Marmaris Altınyunus Turistik Tesisler Anonim Şirketi. 1 Ocak - 30 Eylül 2016 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar

Transkript

1 Marmaris Altınyunus Turistik Tesisler Anonim Şirketi 1 Ocak ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar

2 Marmaris Altınyunus Turistik Tesisler Anonim Şirketi İçindekiler Sayfa Ara dönem finansal durum tablosu 2-3 Ara dönem kar veya zarar tablosu 4 Ara dönem diğer kapsamlı gelir tablosu 5 Ara dönem özkaynak değişim tablosu 6 Ara dönem nakit akış tablosu 7 Ara dönem özet finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar 8-31

3 2016 tarihi itibariyle ara dönem finansal durum tablosu Varlıklar Bağımsız denetimden geçmemiş Cari dönem Bağımsız denetimden geçmiş Geçmiş dönem Notlar Aralık 2015 Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Stoklar Peşin ödenmiş giderler İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler Diğer dönen varlıklar İlişkili olmayan taraflardan diğer dönen varlıklar Duran varlıklar Diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Yatırım amaçlı gayrimenkuller Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler Toplam varlıklar Sayfa 8 ile 31 arasında yer alan notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (2)

4 2016 tarihi itibariyle ara dönem finansal durum tablosu Kaynaklar Bağımsız denetimden geçmemiş Cari dönem Bağımsız denetimden geçmiş Geçmiş dönem Notlar Aralık 2015 Kısa vadeli yükümlülükler Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Diğer borçlar İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Ertelenmiş gelirler İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler Dönem karı vergi yükümlülüğü Kısa vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli karşılıklar Uzun vadeli yükümlülükler Ertelenmiş gelirler İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler Uzun vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Özkaynaklar Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltme farkları Geri alınmış paylar (-) 11 ( ) - Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler / (giderler) ( ) ( ) - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / (kayıpları) ( ) ( ) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geri alınan paylara ilişkin yedekler Geçmiş yıllar zararları 11 ( ) ( ) Net dönem (zararı) / karı ( ) Toplam kaynaklar Sayfa 8 ile 31 arasında yer alan notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (3)

5 2016 tarihinde sona eren ara döneme ait kar veya zarar tablosu Notlar Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak Temmuz Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak Temmuz Hasılat Satışların maliyeti (-) 12, 13 ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt (zarar) / kar ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama giderleri (-) (3.800) (743) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 14 ( ) (87.072) (8.269) (2.293) Esas faaliyet (zararı) / karı ( ) ( ) Yatırım faaliyetlerinden gelirler Finansman geliri / (gideri) öncesi faaliyet (zararı) / karı ( ) ( ) Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) 16 ( ) ( ) (1.506) 500 Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi (zararı) / karı ( ) ( ) Vergi (gideri) / geliri - - ( ) ( ) Dönem (zararı) / karı ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç / (zarar) (0,00141) (0,00026) 0, ,00238 Sayfa 8 ile 31 arasında yer alan notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (4)

6 2016 tarihinde sona eren ara döneme ait diğer kapsamlı gelir tablosu Bağımsız denetimden geçmemiş Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz Dönem (zararı) / karı ( ) ( ) Diğer kapsamlı gider (4.626) (171) (4.430) (377) Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları (*) (4.626) (171) (4.430) (377) Toplam kapsamlı (gider) / gelir ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç / (zarar) (0,00142) (0,00026) 0, ,00238 (*) Not 17 de detayları ile açıklandığı üzere Şirket ertelenen vergi varlığı kaydetmemiştir. Dolayısıyla diğer kapsamlı gelir/(gider) içerisinde muhasebeleştirilen tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / (kayıpları) hesabının ertelenmiş vergi etkisi ayrıca gösterilmemektedir. Sayfa 8 ile 31 arasında yer alan notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (5)

7 2016 tarihinde sona eren ara döneme ait özkaynak değişim tablosu Tanımlanmış fayda planları Kardan Ödenmiş Sermaye düzeltme Geri alınmış yeniden ölçüm kayıp ayrılan kısıtlanmış Geçmiş yıllar Net dönem Toplam Sermaye farkları paylar (-) kazançları yedekler zararları (-) karı/(zararı) özkaynaklar 1 Ocak 2015 itibariyle bakiyeler ( ) - ( ) Transferler ( ) - Net dönem karı Diğer kapsamlı gider (4.430) (4.430) Toplam kapsamlı gelir (gider) (4.430) itibariyle bakiyeler ( ) - ( ) Ocak 2016 itibariyle bakiyeler ( ) - ( ) Transferler ( ) - Net dönem zararı ( ) ( ) Diğer kapsamlı gider (4.626) (4.626) Toplam kapsamlı gelir (gider) (4.626) - - ( ) ( ) Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen azalış (Not 6, 11) - - ( ) ( ) - ( ) 2016 itibariyle bakiyeler ( ) ( ) ( ) ( ) Sayfa 8 ile 31 arasında yer alan notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (6)

8 2016 tarihinde sona eren ara döneme ait nakit akış tablosu Notlar Bağımsız denetimden geçmemiş Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak - 1 Ocak İşletme faaliyetlerinden nakit akışları ( ) ( ) Dönem (zararı) / karı ( ) Dönem net (zararı) / karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler: Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 6, 7, 8, Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Dava ve/veya ceza karşılıkları ile ilgili düzeltmeler (6.973) Diğer karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler 16 ( ) ( ) Faiz (gelirleri) ile ilgili düzeltmeler 16 ( ) ( ) Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler Vergi (geliri) gideri İle ilgili düzeltmeler Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler 15 - (360) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: ( ) ( ) Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış) ( ) (19.645) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış) ( ) Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler ( ) (34.491) İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış (azalış) (40.513) İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış (azalış) ( ) Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler ( ) İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları: ( ) ( ) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler 10 - (42.749) Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları: Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları 7 ( ) (18.696) Alınan faiz Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları: Finansman faaliyetlerinden nakit akışları: İşletmenin kendi paylarını almasından kaynaklanan nakit çıkışları 11 ( ) - Diğer nakit girişleri (çıkışları) 16 (1.198) (954) Finansman faaliyetlerinden nakit akışları: ( ) (954) Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (azalış) ( ) ( ) Dönem başı nakit ve nakit benzeleri Dönem sonu nakit ve nakit benzeleri Sayfa 8 ile 31 arasında yer alan notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (7)

9 2016 tarihinde sona eren ara döneme ait özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar 1. Şirketin organizasyonu ve faaliyet konusu ( Mares ya da Şirket ) 1986 yılında kurulmuş olup, Türkiye de kayıtlıdır ve Türk Ticaret Kanunu altında faaliyet göstermektedir. Şirket in fiili faaliyet konusu, Antalya da turistik otel işletmek ve turizm hizmetleri sunmak, Marmaris te kurulmuş olan turistik tesisi kiraya vermektir. Şirket in faaliyetleri turizm sezonuna bağlı olarak dönemsellik göstermektedir. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) na kayıtlıdır ve hisseleri Borsa İstanbul A.Ş. de (eski adıyla, İstanbul Menkul Kıymetler Borsası ) işlem görmektedir. Şirket in Marmaris ve Antalya da birer tane olmak üzere, iki adet oteli bulunmaktadır. Marmaris teki otelin yatak kapasitesi (31 Aralık ) olup Antalya daki otelin yatak kapasitesi 420 dir (31 Aralık ). Marmaris teki otelin üzerine kurulu bulunduğu alan 49 yıllığına Orman Bakanlığı ndan kiralanmış olup, kira süresi 2035 yılında dolacaktır. Marmaris teki otel, Şirket tarafından 6 Aralık 2007 tarihinde imzalanan sözleşme ile kiraya verilmiş olup, kira sözleşmesinin süresi yapılan ek protokoller ile 31 Aralık 2019 tarihine kadar uzatılmıştır. Ancak 22 Eylül 2016 tarihinde kiracı Yazıcı Turizm Marmaris İşletmeleri A.Ş. (Yazıcı Turizm) tarafından Şirkete Mares Otel'e ilişkin Kira Sözleşmesinin feshedilmesi talebi bildirilmiştir. 17 Ekim 2016 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından Mares Otel in 10 yıllık süre için MP Hotel Management Turizm İnşaat Yatırım A.Ş. ye (MP Hotelı) kiralanmasına karar verilmiştir. (Not 21). Not 7 de detayı açıklandığı üzere, Antalya daki Divan Markası altında hizmet sunmakta olan Talya Oteli nin faaliyetleri 13 Mayıs 2013 tarihi itibariyle durdurulmuştur. Şirket in bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 1 Ocak 2016 döneminde 7 kişidir (1 Ocak 31 Aralık ) tarihi itibariyle toplam personel sayısı ise 7 kişidir (31 Aralık ). Şirket, ana ortağı Koç Holding A.Ş. olup, Koç Ailesi ve Koç Ailesi tarafından sahip olunan şirketler tarafından kontrol edilmektedir. Şirket in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir: Fevzi Çakmak Cad. No:30, Antalya / Türkiye. 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar Ara dönem özet finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar İlişikteki ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. Türkiye Muhasebe Standardı No:34 Ara Dönem Finansal Raporlama uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket in finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Şirket in işlevsel ve sunum para birimi TL olarak kabul edilmiştir tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar, yayımlanmak üzere Yönetim Kurulu nun 26 Ekim 2016 tarihli toplantısında onaylanmıştır. (8)

10 2016 tarihinde sona eren ara döneme ait özet 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Önemli muhasebe politikalarının özeti 2016 tarihi itibariyle hazırlanan özet ara dönem finansal tablolar, 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu özet ara dönem finansal tablolar, 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 2016 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. i) 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TFRS 11 Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler) TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TMS 16 ve TMS 38 Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) TMS 16 da, taşıyıcı bitkiler in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve maliyet modeli ya da yeniden değerleme modeli ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41 deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. (9)

11 2016 tarihinde sona eren ara döneme ait özet 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TMS 27 Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27 de Değişiklik) Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27 de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları: maliyet değeriyle TFRS 9 uyarınca veya TMS 28 de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir. İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler TFRS 10 ve TMS 28 deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28 de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3 te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28 de Değişiklik) Şubat 2015 de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1 de Değişiklik) TMS 1 de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Değişikliklerin Şirket in ara dönem özet finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TFRS Yıllık İyileştirmeler, Dönemi KGK, TFRS Yıllık İyileştirmeler, Dönemi ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir: - TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir (10)

12 2016 tarihinde sona eren ara döneme ait özet 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) - TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir - TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir - TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir. TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat KGK Eylül 2016 da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Yayınlanan bu standart, UMSK nın Nisan 2016 da UFRS 15 e açıklık getirmek için yaptığı değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15 in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15 e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. (11)

13 2016 tarihinde sona eren ara döneme ait özet 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklik UMSK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2015 te TFRS 10 ve TMS 28 de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Yıllık İyileştirmeler Dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler Dönemi UFRS 9 Finansal Araçlar Nihai Standart (2014) UMSK, Temmuz 2014 te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran kendi kredi riski denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden kendi kredi riski ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. (12)

14 2016 tarihinde sona eren ara döneme ait özet 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) UFRS 16 Kiralama İşlemleri UMSK Ocak 2016 da UFRS 16 Kiralama İşlemleri standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler) UMSK Ocak 2016 da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Şirket bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler) UMSK Ocak 2016 da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7 ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket in bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler) UMSK Haziran 2016 da, UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili UFRS 2 ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır; a. nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri, b. stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri, c. işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler. (13)

15 2016 tarihinde sona eren ara döneme ait özet 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri (Değişiklikler); UMSK Eylül 2016 da, UFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri standardında değişiklikler yayımlamıştır. UFRS 4 de yapılan değişiklik iki farklı yaklaşım sunmaktadır: örtük yaklaşım (overlay approach) ve erteleyici yaklaşım (deferral approach). Yeni değiştirilmiş standart: a. Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan önce UFRS 9 Finansal Araçlar standardının uygulanmasından oluşabilecek dalgalanmayı kar veya zarardan ziyade diğer kapsamlı gelirlerde muhasebeleştirme hakkı sağlayacaktır, ve b. Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere UFRS 9 Finansal Araçlar standardını isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici uygulama muafiyeti getirecektir. UFRS 9 Finansal Araçlar standardını uygulamayı erteleyen işletmeler halihazırda var olan UMS 39 Finansal Araçlar standardını uygulamaya devam edeceklerdir. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. 3. Nakit ve nakit benzerleri Aralık 2015 Bankalar TL vadeli mevduat Yabancı para vadeli mevduat TL vadesiz mevduat Yabancı para vadesiz mevduat Şirket in yabancı para vadeli mevduatının faiz oranı %1,55; vadesi ise 3 Ekim 2016 dır (31 Aralık 2015 faiz oranı: %1,65; vadesi 4 Ocak 2016). Şirket in TL vadeli mevduatlarının faiz oranları %8,25 ile %11,50 arasında; vadeleri ise 3 Ekim 2016 ile 24 Ekim 2016 tarihleri arasında değişmektedir (31 Aralık 2015 faiz oranları: %7 - %13,50; vadeleri 4 Ocak Ocak 2016). 2016, 31 Aralık 2015 ve 2015 tarihleri itibariyle nakit akış tablolarında yer alan nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir: Aralık Nakit ve nakit benzeri değerler Eksi : Faiz tahakkukları (15.790) (51.876) (33.844) Nakit ve nakit benzeri değerler (14)

16 2016 tarihinde sona eren ara döneme ait özet 4. Ticari alacak ve borçlar Aralık 2015 Ticari alacaklar: İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar Eksi: Şüpheli ticari alacaklar karşılığı ( ) ( ) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar (net) İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 18) Toplam kısa vadeli ticari alacaklar (net) Şüpheli alacaklara ayrılan karşılıkların dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: Ocak itibariyle Tahsilatlar (-) - (1.101) tarihi itibariyle Şirket in vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacakları bulunmamaktadır (31 Aralık 2015 Yoktur). Ticari borçlar: Aralık 2015 İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 18) Toplam kısa vadeli ticari borçlar Stoklar Aralık 2015 Yakıt stokları Ticari mallar (15)

17 2016 tarihinde sona eren ara döneme ait özet 6. Yatırım amaçlı gayrimenkuller 1 Ocak 2016 İlaveler Çıkışlar 2016 Maliyet Birikmiş amortisman ( ) ( ) - ( ) Net defter değeri Ocak 2015 İlaveler Çıkışlar 2015 Maliyet Birikmiş amortisman ( ) ( ) - ( ) Net defter değeri Şirket, Orman Bakanlığı nın Taahhüt Senedi ile kendisine tahsis edilmiş olan Marmaris teki sahada Şirket tarafından yapılan ve işletilmekte olan Divan Mares / Marmaris otelini (Not 1) Mares ismi altında otel olarak işletilmek üzere 15 Ocak 2008 tarihinden itibaren 5 yıl süre ile Yazıcı Turizm e kiraya vermiştir yılında imzalanan ve 31 Aralık 2019 tarihine kadar geçerliliği bulunan ek protokol ile yıllık sabit kira tutarı ABD Doları olmuştur. Ancak turizm sektöründeki olumsuz gelişmeler sebebiyle Yazıcı Turizm ile yapılan müzakereler sonucunda 2016 yılı için kira bedelinin ABD Doları na indirilmesine, kira sözleşmesinde yer alan yenileme fonu için asgari tutarın uygulanmamasına, devam eden yıllara ilişkin sözleşmedeki kira bedelinin ise, turizm sektöründeki gelişmelere göre en geç 31 Mart 2017 tarihine kadar ayrıca değerlendirilmesine karar verilmiştir (Not 11). 22 Eylül 2016 tarihinde ise Yazıcı Turizm tarafından Şirkete iletilen yazıda Mares Otel'e ilişkin Kira Sözleşmesinin feshedilmesi talebi bildirilmiştir. 17 Ekim 2016 tarihinde ise Şirket Yönetim Kurulu tarafından Mares Otel in 10 yıllık süre için MP Hotel Management Turizm İnşaat Yatırım A.Ş. ye (MP Hotel) kiralanmasına karar verilmiştir. (Not 21). Yatırım amaçlı gayrimenkullerin 2016 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değeri, Şirket yönetimi tarafından indirgenmiş nakit akım yöntemine göre eski kira sözleşmesi şartlarına göre TL; yeni kira sözleşmesi şartlarına göre ise TL olarak tespit edilmiştir (31 Aralık TL). Bu değerler hesaplanırken, ABD Doları bazında indirgeme faiz oranı %8 ve masraf artış oranı %3 olarak kullanılmış olup ileriki yıllardaki kira gelirlerinin 17 Ekim 2016 tarihindeki Yönetim Kurulu kararı ile belirlenen mali hususlara göre devam edeceği varsayımı kullanılmıştır. Şirket, 2016 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkullerinden elde ettiği TL (30 Eylül TL) tutarındaki kira gelirini satış gelirleri hesabında muhasebeleştirmiştir. Cari dönem amortisman giderleri kar veya zarar tablosunda satışların maliyeti içerisinde sınıflandırılmıştır tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkuller için katlanılan amortisman giderleri hariç doğrudan faaliyet giderleri (sigorta, ecrimisil, orman bakanlığı kira, emlak vergisi, dava takip ve müşavirlik hizmetleri ve diğer giderler) toplamı TL dir. ( TL) (16)

18 2016 tarihinde sona eren ara döneme ait özet 7. Maddi duran varlıklar 1 Ocak 2016 İlaveler Çıkışlar Transferler 2016 Maliyet Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar ve arsalar Makina ve teçhizat Motorlu araçlar Döşeme ve demirbaşlar Kiralanan sabit kıymetleri geliştirme maliyetleri Yapılmakta olan yatırımlar Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri ( ) (13.405) - - ( ) Binalar ( ) ( ) - - ( ) Makina ve teçhizat ( ) (11.939) - - ( ) Motorlu araçlar ( ) ( ) Döşeme ve demirbaşlar ( ) (47.874) - - ( ) Kiralanan sabit kıymetleri geliştirme maliyetleri ( ) ( ) ( ) ( ) - - ( ) Net defter değeri Ocak 2015 İlaveler Çıkışlar Transferler 2015 Maliyet Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar va arsalar Makina ve teçhizat Motorlu araçlar Döşeme ve demirbaşlar (360) Kiralanan sabit kıymetleri geliştirme maliyetleri Yapılmakta olan yatırımlar (360) Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri ( ) (14.171) - - ( ) Binalar ( ) ( ) - - ( ) Makina ve teçhizat ( ) (17.517) - - ( ) Motorlu araçlar ( ) ( ) Döşeme ve demirbaşlar ( ) (52.941) ( ) Kiralanan sabit kıymetleri geliştirme maliyetleri ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri tarihi itibariyle ekonomik ömürlerini doldurmuş sabit kıymetlerin elde etme maliyetleri TL dir (31 Aralık TL) tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerindeki ipotekler TL (31 Aralık TL) tutarındadır. (17)

19 2016 tarihinde sona eren ara döneme ait özet 7. Maddi duran varlıklar (devamı) Cari dönem amortisman giderleri gelir tablosunda genel yönetim giderleri ve satışların maliyeti içerisinde sınıflandırılmıştır. Şirket in, Antalya'da bulunan Talya Oteli nin yeniden yapım dahil renovasyon imkanlarına yönelik ön incelemeler ve hukuki açıdan yapılması gereken işlemlere dair resmi makamlar ile görüşmeleri devam etmektedir. Ancak söz konusu görüşmelerin uzaması nedeniyle, Şirket 2 Nisan 2013 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile Talya Oteli nin mevcut yapısı yeterli kalite ve karlılık ile faaliyetlerinin devamına imkan vermediğinden, söz konusu yeniden yapım için resmi makamlardan gerekli izinlerin alınması ve ilgili hukuki süreçlerin tamamlanmasına yönelik çalışmaların devam ettirilmesine ve otelin yeniden yapımı tamamlanıncaya kadar tesisin geçici süreliğine kapatılmasına karar vermiştir. Gelinen aşamada Divan Antalya Talya Oteli nin faaliyetleri 13 Mayıs 2013 tarihi itibariyle durdurulmuş olup, bu tarih ve sonrası için Divan Antalya Talya Oteli herhangi bir rezervasyon kabul etmemiştir. Yukarda bahsedilen yeniden yapım dahil renovasyon imkanlarına ilişkin hukuki süreç devam etmekte olup karar mercileri ile süreç tamamlandıktan sonra inşaat faaliyetlerine başlanabilecektir. Şirket, söz konusu işlemden ötürü Talya Otel deki faaliyetlerine geçici bir süre için ara vermiş olup maddi duran varlıkları için 2016 tarihi itibariyle herhangi bir karşılık ayırmamış, amortisman hesaplamasına ise devam etmiştir. 8. Maddi olmayan duran varlıklar 1 Ocak 2016 İlaveler 2016 Haklar Birikmiş itfa payları ( ) (527) ( ) Net defter değeri Ocak 2015 İlaveler 2015 Haklar Birikmiş itfa payları ( ) (1.116) ( ) Net defter değeri Cari yıl itfa payları kar veya zarar tablosunda genel yönetim giderleri ve satışların maliyeti içerisinde sınıflandırılmıştır. 9. Diğer alacaklar, borçlar ve karşılıklar ile ertelenmiş gelirler a) Diğer dönen varlıklar Aralık 2015 Devreden KDV Diğer (18)

20 2016 tarihinde sona eren ara döneme ait özet 9. Diğer alacaklar, borçlar ve karşılıklar ile ertelenmiş gelirler (devamı) b) Diğer alacaklar- uzun vadeli Aralık 2015 Verilen depozito ve teminatlar c) Peşin ödenmiş giderler Aralık 2015 İlişkili taraflara gelecek aylara ait giderler (Not 18) İlişkili olmayan taraflara gelecek aylara ait giderler İlişkili taraflara gelecek yıllara ait giderler (Not 18) İlişkili olmayan taraflara gelecek yıllara ait giderler d) Diğer borçlar - kısa vadeli Aralık 2015 Alınan avans, depozito ve teminatlar Ödenecek vergi ve fonlar e) Ertelenmiş gelirler Aralık 2015 Gelecek aylara ait gelirler Gelecek yıllara ait gelirler Gelecek aylara/yıllara ait gelirler çoğunlukla Şirket in devremülk satışları ile ilgili olarak müşterilerden tahsil etmiş olduğu tutarlara ilişkindir. f) Diğer kısa vadeli karşılıklar Aralık 2015 Ecrimisil ve kira giderleri karşılığı Emlak vergisi karşılığı Dava gider karşılığı Diğer karşılıklar (19)

21 2016 tarihinde sona eren ara döneme ait özet 9. Diğer alacaklar, borçlar ve karşılıklar ile ertelenmiş gelirler (devamı) Ecrimisil ve kira giderleri için hareket tablosu aşağıdaki gibidir. (20) Ocak itibariyle Dönem içerisinde ayrılan karşılık Ödenen ( ) (75.741) Dava karşılıkları için hareket tablosu aşağıdaki gibidir Ocak itibariyle - - Dönem içerisinde ayrılan karşılık g) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Aralık 2015 Ödenecek vergi ve fonlar Ödenecek SGK stopajları Personele borçlar Diğer Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Aralık 2015 Kıdem tazminatı karşılığı (uzun vadeli) İzin yükümlülüğü karşılığı (kısa vadeli) Aşağıda belirtilen yasal yükümlülüklerin dışında, Şirket e çalışanların emeklilikleri ile ilgili yükümlülük doğuran herhangi bir sözleşme yoktur. Türk İş Kanunu na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket ile ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002 deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 2016 tarihi itibariyle 4.297,21 TL (31 Aralık ,37 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve yasal olarak herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, nin çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmin edilmesi ile hesaplanır. Türkiye Muhasebe Standartları Şirket in kıdem tazminatı yükümlülüğünü tahmin etmek için aktüeryal değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıdaki aktüeryal öngörüler kullanılmıştır:

22 2016 tarihinde sona eren ara döneme ait özet 10. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (devamı) Aralık 2015 İskonto oranı (%) 10,35 10,35 Enflasyon oranı (%) 5,5 5,5 Emekli olma olasılığına ilişkin devir hızı oranı (%) Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket in 2016 tarihi itibariyle kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2016 tarihinden itibaren geçerli olan 4.297,21 TL (1 Eylül ,37 TL) üzerinden hesaplanmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğünün yıl içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: Ocak itibariyle Cari dönem hizmet maliyeti Faiz maliyeti Aktüeryal kayıp Ödemeler - (42.749) 11. Özkaynaklar Sermaye Şirket in 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları, tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: Aralık 2015 Hissedarlar TL Pay % TL Pay % Koç Holding A.Ş , ,81 Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş , ,55 Halka açık kısım , ,73 Geri alınmış paylar (*) , Koç Ailesi üyeleri , , , ,00 Sermaye düzeltme farkları (*) 2016 tarihi itibariyle Şirket tarafından geri alımı yapılan ve halka açık nitelikte olan hisseleri ifade etmektedir. (21)

23 2016 tarihinde sona eren ara döneme ait özet 11. Özkaynaklar (devamı) Geri alınmış paylar ve kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler Not 6 da detayları ile açıklandığı üzere Şirket, Mares Otel den elde ettiği kira gelirinin 2016 yılı için ABD Doları ndan ABD Doları na düşmesi sebebiyle, bu karara iştirak etmeyen pay sahiplerine ortaklıktan ayrılma hakkı tanımıştır. Önemli Niteliklere İlişkin Ortak Esaslar ve Ayrılma Hakkı Tebliğ inin 10'uncu maddesine göre yapılan hesaplama sonucunda 1,00 TL nominal değerli pay için 10,79 TL ayrılma hakkı kullanım fiyatı tespit edilmiştir. Bu kapsamda genel kurul toplantısında olumsuz oy kullanarak muhalefet şerhini toplantı tutanağına işletmiş olan TL nominal değerli pay sahiplerinin tamamı ayrılma hakkını kullanmış ve söz konusu paylar TL karşılığı geri alınmıştır. Bu tutar özkaynaklar altında Geri alınmış paylar kalemi altında muhasebeleştirilmiştir. Bu işleme ilişkin olarak, aynı tutarda Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler kalemine yedek ayrılmış, söz konusu yedek akçeler nedeniyle geçmiş yıl zararlar kalemine TL transfer yapılmıştır. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20 sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5 i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5 ini aşan dağıtılan karın %10 udur. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50 sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Bu tutarların Türkiye Finansal Raporlama Standartları uyarınca Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Şirket in tarihi itibariyle, geri alınmış paylara ilişkin geçmiş yıl zararlarından transfer edilen yedek dışında kardan ayrılan kısıtlanmış yedeği bulunmamaktadır (31 Aralık Yoktur). Şirket in sermayesi beheri 1 Kr olan adet hisseden oluşmaktadır. SPK nın 7 Haziran 2014 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberine göre Ödenmiş Sermaye, Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler ve Hisse Senedi İhraç Primleri nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu kalemlerin değerlemelerinde çıkan farklılıklar (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi): - Ödenmiş Sermaye den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, Ödenmiş Sermaye kaleminden sonra gelmek üzere açılacak Sermaye Düzeltmesi Farkları kalemiyle; - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler ve Hisse Senedi İhraç Primleri nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla, ilişkilendirilmiştir. Diğer özkaynak kalemleri ise Türkiye Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzelme farkları Sermaye düzeltme farkları ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur. (22)