MONDİ TİRE KUTSAN KAĞIT VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

Transkript

1 MONDİ TİRE KUTSAN KAĞIT VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI

2 İÇİNDEKİLER... SAYFA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 3 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 4 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU... 5 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR NOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NOT 5 FİNANSAL BORÇLAR NOT 6 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR NOT 7 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 8 DİĞER FİNANSAL VARLIKLAR NOT 9 STOKLAR NOT 10 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 11 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 12 TAAHHÜTLER NOT 13 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) NOT 14 SATIŞ GELİRLERİ NOT 15 FİNANSAL GELİRLER NOT 16 FİNANSAL GİDERLER NOT 17 HİSSE BAŞINA KAYIP KAZANÇ NOT 18 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 19 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 20 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 39

3 30 EYLÜL 2011 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak gösterilmiştir) Cari Dönem Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dipnot 30 Eylül 31 Aralık VARLIKLAR Referansları Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Diğer Finansal Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Cari Olmayan / Duran Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

4 30 EYLÜL 2011 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak gösterilmiştir) Cari Dönem Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dipnot 30 Eylül 31 Aralık KAYNAKLAR Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Diğer Ticari Borçlar Diğer Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Borç Karşılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar ÖZKAYNAKLAR Ana ortaklığa ait özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Hisse Senetleri İhraç Primleri Hisse Senetleri İhraç Maliyetleri ( ) ( ) Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Zararları ( ) ( ) Net Dönem Zararı ( ) TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

5 KAPSAMLI GELİR TABLOSU Cari Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Önceki Dönem 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- Dipnot 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Referansları SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) FAALİYET KARI (16.762) Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 16 ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri) ( ) ( ) ( ) Dönem Vergi Gelir/(Gideri) Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/(ZARARI) Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Zararı (33.143) ( ) ( ) DÖNEM KARI/(ZARARI) TOPLAM KAPSAMLI GELİR/ (GİDER) Toplam kapsamlı gelir/ (gider) dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar (36.465) Ana Ortaklık Payları Hisse Başına (Kayıp) / Kazanç 0, , , ,00248 Devam eden faaliyetlerden elde edilen hisse başına (kayıp) / kazanç 0, , , ,00555 Durdurulan faaliyetlerden elde edilen hisse başına (kayıp) / kazanç (0,00017) 0,00031 (0,00006) (0,00307) Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

6 30 EYLÜL 2011 İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Ödenmiş sermaye Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları Hisse Senetleri İhraç Primleri Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıl zararları Ana ortaklığa ait özkaynaklar Kontrol gücü olmayan paylar 1 Ocak 2010 itibarıyla bakiye ( ) Toplam kapsamlı gelir Eylül 2010 itibarıyla bakiye ( ) Toplam 1 Ocak 2011 itibarıyla bakiye ( ) Toplam kapsamlı gider Eylül 2011 itibarıyla bakiye ( ) Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

7 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU Cari Dönem Önceki Dönem 1 Ocak 1 Ocak Dipnot 30 Eylül 30 Eylül İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları Referansları Dönem karı / (zararı) Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) 13 ( ) Faiz giderleri Faiz gelirleri ( ) ( ) Ticari alacaklar reeskont gideri Ticari borçlar reeskont geliri ( ) ( ) Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan zarar / (kar) ( ) Kıdem tazminatı karşılık gideri İşçi dava karşılıkları gideri / (iptali) Şüpheli alacak gideri ( ) Stok değer düşüklüğü karşılığı / (İptali) 9 ( ) ( ) Maddi duran varlıkların amortisman giderleri Maddi olmayan duran varlıkların itfa payları Net kur farkı (geliri) / gideri ( ) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler Ticari alacaklardaki artış/ (azalış) 6 ( ) ( ) Stoklardaki artış ( ) Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki (artış) / azalış 7 ( ) ( ) Ticari borçlardaki (azalış) / artış 6 ( ) Diğer borçlar ve gider tahakkuklarındaki azalış ( ) ( ) Ödenen faizler ( ) ( ) Ödenen kıdem tazminatı ( ) ( ) Alınan faizler Faaliyetlerden elde edilen / (kullanılan) nakit ( ) ( ) Yatırım faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları Maddi duran varlık alımı amacıyla yapılan ödemeler 10 ( ) ( ) Maddi duran varlık satışından elde edilen nakit Maddi olmayan duran varlık alımı amacıyla yapılan ödemeler ( ) (18.697) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları Alınan krediler Kredi geri ödemeleri ( ) ( ) Finansal kiralama geri ödemeleri ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden elde edilen net nakit Nakit ve nakit benzerlerindeki artış ( ) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

8 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Mondi Tire Kutsan Kağıt ve Ambalaj Sanayi A.Ş. ( Şirket ) İzmir, Türkiye de Mayıs 1974 senesinde kurulmuştur. Şirket in adresi ve başlıca faaliyet merkezi Bekleme Mevkii Tire İzmir dir. Şirket ve bağlı ortaklıkları (hep birlikte Grup ) oluklu mukavva kutu ve kağıt üretimi alanlarında faaliyet göstermektedir. Grup un ana faaliyet konuları aşağıda belirtildiği gibidir: Oluklu mukavva kutu ve kağıt, oluklu mukavva, oluklu mukavva kutu, ofset baskılı kutu ürünleri üretimi ve satışıdır. Grup hisse senetleri 1990 yılından itibaren İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda işlem görmektedir. Grup un bünyesinde 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla istihdam edilen ortalama personel sayısı 274 ü memur (30 Eylül 2010: 271) ve 679 u işçi (30 Eylül 2010: 738) olmak üzere 953 kişidir (30 Eylül 2010: 1.009). Grup un ana ortağı ve aynı zamanda kontrolü elinde tutan taraf Mondi Packaging Corrugated B.V. şirketidir. Grup un bağlı ortaklıklarının detayı aşağıda verilmektedir: Bağlı Ortaklıklar Pri-Pack Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*) Serveran Hurda Kağıt Kutu Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. Esas faaliyet konuları Kağıt, karton, kraft kırtasiye büro ve teksir malzemeleri alım satımı, ithalatı ve ihracatı. Ambalaj malzemesi ve hurda kağıt alım satımı. (*) Söz konusu bağlı ortaklık, 8 Ağustos 2011 tarihinde tasfiye edilmiştir. Tasfiye sonucunda herhangi bir gelir gider oluşmamıştır. Finansal tabloların onaylanması Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 10 Kasım 2011 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Şirket ara dönem özet konsolide finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gereken açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket in 31 Aralık 2010 tarihli finansal tabloları ile birlikte okunmalıdır. Şirket ve Türkiye de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası ( TL ) bazında hazırlamaktadır. 6

9 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Şirket in ilişikteki ara dönem özet konsolide finansal tabloları ve dipnotları Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 9 Nisan 2008 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. Tebliğ in 5. Maddesi ne göre işletmeler, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları nı ( UMS/UFRS ) uygularlar. Ancak Tebliğ de yer alan Geçici Madde 2 ye göre Tebliğ in 5. Maddesi nin uygulanmasında, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayınlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMSK tarafından kabul edilen UMS/UFRS ler uygulanır. Bu kapsamda Şirket 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide finansal tablolarını UMSK tarafından kabul edilen UMS/UFRS lere uygun olarak hazırlamıştır. Şirket in finansal tablolarını değiştirme ve onaylama yetkisi Yönetim Kurulu na aittir. Şirket in finansal tabloları Denetim Komitesi nin tavsiyesi ile Yönetim Kurulu tarafından onaylanmaktadır. Yılsonu finansal tabloları Genel Kurul tarafından da onanmaktadır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Konsolidasyona İlişkin Esaslar Şirket in bağlı ortaklıklarının 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla detayları aşağıdaki gibidir: Bağlı Ortaklıklar Serveran Hurda Kağıt Kutu Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. Kuruluş ve faaliyet yeri Sermayedeki pay oranı Oy kullanma hakkı oranı Türkiye %99,96 %99,96 Ana faaliyeti Ambalaj malzemesi, hurda kağıt alım-satımı Konsolide finansal tablolar Şirket ve Şirket in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen ya da müşterek kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır. 7

10 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyona İlişkin Esaslar (devamı) Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide gelir tablosuna dahil edilir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, toplam kapsamlı gelir ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır. Gerekli olması halinde, Grup un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır. Tüm Grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiştir. Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı paylar Grup un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Kontrol gücü olmayan paylar, ilk işletme birleşmelerinde oluşan bu paylar ile birleşme tarihinden itibaren özkaynakta meydana gelen değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların toplamından oluşur. Ana ortaklık dışı payların oluşan zararları telafi etmek için zorunlu bir yükümlülüğünün ve söz konusu zararları, ana ortaklık dışı payların bağlı ortaklığın özkaynağındaki payını aşan ana ortaklık dışı paylara ait zararlar, Grup un paylarına dağıtılır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem özet konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup, cari dönem özet konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aşağıda açıklanmıştır: 30 Eylül 2010 özet konsolide finansal tablolarında Grup un 26 Kasım 2010 tarihinde elden çıkarılan bağlı ortaklığı Teknik Kağıt Ambalaj Plastik Tekstil ve Ticaret Ltd. Şti. den gelen, sırasıyla TL ve TL tutarlarındaki Net Satışlar ile Satılan Ticari Mallar Maliyeti bakiyeleri 30 Eylül 2010 tarihindeki özet konsolide kapsamlı gelir tablosu ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içierisinde Durdurulan Faaliyetler altında gösterilmiştir. 30 Eylül 2010 özet konsolide finansal tablolarında Grup un 26 Kasım 2010 tarihinde elden çıkarılan bağlı ortaklığı Teknik Kağıt Ambalaj Plastik Tekstil ve Ticaret Ltd. Şti. den gelen, sırasıyla TL ve TL tutarlarındaki Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri ile Genel Yönetim Giderleri bakiyeleri 30 Eylül 2010 tarihindeki özet konsolide kapsamlı gelir tablosu ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Durdurulan Faaliyetler altında gösterilmiştir. 8

11 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi (devamı) 30 Eylül 2010 özet konsolide finansal tablolarında Grup un 26 Kasım 2010 tarihinde elden çıkarılan bağlı ortaklığı Teknik Kağıt Ambalaj Plastik Tekstil ve Ticaret Ltd. Şti. den gelen TL tutarındaki Diğer Faaliyet Giderleri bakiyesi 30 Eylül 2010 tarihindeki özet konsolide kapsamlı gelir tablosu ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Durdurulan Faaliyetler altında gösterilmiştir. 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar Şirket tarafından uygulanmış ve bu konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuştur. Bu özet konsolide finansal tablolarda uygulanmış fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıştır. (a) Şirket in sunum ve dipnot açıklamalarını etkilemeyen yeni ve revize edilmiş standartlar UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu (2010 yılında yayınlanan UFRS lerde Yapılan İyileştirmeler in bir kısmı olarak) UMS 1 e yapılan değişiklik, Şirket in diğer kapsamlı gelir kalemleri ile ilgili gerekli analizini özkaynak hareket tablosunda veya dipnotlarda verebileceğine açıklık getirmektedir. Değişiklik geçmişe yönelik olarak uygulanmıştır. (b) Şirket in finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar Bulunmamaktadır. (c) 2011 yılından itibaren geçerli olup, Grup un faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar UMS 24 (2009) İlişkili Taraf Açıklamaları Kasım 2009 da UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları güncellenmiştir. Standarda yapılan güncelleme, devlet işletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına ilişkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. 9

12 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (c) 2011 yılından itibaren geçerli olup, Grup un faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değişiklikler, 1 Şubat 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo hazırlayan bir işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği hakların (haklar, opsiyonlar ya da teminatlar) muhasebeleştirilme işlemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebeleştirilmekteydi ancak bu değişiklikler, belirli şartların karşılanması doğrultusunda, bu tür ihraç edilen hakların opsiyon kullanım fiyatı için belirlenen para birimine bakılmaksızın, özkaynak olarak muhasebeleştirilmesi gerektiğini belirtmektedir. UFRS 1 (Değişiklikler), UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerli olan UFRS 1 standardındaki değişiklikler, UFRS 7 gerçeğe uygun değer açıklamalarının karşılaştırmalı sunumu açısından UFRS leri ilk kullanan işletmelere sınırlı muafiyet getirmektedir. UFRYK 14 (Değişiklikler) Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi UFRYK 14 yorumunda yapılan değişiklikler 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. Tanımlanmış fayda emeklilik planına asgari fonlama katkısı yapması zorunlu olan ve bu katkıları peşin ödemeyi tercih eden işletmeler bu değişikliklerden etkilenecektir. Bu değişiklikler uyarınca, isteğe bağlı peşin ödemelerden kaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak muhasebeleştirilir. UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla özkaynak araçları ihraç eden işletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. Mayıs 2010, Yıllık İyileştirmeler UMSK, yukarıdaki değişikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, Mayıs 2010 tarihinde aşağıda belirtilen ve başlıca 6 standardı/yorumu kapsayan konularda açıklamalarını yayınlamıştır: UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Olarak Uygulanması; UFRS 3 İşletme Birleşmeleri; UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar; UMS 1 Finansal Tablo Sunumu; UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar; UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama; ve UFRYK 13 Müşteri Bağlılık Programları. 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarih sonrasında geçerli olan UFRS 3 ve UMS 27 deki değişiklikler haricindeki tüm diğer değişiklikler, erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerde geçerlidir. 10

13 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (c) 2011 yılından itibaren geçerli olup, Grup un faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) Söz konusu standartlar, değişiklikler ve yorumların Grup un finansal performansı veya finansal durumuna önemli bir etkisi olmamıştır. (d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar UFRS 1 (değişiklikler) UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar 20 Aralık 2010 tarihinde ise UFRS 1 e, UFRS standartlarını ilk kez uygulayacak olan mali tablo hazırlayıcılarına UFRS ye geçiş dönemi öncesinde ortaya çıkan işlemlerin yeniden yapılandırılmasında kolaylık sağlanması ve ilk kez UFRS ye göre mali tablo hazırlayan ve sunan şirketlerden yüksek enflasyonist ortamdan yeni çıkanları için açıklayıcı bilgi sağlamak amacıyla ilave değişiklikler getirilmiştir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup halihazırda UFRS ye uygun finansal tablo hazırladığından bu değişiklikler Grup için geçerli değildir. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardı bilanço dışı faaliyetler ile ilgili yapılan kapsamlı inceme çalışmalarının bir parçası olarak Ekim 2010 tarihinde değiştirilmiştir. Bu değişiklikler, mali tablo kullanıcılarının finansal varlıklara ilişkin devir işlemlerini ve devri gerçekleştiren işletmede kalan risklerin yaratabileceği etkileri anlamasına yardımcı olacaktır. Ayrıca bu değişiklikler uyarınca, oransız devir işlemlerinin raporlama dönemi sonunda gerçekleştirilmesi halinde daha fazla açıklama yapılması gerekmektedir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. 11

14 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) UFRS 9 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009 da UFRS 9 un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıştır. UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme nin yerine kullanılacaktır. Bu Standart, finansal varlıkların, işletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleşmeye dayalı nakit akış özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiş maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UMS 12 Gelir Vergisi UMS 12 Gelir Vergisi standardı, Aralık 2010 tarihinde değişikliğe uğramıştır. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satışı sonucu geri kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla ilişkilendirilen ertelenmiş vergisini hesaplaması gerekmektedir. Varlığın UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması işlemi varlığın kullanımı ya da satışı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve subjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değişiklik, bu durumlarda varlığın geri kazanılmasının satış yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiştir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UFRS 10, Konsolide Finansal Tablolar UFRS 10 standardı, konsolidasyon ile ilgili açıklamaların yer aldığı UMS 27, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar ile UFRYK 12, Konsolidasyon - Özel Amaçlı İşletmeler standartlarının yerine getirilmiştir. Bu standart, konsolidasyona tabi olan işletmelerin doğasına bakılmaksızın (örneğin; oy çoğunluğuna ya da genellikle özel amaçlı işletmelerdeki gibi diğer sözleşmeye bağlı düzenlemelere bağlı olarak kontrol edilen işletme olup, olmadığına bakılmaksızın) kontrol esasına bağlı olan tüm işletmeler için tek bir konsolidasyon modelinin kullanılmasını öngörmektedir. UFRS 10 kapsamında kontrol, ana Şirketin 1) konsolidasyona tabi olan işletme üzerinde gücünün olup olmadığı; 2) konsolidasyona tabi olan işletmeye katılımıyla herhangi bir getiri elde edip, etmeyeceği; ve 3) konsolidasyona tabi olan işletme üzerinde elde edilecek getirilerin tutarını etkileyebilecek gücünün olup, olmadığına göre belirlenir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Şirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. 12

15 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) UFRS 11, Ortak Düzenlemeler UMS 31, İş Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilen UFRS 11 standardında ortak düzenlemeler için getirilen yeni muhasebe gerekliliklerine yer verilmiştir. Müşterek kontrol altındaki işletmelerin muhasebe işlemlerinde kullanılan oransal konsolidasyon yöntemi opsiyonu bu standart uyarınca kaldırılmıştır. UFRS 11 standardı ayrıca müşterek kontrol altında olan varlıkların ortak faaliyetler ile ortak girişimler olarak ayrılması işlemini de ortadan kaldırmıştır. Ortak faaliyet, müşterek kontrolü olan tarafların varlık haklarının ve yükümlülük zorunluluklarının olduğu ortak bir düzenlemedir. Ortak girişim ise, müşterek kontrolü olan tarafların net varlık haklarına sahip olduğu ortak bir düzenlemedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Şirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UFRS 12, Diğer İşletmede Bulunan Paylara İlişkin Açıklamalar UFRS 12, bir işletmenin katılımının olduğu şirketlere ait olan konsolide ve konsolide olmayan finansal tablolara ilişkin ileri düzeyde açıklamalar getirmiştir. Bu standardın amacı; finansal tablo kullanıcılarının kontrol esasını, konsolide varlık ve yükümlülükler üzerinde olabilecek kısıtlamaları, konsolide olmayan şirketlere katılımdan kaynaklanabilecek riskleri, ve kontrol gücü olmayan pay sahiplerinin konsolide şirket faaliyetlerine katılımını değerlendirebilmesi açısından bilgi sağlamaktır. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Şirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UMS 27, Bireysel Finansal Tablolar (2011) Bireysel finansal tablolara ilişkin olarak öngörülen gerekliliklerde herhangi bir değişiklik yapılmamış ve buradaki bütün açıklamalar yeniden düzenlenen UMS 27 standardına ilave edilmiştir. UMS 27 standardındaki diğer bilgiler ise UFRS 10 standardında yer alanlar ile değiştirilmiştir. UMS 28, İştiraklerdeki ve Ortak Girişimlerdeki Yatırımlar (2011) UMS 28, UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 standartlarının yayınlanmasıyla birlikte yeniden düzenlenmiştir. 13

16 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (e) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) UFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları UMSK, UFRS ler kapsamında gerçeğe uygun değer ölçümünün kullanılmasını belirten açıklamalarını rehber niteliğinde tek bir kaynakta toplamak amacıyla UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları standardını 12 Mayıs 2011 tarihinde yayınlamıştır. Bu standart, gerçeğe uygun değer tanımını yaparken, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini de belirtir. Bu standartta gerçeğe uygun değer hesaplamalarının gerekli olduğu durumlara açıklık getirilmez; ancak bir başka standardın öngördüğü durumlarda gerçeğe uygun değerin nasıl hesaplanacağı ile ilgili açıklamalara yer verilir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Şirket, yapılan bu değişikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiştir. UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu (2011) - Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu UMS 1 standardında yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir içinde yer alan kalemlerin sunumu ve diğer kapsamlı gelir içinde sınıflandırılması konusunda açıklayıcı bilgilere yer verir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Şirket, yapılan bu değişikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiştir. UMS 19 (Değişiklikler), Çalışanlara Sağlanan Faydalar (2011) UMS 19 standardında yapılan değişiklikler, tanımlanmış fayda planları ve kıdem tazminatı ile ilgili muhasebe işlemlerine değişiklik getirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Şirket, yapılan bu değişikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiştir. 2.3 Yeni İşlem ve Uygulamalara İlişkin Muhasebe Politikaları Türev finansal araçlar Şirket kur riskinden korunmak amacıyla türev finansal araçları (esas olarak vadeli döviz alım sözleşmeleri) kullanmaktadır. Türev finansal araçlar ile ilgili detaylar 8. Not ta açıklanmıştır. Türev finansal araçlar ilk kayıt anında türev sözleşmesinin imzalandığı tarihteki piyasa değeri ile kaydedilir ve bunu müteakip makul değeriyle yeniden değerlendirilir. Türev araçların makul değerlerindeki artış veya azalıştan kaynaklanan kazanç veya kayıplar, doğrudan gelir tablosu ile ilişkilendirilir. 14

17 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Özet konsolide finansal tabloların UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlanması, Şirket Yönetimi nin muhasebe politikalarının uygulanmasını ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider kalemlerini etkileyecek bir takım değerlendirme, tahmin ve varsayımlar yapmasını gerektirir. Ancak fiili sonuçlar yapılan tahminlerden farklı gerçekleşebilir. Özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikalarının uygulanmasında kullanılan Şirket Yönetimi ne ait tahmin ve varsayımlarda önemli bir değişiklik olmamıştır. 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup un karar almaya yetkili mercisi, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri ürün çeşitleri bazında incelemektedir. Grup un ürün grupları bazında dağılımı kutu ve kağıt şeklindedir. 1 Ocak 30 Eylül 2011 hesap dönemine ait bölüm analizi 30 Eylül 2011 Devam eden faaliyetlerin Kağıt Kutu Düzeltmeler toplamı Satış gelirleri ( ) Satışların maliyeti ( ) ( ) ( ) Brüt esas faaliyet karı ( ) Faaliyet gelirleri/ (giderleri) ( ) ( ) ( ) Faaliyet karı ( ) Eylül 2010 Devam eden faaliyetlerin Kağıt Kutu Düzeltmeler toplamı Satış gelirleri ( ) Satışların maliyeti ( ) ( ) ( ) Brüt esas faaliyet karı ( ) Faaliyet gelirleri/ (giderleri) ( ) ( ) ( ) Faaliyet karı ( ) (12.471)

18 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) a) Bölüm varlıkları Bir bölümün esas faaliyetlerinde kullanılan ve doğrudan söz konusu bölümle ilişkilendirebilen veya makul bir şekilde söz konusu bölüme tahsis edilebilen varlıklar bölüm varlıkları olarak tanımlanır. Mondi Tire Kutsan Kağıt ve Ambalaj Sanayi A.Ş nin satış ağı ve organizasyonel yapılanması doğrultusunda yatırım amaçlı gayrimenkuller ile maddi ve maddi olmayan duran varlıklar bölüm varlıkları olarak tanımlanmıştır. 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla ürün gruplarına ait bölüm varlıklarının net kayıtlı degerleri asagıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Kağıt Kutu Düzeltmeler ( ) ( ) b) Bölüm yükümlülükleri Bir bölümün esas faaliyetlerden kaynaklanan ve doğrudan söz konusu bölümle ilişkilendirilebilen veya makul bir şekilde söz konusu bölüme tahsis edilebilen yükümlülükler, bölüm yükümlülükleri olarak tanımlanmaktadır. 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla ürün gruplarına ait bölüm yükümlülüklerinin net kayıtlı degerleri asagıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Kağıt Kutu Düzeltmeler ( ) ( ) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30 Eylül 31 Aralık Bankadaki nakit Vadesiz mevduatlar Diğer hazır varlıklar

19 5. FİNANSAL BORÇLAR 30 Eylül 31 Aralık Finansal Borçlar a) Banka kredileri b) Finansal kiralama işlemlerinden borçlar a) Banka Kredileri: Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık yıl içerisinde ödenecek Banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir: Ağırlıklı ortalama 30 Eylül 2011 Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL %11, Ağırlıklı ortalama 31 Aralık 2010 Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL %7, Avro %4, Grup un banka kredileri çoğunlukla net işletme sermayesi amaçlı kullanılmaktadır. Grup un borçlarının gerçeğe uygun değeri, söz konusu borçların defter değerine yaklaşık tutardadır. 17

20 5. FİNANSAL BORÇLAR (devamı) b) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar: Finansal kiralama işlemlerinden borçların detayı aşağıdaki gibidir: Asgari kira ödemelerinin Asgari kira ödemeleri bugünkü değeri 30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık Finansal kiralama borçları Bir yıl içinde İki ile beş yıl arasındakiler Beş yıl ve üzeri Eksi: geleceğe ait finansal giderler ( ) ( ) - - Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri Eksi: 12 ay içerisinde ödenecek borçlar (kısa vadeli borçlar kısmında gösterilen) ( ) ( ) 12 aydan sonra ödenecek borçlar TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar Bilanço tarihi itibarıyla Grup un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar Alacak senetleri Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) ( ) ( ) Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. 18

21 6. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı) Grup un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri Açılış bakiyesi ( ) ( ) Dönem gideri ( ) ( ) Tahsilatlar Durdurulan faaliyetlerle ilgili iptal edilen karşılık Kapanış bakiyesi ( ) ( ) b) Ticari Borçlar: Bilanço tarihi itibarıyla Grup un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar Borç senetleri İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 18) DİĞER ALACAK VE BOÇLAR a) Diğer Alacaklar: 30 Eylül 31 Aralık Kısa Vadeli Diğer Alacaklar İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (Not 18) Vergi dairesinden alacaklar Diğer çeşitli alacaklar

22 7. DİĞER ALACAK VE BOÇLAR (devamı) b) Diğer Borçlar: 30 Eylül 31 Aralık Kısa Vadeli Diğer Borçlar Ödenecek vergi ve fonlar İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar (Not 18) Personele borçlar Alınan sipariş avansları Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Diğer çeşitli borçlar DİĞER FİNANSAL VARLIKLAR Grup 29 Mart 2011 tarihinde hammadde ithalatı ve dövizli finansal kiralama borçları ile ilgili kur değişimlerinden (TL/USD) korunmak için Amerikan Doları ( TL) tutarında forward sözleşmesi gerçekleştirmiştir. Bu sözleşmelerin 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değeri TL olup TL tutarındaki gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosunda finansal gelirlerin altında muhasebeleştirilmiştir (2010: Bulunmamaktadır). 9. STOKLAR 30 Eylül 31 Aralık İlk madde ve malzeme Yarı mamüller Mamüller Ticari mallar Yoldaki mallar Diğer stoklar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) - ( ) Ocak 1 Ocak 30 Eylül 30 Eylül Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri Açılış bakiyesi ( ) ( ) İptal edilen karşılık Kapanış bakiyesi - ( ) Grup, 31 Aralık 2010 tarihinde kayıtlara alınan TL değerindeki değer düşüklüğü ayrılmış stoklarından TL lik kısmını cari dönem içerisinde satmıştır. İptal edilen değer düşüklüğü tutarı gelir tablosunda satılan malın maliyeti hesabına dahil edilmiştir. 20

23 10. MADDİ DURAN VARLIKLAR Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Tesis makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar Binalar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2011 itibarıyla açılış bakiyesi Alımlar Stoklara transfer (*) (75.000) - - (75.000) Çıkışlar ( ) ( ) (300) - - ( ) Yapılmakta olan yatırımlardan transferler ( ) ( ) 30 Eylül 2011 itibarıyla kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2011 itibarıyla açılış bakiyesi ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Dönem gideri - ( ) ( ) ( ) (28.828) ( ) (86.195) - ( ) Çıkışlar Eylül 2011 itibarıyla kapanış bakiyesi ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) 30 Eylül 2011 itibarıyla net defter değeri

24 10. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Tesis makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar Binalar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2010 itibarıyla açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar - - ( ) ( ) ( ) (30.554) - - ( ) Yapılmakta olan yatırımlardan transferler ( ) - 30 Eylül 2010 itibarıyla kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2010 itibarıyla açılış bakiyesi ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Dönem gideri - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (89.664) - ( ) Çıkışlar Eylül 2010 itibarıyla kapanış bakiyesi ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) 30 Eylül 2010 itibarıyla net defter değeri

25 10. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: Binalar Tesis, makina ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Ekonomik Ömür yıl 4-15 yıl 5 yıl 4-24 yıl 5 yıl 11. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Karşılıklar 30 Eylül 31 Aralık Kısa vadeli karşılıklar Dava karşılığı Damga vergisi karşılığı Dava karşılığının hareket tablosu: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Ocak itibarıyla Dönemde ayrılan Dönemde ödenen ( ) ( ) 30 Eylül itibarıyla Damga vergisi karşılığının hareket tablosu: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Ocak itibarıyla Konusu kalmayan karşılık ( ) - 30 Eylül itibarıyla

26 12. TAAHHÜTLER Teminat-Rehin-İpotekler ( TRİ ) 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla Şirket in/grub un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: Grup Tarafından Verilen TRİ (Teminat, Rehin ve İpotek)'ler 30 Eylül 31 Aralık A. Kendi Tüzel Kişilği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı (*) B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülemsi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacılya Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - ii. B ve C maddeleri Kapsamına Gimeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - iii. C Maddesi Kapsamına Gimeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - Toplam Grup un vermiş olduğu diğer TRI lerin Grup un özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla % 0 dır (31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla % 0). (*) Grup un vermiş olduğu TRİ ler tedarikçilere verilen teminatlardan oluşmaktadır. Verilen tüm teminatlar TL cinsinden verilmiştir. 24

27 13. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) Ertelenmiş Vergi : 30 Eylül 31 Aralık Ertelenmiş vergi varlıkları: Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar Borç karşılıkları Ticari alacaklar/borçlar Geçmiş yıl zararları Diğer Ertelenmiş vergi varlığı karşılığı (*) - ( ) Bilanço tarihinde Grup un, TL değerinde (2010: ) geleceğe ait karlara karşı netleştirebileceği kullanılmayan vergi zararı vardır ve bu zararlara ait TL (2010: ) tutarında bir ertelenmiş vergi varlığı kayıtlara alınmıştır. 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren dönem içindeki ertelenmiş vergi (aktifleri) / pasiflerinin hareketi aşağıda verilmiştir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Ertelenmiş vergi (varlığı) / yükümlülüğü hareketleri: Ocak itibariyle açılış bakiyesi ( ) ( ) Devam eden faaliyetlerden vergi gelir (-) / gideri ( ) Eylül itibarıyla kapanış bakiyesi ( ) ( ) 25

28 14. SATIŞ GELİRLERİ 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Yurt içi satışlar Yurt dışı satışlar Diğer gelirler Satış iadeleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Satış iskontoları (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Satışlardan diğer indirimler (-) ( ) ( ) ( ) (49.343) FİNANSAL GELİRLER 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Faiz geliri Reeskont faiz geliri Kredili satışlardaki vade farkı geliri Kur farkı geliri FİNANSAL GİDERLER 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Banka kredileri faiz giderleri Finansal kiralamaya ilişkin faiz giderleri Kredili alışlardaki vade farkı gideri Toplam faiz giderleri Kur farkı gideri Reeskont faiz gideri ( )

29 17. HİSSE BAŞINA KAYIP KAZANÇ 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı (tam değeri) Ana şirket hissedarlarına ait net dönem (zarar) / karı Eksi: Durdurulan faaliyetlerden yıl içinde elde edilen zararı (33.143) ( ) ( ) Devam eden faaliyetlerden elde edilen hisse başı karın hesaplanması için net dönem (zararı) / karı Devam eden faaliyetlerden elde edilen hisse başına kazanç / (kayıp) 0, , , ,00555 Durdurulan faaliyetlerden elde edilen hisse başına (zarar) / kar (0,00017) 0,00031 (0,00618) (0,00307) Hisse başına (zarar) / kar 0, , , ,

30 18. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI Şirket ile Şirket in ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır. Grup ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır: 30 Eylül 2011 Alacaklar Borçlar Kısa vadeli Kısa vadeli İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari olmayan Ticari Ticari olmayan Ortaklar Mondi Packaging Corrugated Services Gmbh Diğer ilişkili şirketler Mondi Packaging Paper GMBH Mondi Packaging Paper SWIECIE S.A Mondi Packaging İstanbul Amb. San. A.Ş Mondi AG Diğer Toplam

31 18. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) 31 Aralık 2010 Alacaklar Borçlar Kısa vadeli Kısa vadeli İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari olmayan Ticari Ticari olmayan Ortaklar Mondi Packaging Corrugated Services Gmbh Diğer ilişkili şirketler Mondi Packaging Paper GMBH Mondi Packaging Paper SWIECIE S.A Mondi Packaging İstanbul Amb. San. A.Ş Mondi AG Diğer Toplam

32 18. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) Stok Alımları (Brüt) Mal Satışları (Brüt) 1 Ocak - 30 Eylül 2011 Hizmet Alımları Diğer gelirler (*) Diğer giderler (**) İlişkili taraflarla olan bakiyeler Lisans ücreti Ortaklar Mondi Packaging Corrugated Services Gmbh Diğer ilişkili şirketler Mondi Packaging Paper GMBH Mondi Packaging Paper SWIECIE S.A Mondi Packaging İstanbul Amb. San. A.Ş Mondi AG Diğer Toplam Stok Alımları (Brüt) Mal Satışları (Brüt) Hizmet Alımları Diğer gelirler (*) Diğer giderler (**) İlişkili taraflarla olan bakiyeler Lisans ücreti Ortaklar Mondi Packaging Corrugated Services Gmbh Diğer ilişkili şirketler Mondi Packaging Paper GMBH Mondi Packaging Paper SWIECIE S.A Mondi Packaging İstanbul Amb. San. A.Ş Mondi AG Diğer Toplam (*): Diğer gelirler; finansman gelirleri, hizmet gelirleri ve diğer gelirlerden oluşmaktadır. (**): Diğer giderler; finansman giderleri, iade ve indirim giderleri, hizmet giderleri ve diğer giderlerden oluşmaktadır. 1 Temmuz - 30 Eylül