TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET VE GIDA SANAYİA.Ş.

Transkript

1 TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET VE GIDA SANAYİA.Ş. ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİİNCELEME RAPORU

2 Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi No:48 B Blok Kat 9 Akaretler Beşiktaş34357 İstanbul-Turkey Telephone +90 (212) Facsimile +90 (212) ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU Tesco Kipa Kitle Pazarlama Ticaret ve Gıda Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu na Giriş 1. Tesco Kipa Kitle Pazarlama Ticaret ve Gıda Sanayi A.Ş. nin ( Şirket ) ekte yer alan 31 Ağustos 2009 tarihli özet bilançosu, aynıtarihte sona eren altıaylık özet kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akım tablosu tarafımızca incelenmiştir. Şirket yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet finansal tablolarının Sermaye PiyasasıKurulu nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanmasıve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem özet finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin Kapsamı 2. İncelememiz, Sermaye PiyasasıKurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları hakkında Seri: X, No: 22 sayılıtebliğin 34. kısmında yer alan ara dönem finansal tabloların incelenmesi ile ilgili düzenlemelere uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tablolarının incelenmesi, ağırlıklıolarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması ve analitik inceleme ile diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasınıkapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamısermaye PiyasasıKurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarıçerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunmasıgereken tüm önemli hususlarıortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç 3. İncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem özet finansal tabloların, Sermaye Piyasası Kurulu nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına (Bkz. Dipnot 2), tüm önemli yönleriyle, uygun hazırlanmadığıkonusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers Adnan Akan, SMMM Sorumlu Ortak Başdenetçi İstanbul, 15 Ekim 2009

3 ÖZET FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET BİLANÇOLAR ARA DÖNEM ÖZET KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 3 ARA DÖNEM ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 ARA DÖNEM ÖZET NAKİT AKIM TABLOLARI... 5 ARA DÖNEM 6-25 DİPNOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU DİPNOT 2 ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI DİPNOT 3 İLİŞKİLİTARAF AÇIKLAMALARI DİPNOT 4 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER DİPNOT 5 MADDİDURAN VARLIKLAR DİPNOT 6 FİNANSAL BORÇLAR DİPNOT 7 TİCARİBORÇLAR DİPNOT 8 ÖZKAYNAKLAR DİPNOT 9 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ DİPNOT 10 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER DİPNOT 11 FİNANSAL GELİRLER VE GİDERLER DİPNOT 12 YABANCI PARA POZİSYONU DİPNOT 13 HİSSE BAŞINA KAYIP DİPNOT 14 ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

4 31 AĞUSTOS VE 28 ŞUBAT 2009 TARİHLERİİTİBARİYLE ÖZET BİLANÇOLAR VARLIKLAR Sınırlıincelemeden Bağımsız Dipnot geçmiş denetimden geçmiş Referansları 31 Ağustos Şubat 2009 Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Yatırım AmaçlıGayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar ErtelenmişVergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Mart - 31 Ağustos 2009 ara hesap dönemine ilişkin özet finansal tablolar, yayımlanmak üzere Tesco Kipa Kitle Pazarlama Ticaret ve Gıda Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 15 Ekim 2009 tarihinde onaylanmıştır. İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasınıoluştururlar. 1

5 31 AĞUSTOS VE 28 ŞUBAT 2009 TARİHLERİİTİBARİYLE ÖZET BİLANÇOLAR KAYNAKLAR Sınırlıincelemeden Bağımsız Dipnot geçmiş denetimden geçmiş Referansları 31 Ağustos Şubat 2009 Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Diğer Ticari Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Diğer Borçlar Borç Karşılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Diğer Borçlar Kıdem TazminatıKarşılığı Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR ÖdenmişSermaye Sermaye Düzeltme Farkları Hisse Senetleri İhraç Primleri Kardan Ayrılan KısıtlanmışYedekler GeçmişYıllar Zararları ( ) ( ) Net Dönem Zararı ( ) ( ) TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasınıoluştururlar. 2

6 1 MART - 31 AĞUSTOS 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Sınırlı Sınırlı incelemeden incelemeden geçmiş geçmiş Dipnot 1 Mart - 1 Haziran - 1 Mart - 1 Haziran - Referansları 31 Ağustos Ağustos Ağustos Ağustos 2008 SatışGelirleri Satışların Maliyeti 9 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, Satışve Dağıtım Giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyetlerden Gelirler Diğer Faaliyetlerden Giderler 10 ( ) ( ) ( ) ( ) FAALİYET ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) Finansal Gelirler Finansal Giderler 11 ( ) ( ) ( ) ( ) VERGİÖNCESİZARAR ( ) ( ) ( ) ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri ( ) ( ) ( ) ( ) - Dönem Vergi Gideri ErtelenmişVergi Gideri ( ) ( ) ( ) ( ) NET DÖNEM ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) DİĞER KAPSAMLI GELİR/ (GİDER) TOPLAM KAPSAMLI GİDER ( ) ( ) ( ) ( ) HİSSE BAŞINA KAYIP 13 (0,3974) (0,1570) (0,5067) (0,3095) İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasınıoluştururlar. 3

7 1 MART - 31 AĞUSTOS 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI 1 Mart - 31 Ağustos 2009 ara hesap dönemine ilişkin özet özkaynaklar değişim tablosu: Sınırlıincelemeden geçmiş: Sermaye Hisse Senetleri Kardan Ayrılan Ödenmiş Düzeltme İhraç Kısıtlanmış GeçmişYıllar Net Dönem Toplam Sermaye Farkları Primleri Yedekler Zararları Zararı Özkaynaklar 1 Mart ( ) ( ) Geçmişyıllar zararlarına transfer ( ) Net dönem zararı ( ) ( ) 31 Ağustos ( ) ( ) Mart - 31 Ağustos 2008 ara hesap dönemine ilişkin özet özkaynaklar değişim tablosu: Sınırlıincelemeden geçmiş: Sermaye Hisse Senetleri Kardan Ayrılan GeçmişYıllar Ödenmiş Düzeltme İhraç Kısıtlanmış Karları/ Net Dönem Toplam Sermaye Farkları Primleri Yedekler (Zararları) Zararı Özkaynaklar 1 Mart ( ) Geçmişyıllar karlarına transfer ( ) Net dönem zararı ( ) ( ) 31 Ağustos ( ) ( ) İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasınıoluştururlar. 4

8 1 MART - 31 AĞUSTOS 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET NAKİT AKIM TABLOLARI İşletme faaliyetleri: Sınırlıincelemeden Sın ırlıincelemeden geçmiş geçmiş Dipnot 1 Mart Mart Referansları 31 Ağustos Ağustos 2008 Vergi öncesi zarar ( ) ( ) Vergi öncesi zarar ile işletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit mutabakatı için gerekli düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatıkarşılığı Faiz giderleri Faiz gelirleri 11 ( ) ( ) Borç karşılıkları Şüpheli alacak karşılığı Tahsil edilen şüpheli alacaklar Stok değer düşüklüğü Maddi duran varlık değer düşüklüğü Maddi duran varlık satış(karı)/ zararı- net 10 ( ) Konusu kalmayan stok karşılıkları 10 ( ) ( ) Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler: Ticari alacaklardaki artış ( ) ( ) Stoklardaki artış ( ) ( ) Diğer alacaklardaki artış (4.622) (38.024) Diğer dönen varlıklardaki azalış/ (artış) ( ) İlişkili taraflara borçlardaki azalış 3 ( ) ( ) Uzun vadeli diğer alacaklardaki artış (33.727) (11.640) Diğer duran varlıklardaki azalış/ (artış) ( ) İlişkili taraflardan alacaklardaki azalış Ticari borçlardaki artış Diğer kısa vadeli borçlar ve yükümlülüklerdeki (azalış)/ artış ( ) Diğer uzun vadeli borçlar ve yükümlülüklerdeki azalış (74.379) (40.158) Ödenen kıdem tazminatı ( ) ( ) İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit Yatırım faaliyetleri: Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları 5 ( ) ( ) Tahsil edilen faiz Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışhasılatı Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Finansman faaliyetleri: İlişkili taraflara ticari olmayan borçlarda geri ödeme 3 ( ) ( ) Banka kredilerindeki artış Ödenen faiz ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden sağlanan/ (faaliyetlerinde kullanılan) net nakit ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış ( ) ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başıbakiyesi Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasınıoluştururlar. 5

9 DİPNOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Tesco Kipa Kitle Pazarlama Ticaret ve Gıda Sanayi A.Ş. ( Şirket ) 1992 yılında İzmir de kurulmuş olup ana faaliyet konusu hipermarket, süpermarket ve benzeri mağaza ve tesisleri aracılığıyla her türlü gıda ve tüketim maddeleri ticareti ile alışverişmerkezleri, akaryakıt satışve servis istasyonları işletmeciliği yapmaktır. Şirket in, 31 Ağustos 2009 tarihi itibariyle 34 hipermarket ve alışveriş merkezi (28 Şubat 2009: 33), 66 ekspres market (28 Şubat 2009: 63) ve 2 akaryakıt istasyonuyla (28 Şubat 2009: 2) toplam m² (28 Şubat 2009: m²) satışalanında faaliyet göstermektedir. Ayrıca, Şirket in faaliyet konularıarasına elektrik üretiminin eklenmesini sağlamak amacıyla, Şirket ana sözleşmesinin ilgili maddesi, Sermaye PiyasasıKurulu nun ( SPK ) B.02.1.SPK sayıve 3 Ocak 2008 tarihli yazısıile Sanayi ve Ticaret Bakanlığı nın B.14.O.İTG / /37 ve 8 Ocak 2008 tarihli yazısıile onaylanmıştır. Söz konusu onaylarımüteakiben, Enerji PiyasasıDüzenleme Kurulu ndan 24 Eylül 2008 tarihinde EO/1770-2/1262 No lu otoprodüktör lisansıalınmışolup 4 Mayıs 2009 tarihi itibariyle elektrik üretimine başlanmıştır. Şirket in ana ortaklığıbüyük Britanya da yerleşik Tesco PLC dir ve Şirket hisselerinin %7,08 i (28 Şubat 2009: %7,08) İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda işlem görmektedir (Dipnot 8). Şirket in 31 Ağustos 2009 tarihi itibariyle bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı dur (28 Şubat 2009: 6.925). Şirket in içinde bulunduğu perakendecilik sektöründen kaynaklanan ara dönem finansal tabloları önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetler bulunmamaktadır. Şirket in kayıtlıgenel müdürlük adresi aşağıdaki gibidir: Yeni HavaalanıCaddesi No: 40, Çiğli-İzmir DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI 2.1 Özel Hesap Dönemi Şirket in hesap dönemi her yılın Mart ayının 1. günü başlar ve izleyen yılın Şubat ayının son günü sona erer. 2.2 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Şirket in ara dönem özet finansal tabloları, SPK tarafından yayınlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanmıştır. SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanmasıve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esaslarıbelirlemektedir. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarınıavrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle UluslararasıFinansal Raporlama Standartları( UMS/UFRS ) na göre hazırlamalarıgerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UluslararasıMuhasebe StandartlarıKurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farklarıtürkiye Muhasebe StandartlarıKurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırıolmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. 6

10 DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almışolduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığınıilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı(ums 29) uygulanmamıştır. SPK nın Seri: XI, No:29 sayılıtebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarınıums 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayıtercih etmiş, söz konusu özet finansal tablolarınıspk Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlamıştır. Finansal tabloların hazırlanıştarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farklarıtmsk tarafından henüz ilan edilmediğinden, ara dönem özet finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılıtebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığıspk Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanmasıtavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esasıbaz alınarak Şirket in fonksiyonel ve raporlama para birimi olan Türk Lirası( TL ) olarak hazırlanmıştır. 2.3 İşletmenin Sürekliliği Şirket in 1 Mart - 31 Ağustos 2009 ara hesap dönemine ait mali tablolarıişletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. 31 Ağustos 2009 tarihi itibariyle Şirket in toplam kısa vadeli yükümlülükleri, toplam dönen varlıklarını TL tutarında aşmışolmakla birlikte, söz konusu kısa vadeli yükümlülükler TL tutarında ilişkili taraflara borçlarıiçermekte olup (Dipnot 3) Şirket Yönetimi, Şirket in faaliyetlerini sürdürebilmesi ve yükümlülüklerini yerine getirebilmesi konularında Şirket in ana ortağıtesco PLC ile birlikte sürdürdükleri çalışmalar ve geleceğe yönelik planlar doğrultusunda herhangi bir tereddüt duymamaktadır. 2.4 KarşılaştırmalıBilgiler Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in mali tablolarıönceki dönemle karşılaştırmalıolarak hazırlanmaktadır. Şirket, 31 Ağustos 2009 tarihi itibariyle ara dönem özet bilançosunu 28 Şubat 2009 tarihi itibariyle hazırlanmışbilançosu ile; 1 Mart - 31 Ağustos 2009 hesap dönemine ait özet kapsamlıgelir, nakit akım ve özkaynaklar değişim tablolarınıise 1 Mart - 31 Ağustos 2008 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalıolarak düzenlemiştir. 7

11 DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan muhasebe politikaları1 Mart Şubat 2009 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardaki açıklamalar ile, aşağıda belirtilen husus dışında, tutarlıdır: Ara dönemlerde vergi karşılıklarıyıl sonu mali sonuçlarına uygulanmasıbeklenen vergi oranlarıgöz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. 1 Mart - 31 Ağustos 2009 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet finansal tablolar, 1 Mart Şubat 2009 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir. Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet finansal tablolarda dikkate alınmıştır. 2.6 SPK tarafından sunumu zorunlu kılınan bilgiler SPK'nın Seri: XI No: 29 sayılıtebliği ve ona açıklama getiren duyurularıuyarınca, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlayan işletmelerin döviz pozisyonu tablosunu, toplam ihracat ve toplam ithalat tutarlarıile toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranınıözet finansal tablo dipnotlarında sunmalarızorunludur (Dipnot 12). 2.7 UluslararasıFinansal Raporlama Standartları ndaki 1 Mart 2009 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemlerinde geçerli ve Şirket in faaliyetleriyle ilgili olan değişiklikler * UMS 1 (Değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu (1 Ocak 2009 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir): Değişiklik, sermayede kontrol gücü olmayan paylardan kaynaklanan gelir gider değişikliklerinin özkaynaklar değişim tablosunda gösterilmesini engellemekte, kontrol gücü olmayan paylardan kaynaklanan değişikliklerin ana ortaklık paylarından kaynaklanan değişikliklerden ayrıgösterilmesini öngörmektedir. Tüm kontrol gücü olmayan paylardan kaynaklanan değişikliklerin ayrıbir performans tablosunda (kapsamlıgelir tablosu) gösterilmesi öngörülmektedir. Ancak, işletmeler tek bir tablo (kapsamlı gelir tablosu) ya da iki tablo (gelir tablosu ve kapsamlıgelir tablosu) sunmak konusunda serbest bırakılmışlardır. Geçmişdönem bilgilerinin değiştirilmesi ya da yeniden sınıflandırılması durumunda yeniden düzenlenmişgeçmişdönem bilançosunun karşılaştırmalıdönem sonu bilançosu ile birlikte verilmesi gerekmektedir. UMS 1 (Değişiklik) Şirket tarafından 1 Mart 2009 tarihinden geçerli olmak üzere uygulanmaktadır. Şirket, buna istinaden tek bir kapsamlıgelir tablosunu kullanmayıseçmiştir. 8

12 DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) * UMS 23 (Değişiklik), Borçlanma Maliyetleri (1 Ocak 2009 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir): Değişiklik, özellikli bir varlığın (amaçlandığışekilde kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlığıifade eder) iktisabı, yapımıya da üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetlerinin söz konusu varlığın maliyetinin bir parçasıolarak aktifleştirilmesini öngörmektedir. Bu borçlanma maliyetlerinin oluştuğu dönemde gelir tablosuna gider olarak muhasebeleştirilmesi yöntemi kaldırılmaktadır. UMS 23 (Değişiklik) Şirket tarafından 1 Mart 2009 tarihinden geçerli olmak üzere uygulanmaktadır. Söz konusu değişiklikler, Şirket in özellikli varlığıbulunmaması sebebiyle ara dönem özet finansal tablolarınıetkilememiştir. * UMS 36 (Değişiklik), Varlıklarda Değer Düşüklüğü (1 Ocak 2009 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir): Değişiklik UMSK nın Mayıs 2008 de yayınlanan yıllık geliştirme projesi kapsamında yapılmıştır. Satışiçin gerekli maliyetler düşüldükten sonraki makul değer hesaplamasıindirgenmişnakit akımlarıyöntemine dayanıyorsa, kullanım değeri için yapılan açıklamaların aynılarıverilmelidir. Şirket, UMS 36 (Değişiklik) i 1 Mart 2009 dan itibaren doğabilecek değer düşüklüğü açıklamalarıiçin uygulamaktadır. UMSK nın Mayıs 2008 de yayınlanan yıllık geliştirme projesi kapsamında aşağıdaki standartlarda küçük değişiklikler meydana gelmiştir. Şirket in finansal tablolarına önemli bir etkisi beklenmediğinden, bu değişiklikler detaylıbir biçimde incelenmemiştir. * UFRS 7 Finansal Araçlar - Dipnotlar, * UMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar, * UMS 10 Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar, * UMS 18 Hasılat, * UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama * UMS 38 (Değişiklik), Maddi Olmayan Duran Varlıklar (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). * UMS 19 (Değişiklik), Çalışanlara Sağlanan Faydalar (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). * UMS 39 (Değişiklik), Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçümleme (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). * UMS 1 (Değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). 2.8 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlıvarlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasınıve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarınıetkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasınıgerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket in önemli muhasebe varsayım ve tahminleri şunlardır: 9

13 DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Gelir vergileri Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili bir çok işlem ve hesaplama normal işakışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığıbelirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasınıgerektirmektedir. Şirket, gelecek yıllara devreden mali zararlardan doğan ve gelecekte vergilendirilebilecek karlar aracılığıyla gerçekleşecek olan ertelenmişvergi varlıklarınıilerki yıllarda bu alacakların indirim konusu yapılabileceği tutar oranında kar elde edilebileceği ihtimali göz önünde bulundurularak finansal tablolara yansıtmakta olup vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu olaylar ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklıolduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmişvergi gelir/ giderini etkileyebilecektir. DİPNOT 3 - İLİŞKİLİTARAF AÇIKLAMALARI i. İlişkili tarafların bakiyeleri: a) İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar: 31 Ağustos Şubat 2009 Tesco International Sourcing Ltd Tesco International Services Ltd Tesco Stores Ltd Tesco Global Aruhazak Rt Diğer Şirket in 31 Ağustos 2009 tarihi itibariyle Tesco International Sourcing Ltd., Tesco Stores Ltd. ve Tesco International Services Ltd. den olan alacaklarının önemli bir kısmı, hizmet faturalarından ve ticari mal ithalat avanslarından oluşmaktadır. 31 Ağustos 2009 ve 28 Şubat 2009 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir: Vadesi geçen alacaklar gün vadeli gün vadeli

14 DİPNOT 3 - İLİŞKİLİTARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) 31 Ağustos 2009 ve 28 Şubat 2009 tarihleri itibariyle vadesi geçen ilişkili taraflardan ticari alacakların yaşlandırmasıaşağıdaki gibidir: 31 Ağustos Şubat ay arası ay arası Şirket yönetimi ilişkili taraflardan alacaklarınıtahsil etmedeki geçmişdeneyimini göz önünde bulundurarak bir risk öngörmediği için bu alacaklara yönelik herhangi bir karşılık ayırmamıştır. b) İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar: Tesco PLC c) İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar: Tesco International Services Ltd Dunnhumby Ltd Tesco Stores Ltd Tesco Hindustan Service Centre Private Ltd Tesco PLC Diğer Şirket in 31 Ağustos 2009 tarihi itibariyle Tesco International Services Ltd. ye olan kısa vadeli ticari borçlarıhizmet alımlarından, Dunnhumby Ltd. ye olan kısa vadeli ticari borçlarıise alınan danışmanlık hizmetinden kaynaklanmaktadır (28 Şubat 2009: Tesco PLC ye olan kısa vadeli ticari borçları, Tesco PLC den alınan avans ödemesinden oluşmaktadır). 11

15 DİPNOT 3 - İLİŞKİLİTARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) d) İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar: 31 Ağustos Şubat 2009 Tesco Stores Ltd Tesco International Services Ltd Tesco-Global Aruhazak Rt Ağustos 2009 tarihi itibariyle Tesco Stores Ltd. ye olan borçlar, söz konusu şirketten alınan toplam TL lik kredinin ana parasıve TL tutarındaki faiz tahakkuklarından (28 Şubat 2009: Tesco Stores Ltd. ye olan borçlar, söz konusu şirketten alınan toplam TL lik kredinin TL tutarındaki faiz tahakkuklarından ve yurtdışından gelen çalışanların yapmışolduklarıharcamalardan) oluşmaktadır. Tesco Stores Ltd. den temin edilen TL lik söz konusu kredinin vadesi 3 Mart 2010 olup yıllık faiz oranı%20,99 dur. e) İlişkili taraflara uzun vadeli diğer borçlar: Tesco PLC Tesco Stores Ltd Tesco PLC ye olan borçlar, söz konusu şirketten alınan toplam TL tutarında 2 Ekim 2058 vadeli, faizsiz krediden oluşmaktadır. 1 Mart - 1 Haziran - 1 Mart - 1 Haziran - 31 Ağustos Ağustos Ağustos Ağustos 2008 ii. İlişkili taraflar ile olan işlemler: a) Mal alımları: Tesco International Sourcing Ltd b) Hizmet alımları: Tesco International Services Ltd Tesco Stores Ltd Dunnhumby Ltd Tesco Hindustan Service Centre Private Ltd Diğer

16 DİPNOT 3 - İLİŞKİLİTARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) c) Hizmet satışları: 1 Mart - 1 Haziran - 1 Mart - 1 Haziran - 31 Ağustos Ağustos Ağustos Ağustos 2008 Tesco International Services Ltd Tesco Global Aruhazak Rt Tesco Stores Ltd Tesco PLC Diğer d) Finansman gideri: Tesco Stores Ltd e) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Üst düzey yöneticiler, genel müdür, direktörler ve koordinatörlerden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli faydalar İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar İşten ayrılma sonrası sağlanan faydalar Hisse bazlıödemeler Diğer uzun vadeli faydalar

17 DİPNOT 4 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Maliyet değeri: Transferler 1 Mart 2009 İlaveler (Dipnot 5) 31 Ağustos 2009 Arsa Binalar Tenzil: Birikmişamortisman: Binalar ( ) ( ) - ( ) Net defter değeri Maliyet değeri: Transferler 1 Mart 2008 İlaveler (Dipnot 5) 31 Ağustos 2008 Arsa Binalar Tenzil: Birikmişamortisman: Binalar ( ) ( ) - ( ) Net defter değeri Şirket in sahip olduğu yatırım amaçlıgayrimenkullerin önemli bir kısmı, kira sözleşmeleri kapsamında kiraya verilen mağaza alanlarıve bu alanlara isabet eden arsa paylarından oluşmaktadır. Cari dönemdeki maddi varlıklardan transferlerin önemli bir bölümü Balıkesir-Ayvalık taki aktifleştirilen yatırım amaçlıarsa ve binalardan oluşmaktadır. 1 Mart - 31 Ağustos 2009 ara hesap dönemi içerisinde yatırım amaçlıgayrimenkullerden elde edilen kira geliri TL (1 Mart - 31 Ağustos 2008: TL) olup esas faaliyet gelirleri hesabıaltında muhasebeleştirilmiştir. 31 Ağustos 2009 tarihi itibariyle, söz konusu yatırım amaçlıgayrimenkullerin kira kontratları süresince elde edilecek olan kira gelirleri üzerinden hesaplanan yaklaşık makul değerleri TL dir (28 Şubat 2009: TL). 14

18 DİPNOT 5 - MADDİDURAN VARLIKLAR 1 Mart - 31 Ağustos 2009 ara hesap dönemi içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmişamortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Maddi olmayan Transferler duran varlıklara Değer 1 Mart 2009 İlaveler Çıkışlar (Dipnot 4) transferler düşüklüğü 31 Ağustos 2009 Maliyet: Arsa Yeraltıve yerüstü düzenlemeleri Binalar (2.865) Özel maliyetler ( ) Makine ve ekipmanlar Motorlu taşıtlar ( ) Demirbaşlar ( ) Yapılmakta olan yatırımlar ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Birikmişamortismanlar: Yeraltıve yerüstü düzenlemeleri ( ) ( ) ( ) Binalar ( ) ( ) ( ) Özel maliyetler ( ) ( ) ( ) Makine ve ekipmanlar ( ) ( ) ( ) Motorlu taşıtlar ( ) ( ) ( ) Demirbaşlar ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri

19 DİPNOT 5 - MADDİDURAN VARLIKLAR (Devamı) 1 Mart - 31 Ağustos 2008 ara hesap dönemi içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmişamortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Maddi olmayan Transferler duran varlıklara 1 Mart 2008 İlaveler Çıkışlar (Dipnot 4) transferler 31 Ağustos 2008 Maliyet: Arsa Yeraltıve yerüstü düzenlemeleri Binalar Özel maliyetler (1.602) Makine ve ekipmanlar ( ) Motorlu taşıtlar (71.838) Demirbaşlar (74.401) Yapılmakta olan yatırımlar ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Birikmişamortismanlar: Yeraltıve yerüstü düzenlemeleri ( ) (70.687) ( ) Binalar ( ) ( ) ( ) Özel maliyetler ( ) ( ) ( ) Makine ve ekipmanlar ( ) ( ) ( ) Motorlu taşıtlar ( ) ( ) ( ) Demirbaşlar ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri

20 DİPNOT 5 - MADDİDURAN VARLIKLAR (Devamı) TL tutarındaki cari dönem toplam amortisman ve itfa payıgiderleri genel yönetim giderleri altında sınıflandırılmıştır (1 Mart Ağustos 2008: TL). Şirket in, cari dönemde aktifleştirmişolduğu arsa ve binaların önemli bir bölümü Balıkesir-Ayvalık ta bulunan ve cari dönem içerisinde faaliyete geçen alışverişmerkezine ilişkindir. 1 Mart Ağustos 2009 ara hesap dönemi içerisinde, yapılmakta olan yatırımlara ilavelerin TL tutarındaki kısmımuhtelif bölgelerde gerçekleştirilen arsa alımlarından oluşmaktadır. 31 Ağustos 2009 tarihi itibariyle yapılmakta olan yatırımların önemli bir kısmışirket in yeni mağaza yatırımlarından oluşmaktadır. DİPNOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR 31 Ağustos Şubat 2009 TL krediler TL spot krediler - faizsiz Kısa vadeli finansal borçlar Kısa vadeli TL kredilerin ağırlıklıortalama faiz oranıyıllık %9,05 olup, vadeleri bir ay içerisindedir (28 Şubat 2009: Yoktur). Kısa vadeli faizsiz spot kredilerin vadeleri 5 gün (28 Şubat 2009: 5 gün) içerisindedir. Söz konusu kredilerin makul değerlerinin taşınan değerlerine yaklaşık olduğu tahmin edilmektedir. DİPNOT 7 - TİCARİBORÇLAR Kısa vadeli diğer ticari borçlar: 31 Ağustos Şubat 2009 Satıcılar cari hesapları Tenzil: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemişfinansman maliyeti ( ) ( ) Satıcılara borçlar ticari mal alımlarından ve yapılmakta olan maddi duran varlık yatırımlarından kaynaklanmaktadır. 31 Ağustos 2009 tarihi itibariyle kısa vadeli ticari borçlar için hesaplanan tahakkuk etmemişfinansman maliyeti için kullanılan etkin ağırlıklıortalama faiz oranıyıllık %9,41 (28 Şubat 2009: yıllık %12,04) olup kısa vadeli ticari borçların ortalama vadeleri 2 ay içerisindedir (28 Şubat 2009: 2 ay). 17

21 DİPNOT 8 - ÖZKAYNAKLAR Şirket in 31 Ağustos 2009 ve 28 Şubat 2009 tarihlerindeki hissedarlarıve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: 31 Ağustos Şubat 2009 Hisse Pay Pay Pay Pay Hissedar Tipi Oranı(%) Tutarı(TL) Oranı(%) Tutarı(TL) Tesco PLC A, B 92, , Diğer A, B 7, , , , Sermaye düzeltme farkları(*) (*) SPK Seri: XI, No: 20 sayılı Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliği 14. maddesi uyarınca yapılan enflasyona göre düzeltme sonucunda ortaya çıkan tutardır. Şirket in onaylanmışve çıkarılmışsermayesi her biri 1 TL kayıtlınominal bedeldeki hisseden oluşmaktadır (28 Şubat 2009: TL). Şirket in kayıtlısermaye tavanı TL dir (28 Şubat 2009: TL) TL (28 Şubat 2009: TL) tutarındaki hisse senedi ihraç primi, Şirket in sermaye artışısırasındaki hisse senetlerinin fiyatıile nominal değerleri arasındaki farkıtemsil eder. 13 Şubat 2004 tarihli Olağanüstü Genel Kurul kararıyla yapılan değişiklik sonrasışirket in (A) Grubu hisseleri nama yazılıdır. (A) Grubu hisselere sahip hissedarlar Şirket in Pay Defteri ndeki kayıtlara uygun olarak belirlenir. Şirket in (B) Grubu hisseleri hamiline yazılıhisselerdir. Nama yazılıhisse senetleri ciro ve teslim edilmek suretiyle devredilirler. Hisselerin devri ancak Yönetim Kurulu nun söz konusu hisse devir işlemine izin vermesi ve bunun Şirket in Pay Defteri ne kaydıhalinde mümkündür. Yönetim Kurulu hiç bir gerekçe göstermeksizin hisse senedinin devrine izin vermemek ve izinsiz yapılan devirleri pay defterine kaydetmemek hakkına sahiptir. Ancak; a) (A) Grubu hissedarların hisselerini kanuni mirasçılarına devretmeleri, b) (A) Grubu hissedarların çoğunluğuna sahip olduklarışirketlere ve/ veya hükmi şahıs şirket ortaklarının kendilerinin çoğunluğuna sahip şahıs ve/veya şirketlere devretmeleri halinde bu hususların belge ile Yönetim Kurulu na tevsiki şartıile Yönetim Kurulu nca Pay Defterine kaydedilir. 18

22 DİPNOT 8 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) Şirket in işleri ve idaresi Genel Kurul tarafından Türk Ticaret Kanunu nun hükümlerine göre hissedarlar arasından seçilecek en az dokuz üyeden oluşan bir Yönetim Kurulu tarafından yürütülür. Yönetim Kurulu Üyelerinin beşadedi; (A) Grubu pay sahiplerinin çoğunluğunun göstereceği adaylar arasından seçilir. Yönetim Kurulu nun görev yapmasısırasında herhangi bir nedenle bir üyelik açıldığı takdirde Türk Ticaret Kanunu nun 315. maddesi gereğince ilk Genel Kurul toplantısına kadar görev yapmak üzere, Yönetim Kurulu tarafından yeni bir üye seçilecektir. Yönetim Kurulu Üyeleri en çok üç yıl için seçilirler. Süresi sona eren Yönetim Kurulu Üyeleri yeniden seçilebilirler. Genel Kurul gerek görürse, Yönetim Kurulu Üyelerini her zaman değiştirebilir. Ayrıca, olağan ve olağanüstü genel kurul toplantılarında (A) Grubu pay sahiplerinin her bir hisse için 100 oy hakkıbulunmaktadır. (B) Grubu hisselerine ise tanınan herhangi bir imtiyaz yoktur. Şirket in 15 Temmuz 2009 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında 1 Mart Şubat 2009 özel hesap döneminde dönem zararı olmasınedeniyle kar dağıtımıyapılmamasına karar verilmiştir. DİPNOT 9 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ Satışgelirleri: 1 Mart - 1 Haziran - 1 Mart - 1 Haziran - 31 Ağustos Ağustos Ağustos Ağustos 2008 Ticari mal satışları Diğer Brüt satışlar Tenzil: İndirimler ( ) ( ) ( ) ( ) İadeler ( ) ( ) ( ) ( ) Net Satışlar Satışların maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt kar Şirket in diğer satışlardan kaynaklanan gelirlerinin TL tutarındaki (1 Mart - 31 Ağustos 2008: TL) kısmıkira gelirlerinden, geri kalan tutar ise satıcıve taşeronlara sağladığıhizmetlerden oluşmaktadır. 19

23 DİPNOT 10 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER a) Diğer faaliyetlerden gelirler 1 Mart - 1 Haziran - 1 Mart - 1 Haziran - 31 Ağustos Ağustos Ağustos Ağustos 2008 Konusu kalmayan stok karşılıkları Konusu kalmayan diğer karşılıklar Maddi duran varlık satışkarı Şüpheli alacak tahsilatları Diğer b) Diğer faaliyetlerden giderler Stok değer düşüklüğü ( ) ( ) ( ) ( ) Şarta bağlızararlar ( ) ( ) ( ) (53.168) Kapanan mağaza giderleri ( ) ( ) (8.330) (8.271) Şüpheli alacak gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Maddi duran varlık satışzararı - - ( ) ( ) Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) DİPNOT 11 - FİNANSAL GELİRLER VE GİDERLER Finansal gelirler: Kur farkıgeliri Faiz geliri Vade unsuru içeren ticari işlemlerden kaynaklanan finansal gelir- net Finansal giderler: Kredi kartıtahsilatlarıile ilgili banka komisyon ve finansman giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Faiz giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Kur farkıgiderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer ( ) (62.055) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 20

24 DİPNOT 12 - YABANCI PARA POZİSYONU YabancıPara Pozisyonu Tablosu 31 Ağustos Şubat 2009 TL ABD TL ABD Karşılığı Doları Avro GBP Karşılığı Doları Avro GBP 1. Ticari Alacaklar a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesaplarıdahil) b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar (1+2+3) Ticari Alacaklar a. Parasal Finansal Varlıklar b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar Diğer Duran Varlıklar (5+6+7) Toplam Varlıklar (4+8) Ticari Borçlar Finansal Yükümlülükler a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler Kısa Vadeli Yükümlülükler ( ) Ticari Borçlar Finansal Yükümlülükler a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler ( ) Toplam Yükümlülükler (13+17) Bilanço DışıDöviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık/ (Yükümlülük ) Pozisyonu (19a-19b) a. Aktif Karakterli Bilanço DışıDöviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı b. Aktif Karakterli Bilanço DışıDöviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı Net YabancıPara Varlık/ (Yükümlülük)/ Pozisyonu ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a a a) ( ) ( ) ( ) ( ) 22. Döviz Hedge i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı İhracat İthalat

25 DİPNOT 12 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı) 31 Ağustos 2009 Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu ABD Doları nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: Kar/Zarar Özkaynaklar Yabancıparanın Yabancıparanın Yabancıparanın Yabancıparanın değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi 1- ABD Dolarınet varlık/ yükümlülüğü (19.944) ABD Dolarıriskinden korunan kısmı(-) ABD DolarıNet Etki (1+2) (19.944) - - Avro nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: 4- Avro net varlık/ yükümlülüğü 625 (625) Avro riskinden korunan kısım (-) Avro Net Etki (4+5) 625 (625) - - GBP nin TL karşısında ortalama %10 değerlenmesi halinde: 7- GBP net varlık/ yükümlülüğü ( ) GBP riskinden korunan kısım (-) GBP VarlıklarıNet Etki (7+8) ( ) TOPLAM (3+6+9) ( )

26 DİPNOT 12 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı) 28 Şubat 2009 Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu ABD Doları nın TL karşısında %20 değerlenmesi halinde: Kar/Zarar Özkaynaklar Yabancıparanın Yabancıparanın Yabancıparanın Yabancıparanın değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi 1- ABD Dolarınet yükümlülük (35.652) ABD Dolarıriskinden korunan kısmı(-) ABD DolarıNet Etki (1+2) (35.652) - - Avro nun TL karşısında %20 değerlenmesi halinde: 4- Avro net yükümlülük (51.006) Avro riskinden korunan kısım (-) Avro Net Etki (4+5) (51.006) - - GBP nin TL karşısında ortalama %20 değerlenmesi halinde 7- GBP net varlık/ yükümlülüğü ( ) GBP riskinden korunan kısım (-) GBP VarlıklarıNet Etki (7+8) ( ) TOPLAM (3+6+9) ( )

27 DİPNOT 13 - HİSSE BAŞINA KAYIP Hisse başına esas kayıp, net zararın çıkarılmışadi hisselerin sözkonusu dönemdeki ağırlıklıortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. 1 Mart - 1 Haziran - 1 Mart - 1 Haziran - 31 Ağustos Ağustos Ağustos Ağustos 2008 Net dönem zararı A ( ) ( ) ( ) ( ) Adi hisselerin ağırlıklıortalama adedi B Nominal değeri 1 TL olan hisse başına kayıp A/B (0,3974) (0,1570) (0,5067) (0,3095) Hisse başına esas ve nispi kayıp arasında hiçbir dönem için herhangi bir fark bulunmamaktadır. 31 Ağustos 2009 tarihi itibariyle ara dönem özet finansal tablolarda dönem zararıbulunmasıve temettü dağıtımısöz konusu olmadığıiçin, Yönetim Kurulu nca herhangi bir kar payıdağıtımı hesaplanmamaktadır. DİPNOT 14 - ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Alınan teminatlar: 31 Ağustos Şubat 2009 Teminat mektupları Taahhütnameler Teminat çekleri Teminat senetleri b) Verilen teminatlar: Teminat mektupları

28 DİPNOT 14 - ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) c) Devam etmekte olan vergi incelemesi ve önemli davalar : (1) 1 Mart - 31 Ağustos 2009 ara hesap dönemi içerisinde, Maliye BakanlığıHesap Uzmanları Kurulu Başkanlığıtarafından 1 Mart Şubat 2008 özel hesap dönemine ilişkin vergi incelemesi yapılmışolup ara dönem özet finansal tabloların onaylandığıtarih itibariyle, Şirket e inceleme sonucuna ilişkin herhangi bir tebligat yapılmamıştır. Şirket yönetimi söz konusu incelemeye istinaden herhangi bir gider karşılığına gerek olmadığına inanmaktadır. (2) Şirket lehine ve aleyhine açılmışve halihazırda devam eden muhtelif davalara ilişkin olarak Şirket yönetimi, her dönem sonunda bu davaların olasısonuçlarınıve finansal etkisini değerlendirmekte ve bu değerlendirme sonucunda olasıkazanç ve yükümlülüklere karşıgerekli görülen karşılıklar ayrılmaktadır. 31 Ağustos 2009 tarihi itibari ile ayrılan karşılık tutarı TL (28 Şubat 2009: TL) olup Şirket tarafından açılmışmuhtelif davalara ilişkin olarak ise TL (28 Şubat 2009: TL) tutarında şarta bağlıkazanç bulunmaktadır