliyet bedeli bulunurken kullanılan faiz oranı TL için %13,30 (31 Aralık 2015: %12,30), ABD Doları için %3,00 (31 Aralık 2015: %2,40), Avro için %2,00 (31 Aralık 2015: %1,80) dir. 8. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR 31 Mart 31 Aralık Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Personele borçlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri

18 9. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR a) Diğer Alacaklar 31 Mart 31 Aralık Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Peşin ödenen vergi ÖTV iade alacağı Diğer çeşitli alacaklar Mart 31 Aralık Uzun Vadeli Diğer Alacaklar Verilen depozito ve teminatlar b) Diğer Borçlar 31 Mart 31 Aralık Kısa Vadeli Diğer Borçlar Ödenecek temettü (*) İlişkili taraflara ödenecek temettü (Not 31) Ödenecek Vergi ve Fonlar (*) Geçmiş yıllar ve cari yıl temettü ödemelerinin 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle henüz tamamlanmamış kısmından oluşmaktadır yılı karının dağıtımına 30 Kasım 2016 tarihinde başlanacaktır. 10. ERTELENMİŞ GELİRLER 31 Mart 31 Aralık Ertelenmiş Gelirler Alınan sipariş avansları Gelecek aylara ait gelirler Bilançoyla Fark 11. STOKLAR 31 Mart 31 Aralık Stoklar İlk madde ve malzeme Yarı mamüller Mamüller Ticari mallar Diğer stoklar (*) Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) ( ) ( ) (*) 31 Mart 2016 itibariyle diğer stokların TL'si ( 31 Aralık 2015: TL) yoldaki mallardan oluşmaktadır. 16

19 12. MADDİ DURAN VARLIKLAR Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Binalar Tesis makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Maliyet Değeri 1 Ocak 2016 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar (22.408) (22.408) Yapılmakta olan yatırımlardan transferler (*) ( ) ( ) 31 Mart 2016 itibariyle kapanış bakiyesi Toplam Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2016 itibariyle açılış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Dönem gideri - (53.006) ( ) ( ) (12.004) ( ) - ( ) Çıkışlar Mart 2016 itibariyle kapanış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) 31 Mart 2016 itibariyle net defter değeri Mart 2016 itibariyle halen kullanılmakta olan, ancak tamamen itfa olmuş maddi duran varlıkların maliyet değeri TL dir (31 Aralık 2015: TL). 31 Mart 2016 tarihi itibariyle finansal kiralama yoluyla edinilmiş maddi duran varlıkların maliyet ve net defter değerleri sırasıyla TL ve TL dir (31 Aralık 2015 : TL ve TL). (*) Yapılmakta olan yatırımlardan TL maddi olmayan duran varlıklara transfer edilmiştir. 17

20 12. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Binalar Tesis makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Maliyet Değeri 1 Ocak 2015 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar (34.353) (2.277) - (36.630) Yapılmakta olan yatırımlardan transferler (*) ( ) ( ) 31 Mart 2015 itibariyle kapanış bakiyesi Toplam Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2015 itibariyle açılış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Dönem gideri - (52.463) ( ) ( ) (15.870) ( ) - ( ) Çıkışlar Mart 2015 itibariyle kapanış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) 31 Mart 2015 itibariyle net defter değeri (*) Yapılmakta olan yatırımlardan TL maddi olmayan duran varlıklara transfer edilmiştir. 18

21 12. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir. Yer altı ve yerüstü düzenleri Binalar Tesis, makina ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Ekonomik Ömrü 4-50 yıl yıl 2-15 yıl 2-5 yıl 2-24 yıl 13. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Geliştirme maliyetleri Diğer maddi olmayan duran varlıklar Haklar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2016 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Yapılmakta olan yatırımlardan transferler Mart 2016 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2016 itibariyle açılış bakiyesi ( ) ( ) (22.498) ( ) Dönem gideri (96.280) (18.153) (274) ( ) 31 Mart 2016 itibariyle kapanış bakiyesi ( ) ( ) (22.772) ( ) 31 Mart 2016 itibariyle net defter değeri Mart 2016 itibariyle halen kullanılmakta olan, ancak tamamen itfa olmuş maddi olmayan duran varlıkların maliyet değeri TL dir (31 Aralık 2015: TL). 19

22 13. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı) Geliştirme maliyetleri Diğer maddi olmayan duran varlıklar Haklar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2015 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Yapılmakta olan yatırımlardan transferler Mart 2015 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2015 itibariyle açılış bakiyesi ( ) ( ) (21.347) ( ) Dönem gideri (78.547) (18.153) (260) (96.960) 31 Mart 2015 itibariyle kapanış bakiyesi ( ) ( ) (21.607) ( ) 31 Mart 2015 itibariyle net defter değeri Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan itfa süreleri aşağıdaki gibidir: Ekonomik Ömrü Haklar Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Geliştirme Maliyetleri 3-15 yıl 5 yıl 5 yıl 20

23 14. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Binalar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2016 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Mart 2016 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2016 itibariyle açılış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) Dönem gideri - (2.927) (13.035) (15.962) 31 Mart 2016 itibariyle kapanış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) 31 Mart 2016 itibariyle net defter değeri Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Binalar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2015 itibariyle açılış bakiyesi Yatırım amaçlı gayrimenkullere transfer - Alımlar Mart 2015 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2015 itibariyle açılış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) Dönem gideri - (2.927) (13.015) (15.942) 31 Mart 2015 itibariyle kapanış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) 31 Mart 2015 itibariyle net defter değeri Şirket, 1 Ekim 2012 tarihi itibariyle Urfa da bulunan ve aktif olarak üretimde kullanılmayan fabrika binasını kiraya vermiştir. Bu sebeple ilgili kıymetler yatırım amaçlı gayrimenkul olarak muhasebeleştirilmektedir. 15. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Bulunmamaktadır. 21

24 16. TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR 31 Mart 31 Aralık Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı Şirket in 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu yukarıda sunulan teminat mektupları haricinde, vermiş olduğu herhangi bir teminat, rehin ve ipotek bulunmamaktadır. Şirket in, 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu yabancı para cinsinden herhangi bir teminat, rehin ve ipotek bulunmamaktadır. Şirket in, 31 Mart 2016 tarihi itibariyle vermiş olduğu teminat mektuplarının özsermayeye oranı %9,4 dür (31 Aralık 2015 : %8,1). 17. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 31 Mart 31 Aralık Peşin Ödenmiş Giderler Verilen sipariş avansları Gelecek aylara ait giderler Bilançoyla Fark Bilançoyla Fark 18. CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR 31 Mart 31 Aralık Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar Peşin ödenen vergi KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR a) Kısa Vadeli Karşılıklar 31 Mart 31 Aralık Kısa Vadeli Karşılıklar Dava karşılıkları (*) (*) İş akdi feshedilen çalışanların açmış oldukları işe iade davaları ile ilgili muhtemel yükümlülükleri içermektedir. 22

25 19. KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR (devamı) a) Kısa Vadeli Karşılıklar (devamı) 31 Mart 31 Mart Dava Karşılığı Hareketleri Açılış bakiyesi Dönem karşılık gideri - - Konusu kalmayan karşılıklar ( ) - Kapanış bakiyesi b) Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle uzun vadeli çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar aşağıda sunulmuştur: 31 Mart 31 Aralık Uzun Vadeli Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem teşvik prim karşılığı Kullanılmayan izin karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60 ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 31 Mart 2016 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 4.092,53 TL (31 Aralık 2015: 3.828,37 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket in çalışanların ağırlıklı olarak emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğünün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UMS 19 ( Çalışanlara Sağlanan Faydalar ), Şirket in yükümlülüklerinin tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Kıdem tazminatı yükümlülüğü bağımsız bir aktüer tarafından hesaplanmış, hesaplamada Öngörülen Birim Kredi Yöntemi kullanılmıştır. 23

26 19. KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR (devamı) Kıdem tazminatı karşılığı (devamı) İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. Çalışanların isteğe bağlı ayrılma oranlarının, geçmiş hizmet süresine tabi olacağı varsayılmış ve geçmiş tecrübenin analizi yapılarak toplam kıdem tazminatı yükümlülüğünü hesaplamak için varsayılan, gelecekte beklenen isteğe bağlı ayrılma beklentisi hesaplamaya yansıtılmıştır. Buna göre yapılan aktüeryal hesaplamalarda çalışanların kendi isteğiyle ayrılma olasılığı, geçmiş hizmet süresi arttıkça azalan oranlarda olacak şekilde hesaplamaya dahil edilmiştir. Buna göre kendi isteğiyle ayrılma olasılığı, 0 ile 15 yıl ve üstü aralığında geçmiş hizmet süresi olan personel için %11 ile %0 aralığındadır. Kıdem teşvik primi karşılığı Şirket in belli bir kıdemin üzerindeki çalışanlarına Kıdem Teşvik Primi adı altında sağladığı bir fayda bulunmaktadır. Şirket bu kapsamda her 10 yıllık çalışma dönemine bir maaş kıdem teşvik primi ödemesi yapmaktadır. Cari yılda kıdem teşvik primi yükümlülüğünün bugünkü değerinin hesaplanması bağımsız bir aktüer tarafından gerçekleştirilmiş olup, kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında kullanılan varsayımlar kullanılmıştır. 20. DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Diğer Dönen Varlıklar 31 Mart 31 Aralık Diğer Dönen Varlıklar Devreden KDV Diğer çeşitli dönen varlıklar ÖZKAYNAKLAR a) Sermaye Bilançoyla Fark Bilançoyla Fark Şirket in 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 31 Aralık Ortaklar % 2016 % 2015 Ordu Yardımlaşma Kurumu 53, , Halka Açık 46, , Nominal sermaye 100, , Sermaye nominal değeri 0,01 TL olan adet hisseden oluşmakta olup, herhangi bir imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır. 24

27 21. ÖZKAYNAKLAR (devamı) b) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 31 Mart 31 Aralık Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yasal Yedekler Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal yedekler Şirket in tarihi ödenmiş sermayesinin %20 sine ulaşıncaya kadar, net dönem karının %5 i birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Şirket in ödenmiş sermayesinin %5 inin üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50 sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler. Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar: 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır. Sermaye Piyasası Kurulu nun 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemiştir. Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye arttırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir.ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır. c) Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Aktüeryal Kayıp/Kazanç Fonu 31 Mart 31 Aralık Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları ( ) ( ) Ertelenmiş vergi ( ) ( ) 25

28 22. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ a) Hasılat 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Yurt içi satışlar Yurt dışı satışlar Diğer satışlar Satış iadeleri (-) ( ) ( ) Satış iskontoları (-) ( ) ( ) b) Satışların Maliyeti 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart İlk madde ve malzeme giderleri ( ) ( ) Personel giderleri ( ) ( ) Genel üretim giderleri ( ) ( ) Amortisman giderleri ( ) ( ) Yarı mamul stoklarındaki değişim ( ) ( ) Bitmiş mamul stoklarındaki değişim ( ) Satılan mamul maliyeti ( ) ( ) Satılan ticari mallar maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) 26

29 23. PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Genel yönetim giderleri (-) ( ) ( ) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) a) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri Detayı 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Personel giderleri ( ) ( ) Reklam giderleri ( ) ( ) Ulaşım giderleri ( ) ( ) Bilgi teknolojileri giderleri ( ) (61.521) Seyahat giderleri ( ) (95.879) Amortisman giderleri (86.820) (59.519) Bayii toplantı gideri (70.175) (64.920) İhracat giderleri (69.740) (69.753) Enerji ve bakım giderleri (68.091) (74.085) Kira giderleri (55.267) (33.112) Dava takip ve müşavirlik giderleri (47.150) (5.545) Ruhsatlama giderleri (46.589) (35.097) Vergi resim harç giderleri (40.022) (9.400) Hammaliye giderleri (29.647) (39.626) Ambalaj giderleri (24.113) (13.699) Temsil giderleri (21.564) (32.204) Sigorta giderleri (17.823) (5.738) PTT giderleri (11.448) (30.314) Kırtasiye ve Matbaa giderleri (5.307) (14.305) Sergi ve fuar giderleri - (12.453) Diğer ( ) (24.276) ( ) ( ) 27

30 23. PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (devamı) b) Genel Yönetim Giderleri Detayı 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Personel giderleri ( ) ( ) Danışmanlık giderleri ( ) ( ) Toplantı giderleri ( ) ( ) Ulaşım giderleri ( ) (86.877) Amortisman giderleri (91.155) (78.432) Tamir bakım temizlik gideri (89.756) (66.360) Enerji giderleri (71.049) (69.352) Aidat giderleri (68.314) (22.054) Dışarıdan sağlanan güvenlik masrafları (64.253) (90.340) Şüpheli alacak karşılığı (net) (48.263) Bilgi teknolojileri gideri (45.530) (72.369) Seyahat giderleri (14.972) (9.568) Sigorta giderleri (13.638) (514) Vergi resim harç giderleri (12.036) (22.149) İlan ve genel kurul giderleri (11.647) (21.499) Kırtasiye giderleri (10.336) (3.126) Temsil giderleri (7.105) (2.621) PTT gideri (6.882) (8.927) Dava takip ve müşavirlik giderleri (1.481) (2.258) Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) 28

31 24. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER a) Amortisman ve İtfa Giderler 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Maddi varlıklar ( ) ( ) Üretim maliyeti ( ) ( ) Pazarlama, satış, dağıtım giderleri (43.049) (40.391) Genel yönetim giderleri (71.134) (64.390) Esas faaliyetlerden diğer giderler (72) (71) Maddi olmayan varlıklar ( ) (96.960) Üretim maliyeti (50.914) (63.790) Pazarlama, satış, dağıtım giderleri (43.771) (19.128) Genel yönetim giderleri (20.021) (14.042) Yatırım amaçlı gayrimenkuller (15.963) (15.942) Yatırım faaliyetlerinden giderler (15.963) (15.942) ( ) ( ) b) Çalışanlara Sağlanan Faydalar 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Personel Giderleri Maaş ve ücretler ( ) ( ) Sosyal sigorta giderleri ( ) ( ) Diğer fayda ve hizmetler ( ) ( ) ( ) ( ) 29

32 25. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER 31 Mart 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden diğer gelirler detayı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Kur farkı geliri (*) Satışlardan elde edilen faiz geliri Hasar tazminat gelirleri Diğer gelirler (*) Ticari alacak ve ticari borçlardan kaynaklanmaktadır ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER 31 Mart 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden diğer giderler detayı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Kur farkı gideri (*) ( ) ( ) Alımlardan kaynaklanan faiz gideri ( ) ( ) Komisyon giderleri ( ) ( ) Diğer gider ve zararlar (1) - ( ) ( ) (*) Ticari alacak ve ticari borçlardan kaynaklanmaktadır. 30

33 27. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER 31 Mart 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemlere ait yatırım faaliyetlerinden gelirler detayı aşağıdaki gibidir: a) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Alınan kiralar Sabit kıymet satış geliri Mart 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemlere ait yatırım faaliyetlerinden giderler detayı aşağıdaki gibidir: b) Yatırım Faaliyetlerinden Giderler 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Yatırım amaçlı gayrımenkullerin amortismanı (16.034) (16.736) (16.034) (16.736) 28. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ a) Finansman Gelirleri 31 Mart 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemlere ait finansman gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Kur farkı gelirleri Faiz gelirleri (*) (*) Vadesi 3 aydan kısa olan mevduat faiz gelirlerinden oluşmaktadır. 31

34 28. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ (devamı) b) Finansman Giderleri 31 Mart 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemlere ait finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Opsiyon Prim Giderleri ( ) - Kur farkı gideri ( ) ( ) TL kredisi faiz gideri ( ) (67.130) Döviz kredisi faiz gideri (46.799) ( ) Banka işlemleri masraf giderleri (16.694) (11.604) İhracat kredisi faiz giderleri - (42.352) Finansal kiralama yükümlülüğüne ilişkin faiz giderleri - (100) ( ) ( ) 29. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Şirket, Türkiye de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türkiye de, kurumlar vergisi oranı %20 dir ( %20). Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden ise %20 ( %20) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan kurumlar vergisinden mahsup edilmektedir. Kurumlar Vergisi Kanunu na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları Maliye idaresince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir. 31 Mart 31 Aralık Cari kurumlar vergisi karşılığı Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar (7.921) ( ) Cari dönem vergisiyle ilgili yükümlülükler\(varlıklar) ( ) 32