BRİSA BRIDGESTONE SABANCI LASTİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

Transkript

1 BRİSA BRIDGESTONE SABANCI LASTİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU

2 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN SINIRLI DENETİM RAPORU Brisa Bridgestone Sabancı Lastik Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu na Giriş Brisa Bridgestone Sabancı Lastik Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin ( Şirket ) 30 Haziran 2015 tarihli ilişikteki özet bilançosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait ilgili özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özet özkaynaklar değişim tablosunun ve özet nakit akış tablosunun sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standardı 34 Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı na ( TMS 34 ) uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir. Sınırlı Denetimin Kapsamı Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz. Sonuç Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı na uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir. DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED Ömer Tanrıöver, SMMM Sorumlu Denetçi İstanbul, 10 Ağustos 2015

3 İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET BİLANÇO ÖZET KAR VEYA ZARAR TABLOSU... 3 ÖZET DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 4 ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 5 ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU ŞİRKET' İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 7 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR FİNANSAL BORÇLAR TÜREV ARAÇLAR TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR STOKLAR PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER MADDİ DURAN VARLIKLAR MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR TAAHHÜTLER HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ NİTELİKLERE GÖRE GİDERLER ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER FİNANSMAN GİDERLERİ GELİR VERGİLERİ İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN 19. KORUNMA MUHASEBESİ ÇERCEVESİNDE AÇIKLAMALAR.) RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 46

4 SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2015 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET BİLANÇO (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) VARLIKLAR Cari Dönem Geçmiş Dönem (Sınırlı Denetimden (Bağımsız Denetimden Dipnot Geçmiş) Geçmiş) Referansları 30 Haziran Aralık 2014 Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Türev Araçlar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Toplam Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı Toplam Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 1

5 SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2015 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET BİLANÇO (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Cari Dönem Geçmiş Dönem (Sınırlı Denetimden (Bağımsız Denetimden Dipnot Geçmiş) Geçmiş) Referansları 30 Haziran Aralık 2014 Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Türev Araçlar Ertelenmiş Gelirler Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Ertelenmiş Gelirler Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplam Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Paylara İlişkin Primler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Riskten Korunma Kazanç/ (Kayıpları) ( ) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Aktüeryal Kayıp ( ) ( ) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı Toplam Özkaynaklar TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 2

6 SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 DÖNEMİNE AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Cari Dönem Cari Dönem Geçmiş Dönem Geçmiş Dönem (Sınırlı Denetimden (Sınırlı Denetimden (Sınırlı Denetimden (Sınırlı Denetimden Geçmiş) Geçmemiş) Geçmiş) Geçmemiş) Dipnot 1 Ocak- 1 Nisan - 1 Ocak- 1 Nisan - Referansları 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2014 Hasılat Satışların Maliyeti (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Genel Yönetim Giderleri (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama Giderleri (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 14 ( ) ( ) ( ) ( ) ESAS FAALİYET KARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) (11.860) (8.887) ( ) ( ) FİNANSMAN GİDERLERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansman Giderleri (-) 15 ( ) ( ) ( ) ( ) VERGİ ÖNCESİ KAR Vergi Geliri / (Gideri) ( ) ( ) Dönem Vergi (Gideri)/Geliri 16 ( ) ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi Geliri /(Gideri) ( ) DÖNEM KARI Pay başına kazanç 0,183 0,102 0,237 0,092 Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 3

7 SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 DÖNEMİ ÖZET DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Cari Dönem Cari Dönem Geçmiş Dönem Geçmiş Dönem (Sınırlı (Sınırlı (Sınırlı (Sınırlı Denetimden Denetimden Denetimden Denetimden Geçmiş) Geçmemiş) Geçmiş) Geçmemiş) Dipnot 1 Ocak- 1 Nisan - 1 Ocak- 1 Nisan - Referansları 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2014 DÖNEM KARI DİĞER KAPSAMLI GELİRLER: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar ( ) ( ) ( ) Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/(Kayıpları) ( ) ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi (Gideri ) /Geliri 16 ( ) DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER ) ( ) ( ) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELİR Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 4

8 SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 DÖNEMİNE AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Paylara İlişkin Primler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Riskten Korunma Kazanç / (Kayıpları) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Aktüeryal(Kayıp) /Kazanç Fonu Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Birikmiş Karlar Net Dönem Karı Toplam Özkaynaklar 1 Ocak 2014 itibariyle bakiyeler (Dönem başı) ( ) Transferler ( ) - Toplam Kapsamlı Gelir ( ) Temettüler (*) ( ) - ( ) 30 Haziran 2014 itibariyle bakiyeler (Dönem sonu) ( ) ( ) Ocak 2015 itibariyle bakiyeler (Dönem başı) ( ) ( ) Transferler ( ) - Toplam Kapsamlı Gelir Temettüler (*) ( ) - ( ) 30 Haziran 2015 itibariyle bakiyeler (Dönem sonu) ( ) (*) Şirket tarafından 1 TL nominal değerli pay başına ödenen temettü brüt 2015: 0,49500 TL dir (2014:0,39060 TL). Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 5

9 SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 DÖNEMİNE AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU Cari Dönem (Sınırlı Denetimden Geçmiş) Geçmiş Dönem (Sınırlı Denetimden Geçmiş) Dipnot 1 Ocak- 1 Ocak- Referansları 30 Haziran Haziran 2014 Dönem Karı Dönem Net Karı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 8, Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Dava Karşılıkları Kıdem Tazminatı Karşılığı ile İlgili Düzeltmeler Şüpheli Alacak Karşılık Gideri ile İlgili Düzeltmeler Faiz Gelirleri 14 (45.411) (64.032) Faiz Giderleri Gerçekleşmemiş Kur Farkı Gideri Türev Araçlardan (Karlar) ( ) ( ) Vergi (Geliri ) / Gideri ile İlgili Düzeltmeler 16 ( ) Duran Varlık Satış Zararı / (Karı), net (12.665) Vadeli Alım/Satışlardan Tahakkuk Eden Finansman Geliri ( ) ( ) " İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler ( ) ( ) Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler ( ) Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler ( ) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler ( ) Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler ( ) Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler ( ) ( ) Faaliyetlerde Kullanılan Nakit Akışları ( ) ( ) Alınan Faiz Vergi Ödemeleri ( ) ( ) Ödenen / İptal Edilen Karşılıklar 10 ( ) ( ) Ödenen / İptal Edilen Dava Karşılıklar 10 ( ) ( ) Ödenen Kıdem Tazminatı ( ) ( ) A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI ( ) Duran Varlıkların Satışlarından Elde Edilen Nakit Girişleri Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımları 8,9 ( ) ( ) Türev Araçlardan Nakit Girişleri (Çıkışları) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI ( ) ( ) Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri, Net Finansal Kiralama Ödemeleri (2.280) ( ) Ödenen Temettüler ( ) ( ) Ödenen Faiz ( ) ( ) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI ( ) Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış / (Azalış) (A+B+C) ( ) Dönem Başındaki Nakit ve Nakit Benzeri Değerler Dönem Sonundaki Nakit ve Nakit Benzeri Değerler Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 6

10 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Brisa Bridgestone Sabancı Lastik Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Brisa veya Şirket ) 1974 yılında Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. nin bir iştiraki olarak kurulmuştur. Şirket in ana faaliyet alanı her nevi tekerlek lastiği üretimi, pazarlama ve satışıdır yılında Şirket, Bridgestone Corporation ile bir lisans sözleşmesi imzalayarak Bridgestone lastiklerini üretmeye ve satmaya başlamıştır. Şirket in esas kontrolünü müşterek olarak elinde tutan taraflar; H.Ö. Sabancı Holding A.Ş. ve Bridgestone Corporation dır. Şirket in belirsiz süreli iş sözleşmesi ile görev yapan personel sayısı kişidir (2014: kişi). Bu toplam içinde, kişi Toplu İş Sözleşmesi hükümlerine tabi olup (2014: kişi), 563 kişi Toplu İş Sözleşmesi dışındadır (2014: 531 kişi). 7 kişi ise yabancı personeldir (2014: 7 kişi). Ayrıca Şirket te belirli süreli iş sözleşmesi ile görev yapan personel sayısı 318 kişidir (2014: Yoktur). Brisa, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri 1986 yılından bu yana Borsa İstanbul A.Ş. de işlem görmektedir. Aynı tarih itibarıyla Şirket in hisselerini elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir. % Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. 43,63 Bridgestone Corporation 43,63 Diğer 12,74 100,00 Şirket in kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Sabancı Center Kule 2 Kat: 8 4. Levent Beşiktaş / İstanbul 1 Ocak - 30 Haziran 2015 dönemine ait Finansal Tablolar 10 Ağustos 2015 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Mübin Hakan Bayman ve Finans Genel Müdür Yardımcısı Bora Çermikli tarafından imzalanmıştır. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar TMS ye uygunluk beyanı Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. 7

11 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) TMS ye uygunluk beyanı (devamı) Şirket, 30 Haziran 2015 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No.34 Ara Dönem Finansal Raporlama ya uygun olarak hazırlamıştır. Bu Tebliğ e istinaden TMS ye uygun olarak hazırlanan yıllık finansal tabloların içermesi gerekli açıklama ve dipnotlar TMS 34 uyarınca özetlenmiş veya yer verilmemiştir. Ekteki özet finansal tablolar, 31 Aralık 2014 tarihli bağımsız denetimden geçmiş finansal tablolar ve ekli dipnotları ile birlikte değerlendirilmelidir. Ara dönem finansal sonuçları tek başına yılsonu sonuçlarının bir göstergesi olamaz. Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Kullanılan para birimi Şirket in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket, cari yıl içerisinde standartlardaki değişikliklerin etkileri nedeniyle muhasebe politikalarında değişiklik yapmamıştır. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. 1 Ocak - 30 Haziran 2015 hesap döneminde muhasebe tahminlerinde herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 1 Ocak 30 Haziran 2015 hesap döneminde tespit edilen muhasebe hatası bulunmamaktadır. 8

12 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır. b) 2015 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Dönemine İlişkin Yıllık TFRS 2, TFRS 3, TFRS 8, TFRS 13, TMS 16 ve TMS 38, İyileştirmeler TMS 24, TFRS 9, TMS 37, TMS Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 3, TFRS 13, TMS Haziran 2014 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Bu değişiklik çalışanların veya üçüncü kişilerin yaptığı katkıların hizmete bağlı olmaları durumunda hizmet dönemleri ile nasıl ilişkilendirileceğine açıklık getirmektedir. Ayrıca, katkı tutarının hizmet yılından bağımsız olması durumunda, işletmenin bu tür katkıları hizmetin sunulduğu döneme ilişkin hizmet maliyetinden azalış şeklinde muhasebeleştirilmesine izin verilir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 2: Bu değişiklik hakediş koşulu ve piyasa koşulu tanımlarını değiştirirken performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlarını getirmektedir. TFRS 3: Bu değişiklik ile koşullu bedel her bir raporlama tarihinde gerçeğe uygun değeriyle ölçülür. TFRS 8: Bu değişiklikler birleştirme kriterlerinin faaliyet bölümlerine uygulanmasında yönetim tarafından yapılan değerlendirmelerin açıklanmasını zorunlu kılar ve bölüm varlıkları toplamının işletme varlıkları toplamı ile mutabakatının ancak bölüm varlıklarının raporlanması durumunda gerektiğini belirtir. TFRS 13: Bu değişiklik, TFRS 9 ve TMS 39 a getirilen değişikliklerin bazı kısa vadeli alacaklar ve borçların iskonto edilmeden ölçülebilmesini değiştirmediğine açıklık getirir. TMS 16 ve TMS 38: Bu değişiklik ile bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerleme işlemine tabi tutulduğunda, varlığın defter değerinin yeniden değerlenmiş tutarına göre düzeltilir. TMS 24: Bu değişiklik işletmenin diğer bir işletmeden kilit yönetici personel hizmetleri alması durumunda bu yöneticilere ödenmiş veya ödenecek tazminatların açıklanması gerektiğine açıklık getirir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler sırasıyla TFRS 9, TMS 37 ve TMS 39 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. 9

13 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (Devamı) b) 2015 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 3: Bu değişiklik müşterek anlaşmanın kendi finansal tablolarında müşterek anlaşma oluşumunun muhasebeleştirilmesinin TFRS 3 kapsamı dışında olduğuna açıklık getirir. TFRS 13: Bu değişiklik, 52 nci paragraftaki istisnanın kapsamına açıklık getirir. TMS 40: Bu değişiklik bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul veya sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflandırılması konusunda TFRS 3 ve TMS 40 arasındaki ilişkiye açıklık getirir. c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TFRS 9 TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Finansal Araçlar TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması 1 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler 1 Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 1 2 TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 5, TFRS 7, TMS 34, TMS 19 2 TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi 2 TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları 2 TFRS 10, 12 ve TMS 28 Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının (Değişiklikler) Uygulanması 2 TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları Aralık 2015 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. 2 1 Ocak 2016 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. 10

14 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (Devamı) (c) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS 9 Finansal Araçlar Kasım 2009 da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010 da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi TFRS 9 un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2018 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir. TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık getirirken, aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan ve yalnızca maddi olmayan duran bir varlığın gelir ölçümü olarak ifade edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlıktan elde edilen gelir ile ekonomik faydaların birbiriyle yakından ilişkili olduğunun kanıtlandığı durumlarda maddi olmayan duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı itfa yönteminin kullanılmasının uygun olmadığı görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir varlığın kullanılması sonucunda üretilen bir kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen düşüşlerin bir varlığın, teknolojik ya da ticari bakımdan eskime beklentisini işaret edebileceği ve sonrasında varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydalarda düşüşün göstergesi olabileceği konusuna değinen açıklamalara da yer verir. TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler Bu standart, taşıyıcı bitkilerin, TMS 41 standardı yerine, maddi duran varlıklar sınıflandırması altında, ilk muhasebeleştirme kaydı sonrasında maliyet ya da yeniden değerleme esasına göre ölçülmesine imkan sağlayacak şekilde TMS 16 standardı kapsamında ele alınmasını belirtir. Bu standartta ayrıca taşıyıcı bitki tarımsal ürünlerin üretimi veya temini için kullanılan, bir dönemden fazla ürün vermesi beklenen ve önemsiz kalıntı satışları dışında tarımsal ürün olarak satılma olasılığının çok düşük olduğu yaşayan bir bitki olarak tanımlanmıştır. Bu standartta taşıyıcı bitkilerden yetiştirilen ürünlerin TMS 41 standardının kapsamında olduğu da belirtilmektedir. TMS 16 ve TMS 41 de yapılan bu değişiklikler sırasıyla TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. 11

15 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (Devamı) (c) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi Bu standart, işletme teşkil eden müşterek bir faaliyette pay edinen işletmenin: TFRS 11 de belirtilen kurallara aykırı olanlar haricinde, TFRS 3 ve diğer TMS lerde yer alan işletme birleşmeleriyle ilgili tüm muhasebeleştirme işlemlerinin uygulaması, ve TFRS 3 ve diğer TMS ler uyarınca işletme birleşmelerine ilişkin açıklanması gereken bilgileri açıklamasını öngörür. TFRS 11 de yapılan bu değişiklik TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 1: Bu değişiklik işletmenin TMS yi ilk defa uygulaması durumunda TMS lerin hangi versiyonlarının kullanılacağı konusuna açıklık getirir. TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri Bu değişiklikler; finansal tablo hazırlayıcılarının finansal raporlarını sunmalarına ilişkin olarak farkında olunan zorunluluk alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 5: Satış amaçlı elde tutulan bir duran varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan duran varlığa sınıflandığı ya da tam tersinin olduğu durumlara ve bir varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılmasına son verildiği durumlara ilişkin ilave açıklamalar getirmektedir. TFRS 7: Bir hizmet sözleşmesinin devredilen bir varlığın devamı olup olmadığı ve ara dönem finansal tablo açıklamalarındaki mahsuplaştırma işlemi konusuna netlik getirmek amacıyla ilave bilgi verir. TMS 34: Bilginin ara dönem finansal raporda başka bir bölümde açıklanmasına açıklık getirmektedir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TMS 19 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi Bu değişiklik işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğine izin vermektedir. 12

16 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (Devamı) (c) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasındaki varlık satışları veya ayni sermaye katkılarından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. TFRS 10, 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması Bu değişiklik, yatırım işletmelerinin konsolidasyon istisnasını uygulamaları sırasında ortaya çıkan sorunlara aşağıdaki şekilde açıklık getirir: Ara şirket için konsolide finansal tablo hazırlanmasına ilişkin istisnai durum, bir yatırım işletmesinin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer üzerinden değerlediği hallerde dahi, yatırım işletmesinin bağlı ortaklığı olan ana şirket için geçerlidir. Ana şirketin yatırım faaliyetleri ile ilgili olarak hizmet sunan bir bağlı ortaklığın yatırım işletmesi olması halinde, bu bağlı ortaklık konsolidasyona dahil edilmemelidir. Bir iştirakin ya da iş ortaklığının özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirildiği hallerde, yatırım işletmesinde yatırım işletmesi amacı gütmeyen bir yatırımcı iştirakteki ya da iş ortaklığındaki payları için uyguladığı gerçeğe uygun değer ölçümünü kullanmaya devam edebilir. Tüm iştiraklerini gerçeğe uygun değerden ölçen bir yatırım işletmesi, yatırım işletmelerine ilişkin olarak TFRS 12 standardında belirtilen açıklamaları sunar. TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları standardı uyarınca Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını ilk defa uygulayacak bir işletmenin, belirli değişiklikler dahilinde, düzenlemeye dayalı erteleme hesaplarını hem TFRS lere göre hazırlayacağı ilk finansal tablolarında hem de sonraki dönem finansal tablolarında önceki dönemde uyguladığı genel kabul görmüş muhasebe standartlarına göre muhasebeleştirmeye devam etmesine izin verilir. TFRS 14, TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir. 13

17 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2014 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardaki açıklamalarla, aşağıda belirtilen husus dışında, tutarlıdır: Ara dönemlerde vergi karşılıkları yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet finansal tablolarda dikkate alınmıştır. 1 Ocak - 30 Haziran 2015 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet finansal tablolar, 2014 yılına ait yıllık finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir. 2.6 Önemli Muhasebe Tahmin ve Varsayımları Finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartları na göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. Gelecek finansal dönemde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde düzeltmelere neden olma riski olan tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: Maddi varlıklar ve maddi olmayan varlıkların faydalı ömürleri Maddi ve maddi olmayan varlıklar elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi ve maddi olmayan varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır (Dipnot 8-9). Şüpheli alacak karşılığı Şirket, ticari alacaklarını tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde, söz konusu alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturur. Şirket ticari alacak yaşlandırması ve müşterilerin ödeme performansını değerlendirir ve bunun sonucunda şüpheli alacak karşılığını belirler. Şüpheli alacak karşılığı müşterilerin geçmiş ödeme performanslarından ve mali durumlarından yola çıkarak oluşturulmuş bir muhasebe tahminidir (Dipnot 5). 14

18 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Tahmin ve Varsayımları (devamı) Yatırım indirimi Ertelenen vergi varlıkları sadece gelecek dönemlerde yeterli vergilendirilebilir karın oluşmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilebilir. Vergi avantajının muhtemel olduğu durumda yatırım indirimi istisnalarından ertelenen vergi varlığı hesaplanır. Şirket, Dipnot 16'da belirtildiği üzere 1 Haziran 2010 tarihi itibariyle, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü onaylı, 4875 sayılı Doğrudan Yabancı Yatırımlar Kanununa göre beş yıllık sürede tamamlanmak üzere, ilaveleri ile birlikte 481 milyon TL karşılığı teşvik belgesi almıştır. Bu belge kapsamında Şirket, yıllarında toplam TL tutarında; 1 Ocak-30 Haziran 2015 ara hesap döneminde ise TL tutarında indirimli kurumlar vergisinden yararlanmıştır. Şirket, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle ileriki yıllarda TL tutarında indirimli kurumlar vergisinden yararlanabileceğini tahmin etmektedir. Bununla birlikte, sağlanacak faydanın yaklaşık 20 yıllık bir sürede gerçekleşmesinin tahmin edilmesi sebebiyle, Şirket ihtiyatlılık gereği, öngörülebilir 3 yıl için hesaplanan TL ertelenen vergi varlığını kayıtlarına almıştır. Şirket, Aksaray İli Organize Sanayi Bölgesi içerisinde yer alacak ikinci fabrika yatırımları kapsamında yıllarında TL tutarında, 1 Ocak-30 Haziran 2015 ara hesap döneminde ise TL tutarında indirimli kurumlar vergisinden yararlanmıştır (Dipnot 16). Aksaray Organize Sanayi Bölgesi tarafından Şirkete tahsis edilen ,31 m2 büyüklüğündeki arsanın TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından tarihinde 2015B171 rapor numarası ile hazırlanan değerleme raporundaki piyasa değeri KDV hariç TL dir. Diğer karşılıklar Karşılıklar, Şirket in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır (Dipnot 10). Türev araçların ve diğer finansal araçların gerçeğe uygun değerleri Şirket, aktif bir piyasası olmayan finansal araçların gerçeğe uygun değerlerini piyasa verilerinden yararlanarak muvazaasız benzer işlemlerin kullanılması, benzer enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinin referans alınması ve indirgenmiş nakit akım analizlerini kullanarak hesaplamaktadır (Dipnot 4). 15

19 3. FİNANSAL BORÇLAR 30 Haziran 31 Aralık Kısa vadeli banka kredileri Kısa vadeli finansal kiralama borçları Toplam kısa vadeli finansal borçlar Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları Uzun vadeli banka kredileri Toplam uzun vadeli finansal borçlar Finansal borçlar toplamı Banka kredileri 30 Haziran 31 Aralık Ağırlıklı Ağırlıklı ortalama etkin ortalama etkin faiz oranı % TL faiz oranı % TL Kısa vadeli banka kredileri TL krediler 9, , Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı TL krediler - 9, Avro krediler 2, , ABD Doları krediler 1, , Toplam kısa vadeli krediler Uzun vadeli banka kredileri Avro krediler - - 2, ABD Doları krediler (*) 1, , Toplam uzun vadeli krediler Toplam krediler (*) Dövizli krediler çapraz kur swap işlemleriyle riskten korunma muhasebesine konu edilmektedir (Dipnot 4). 16

20 3. FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) Banka kredileri (devamı) Banka kredilerinin geri ödeme planı aşağıda belirtilmiştir: 30 Haziran 31 Aralık Şirket in borçlarının gerçeğe uygun değeri, söz konusu borçların defter değerine yaklaşık tutardadır. Aşağıda, Şirket in önemli banka kredileri özetlenmektedir: a) 60 Milyon ABD Doları tutarındaki kredi 26 Mart 2013 tarihinde kullanılmıştır. Kredi faiz ödemeleri 26 Eylül 2013 tarihinde başlamış olup vade sonu olan 26 Mart 2017 tarihine kadar devam edecektir. 4 yıl vadeli olarak, 6 ayda bir faiz ödemeli, USLibor+0,625 faiz oranıyla kullanılmış olan ABD Doları tutarındaki krediden kaynaklanan değişken faiz ve yabancı para kur riskini ortadan kaldırmak amacıyla çapraz kur ve faiz swap işlemi gerçekleştirilmiştir. Swap işlemi ile birlikte Şirket, ilgili krediyi TL, faiz ödemeleri yine 6 ayda bir yapılacak şekilde %7,29 faiz oranlı krediye çevirmiş ve ABD Doları kurunu 1,8172 TL'den sabitlemiştir. b) 20 Milyon ABD Doları tutarındaki kredi; 26 Eylül 2013 tarihinde, 4 yıl vadeli olarak, 6 ayda bir faiz ödemeli, USLibor+0,325 faiz oranıyla kullanılmış olup değişken faiz ve yabancı para kur riskini ortadan kaldırmak amacıyla çapraz kur ve faiz swap işlemi gerçekleştirilmiştir. Swap işlemi ile birlikte Şirket, ilgili krediyi TL, faiz ödemeleri yine 6 ayda bir yapılacak şekilde %8,87 faiz oranlı krediye çevirmiş ve ABD Doları kurunu 2,0000 TL'den sabitlemiştir. c) 20 Milyon ABD Doları tutarındaki kredi; 24 Ekim 2013 tarihinde, 4 yıl vadeli olarak, 6 ayda bir faiz ödemeli, USLibor+0,325 faiz oranıyla kullanılmış olup; yabancı para kur riskini ortadan kaldırmak amacıyla çapraz kur swap işlemi gerçekleştirilmiştir. Swap işlemi ile birlikte Şirket, ilgili krediyi TL, faiz ödemeleri 3 ayda bir yapılacak şekilde TRLibor+0,40 faiz oranlı krediye çevirmiş ve ABD Doları kurunu 2,0085 TL'den sabitlemiştir. d) 20 Milyon ABD Doları tutarındaki kredi; 8 Kasım 2013 tarihinde, 4 yıl vadeli olarak, 6 ayda bir faiz ödemeli, USLibor+0,325 faiz oranıyla kullanılmış olup; yabancı para kur riskini ortadan kaldırmak amacıyla çapraz kur swap işlemi gerçekleştirilmiştir. Swap işlemi ile birlikte Şirket, ilgili krediyi TL, faiz ödemeleri 3 ayda bir yapılacak şekilde TRLibor+0,40 faiz oranlı krediye çevirmiş ve ABD Doları kurunu 2,0085 TL'den sabitlemiştir. e) 40 Milyon ABD Doları tutarındaki kredi; 24 Mart 2014 tarihinde, 4 yıl vadeli olarak, 6 ayda bir faiz ödemeli, USLibor+0,295 faiz oranıyla kullanılmış olup; yabancı para kur riskini ortadan kaldırmak amacıyla çapraz kur swap işlemi gerçekleştirilmiştir. Swap işlemi ile birlikte Şirket, ilgili krediyi TL, faiz ödemeleri 6 ayda bir yapılacak şekilde %11,9 faiz oranlı krediye çevirmiş ve ABD Doları kurunu 2,2320 TL'den sabitlemiştir. 17

21 3. FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) Banka kredileri (devamı) f) 20 Milyon ABD Doları tutarındaki kredi; 30 Nisan 2014 tarihinde, 4 yıl vadeli olarak, 6 ayda bir faiz ödemeli, USLibor+0,295 faiz oranıyla kullanılmış olup; yabancı para kur riskini ortadan kaldırmak amacıyla çapraz kur swap işlemi gerçekleştirilmiştir. Swap işlemi ile birlikte Şirket, ilgili krediyi TL, faiz ödemeleri 6 ayda bir yapılacak şekilde %11,9 faiz oranlı krediye çevirmiş ve ABD Doları kurunu 2,2350 TL'den sabitlemiştir. g) 50 Milyon Türk Lirası tutarındaki kredi; 21 Kasım 2014 tarihinde 1 yıl vadeli spot kredi olarak %8,80 yıllık faiz oranı ile kullanılmıştır. h) 25 Milyon ABD Doları tutarındaki kredi; 29 Mayıs 2015 tarihinde, 7 yıl vadeli olarak, 6 ayda bir faiz ödemeli, USLibor+1,000 faiz oranıyla kullanılmış olup; yabancı para kur riskini ortadan kaldırmak amacıyla çapraz kur swap işlemi gerçekleştirilmiştir. Swap işlemi ile birlikte Şirket, ilgili krediyi TL, faiz ödemeleri 6 ayda bir yapılacak şekilde %11,25 faiz oranlı krediye çevirmiş ve ABD Doları kurunu 2,6500 TL'den sabitlemiştir. i) 70 Milyon Türk Lirası tutarındaki kredi; 23 Ocak 2015 tarihinde 1 yıl vadeli spot kredi olarak %7,90 yıllık faiz oranı ile kullanılmıştır. j) 150 Milyon Türk Lirası tutarındaki kredi; 25 Mart 2015 tarihinde 1 yıl vadeli spot kredi olarak %9,70 yıllık faiz oranı ile kullanılmıştır. k) 50 Milyon Türk Lirası tutarındaki kredi; 21 Nisan 2015 tarihinde 1 yıl vadeli spot kredi olarak %10,75 yıllık faiz oranı ile kullanılmıştır. 4. TÜREV ARAÇLAR 30 Haziran Aralık 2014 Varlıklar Yükümlülükler Varlıklar Yükümlülükler Vadeli döviz alım sözleşmesi Çapraz kur ve faiz swapı Şirket, Avro para biriminde yapılan yurtdışı satışlar ve ABD Doları para biriminde yapılan hammadde alım işlemlerinden kaynaklanan yabancı para kur risklerini ortadan kaldırmak amacıyla Avro satış/abd Doları alış, TL satış/avro alış ve TL satış/abd Doları alış özellikli vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri yapmaktadır. Bu işlemlerinin muhasebeleşmesi nakit akış riskinden korunma muhasebesi çerçevesinde gerçekleşmektedir. Gerçekleşmeyen değerleme farkları özkaynak hesaplarında muhasebeleşmektedir. 18

22 4. TÜREV ARAÇLAR (Devamı) 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle vadesi 15 Eylül 2015 tarihine uzanan farklı vadelerde toplam Avro satış ve ABD Doları alış (31 Aralık 2014: Avro satış, ABD Doları alış) özellikli vadeli döviz alım-satım sözleşmelerinin ortalama Avro/ABD Doları paritesi 1,2452 (31 Aralık 2014: 1,2446) olup bu sözleşmelerden dolayı Şirket in, TL varlıkları mevcuttur (31 Aralık 2014: TL varlık). 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle vadesi 30 Aralık 2015 tarihine uzanan farklı vadelerde toplam Türk Lirası satış ve ABD Doları alış (31 Aralık 2014: TL satış, ABD Doları alış) özellikli vadeli döviz alım-satım sözleşmelerinin ortalama ABD Dolarının kuru 2,4658 TL (31 Aralık 2014: 2,4123 TL) olup bu sözleşmelerden dolayı Şirket in TL varlıkları mevcuttur (31 Aralık 2014: TL varlık, TL yükümlülük). Şirket, 26 Mart 2013 tarihinde, 4 yıl vadeli olarak, 6 ayda bir faiz ödemeli, Libor+0,625 faiz oranıyla kullanmış olduğu ABD Doları tutarındaki krediden kaynaklanan değişken faiz ve yabancı para kur riskini ortadan kaldırmak amacıyla çapraz kur ve faiz swap işlemi gerçekleştirmiştir. Swap işlemi ile birlikte Şirket, ilgili krediyi TL, faiz ödemeleri yine 6 ayda bir yapılacak şekilde %7,29 faiz oranlı krediye çevirmiş ve ABD Doları kurunu 1,8172 TL'den sabitlemiştir. 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle swap işleminden dolayı TL toplam net varlığı mevcuttur (31 Aralık 2014: TL varlık). Şirket, 26 Eylül 2013 tarihinde, 4 yıl vadeli olarak, 6 ayda bir faiz ödemeli, Libor+0,325 faiz oranıyla kullanmış olduğu ABD Doları tutarındaki krediden kaynaklanan değişken faiz ve yabancı para kur riskini ortadan kaldırmak amacıyla çapraz kur ve faiz swap işlemi gerçekleştirmiştir. Swap işlemi ile birlikte Şirket, ilgili krediyi TL, faiz ödemeleri yine 6 ayda bir yapılacak şekilde %8,87 faiz oranlı krediye çevirmiş ve ABD Doları kurunu 2,0000 TL'den sabitlemiştir. 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle swap işleminden dolayı TL toplam net varlığı mevcuttur (31 Aralık 2014: TL varlık). Şirket, 24 Ekim 2013 tarihinde, 4 yıl vadeli olarak, 6 ayda bir faiz ödemeli, USLibor+0,325 faiz oranıyla kullanmış olduğu ABD Doları tutarındaki krediden kaynaklanan yabancı para kur riskini ortadan kaldırmak amacıyla çapraz kur swap işlemi gerçekleştirmiştir. Swap işlemi ile birlikte Şirket, ilgili krediyi TL, faiz ödemeleri 3 ayda bir yapılacak şekilde TRLibor+0,40 faiz oranlı krediye çevirmiş ve ABD Doları kurunu 2,0085 TL'den sabitlemiştir. 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle swap işleminden dolayı TL toplam net varlığı mevcuttur (31 Aralık 2014: TL varlık). Şirket, 8 Kasım 2013 tarihinde, 4 yıl vadeli olarak, 6 ayda bir faiz ödemeli, USLibor+0,325 faiz oranıyla kullanmış olduğu ABD Doları tutarındaki krediden kaynaklanan yabancı para kur riskini ortadan kaldırmak amacıyla çapraz kur swap işlemi gerçekleştirmiştir. Swap işlemi ile birlikte Şirket, ilgili krediyi TL, faiz ödemeleri 3 ayda bir yapılacak şekilde TRLibor+0,40 faiz oranlı krediye çevirmiş ve ABD Doları kurunu 2,0085 TL'den sabitlemiştir. 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle swap işleminden dolayı TL toplam net varlığı mevcuttur (31 Aralık 2014: TL varlık). Şirket, 24 Mart 2014 tarihinde, 4 yıl vadeli olarak, 6 ayda bir faiz ödemeli, USLibor+0,295 faiz oranıyla kullanılmış olduğu ABD Doları tutarındaki krediden kaynaklanan yabancı para kur riskini ortadan kaldırmak amacıyla çapraz kur ve faiz swap işlemi gerçekleştirmiştir. Swap işlemi ile birlikte Şirket, ilgili krediyi TL, faiz ödemeleri 6 ayda bir yapılacak şekilde %11,9 faiz oranlı krediye çevirmiş ve ABD Doları kurunu 2,2320 TL'den sabitlemiştir. 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle swap işleminden dolayı TL toplam net varlığı mevcuttur. (31 Aralık 2014: TL yükümlülük). 19

23 4. TÜREV ARAÇLAR (Devamı) Şirket, 30 Nisan 2014 tarihinde, 4 yıl vadeli olarak, 6 ayda bir faiz ödemeli, USLibor+0,295 faiz oranıyla kullanılmış olduğu ABD Doları tutarındaki krediden kaynaklanan yabancı para kur riskini ortadan kaldırmak amacıyla çapraz kur ve faiz swap işlemi gerçekleştirmiştir. Swap işlemi ile birlikte Şirket, ilgili krediyi TL, faiz ödemeleri 6 ayda bir yapılacak şekilde %11,9 faiz oranlı krediye çevirmiş ve ABD Doları kurunu 2,2350 TL'den sabitlemiştir. 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle swap işleminden dolayı TL toplam net varlığı mevcuttur. (31 Aralık 2014: TL yükümlülük). 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle vadesi 1 Temmuz 2015 tarihine uzanan toplam TL satış ve ABD Doları alış ve TL satış ve Avro alış özellikli vadeli döviz alım-satım sözleşmelerinin ortalama ABD Dolarının kuru 2,6997 TL ve Avro kuru 2,9975 TL olup bu sözleşmelerden dolayı Şirket in TL yükümlülüğü mevcuttur. Türev araçların değerlemesinde, bilanço tarihinde benzer araçlar için kote edilmiş piyasa fiyatları baz alınmaktadır. Dönem içerisinde vadesi gelen türev sözleşmelerine ilişkin olarak gelir tablosuna TL gelir (30 Haziran 2014: TL gelir) devredilmiştir. 5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Ticari Alacaklar Bilanço tarihi itibarıyla Şirket in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar Alacak senetleri İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 17) Vadeli satıştan tahakkuk etmemiş finansman geliri ( ) ( ) Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) ( ) ( ) Haziran 31 Aralık Uzun vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar sırasıyla ortalama 72 şer gün vadeye sahiptir ve ortalama %9,30 ve %8,88 faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. 20