NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL

Transkript

1 NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇĐ ĐNCELEME RAPORU

2 ĐÇĐNDEKĐLER BAĞIMSIZ DENETÇĐ ĐNCELEME RAPORU GÖRÜŞÜ KONSOLĐDE FĐNANSAL DURUM TABLOLARI KONSOLĐDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI KONSOLĐDE KAPSAMLI DĐĞER GELĐR TABLOSU KONSOLĐDE ÖZKAYNAK DEĞĐŞĐM TABLOSU KONSOLĐDE NAKĐT AKIŞ TABLOSU KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR

3 NIN DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLAR HAKKINDA BAĞIMSIZ DENETÇĐ ĐNCELEME RAPORU GÖRÜŞÜ Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi Yönetim Kurulu Başkanlığı na Giriş Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları nın (birlikte Grup ) ekte yer alan 30 Haziran 2013 tarihli konsolide finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren altı aylık konsolide kar veya zarar tablosu, konsolide kapsamlı diğer gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu, konsolide nakit akış tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. Grup yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem konsolide finansal tablolarının Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz, bu ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. Đncelemenin Kapsamı Đncelememiz, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bu incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç Đncelememiz sonucunda, ilişikteki ara dönem konsolide finansal tabloların, Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları nın 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin finansal performansını ve nakit akışlarını, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. Mecidiye Mah. Mehmet Akfan Sk. No:57/1 Koşuyolu-Kadıköy-ĐST Tel: Fax: Associate Partner: HAZLEMS FENTON Chartered Accountants London-England

4 -2- Diğer hususlar Đncelememize ek olarak aşağıdaki hususlara dikkatinizi çekmek isteriz; Ana Ortaklık Şirket olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., Grup un da içinde bulunduğu Net Grubu şirketlerinden Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.'nin Muğla ili, Milas ilçesinde bulunan arsa ve arazileri üzerinde geliştirilen Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi kapsamında yatırım ve ortak girişim konularında Ağaoğlu Şirketler Grubu (Akdeniz Đnşaat ve Eğitim Hizmetleri A.Ş. ile Eltes Đnşaat Tesisat ve Sanayi Ticaret A.Ş.) ile gerçekleştirilmesi planlanan proje ile ilgili olarak 29 Haziran 2006 tarihinde Düzenlenme Şeklinde Taşınmaz Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre Đnşaat Sözleşmesi başlıklı çerçeve anlaşması imzalanmış ve yürürlüğe girmiştir. Proje golf tesisleri, oteller, sosyal ve spor tesisleri, konutlar ile kentsel bütünün gereği tüm alt yapı tesis ve alanların yapılmasını öngörmektedir. Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi kapsamındaki hususlar dipnot 32.6 da açıklandığı gibidir. Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarının bağımsız denetimi ve 30 Haziran 2012 tarihinde sonra eren altı aylık döneme ait ara dönem konsolide finansal tablolarının incelemesi başka bir bağımsız denetim firması tarafından yapılmış, söz konusu bağımsız denetim firması tarafından hazırlanan 12 Nisan 2013 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüş verilmiş ve 31 Ağustos 2012 tarihli inceleme raporunda şart paragrafının etkileri hariç olmak üzere, Sermaye Piyasası Kurulu'nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına uygun olmayan herhangi bir hususa rastlanmadığı ifade edilmiştir. Birleşim Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş. Ergun Şenlik Sorumlu Ortak Başdenetçi Đstanbul, 26 Ağustos 2013 Mecidiye Mah. Mehmet Akfan Sk. No:57/1 Koşuyolu-Kadıköy-ĐST Tel: Fax: Associate Partner: HAZLEMS FENTON Chartered Accountants London-England

5 30 HAZĐRAN 2013, 31 ARALIK 2012 VE 2011 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE KONSOLĐDE FĐNANSAL DURUM TABLOLARI Yeniden Yeniden düzenlenmiş düzenlenmiş Cari dönem Geçmiş dönem Geçmiş dönem Bağımsız Đncelemeden Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Geçmiş VARLIKLAR Dipnot Referansları Dönen Varlıklar 136,415,132 78,565,345 45,722,522 Nakit ve Nakit Benzerleri 5 54,524,838 44,598,108 8,665,854 Finansal Yatırımlar 6 94,000 94,000 94,000 Ticari Alacaklar 8 - Đlişkili taraflardan alacaklar 2,030, , ,124 - Đlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 5,930,446 13,644,058 8,557,368 Diğer Alacaklar 9 - Đlişkili taraflardan alacaklar 67,653,687 3,534,229 2,788,744 - Đlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 73,189 9,130,233 9,078,670 Stoklar 11 1,512,415 1,683,634 12,682,223 Peşin Ödenmiş Giderler , ,240 1,047,884 Cari Dönem Vergisiyle Đlgili Varlıklar ,659 1,397, ,607 Diğer Dönen Varlıklar 20 3,572,221 3,332,690 2,064,048 Duran Varlıklar 815,103, ,963, ,583,097 Diğer Alacaklar 9 147,440 89,681 69,528 Finansal Yatırımlar 6 41,000,039 36,866,826 29,343,685 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar ,696, ,796, ,465,647 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 14 62,224,778 50,022,251 50,892,312 Maddi Duran Varlıklar 15 55,873,142 55,918,770 56,387,165 Maddi Olmayan Duran Varlıklar , ,064 93,539 Peşin Ödenmiş Giderler 12 1,867,534 1,288,751 3,250,977 Ertelenmiş Vergi Varlığı 28 13,074,299 10,734,792 8,078,132 Diğer Duran Varlıklar 20 6,469 3,569 2,112 TOPLAM VARLIKLAR 951,519, ,528, ,305,619 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

6 30 HAZĐRAN 2013, 31 ARALIK 2012 VE 2011 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE KONSOLĐDE FĐNANSAL DURUM TABLOLARI Yeniden düzenlenmiş Yeniden düzenlenmiş Cari dönem Geçmiş dönem Geçmiş dönem Bağımsız Đncelemeden Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Geçmiş Dipnot Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 145,700, ,137, ,017,228 Kısa Vadeli Borçlanmalar 7 66,259,970 69,419,684 54,773,546 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 7 23,141,311 14,809,196 3,140,850 Ticari Borçlar 8 - Đlişkili taraflara borçlar 4, Đlişkili olmayan taraflara borçlar 4,546,415 7,351,358 3,403,510 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar , , ,885 Diğer Borçlar 9 - Đlişkili taraflara borçlar 47,129,925 45,615,051 62,068,929 - Đlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 1,864,615 1,658,940 1,578,890 Ertelenmiş Gelirler , , ,852 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 28-1,665, ,164 Kısa Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 19 30, Diğer kısa vadeli karşılıklar 18 2,190,057 2,131,486 2,125,602 Uzun Vadeli Yükümlülükler 79,785,087 84,951,509 16,578,338 Uzun Vadeli Borçlanmalar 7 78,797,922 83,575,521 12,234,407 Diğer Borçlar 9 61, ,334 1,649,785 Uzun vadeli Karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar , , ,137 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü , ,914 2,422,009 ÖZKAYNAKLAR 726,033, ,440, ,710,053 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 500,278, ,775, ,933,600 Ödenmiş Sermaye ,000, ,000, ,000,000 Sermaye Düzeltme Farkları ,330,497 60,330,497 60,330,497 Karşılıklı Đştirak Sermaye Düzeltmesi (-) 21.1 (4,100,206) (4,100,206) (3,774,793) Paylara Đlişkin Primler / Đskontolar , , ,396 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler - Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasındaki aktüeryal kazanç / (kayıp) 21.3 (329,091) (168,407) (73,182) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler ,635,636 1,663,678 1,635,221 Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları) ,475,169 57,801,030 10,067,575 Net Dönem Karı / (Zararı) ,777,834 24,693,936 38,249,886 Kontrol Gücü Olmayan Paylar ,754, ,664,552 98,776,453 TOPLAM KAYNAKLAR 951,519, ,528, ,305,619 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

7 30 HAZĐRAN 2013 VE 2012 TARĐHLERĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT KONSOLĐDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI Cari dönem Bağımsız Đncelemeden Geçmiş Yeniden düzenlenmiş Geçmiş dönem Bağımsız Đncelemeden Geçmiş Yeniden düzenlenmiş Cari dönem Bağımsız Đncelemeden Geçmemiş Yeniden düzenlenmiş Geçmiş dönem Bağımsız Đncelemeden Geçmemiş Dipnot Referansı SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER Hasılat ,500,049 19,975,406 10,916,354 11,576,714 Satışların Maliyeti (-) 22.2 (14,454,938) (16,806,332) (7,814,076) (9,486,651) BRÜT KAR / (ZARAR) 6,045,111 3,169,074 3,102,278 2,090,063 Genel Yönetim Giderleri (-) 23.1 (4,990,554) (5,944,073) (2,509,562) (3,842,265) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 23.2 (607,941) (180,989) (346,422) (81,593) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler , , , ,916 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 25.2 (670,539) (716,681) (392,187) (288,160) ESAS FAALĐYET KARI / (ZARARI) 520,418 (3,166,776) 15,308 (1,948,039) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler ,566,240 3,443,804 53,647,137 (6,800,711) Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 26.2 (820,566) (17,382,830) (556,600) (14,261,317) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar 13 (986,477) (68,182) (304,923) 6,634 FĐNANSMAN GELĐRĐ / (GĐDERĐ) ÖNCESĐ FAALĐYET KARI / (ZARARI) 227,279,615 (17,173,984) 52,800,922 (23,003,433) Finansman Gelirleri ,673,321 3,650, ,211 1,431,604 Finansman Giderleri (-) 27.2 (16,976,002) (10,038,575) (10,859,167) (5,354,973) SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER VERGĐ ÖNCESĐ KARI / (ZARARI) 214,976,934 (23,561,598) 42,924,966 (26,926,802) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri 2,506,938 1,377,726 2,348, ,591 - Dönem Vergi Gelir/Gideri 28 - (1,140,156) - (861,288) - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri 28 2,506,938 2,517,882 2,348,467 1,737,879 SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 217,483,872 (22,183,872) 45,273,433 (26,050,211) DÖNEM KARI/ZARARI 217,483,872 (22,183,872) 45,273,433 (26,050,211) Dönem Kar/Zararının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar ,706,038 (10,827,696) 15,560,458 (11,259,569) Ana Ortaklık Payları ,777,834 (11,356,176) 29,712,975 (14,790,642) Pay Başına Kazanç (0.057) (0.074) Sürdürülen Faaliyetlerden Kazanç (0.057) (0.074) Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

8 30 HAZĐRAN 2013 VE 2012 TARĐHLERĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT KONSOLĐDE DĐĞER KAPSAMLI GELĐR TABLOLARI Cari dönem Yeniden düzenlenmiş Geçmiş dönem Cari dönem Yeniden düzenlenmiş Geçmiş dönem Bağımsız Đncelemeden Geçmiş Bağımsız Đncelemeden Geçmiş Bağımsız Đncelemeden Geçmemiş Bağımsız Đncelemeden Geçmemiş DÖNEM KARI/ZARARI 217,483,872 (22,183,872) 45,273,433 (26,050,211) DĐĞER KAPSAMLI GELĐRLER / (GĐDERLER) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasındaki aktüeryal kazanç / (kayıp) (200,855) (46,396) (184,424) 72,645 Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi gelir/giderleri 40,171 9,279 36,885 (14,529) Diğer kapsamlı gelir/(gider) (160,684) (37,117) (147,539) 58,116 TOPLAM KAPSAMLI GELĐRLER / (GĐDERLER) 217,323,188 (22,220,989) 45,125,894 (25,992,095) Toplam kapsamlı gelir/(giderin) dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar 68,706, ,499 79,533,734 13,478,373 Ana Ortaklık Payları 148,617,150 (22,660,488) (34,407,840) (39,470,468) Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

9 30 HAZĐRAN 2013 VE 2012 TARĐHLERĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT KONSOLĐDE ÖZKAYNAK DEĞĐŞĐM TABLOLARI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayac ak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir Sermaye Düzeltme Farkları Karşılıklı Đştirak Sermaye Düzeltmesi Paylara Đlişkin Primler veya Giderler Birikmiş Karlar / (Zararlar) Kıdem tazminatı karşılığı Kardan Ana Ortaklığa hesaplamasındaki Ayrılan Geçmiş Yıllar Net Dönem Ait aktüeryal kazanç / Kısıtlanmış Kar / Karı / Özkaynaklar (kayıp) Yedekler (Zararları) (Zararı) Toplamı Ödenmiş Özkaynaklar Konsolide Öz Sermaye Değişim Tablosu Sermaye Toplamı 31 Aralık 2011 bakiyeleri 200,000,000 60,330,497 (3,774,793) 498,396 (73,182) 1,635,221 10,067,575 38,249, ,933,600 98,776, ,710,053 Kontrol Gücü Olmayan Paylar Geçmiş yıllar karından transfer ,249,886 (38,249,886) Grup Şirketleri Hisse Paylarının Değişimlerinin Etkileri Geçmiş Yıllar Kar/Zararları , ,104 (103,104) - Toplam kapsamlı gelir / (gider), net (37,117) - - (11,356,176) (11,393,293) (10,827,696) (22,220,989) 30 Haziran 2012 bakiyeleri 200,000,000 60,330,497 (3,774,793) 498,396 (110,299) 1,635,221 48,420,565 (11,356,176) 295,643,411 87,845, ,489, Aralık 2012 bakiyeleri 200,000,000 60,330,497 (4,100,206) 555,027 (168,407) 1,663,678 57,801,030 24,693, ,775, ,664, ,440,107 Geçmiş yıllar karından transfer ,693,936 (24,693,936) Grup Şirketleri Hisse Paylarının Değişimlerinin Etkileri Kontrol Gücü Olmayan Paylar (33,621,387) - (33,621,387) 33,621,387 - Geçmiş Yıllar Kar/Zararları (66,134) - (28,042) 44,601,590-44,507,414 (3,237,412) 41,270,002 Toplam kapsamlı gelir / (gider), net (160,684) ,777, ,617,150 68,706, ,323, Haziran 2013 bakiyeleri 200,000,000 60,330,497 (4,100,206) 488,893 (329,091) 1,635,636 93,475, ,777, ,278, ,754, ,033,297 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

10 30 HAZĐRAN 2013 VE 2012 TARĐHLERĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT KONSOLĐDE NAKĐT AKIŞ TABLOLARI Dipnot Referansı Cari dönem Bağımsız Đncelemeden Geçmiş Geçmiş dönem Bağımsız Đncelemeden Geçmiş A. ĐŞLETME FAALĐYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIŞLARI (64,729,764) (11,249,146) Dönem karı / (zararı), net 217,483,872 (22,183,872) Dönem Net Karı / (Zararı) Mutabakatı ile Đlgili Düzeltmeler Amortisman ve Đtfa Payları ,286,741 2,238,137 Faiz Tahakkukları Đle Đlgili Düzeltmeler 7 1,702,137 1,708,217 Kıdem Tazminatı Karşılığı Đle Đlgili Düzeltmeler ,563 11,191 Şüpheli Alacaklar Karşılığı Đle Đlgili Düzeltmeler ,899 1,475,745 Bağlı menkul kıymet değer düşüş karşılığı / (değer artışı) 26.1 (4,133,260) 12,509,826 Borsa oluşan değer artışları 26.1 (223,654,149) (2,548,794) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 13 (4,354,703) (34,238,462) Đzin karşılıkları 19 30,923 - Gelecek Dönemlere Ait Gelir Tahakkukları Đle Đlgili Düzeltmeler 12 (2,685) 18,624 Diğer Gider Karşılıkları Đle Đlgili Düzeltmeler 18 58,571 5,764 Ertelenmiş Vergi Đle Đlgili Düzeltmeler 28 (2,547,109) (2,536,440) Đşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler 8 7,585,713 1,332,681 Đlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler 8 (1,666,801) 177,643 Stoklardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler ,219 5,110,922 Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler 9 9,057,044 9,043,076 Đlişkili Taraflardan Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler 9 (64,119,458) (44,737,183) Diğer Dönen Varlıklardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler ,059 (902,303) Uzun Vadeli Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler 9 (57,759) (9,098,280) Diğer Duran Varlıklardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler 20 (581,683) 1,905,978 Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler 8 - (162,586) Kısa Vadeli Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler 9 (2,547,658) 157,898 Đlişkili Taraflara Olan Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler 9 1,514,874 69,491,230 Borç Karşılıklarındaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler 19-5,764 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülüklerindeki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler 28 (1,665,646) 562,368 Uzun Vadeli Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler 9 (408,009) (573,918) Ödenen Kıdem Tazminatıyla Đlgili Düzeltmeler 19 (35,459) (22,372) B. YATIRIM FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIŞLARI 34,693,827 (19,003,591) Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akımı: Maddi ve Maddi Olmayan ile Duran Varlıkların ve Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Alımından Kaynaklanan Nakit (14,484,970) (2,717,378) Maddi ve Maddi Olmayan ile Duran Varlıkların ve Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Satışından Kaynaklanan Nakit , ,817 Alınan Temettüler ,109,097 - Finansal Yatırımlar 6 - (16,449,030) C. FĐNANSMAN FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIŞLARI 39,962,667 38,072,536 Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Akımı: Kısa Vadeli Kredilerdeki Değişim 7 3,470,264 (4,657,211) Uzun Vadeli Kredilerdeki Değişim 7 (4,777,599) 42,729,747 Grup Şirketleri Hisse Paylarının Değişimlerinin Etkileri 41,270,002 - NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐNDEKĐ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) 9,926,730 7,819,799 DÖNEM BAŞI NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ 44,598,108 8,665,854 DÖNEM SONU NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ (A+B+C) 54,524,838 16,485,653 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

11 1. ORGANĐZASYON VE FAALĐYET KONUSU Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi, Bağlı Ortaklıkları ve Đştirakleri ile birlikte Grup, Grup un da içinde bulunduğu Net Grubu şirketleri ise hep birlikte Net Grubu olarak adlandırılacaktır. Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi (Ana Ortaklık Şirket) 06 Şubat 1975 tarihinde anonim şirket statüsünde, mağaza işletmeciliği (halı ve benzeri ürünler, giyim eşyası, mücevherat ve hediyelik eşya üretimi ve ticareti), turizm işletmeciliği (konaklama, dinlenme, eğlence, gezi, casino, yiyecek ve içecek yerleri açılması ve işletilmesi), turistik amaçlı ulaşım faaliyetleri ve seyahat acenteliği konularında faaliyet göstermek amacıyla Đstanbul da kurulmuştur. Ana Ortaklık Şirket in bağlı ortaklıklarına ait özet bilgiler Not 3 te sunulmuştur. Ana Ortaklık Şirket in bilinen en büyük gerçek kişi hissedarı Besim Tibuk tur. Grup un 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren hesap dönemindeki ortalama personel sayısı 429 (01 Ocak - 31 Aralık 2012: 407) dur. Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri 07 Kasım 1990 tarihinden itibaren Borsa Đstanbul Anonim Şirketi nde (eski adıyla Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( ĐMKB )) işlem görmektedir. 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir; Net Holding A.Ş. %43.63 %40.30 Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. %1.58 %1.58 Halka açık kısım ve diğer ortaklar %54.79 %58.12 % % Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi nin rapor tarihi itibariyle tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir; Etiler Mahallesi Bade Sokak No:9 Etiler, Beşiktaş / ĐSTANBUL -1-

12 2. KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR 2.a. Sunuma Đlişkin Temel Esaslar Uygunluk Beyanı Grup, yasal muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası ( TL ) bazında hazırlamaktadır. Finansal tablolar, kanuni kayıtlara Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan Seri: XI, No: 29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar tebliğine uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Finansal tablolar yayınlanmak üzere 26 Ağustos 2013 tarihinde Ana Ortaklık Şirket in Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Ana Ortaklık Şirket Yönetimi nin ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır. Đşlevsel ve Sunum Para Birimi 30 Haziran 2013 tarihli konsolide finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere ilişikteki konsolide finansal tablolar Türk Lirası TL cinsinden hazırlanmıştır. Konsolide Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli Đlişikteki ara dönem konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 no'lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin beşinci maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır. Yeknesak Muhasebe Politikası Konsolide finansal tablolar, benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için yeknesak muhasebe politikaları benimsenerek düzenlenir. Konsolide finansal tablolara dahil olan şirketlerin herhangi birinin finansal tablolarının benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için farklı muhasebe politikaları kullanılarak hazırlanmış olması durumunda, konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında ilgili şirketin finansal tablolarında gerekli düzeltmeler yapılır. Yatırımcı işletmenin finansal tabloları benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için yeknesak muhasebe politikaları benimsenerek hazırlanmıştır. Bir iştirakin benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için yatırımcı işletmenin kullandığının dışında muhasebe politikaları kullanması durumunda; iştirakin finansal tablolarının yatırımcı tarafından özkaynak yöntemi uygulamasında kullanılmasında, iştirakin muhasebe politikalarını yatırımcının muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirmek için gerekli düzeltmeler yapılır. Đşletmenin Sürekliliği Varsayımı Đlişikteki konsolide finansal tablolar, Grup un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. -2-

13 2.b. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde değiştirebilir; Bir Standart veya Yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya Đşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise. Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak dönem karı ve zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde konsolide finansal tablolara yansıtılır. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Đlişikteki finansal tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış finansal tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle kar veya zarar tablosunda raporlanmaktadır. Muhasebe tahminlerindeki değişiklik ve hatalar aşağıda sunulan Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi başlığı adı altında açıklanmıştır. Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tablosu tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir: Şüpheli alacaklar karşılığı Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin finansal durum tablosu tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve sürekli müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve finansal durum tablosu tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Finansal durum tablosu tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları dipnot 8 ve 9 da yansıtılmıştır. Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri Grup duran varlıklarının üzerinden dipnot 2.d de belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır. Faydalı ömürlere ilişkin açıklamalar dipnot 2.d de açıklanmıştır. Dava karşılığı Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmektedir. Grup Yönetiminin elindeki verileri kullanarak yaptığı en iyi tahminler doğrultusunda gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar dipnot 18 de yer almaktadır. -3-

14 Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar dipnot 19 da yer almaktadır. Ertelenmiş vergi Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile UFRS ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Grup un gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararlar, yatırım indirimleri ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler göz önünde bulundurulmuştur. Yapılan değerlendirmeler neticesinde, 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle vergi indirimlerinden kaynaklanan geçici farklar üzerinden öngörülebilir ve vergi kanunları çerçevesinde vergi indirim hakkının devam edebileceği süre içerisinde yararlanılabileceği sonucuna varılan kısmı için ertelenen vergi varlığı olacağı tahmin edilmiş ve muhasebeleştirilmiştir. Đlgili finansal durum tablosu tarihi itibariyle ertelenmiş vergi hesaplamalarına ilişkin detaylar dipnot 28 de yer almaktadır. Grup yönetiminin tahminleri doğrultusunda; K.K.T.C deki yatırımlardan kaynaklanan yatırım teşvik tutarları ertelenmiş vergi hesaplamasına konu edilmiştir. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Grup, 01 Ocak 2013 tarihinden itibaren yürürlüğe giren UMS 19 - Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardındaki değişiklik gereği kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında oluşan aktüeryal kazanç / (kayıp) tutarını (ertelenmiş vergi etkisi dahil) özkaynak değişim tablosunda Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasındaki aktüeryal kazanç / (kayıp) hesabında göstermiştir. Đlgili standarttaki değişiklik gereği, Grup 31 Aralık 2012 ve 30 Haziran 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerindeki finansal tablolarında da aynı uygulamayı yapmış ve 30 Haziran 2012 tarihinde sona eren hesap dönemine ait dönem kar / (zararından) 37,117 TL yi özkaynaklarda Geçmiş yıllar kar ve zararları hesabına sınıflamıştır. 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosunda ise, Net dönem karı / (zararı) içerisinde bulunan 95,225 TL yi özkaynaklarda Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasındaki aktüeryal kazanç / (kayıp) hesabına sınıflamıştır. Sermaye Piyasası Kurulu nun 07 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 30 Haziran 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Net Grubu nun finansal durum ve kar veya zarar tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Grup un 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihli konsolide finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir; - 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen sırasıyla 1,397,611 TL ve 512,607 TL tutarlarındaki Peşin ödenmiş vergi ve fonlar, finansal durum tablosunda Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen sırasıyla 778,645 TL ve 714,222 TL tutarlarındaki Gelecek aylara ait giderler, finansal durum tablosunda Peşin ödenmiş giderler kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır. -4-

15 - 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen sırasıyla 8,595 TL ve 11,252 TL tutarlarındaki Verilen sipariş avansları, finansal durum tablosunda Peşin ödenmiş giderler hesabı içerisinde sınıflanmıştır Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer duran varlıklar hesap grubunda gösterilen sırasıyla 103,173 TL ve 2,065,452 TL tutarlarındaki Maddi duran varlık alımları için verilen avanslar, finansal durum tablosunda Uzun vadeli Peşin ödenmiş giderler hesabı içerisinde sınıflanmıştır Aralık 2011 tarihi itibariyle, Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 322,410 TL tutarındaki Verilen iş avansları, finansal durum tablosunda Peşin ödenmiş giderler hesabı içerisinde sınıflanmıştır Aralık 2012 tarihi itibariyle, Diğer duran varlıklar hesap grubunda gösterilen 53 TL tutarındaki Gelecek yıllara ait giderler, finansal durum tablosunda Uzun vadeli Peşin ödenmiş giderler kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer duran varlıklar hesap grubunda gösterilen 1,185,525 TL tutarındaki Verilen diğer avanslar, finansal durum tablosunda Uzun vadeli Peşin ödenmiş giderler kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer dönen varlıkla hesap grubunda gösterilen sırasıyla 27,320 TL ve 81,323 TL tutarlarındaki Yapılan sözleşmeler uyarınca oluşan gelir tahakkukları, finansal durum tablosunda Ticari alacaklar hesabı içerisinde sınıflanmıştır Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Kısa vadeli borçlanmalar hesap grubunda gösterilen sırasıyla 14,809,194 TL ve 3,140,850 TL tutarlarındaki Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeye düşen kısmı, finansal durum tablosunda Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeye düşen kısmı kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer borçlar hesap grubunda gösterilen sırasıyla 98,535 TL ve 45,920 TL tutarlarındaki Personele borçlar, finansal durum tablosunda Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar hesabı içerisinde sınıflanmıştır Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer borçlar hesap grubunda gösterilen sırasıyla 181,978 TL ve 188,965 TL tutarlarındaki Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri, finansal durum tablosunda Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar hesabı içerisinde sınıflanmıştır Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Borç karşılıkları hesap grubunda gösterilen sırasıyla 34,976 TL ve 35,127 TL tutarlarındaki Yapılan sözleşmeler uyarınca oluşan gider tahakkukları, finansal durum tablosunda Ticari borçlar hesabı içerisinde sınıflanmıştır Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer kısa vadeli borçlar hesap grubunda gösterilen sırasıyla 167,580 TL ve 36,271 TL tutarlarındaki Alınan avanslar, finansal durum tablosunda Ertelenmiş gelirler kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer kısa vadeli borçlar hesap grubunda gösterilen sırasıyla 37,770 TL ve 36,261 TL tutarlarındaki Gelecek aylara ait gelirler, finansal durum tablosunda Ertelenmiş gelirler kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır. -5-

16 Grup un 30 Haziran 2012 tarihli Kar veya Zarar tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibi olup ilgili sınıflamaların dönem kar / (zararına) etkisi bulunmamaktadır; - 30 Haziran 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Finansman gelirleri hesap grubunda gösterilen 157,048 TL tutarındaki Ticari faaliyetlere ilişkin kur farkı gelirleri, kar veya zarar tablosunda Esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabı içerisinde sınıflanmıştır Haziran 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Finansman giderleri hesap grubunda gösterilen 382,716 TL tutarındaki Ticari faaliyetlere ilişkin kur farkı giderleri, kar veya zarar tablosunda Esas faaliyetlerden diğer giderler hesabı içerisinde sınıflanmıştır Haziran 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Finansman gelirleri hesap grubunda gösterilen 166,195 TL tutarındaki Reeskont gelirleri, kar veya zarar tablosunda Esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabı içerisinde sınıflanmıştır Haziran 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Finansman giderleri hesap grubunda gösterilen 137,730 TL tutarındaki Reeskont giderleri, kar veya zarar tablosunda Esas faaliyetlerden diğer giderler hesabı içerisinde sınıflanmıştır Haziran 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Finansman gelirleri hesap grubunda gösterilen 104,200 TL tutarındaki Ticari olmayan alacaklardan vade farkı gelirleri, kar veya zarar tablosunda Yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabı içerisinde sınıflanmıştır Haziran 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Finansman giderleri hesap grubunda gösterilen 4,872,904 TL tutarındaki Ticari olmayan alacaklardan vade farkı gelirleri, kar veya zarar tablosunda Yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabı içerisinde sınıflanmıştır Haziran 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Esas faaliyetlerden diğer gelirler hesap grubunda gösterilen 572,130 TL tutarındaki Yatırım amaçlı gayrimenkuller kira gelirleri, kar veya zarar tablosunda Yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabı içerisinde sınıflanmıştır Haziran 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Esas faaliyetlerden diğer gelirler hesap grubunda gösterilen 218,675 TL tutarındaki Sabit kıymet satış karları, kar veya zarar tablosunda Yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabı içerisinde sınıflanmıştır Haziran 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Esas faaliyetlerden diğer giderler hesap grubunda gösterilen 100 TL tutarındaki Sabit kıymet satış zararları, kar veya zarar tablosunda Yatırım faaliyetlerinden giderler hesabı içerisinde sınıflanmıştır Haziran 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Finansman gelirleri hesap grubunda gösterilen 2,548,794 TL tutarındaki Borsada oluşan değer artışları, kar veya zarar tablosunda Yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabı içerisinde sınıflanmıştır Haziran 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Finansman giderleri hesap grubunda gösterilen 12,509,826 TL tutarındaki Bağlı menkul kıymet değer düşüklüğü, kar veya zarar tablosunda Yatırım faaliyetlerinden giderler hesabı içerisinde sınıflanmıştır. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK, Uygulanan Muhasebe Standartları nda da belirtildiği üzere Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Bu sebeple, Grup 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamamıştır. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Grup, cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 30 Haziran 2013 tarihli finansal tabloları için geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. 30 Haziran 2013 tarihinden sonra geçerli olacak yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıda belirtilmiştir. -6-

17 30 Haziran 2013 tarihinden sonra geçerli olacak olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar: UFRS 9 Finansal Araçlar, Sınıflandırma ve Açıklama; Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır. UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) - Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve UMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Bu değişikliklerin ve standartların Grup un finansal durumu veya performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir. 2.c. Konsolidasyon esasları Ana Ortaklık Şirket in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler tam konsolidasyon yöntemi ne tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır. Ana Ortaklık Şirket in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler özkaynak yöntemi ne tabi tutulmuştur. Tam konsolidasyon yöntemi Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir: Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikaları Ana Ortaklık Şirket in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiştir. Ana Ortaklık Şirket inin konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın özkaynaklarında sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın Ana Ortaklık Şirket in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş finansal durum tablosunun özkaynaklarında temsil ettiği değerden mahsup edilmiştir. Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki öz sermayeleri dışındaki finansal durum tablosu kalemleri toplanmış ve yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide finansal durum tablosunda Azınlık Payları hesabında gösterilmiştir. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket e ait hisse senetleri Ana Ortaklık Şirket in sermayesi ile karşılıklı indirilmiştir. Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların kar veya zarar tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanmış ve birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarla karşılıklı mahsup edilmiştir. Hesap dönemi içinde elde edilen bağlı ortaklıklar için kar veya zarar tablosu kalemlerinin toplanmasında bağlı ortaklığın elde edildiği tarihten sonra gerçekleşenler dikkate alınmıştır. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kâr veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım Azınlık Payları hesabında gösterilmiştir. -7-

18 Özkaynak yöntemi Ana Ortaklık Şirket in özkaynak yöntemine tabi iştirakin sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu iştiraklerin Ana Ortaklık Şirket in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş finansal durum tablosunun özsermayesinde temsil ettiği değere getirilmiş ve geçmiş yıllarda oluşan fark Geçmiş Yıllar Zararı ya da Geçmiş Yıllar Karları nda cari dönemde oluşan fark ise Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar Zararlarındaki Paylar hesabında gösterilmiştir. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren özkaynak yöntemine tabi iştiraklerin özkaynakları finansal durum tablosu tarihindeki döviz kuru kullanılarak Türk Lirası na çevrilmiştir. Ana Ortaklık Şirket in, iştirakin zararlarındaki payı iştirakin finansal durum tablosu değerine eşit veya bundan fazla ise iştirak iz bedeli ile kayıtlarda durmaktadır. Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir. 2.d. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hasılat Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Grup a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Grup un satış gelirleri otel konaklama, otel yiyecek içecek, casino işletmeciliği, kuyum satış ve araç ve otopark kiralama gelirleri nden oluşmaktadır. Malların satışı: Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: Grup un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Grup un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, Đşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, Đşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. Hizmet sunumu: Hizmet sunumuna ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle ilgili hasılat işlemin finansal durum tablosu tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılır. Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı durumunda, işleme ilişkin sonuçların güvenilir biçimde tahmin edilebildiği kabul edilir: Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi; Đşleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması; Finansal durum tablosu tarihi itibariyle işlemin tamamlanma düzeyinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi; ve Đşlem için katlanılan maliyetler ile işlemin tamamlanması için gereken maliyetlerin güvenilir biçimde ölçülebilmesi. -8-

19 Faiz geliri: Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Temettü ve diğer gelirler: Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettüyü tahsil etme hakkı doğduğu zaman finansal tablolara yansıtılır. Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Stoklar Stoklar (Kuyum hammaddeleri ve saf altın içeren kuyumlar hariç), maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre belirlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilir. Kuyum hammaddeleri ve saf altın içeren kuyumlar ise, finansal durum tablosu tarihindeki Đstanbul Altın Borsası nda açıklanan kapanış fiyatı üzerinden değerlenmektedir. Stokları net gerçekleşebilir değerine indirgeyen stok değer düşüklüğü karşılık tutarları ve stoklarla ilgili kayıplar, indirgemenin ve kayıpların oluştuğu dönemde gider olarak muhasebeleştirilir. Net gerçekleşebilir değerin artışından dolayı iptal edilen stok değer düşüklüğü karşılık tutarı, iptalin gerçekleştiği dönemin tahakkuk eden satış maliyetini azaltacak şekilde muhasebeleştirilir. Her finansal tablo dönemi itibariyle, net gerçekleşebilir değer yeniden gözden geçirilir. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir (iptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır). 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle stoklar içerisinde konsinye olarak verilen stok bulunmamaktadır. Kuyum stoklarının maliyetleri 30 Haziran 2013 tarihinde Đstanbul Altın Borsası nda açıklanan TL kapanış fiyatı (31 Aralık 2012: TL) kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren hesap döneminde, Kuyum stoklarının Đstanbul Altın Borsası kapanış fiyatlarına göre değerlenmesi sonucunda konsolide finansal tablolara 143,713 TL tutarında gider kaydedilmiştir (01 Ocak - 30 Haziran 2012 : 180, 242 TL) (Dipnot 25). -9-

20 Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde ve aktife girdikleri tarihler dikkate alınarak kıst esasına göre amortismana tabi tutulmuştur. Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürlerini gösteren amortisman dönemleri aşağıdaki gibidir: Binalar % 2-4 Yer altı ve yer üstü düzenleri % Makine, tesis ve cihazlar % 6-20 Taşıt araçları % Döşeme ve demirbaşlar % 2-20 Özel maliyetler Kira süresi Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar haklardan oluşmakta olup, maliyet bedelleri ile belirtilmişlerdir. Maddi olmayan duran varlıklarla ilgili itfa gideri beş yılda normal itfa yöntemi kullanılarak ve aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst esasına göre ayrılmaktadır. Varlıklarda değer düşüklüğü Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir/gelecekte o aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve maddi olmayan sabit kıymetler değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. Borçlanma maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Finansal yatırımlar Finansal varlık ve borçların başlangıçtaki ölçümleri Finansal bir varlık veya borç ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal varlık veya finansal borçların ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi veya finansal borcun yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Đşletmenin sonraki ölçümünde maliyeti veya itfa edilmiş maliyetinden ölçülen bir varlık için teslim tarihi muhasebesini uygulaması durumunda, söz konusu varlık, başlangıçta işlem tarihindeki gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilir -10-