Marmaris Altınyunus Turistik Tesisler Anonim Şirketi. 1 Ocak 31 Mart 2017 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar

Transkript

1 Marmaris Altınyunus Turistik Tesisler Anonim Şirketi 1 Ocak 31 Mart 2017 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar

2 İçindekiler Sayfa Finansal durum tablosu 2-3 Kar veya zarar tablosu 4 Diğer kapsamlı gelir tablosu 5 Özkaynak değişim tablosu 6 Nakit akış tablosu 7 Finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlar 8-33

3 31 Mart 2017 tarihi itibariyle ara dönem finansal durum tablosu (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Varlıklar Bağımsız denetimden geçmemiş Cari dönem Bağımsız denetimden geçmiş Geçmiş dönem Notlar Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Stoklar Peşin ödenmiş giderler İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler Diğer dönen varlıklar İlişkili olmayan taraflardan diğer dönen varlıklar Duran varlıklar Diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Yatırım amaçlı gayrimenkuller Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler Toplam varlıklar Sayfa 8 ile 33 arasında yer alan notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (2)

4 31 Mart 2017 tarihi itibariyle ara dönem finansal durum tablosu Kaynaklar Bağımsız denetimden geçmemiş Cari dönem Bağımsız denetimden geçmiş Geçmiş dönem Notlar Kısa vadeli yükümlülükler Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Diğer borçlar İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Ertelenmiş gelirler İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler Dönem karı vergi yükümlülüğü Kısa vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli karşılıklar Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Özkaynaklar Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltme farkları Geri alınmış paylar (-) 11 ( ) ( ) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler / (giderler) ( ) ( ) - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / (kayıpları) ( ) ( ) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geri alınan paylara ilişkin yedekler Geçmiş yıllar zararları ( ) ( ) Net dönem karı Toplam kaynaklar Sayfa 8 ile 33 arasında yer alan notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (3)

5 31 Mart 2017 tarihinde sona eren ara döneme ait kar veya zarar tablosu Notlar Bağımsız denetimden geçmemiş Cari dönem 31 Mart 2017 Bağımsız denetimden geçmemiş Geçmiş dönem 31 Mart 2016 Hasılat Satışların maliyeti (-) 12, 13 ( ) ( ) Brüt kar / (zarar) ( ) Genel yönetim giderleri (-) 13, 14 ( ) ( ) Pazarlama giderleri (-) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 15 (2.614) (22.314) Esas faaliyet karı / (zararı) (29.592) ( ) Yatırım faaliyetlerinden gelirler Finansman geliri / (gideri) öncesi faaliyet karı / (zararı) (8.358) ( ) Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) 17 ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı / (zararı) ( ) Vergi (gideri) / geliri 18 ( ) - Dönem karı / (zararı) ( ) Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç / (zarar) (0,00078) Sayfa 8 ile 33 arasında yer alan notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (4)

6 31 Mart 2017 tarihinde sona eren ara döneme ait diğer kapsamlı gelir tablosu Notlar Bağımsız denetimden geçmemiş Cari dönem 31 Mart 2017 Bağımsız denetimden geçmemiş Geçmiş dönem 31 Mart 2016 Dönem karı (zararı) ( ) Diğer kapsamlı gelir (gider) 10 (1.365) (4.324) Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları (*) 10 (1.365) (4.324) Toplam kapsamlı gelir ( ) (*) Not 18 de detayları ile açıklandığı üzere Şirket ertelenen vergi varlığı kaydetmemiştir. Dolayısıyla diğer kapsamlı gelir / (gider) içerisinde muhasebeleştirilen tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları hesabının ertelenmiş vergi etkisi ayrıca gösterilmemektedir. Sayfa 8 ile 33 arasında yer alan notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (5)

7 31 Mart 2017 tarihinde sona eren ara döneme ait özkaynak değişim tablosu Tanımlanmış fayda planları Kardan Ödenmiş Sermaye düzeltme Geri alınmış yeniden ölçüm kayıp ayrılan kısıtlanmış Geçmiş yıl Net dönem Toplam Notlar sermaye farkları paylar (-) kazançları yedekler zararları (-) karı özkaynaklar 1 Ocak 2016 itibariyle bakiyeler ( ) - ( ) Transferler ( ) - Net dönem karı ( ) ( ) Diğer kapsamlı gider (4.324) (4.324) Toplam kapsamlı gelir/(gider) (4.324) - - ( ) ( ) 31 Mart 2016 itibariyle bakiyeler ( ) - ( ) ( ) Ocak 2017 itibariyle bakiyeler ( ) ( ) ( ) Transferler ( ) - Net dönem karı Diğer kapsamlı gider (1.365) (1.365) Toplam kapsamlı gelir/(gider) (1.365) Mart 2017 itibariyle bakiyeler ( ) ( ) ( ) Sayfa 8 ile 33 arasında yer alan notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (6)

8 31 Mart 2017 tarihinde sona eren ara döneme ait nakit akış tablosu Notlar Bağımsız denetimden geçmemiş Cari dönem 31 Mart 2017 Bağımsız denetimden geçmemiş Geçmiş dönem 31 Mart 2016 İşletme faaliyetlerinden nakit akışları ( ) ( ) Dönem karı / (zararı) ( ) Dönem net karı / (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler: Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 6, 7, 8, Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Diğer karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler 17 ( ) ( ) Faiz (gelirleri) ile ilgili düzeltmeler 17 ( ) ( ) Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler Yatırım amaçlı gayrimenkullerin elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler 16 (21.234) - İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: ( ) ( ) Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler ( ) İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış) - (28.285) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış) ( ) Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış (azalış) İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış (azalış) (35.536) Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler (21.704) İlişkili olmayan taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) (21.704) Ertelenmiş gelirlerdeki artış (azalış) ( ) İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalış (artış) ( ) ( ) Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları: ( ) ( ) Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları: Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları 7 (40.016) ( ) Yatırım amaçlı gayrimenkullerin satışından kaynaklanan nakit girişleri Alınan faiz Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları: Finansman faaliyetlerinden nakit akışları: Diğer nakit girişleri (çıkışları) 17 (587) (385) Finansman faaliyetlerinden nakit akışları: (587) (385) Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (azalış) (39.838) ( ) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (7)

9 finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlar 1. Şirketin organizasyonu ve faaliyet konusu Marmaris Altınyunus Turistik Tesisler A.Ş. ( Mares ya da Şirket ) 1986 yılında kurulmuş olup, Türkiye de kayıtlıdır ve Türk Ticaret Kanunu altında faaliyet göstermektedir. Şirket in fiili faaliyet konusu, Antalya da turistik otel işletmek ve turizm hizmetleri sunmak, Marmaris te kurulmuş olan turistik tesisi kiraya vermektir. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) na kayıtlıdır ve hisseleri Borsa İstanbul A.Ş. de (eski adıyla, İstanbul Menkul Kıymetler Borsası ) işlem görmektedir. Şirket in Marmaris ve Antalya da birer tane olmak üzere, iki adet oteli bulunmaktadır. Marmaris teki otelin yatak kapasitesi (31 Aralık ) olup Antalya daki otelin yatak kapasitesi 420 dir (31 Aralık ). Marmaris teki otelin üzerine kurulu bulunduğu alan 49 yıllığına Orman Bakanlığı ndan kiralanmış olup, kira süresi 2035 yılında dolacaktır. Marmaris teki otel, Şirket tarafından 6 Aralık 2007 tarihinde imzalanan sözleşme ile Yazıcı Turizm Marmaris İşletmeleri A.Ş. ye (Yazıcı Turizm) 5 yıllığına kiraya verilmiş ve kira sözleşmesinin süresi yapılan ek protokoller ile 31 Aralık 2019 tarihine kadar uzatılmıştır. Ancak 22 Eylül 2016 tarihli Yazıcı Turizm in kira kontratını iptal talebi üzerine, Şirket Yönetimi 17 Ekim 2016 tarihinde MP Hotel Management Turizm İnşaat Yatırım A.Ş. (MP Hotel) ile yeni bir kiralama sözleşmesi imzalanmasına karar vermiştir. Söz konusu Yönetim Kurulu Kararı 17 Kasım 2016 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında kabul edilmiştir (Not 6). Not 7 de detayı açıklandığı üzere, Antalya daki Divan Markası altında hizmet sunmakta olan Talya Oteli nin faaliyetleri 13 Mayıs 2013 tarihi itibariyle durdurulmuştur. Şirket in bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 1 Ocak 31 Mart 2017 döneminde 7 kişidir ( 31 Aralık ). 31 Mart 2017 tarihi itibariyle toplam personel sayısı ise 7 kişidir (31 Aralık ). Şirket, ana ortağı Koç Holding A.Ş., Koç Ailesi ve Koç Ailesi nin sahip olduğu şirketler tarafından kontrol edilmektedir. Şirket in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir: Marmaris Altınyunus Turistik Tesisler A.Ş. Fevzi Çakmak Cad. No:30, Antalya / Türkiye 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar Uygulanan muhasebe standartları İlişikteki yıl sonu finansal tablolar SPK nın 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. TMS / TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nda ( UFRS ) meydana gelen değişikliklere paralellik sağlaması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere 31 Aralık 2004 tarihine kadar uygulanan enflasyon muhasebesinin gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket in finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Şirket in işlevsel ve sunum para birimi TL olarak kabul edilmiştir. 31 Mart 2017 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar, yayımlanmak üzere Yönetim Kurulu nun 24 Nisan 2017 tarihli toplantısında onaylanmıştır. (8)

10 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 31 Mart 2017 tarihi itibariyle hazırlanan özet ara dönem finansal tablolar, 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu özet ara dönem finansal tablolar, 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. i) 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TFRS 11 Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler) TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TMS 16 ve TMS 38 Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) TMS 16 da, taşıyıcı bitkiler in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve maliyet modeli ya da yeniden değerleme modeli ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41 deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TMS 27 Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27 de Değişiklik) Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27 de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları: maliyet değeriyle TFRS 9 uyarınca veya TMS 28 de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir. (9)

11 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler TFRS 10 ve TMS 28 deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28 de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3 te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Söz konusu değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28 de Değişiklik) Şubat 2015 de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1 de Değişiklik) TMS 1 de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Not yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Değişikliklerin Şirket in finansal tablo notları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TFRS Yıllık İyileştirmeler, Dönemi KGK, TFRS Yıllık İyileştirmeler, Dönemi ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir: - TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir - TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir - TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir - TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. (10)

12 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Yıl sonu finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve notlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat KGK Eylül 2016 da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Yayınlanan bu standart, UMSK nın Nisan 2016 da UFRS 15 e açıklık getirmek için yaptığı değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15 in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15 e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo notlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar KGK, Ocak 2017 de TFRS 9 Finansal Araçlar ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 finansal araçlar muhasebeleştirme projesinin üç yönünü: sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran kendi kredi riski denilen konuyu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve standardın tüm gerekliliklerinin erken uygulamasına izin verilmektedir. Alternatif olarak, işletmeler, standarttaki diğer şartları uygulamadan, sadece gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan olarak belirlenmiş finansal yükümlülüklerin kazanç veya kayıplarının sunulmasına ilişkin hükümleri erken uygulamayı tercih edebilirler. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve notlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. (11)

13 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklik UMSK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2015 te TFRS 10 ve TMS 28 de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Yıllık İyileştirmeler Dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler Dönemi UFRS 16 Kiralama İşlemleri UMSK Ocak 2016 da UFRS 16 Kiralama İşlemleri standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler) UMSK Ocak 2016 da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Şirket bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo notlarında açıklama yapacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. (12)

14 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler) UMSK Ocak 2016 da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7 ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Not açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket in bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler) UMSK Haziran 2016 da, UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili UFRS 2 ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır; a. nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri, b. stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri, c. işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri (Değişiklikler) UMSK Eylül 2016 da, UFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri standardında değişiklikler yayımlamıştır. UFRS 4 de yapılan değişiklik iki farklı yaklaşım sunmaktadır: örtük yaklaşım (overlay approach) ve erteleyici yaklaşım (deferral approach). Yeni değiştirilmiş standart: a. Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan önce UFRS 9 Finansal Araçlar standardının uygulanmasından oluşabilecek dalgalanmayı kar veya zarardan ziyade diğer kapsamlı gelirlerde muhasebeleştirme hakkı sağlayacaktır, ve b. Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere UFRS 9 Finansal Araçlar standardını isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici uygulama muafiyeti getirecektir. UFRS 9 Finansal Araçlar standardını uygulamayı erteleyen işletmeler halihazırda var olan UMS 39 Finansal Araçlar standardını uygulamaya devam edeceklerdir. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferleri (Değişiklikler) UMSK, UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında değişiklik yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler, kullanım amacı değişikliğinin, gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul tanımına uymasına ya da uygunluğunun sona ermesine ve kullanım amacı değişikliğine ilişkin kanıtların mevcut olmasına bağlı olduğunu belirtmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. (13)

15 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) UFRS Yorum 22 Yabancı Para Cinsiden Yapılan İşlemler ve Avans Bedelleri Bu yorum yabancı para cinsinden alınan veya yapılan avans ödemelerini kapsayan işlemlerin muhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir. Bu yorum, ilgili varlığın, gider veya gelirin ilk muhasebeleştirilmesinde kullanılacak döviz kurunun belirlenmesi amacı ile işlem tarihini, işletmenin avans alımı veya ödemesinden kaynaklanan parasal olmayan varlık veya parasal olmayan yükümlüklerini ilk muhasebeleştirdiği tarih olarak belirtmektedir. İşletmenin bu Yorumu gelir vergilerine, veya düzenlediği sigorta poliçelerine (reasürans poliçeleri dahil) veya sahip olduğu reasürans poliçelerine uygulamasına gerek yoktur. Yorum, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS Yıllık İyileştirmeler Dönemi UMSK, aşağıda belirtilen standartları değiştirerek, UFRS Standartları dönemine ilişkin Yıllık İyileştirmelerini yayınlamıştır: - UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması : Bu değişiklik, bazı UFRS 7 açıklamalarının, UMS 19 geçiş hükümlerinin ve UFRS 10 Yatırım İşletmeleri nin kısa dönemli istisnalarını kaldırmıştır. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. - UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar : Bu değişiklik, işletmenin, UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler uyarınca satış amaçlı olarak sınıflandırılan ya da elden çıkarılacak varlık grubuna dahil olup satış amaçlı olarak sınıflandırılan bağlı ortaklık, iştirak veya iş ortaklıklarındaki payları için özet finansal bilgileri açıklaması gerekmediğine açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. - UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar : Bu değişiklik, iştirakteki veya iş ortaklığındaki yatırım, bir girişim sermayesi kuruluşu veya benzeri işletmeler yoluyla dolaylı olarak ya da bu işletmelerce doğrudan elde tutuluyorsa, işletmenin, iştirakteki ve iş ortaklığındaki yatırımlarını UFRS 9 Finansal Araçlar uyarınca gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak ölçmeyi seçebilmesinin, her iştirak veya iş ortaklığının ilk muhasebeleştirilmesi sırasında geçerli olduğuna açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. (14)

16 3. Nakit ve nakit benzerleri Bankalar Yabancı para vadeli mevduat TL vadeli mevduat Şirket in yabancı para vadeli mevduatının faiz oranı %2,35; vadesi ise 3 Nisan 2017 dir (31 Aralık 2016 faiz oranı: %2,20; vadesi 2 Ocak 2017). Şirket in TL vadeli mevduatlarının faiz oranları %9,00 ile %12,40 arasında; vadeleri ise 3 Nisan 2017 ile 10 Nisan 2017 tarihleri arasında değişmektedir (31 Aralık 2016 faiz oranları: %8,35 - %11,35; vadeleri 2 Ocak Ocak 2017). 31 Mart 2017 ve 2016 tarihleri itibariyle nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir: 31 Mart Mart 2016 Nakit ve nakit benzeri değerler Eksi : Faiz tahakkukları (57.349) (89.082) Nakit ve nakit benzeri değerler Ticari alacak ve borçlar İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar Eksi: Şüpheli ticari alacaklar karşılığı ( ) ( ) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar (net) İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 19) - - Toplam kısa vadeli ticari alacaklar (net) Şüpheli alacaklara ayrılan karşılıkların yıl içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: Ocak itibariyle Tahsilatlar (-) Mart itibariyle Mart 2017 tarihi itibariyle Şirket in vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacakları bulunmamaktadır (31 Aralık 2016 Yoktur). (15)

17 4. Ticari alacak ve borçlar (devamı) İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 19) Toplam kısa vadeli ticari borçlar Stoklar Yakıt stokları Ticari mallar Yatırım amaçlı gayrimenkuller Faydalı Ömür (yıl) 1 Ocak 2017 İlaveler Çıkışlar 31 Mart 2017 Maliyet Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina ve teçhizat (21.951) Motorlu araçlar Döşeme ve demirbaşlar ( ) ( ) Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri 2-29 ( ) (9.607) - ( ) Binalar 1-40 ( ) ( ) - ( ) Makina ve teçhizat 5-25 ( ) (51.149) ( ) Motorlu araçlar 4-9 (33.110) - - (33.110) Döşeme ve demirbaşlar 1-50 ( ) (37.413) ( ) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri (16)

18 6. Yatırım amaçlı gayrimenkuller (devamı) Faydali Ömür (yıl) 1 Ocak 2016 İlaveler Çıkışlar 31 Mart 2016 Maliyet Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina ve teçhizat Motorlu araçlar Döşeme ve demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri 2-29 ( ) (9.607) - ( ) Binalar 1-40 ( ) ( ) - ( ) Makina ve teçhizat 5-25 ( ) (51.189) - ( ) Motorlu araçlar 4-9 (32.504) (261) - (32.765) Döşeme ve demirbaşlar 1-50 ( ) (32.897) - ( ) ( ) ( ) - ( ) Net defter değeri Şirket, Orman Bakanlığı nın Taahhüt Senedi ile kendisine tahsis edilmiş olan Marmaris teki sahada Şirket tarafından yapılan ve işletilmekte olan Mares otelini (Not 1) Mares ismi altında otel olarak işletilmek üzere 15 Ocak 2008 tarihinden itibaren 5 yıl süre ile Yazıcı Turizm e kiraya vermiştir yılında imzalanan ve 31 Aralık 2019 tarihine kadar geçerliliği bulunan ek protokol ile yıllık sabit kira tutarı ABD Doları olmuştur. Ancak turizm sektöründeki olumsuz gelişmeler sebebiyle Yazıcı Turizm Marmaris İşletmeleri A.Ş. ile yapılan müzakereler sonucunda 2016 yılı için kira bedelinin ABD Doları na indirilmesine, kira sözleşmesinde yer alan yenileme fonu için asgari tutarın uygulanmamasına, devam eden yıllara ilişkin sözleşmedeki kira bedelinin ise, turizm sektöründeki gelişmelere göre en geç 31 Mart 2017 tarihine kadar ayrıca değerlendirilmesine karar verilmiştir. Ayrıca, Önemli Nitelikteki İşlemlere İlişkin Ortak Esaslar ve Ayrılma Hakkı Tebliği kapsamında 31 Mayıs 2016 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul da bu konudaki gündem maddesine olumsuz oy veren pay sahiplerine paylarını Şirket e satarak ortaklıktan ayrılma hakkı tanınmıştır. Bu haklarını olumsuz oy kullanarak muhalefet şerhini toplantı tutanağına işletmiş tüm pay sahipleri kullanmış ve TL nominal değerli pay, TL karşılığı Şirket tarafından geri alınmıştır. 22 Eylül 2016 tarihinde Yazıcı Turizm tarafından Şirkete iletilen yazıda Mares Otel'e ilişkin Kira Sözleşmesinin feshedilmesi talebi bildirilmiştir. 17 Ekim 2016 tarihinde ise Şirket Yönetim Kurulu tarafından Mares Otel in 10 yıllık süre için MP Hotel Management Turizm İnşaat Yatırım A.Ş. ye (MP Hotel) kiralanmasına karar verilmiştir. Otel in yıllık kira bedeli kira süresinin başlangıcından itibaren ilk yıl için ABD Doları dır. Taraflarca ikinci yıl kira bedeli olarak ABD Doları bedel tespit edilmiş olup 3.,4.,5. Yıllarda ise kira bedeli ABD Doları dır. Kira süresinin 6. yılından başlamak üzere sona erme tarihine kadarki 5 yıllık dönemde ise kira bedeli yıllık ABD Doları olarak belirlenmiştir. Söz konusu Yönetim Kurulu Kararı ise 17 Kasım 2016 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında kabul edilmiştir (Not 11). Yatırım amaçlı gayrimenkullerin 31 Mart 2017 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değeri, Şirket yönetimi tarafından indirgenmiş nakit akım yöntemine göre yeni yapılan kira sözleşmesi şartlarına göre TL olarak tespit edilmiştir (31 Aralık TL). Gerçeğe uygun değer tespitinde kullanılan hiyerarşi seviyesi Seviye 3 tür. Gerçeğe uygun değer hesaplanırken, ABD Doları bazında indirgeme faiz oranı %8 ve masraf artış oranı %3 olarak kullanılmış olup ileriki yıllardaki kira gelirlerinin 17 Ekim 2016 tarihindeki Yönetim Kurulu Kararı ile belirlenen mali hususlara göre devam edeceği varsayımı kullanılmıştır. (17)

19 6. Yatırım amaçlı gayrimenkuller (devamı) Şirket, 31 Mart 2017 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkullerinden elde ettiği TL (31 Mart TL) tutarındaki kira gelirini satış gelirleri hesabında muhasebeleştirmiştir. İlgili kira geliri sabit olup herhangi bir koşula bağlı bulunmamaktadır. Cari dönem amortisman giderleri kar veya zarar tablosunda satışların maliyeti içerisinde sınıflandırılmıştır. 31 Mart 2017 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkuller için katlanılan amortisman giderleri hariç doğrudan faaliyet giderleri (sigorta, ecrimisil, orman bakanlığı kira, emlak vergisi, dava takip ve müşavirlik hizmetleri ve diğer giderler) toplamı TL dir (31 Mart TL). 7. Maddi duran varlıklar Faydalı Ömür (yıl) 1 Ocak 2017 İlaveler Çıkışlar 31 Mart 2017 Maliyet Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina ve teçhizat Motorlu araçlar Döşeme ve demirbaşlar Kiralanan sabit kıymetleri geliştirme maliyetleri Yapılmakta olan yatırımlar Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri ( ) (4.468) - ( ) Binalar 1-50 ( ) ( ) - ( ) Makina ve teçhizat 4-15 ( ) (3.874) - ( ) Motorlu araçlar 4-6 ( ) - - ( ) Döşeme ve demirbaşlar 1-50 ( ) (15.414) - ( ) Kiralanan sabit kıymetleri geliştirme maliyetleri - ( ) - - ( ) ( ) ( ) - ( ) Net defter değeri (18)

20 7. Maddi duran varlıklar (devamı) Faydalı Ömür (yıl) 1 Ocak 2016 İlaveler Çıkışlar 31 Mart 2016 Maliyet Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina ve teçhizat Motorlu araçlar Döşeme ve demirbaşlar Kiralanan sabit kıymetleri geliştirme maliyetleri Yapılmakta olan yatırımlar Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri ( ) (4.468) - ( ) Binalar 1-50 ( ) ( ) - ( ) Makina ve teçhizat 4-15 ( ) (3.982) - ( ) Motorlu araçlar 4-6 ( ) - - ( ) Döşeme ve demirbaşlar 1-50 ( ) (16.119) - ( ) Kiralanan sabit kıymetleri geliştirme maliyetleri - ( ) - - ( ) ( ) ( ) - ( ) Net defter değeri Mart 2017 tarihi itibariyle ekonomik ömürlerini doldurmuş sabit kıymetlerin elde etme maliyetleri TL dir (31 Aralık TL). 31 Mart 2017 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerindeki ipotekler TL (31 Aralık TL) tutarındadır. Cari dönem amortisman giderleri kar veya zarar tablosunda genel yönetim giderleri ve satışların maliyeti içerisinde sınıflandırılmıştır. Şirket in, Antalya'da bulunan Talya Oteli nin yeniden yapım dahil renovasyon imkanlarına yönelik ön incelemeler ve hukuki açıdan yapılması gereken işlemlere dair resmi makamlar ile görüşmeleri devam etmektedir. Ancak söz konusu görüşmelerin uzaması nedeniyle, Şirket 2 Nisan 2013 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile Talya Oteli nin mevcut yapısı yeterli kalite ve karlılık ile faaliyetlerinin devamına imkan vermediğinden, söz konusu yeniden yapım için resmi makamlardan gerekli izinlerin alınması ve ilgili hukuki süreçlerin tamamlanmasına yönelik çalışmaların devam ettirilmesine ve otelin yeniden yapımı tamamlanıncaya kadar tesisin geçici süreliğine kapatılmasına karar vermiştir. Gelinen aşamada Divan Antalya Talya Oteli nin faaliyetleri 13 Mayıs 2013 tarihi itibariyle durdurulmuş olup, bu tarih ve sonrası için Divan Antalya Talya Oteli herhangi bir rezervasyon kabul etmemiştir. Yukarda bahsedilen yeniden yapım dahil renovasyon imkanlarına ilişkin hukuki ve idari süreç devam etmekte olup karar mercileri ile süreç tamamlandıktan sonra inşaat faaliyetlerine başlanabilecektir. Şirket, söz konusu işlemden ötürü Talya Otel deki faaliyetlerine geçici bir süre için ara vermiş olup maddi duran varlıkları için 31 Mart 2017 tarihi itibariyle karşılık ayırmamış, amortisman hesaplamasına ise devam etmiştir. (19)

21 8. Maddi olmayan duran varlıklar 1 Ocak 2017 İlaveler 31 Mart 2017 Haklar Birikmiş itfa payları ( ) (152) ( ) Net defter değeri Ocak 2016 İlaveler 31 Mart 2016 Haklar Birikmiş itfa payları ( ) (198) ( ) Net defter değeri Cari yıl itfa payları kar veya zarar tablosunda genel yönetim giderleri ve satışların maliyeti içerisinde sınıflandırılmıştır. 9. Diğer alacaklar, borçlar ve karşılıklar ile ertelenmiş gelirler a) Diğer dönen varlıklar Devreden KDV Diğer b) Diğer alacaklar- uzun vadeli Verilen depozito ve teminatlar Diğer alacaklar, borçlar ve karşılıklar ile ertelenmiş gelirler (devamı) c) Peşin ödenmiş giderler İlişkili taraflara gelecek aylara ait giderler (Not 19) İlişkili olmayan taraflara gelecek aylara ait giderler İlişkili taraflara gelecek yıllara ait giderler (Not 19) İlişkili olmayan taraflara gelecek yıllara ait giderler (20)

22 9. Diğer alacaklar, borçlar ve karşılıklar ile ertelenmiş gelirler (devamı) d) Diğer borçlar - kısa vadeli Alınan avans, depozito ve teminatlar Ödenecek vergi ve fonlar e) Ertelenmiş gelirler Gelecek aylara ait gelirler Gelecek aylara ait gelirler, Mares Otel in MP Hotel Management Turizm İnşaat Yatırım A.Ş. ye kiraya verilmesi sonrası peşin tahsil edilmiş olan kira bedeli ve Şirket in devremülk satışları ile ilgili olarak müşterilerden tahsil etmiş olduğu tutarları içermektedir. f) Diğer kısa vadeli karşılıklar Ecrimisil ve kira giderleri karşılığı Dava gider karşılığı Emlak vergisi karşılığı Diğer karşılıklar Ecrimisil ve kira giderleri için hareket tablosu aşağıdaki gibidir Ocak itibariyle Yıl içerisinde ayrılan karşılık Ödenen - (54.697) 31 Mart itibariyle Dava karşılıkları için hareket tablosu aşağıdaki gibidir Ocak itibariyle Dönem içerisinde ayrılan karşılıklar Mart itibariyle Söz konusu dava karşılıkları devam eden SGK ve iş davaları ile ilgilidir. (21)

23 9. Diğer alacaklar, borçlar ve karşılıklar ile ertelenmiş gelirler (devamı) g) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Ödenecek SGK borçları Ödenecek vergi ve fonlar Personele borçlar Diğer Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Kıdem tazminatı karşılığı (uzun vadeli) İzin yükümlülüğü karşılığı (kısa vadeli) Aşağıda belirtilen yasal yükümlülüklerin dışında, Şirket e çalışanların emeklilikleri ile ilgili yükümlülük doğuran herhangi bir sözleşme yoktur. Türk İş Kanunu na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket ile ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002 deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Mart 2017 tarihi itibariyle 4.426,16 TL (31 Aralık ,21 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve yasal olarak herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Marmaris Altınyunus Turistik Tesisler A.Ş. nin çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmin edilmesi ile hesaplanır. Türkiye Muhasebe Standartları Şirket in kıdem tazminatı yükümlülüğünü tahmin etmek için aktüeryal değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıdaki aktüeryal öngörüler kullanılmıştır: İskonto oranı (%) 10,77 10,77 Enflasyon oranı (%) 6,0 6,0 Emekli olma olasılığına ilişkin devir hızı oranı (%) 94,58 94,04 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket in 31 Mart 2017 tarihi itibariyle kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren geçerli olan 4.426,16 TL (1 Ocak ,53 TL) üzerinden hesaplanmıştır. (22)

24 10. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (devamı) Kıdem tazminatı yükümlülüğünün yıl içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: Ocak Faiz gideri Cari yıl hizmet gideri Aktüeryal kayıp/(kazanç) Mart itibariyle Özkaynaklar Sermaye Şirket in 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları, tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: Hissedarlar TL Pay % TL Pay % Koç Holding A.Ş , ,81 Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş , ,55 Halka açık kısım , ,09 Geri alınmış paylar (*) , ,64 Koç ailesi üyeleri , , , ,00 Sermaye düzeltme farkları (*) Şirket tarafından geri alımı yapılan ve halka açık nitelikte olan hisseleri ifade etmektedir. Geri alınmış paylar ve kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler Not 6 da detayları ile açıklandığı üzere Şirket, Mares Otel den elde ettiği kira gelirinin 2016 yılı için ABD Doları ndan ABD Doları na düşmesi sebebiyle, bu karara iştirak etmeyen pay sahiplerine 31 Mayıs 2016 tarihli olağanüstü genel kurul toplantısında ortaklıktan ayrılma hakkı tanımıştır. Önemli Niteliklere İlişkin Ortak Esaslar ve Ayrılma Hakkı Tebliğ inin 10'uncu maddesine göre yapılan hesaplama sonucunda 1,00 TL nominal değerli pay için 10,79 TL ayrılma hakkı kullanım fiyatı tespit edilmiştir. Bu kapsamda olağanüstü genel kurul toplantısında olumsuz oy kullanarak muhalefet şerhini toplantı tutanağına işletmiş olan TL nominal değerli pay sahiplerinin tamamı ayrılma hakkını kullanmış ve söz konusu paylar TL karşılığı geri alınmıştır. Bu tutar özkaynaklar altında Geri alınmış paylar kalemi altında muhasebeleştirilmiştir. Bu işleme ilişkin olarak, aynı tutarda Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler kalemine yedek ayrılmış, söz konusu yedek akçeler nedeniyle geçmiş yıl zararlar kalemine TL transfer yapılmıştır. (23)