TESCO KĐPA KĐTLE PAZARLAMA TĐCARET VE GIDA SANAYĐ A.Ş. 1 MART - 31 MAYIS 2009 ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT ÖZET FĐNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 TESCO KĐPA KĐTLE PAZARLAMA TĐCARET VE GIDA SANAYĐ A.Ş. 1 MART - 31 MAYIS 2009 ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT ÖZET FĐNANSAL TABLOLAR

2 1 MART - 31 MAYIS 2009 ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT ÖZET FĐNANSAL TABLOLAR ĐÇĐNDEKĐLER SAYFA ÖZET BĐLANÇOLAR ARA DÖNEM ÖZET GELĐR TABLOLARI... 3 ARA DÖNEM ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞĐŞĐM TABLOLARI... 4 ARA DÖNEM ÖZET NAKĐT AKIM TABLOLARI MART - 31 MAYIS 2009 ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT ARA DÖNEM ÖZET FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR 6-23 DĐPNOT 1 ŞĐRKET ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU DĐPNOT 2 ÖZET FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĐTĐKALARI DĐPNOT 3 ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI DĐPNOT 4 DĐĞER DÖNEN VARLIKLAR DĐPNOT 5 YATIRIM AMAÇLI GAYRĐMENKULLER DĐPNOT 6 MADDĐ DURAN VARLIKLAR DĐPNOT 7 MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR DĐPNOT 8 VERGĐLER DĐPNOT 9 TĐCARĐ BORÇLAR DĐPNOT 10 ÖZKAYNAKLAR DĐPNOT 11 YABANCI PARA POZĐSYONU DĐPNOT 12 FĐNANSAL GELĐRLER/ GĐDERLER DĐPNOT 13 HĐSSE BAŞINA KAYIP DĐPNOT 14 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 23

3 31 MAYIS 2009 VE 28 ŞUBAT 2009 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE ÖZET BĐLANÇOLAR VARLIKLAR Sınırlı incelemeden Bağımsız Dipnot geçmemiş denetimden geçmiş Referansları 31 Mayıs Şubat 2009 Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar - Đlişkili Taraflardan Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar - Đlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Varlıklar Maddi Olmayan Varlıklar Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Mart - 31 Mayıs 2009 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar, Tesco Kipa Kitle Pazarlama Ticaret ve Gıda Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 2 Temmuz 2009 tarihinde onaylanmıştır. Đzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1

4 31 MAYIS 2009 VE 28 ŞUBAT 2009 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE ÖZET BĐLANÇOLAR KAYNAKLAR Sınırlı incelemeden Bağımsız Dipnot geçmemiş denetimden geçmiş Referansları 31 Mayıs Şubat 2009 Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar - Đlişkili Taraflara Ticari Borçlar Diğer Ticari Borçlar Diğer Borçlar - Đlişkili Taraflara Diğer Borçlar Diğer Borçlar Borç Karşılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Diğer Borçlar - Đlişkili Taraflara Diğer Borçlar Diğer Borçlar Kıdem Tazminatı Karşılığı Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Hisse Senetleri Đhraç Primleri Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Zararları ( ) ( ) Net Dönem Zararı ( ) ( ) TOPLAM KAYNAKLAR Đzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2

5 1 MART - 31 MAYIS 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT ÖZET GELĐR TABLOLARI Sınırlı Sınırlı incelemeden incelemeden geçmemiş geçmemiş Dipnot 1 Mart - 1 Mart - Referansları 31 Mayıs Mayıs 2008 Satış Gelirleri Satışların Maliyeti ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri ( ) ( ) FAALĐYET ZARARI ( ) ( ) Finansal Gelirler Finansal Giderler 12 ( ) ( ) VERGĐ ÖNCESĐ ZARAR ( ) ( ) Vergiler NET DÖNEM ZARARI ( ) ( ) Diğer kapsamlı gelir - - DĐĞER KAPSAMLI GELĐR (VERGĐ SONRASI) - - TOPLAM KAPSAMLI GELĐR ( ) ( ) Hisse Başına Kayıp 13 (0,2404) (0,1972) Đzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3

6 1 MART - 31 MAYIS 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞĐŞĐM TABLOLARI 1 Mart - 31 Mayıs 2008 ara hesap dönemine ilişkin özet özkaynaklar değişim tablosu: Sermaye Hisse Senetleri Kardan Ayrılan Geçmiş Yıllar Ödenmiş Düzeltme Đhraç Kısıtlanmış Karları/ Net Dönem Toplam Sermaye Farkları Primleri Yedekler (Zararları) Zararı Özkaynaklar 1 Mart ( ) Geçmiş yıllar karlarına transfer ( ) Net dönem zararı ( ) ( ) 31 Mayıs ( ) ( ) Mart - 31 Mayıs 2009 ara hesap dönemine ilişkin özet özkaynaklar değişim tablosu: Sermaye Hisse Senetleri Kardan Ayrılan Ödenmiş Düzeltme Đhraç Kısıtlanmış Geçmiş Yıllar Net Dönem Toplam Sermaye Farkları Primleri Yedekler Zararları Zararı Özkaynaklar 1 Mart ( ) ( ) Geçmiş yıllar karlarına transfer ( ) Net dönem zararı ( ) ( ) 31 Mayıs ( ) ( ) Đzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4

7 1 MART - 31 MAYIS 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT ÖZET NAKĐT AKIM TABLOLARI Đşletme faaliyetleri: Sınırlı incelemeden Sınırlı incelemeden geçmemiş geçmemiş Dipnot 1 Mart - 1 Mart - Referansları 31 Mayıs Mayıs 2008 Vergi öncesi zarar ( ) ( ) Vergi öncesi zarar ile işletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit mutabakatı için gerekli düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatı karşılığı Faiz geliri 12 ( ) ( ) Faiz gideri Stok değer düşüklüğü Konusu kalmayan stok karşılıkları ( ) ( ) ( ) Varlık ve yükümlüklerdeki değişimler: Kısa vadeli ticari alacaklardaki artış ( ) ( ) Uzun vadeli ticari alacaklardaki azalış Đlişkili taraflardan alacaklardaki azalış/ (artış) ( ) Stoklardaki artış ( ) ( ) Diğer alacaklardaki artış ( ) (25.375) Diğer dönen varlıklardaki artış 4 ( ) ( ) Diğer duran varlıklardaki azalış Kısa vadeli ticari borçlardaki artış Kısa vadeli diğer borçlardaki artış Kısa vadeli borç karşılıklarındaki artış Đlişkili taraflara ticari borçlardaki azalış 3 ( ) ( ) Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış Diğer uzun vadeli yükümlülüklerdeki azalış/ (artış) (40.266) (24.859) Diğer uzun vadeli borçlardaki artış (15.931) Đşletme faaliyetlerinden kullanılan net nakit ( ) ( ) Yatırım faaliyetleri: Tahsil edilen faiz Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları 6 ( ) ( ) Maddi duran varlık satış hasılatı Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Finansman faaliyetleri: Đlişkili taraflara ticari olmayan borçlarda artış/ (geri ödeme) ( ) Banka kredilerindeki artış ( ) Ödenen faiz ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden sağlanan/ (faaliyetlerinde kullanılan) net nakit ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış/ (azalış) ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi Đzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5

8 1 MART - 31 MAYIS 2009 ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT ÖZET FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR DĐPNOT 1 - ŞĐRKET ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU Tesco Kipa Kitle Pazarlama Ticaret ve Gıda Sanayi A.Ş. ( Şirket ) 1992 yılında Đzmir de kurulmuş olup ana faaliyet konusu hipermarket, süpermarket ve benzeri mağaza ve tesisleri aracılığıyla her türlü gıda ve tüketim maddeleri ticareti ile alışveriş merkezleri, akaryakıt satış ve servis istasyonları işletmeciliği yapmaktır. Şirket in, 31 Mayıs 2009 tarihi itibariyle 34 hipermarket ve alışveriş merkezi (28 Şubat 2009: 33), 69 ekspres market (28 Şubat 2009: 63) ve 2 akaryakıt istasyonuyla (28 Şubat 2009: 2) toplam m² (28 Şubat 2009: m²) satış alanında faaliyet göstermektedir. Şirket in ana ortaklığı Büyük Britanya da yerleşik Tesco PLC dir ve Şirket in hisseleri Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda işlem görmektedir (Dipnot 10). Şirket in 31 Mayıs 2009 tarihi itibariyle bünyesinde istihdam edilen personel sayısı dür (28 Şubat 2009: 6.925). Şirket in kayıtlı genel müdürlük adresi aşağıdaki gibidir: Yeni Havaalanı Caddesi No: 40, Çiğli-Đzmir DĐPNOT 2 - ÖZET FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĐTĐKALARI Şirket in hesap dönemi 11 Ağustos 2005 tarih ve 12 no lu Yönetim Kurulu kararı çerçevesinde yapılan başvurular ile bağlantılı olarak T.C. Maliye Bakanlığı Gelirler Genel Müdürlüğü nün 1 Ocak - 31 Aralık olan hesap döneminin 1 Mart - 28 Şubat olarak değiştirilmesine izin veren 22 Ağustos 2005 tarih ve sayılı yazısı çerçevesinde tadil edilmiştir. Buna göre hesap dönemi her yılın Mart ayının 1. günü başlar ve Şubat ayının son günü sona erer. 2.1 Sunuma Đlişkin Temel Esaslar Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ"i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. 6

9 1 MART - 31 MAYIS 2009 ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT ÖZET FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR DĐPNOT 2 - ÖZET FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĐTĐKALARI (Devamı) SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıştır. SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu özet finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlamıştır. Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, ilişikteki ara dönem özet finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş döneme ait finansal tablolar Tebliğ hükümleri uyarınca yeniden düzenlenmiştir. Đçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. Đşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirket in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir. Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Şirket in fonksiyonel ve raporlama para birimi olan Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmıştır. 2.2 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in mali tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Şirket, 31 Mayıs 2009 tarihi itibariyle ara dönem özet bilançosunu 28 Şubat 2009 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 1 Mart - 31 Mayıs 2009 hesap dönemine ait özet gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özkaynaklar değişim tablosunu ise 1 Mart - 31 Mayıs 2008 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. 7

10 1 MART - 31 MAYIS 2009 ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT ÖZET FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR DĐPNOT 2 - ÖZET FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĐTĐKALARI (Devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan muhasebe politikaları 28 Şubat 2009 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardakiler ile, aşağıda belirtilen husus dışında, uyumludur. Ara dönemlerde vergi karşılıkları yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oran ve matrahları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. 1 Mart - 31 Mayıs 2009 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet finansal tablolar, 1 Mart Şubat 2009 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir. Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet finansal tablolarda dikkate alınmıştır. Şirket in içinde bulunduğu sektör nedeniyle, ara dönem finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmamaktadır. SPK tarafından sunumu zorunlu kılınan bilgiler SPK'nın Seri: XI No: 29 sayılı tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlayan işletmelerin döviz pozisyonu tablosunu, toplam ihracat ve toplam ithalat tutarları ile toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranını özet finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 11). DĐPNOT 3 - ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI a) Đlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar: 31 Mayıs Şubat 2009 Tesco International Services Ltd Tesco Global Aruhazak Rt Tesco Stores Ltd Diğer Şirket in 31 Mayıs 2009 itibariyle Tesco Stores Ltd. ve Tesco International Services Ltd. den olan alacaklarının önemli bir kısmı, söz konusu grup şirketleri tarafından uluslararası tedarikçilere yansıtılacak ciro primlerinin Şirket e düşecek kısımlarından ve hizmet faturalarından oluşmaktadır. 8

11 1 MART - 31 MAYIS 2009 ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT ÖZET FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR DĐPNOT 3 - ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) 31 Mayıs 2009 ve 28 Şubat 2009 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir: 31 Mayıs Şubat 2009 Vadesi geçen alacaklar gün vadeli Mayıs 2009 ve 28 Şubat 2009 tarihleri itibariyle vadesi geçen ilişkili taraflardan ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir: 1-30 gün geçmiş ay geçmiş ay geçmiş Şirket yönetimi ilişkili taraflardan tahsilat konusunda bir risk öngörmediği için bu alacaklara yönelik herhangi bir karşılık ayırmamıştır. b) Đlişkili taraflardan diğer alacaklar: Tesco PLC c) Đlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar: Tesco International Services Ltd Tesco Hindustan Service Centre Private Ltd Tesco Stores Ltd Tesco PLC Diğer

12 1 MART - 31 MAYIS 2009 ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT ÖZET FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR DĐPNOT 3 - ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) d) Đlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar: 31 Mayıs Şubat 2009 Tesco Stores Ltd Tesco International Services Ltd Tesco-Global Aruhazak Rt e) Đlişkili taraflara uzun vadeli diğer borçlar: Tesco PLC Tesco Stores Ltd Mayıs 2009 itibariyle Tesco Stores Ltd ye olan borçlar, söz konusu şirketten alınan toplam TL lik kredilerden kaynaklanan TL tutarındaki faiz tahakkuklarından oluşmaktadır (28 Şubat 2009: Tesco Stores Ltd ye olan borçlar, söz konusu şirketten alınan toplam TL lik kredilerden kaynaklanan TL tutarındaki faiz tahakkuklarından ve yurtdışından gelen çalışanlarla ilgili maliyetlerden oluşmaktadır). ii) Đlişkili taraflar ile olan işlemler: 1 Mart Mart Mayıs Mayıs 2008 a) Mal alımları: Tesco International Sourcing Ltd b) Hizmet alımları: Tesco Stores Ltd Tesco International Services Ltd Dunnhumby Ltd Tesco Hindustan Service Centre Private Ltd Diğer c) Hizmet satışları: Tesco International Services Ltd Tesco Stores Ltd Diğer

13 1 MART - 31 MAYIS 2009 ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT ÖZET FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR DĐPNOT 3 - ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) d) Finansal giderler: 1 Mart Mart Mayıs Mayıs 2008 Tesco Stores Ltd e) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Üst düzey yöneticiler, genel müdür, direktörler ve koordinatörlerden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli faydalar Diğer uzun vadeli faydalar DĐPNOT 4 - DĐĞER DÖNEN VARLIKLAR 31 Mayıs Şubat 2009 Devreden katma değer vergisi ( KDV ) Verilen sipariş avansları Peşin ödenen giderler Peşin ödenen vergiler Personelden alacaklar Diğer Devreden KDV alacaklarının önemli bir kısmı, Şirket in yapmakta olduğu yatırım harcamaları neticesinde oluşmaktadır. Verilen sipariş avansları, Şirket in müteakip dönemlerdeki mal alımlarına istinaden yaptığı ödemelerden, peşin ödenen giderler ise mağazaların kira ödemelerinden oluşmaktadır. 11

14 1 MART - 31 MAYIS 2009 ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT ÖZET FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR DĐPNOT 5 - YATIRIM AMAÇLI GAYRĐMENKULLER Maliyet değeri: Transferler 1 Mart 2009 Đlaveler (Dipnot 6) 31 Mayıs 2009 Arsa Binalar Tenzil: Birikmiş amortisman: Binalar ( ) ( ) - ( ) Net defter değeri Maliyet değeri: Transferler 1 Mart 2008 Đlaveler (Dipnot 6) 31 Mayıs 2008 Arsa Binalar Tenzil: Birikmiş amortisman: Binalar ( ) ( ) - ( ) Net defter değeri Şirket in sahip olduğu yatırım amaçlı gayrimenkullerin önemli bir kısmı, kira sözleşmeleri kapsamında kiraya verilen mağaza alanları ve bu alanlara isabet eden arsa paylarından oluşmaktadır. 12

15 1 MART - 31 MAYIS 2009 ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT ÖZET FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR DĐPNOT 6 - MADDĐ DURAN VARLIKLAR 1 Mart - 31 Mayıs 2009 hesap dönemi içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Transferler Transferler 1 Mart 2009 Đlaveler Çıkışlar (Dipnot 5) (Dipnot 7) 31 Mayıs 2009 Maliyet: Arsa Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri Binalar (5.284) Özel maliyetler Makine ve ekipmanlar Motorlu taşıtlar ( ) Demirbaşlar (2.687) Yapılmakta olan yatırımlar ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Birikmiş amortismanlar: Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri ( ) (63.201) ( ) Binalar ( ) ( ) ( ) Özel maliyetler ( ) ( ) ( ) Makine ve ekipmanlar ( ) ( ) ( ) Motorlu taşıtlar ( ) ( ) ( ) Demirbaşlar ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri

16 1 MART - 31 MAYIS 2009 ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT ÖZET FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR DĐPNOT 6 - MADDĐ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 1 Mart - 31 Mayıs 2008 hesap dönemi içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Transferler Transferler 1 Mart 2008 Đlaveler Çıkışlar (Dipnot 5) (Dipnot 7) 31 Mayıs 2008 Maliyet: Arsa ( ) Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri Binalar (2.601) Özel maliyetler Makine ve ekipmanlar ( ) Motorlu taşıtlar Demirbaşlar (55.043) Yapılmakta olan yatırımlar ( ) (36.751) ( ) ( ) (36.751) Birikmiş amortismanlar: Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri ( ) (35.899) ( ) Binalar ( ) ( ) ( ) Özel maliyetler ( ) ( ) ( ) Makine ve ekipmanlar ( ) ( ) ( ) Motorlu taşıtlar ( ) ( ) ( ) Demirbaşlar ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri

17 1 MART MAYIS 2009 HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR DĐPNOT 7 - MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maliyet: Transferler 1 Mart 2009 Đlaveler (Dipnot 6) 31 Mayıs 2009 Haklar - Yazılım Tenzil: Birikmiş itfa payları ( ) ( ) - ( ) Net defter değeri Maliyet: Transferler 1 Mart 2008 Đlaveler (Dipnot 6) 31 Mayıs 2008 Haklar - Yazılım Tenzil: Birikmiş itfa payları ( ) ( ) - ( ) Net defter değeri DĐPNOT 8 - VERGĐLER 1 Mart Mayıs 2009 ve 1 Mart Mayıs 2008 ara hesap dönemlerine ait gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir: 1 Mart - 1 Mart - 31 Mayıs Mayıs Cari dönem kurumlar vergisi Ertelenmiş vergi geliri Toplam vergi gideri Ertelenmiş vergiler Şirket ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin kayıtlı değeri ile Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Müteakip dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %20 dir (28 Şubat 2009: %20). 15

18 1 MART MAYIS 2009 HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR DĐPNOT 8 VERGĐLER (Devamı) 31 Mayıs 2009 ve 28 Şubat 2009 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibariyle yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplamalarının dökümü aşağıdaki gibidir: Vergilendirilebilir geçici farklar Ertelenmiş vergi varlıkları/ (yükümlülükleri) 31 Mayıs Şubat Mayıs Şubat 2009 Maddi, maddi olmayan duran varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin defter değerleri ile yasal vergi matrahı arasındaki farklar ( ) ( ) Tahakkuk etmemiş finansman gideri- net ( ) ( ) Gelecek yıllara devreden mali zarar ( ) ( ) Borç ve gider karşılıkları ( ) ( ) Ciro primi karşılığı- net ( ) ( ) Stok değer düşüklüğü karşılığı ( ) ( ) Kıdem tazminatı karşılığı ( ) ( ) Tahsil edilen ertelenen hizmet gelirleri ( ) ( ) Ertelenmiş vergi varlıkları Ertelenmiş vergi yükümlülükleri ( ) ( ) Ertelenmiş vergi varlıkları- net Şirket, 31 Mayıs 2009 itibariyle mali hesap döneminde kullanılabilecek yatırım indirimlerinden kaynaklanan toplam TL (28 Şubat 2009: TL) tutarındaki ertelenen vergi varlığını gelecekte faydalanılması kuvvetle muhtemel olmadığı için kayıtlarına almamıştır. Ertelenmiş vergi hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir: Mart Mart - 31 Mayıs dönemine ait ertelenmiş vergi geliri Mayıs

19 1 MART MAYIS 2009 HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR DĐPNOT 9 TĐCARĐ BORÇLAR Kısa vadeli diğer ticari borçlar: 31 Mayıs Şubat 2009 Satıcılara borçlar Tenzil: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman maliyeti ( ) ( ) Satıcılara borçlar ticari mal alımlarından ve yapılmakta olan maddi duran varlık yatırımlarından kaynaklanmaktadır. 31 Mayıs 2009 tarihi itibariyle kısa vadeli ticari borçlar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansman maliyeti için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %10,55 (28 Şubat 2009: yıllık %12,04) olup ortalama vadeleri 1 ay içerisindedir (28 Şubat 2009: 1 ay). DĐPNOT 10 - ÖZKAYNAKLAR Şirket in 31 Mayıs 2009 ve 28 Şubat 2009 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: 31 Mayıs Şubat 2009 Hisse Pay Pay Pay Pay Hissedar Tipi Oranı (%) Tutarı (TL) Oranı (%) Tutarı (TL) Tesco PLC A, B 92, , Diğer (halka arz) A, B 7, , , , Sermaye düzeltme farkları (*) (*) SPK Seri: XI, No: 20 sayılı Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine Đlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliği 14. maddesi uyarınca yapılan enflasyona göre düzeltme sonucunda ortaya çıkan tutardır. Şirket in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi her biri 1 TL kayıtlı nominal bedeldeki hisseden oluşmaktadır (28 Şubat 2009: TL). Şirket in kayıtlı sermaye tavanı TL dir (28 Şubat 2009: TL). 17

20 1 MART MAYIS 2009 HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR DĐPNOT 10 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) TL (28 Şubat 2009: TL) tutarındaki hisse senedi ihraç primi, Şirket in sermaye artışı sırasındaki hisse senetlerinin fiyatı ile nominal değerleri arasındaki farkı temsil eder. 13 Şubat 2004 tarihli Olağanüstü Genel Kurul kararıyla yapılan değişiklik sonrası Şirket in (A) Grubu hisseleri nama yazılıdır. (A) Grubu hisselere sahip hissedarlar Şirket in Pay Defteri ndeki kayıtlara uygun olarak belirlenir. Şirket in (B) Grubu hisseleri hamiline yazılı hisselerdir. Nama yazılı hisse senetleri ciro ve teslim edilmek suretiyle devredilirler. Hisselerin devri ancak Yönetim Kurulu nun söz konusu hisse devir işlemine izin vermesi ve bunun Şirket in Pay Defteri ne kaydı halinde mümkündür. Yönetim Kurulu hiç bir gerekçe göstermeksizin hisse senedinin devrine izin vermemek ve izinsiz yapılan devirleri pay defterine kaydetmemek hakkına sahiptir. Ancak; a) (A) Grubu hissedarların hisselerini kanuni mirasçılarına devretmeleri, b) (A) Grubu hissedarların çoğunluğuna sahip oldukları şirketlere ve/ veya hükmi şahıs şirket ortaklarının kendilerinin çoğunluğuna sahip şahıs ve/veya şirketlere devretmeleri halinde bu hususların belge ile Yönetim Kurulu na tevsiki şartı ile Yönetim Kurulu nca Pay Defterine kaydedilir. Şirket in işleri ve idaresi Genel Kurul tarafından Türk Ticaret Kanunu nun hükümlerine göre hissedarlar arasından seçilecek en az dokuz üyeden oluşan bir Yönetim Kurulu tarafından yürütülür. Yönetim Kurulu Üyelerinin beş adedi; (A) Grubu pay sahiplerinin çoğunluğunun göstereceği adaylar arasından seçilir. Yönetim Kurulu nun görev yapması sırasında herhangi bir nedenle bir üyelik açıldığı takdirde Türk Ticaret Kanunu nun 315. maddesi gereğince ilk Genel Kurul toplantısına kadar görev yapmak üzere, Yönetim Kurulu tarafından yeni bir üye seçilecektir. Yönetim Kurulu Üyeleri en çok üç yıl için seçilirler. Süresi sona eren Yönetim Kurulu Üyeleri yeniden seçilebilirler. Genel Kurul gerek görürse, Yönetim Kurulu Üyelerini her zaman değiştirebilir. Ayrıca, olağan ve olağanüstü genel kurul toplantılarında (A) Grubu pay sahiplerinin her bir hisse için 100 oy hakkı bulunmaktadır. (B) Grubu hisselerine ise tanınan herhangi bir imtiyaz yoktur. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20 sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5 i olarak ayrılır. Đkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5 ini aşan dağıtılan karın %10 udur. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50 sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Yukarıda bahsi geçen tutarların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Şirket in 31 Mayıs 2009 tarihi itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı TL dir (28 Şubat 2009: TL). 18

21 1 MART MAYIS 2009 HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR DĐPNOT 10 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) SPK nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve geçmiş yıllar zararı nda izlenen tutarın, SPK nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, geçmiş yıllar zararı nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı. Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi. 1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre Ödenmiş Sermaye, Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler ve Hisse Senedi Đhraç Primleri nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi): - Ödenmiş Sermaye den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, Ödenmiş Sermaye kaleminden sonra gelmek üzere açılacak Sermaye Düzeltmesi Farkları kalemiyle; - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler ve Hisse Senedi Đhraç Primleri nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur. Sermaye Piyasası Kurulu nun 8 Şubat 2008 tarihli 4/138 sayılı kararı gereğince 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, asgari kar dağıtım oranı % 20 (28 Şubat 2009: %20) olarak uygulanacaktır. Buna göre bu dağıtımın şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut ödenmiş/çıkarılmış sermayelerinin % 5 inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki döneme ilişkin temettü dağıtımını gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları "eski" ve "yeni" şeklinde ayrılan anonim ortaklıklardan, 2008 yılı faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtmaları zorunluluğu getirilmiştir. 19

22 1 MART MAYIS 2009 HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR DĐPNOT 10 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) Ayrıca, 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamı, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır. Şirket in 25 Haziran 2008 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında 1 Mart Şubat 2008 özel hesap döneminde dönem zararı olması nedeniyle kar dağıtımı yapılmamasına karar verilmiştir. DĐPNOT 11 - YABANCI PARA POZĐSYONU Aşağıdaki tablo 31 Mayıs 2009 ve 28 Şubat 2009 ve tarihleri itibariyle Şirket in bilançodan kaynaklanan yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve yükümlülüklerin kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir: 31 Mayıs Şubat 2009 Varlıklar Yükümlülükler ( ) ( ) Net yabancı para varlık pozisyonu ( ) Döviz cinsinden tutarların TL eşdeğerleri: 31 Mayıs 2009 Toplam ABD Doları Avro Đngiliz Sterlini TL Nakit ve nakit benzerleri Đlişkili Taraflardan Ticari alacaklar Toplam yabancı para cinsinden varlıklar Mayıs 2009 Toplam ABD Doları Avro Đngiliz Sterlini TL Ticari borçlar Đlişkili Taraflardan Ticari borçlar Toplam yabancı para cinsinden yükümlülükler

23 1 MART MAYIS 2009 HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR DĐPNOT 11 - YABANCI PARA POZĐSYONU(Devamı) 28 Şubat 2009 Toplam ABD Doları Avro Đngiliz Sterlini TL Nakit ve nakit benzerleri Đlişkili taraflardan ticari alacaklar Toplam yabancı para cinsinden varlıklar Şubat 2009 Toplam ABD Doları Avro Đngiliz Sterlini YTL Ticari borçlar Đlişkili taraflardan ticari borçlar Toplam yabancı para cinsinden yükümlülükler Şirket in döviz pozisyonu ile ilgili kur riski duyarlılık analizi aşağıda açıklanmaktadır: 31 Mayıs 2009 tarihi itibariyle TL, Đngiliz Sterlini, ABD Doları ve Avro karşısında aynı anda %20 oranında değer kaybetseydi/ kazansaydı ve tüm değişkenler sabit kalsaydı, bu para birimlerinde olan varlık ve yükümlülüklerden doğan net kur farkı geliri sonucu net dönem zararı TL daha az/ fazla olacaktı (28 Şubat 2009: %10 oranında değer kaybetseydi/ kazansaydı net dönem zararı YTL daha az/ fazla). 1 Mart - 1 Mart - 31 Mayıs Mayıs 2008 Toplam ithalat tutarı Mayıs Şubat 2009 Toplam Döviz Yükümlülüğünün Hedge Edilme Oranı (%) 557 (93) Döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı, ilgili bilanço tarihleri olan 31 Mayıs 2009 ve 31 Mayıs 2008 itibariyle yabancı para varlıkların yabancı para yükümlülüklere bölünmesi ile hesaplanmıştır. 21

24 1 MART MAYIS 2009 HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR DĐPNOT 12 - FĐNANSAL GELĐRLER/ GĐDERLER Finansal gelirler: 1 Mart - 1 Mart - 31 Mayıs Mayıs 2008 Vade unsuru içeren ticari işlemlerden kaynaklanan finansal gelir Faiz geliri Kur farkı geliri Finansal giderler: Kredi kartı tahsilatları ile ilgili banka komisyon ve finansman giderleri Faiz giderleri Kur farkı giderleri Diğer DĐPNOT 13 - HĐSSE BAŞINA KAYIP Hisse başına esas kayıp, net zararın çıkarılmış hisselerin sözkonusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. 1 Mart - 1 Mart - 31 Mayıs Mayıs 2008 Net dönem zararı A ( ) ( ) Çıkarılmış hisselerin ağırlıklı ortalama adedi B Nominal değeri 1 TL olan hisse başına kayıp A/B (0,2404) (0.1972) Hisse başına esas ve nispi kayıp arasında hiçbir dönem için herhangi bir fark bulunmamaktadır. 22

25 1 MART MAYIS 2009 HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR DĐPNOT 14 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Alınan teminatlar: 31 Mayıs Şubat 2009 Teminat mektupları Taahhütnameler Teminat çekleri Teminat senetleri b) Verilen teminatlar: Teminat mektupları c) Şirket lehine ve aleyhine açılmış ve halihazırda devam eden muhtelif davalara ilişkin olarak Şirket yönetimi, her dönem sonunda bu davaların olası sonuçlarını ve finansal etkisini değerlendirmekte ve bu değerlendirme sonucunda olası kazanç ve yükümlülüklere karşı gerekli görülen karşılıklar ayrılmaktadır. 31 Mayıs 2009 tarihi itibari ile ayrılan karşılık tutarı TL (28 Şubat 2009: TL) olup Şirket tarafından açılmış muhtelif davalara ilişkin olarak ise TL (28 Şubat 2009: TL) tutarında şarta bağlı kazanç bulunmaktadır