PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI

Transkript

1 PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 30 EYLÜL 2011 TARİHİ İTİBARİYLE DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

2 İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 3 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 4 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU... 5 ÖZET NOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 4 FİNANSAL YATIRIMLAR NOT 5 FİNANSAL BORÇLAR NOT 6 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 7 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR NOT 8 STOKLAR NOT 9 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN VARLIKLAR NOT 10 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 11 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 12 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 13 ÖZKAYNAKLAR NOT 14 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ NOT 15 ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ NOT 16 HİSSE BAŞINA KAZANÇ NOT 17 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 18 YABANCI PARA POZİSYONU NOT 19 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 35

3 30 EYLÜL 2011 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Cari Dönem Geçmiş Dönem (Bağımsız (Bağımsız incelemeden denetimden geçmemiş) geçmiş) Dipnot 30 Eylül 31 Aralık Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar Diğer ticari alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili taraflardan diğer alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Cari Olmayan / Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yönetimiyle Değerlenen Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

4 30 EYLÜL 2011 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Cari Dönem Geçmiş Dönem (Bağımsız (Bağımsız incelemeden denetimden geçmemiş) geçmiş) Dipnot 30 Eylül 31 Aralık KAYNAKLAR Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar Diğer ticari borçlar Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Değer Artış Fonları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

5 KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Cari dönem Cari dönem Geçmiş dönem Geçmiş dönem (Bağımsız (Bağımsız (Bağımsız (Bağımsız incelemeden incelemeden incelemeden incelemeden geçmemiş) geçmemiş) geçmemiş) geçmemiş) Dipnot 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- Referansları 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2010 Satış gelirleri Satışların maliyeti (-) 14 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) ( ) (52.280) ( ) (51.664) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri (-) ( ) (63.816) ( ) ( ) FAALİYET KARI Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarındaki /(zararlarındaki) paylar ( ) (Esas faaliyet dışı) finansal gelirler (Esas faaliyet dışı) finansal giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) VERGİ ÖNCESİ KAR Vergi gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Dönem vergi gideri ( ) ( ) (9.159) (9.159) Ertelenmiş vergi gideri 15 ( ) ( ) ( ) DÖNEM KARI Satılmaya hazır yatırımların değer artışı (3.999) - - Toplam kapsamlı gelir Dönem karının dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları Toplam kapsamlı gelirin dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları Hisse başına kazanç 16 0, , , ,00031 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

6 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Not Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Değer Artış Fonları Geçmiş Yıl Karları Net Dönem Karı / (Zararı) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Toplam 1 Ocak 2010 itibariyle bakiye ( ) Transferler ( ) Bağlı ortaklık hisse alımı (*) (63.209) ( ) ( ) Döneme ait toplam gider Eylül 2010 itibariyle bakiye Ocak 2011 itibariyle bakiye Toplam kapsamlı gelir Satılmaya hazır yatırımların değer artışı Net dönem karı Transferler ( ) Ana ortaklık dışı paylara ödenen temettüler ( ) ( ) 30 Eylül 2011 itibariyle bakiye (*) 2010 yılında, Şirket bağlı ortaklığı olan Omtaş ın toplam % 2,55 lık oranda hissesini TL ödeyerek satın almıştır. Omtaş ın alınan sermaye payı TL dir. Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

7 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU Cari Dönem Geçmiş Dönem (Bağımsız (Bağımsız incelemeden incelemeden geçmemiş) geçmemiş) 1 Ocak- 1 Ocak- İşletme faaliyetlerinden elde edilen 30 Eylül 30 Eylül nakit akımları Not Vergi öncesi dönem karı Amortisman ve itfa gideri Kıdem tazminatı karşılığı / (iptali) ( ) Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlardan elde edilen (kar)/zarar 9 ( ) Faiz giderleri Faiz gelirleri (46.543) ( ) Kredilerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kur farkı gideri ( ) Sabit kıymet satış zararı /(karı) (99.672) Stok değer düşüklüğü karşılığı iptali 8 (26.165) ( ) İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı Ticari alacaklar ve ilişkili taraflardan alacaklardaki artış ( ) ( ) Diğer alacaklardaki (artış) / azalış ( ) Stoklardaki artış 8 ( ) ( ) Diğer dönen varlıklardaki (artış) / azalış ( ) Ticari borçlar ve ilişkili taraflara borçlardaki artış Diğer borçlar ve diğer yükümlülüklerdeki artış Ödenen vergiler ( ) (33.239) Ödenen kıdem tazminatı ( ) ( ) İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit akımları Maddi ve maddi olmayan varlık alımları ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan varlık satış hasılatı Finansal yatırım değer artışı Bağlı ortaklık hisse alımı - ( ) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları Alınan krediler Kredi geri ödemeleri ( ) ( ) Alınan faiz Ödenen faiz ( ) ( ) Diğer finansal yükümlülüklerdeki artış / (azalış) ( ) Finansal kiralama ödemeleri ( ) ( ) Ana ortaklık dışı paylara ödenen temettüler ( ) - Finansman faaliyetlerinde kullanılan ( ) ( ) Nakit ve nakit benzerlerindeki azalış ( ) ( ) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

8 1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Genel Parsan Makina Parçaları Sanayii Anonim Şirketi ( Parsan ) 1968 yılında kurulmuştur. Parsan ın genel müdürlüğü ve üretim tesisleri Kemiklidere mevki, Güzelyalı köyü P.K Pendik, İstanbul adresinde bulunmaktadır. Parsan ın hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda işlem görmektedir. Konsolide finansal tablolar açısından, Parsan ve konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklığı Omtaş Otomotiv Transmisyon Aksamı Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ( Omtaş ) birlikte Grup olarak adlandırılmaktadır. Faaliyet konusu Grup un faaliyet konusu, bilumum nakil vasıtaları ile ziraat ve iş makinalarına ait dişli kutuları, transmisyon aksamı ve parçalarının imali, çeşitli el aletleri ve avadanlıklar, makine ve motor parçalarının imali ile her türlü fabrika ve tesislerin kurulması ve işletilmesidir. Grup un ürettiği ürünler otomotiv sektörüne, savunma sanayine ve madencilik sektörüne yönelik olup; arka aks milleri, ön dingil ve montajlı ön dingil, akson, kol, muhtelif dişli taslakları, kardan şaft, diğer otomotiv ürünleri ve paletli iş makineleri için yürüyüş takımları parçalarından oluşmaktadır. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Sunuma İlişkin Temel Esaslar Şirket ve Türkiye de yerleşik bağlı ortaklığı, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ ( Seri: XI, No:29 sayılı Tebliğ ) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmaktadır. İlişikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. 6

9 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) SPK, halka açık şirketlerin UMS 34 Ara Dönem Finansal Tablolar standardı uyarınca ara dönem mali tablolarının sunumunda tam set veya özet sunumun uygulanabilmesine izin vermiştir. Buna bağlı olarak Grup, 30 Eylül 2011 tarihi itibari ile hazırlanan ara dönem konsolide finansal tablolarını özet sunumu tercih ederek hazırlamıştır. Bu Tebliğ e istinaden UMS/UFRS ye uygun olarak hazırlanan yıllık finansal tabloların içermesi gerekli açıklama ve dipnotlar UMS 34 uyarınca özetlenmiş veya yer verilmemiştir. Ekteki özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2010 tarihli bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar ve ekli dipnotları ile birlikte okunmalıdır. Ara dönem finansal sonuçları tek başına yıl sonu sonuçlarının bir göstergesi olmazlar. Grup özet konsolide finansal tablolarında 31 Aralık 2010 tarihli konsolide finansal tablolarında belirtilen muhasebe politikalarının ve muhasebe tahminlerinin aynılarını uygulamaya devam etmiştir. Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen arsalar dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 4 Kasım 2011 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup, cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem konsolide finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aşağıda açıklanmıştır: Nakit akım tablosunda TL olarak raporlanmış olan işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit TL olarak, ( ) TL olarak raporlanmış olan finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit ( ) olarak raporlanmıştır. SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler 30 Eylül 2011 tarih ve bu tarih itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen yeni standartlar ve UFRYK yorumları dışında 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Söz konusu standartlar ve yorumların Şirket in performansına ve finansal durumuna etkisi olup olmadığı ilgili paragraflarda belirtilmiştir. Sunum ve Dipnot Açıklamalarını Etkileyen Standartlar Dönem içerisinde sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen standart değişikliği olmamıştır. 7

10 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler (devamı) Eylül 2011 tarihinde yürürlükte olan ancak Eylül 2011 finansal tablolarına etkisi olmayan standart ve yorumlar: UMS 24 (2009) İlişkili Taraf Açıklamaları Kasım 2009 da UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları güncellenmiştir. Standarda yapılan güncelleme, devlet işletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına ilişkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değişiklikler, 1 Şubat 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo hazırlayan bir işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği hakların (haklar, opsiyonlar ya da teminatlar) muhasebeleştirilme işlemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebeleştirilmekteydi ancak bu değişiklikler, belirli şartların karşılanması doğrultusunda, bu tür ihraç edilen hakların opsiyon kullanım fiyatı için belirlenen para birimine bakılmaksızın, özkaynak olarak muhasebeleştirilmesi gerektiğini belirtmektedir. UFRS 1 (Değişiklikler) UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olan UFRS 1 standardındaki değişiklikler, UFRS 7 gerçeğe uygun değer açıklamalarının karşılaştırmalı sunumu açısından UFRS leri ilk kullanan işletmelere sınırlı muafiyet getirmektedir. UFRYK 14 (Değişiklikler) Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi UFRYK 14 yorumunda yapılan değişiklikler 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. Tanımlanmış fayda emeklilik planına asgari fonlama katkısı yapması zorunlu olan ve bu katkıları peşin ödemeyi tercih eden işletmeler bu değişikliklerden etkilenecektir. Bu değişiklikler uyarınca, isteğe bağlı peşin ödemelerden kaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak muhasebeleştirilir. UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla özkaynak araçları ihraç eden işletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. Mayıs 2010, Yıllık İyileştirmeler UMSK, yukarıdaki değişikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, Mayıs 2010 tarihinde aşağıda belirtilen ve başlıca 7 standardı/yorumu kapsayan konularda açıklamalarını yayınlamıştır: UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Olarak Uygulanması; UFRS 3 İşletme Birleşmeleri; UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar; UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama, UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar; UMS 1 Finansal Tablo Sunumu ve UFRYK 13 Müşteri Bağlılık Programları. 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarih sonrasında geçerli olan UFRS 3 ve UMS 27 deki değişiklikler haricindeki tüm diğer değişiklikler, erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Söz konusu standartlar, değişiklikler ve yorumların Grup un finansal performansı veya finansal durumuna önemli bir etkisi olmamıştır. 8

11 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler (devamı) Eylül 2011 itibariyle henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiş standartlar ve yorumlar : UFRS 1 (Değişiklikler) UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar 20 Aralık 2010 tarihinde, UFRS standartlarını ilk kez uygulayacak olan mali tablo hazırlayıcılarına UFRS ye geçiş dönemi öncesinde ortaya çıkan işlemlerin yeniden yapılandırılmasında kolaylık sağlanması ve ilk kez UFRS ye göre mali tablo hazırlayan ve sunan şirketlerden yüksek enflasyonist ortamdan yeni çıkanları için açıklayıcı bilgi sağlamak amacıyla UFRS 1 e ilave değişiklikler getirilmiştir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup hâlihazırda UFRS ye uygun finansal tablo hazırladığından bu değişiklikler Şirket için geçerli değildir. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardı bilanço dışı faaliyetler ile ilgili yapılan kapsamlı inceme çalışmalarının bir parçası olarak Ekim 2010 tarihinde değiştirilmiştir. Bu değişiklikler, mali tablo kullanıcılarının finansal varlıklara ilişkin devir işlemlerini ve devri gerçekleştiren işletmede kalan risklerin yaratabileceği etkileri anlamasına yardımcı olacaktır. Ayrıca bu değişiklikler uyarınca, oransız devir işlemlerinin raporlama dönemi sonunda gerçekleştirilmesi halinde daha fazla açıklama yapılması gerekmektedir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UFRS 9 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009 da UFRS 9 un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıştır. UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme nin yerine kullanılacaktır. Bu Standart, finansal varlıkların, işletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleşmeye dayalı nakit akış özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiş maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. 9

12 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler (devamı) Eylül 2011 itibariyle henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiş standartlar ve yorumlar : UMS 12 Gelir Vergisi UMS 12 Gelir Vergisi standardı, Aralık 2010 tarihinde değişikliğe uğramıştır. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satışı sonucu geri kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla ilişkilendirilen ertelenmiş vergisini hesaplaması gerekmektedir. Varlığın UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması işlemi varlığın kullanımı ya da satışı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve sübjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değişiklik, bu durumlarda varlığın geri kazanılmasının satış yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiştir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UFRS 10 Konsolide Mali Tablolar UFRS 10 standardı, konsolidasyon ile ilgili açıklamaların yer aldığı UMS 27 Konsolide ve Bireysel Mali Tablolar ile UFRYK 12 Konsolidasyon Özel Amaçlı İşletmeler standartlarının yerine getirilmiştir. Bu standart, konsolidasyona tabi olan işletmelerin doğasına bakılmaksızın ( örneğin; oy çoğunluğuna ya da genellikle özel amaçlı işletmelerdeki gibi diğer sözleşmeye bağlı düzenlemelere bağlı olarak kontrol edilen işletme olup, olmadığına bakılmaksızın) kontrol esasına bağlı olan tüm işletmeler için tek bir konsolidasyon modelinin kullanılmasını öngörmektedir. UFRS 10 kapsamında kontrol, ana şirketin 1) konsolidasyona tabi olan işletme üzerinde gücünün olup olmadığı; 2) konsolidasyona tabi olan işletmeye katılımıyla herhangi bir getiri elde edip, etmeyeceği; ve 3) konsolidasyona tabi olan işletme üzerinde elde edilecek getirilerin tutarını etkileyebilecek gücünün olup, olmadığına göre belirlenir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UFRS 11 Ortak Düzenlemeler UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilen UFRS 11 standardında ortak düzenlemeler için getirilen yeni muhasebe gerekliliklerine yer verilmiştir. Müşterek kontrol altındaki işletmelerin muhasebe işlemlerinde kullanılan oransal konsolidasyon yöntemi opsiyonu bu Standart uyarınca kaldırılmıştır. UFRS 11 standardı ayrıca müşterek kontrol altında olan varlıkların ortak faaliyetler ile ortak girişimler olarak ayrılması işlemini de ortadan kaldırmıştır. Ortak faaliyet, müşterek kontrolü olan tarafların varlık haklarının ve yükümlülük zorunluluklarının olduğu ortak bir düzenlemedir. Ortak girişim ise, müşterek kontrolü olan tarafların net varlık haklarına sahip olduğu ortak bir düzenlemedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. 10

13 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler (devamı) Eylül 2011 itibariyle henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiş standartlar ve yorumlar : UFRS 12 Diğer İşletmede Bulunan Paylara İlişkin Açıklamalar UFRS 12, bir işletmenin katılımının olduğu şirketlere ait olan konsolide ve konsolide olmayan mali tablolara ilişkin ileri düzeyde açıklamalar getirmiştir. Bu standardın amacı; mali tablo kullanıcılarının kontrol esasını, konsolide varlık ve yükümlülükler üzerinde olabilecek kısıtlamaları, konsolide olmayan şirketlere katılımdan kaynaklanabilecek riskleri, ve kontrol gücü olmayan pay sahiplerinin konsolide şirket faaliyetlerine katılımını değerlendirebilmesi açısından bilgi sağlamaktır. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UMS 27 Bireysel Mali Tablolar (2011) Bireysel mali tablolara ilişkin olarak öngörülen gerekliliklerde herhangi bir değişiklik yapılmamış ve buradaki bütün açıklamalar yeniden düzenlenen UMS 27 standardına ilave edilmiştir. UMS 27 standardındaki diğer bilgiler ise UFRS 10 standardında yer alanlar ile değiştirilmiştir. UMS 28 İştiraklerdeki ve Ortak Girişimlerdeki Yatırımlar (2011) UMS 28, UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 standartlarının yayınlanmasıyla birlikte yeniden düzenlenmiştir. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları UMSK, UFRS ler kapsamında gerçeğe uygun değer ölçümünün kullanılmasını belirten açıklamalarını rehber niteliğinde tek bir kaynakta toplamak amacıyla UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları standardını 12 Mayıs 2011 tarihinde yayınlamıştır. Bu standart, gerçeğe uygun değer tanımını yaparken, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini de belirtir. Bu standartta gerçeğe uygun değer hesaplamalarının gerekli olduğu durumlara açıklık getirilmez; ancak bir başka standardın öngördüğü durumlarda gerçeğe uygun değerin nasıl hesaplanacağı ile ilgili açıklamalara yer verilir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, yapılan bu değişikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiştir. UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (2011) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu UMS 1 standardında yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir içinde yer alan kalemlerin sunumu ve diğer kapsamlı gelir içinde sınıflandırılması konusunda açıklayıcı bilgilere yer verir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, yapılan bu değişikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiştir. 11

14 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler (devamı) Eylül 2011 itibariyle henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiş standartlar ve yorumlar : UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (2011) ( Değişiklikler ) UMS 19 standardında yapılan değişiklikler, tanımlanmış fayda planları ve kıdem tazminatı ile ilgili muhasebe işlemlerine değişiklik getirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, yapılan bu değişikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiştir. UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Harfiyat (Dekapaj) Maliyetleri 19 Ekim 2011 tarihinde UMSK yerüstü maden işletmelerinde üretim aşamasındaki harfiyat maliyetlerinin muhasebeleştirilmesine açıklık getiren UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Harfiyat (Dekapaj) Maliyetleri yorumunu yayınlamıştır. Yorum, üretim aşamasındaki harfiyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Yorum 1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup erken uygulamaya izin verilmektedir. 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle bölümlere göre raporlama yapılmamaktadır. Grup un toplam satışlarının her birinin bireysel bazda %10 unu aşan iki müşterisinden elde ettiği TL, TL tutarındaki gelirler arka şaftı, fren kam şaftı, flanşlı aks şaftı ve ön dingil satışlarından oluşmaktadır. 4. FİNANSAL YATIRIMLAR 30 Eylül 31 Aralık Satılmaya hazır finansal yatırımlar a) Borsada işlem gören hisse senetleri b) Borsada işlem görmeyen Eylül 31 Aralık a) Borsada işlem gören hisse senetleri

15 4. FİNANSAL YATIRIMLAR (devamı) b) Borsada işlem görmeyen Hisse 30 Eylül Hisse 31 Aralık Oranı % 2011 Oranı % 2010 Güriş İş Makinaları Endüstri A.Ş. %9, %9, Yazıcı Güriş Parsan Demir Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş. %20, %20, Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle, Güriş İş Makinaları Endüstri A.Ş. nin gerçeğe uygun bedeli güvenilir bir şekilde ölçülemediğinden, finansal tablolarda maliyet değeri üzerinden taşınmaktadır. Şirket in iştiraki Yazıcı Güriş Parsan Demir Çelik San.ve Ticaret A.Ş. nin sermayesine iştirak oranının %20 (31 Aralık 2010: %20) olmasına karşın şirket gayri faal olması sebebiyle özkaynaktan pay alma yöntemine göre muhasebeleştirilmemiştir. 5. FİNANSAL BORÇLAR Finansal Borçlar 30 Eylül 31 Aralık a) Banka Kredileri b) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar a) Banka Kredileri 30 Eylül 31 Aralık Kısa vadeli banka kredileri Uzun vadeli borçların kısa vadeli kısmı Toplam kısa vadeli banka kredileri Uzun vadeli banka kredileri Toplam banka kredileri

16 5. FİNANSAL BORÇLAR (devamı) 30 Eylül 2011 Para birimi Etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli ABD Doları Libor + (%2-%2,4) Avro Euribor + (%2,4-%3) ABD Doları %2, Avro %4, TL (*) %5, (*) Bakiye sıfır faizli SSK kredilerini de içermektedir. 31 Aralık 2010 Para birimi Etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli ABD Doları Libor+(%2,0 - %4,4) Avro Euribor+(%2,4 - %3) ABD Doları %2, Avro %4, Eylül 31 Aralık yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle alınan krediler ile ilgili olarak Grup un sabit kıymetleri üzerinde Avro ve ABD Doları tutarında ipotek bulunmaktadır. 14

17 5. FİNANSAL BORÇLAR (devamı) b) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar Asgari kira ödemeleri Asgari kira ödemelerinin bugünkü değeri Finansal kiralama borçları 30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık Finansal kiralama borçları Bir yıl içinde Eksi: geleceğe ait finansal giderler - (6.215) - - Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri Eksi: 12 ay içerisinde ödenecek borçlar (kısa vadeli borçlar kısmında gösterilen) - ( ) 12 aydan sonra ödenecek borçlar DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 30 Eylül 31 Aralık Faktoring borçları Grup kısa dönem likidite ihtiyacını karşılamak amacıyla faktoring yapmakta olup, alacaklarını faktoringe temlik etmektedir. 30 Eylül 2011 itibariyle faktoring borçlarının vadeleri 0-3 ay aralığındadır (31 Aralık 2010: 0-3 ay). 15

18 7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar: Bilanço tarihi itibariyle Grup un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar Alacak senetleri İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 17) Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) ( ) ( ) Grup un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri Açılış bakiyesi Tahsilatlar - ( ) Kapanış bakiyesi b) Ticari Borçlar: Bilanço tarihi itibariyle Grup un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 17)

19 8. STOKLAR 30 Eylül 31 Aralık İlk madde ve malzeme Yarı mamüller Mamüller Ticari mallar Diğer stoklar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) ( ) ( ) Eylül 2011 ve 30 Eylül 2010 tarihleri itibariyle stok değer düşüklüğü karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri Açılış bakiyesi İptal edilen karşılık (26.165) ( ) Kapanış bakiyesi

20 9. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN VARLIKLAR Grup un 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle iştiraklerinin detayı aşağıdaki gibidir: Kuruluş ve faaliyet yeri 30 Eylül Aralık 2010 Oy kullanım gücü İştirakler Asil Çelik San.ve Ticaret A.Ş. ("Asil Çelik") Türkiye %21,43 %21,43 %21,43 Şirket, 2011 yılında Asil Çelik ten temettü geliri elde etmemiştir. Grup un iştirakleri ile ilgili özet finansal bilgileri aşağıda açıklanmıştır: Sermayedeki pay oranı Özsermaye yöntemine göre muhasebeleştirilen Asil Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin (Asil Çelik) in 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle SPK nın Seri: XI, No:29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ne uygun olarak düzenlenen bilanço ve bu tarihte sona eren döneme ait özet gelir tabloları aşağıda sunulmuştur. 30 Eylül 31 Aralık Toplam varlıklar Toplam yükümlülükler ( ) ( ) Net varlıklar İştiraklerin net varlıklarında Grup un payı Şerefiye Toplam taşınan değer Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Hasılat Dönem karı/(zararı) ( ) İştiraklerin dönem kar/(zararında) Grup un payı ( ) 18

21 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 10. MADDİ DURAN VARLIKLAR Maliyet Değeri Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Binalar Tesis makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Diğer maddi varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar 1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar ( ) (40.594) ( ) Toplam Yapılmakta olan yatırımlardan transferler ( ) - 30 Eylül 2011 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Dönem gideri - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Çıkışlar Eylül 2011 itibariyle kapanış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) 30 Eylül 2011 itibariyle net defter değeri

22 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 10. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Binalar Tesis makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Diğer maddi varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar Maliyet Değeri 1 Ocak 2010 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar ( ) ( ) Yapılmakta olan yatırımlardan transferler ( ) - 30 Eylül 2010 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2010 itibariyle açılış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Dönem gideri - ( ) ( ) ( ) (99.209) ( ) ( ) - ( ) Çıkışlar Eylül 2010 itibariyle kapanış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Toplam 30 Eylül 2010 itibariyle net defter değeri

23 10. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle alınan krediler ile ilgili olarak Grup un sabit kıymetleri üzerinde Avro ve ABD Doları tutarında ipotek bulunmaktadır. Finansal kiralama işlemleri 30 Eylül 2011 tarih itibariyle Şirket in finansal kiralama borcu kalmamıştır. Şirket in finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetler tesis makine ve cihazları içermekte olup 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle maliyet ve birikmiş amortismanı, sırasıyla TL ve TL dir. 11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Haklar Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Eylül 2011 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi ( ) ( ) ( ) Dönem gideri ( ) ( ) ( ) 30 Eylül 2011 itibariyle kapanış bakiyesi ( ) ( ) ( ) 30 Eylül 2011 itibariyle net defter değeri

24 11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı) Haklar Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2010 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Eylül 2010 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2010 itibariyle açılış bakiyesi ( ) ( ) ( ) Dönem gideri ( ) ( ) ( ) 30 Eylül 2010 itibariyle kapanış bakiyesi ( ) ( ) ( ) 30 Eylül 2010 itibariyle net defter değeri

25 12. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Taahhütler ve muhtemel yükümlülükler 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle Grup un teminat, rehin ve ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2011 Toplam TL Karşılığı TL ABD Doları Avro A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı Toplam

26 12. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Taahhütler ve muhtemel yükümlülükler (devamı) 31 Aralık 2010 Toplam TL Karşılığı TL ABD Doları Avro A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı Toplam

27 13. ÖZKAYNAKLAR a) Sermaye / Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Grup un 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Ortaklar % 2011 % 2010 Çelik Holding A.Ş. 66, , Halka açık 29, , Parsat Makina Sanayii Pazarlama A.Ş. 1, , Diğer 2, , Nominal sermaye 100, , Sermaye düzeltmesi farkları Yeniden düzenlenmiş sermaye Grup un 30 Eylül 2011 tarihindeki sermayesi adet hisseden oluşmaktadır (2010: ). Hisselerin itibari değeri hisse başına 0,01 TL dir (2010: hisse başı 0,01 TL). b) Değer Artış Fonları 30 Eylül 31 Aralık Maddi duran varlıklar yeniden değerleme fonu Finansal varlıklar değer artış fonu Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Fonu, arazilerin yeniden değerlemesi sonucu ortaya çıkar. Yeniden değerlenen bir arazinin elden çıkarılması durumunda, yeniden değerleme fonunun satılan varlıkla ilişkili kısmı doğrudan geçmiş yıl karına devredilir. 25

28 13. ÖZKAYNAKLAR (devamı) b) Değer Artış Fonları (devamı) Finansal varlık değer artış fonu satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinden değerlemesi sonucu ortaya çıkar. Gerçeğe uygun değeriyle değerlenen bir finansal aracın elden çıkarılması durumunda, değer artış fonunun satılan finansal varlıkla ilişkili parçası doğrudan kar/zararda muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenen bir finansal aracın değer düşüklüğüne uğraması durumunda ise değer artış fonunun değer düşüklüğüne uğrayan finansal varlıkla ilişkili kısmı kar/zararda muhasebeleştirilir. c) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 30 Eylül 31 Aralık Yasal yedekler Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş) ödenmiş sermayenin %20 sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5 i oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır. d) Geçmiş Yıl Kar/Zararları 30 Eylül 31 Aralık Geçmiş yıl karları e) Kar Dağıtımı Sermaye Piyasası Kurulu nca (Kurul) 27 Ocak 2010 tarihinde 2009 yılı faaliyetlerinden elde edilen karların dağıtım esasları ile ilgili olarak; payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine (31 Aralık 2010: %20), bu kapsamda, kar dağıtımının Kurul un Seri:IV, No:27 sayılı Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık Anonim Ortaklıkların Temettü Avansı Dağıtımında Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliği nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir. Bunun yanında söz konusu Kurul Kararı ile konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan şirketlerin, yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar tutarını, Seri:XI No:29 Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri konsolide finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamaları gerektiği düzenlenmiştir. 26

29 14. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ a) Satışlar 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Yurt dışı satışlar Yurt içi satışlar Diğer gelirler Satış iadeleri (-) (34.459) (28.741) ( ) (8.663) Satış iskontoları (-) ( ) ( ) ( ) (77.734) b) Satışların maliyeti 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül İlk madde ve malzeme giderleri Personel giderleri Genel üretim giderleri İtfa payları ve amortisman giderleri Yarı mamul stoklarındaki değişim ( ) ( ) ( ) ( ) Bitmiş mamul stoklarındaki değişim ( ) ( ) ( )

30 15. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle, ertelenen vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dağılımı aşağıda özetlenmiştir: 30 Eylül 31 Aralık Yeniden değerleme ve maddi varlıkların amortisman / diğer maddi olmayan varlıkların itfa farkları Kıdem tazminatı karşılıkları ( ) ( ) Stok değer düşüklüğü karşılıkları ( ) ( ) Kullanılmamış izin karşılığı ( ) (92.359) Dava karşılığı (55.750) - Ticari alacak/borç reeskont karşılığı (14.208) (29.102) Satılmaya hazır yatırımların değer artışı Vergiden mahsup edilecek geçmiş yıl zararları - ( ) Eylül 2011 ve 30 Eylül 2010 tarihleri itibariyle ertelenmiş verginin hareketi aşağıdaki gibidir 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Açılış bakiyesi Ertelenen vergi gideri Yeniden değerleme fonunda netlenen ertelenmiş vergi Kapanış bakiyesi

31 16. HİSSE BAŞINA KAZANÇ Hisse başına kar, net karın, dönem içindeki hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle sona eren hesap dönemleri için hisse başına kar aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Net dönem karı Ağırlıklı ortalama hisse sayısı Hisse başına kazanç 0, , İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI Şirket, olağan faaliyetleri dahilinde ilişkili taraflarla ticari olarak çeşitli işlemler gerçekleştirmiştir. Grup ile Grup un ilişkili taraflarından biri olan bağlı ortaklığı arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır. Grup ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır. İlişkili taraflardan olan alacaklarla ilgili dönem içinde şüpheli alacak karşılığı bulunmamaktadır. Grup un ilişkili taraflardan olan ticari olmayan alacak ve borçları faize tabi tutulmaktadır. Kullanılan faiz oranları 30 Eylül 2011 itibariyle TL için %11, Avro için %8 ve ABD Doları için %8 dir (31 Aralık 2010: TL için %11, Avro için %8 ve ABD Doları için %8). İlişkili taraflardan alacak ve borçlar 30 Eylül 2011 Alacaklar Borçlar İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari olmayan Ticari Güriş Holding A.Ş Güriş İş Makinaları Endüstri A.Ş Parsat Makina Sanayii Pazarlama A.Ş Güriş İnşaat ve Mühendislik A.Ş Guriş Havalimanı A.Ş Asil Çelik Sanayi ve Tic.A.Ş Çelik Holding A.Ş Diğer

32 17. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) 31 Aralık 2010 Alacaklar Borçlar İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari olmayan Ticari Güriş Holding A.Ş Güriş İş Makinaları Endüstri A.Ş Parsat Makina Sanayii Pazarlama A.Ş Güriş İnşaat ve Mühendislik A.Ş Asil Çelik Sanayi ve Tic.A.Ş Çelik Holding A.Ş Diğer İlişkili taraflarla yapılan işlemler 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül a) Ürün ve hizmet satışları Güriş İş Makinaları Endüstri A.Ş Güriş Holding A.Ş Güriş Havalimanı İşletme A.Ş Güriş İnşaat ve Mühendislik A.Ş Parsat Makina Sanayii Pazarlama A.Ş Asil Çelik Sanayi ve Tic.A.Ş Ürün ve hizmet satış ve alımları vade farkı ve kur farkı gelir/giderlerini de içermektedir. 30