FİNANSAL TABLO VE FAALİYET RAPORLARININ KABULÜNE İLİŞKİN YÖNETİM KURULU NUN KARAR TARİHİ: 14 Mayıs 2009 KARAR SAYISI : 702

Transkript

1 AYGAZ A.Ş. FİNANSAL TABLO VE FAALİYET RAPORLARININ KABULÜNE İLİŞKİN YÖNETİM KURULU NUN KARAR TARİHİ: 14 Mayıs 2009 KARAR SAYISI : 702 SERMAYE PİYASASI KURULUNUN SERİ: XI, NO: 29 SAYILI TEBLİĞİN ÜÇÜNCÜ BÖLÜMÜNÜN 9. MADDESİ GEREĞİNCE SORUMLULUK BEYANI 14 Mayıs 2009 Konu: tarihinde sona eren üç aylık döneme ait mali tabloların ilanı. Şirketimiz Yönetim Kurulu ve Denetimden Sorumlu Komitesi tarafından onaylanmış, tarihinde sona eren 3 aylık döneme ait, Sermaye Piyasası Kurulu nun (SPK) Seri: XI, No: 29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ I ve tarih ve 11/467 sayılı Karar uyarınca, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (UMS / UFRS) çerçevesinde ve SPK tarafından düzenlenen formatlarla uyumlu olarak hazırlanan, bağımsız denetimden geçmemiş mali tablolarımız ve ara dönem faaliyet raporumuz ekte sunulmuştur. Şirketimiz yönetimi tarafından tarihi itibariyle bir evvelki yıl ile karşılaştırmalı olarak hazırlanmış olan UMS/UFRS esaslı dipnotları ile birlikte Konsolide Bilanço, Gelir Tablosu, Nakit Akım Tablosu ve Öz Sermaye Değişim Tablosu bunlara ait açıklamaları içeren rapor ile Ara Dönem Faaliyet Raporu nun Tarafımızdan incelendiğini, Şirketimizdeki görev ve sorumluluk alanımızda sahip olduğumuz bilgiler çerçevesinde, önemli konularda gerçeğe aykırı bir açıklama ya da açıklamanın yapıldığı tarih itibariyle yanıltıcı olması sonucunu doğurabilecek herhangi bir eksiklik içermediğini, Şirketimizdeki görev ve sorumluluk alanımızda sahip olduğumuz bilgiler çerçevesinde, yürürlükteki finansal raporlama standartlarına göre hazırlanmış finansal tabloların işletmenin aktifleri, pasifleri, finansal durumu ve kâr ve zararı ile ilgili gerçeği dürüst bir biçimde yansıttığını ve faaliyet raporunun işin gelişimi ve performansını ve işletmenin finansal durumunu, karşı karşıya olduğu önemli riskler ve belirsizliklerle birlikte, dürüstçe yansıttığını, bilgilerinize sunarız. Saygılarımızla, Nurettin DEMİRTAŞ İştirakler ve Muhasebe Direktörü Erdem Ali KAYA Genel Müdür Yard. (Mali)

2 AYGAZ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI HAZIRLANAN ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

3 Konsolide özet finansal tablolara ait açıklayıcı dipnotlar Sayfa Konsolide Bilanço 1-2 Konsolide Gelir Tablosu 3 Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu 4 Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu 5 Konsolide Nakit Akım Tablosu 6 1 Şirketin Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Mali Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar İşletme Birleşmeleri Bölümlere Göre Raporlama Nakit ve Nakit Benzerleri 18 6 Finansal Yatırımlar 18 7 Finansal Borçlar 19 8 Ticari Alacaklar ve Borçlar 20 9 Stoklar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler Diğer Borçlar Diğer Varlık, Borçlar ve Yükümlülükler Özkaynaklar Finansal Gelirler Finansal Giderler Vergi Varlık ve Yükümlülükleri İlişkili Taraf Açıklamaları Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi 38-42

4 ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO Cari Dönem Geçmiş Dönem 31 Mart 31 Aralık VARLIKLAR Not DÖNEN VARLIKLAR Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar Diğer ticari alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar Toplam Dönen Varlıklar DURAN VARLIKLAR Ticari alacaklar Diğer alacaklar Finansal yatırımlar Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Diğer duran varlıklar Toplam Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1

5 ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO Cari Dönem Geçmiş Dönem 31 Mart 31 Aralık KAYNAKLAR Not KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Finansal borçlar Ticari borçlar İlişkili taraflara borçlar Diğer ticari borçlar Diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Diğer kısa vadeli yükümlülükler Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Finansal borçlar Diğer borçlar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Ertelenmiş vergi yükümlülükleri Diğer uzun vadeli yükümlülükler Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye enflasyon düzeltmesi farkı Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi ( ) ( ) Değer artış fonu Yabancı para çevrim farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Finansal riskten korunma fonu ( ) ( ) Geçmiş yıl karları Net dönem karı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Azınlık payları Toplam Özkaynaklar TOPLAM KAYNAKLAR Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2

6 31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE GELİR TABLOSU SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Cari Dönem Geçmiş Dönem 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Not Satış gelirleri Satışların maliyeti ( ) ( ) BRÜT ESAS FAALİYET KARI Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ( ) ( ) Genel yönetim giderleri ( ) ( ) Araştırma ve geliştirme giderleri ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri ( ) ( ) FAALİYET KARI Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/zararlarındaki paylar 10 ( ) ( ) Finansal gelirler Finansal giderler 18 ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ DÖNEM KARI / (ZARARI) ( ) Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri - Dönem vergi gideri 19 ( ) ( ) - Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) 19 ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) ( ) DURDURULAN FAALİYETLER Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem karı - ( ) DÖNEM KARI / (ZARARI) ( ) Dönem karının dağılımı: Azınlık payları Ana ortaklık payları ( ) ( ) Hisse başına kazanç Seyreltilmiş hisse başına kazanç 0,0267 (0,1279) -Devam eden faaliyetlerden 0,0267 (0,1241) -Durdurulan faaliyetlerden - (0,0038) Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3

7 31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU Cari Dönem Geçmiş Dönem 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart DÖNEM KARI / (ZARARI) ( ) Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider): Finansal varlık değer artış fonundaki değişim ( ) Finansal riskten korunma fonundaki değişim Yabancı para çevrim farklarındaki değişim ( ) DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER) (VERGİ SONRASI) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) ( ) Toplam kapsamlı gelir / giderin dağılımı: Azınlık payları Ana ortaklık payları ( ) ( ) Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4

8 31 MART 2009 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Sermaye Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Finansal Varlıkla r D e ğer Artış Fonu Öz Sermaye Enflasyon Düzeltm esi Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanm ış Yedekler Riskten korunma fonu Yabancı Para Çevrim Farkları Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı / (Zararı) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Azınlık Payları Toplam Özkaynaklar 1 Ocak 2008 itibariyle bakiye (raporlanan) ( ) ( ) Geçmiş y ıl karlarından transferler ( ) Sermayeye eklenecek iştirak hisseleri ve gay rimenkul satış ka za nç la rı ( ) Dönem e ilişkin ka psam lı gelir / (gider) - - ( ) ( ) - ( ) ( ) ( ) 31 Mart 2008 itibariyle bakiye ( ) ( ) ( ) Ocak 2009 itibariyle bakiye ( ) ( ) Ödenen temettüler ( ) - ( ) ( ) ( ) Konsolidasy on kapsam değişikliği Yedeklere transferler ( ) Dönem e ilişkin ka psam lı gelir / (gider) Mart 2009 itibariyle bakiye ( ) ( ) Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5

9 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU Dipnot Referansları Cari Dönem 1 Ocak- 31 Mart 2009 Geçmiş Dönem 1 Ocak- 31 Mart 2008 İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Net dönem karı ( ) Net dönem karını işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına ge tirmek için yapılan düzeltmeler: Özkaynaktan pay alma yöntemine göre muhasebeleştirilen iştirak za rarı Ma ddi dura n varlıkların amortismanı Maddi olmayan dura n varlıkların amortismanı Azınlık payları düze ltmesi Çeşitli karşılıklar Yatırım amaçlı gayrimenkuller itfa payları Negatif şerefiye geliri 3 ( ) - Finansal var lık değer düşüklüğü kar şılığı Kıdem tazmina tı karşılığı Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış karı (net) ( ) ( ) Şüpheli alacak karşılığı Faiz gelirleri 17 ( ) ( ) Faiz giderleri Çevrim farkları (net) - ( ) Vergi karşılığı İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akımı İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: Ticari alacaklar 8 ( ) ( ) İlişkili taraflardan ticari a lacaklar ( ) Stoklar 9 ( ) ( ) Diğer alacaklar ve dönen varlıklar ( ) Ticari borçlar 8 ( ) İlişkili taraflara ticari borçlar ( ) Diğer borçlar ve yükümlülükler 14, 15 ( ) ( ) Diğer uzun vadeli alacaklar ve borçlar ( ) Faaliyetlerden elde edilen nakit ( ) Ödene n vergi 19 ( ) ( ) Ödenen kıdem tazminatı ( ) ( ) Faaliyetlerden elde edilen / (kullanılan) nakit ( ) YATIR IM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Faiz gelirleri Alım satım amaçlı finansal va rlıklardaki değişim (net) Bağlı ortaklık alımı için ödenen net tutar 3 ( ) - Finansal yatırım satışından elde edilen nakit - (96.227) Ma ddi dura n varlık alımları 11 ( ) ( ) Maddi olmayan dura n varlık alımları 12 (83.849) ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışından elde edilen nakit Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit ( ) ( ) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIM LARI Ma li bor çlardaki değişim Azınlık paylarına ödenen temettüler ( ) - Finansal faaliye tlerden elde edilen / (kullanılan) nakit NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET DEĞİŞİM ( ) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZER LERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 6

10 1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Aygaz Anonim Şirketi nin ( Şirket ), esas faaliyet konusu sıvılaştırılmış petrol gazının ( LPG ) yurtiçi ve yurtdışı piyasalardan temin edilmesi ve tüketiciye ulaştırılmasıdır yılında Şirket Gaz Aletleri A.Ş. ile yaptığı birleşme sonucu esas faaliyet konusunu destekleyen LPG nin tüketicinin kullanımına sunulması için gerekli LPG tüp, LPG tank, regülatör ve yardımcı malzemelerin üretilmesi faaliyetine başlamıştır. Şirket yukarıda bahsedilen faaliyet konularının dışında LPG gemilerine sahip olup, diğer LPG kuruluşları adına da taşıma yapmaktadır. Şirket in ana ortağı ve esas kontrolü elinde tutan taraf Koç Holding A.Ş. dir. Şirket hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda işlem görmektedir. Şirket Merkezi aşağıdaki adreste bulunmaktadır: Büyükdere Cad.No : 145/1 Aygaz Han, Zincirlikuyu, / İstanbul Aygaz ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte Grup ) bünyesinde çalışan personel sayısı 31 Mart 2009 tarihinde dur. (31 Aralık 2008: 1.431). Bağlı Ortaklıklar Şirket in bağlı ortaklığı olan, Mogaz Petrol Gazları A.Ş. ( Mogaz ) bir LPG dağıtım şirketidir. Grup, 2008 yılı içerisinde Mogaz Petrol Gazları A.Ş. nin %8,93 lük hissesini satın almış ve efektif kontrolü %97,90 a yükselmiştir. Entek Elektrik Üretimi A.Ş. ( Entek ) Bursa, İzmit ve İstanbul da kurulu üç tesisi ile elektrik üretim faaliyetinde bulunmaktadır ve 2008 yılları arasında %62,24 oranında hisse Grup tarafından satın alınmıştır. Hisse alımı ile Grup un Entek üzerindeki hissesi efektif kontrolü %70,50 ye yükselmiştir. Akpa Dayanıklı Tüketim Lpg ve Akaryakıt Ürünleri Pazarlama Anonim Şirketi ( Akpa ), bugünkü yapısına Koç Holding Enerji Grubu na bağlı dört şirketin 2001 yılı sonunda birleşmesiyle ulaşmıştır. Birleşme öncesi herbiri ayrı tüzel kişilik olarak Bursa, Eskişehir, Ankara ve Antalya da faaliyet gösteren bu şirketler, başlangıçta Bursa Gaz ve Ticaret A.Ş. adı altında birleşmiş, 17 Mart 2005 tarihinde gerçekleştirilen Genel Kurul'da şirketin unvanı Akpa Dayanıklı Tüketim Lpg ve Akaryakıt Ürünleri Pazarlama Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Koç Statoil Gaz Toptan Satış A.Ş. ve Koç Statoil Gaz İletim A.Ş. ( Koç Statoil Gaz ), Koç Topluluğu ile uluslararası alanda petrol ve doğalgaz sektörünün en büyük şirketlerinden Norveç li Statoil Hydro ASA arasında yapılan işbirliği sonucunda Nisan 2004 döneminde eşit hisse dağılımı ile olmak üzere müşterek yönetime tabi ortaklık olarak kurulmuştur. 9 Ocak 2009 tarihinde, Grup, daha önce müşterek yönetime tabi ortaklıklar olarak %47,99 oranında sahip olduğu Koç Statoil Gaz Toptan Satış A.Ş. ve Koç Statoil Gaz İletim A.Ş. şirketlerinin %50 sini Statoil Hydro ASA dan TL karşılığında satın almıştır. 31 Aralık 2008 itibariyle oransal konsolidasyon yöntemi ile müşterek yönetime tabi ortaklıklar olarak muhasebeleştirilen Koç Statoil Gaz Toptan Satış A.Ş. ve Koç Statoil Gaz İletim A.Ş. bu satın alma işlemine istinaden bağlı ortaklıklar olarak muhasebeleştirilmektedir. Bu satın alma işlemine istinaden Koç Statoil Gaz İletim A.Ş. ve Koç Statoil Gaz Toptan Satış A.Ş. nin ticari unvanları sırası ile Aygaz Doğal Gaz İletim A.Ş. ve Aygaz Doğal Gaz Satış A.Ş. ( Aygaz Doğal Gaz ) olarak değiştirilmiştir. 7

11 1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Bağlı Ortaklıklar (devamı) Bağlı ortaklıkların detayı aşağıda verilmektedir: Sermayedeki pay oranı (%) Bağlı ortaklıklar Kuruluş ve faaliyet yeri 31 Mart Aralık 2008 Oy kullanım gücü Ana faaliyeti Akpa Türkiye %99,99 %99,99 %99,99 Pazarlama Mogaz Türkiye %97,90 %97,90 %97,90 LPG Entek Türkiye %70,50 %70,50 %70,50 Elektrik Aygaz Doğal Gaz Türkiye %97,99 - %97,99 LNG Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar Grup ve Opet Petrolcülük A.Ş. ( Opet ) ortak faaliyetlerini yurt dışında da sürdürebilmek amacıyla Mayıs 2003 te Opet Aygaz BV yi müşterek yönetime tabi ortaklık olarak kurmuştur. Opet Aygaz BV nin sahibi olduğu Opet Aygaz Bulgaria EAD şirketine ait hisselerin tamamının satılması konusunda 19 Haziran 2008 tarihinde Hisse Devir Sözleşmesi imzalanmış ve 2003 yılından beri Bulgaristan da devam ettirdiği faaliyetlerini 31 Ekim 2008 tarihinde durdurmuştur. Grup un müşterek yönetime tabi teşebbüslerinin detayı aşağıda verilmektedir: Sermayedeki pay oranı (%) Müşterek yönetime tabi ortaklıklar Kuruluş ve faaliyet yeri 31 Mart Aralık 2008 Oy kullanım gücü Ana faaliyeti Aygaz Doğal Gaz (Koç Statoil) Türkiye - %47,99 %47,99 LNG Opet Aygaz BV Hollanda %50,00 %50,00 %50,00 LPG İştirakler Enerji Yatırımları A.Ş., 2005 yılı Aralık ayında, Tüpraş ın %51 blok hissesinin alınması, Türkiye de petrol rafinerileri kurulması, ilgili sektörlerde faaliyet gösterilmesi, bu konularda yatırımlar yapılması ve Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş. nin yönetimi ve karar alma sürecinde yer alınması amacıyla kurulmuştur. Grup un iştiraklerinin detayı aşağıda verilmektedir: Sermayedeki pay oranı (%) İştirakler Kuruluş ve faaliyet yeri 31 Mart Aralık 2008 Oy kullanım gücü Ana faaliyeti Zinerji A.Ş. Türkiye %55,83 %55,83 %55,83 Enerji Enerji Yatırımları A.Ş. Türkiye %20,00 %20,00 %20,00 Enerji 8

12 1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Finansal tabloların onaylanması: 31 Mart 2009 tarihi ve bu tarihte sona eren üç aylık dönem itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere 14 Mayıs 2009 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmış ve Genel Müdür Yardımcısı (Mali) Erdem Ali Kaya ve İştirakler ve Muhasebe Direktörü Nurettin Demirtaş tarafından imzalanmıştır. 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları Şirket ve Türkiye de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar. Sermaye Piyasası Kurumu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ ( Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ ) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmaktadır. İlişikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmıştır. 9

13 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide mali tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Mali tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Grup cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) Değişiklik, özsermaye değişim tablosunun sadece hissedarlar ile yapılan gelir gider işlemlerini içermesini öngörmektedir. Hissedarlar dışındakilerle yapılan gelir gider işlemlerinin ise özsermaye değişim tablosundan ayrı olarak Kapsamlı Gelir Tablosu nda gösterilmesi gerekmektedir. Direkt olarak özsermaye altında takip edilen de dahil olmak üzere, tüm gelir gider kalemleri tek bir tablo ( Kapsamlı Gelir Tablosu ) veya iki ayrı tablo olarak ( Gelir Tablosu ve Kapsamlı Gelir Tablosu ) gösterilebilmektedir. Buna bağlı olarak Grup, gelir ve giderlerini iki ayrı tabloda göstermeyi seçmiş ve finansal tablolar ve dipnotlar değişikliklere göre hazırlanmıştır. UFRS 8 Faaliyet Bölümleri UFRS 8 Faaliyet Bölümleri, UMS 14 Bölümlere Göre Raporlama nın yerine geçmektedir. Bu standart, bölümlere göre raporlamanın yönetimin bakış açısına göre hazırlanan ve iç raporlamada kullanılan bölümleme kriterleri baz alınarak yapılmasını getirmektedir. Bu nedenle, faaliyet bölümleri, karar almaya yetkili merciye iç raporlamada sunulan bölümlemelerle tutarlı olacak şekilde raporlanmaktadır. Bu durum daha önceden raporlanan bölüm sayısında herhangi bir değişikliğe sebep olmamıştır. Aşağıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2009 tarihinde veya söz konusu tarihten sonra başlayan mali dönemler için zorunlu olduğu halde Grup un faaliyetleri ile ilgili değildir: 10

14 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) UFRS 1 (Değişiklik), Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Kez Uygulanması, UFRS 2 (Değişiklik), Hisse Bazlı Ödemeler, UFRS 7 (Değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar, UFRS 8, Faaliyet Bölümleri, UMS 23 (Değişiklik), Borçlanma Maliyetleri, UMS 32 (Değişiklik), Finansal Araçlar: Sunum, UMS 39 (Değişiklik), Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme, UFRYK 13, Müşteri Bağlılık Programları, UFRYK 15, Gayrimenkul İnşaatı İle İlgili Anlaşmalar, UFRYK 16, Yurtdışındaki İşletme İle İlgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması, Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Aşağıdaki Standartlar ve Yorumlar bu finansal tabloların onaylanma tarihinde yayınlanmış ancak yürürlüğe girmemiştir: UFRYK 17, Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. UFRYK 18, Müşterilerden Varlık Transferi 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 3, İşletme Birleşmeleri UMS 27, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar UMS 28, İştiraklerdeki Yatırımlar UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar Satın Alma Yönteminin Uygulanması Hakkında Kapsamlı Değişiklik UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlerle İlgili Değişiklikler UFRS 3, İşletme Birleşmeleri 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler, işletme birleşmelerindeki satın alımlar ile ilgili maliyetlerin oluştuğu anda gider yazılmasını ve satın alım sırasında muhasebeleştirilen koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde sonradan meydana gelen değişikliklerin şerefiyeden düzeltilmesi yerine gelir tablosunda dikkate alınmasını gerektirmektedir. 11

15 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları(devamı) UFRYK 17 Parasal olmayan varlıkların hissedarlara dağıtımı Hissedarların teslim alacağı parasal veya parasal olmayan varlıkları seçme hakkına sahip olmaları durumu da dahil olmak üzere, karşılıklı olan tüm parasal olmayan varlıkların dağıtımı için uygulanacaktır. Bu yorumun Grup un finansal tablolarına bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRYK 18 Müşterilerden Varlık Transferi Yorum, müşterilerden alınan maddi duran varlıkların, inşaat yapımı için alınan nakdin veya bu türde müşterilerden alınan varlıkların muhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir. Bu yorumun Grup un finansal tablolarına bir etkisi olması beklenmemektedir. UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlerle İlgili Değişiklikler Bu değişiklik, enflasyona karşı riskten korunma muhasebesinin ancak ilgili finansal aracın nakit çıkışlarının sözleşmeden kaynaklanacak şekilde enflasyona bağlı olması halinde yapılabileceğine açıklık getirmektedir. 2.4 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 31 Mart 2009 tarihinde sona eren döneme ilişkin özet ara dönem konsolide finansal tablolar, UFRS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik UMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 31 Mart 2009 tarihi itibariyle özet ara dönem konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu özet ara dönem konsolide finansal tablolar 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. 12

16 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ 9 Ocak 2009 tarihinde, Grup, daha önce müşterek yönetime tabi ortaklıklar olarak %47,99 oranında sahip olduğu Aygaz Doğal Gaz Toptan Satış A.Ş. ve Aygaz Doğal Gaz İletim A.Ş. şirketlerinin %50 sini Statoil Hydra ASA dan TL karşılığında satın almıştır. 31 Aralık 2008 itibariyle oransal konsolidasyon yöntemi ile müşterek yönetime tabi ortaklıklar olarak muhasebeleştirilen Aygaz Doğal Gaz Toptan Satış A.Ş. ve Aygaz Doğal Gaz İletim A.Ş. bu satın alma işlemine istinaden bağlı ortaklıklar olarak UFRS 3, İşletme Birleşmeleri standardı uyarınca satın alma muhasebesi kapsamında muhasebeleştirilmiştir. Bu amaçla, Aygaz Doğal Gaz Toptan Satış A.Ş. ve Aygaz Doğal Gaz İletim A.Ş. nin satın alım tarihindeki tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerinin makul değerlerinin tespit edilmesi gerekmektedir. Söz konusu makul değerlerin, alımın gerçekleştiği dönem sonu olan 31 Mart 2009 tarihine kadar belirlenememiş olması nedeniyle, 31 Mart 2009 tarihli konsolide mali tablolarda, UFRS 3 uyarınca, söz konusu işlem geçici olarak muhasebeleştirilmiştir. İşlemden elde edilen net varlıklar ve işlemden kaynaklanan negatif şerefiye geliri aşağıdaki gibidir ve gelir tablosunda Diğer Gelirler hesap grubu altında muhasebeleştirilmiştir: 9 Ocak 2009 Kayıtlı değeri Hazır değerler Ticari alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar Stoklar Diğer cari/dönen varlıklar Maddi varlıklar Maddi olmayan varlıklar Ticari borçlar ( ) İlişkili taraflara borçlar ( ) Diğer borçlar ( ) Ertelenen vergi yükümlülükleri ( ) Diğer yükümlülükler ( ) Net varlıklar toplamı Şirketin satın alınan yüzde oranı 50% Elde edilen net varlıklar (A) Toplam bedelin nakit ile ödenen kısmı (B) Satın alınan nakit ve nakit benzerleri (C) Toplam ödenen net nakit (B-C) Negatif şerefiye geliri (A-B)

17 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ (devamı) Grup, 2008 yılı içerisinde halihazırda bağlı ortaklığı olan Mogaz Petrol Gazları A.Ş. nin %8,93 lük hissesini Grup ortaklarından Liquid Petroleum Dev. Co. nun bağlı ortaklığı olan Hilal Madeni Eşya Ticaret Sanayi ve Yatırım A.Ş. den TL ödeyerek satın almıştır. Grup, yine 2008 yılı içerisinde halihazırda bağlı ortaklığı olan Entek in %3,87 lik hissesini TL ödeyerek satın almıştır. Bu işlemler Grup un özsermaye sahipleri arasındaki işlem olarak değerlendirmiştir. Buna bağlı olarak, ana ortaklık dışından ilave hisse alış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark özsermaye içerisinde azınlık payları ile gerçekleştirilen işlemler olarak muhasebeleştirilmiştir. 4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Gaz ve petrol ürünleri Elektrik Diğer Konsolidasyon düzeltmeleri Toplam 31 Mart 31 Mart 31 Mart 31 Mart 31 Mart VARLIKLAR Cari/Dönen Varlıklar ( ) Cari Olmayan Duran Varlıklar ( ) TOPLAM VARLIKLAR ( ) KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler ( ) Uzun Vadeli Yükümlülükler Özkaynaklar ( ) TOPLAM KAYNAKLAR ( ) Gaz ve petrol ürünleri Elektrik Diğer Konsolidasyon düzeltmeleri Toplam 31 Aralık 31 Aralık 31 Aralık 31 Aralık 31 Aralık VARLIKLAR Cari/Dönen Varlıklar ( ) Cari Olmayan Duran Varlıklar ( ) TOPLAM VARLIKLAR ( ) KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler ( ) Uzun Vadeli Yükümlülükler Özkaynaklar ( ) TOPLAM KAYNAKLAR ( )

18 4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) Gaz ve petrol ürünleri Elektrik Diğer Konsolidasyon düzeltmeleri Toplam 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart 31 Mart 31 Mart 31 Mart 31 Mart ESAS FAALİYET GELİRLERİ Satış Gelirleri (Net) ( ) Satışların Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt esas faaliyet karı ( ) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ( ) - ( ) - ( ) Genel yönetim giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve geliştirme giderleri ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri ( ) (17.825) ( ) (3.764) ( ) Faaliyet karı /zararı Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/zararlarındaki paylar ( ) ( ) Finansal gelirler ( ) Finansal giderler ( ) ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetlerden vergi öncesi kar / (zarar) ( ) Vergi gideri ( ) ( ) ( ) - ( ) Ertelenmiş vergi ( ) ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetler dönem karı / (zararı) ( ) Dönem karı / (zararı) ( ) Dönem karının dağılımı: Azınlık payları Ana ortaklık payları ( )

19 4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) Gaz ve petrol ürünleri Elektrik Diğer Konsolidasyon düzeltmeleri Toplam 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart 31 Mart 31 Mart 31 Mart 31 Mart ESAS FAALİYET GELİRLERİ Satış Gelirleri (Net) ( ) Satışların Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt esas faaliyet karı ( ) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri ( ) - ( ) - ( ) Araştırma ve geliştirme giderleri ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri ( ) Diğer faaliyet giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Faaliyet karı /zararı ( ) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/zararlarındaki paylar ( ) ( ) Finansal gelirler (90.860) Finansal giderler ( ) ( ) ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetlerden vergi öncesi kar / (zarar) (46.288) ( ) ( ) Vergi gideri ( ) - ( ) - ( ) Ertelenmiş vergi Sürdürülen faaliyetler dönem karı / (zararı) ( ) ( ) ( ) Durdurulan faaliyetlerden elde edilen kar / (zarar) ( ) ( ) Dönem karı / (zararı) ( ) ( ) ( ) Dönem karının dağılımı: Azınlık payları Ana ortaklık payları ( ) ( ) ( ) 16

20 4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) 31 Mart 2009 ve 31 Mart 2008 tarihlerinde sona eren dönemlere ait endüstriyel bölüm varlıklarına ilişkin amortisman ve itfa payları aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart 31 Mart Gaz ve petrol ürünleri Elektrik Diğer Mart 2009 ve 31 Mart 2008 tarihlerinde sona eren dönemlere ait endüstriyel bölüm varlıklarına ilişkin yatırım harcamaları aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart 31 Mart Gaz ve petrol ürünleri Elektrik Diğer

21 5. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31 Mart 31 Aralık Nakit mevcudu Bankadaki nakit Vadesiz mevduatlar Vadeli mevduatlar Devlet tahvilleri ve hazine bonoları Kredi kartı alacakları FİNANSAL YATIRIMLAR Grup un satılmaya hazır finansal varlıklar olarak tanımladığı uzun vadeli finansal yatırımlar 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 itibariyle aşağıdaki gibidir: 31 Mart Aralık 2008 İştirak İştirak İştirak İştirak tutarı oranı % tutarı oranı % Koç Finansal Hizmetler A.Ş. (*) , ,97 Opet Petrolcülük A.Ş.(*) , ,00 Ram Dış Ticaret A.Ş.(*) , ,50 Tanı Pazarlama ve İletişim Hizmetleri A.Ş.(***) , ,00 Tat Konserve Sanayi A.Ş. (**) , ,08 Eltek Elektrik Top. Tic. A.Ş. (***) , ,76 Diğer Değer düşüklüğü karşılığı (-) ( ) - ( ) (*) Rayiç değer ile değerlenmiştir, değer artışları / azalışları özkaynaklar altında fon olarak kaydedilmiştir. (**) Rayiç değer ile değerlenmiştir, değer düşüklüğü gelir tablosunda diğer gider olarak kaydedilmiştir. (***) Grup'un bağlı ortaklığı olmasına rağmen mali tablolar üzerinde önem arzetmediğinden maliyet değeri ile gösterilmiştir. 18

22 7. FİNANSAL BORÇLAR 31 Mart 31 Aralık Kısa vadeli banka kredileri Toplam kısa vadeli finansal borçlar Uzun vadeli banka kredileri Toplam uzun vadeli finansal borçlar Toplam finansal borçlar Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir : 31 Mart 31 Aralık yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek Ağırlıklı ortalama 31 Mart 2009 Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL TL 11,91% ABD Doları Libor +2, ABD Doları 3,48% Avro Euribor +4, Ağırlıklı ortalama 31 Aralık 2008 Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL ABD Doları libor Avro %4,

23 8. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Bilanço tarihi itibari ile grubun ticari alacakları aşağıdaki gibidir: 31 Mart 31 Aralık Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar Alacak senetleri Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) ( ) ( ) Mart 31 Aralık Uzun vadeli ticari alacaklar Alacak senetleri Bilanço tarihi itibariyle Grup un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 31 Aralık Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar Diğer ticari borçlar

24 9. STOKLAR 31 Mart 31 Aralık İlk madde ve malzeme Yarı mamüller Mamüller Ticari mallar Diğer stoklar ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 31 Mart Aralık 2008 İştirak İştirak İştirak İştirak tutarı oranı % tutarı oranı % Enerji Yatırımları A.Ş. satınalma değeri Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi ( ) ( ) Yabancı para çevrim farkları Yasal yedekler Finansal riskten korunma fonu ( ) ( ) Satınalma tarihinden sonra oluşan birikmiş karlarda Grup un payı % %20 Zinerji Enerji Sanayi ve Tic A.Ş Değer düşüklüğü karşılığı (-) ( ) ( ) %55, %55,83 Toplam

25 11. MADDİ DURAN VARLIKLAR Maliyet Değeri 1 Ocak 2009 İşletme birleşmeleri (3. dipnot) Alımlar Transferler Çıkışlar 31 Mart 2009 Arazi ve arsalar Yeraltı yerüstü düzenleri Binalar Tesis,makine ve cihazlar ( ) LPG tüpleri ( ) Kara taşıtları (90.120) Deniz taşıtları Demirbaşlar ( ) Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar ( ) ( ) Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2009 İşletme birleşmeleri (3. dipnot) Dönem gideri Transferler Çıkışlar 31 Mart 2009 Yeraltı yerüstü düzenleri Binalar Tesis,makine ve cihazlar ( ) LPG tüpleri ( ) Kara taşıtları (85.587) Deniz taşıtları Demirbaşlar ( ) Özel maliyetler ( ) Net Defter Değeri

26 11. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maliyet Değeri 1 Ocak 2008 Çevrim farkları Alımlar Transferler Çıkışlar 31 Mart 2008 Arazi ve arsalar ( ) Yeraltı yerüstü düzenleri Binalar Tesis,makine ve cihazlar ( ) LPG tüpleri ( ) Deniz taşıtları Kara taşıtları ( ) Demirbaşlar ( ) Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar ( ) ( ) Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2008 Çevrim farkları Dönem gideri Transferler Çıkışlar 31 Mart 2008 Yeraltı yerüstü düzenleri Binalar Tesis,makine ve cihazlar ( ) LPG tüpleri ( ) Deniz taşıtları Kara taşıtları ( ) Demir başlar ( ) Özel maliyetler ( ) Net Defter Değeri

27 12. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maliyet Değeri Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar Toplam 1 Ocak 2009 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar İşletme birleşmeleri (3.dipnot) Mart 2009 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2009 itibariyle açılış bakiyesi Dönem gideri İşletme birleşmeleri (3.dipnot) Mart 2009 itibariyle kapanış bakiyesi Mart 2009 itibariyle net defter değeri Maliyet Değeri Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar Toplam 1 Ocak 2008 itibariyle açılış bakiyesi Yabancı para çevrim farkları Alımlar Mart 2008 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2008 itibariyle açılış bakiyesi Yabancı para çevrim farkları Dönem gideri Mart 2008 itibariyle kapanış bakiyesi Mart 2008 itibariyle net defter değeri

28 13. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Mart 31 Aralık Verilen Teminatlar İthal gaz alımı için gümrüklere verilen teminatlar Verilen diğer teminat mektupları Çevre Kirliliği Yükümlülüğü: Grup, yürürlükte olan çevre kanunlarına göre, gerçekleştirdiği faaliyetleri sonucu sebep olacağı çevre kirliliğinden dolayı oluşan zararlardan, kusur şartı aranmaksızın, sorumludur. Grup kirliliğe sebep olduğu takdirde, meydana gelen zararlardan ötürü tazminat ödemekle yükümlü tutulabilir. Konsolide bilanço tarihi itibariyle, Grup aleyhine çevre kirliliğinden dolayı açılmış önemli bir dava bulunmamaktadır. Ulusal stok bulundurma yükümlülüğü: Ulusal petrol stoğu, rafineri, akaryakıt ve LPG dağıtıcı lisansı sahiplerinin ikmal ettikleri günlük ortalama ürün miktarının minimum yirmi katını kendi depolarında veya lisanslı depolama tesislerinde topluca veya statülerine göre ayrı ayrı bulundurma yükümlülüğü bulunmaktadır. EYAŞ ın TÜPRAŞ hisselerinin satın alımı kapsamındaki taahhütleri: EYAŞ ın, TÜPRAŞ ın satın alımına ilişkin almış olduğu kredinin sözleşmesi uyarınca, ayni veya nakdi herhangi bir temettü dağıtımı yapması ve TÜPRAŞ tan elde edilecek temettünün tasarrufu konularında çeşitli kısıtlamalar bulunmaktadır. Ayrıca, EYAŞ ın çeşitli finansal ve finansal olmayan taahhütleri mevcut olup bu taahhütlerin yerine getirilmemesi halinde, ilgili bankaların söz konusu krediyi geri çağırma hakkı bulunmaktadır. 25

29 14. DİĞER BORÇLAR 31 Mart 31 Aralık Diğer borçlar Personele borçlar Diğer çeşitli borçlar Ortaklara temettü borçları Mart 31 Aralık Uzun vadeli diğer borçlar Alınan tüp depozitoları DİĞER VARLIK, BORÇLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Mart 31 Aralık Diğer Dönen Varlıklar Stoklar için verilen sipariş avansları Gelecek aylara ait giderler Peşin ödenen vergiler İndirilecek KDV Devreden KDV Diğer dönen varlıklar Mart 31 Aralık Diğer Duran Varlıklar Maddi duran varlık alımı için verilen avanslar Gelecek yıllara ait giderler

30 15. DİĞER VARLIK, BORÇLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) 31 Mart 31 Aralık Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Ödenecek vergi ve fonlar Maliyet gider karşılıkları Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Alınan avanslar Gelecek aylara ait gelirler Diğer yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Şirketin 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihlerinde ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 31 Aralık Ortaklar Sahiplik Oranı 2009 Sahiplik Oranı 2008 Koç Holding A.Ş. %40, %40, Temel Ticaret A.Ş. %4, %4, Koç Ailesi %5, %5, Liquid Petroleum Dev. Co. %24, %24, Diğer %24, %24, Nominal sermaye % % Enflasyon düzeltmesi Düzeltilmiş sermaye

31 17. FİNANSAL GELİRLER 31 Mart 2009 ve 31 Mart 2008 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansal gelirler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Faiz gelirleri Menkul kıymet satış karları Kredili satışlar vade farkı gelirleri Diğer gelir FİNANSAL GİDERLER 31 Mart 2009 ve 31 Mart 2008 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansal giderler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Kredili alış vade farkı gideri ( ) ( ) Kur farkı gideri ( ) ( ) Banka faiz giderleri ( ) ( ) Finansal kiralama giderleri - (5.473) Kredi komisyon gideri ( ) ( ) Diğer finansman giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) 28

32 19. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 31 Mart 31 Aralık Cari vergi yükümlülüğü: Cari kurumlar vergisi karşılığı Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar ( ) ( ) Gelir tablosundaki vergi gideri: 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Devam eden faaliyetlerden Cari vergi yükümlülüğü: Cari kurumlar vergi gideri ( ) ( ) Ertelenmiş vergi kazancı/(kaybı) ( ) Kurumlar Vergisi ( ) Grup, Türkiye de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır yılında uygulanan efektif vergi oranı %20 dir (2008: %20). Türkiye de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20 dir. (2008: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. 29

33 19. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı) Ertelenmiş Vergi Grup, vergiye esas yasal mali tabloları ile UFRS ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile UFRS ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20 dir (2008 :%20). 31 Mart 31 Aralık Ertelenmiş vergi (varlıkları)/yükümlülükleri: Yeniden değerleme ve maddi varlıkların amortisman / diğer maddi olmayan varlıkların itfa farkları Kıdem tazminatı karşılıkları ( ) ( ) Vergiden mahsup edilecek mali zararlar - ( ) Stok değerleme farkları ( ) Etkin faiz yöntemi düzeltmesi Finansal varlıklar değer artış fonu etkisi Karşılık giderleri düzeltmesi (49.918) - Diğer (70.998) Devam eden faaliyetlerden ertelenmiş vergi hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Ertelenmiş vergi (varlığı) / yükümlülüğü hareketleri: Ocak itibariyle açılış bakiyesi Ertelenmiş vergi gideri / (geliri) ( ) Finansal varlıklar değer artış fonu ile ilişkilendirilen kısım İşletme birleşmeleri (3.dipnot) Mart itibariyle kapanış bakiyesi