Ġġ YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONĠM ġġrketġ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

Transkript

1 Ġġ YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONĠM ġġrketġ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 Haziran 2013 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Döneme Ait Özet Konsolide Finansal Tablolar ve Ġnceleme Raporu Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi 15 Ağustos 2013 Bu rapor, 1 sayfa inceleme raporu ve 49 sayfa konsolide finansal tablolar ve tamamlayıcı notlarından oluşmaktadır.

2 Ġġ YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONĠM ġġrketġ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI Ġçindekiler Ġnceleme raporu Özet konsolide finansal durum tablosu Özet konsolide kar veya zarar tablosu Özet konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu Özet konsolide özkaynaklar değiģim tablosu Özet konsolide nakit akıģ tablosu Özet konsolide finansal tablolara iliģkin tamamlayıcı notlar

3 ARA DÖNEM FĠNANSAL TABLOLAR HAKKINDA ĠNCELEME RAPORU ĠĢ Yatırım Menkul Değerler Anonim ġirketi Yönetim Kurulu na, Giriş ĠĢ Yatırım Menkul Değerler Anonim ġirketi ( ġirket ) ve Bağlı Ortaklıkları nın ekte yer alan 30 Haziran 2013 tarihli özet konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren altı aylık özet konsolide kar veya zarar tablosu, özet konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu, özet konsolide özkaynaklar değiģim tablosu, özet konsolide nakit akıģ tablosu tarafımızca incelenmiģtir. ġirket yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz ara dönem özet konsolide finansal tabloların incelenmesine iliģkin ulaģılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin kapsamı Ġncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıģtır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolarının incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kiģilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalıģmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüģü açıklanmamıģtır. Sonuç Ġncelememiz sonucunda, iliģikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına (Bkz. Not 2) tüm önemli yönleriyle uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıģtır. Ġstanbul, 15 Ağustos 2013 Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali MüĢavirlik Anonim ġirketi Orhan Akova, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi

4 Ġġ YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZĠRAN 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOSU (Para Birimi - Türk Lirası ( TL ) Ġncelemeden GeçmiĢ Cari Dönem Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem Dipnot 30 Haziran 31 Aralık Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Türev Araçlar Stoklar PeĢin ÖdenmiĢ Giderler Cari Dönem Vergisiyle Ġlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar ARA TOPLAM SatıĢ Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar PeĢin ÖdenmiĢ Giderler ErtelenmiĢ Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM DURAN VARLIKLAR TOPLAM VARLIKLAR ĠliĢikteki notlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 1

5 Ġġ YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZĠRAN 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOSU (Para Birimi - Türk Lirası ( TL )) Ġncelemeden GeçmiĢ Cari Dönem Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem Dipnot 30 Haziran 31 Aralık KAYNAKLAR Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Türev Araçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli KarĢılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler TOPLAM KISA VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Uzun Vadeli KarĢılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler TOPLAM UZUN VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER ĠliĢikteki notlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 2

6 Ġġ YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZĠRAN 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOSU (Para Birimi - Türk Lirası ( TL )) ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar ÖdenmiĢ Sermaye KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi (-) - ( ) Pay Ġhraç Primleri Diğer Yedekler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yabancı Para Çevrim Farkları Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı/Zararı Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM ÖZKAYNAKLAR TOPLAM KAYNAKLAR ĠliĢikteki notlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 3

7 ÖZET KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Para Birimi - Türk Lirası ( TL ) Ġncelemeden GeçmiĢ Cari Dönem Ġncelemeden GeçmemiĢ Cari Dönem Ġncelemeden GeçmiĢ Önceki Dönem Ġncelemeden GeçmemiĢ Önceki Dönem 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran KAR VE ZARAR KISMI Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı SatıĢ gelirleri Esas faaliyetlerden faiz ve vadeli iģlem gelirleri, net Hizmet gelirleri, net Esas faaliyetlerden diğer gelirler, net Finans Sektörü Faaliyetleri Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR/ZARAR Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ESAS FAALĠYET KARI/ZARARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler/Giderler(-) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından / Zararlarından Paylar FĠNANSMAN GĠDERĠ ÖNCESĠ FAALĠYET KARI/ZARARI Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI/ZARARI Sürdürülen faaliyetler vergi gideri ( ) ( ) ( ) ( ) - Dönem Vergi Gideri/Geliri ( ) ( ) ( ) ( ) - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM KARI DURDURULAN FAALĠYETLER DÖNEM KARI DÖNEM KARI/ZARARI Dönem Karı/Zararının dağılımı: Kontrol Gücü Olmayan Paylar ( ) Ana Ortaklık Payları Pay BaĢına Kazanç Sürdürülen faaliyetlerden hisse baģına kazanç 0,0704 0,0338 0,1445 0,0427 Durdurulan faaliyetlerden hisse baģına kazanç - - 0,0013 0,0013 SulandırılmıĢ Pay BaĢına Kazanç Sürdürülen faaliyetlerden hisse baģına kazanç 0,0704 0,0338 0,1445 0,0427 Durdurulan faaliyetlerden hisse baģına kazanç - - 0,0013 0,0013 ĠliĢikteki notlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 4

8 ÖZET KONSOLĠDE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOSU (Para Birimi - Türk Lirası ( TL )) Ġncelemeden GeçmiĢ Cari Dönem Ġncelemeden GeçmemiĢ Cari Dönem Ġncelemeden GeçmiĢ Ö nceki Dönem Ġncelemeden GeçmemiĢ Ö nceki Dönem 1 O cak - 1 Nisan - 1 O cak - 1 Nisan - 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran DÖ NEM KARI DĠĞER KAPSAMLI GELĠRLER: Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerindeki değiģim ( ) ( ) ( ) Nakit akıģ riskinden korunma yedeği - - (60.664) (46.041) Yabancı para çevrim farkı ( ) Diğer kapsamlı gelir kalemlerinde iliģkin vergi gelir / (giderleri) ( ) DĠĞER KAPSAMLI GELĠR/(GĠDER) (VERGĠ SONRASI) (42.978) ( ) TO PLAM KAPSAMLI GELĠR Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar ( ) Ana ortaklık payları ĠliĢikteki notlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 5

9 ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOSU (Para Birimi - Türk Lirası ( TL )) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler BirikmiĢ Karlar ÖdenmiĢ sermaye KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi Pay ihraç primleri Diğer Yedekler Yabancı para çevrim farkları Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/ Kayıpları Nakit akıģ riskinden korunma yedeği Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıllar Karları / (Zararları) Net Dönem Karı / (Zararı) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol gücü olmayan paylar Özkaynaklar 1 Ocak 2012 itibarıyla bakiyeler ( ) (35.563) Transferler ( ) Toplam kapsamlı gelir (14.373) KarĢılıklı iģtirak sermaye düzeltmesi (-) Sermaye Artırımı (Not 16) ( ) ĠĢletme birleģmesi Temettüler (Not 16) ( ) - ( ) ( ) ( ) 30 Haziran 2012 itibarıyla bakiyeler ( ) (49.936) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler BirikmiĢ Karlar ÖdenmiĢ Sermaye KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi (-) Pay Ġhraç Primleri Diğer Yedekler Yabancı Para Çevrim Farkları Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/ Kayıpları Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıllar Karları / (Zararları) Net Dönem Karı / (Zararı) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol gücü olmayan paylar Özkaynaklar 1 Ocak 2013 itibarıyla bakiyeler ( ) Transferler ( ) Toplam kapsamlı gelir ( ) KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi (-) Kontrol gücü olmayan paylardaki değiģim ( ) ( ) Sermaye Artırımı (Not 16) ( ) Temettüler (Not 16) ( ) - ( ) ( ) ( ) 30 Haziran 2013 itibarıyla bakiyeler ĠliĢikteki notlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 6

10 ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOSU (Para Birimi - Türk Lirası ( TL )) Ġncelemeden GeçmiĢ Cari Dönem 1 Ocak 30 Haziran Ġncelemeden GeçmiĢ Önceki Dönem 1 Ocak 30 Haziran Dipnot ĠĢletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Referansları A. ĠĢletme faaliyetlerinden nakit akıģları ( ) Dönem karı Amortisman ve Ġtfa Gideri ile Ġlgili Düzeltmeler Stok değer düģüklüğü, net 10 ( ) ( ) KarĢılıklar ile Ġlgili Düzeltmeler ( ) Faiz Gelirleri ve Giderleri ile Ġlgili Düzeltmeler ( ) ( ) Pay Bazlı Ödemeler ile Ġlgili Düzeltmeler ( ) ( ) Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile Ġlgili Düzeltmeler ( ) Vergi Gideri/Geliri ile Ġlgili Düzeltmeler Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar ile Ġlgili Düzeltmeler (7.666) - Finansal yatırım satıģından kaynaklanan kar - ( ) Durdurulan falliyetler satıģ karı/vergi sonrası 20 - ( ) ĠĢletme birleģmesinden kaynaklanan kar - ( ) Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlardaki değer artıģ (net) 11 ( ) ( ) Kar/Zarar Mutabakatı ile Ġlgili Diğer Düzeltmeler ( ) ĠĢletme Sermayesinde GerçekleĢen DeğiĢimler Ticari Alacaklardaki ArtıĢ/AzalıĢla Ġlgili Düzeltmeler ( ) ( ) Stoklardaki artışla ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Faaliyetlerle Ġlgili Diğer Alacaklardaki ArtıĢ/AzalıĢla Ġlgili Düzeltmeler ( ) Ticari Borçlardaki ArtıĢ/AzalıĢla Ġlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle Ġlgili Diğer Borçlardaki ArtıĢ/AzalıĢla Ġlgili Düzeltmeler Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit AkıĢları Vergi Ödemeleri/Ġadeleri ( ) ( ) Diğer Nakit GiriĢleri/ÇıkıĢları ( ) ( ) B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIġLARI ( ) Finansal yatırımlardaki artıģ/ azalıģ ( ) Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik AlıĢlara ĠliĢkin Nakit ÇıkıĢları ( ) - ĠĢtirak satıģından elde edilen nakit Maddi Duran Varlıkların SatıĢından Kaynaklanan Nakit GiriĢleri Maddi Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit ÇıkıĢları 12 ( ) ( ) Alınan Temettüler Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit ÇıkıĢları 13 ( ) ( ) Durdurulan faaliyetlerden kullanılan net nakit - ( ) C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN NAKĠT AKIġLARI ( ) Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit GiriĢleri Borç Ödemelerine ĠliĢkin Nakit ÇıkıĢları ( ) ( ) Ödenen Temettüler 16 ( ) ( ) Diğer Nakit GiriĢleri/ÇıkıĢları ( ) YABANCI PARA ÇEVĠRĠM FARKLARININ ETKĠSĠNDEN ÖNCE NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠNDEKĠ NET ARTIġ/AZALIġ (A+B+C) D. YABANCI PARA ÇEVĠRĠM FARKLARININ NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ ÜZERĠNDEKĠ ETKĠSĠ NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠNDEKĠ NET ARTIġ/AZALIġ (A+B+C+D) E. DÖNEM BAġI NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ DÖNEM SONU NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ (A+B+C+D+E) ĠliĢikteki notlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 7

11 1. GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU ĠĢ Yatırım Menkul Değerler A.ġ. nin (ġirket) amacı, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak ana sözleģmesinde belirtilen sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Bu çerçevede, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ( SPK ) 5 Aralık 1996 tarih ve 51/1515 sayılı kararı ile kuruluģ izni alınmıģtır. ġirket Türkiye de kayıtlıdır ve genel müdürlüğü aģağıdaki adreste faaliyet göstermektedir. ġirket in genel müdürlüğün iletiģim bilgileri ve ġirket in internet sayfası aģağıda belirtilmiģtir. ĠĢ Kuleleri Kule - 2 Kat 12, 4. Levent 34330, BeĢiktaĢ / Ġstanbul / Türkiye Telefon: + 90 (212) Faks: + 90 (212) Bir Türkiye ĠĢ Bankası Grubu kuruluģu olan ġirket in ana ortağı %65,65 hisse payı ile Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ. dir. ġirket in hisse senetleri borsada iģlem görmektedir. Cari dönem itibarıyla ġirket in çalıģan sayısı 424 tür (31 Aralık 2012: 436). ġirket in konsolidasyona dahil edilen iģtirak ve bağlı ortaklıklarının detayları aģağıdaki gibidir: Bağlı Ortaklıklar: ġirket KuruluĢ ve faaliyet yeri Esas faaliyet konusu CamiĢ Menkul Değerler A.ġ. Ġstanbul Aracı kurum Efes Varlık Yönetim A.ġ. Ġstanbul Varlık yönetimi ĠĢ GiriĢim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.ġ. Ġstanbul GiriĢim sermayesi ĠĢ Portföy Yönetimi A.ġ. Ġstanbul Portföy yönetimi ĠĢ B Tipi Yatırım Ortaklığı A.ġ. (Eski Unvanı ile ĠĢYatırım Ortaklığı A.ġ.) Ġstanbul Yatırım ortaklığı Is Investments Gulf Ltd. Dubai Aracı kurum Maxis Securities Ltd. Londra Aracı kurum Nevotek BiliĢim Ses ve ĠletiĢim Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.ġ. Ġstanbul BiliĢim, ses ve iletiģim sistemleri Nevotek Intercorporation ABD Ses ve iletiģim sistemleri Nevotek Middle East LLC BirleĢik Arap Emirlikleri Ses ve iletiģim sistemleri Convera Systems FZ LLC BirleĢik Arap Emirlikleri Yazılım ürünleri satıģ ve hizmet Ortopro Tıbbi Aletler Sanayi ve Ticaret A.ġ. Ġstanbul Ortopedik ve tıbbi malzemelerinin ticareti ve imalatı Covision Medical Technologies Ltd Ġstanbul Tıbbi alet ve cihaz ticareti Toksöz Spor Malzemeleri Ticaret Aġ ( Toksöz Spor ) Ġstanbul Spor giyim ve ürünleri toptan ve perakende satıģı Numnum Yiyecek ve Ġçecek Aġ ( Numnum ) Ġstanbul Restoran iģletmeciliği 8

12 1. GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU (devamı) Bu rapor kapsamında ġirket ve konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklık, iģ ortaklığı ve iģtirakleri hep birlikte Grup olarak nitelendirilmektedir. Konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların faaliyet alanları aģağıda açıklanmıģtır: CamiĢ Menkul Değerler A.ġ: Bağlı ortaklığın amacı, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak ana sözleģmesinde belirtilen sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Bu faaliyetler kapsamında bağlı ortaklık sermaye piyasasında aracı kurum olarak faaliyet göstermektedir ve 1984 yılında kurulmuģtur. Efes Varlık Yönetim A.ġ: Bağlı ortaklık, 8 ġubat 2012 tarihinde kurulmuģtur. Amacı; mevduat bankaları, katılım bankaları ve diğer mali kurumların alacakları ile diğer varlıklarını satın almak ve satmaktır. ĠĢ GiriĢim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.ġ: Bağlı ortaklığın faaliyet konusu, esas olarak Türkiye de kurulmuģ veya kurulacak olan, geliģme potansiyeli taģıyan ve kaynak ihtiyacı olan giriģim Ģirketlerine uzun vadeli yatırımlar yapmaktır. ĠĢ GiriĢim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.ġ nin ve dolayısı ile Grup un bağlı ortaklıkları Nevotek BiliĢim Ses ve ĠletiĢim Sistemleri San. Tic. A.ġ, Nevotek Middle East FZ LLC, Nevotek Intercorporation, Convera Systems FZ LLC; bilgi teknolojileri, ses ve iletiģim sistemleri konularında, Ortopro Tıbbi Aletler Sanayi ve Ticaret A.ġ. ve Covision Medical Technologies Ltd. ise tıbbi aletler alanında, Toksöz Spor Malzemeleri Ticaret A.ġ. spor giyim ve ürünleri alanında ve Numnum Yiyecek ve Ġçecek Aġ restoran iģletmeciliği alanında faaliyet göstermektedirler. ĠĢ Portföy Yönetimi A.ġ: Bağlı ortaklık, 23 Eylül 2000 tarihinde Ġstanbul Ticaret Siciline tescil ve 6 Kasım 2000 tarih, 5168 Sayılı T. Ticaret Sicili Gazetesi nde ilan edilerek kurulmuģtur. Bağlı ortaklığın amacı, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak ana sözleģmesinde belirtilen sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. KuruluĢ, sermaye piyasası faaliyetleri arasında sadece kurumsal yatırımcılara portföy yönetimi ve yatırım danıģmanlığı hizmeti sunmaktadır. ĠĢ B Tipi Yatırım Ortaklığı A.ġ: Bağlı ortaklığın amacı, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak ana sözleģmesinde belirtilen sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Bu ortaklık sermaye piyasası iģlemleri ile portföy iģletmeciliği faaliyetlerini sürdürmektedir. Is Investments Gulf Ltd: Bağlı ortaklık, BirleĢik Arap Emirlikleri Dubai de körfez bölgesi sermaye piyasalarında aracılık faaliyetlerinde bulunmak amacıyla kurulmuģtur. Maxis Securities Ltd: Bağlı ortaklık, 8 Ağustos 2005 tarihinde The Official Seal Of The Registrar of Companies tarafından tescil edilerek, 7 Princes Street Londra, Ġngiltere adresinde kurulmuģtur. Bağlı ortaklığın amacı, yurtdıģı sermaye piyasalarında kar amaçlı faaliyetlerde bulunmaktır. 9

13 1. GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU (devamı) ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları: ĠĢtirakler, Grup un önemli derecede etkide bulunduğu, bağlı ortaklıkların dıģında kalan iģletmelerdir. Önemli derecede etkinlik, bir iģletmenin finansal ve operasyonel politikalarına iliģkin kararlarına münferiden veya müģtereken kontrol yetkisi olmaksızın katılma gücünün olmasıdır. ĠĢ ortaklıkları ise Grup un sözleģmeye dayanan bir anlaģma ile müģtereken kontrol yetkisine sahip olduğu ve stratejik, finansal ve operasyonel kararlar için oybirliği gereken iģletmelerdir. 30 Haziran 2013 tarihi itibarıyla Grup un iģtiraklerinin ve iģ ortaklıklarının detayı aģağıdaki gibidir: Ġştirakler ġirket Adı Türkmed Diyaliz ve Böbrek Sağlığı Kurumları A.ġ. ( Türkmed ) Faaliyet Türleri Hizmet Esas faaliyet konuları Diyaliz alanında faaliyet gösteren Ģirketlere iģtirak etmek ve bu Ģirketlere personel temin etmek ve ana sözleģmesinde yazılı diğer iģler. Ġş Ortaklıkları ġirket Adı Faaliyet Türleri Esas faaliyet konuları Aras Kargo Yurt Ġçi Yurt DıĢı TaĢımacılık A.ġ. ( Aras Kargo ) TaĢımacılık Bireysel ve ticari emtiaların yurtiçi ve yurtdıģı transit taģımacılık hizmeti. Grup un, hisseleri borsada iģlem gören iģtiraki ve iģ ortaklığı bulunmamaktadır. 10

14 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar Finansal Tabloların HazırlanıĢ Temelleri ġirket ve Türkiye de yerleģik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklık tarafından kontrol edilen iģletmeler muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar. ĠliĢikteki ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan II-14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıģtır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan Ģirketler Tebliğ 5 inci maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara iliģkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygularlar. 30 Haziran 2013 tarihi itibarıyla ve aynı tarihte sona eren döneme ait özet finansal tablolar, Türkiye Muhasebe Standardı (TMS) 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardı uyarınca hazırlanmıģtır. Özet finansal tabloların TMS 34, Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlanması, Grup un muhasebe politikalarının uygulanmasını ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider kalemlerini etkileyecek bir takım değerlendirme, tahmin ve varsayımlar yapmasını gerektirir. Ancak fiili sonuçlar yapılan tahminlerden farklı gerçekleģebilir. Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikalarının uygulanmasında kullanılan Grup un tahmin ve varsayımları 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla ve aynı tarihte sona eren yıla ait finansal tablolarında kullanılanlarla aynıdır. Özet finansal tabloları, yıl sonu finansal tablolarının Türkiye Finansal Raporlama Standartları uyarınca içermesi gereken açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir. Grup, 30 Haziran 2013 tarihi itibarıyla ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ait özet finansal tablolarında, uygulanan muhasebe politikaları 31 Aralık 2012 tarihinde geçerli olan muhasebe politikaları ile aynıdır. Finansal Tabloların Onaylanması Grup un 30 Haziran 2013 tarihi itibarıyla hazırlanan özet konsolide finansal tabloları, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıģ ve 15 Ağustos 2013 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiģtir. Genel Kurul un yayımlandıktan sonra finansal tabloları değiģtirme yetkisi bulunmaktadır. Kullanılan Para Birimi Grup un her iģletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuģtur. Her iģletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, ġirket in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için raporlama para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiģtir. 11

15 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Kullanılan Para Birimi (devamı) Grup tarafından kullanılan 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihli kur bilgileri aģağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık 2012 Amerikan Doları ( ABD Doları ) 1,9248 1,7826 Avro 2,5137 2,3517 Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından yayımlanan finansal raporlama standartlarına (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiģtir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS/TMS 29 ) uygulanmamıģtır. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karģılaģtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Önceki Dönem Finansal Tablolarının Yeniden Düzenlenmesi SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıģtır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup un konsolide finansal tablolarında çeģitli sınıflamalar yapılmıģtır. Grup un 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar Ģunlardır: TL tutarındaki türev araçlarından kaynaklanan varlıklar, kısa vadeli finansal yatırımlar hesabından aktifte yer alan türev araçlar hesabına sınıflanmıģtır TL tutarındaki türev araçlarından kaynaklanan yükümlülükler, kısa vadeli diğer finansal yükümlülükler hesabından pasifte yer alan türev araçlar hesabına sınıflanmıģtır TL tutarındaki gelecek aylara ait giderler ve TL tutarındaki peģin ödenen vergi ve kesintiler, diğer dönen varlıklar hesabından, sırasıyla kısa vadeli peģin ödenmiģ giderler ve cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar hesabına sınıflanmıģtır TL tutarındaki gelecek yıllara ait giderler, diğer duran varlıklar hesabından uzun vadeli peģin ödenmiģ giderler hesabına sınıflanmıģtır TL tutarındaki ödenecek sosyal güvenlik kesintileri ve TL tutarındaki personele ödenecek ücretler, sırasıyla diğer borçlar ve diğer kısa vadeli yükümlülükler ile çalıģanlara sağlanan faydalara iliģkin karģılıklar hesaplarından çalıģanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar hesabına sınıflanmıģtır TL tutarındaki finansal borçlanma, kısa vadeli finansal borçlar hesabından, uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları hesabına sınıflanmıģtır. 12

16 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyona ĠliĢkin Esaslar ġirket in bağlı ortaklıklarının 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla detayları aģağıdaki gibidir: 30 Haziran 2013 Sermayedeki pay oranı (*) 31 Aralık 2012 Sermayedeki pay oranı (*) Bağlı Ortaklıklar CamiĢ Menkul Değerler A.ġ. %99,79 %99,79 Efes Varlık Yönetim A.ġ. %84,50 %84,50 ĠĢ GiriĢim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.ġ. %30,49 %30,49 ĠĢ Portföy Yönetimi A.ġ. %70,00 %70,00 ĠĢ B Tipi Yatırım Ortaklığı A.ġ. %29,58 %28,15 Is Investments Gulf Ltd. %100,00 %100,00 Maxis Securities Ltd. %100,00 %100,00 Nevotek (*) %81,24 %81,24 Ortopro (*) %32,50 %32,50 Toksöz Spor (*) %58,50 %58,50 Num Num (*) %61,66 %61,66 (*) ĠĢ GiriĢim Sermayesi nin bağlı ortaklıkları, ĠĢ GiriĢim Sermayesi nin bu Ģirketlerdeki sahiplik oranıyla gösterilmiģtir. ġirket, 26 Aralık 2012 tarihinde TSKB ye ait TL nominal değerli A Grubu ĠĢ B Tipi Yatırım Ortaklığı A.ġ. payını alım talebinde bulunmuģ, Sermaye Piyasası Kurulu ilgili talebi 22 Ocak 2013 tarih, 3/57 sayılı kararı ile uygun bulmuģtur. Alım iģlemi 11 ġubat 2013 tarihinde, ĠMKB Toptan SatıĢlar Pazarı nda 1 TL nominal değerli her bir pay için 1,23 TL fiyat üzerinden gerçekleģmiģ, iģlem sonrası, ġirket in ĠĢ B Tipi Yatırım Ortaklığı A.ġ. A Grubu paylarındaki sahip olduğu paylar TL den TL nominale, sahiplik oranı ise %0,03 ten %1,46 ya yükselmiģtir. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ġirket ve ġirket in bağlı ortaklıkları ile bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen iģletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, bir iģletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, bağlı ortaklıkta kontrol ele geçirildikten sonra kontrolü kaybedilmediği sürece sahiplik oranının azaldığı durumlar, özkaynaklar altında muhasebeleģtirilir. Gerekli olması halinde, Grup un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıklarının finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıģtır. Tüm grup içi iģlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiģtir. Konsolide edilen bağlı ortaklıkların net aktiflerinden ana ortaklık dıģı paylarına isabet eden tutarlar ana ortaklığa isabet eden tutardan ayrı olarak belirtilir. Net aktiflerden kontrol gücü olmayan paylara isabet eden tutarlar, iģletme birleģmesinin gerçekleģtiği tarihte hesaplanan kontrol gücü olmayan paylardan; ve iģletme birleģmesinin gerçekleģtiği tarihten sonra özkaynaklarda meydana gelen değiģikliklerden kontrol gücü olmayan paylara isabet eden tutarlardan oluģur. Söz konusu durum kontrol gücü olmayan paylarda ters bakiye ile sonuçlansa dahi, toplam kapsamlı gelir ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır. 13

17 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyona ĠliĢkin Esaslar (devamı) İştirakler ve İş Ortaklıkları: Grup un önemli derecede etkide bulunduğu, bağlı ortaklıkların dıģında kalan iģletmelerdir. Önemli derecede etkinlik, bir iģletmenin finansal ve operasyonel politikalarına iliģkin kararlarına münferiden veya müģtereken kontrol yetkisi olmaksızın katılma gücünün olmasıdır. ĠĢ ortaklıkları ise Grup un sözleģmeye dayanan bir anlaģma ile müģtereken kontrol yetkisine sahip olduğu ve stratejik, finansal ve operasyonel kararlar için oybirliği gereken iģletmelerdir. 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla Grup un iģtiraklerinin ve iģ ortaklıklarının detayı aģağıdaki gibidir: ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları: Sermayedeki pay oranı (%) KuruluĢ ve 30 Haziran 31 Aralık Oy kullanım ĠĢtirakler Satın alma tarihi faaliyet yeri gücü Türkmed 17 Aralık 2007 Türkiye 25,78 25,78 (1) KuruluĢ ve 30 Haziran 31 Aralık Oy kullanım ĠĢ ortaklığı Satın alma tarihi faaliyet yeri gücü Aras Kargo 15 Kasım 2011 Türkiye 20,00 20,00 (2) (1) Türkmed yönetim kurulu üye sayısı 4 olup, 1 üye ĠĢ GiriĢim Sermayesi ni temsil etmektedir. Ayrıca ĠĢ GiriĢim Sermayesi nin bazı veto hakları bulunmaktadır. (2) Aras Kargo, Grup un ortak kontrolüne tabidir. Aras Kargo nun yönetim kurulu üye sayısı 6 olup, 3 üye ĠĢ GiriĢim Sermayesi ni temsil etmektedir. Önemli Yönetim Kurulu kararları ĠĢ GiriĢim i temsil eden Yönetim Kurulu üyelerinin 2 sinin olumlu oyları ile alınmaktadır. ĠĢ GiriĢim, Aras Kargo nun diğer ortaklarıyla yapılan sözleģmeye dayalı düzenlemelerle, Aras Kargo yönetim kurulunun %50 sini seçme ve değiģtirme yetkisine, pay alım ve devirlerine iliģkin haklara sahiptir. ĠĢtirak yatırımları ve iģ ortaklıkları, özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleģtirilir ve ilk olarak maliyet değeri ile kaydedilir. Yatırım maliyeti iģlem maliyetlerini de içerir. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, Grup un iģtirakteki önemli etkisinin veya müģterek kontrolün baģladığı tarihten bittiği tarihe kadar, iģtirak ile Grup arasındaki muhasebe politikalarının uyumu için yapılan düzeltme kayıtlarından sonraki Grup un özkaynak yöntemiyle muhasebeleģtirilen yatırımların kar veya zarar ile diğer kapsamlı gelirindeki payını içerir. Grup un bir iģtirakin zararlarından kendisine düģen payı, söz konusu iģtirakteki toplam payına eģit veya bu payın üstünde ise, iģtirakteki payının defter değeri (varsa uzun vadeli yatırımları da içermek suretiyle) sıfırlanır ve Grup un iģtirak adına herhangi bir taahhüdü veya iģtirak adına yaplmıģ ödemesi olmadığı durumlarda, ilave zararların kayıtlara alınması durdurulur. Satın alım bedelinin, iģtirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı belirlenebilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve koģullu borçlarının gerçeğe uygun değerinin üzerindeki kısmı Ģerefiye olarak kaydedilir. ġerefiye, yatırımın defter değerine dahil edilir ve yatırımın bir parçası olarak değer düģüklüğü açısından incelenir. ĠĢtirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve koģullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerinin satın alım bedelini aģan kısmı doğrudan dönem kar/zararına kaydedilir. 14

18 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2 Muhasebe Politikalarındaki DeğiĢiklikler Grup, 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren uygulanacak Ģekilde UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar, UFRS 11 MüĢterek AnlaĢmalar ve UFRS 12 Diğer ĠĢletmelerdeki Paylara ĠliĢkin Açıklamalar standartlarını ve UMS 28 ĠĢtiraklerdeki ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar standardındaki dolaylı değiģiklikleri benimsemiģtir. a) Bağlı ortaklıklar UFRS 10 standardının benimsenmesi sonucunda, Grup, yatırımları üzerinde kontrol sahibi olup olmadığını ve sonuç olarak konsolide edip etmeyeceğini belirlerken kullandığı muhasebe politikasını değiģtirmiģtir. UFRS 10 standardındaki geçici hükümlere göre, 1 Ocak 2012 tarihinde Grup iģtirakleri üzerindeki kontrol sonucunu yeniden değerlendirmiģtir. Bunun sonucunda Grup un iģtiraklerindeki yatırımları ile ilgili kontrol sonucu değiģmemiģ ve Grup un varlıkları, yükümlülükleri ve kapsamlı gelirleri üzerinde bir etki oluģmamıģtır. b) Müşterek anlaşmalar UFRS 11 standardının benimsenmesi sonucunda Grup müģterek anlaģmalardaki payları ile ilgili muhasebe politikasını değiģtirmiģtir. Muhasebe politikasındaki bu değiģiklik geriye dönük olarak uygulanmıģtır. UFRS 11 standardına göre, Grup müģterek anlaģmalardaki paylarını Grup un anlaģmalardaki varlıklar üzerinde haklarına ve borçlara iliģkin yükümlülüklerine bağlı olarak müģtereken kontrol edilen operasyonlar veya iģ ortaklıkları olarak sınıflandırmaktadır. Bu değerlendirme yapılırken, Grup ortaklığın yapısını, her bir ayrı aracın kanuni Ģeklini, ortaklığın sözleģme koģullarını ve diğer gerçekleri ve durumları dikkate almıģtır. Daha önceden, ortaklığın yapısı sınıflamanın tek odağıydı. Grup müģterek anlaģmalardaki katılımını yeniden değerlendirmiģtir. Sonuç olarak, Grup un muhasebe politikası değiģikliği öncesinde müģtereken kontrol edilen iģletmeler olarak değerlendirilen müģterek anlaģmaları iģ ortaklığı olarak sınıflandırmıģtır. Bu sınıflandırmaya göre, daha önce konsolide finansal tablolarda özkaynak yöntemi ile muhasebeleģtirilen yatırımlar yine özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleģtirilmeye devam edilmiģ ve Grup un varlıkları, yükümlülükleri ve kapsamlı gelirleri üzerinde bir etki oluģmamıģtır. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup un cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değiģiklik olmamıģtır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak düzeltilir ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir Haziran 2013 tarihi itibarıyla henüz yürürlükte olmayan standartlar ve yorumlar Bazı yeni standartlar, standartlardaki değiģiklikler ve yorumlar 30 Haziran 2013 tarihi itibarıyla henüz geçerli olmayıp bu özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamıģtır. Bu yeni standartlardan, aģağıdakilerin Grup un konsolide finansal tablolarına etkisi olması beklenmektedir: 15

19 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) Haziran 2013 tarihi itibarıyla henüz yürürlükte olmayan standartlar ve yorumlar (devamı) UMS 32 (degisiklik), Finansal Araçlar: Sunum, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baslayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Degisiklik ile UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netlestirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmistir. UFRS 9 Finansal Araçlar 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra baslayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebelestirilmesine yer vermektedir. UMS 39 da yer alan finansal enstrümanların sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmistir. Grup, bu standartların erken uygulanmasını planlamamaktadır ve bunlarla ilgili olarak oluģabilecek etkiler henüz değerlendirilmemiģtir. 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Grup un ara dönem özet konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları yukarıda özetlenen ve 1 Ocak 2013 den itibaren geçerli olan yeni standartların ve değiģikliklerin uygulanması dıģında 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla iliģkin olarak hazırlanan yıllık konsolide finansal tablolarda uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlıdır. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların, Grup un 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tabloları ile birlikte değerlendirilmesi gerekir. Muhasebe tahminleri Ara dönem özet konsolide finansal tabloların SPK nın Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ne uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. GerçekleĢen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teģkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolarda kayıtlara alınan tutarlar üzerinde önemli etkisi olan tahminlere iliģkin bilgiler aģağıda belirtilen dipnotlarda açıklanmıģtır: Not 9 Ticari alacak ve borçlar Not 11 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar Not 12 Maddi duran varlıklar Not 13 Maddi olmayan duran varlıklar Not 14 KarĢılıklar, koģullu varlık ve yükümlülükler Not 18 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi 16

20 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Aracı Yatırım Portföy GiriĢim Varlık Eliminasyon Bölümler Kurum Ortaklığı Yönetimi Sermayesi Yönetim düzeltmeleri Toplam 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı SatıĢ gelirleri Esas faaliyetlerden faiz ve vadeli iģlem gelirleri / (giderleri) (net) ( ) Hizmet gelirleri (net) ( ) Esas faaliyetlerden diğer gelirler (net) ( ) Finans Sektörü Faaliyetleri Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) ( ) BRÜT KAR /ZARAR ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) ( ) - - ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler (64.668) Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) ( ) (44.322) (30.750) ( ) ( ) ( ) FAALĠYET KARI/ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler/Giderler(-) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından / Zararlarından Paylar FĠNANSMAN GĠDERĠ ÖNCESĠ FAALĠYET KARI/ZARARI ( ) ( ) ( ) Finansman Gelirleri ( ) Finansman Giderleri (-) ( ) - (2.090) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI/ZARARI ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetler vergi gideri ( ) - ( ) ( ) ( ) - ( ) - Dönem vergi gideri ( ) - ( ) ( ) - - ( ) - ErtelenmiĢ vergi geliri / (gideri) ( ) - ( ) ( ) - ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM KARI ( ) ( ) DÖNEM KARI / (ZARARI) ( ) ( ) Dönem kar / (zararının) dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar (10.449) ( ) Ana ortaklık payları ( ) ( ) ( ) ( )

21 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) Aracı Yatırım Portföy GiriĢim Varlık Eliminasyon Bölümler Kurum Ortaklığı Yönetimi Sermayesi Yönetim düzeltmeleri Toplam 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Diğer bilgiler Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları Amortisman giderleri ve itfa payları ( ) (22.841) ( ) ( ) ( ) - ( ) Aracı Yatırım Portföy GiriĢim Varlık Eliminasyon Bölümler Kurum Ortaklığı Yönetimi Sermayesi Yönetim düzeltmeleri Toplam 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Bilanço bilgileri Varlıklar ( ) Nakit ve nakit benzerleri (54.038) Finansal yatırımlar (kısa vadeli) ( ) Finansal yatırımlar (uzun vadeli) ( ) Ticari alacaklar ( ) Diğer alacaklar ( ) Türev araçlar Özkaynak yönetimiyle değerlenen yatırımlar Diğer varlıklar Kaynaklar ( ) Borçlanmalar ( ) Diğer finansal yükümlülükler Ticari borçlar ( ) Diğer borçlar Türev araçlar Diğer kaynaklar Net varlıklar ( )

22 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) Aracı Yatırım Portföy GiriĢim Varlık Eliminasyon Bölümler Kurum Ortaklığı Yönetimi Sermayesi Yönetim düzeltmeleri Toplam 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı SatıĢ gelirleri ( ) Esas faaliyetlerden faiz ve vadeli iģlem gelirleri / (giderleri) (net) ( ) Hizmet gelirleri (net) ( ) Esas faaliyetlerden diğer gelirler (net) (35.209) Finans Sektörü Faaliyetleri Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) ( ) BRÜT KAR /ZARAR ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama Giderleri (-) ( ) ( ) (9.270) ( ) ( ) AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) ( ) - - ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler (45.853) Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) ( ) (31.673) - ( ) (59.312) ( ) FAALĠYET KARI/ZARARI ( ) ( ) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler/Giderler(-) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından / Zararlarından Paylar FĠNANSMAN GĠDERĠ ÖNCESĠ FAALĠYET KARI/ZARARI ( ) ( ) Finansman Gelirleri ( ) Finansman Giderleri (-) ( ) - (4.293) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI/ZARARI ( ) Sürdürülen faaliyetler vergi gideri ( ) - ( ) ( ) - ( ) - Dönem vergi gideri ( ) - ( ) ( ) - ErtelenmiĢ vergi geliri / (gideri) (52.412) ( ) - ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM KARI ( ) ( ) DURDURULAN FAALĠYETLER DÖNEM KARI DÖNEM KARI / (ZARARI) ( ) ( ) Dönem kar / (zararının) dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar (207) (52.080) ( ) Ana ortaklık payları ( ) ( ) ( ) ( )