ANADOLU CAM SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2009 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 ANADOLU CAM SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

2 BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Anadolu Cam Sanayii A.Ş. Yönetim Kurulu na Giriş Anadolu Cam Sanayii A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte Grup ) tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide gelir ve kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynak değişim tablosunu ve konsolide nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak Grup Yönetiminin Sorumluluğu Grup yönetimi, finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, Grup un iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Grup yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Şirket in bağlı ortaklıklarından Gürcistan da kurulu bulunan JSC Mina, ve Rusya da kurulu bulunan OOO Ruscam, OOO Ruscam-UFA, OOO Balkum, OAO Ruscam Pokrovsky, OOO Ruscam Kuban ve OAO Ruscam Kirishi ile yine Rusya da kurulu bulunan Şirket in iştiraki OAO FormMat ın finansal tabloları başka bağımsız denetim kuruluşları tarafından denetlenmiştir. Söz konusu bağlı ortaklıkların finansal tabloları tarihli konsolide aktiflerin yaklaşık %27,9 unu ve aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide satışların yaklaşık %29,0 unu oluşturmaktadır. Ayrıca, OAO FormMat ile ilgili iştirak tutarı TL ve konsolide gelir tablosunda OAO FormMat tan gelen iştirak zararı TL dir. Grup un konsolide finansal tabloları, başka bağımsız denetim kuruluşları tarafından denetlenmiş bağlı ortaklıklar ve iştirakin de finansal tablolarını içerdiğinden, bu bağlı ortaklıklar ve iştirak ile ilgili denetim görüşümüz, tamamen diğer denetçilerin denetim raporlarına dayanmaktadır.

3 Görüş Görüşümüze ve diğer denetim firmalarının görüşlerine göre, ilişikteki finansal tablolar, Anadolu Cam Sanayii A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. İstanbul, 9 Nisan 2010 DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Gökhan Alpman Sorumlu Ortak Başdenetçi

4 İçindekiler KONSOLİDE BİLANÇOLAR 1-2 KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI 3 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI 4 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI 5 KONSOLİDE NOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 6-7 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 8-25 NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ 25 NOT 4 İŞ ORTAKLIKLARI 26 NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER 29 NOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR 29 NOT 8 FİNANSAL BORÇLAR 30 NOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 31 NOT 10 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 31 NOT 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 32 NOT 12 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR 32 NOT 13 STOKLAR 32 NOT 14 CANLI VARLIKLAR 33 NOT 15 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR 33 NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 33 NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 33 NOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 36 NOT 20 ŞEREFİYE 36 NOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 36 NOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 23 TAAHHÜTLER 38 NOT 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR NOT 25 EMEKLİLİK PLANLARI 39 NOT 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 39 NOT 27 ÖZKAYNAKLAR NOT 28 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 41 NOT 29 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME, PAZARLAMA SATIŞ VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 42 NOT 30 NİTELİKLERE GÖRE GİDERLER 42 NOT 31 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER 42 NOT 32 FİNANSAL GELİRLER 42 NOT 33 FİNANSAL GİDERLER 42 NOT 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIK VE DURDURULAN FAALİYETLER 43 NOT 35 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ NOT 36 HİSSE BAŞINA KAZANÇ 45 NOT 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA NOT 39 MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) 58 NOT 40 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 59 NOT 41 DİĞER HUSUSLAR 59 Sayfa

5 31 ARALIK TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇO VARLIKLAR Dipnot Referanslar ı Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Finansal Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

6 31 ARALIK TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇO Dipnot Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Diğer Ticari Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Hisse Senedi İhraç Primleri Değer Artış Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları ( ) ( ) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı / Zararı Azınlık Payları TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

7 31 ARALIK TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE GELİR TABLOSU VE KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU Dipnot Referanslar ı 1 Ocak - 1 Ocak - Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) 28 ( ) ( ) Brüt Kar Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29, 30 ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) 29, 30 ( ) ( ) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 29, 30 ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 ( ) ( ) Faaliyet Karı Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 33 ( ) ( ) Vergi Öncesi Kar Vergi Gelir / (Gideri) (73.376) ( ) - Dönem Vergi Gelir / (Gideri) 35 ( ) ( ) - Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) ( ) Dönem Karı / (Zararı) ( ) Dönem Karı / (Zararı) ( ) Dönem Karı / (Zararı) Dağılımı Azınlık Payları 27 ( ) ( ) Ana Ortaklık Payları Hisse Başına Kazanç / (Zarar) 36 0,004 (0,006) 1 Ocak 1 Ocak KAPSAMLI GELİR TABLOSU Dönem karı / (zararı) ( ) Finansal Varlık Değer Artış Fonundaki Değişim ( ) Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim ( ) ( ) Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi giderleri ( ) DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER) (VERGİ SONRASI) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) ( ) Toplam Kapsamlı Gelirin / (Giderin) Dağılımı Azınlık Payları ( ) Ana Ortaklık Payları ( ) Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

8 31 ARALIK TARİHİ İTİBARİYLE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Sermaye Düzeltmesi Farkları Hisse Senedi İhraç Primleri Değer Artış Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Toplam Sermaye Toplam 1 Ocak itibariyle bakiye ( ) Geçmiş yıl karlarına transfer ( ) Sermaye artırımı ( ) Dağıtılan temettü ( ) ( ) ( ) ( ) Dönem içerisindeki toplam kapsamlı gelir /gider ( ) ( ) ( ) ( ) itibariyle bakiye ( ) Ocak itibariyle bakiye ( ) Geçmiş yıl karlarına transfer ( ) Ödenen temettüler ( ) ( ) Bağlı ortaklıklar sermaye artışı Dönem içerisindeki toplam kapsamlı gelir / gider ( ) ( ) Azınlık hissesi satış opsiyonu yükümlülüğü ( ) ( ) ( ) ( ) itibariyle bakiye ( ) Azınlık Payları Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

9 31 ARALIK TARİHİ İTİBARİYLE SONA EREN YILA AİT NAKİT AKIM TABLOSU 1 Ocak - 1 Ocak - İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Dipnot Referansları Net dönem karı/ (zararı) ( ) Net dönem karını işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları Öz sermaye yöntemi ile muhasebeleştirilen iştiraklerden kaynaklanan (karlar) 16 ( )) ( ) Finansal gelirler ve giderler (net) Kıdem tazminatı karşılığı Şüpheli alacaklar karşılığı Stok değer düşüklüğü karşılığı / (iptali) Gider yazılan şerefiye Dava karşılığı 22 ( ) Temettü gelirleri 32 ( ) ( ) Sabit kıymet ve hurda satış zararı Sabit kıymet ve hurda satış karı 31 ( ) ( ) Rekabet Kurulu ceza karşılığı Vergi tahakkuku İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akımı İlişkili taraflardan alacaklar ( ) Stoklar ( ) Ticari alacaklar ( ) Diğer cari / dönen varlıklar ( ) İlişkili taraflara borçlar ( ) Ticari borçlar ( ) Diğer yükümlülükler ( ) Faaliyetlerden elde edilen nakit Ödenen vergiler ( ) ( ) Ödenen kıdem tazminatları 24 ( ) ( ) İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları ( ) ( ) Satılan maddi ve maddi olmayan duran varlıklardan elde edilen nakit Yabancı ülkelerdeki faaliyetlerden çevrim farkı değişimi ( ) İştiraklarden alınan temettü gelirleri Azınlık payı hissesi satın alımı için ödenen avans 26 ( ) - İşletme birleşmeleri ile ilgili satın almalara ödenen nakit 3 - ( ) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit ( ) ( ) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Yeni alınan finansal borçlar Geri ödenen finansal borçlar ( ) ( ) Ödenen faiz giderleri ( ) ( ) Alınan faiz gelirleri Azınlık payları bağlı ortaklıklar sermaye artışı Ödenen temettüler ( ) ( ) Finansman faaliyetlerden (kullanılan) / elde edilen nakit ( ) NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLERDEKİ NET DEĞİŞİM ( ) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLER DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLER Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

10 1. Grup un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Anadolu Cam Sanayii A.Ş. ve bağlı ortaklıkları ( Grup ), Anadolu Cam Sanayii A.Ş. ( Şirket ) ile toplam on iki bağlı ortaklık, iki müşterek yönetime tabi işletme ve iki iştirakten oluşmaktadır. Şirket, 1969 yılında kurulmuş ve 1973 yılında üretime başlamıştır yılında T.İş Bankası A.Ş. ile bu bankanın sermaye ve yönetim etkinliği altında olan Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Topluluğu na katılmıştır. Şirket in faaliyet konusu cam ambalaj üretim ve satışıdır. Üretim faaliyetleri Mersin ve Topkapı-İstanbul fabrikalarında gerçekleştirilmektedir. Şirket in tüm pazarlama ve satış faaliyetleri kendi bünyesindeki Satış ve Yönetim Merkezi bölümü tarafından yürütülmektedir. Yurtdışı satışları ise dış ticaret sermaye şirketi olan Şişecam Dış Ticaret A.Ş. tarafından yapılmaktadır. Şirket in hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) 1986 yılından beri işlem görmektedir. Şirket in Merkez Adresi ve Ortaklık Yapısı Şirket in ortaklık yapısı Not 27 de verilmiştir. Şirket Türkiye de kayıtlıdır ve haberleşme bilgileri aşağıda sunulmuştur: İş Kuleleri Kule - 3, 4. Levent 34330, Beşiktaş / İstanbul / Türkiye Telefon: + 90 (212) Faks: + 90 (212) Konsolidasyona dahil edilen şirketler: Şirket aşağıda belirtilen bağlı ortaklıklarını konsolidasyon ilke ve esaslarına göre, iş ortaklıklarını oransal konsolidasyon yöntemine göre ve iştiraklerini özkaynak metoduna göre ilişikteki finansal tablolara dahil etmiştir. Bağlı Ortaklıklar: Şirket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke Anadolu Cam Yenişehir San. A.Ş. Cam ambalaj üretimi ve satışı Türkiye OOO Ruscam Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya OOO Ruscam-UFA Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya OAO Ruscam Pokrovsky Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya OAO Ruscam Kirishi Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya OOO Ruscam Kuban Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya JSC Mina Cam ambalaj üretimi ve satışı Gürcistan CJSC Brewery Pivdenna Cam ambalaj üretimi ve satışı Ukrayna OOO Ruscam Sibir Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya Anadolu Cam Investment BV Finansman ve yatırım şirketi Hollanda Balsand BV Finansman ve yatırım şirketi Hollanda AC Glass Invest BV Finansman ve yatırım şirketi Hollanda Dolaylı Doğrudan sahiplik sahiplik oranı oranı Doğrudan sahiplik oranı 6 Dolaylı sahiplik oranı Şirket ünvanı % % % % Anadolu Cam Yenişehir San. A.Ş. 84,89 84,89 84,89 84,89 OOO Ruscam 99,74 51,71 99,74 51,71 OOO Ruscam-UFA 100,00 51,00 100,00 51,00 OAO Ruscam Pokrovsky 99,99 50,99 99,99 50,99 OAO Ruscam Kirishi 100,00 51,00 100,00 51,00 OOO Ruscam Kuban 100,00 51,00 100,00 51,00 JSC Mina 80,64 80,64 80,64 80,64 CJSC Brewery Pivdenna 100,00 51,00 100,00 51,00 OOO Ruscam Sibir 100,00 51,00 100,00 51,00 Anadolu Cam Investment BV 51,85 51,85 51,85 51,85 Balsand BV 51,00 51,00 51,00 51,00

11 AC Glass Invest B.V 100,00 51,00 100,00 51,00 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 7

12 1. Grup un Organizasyonu Ve Faaliyet Konusu (devamı) Müşterek yönetime tabi işletmeler: Şirket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke Omco İstanbul Kalıp San. ve Tic. A.Ş. Kalıp üretimi ve satışı Türkiye OOO Balkum Kum işleme ve satışı Rusya Dolaylı Doğrudan sahiplik sahiplik oranı oranı Doğrudan sahiplik oranı Dolaylı sahiplik oranı Şirket ünvanı % % % % Omco İstanbul Kalıp San. ve Tic. A.Ş. 49,96 49,96 49,96 49,96 OOO Balkum 50,00 25,50 50,00 25,50 İştirakler: Şirket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke Camiş Elektrik Üretim A.Ş. Elektrik üretimi ve satışı Türkiye OAO FormMat Kum çıkarma ve satışı Rusya Dolaylı Doğrudan sahiplik sahiplik oranı oranı Doğrudan sahiplik oranı Dolaylı sahiplik oranı Şirket ünvanı % % % % Camiş Elektrik Üretim A.Ş. 26,09 26,09 26,09 26,09 OAO FormMat 48,46 24,71 48,46 24,71 Kategorileri itibariyle cari dönem içerisinde çalışan ortalama personel sayısı: Aylık ücretli personel Saat ücretli personel Toplam Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 9 Nisan 2010 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 8

13 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları Şirket ve Türkiye de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ ( Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ ) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ ( Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ ) yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Rapor tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden dolayı, ilişikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ i çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan ve 9 Ocak tarihli duyurular ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değeriyle gösterilen bazı finansal araçlar dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Kullanılan Para Birimi Grup un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiştir. Şirket in Rusya da faaliyet gösteren bağlı ortaklıkları, müşterek yönetime tabi işletmesi ve iştirakinin fonksiyonel para birimi Ruble, Hollanda da faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının fonksiyonel para birimi Euro, Gürcistan da faaliyet gösteren bağlı ortaklığının fonksiyonel para birimi Gürcistan Larisi ve Ukrayna da faaliyet gösteren bağlı ortaklığının fonksiyonel para birimi Ukrayna Grivnası dır. Şirket in Türkiye de faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının fonksiyonel para birimi ise TL dir. UMS 21 Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Grup un yabancı ülkelerdeki iştiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleşen ortalama kur ile Türk Lirası na çevrilir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özsermaye içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Oluşan çevrim farkları faaliyetin sona erdiği döneme gelir ya da gider yazılır. 9

14 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Kullanılan Para Birimi (devamı) Konsolidasyon kapsamındaki yurtdışı faaliyetlerinin çevriminde kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir: Döviz Cinsi Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması ABD DOLARI 1,5057 1,5457 1,5123 1,2975 EURO 2,1603 2,1508 2,1408 1,8969 RUS RUBLESİ 0, , ,0515 0,0441 GÜRCİSTAN LARİSİ 0, , , UKRAYNA GRİVNASI 0, , ,1964 0,18844 Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren IASB tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıştır. Konsolidasyona ilişkin esaslar Konsolide finansal tablolar Şirket ve Şirket in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen ya da müşterek kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide gelir tablosuna dahil edilir. Gerekli olması halinde, Grup un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır. Tüm grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiştir. Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı paylar Grup un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Azınlık payları, ilk işletme birleşmelerinde oluşan bu paylar ile birleşme tarihinden itibaren özkaynakta meydana gelen değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların toplamından oluşur. Ana ortaklık dışı payların oluşan zararları telafi etmek için zorunlu bir yükümlülüğünün ve söz konusu zararları karşılayabilmek için ilave yatırım yapabilme imkanının olduğu durumlar haricinde, ana ortaklık dışı payların bağlı ortaklığın özkaynağındaki payını aşan ana ortaklık dışı paylara ait zararlar, Grup un paylarına dağıtılır. Grup, International Finance Corporation a JSC Mina bağlı ortaklığının yaklaşık %19,20 hissesi için hisse satış opsiyonu vermiştir. Hisse satış opsiyonuna konu olan yükümlülükler gerçeğe uygun değerinden konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Hisse satış opsiyonuna konu olan ana ortaklık dısı paylar Grup un paylarına dağıtılımış, gerçeğe uygun değerinden kaydedilen hisse satış opsiyonuyla ilgili yükümlülük ve ana ortaklık dışı paylar etkisi arasındaki fark özkaynaklara yansıtılmıştır. 10

15 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) İştirakler Grup un önemli derecede etkide bulunduğu, bağlı ortaklık ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin dışında kalan işletmelerdir. Önemli derecede etkinlik, bir işletmenin finansal ve operasyonel politikalarına ilişkin kararlarına münferiden veya müştereken kontrol yetkisi olmaksızın katılma gücünün olmasıdır. tarihi itibarıyla Grup un iştiraklerinin detayı Not 1 de açıklanmıştır. Ekteki konsolide finansal tablolarda iştiraklerin faaliyet sonuçları ile varlık ve yükümlülükleri, özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Özkaynak yöntemine göre konsolide bilançoda iştirakler, maliyet bedelinin iştirakin net varlıklarındaki alım sonrası dönemde oluşan değişimdeki Grup un payı kadar düzeltilmesi sonucu bulunan tutardan iştirakte oluşan herhangi bir değer düşüklüğünün düşülmesi neticesinde elde edilen tutar üzerinden gösterilir. İştirakin, Grup un iştirakteki payını (özünde Grup un iştirakteki net yatırımının bir parçasını oluşturan herhangi bir uzun vadeli yatırımı da içeren) aşan zararları kayıtlara alınmaz. Satın alma bedelinin, iştirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı belirlenebilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinin üzerindeki kısmı şerefiye olarak kaydedilir. Şerefiye, yatırımın defter değerine dahil edilir ve yatırımın bir parçası olarak değer düşüklüğü açısından incelenir. İştirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinin satım alım bedelini aşan kısmı yeniden değerlendirildikten sonra doğrudan gelir tablosuna kaydedilir. Grup şirketlerinden biri ile Grup un bir iştiraki arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan kar ve zararlar, Grup un ilgili iştirakteki payı oranında elimine edilir. Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerdeki Paylar Müşterek yönetime tabi teşebbüsler, stratejik finansman ve işletme politikası kararlarının Grup un ve diğer tarafların oybirliği ile karar gerektiren müşterek yönetime tabi ekonomik faaliyetlerdir. tarihi itibariyle Grup un müşterek yönetime tabi teşebbüslerinin detayı Not 1 de verilmiştir. Bir grup işletmesi, faaliyetlerini müşterek yönetime tabi teşebbüs düzenlemeleri altında gerçekleştirdiğinde, Grup un müşterek kontrol edilen işletmedeki varlık ve yükümlülüklerindeki payı, ilgili Grup işletmesinin finansal tablolarında kayda alınır ve içeriğine göre sınıflandırılır. Müşterek yönetilen varlıklardan kaynaklanan yükümlülük ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Müşterek yönetime tabi teşebbüslerin varlıklarının kullanılmasından ya da söz konusu varlıkların satışından elde edilen gelirden Grup a düşen pay ilgili ekonomik faydaların Grup a akışının muhtemel olması ve tutarlarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi halinde kayda alınır. Grup, ekteki konsolide finansal tablolarda müşterek kontrol edilen işletmelerdeki paylarını, oransal konsolidasyon yöntemi kullanarak muhasebeleştirmiştir. Grup un müşterek olarak kontrol edilen işletmelerindeki varlık, yükümlülük ve gelir ve giderlerindeki payı konsolide finansal tablolarda eşdeğer kalemler ile bire bir birleştirilir. Müşterek yönetilen bir işletmedeki Grup payının satın alımından kaynaklanan şerefiyenin muhasebeleştirilmesinde, bağlı ortaklık alımından kaynaklanan şerefiye için uygulanan muhasebe politikası uygulanır. Grup ile Grup un müşterek olarak yönettiği işletmeleri arasındaki işlemler neticesinde oluşan gerçekleşmemiş kar ve zararlar, Grup un müşterek yönetime tabi teşebbüsteki payı oranında elimine edilir. 11

16 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup un cari dönemde muhasebe politikalarında önemli bir değişiklik olmamıştır. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grubun cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Grup, geçmiş yıl konsolide nakit akım tablosunun cari yıl konsolide nakit akım tablosu ile tutarlı olarak sunulabilmesi amacıyla daha önce işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları içinde raporlanan TL tutarındaki finansal gelirler ve giderlerini kalemlerinden finansman faaliyetlerden (kullanılan) / elde edilen nakit kalemlerine sınıflamıştır. Bunun sonucunda, işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları belirtilen tutarda artmış, finansman faaliyetlerden (kullanılan) / elde edilen nakit aynı tutarda azalmıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş Standartlar ve Yorumlar cari dönemde uygulanmış ve bu konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuştur. Bu konsolide finansal tablolarda uygulanmış fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıştır. yılı sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen Standart ve Yorumlar UMS 1 (Revize), Finansal Tabloların Sunumu Revize standart, ortakların ortak olmaları nedeniyle ortaya çıkan işlemler dışında, özkaynaklarda dönem içerisinde meydana gelen değişikliklerin (diğer kapsamlı gelir ve giderlerin) özkaynak değişim tablosunda gösterilmesini engellemektedir. Bunun yerine bu tür gelir ve giderlerin özkaynak değişim tablosundan ayrı olarak Kapsamlı Gelir Tablosu nda gösterilmesi gerekmektedir. İşletmeler tek bir performans tablosunu (kapsamlı gelir tablosu) seçmekte veya iki tabloyu birlikte (gelir tablosu ve kapsamlı gelir tablosu) seçmekte özgür bırakılmıştır. Buna bağlı olarak; Grup 1 Ocak dan itibaren UMS 1 deki değişiklikleri uygulamış ve iki tabloyu (gelir tablosu ve kapsamlı gelir tablosu) ayrı ayrı vermeyi seçmiştir. Ayrıca Standart, finansal tablolar için kullanılan revize başlıklar da dahil olmak üzere, terimlerde, finansal tablo formatında ve içeriğinde değişiklikler sunmuştur. Grup, ortaklara ait özkaynak değişikliklerin tümünü konsolide özkaynak değişim tablosunda, ortaklara ait olmayan değişiklikleri ise konsolide kapsamlı gelir tablosunda gösterir. UMS 1 in (Revize) uygulamasının Grup un raporlanan sonuçları veya finansal durumu üzerinde bir etkisi olmamıştır. UFRS 7 (Değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar Mart da yayınlanan UFRS 7 değişiklikleri Grup için 1 Ocak dan itibaren geçerlidir. Değişiklikler gerçeğe uygun değer belirlenmesi ve likidite riski ile ilgili genişletilmiş açıklamalar getirmektedir. Özellikle değişiklik, Grup un her bir sınıf finansal araçları için gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılan değerleme tekniklerinde değişiklik olduğunda dipnotlarda açıklanmasını gerektirmektedir. Ayrıca finansal araçların gerçeğe uygun değeri hesaplanırken kullanılan girdilerin kaynağının üç seviyede açıklamasını gerekli kılmaktadır. Finansal araçların gerçeğe uygun değerlemelerinde kullanılan değerleme tekniklerinde bir değişiklik olursa, seviyeler arasında yapılan transferlerin dipnotlarda açıklanmaları gerekmektedir. Ayrıca Grup un piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlemesi yapılan finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin dönem başı ve dönem sonu mutabakatlarının yapılmaları gerekmektedir. Piyasada 12

17 gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerdeki değişiklikler gerçeğe uygun değerlerde önemli sapmalara yol açıyorsa, bu girdilerdeki değişikliklerin etkilerini gösterecek duyarlılık analizleri de verilmelidir. Ayrıca finansal garanti sözleşmeleri gibi türev olmayan finansal araçlarında vade dağılımı tablosuna dahil edilmeleri gerekmektedir. Türev finansal yükümlülükler için de ayrı bir vade dağılımı tablosu verilmelidir. Grup, UFRS 7 ile ilgili değişiklikleri yılı içerisinde uygulamış ve Not 39 da gerçeğe uygun seviyelerle ilgili bilgileri vermiştir. Cari yılda Grup, finansal araçların gerçeğe uygun değeri hesaplanırken kullanılan girdilerin üç seviyesi arasında önemli bir sınıflama yapmamıştır. 13

18 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) yılı sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen Standart ve Yorumlar (devamı) UFRS 8, Faaliyet Bölümleri UFRS 8, UMS 14, Bölümlere Göre Raporlama nın yerine geçmekte olup, bölümsel raporlamaya yönetimin bakış açısı yöntemini getirmektedir. Raporlanan bilgilerin iç raporlamada kullanılan bölümleme kriterleri baz alınarak hazırlanması gerekmektedir. Grup, UFRS 8 i yılında uygulamıştır. Faaliyet bölümleri Not 5 te verilmektedir. Grup, faaliyet bölümlerini, karar almaya yetkili merciye iç raporlamada sunulan bölümlemelerle tutarlı olacak şekilde belirlemiştir. Grup faaliyetlerini ürün çeşitleri bazında ve coğrafi dağılımları bazında incelemektedir. Grup un ürün grupları bazında dağılımı şu şekildedir: temel camlar ve diğer camlar. Grup faaliyetleri coğrafi olarak Türkiye ve Türkiye dışı bölümleri olarak incelenmiştir. Bu ayırım, Grup un bölümlere göre finansal raporlamasının da temelini oluşturur. Grup, UFRS 8 in uygulaması sırasında raporlanan faaliyet bölümlerini gözden geçirmiş ve cari dönemde iç raporlamada sunulan bölümlemelerle tutarlı olacak şekilde raporlamıştır. UMS 23 (Revize), Borçlanma Maliyetleri UMS 23 standardındaki değişiklik ile borçlanma maliyetlerinin, özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkili ise, ilgili varlığın maliyetine dahil edilmesi zorunlu hale getirilmiştir. Bu değişiklik Grup un önceki yıllarda uyguladığı muhasebe politikasında herhangi bir değişikliğe sebep olmamıştır. UMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar UFRS lerdeki yılı iyileştirmelerinin bir parçası olarak, bir işletmenin yalnızca satın alınan ürünlere erişiminin olacağı ya da hizmet alım noktasına kadar olan reklam ya da promosyon harcamalarını peşin ödenen varlıklar olarak muhasebeleştirebileceğini belirtmek amacıyla UMS 38 standardında değişiklik yapılmıştır. Bu değişiklik Grup un önceki yıllarda uyguladığı muhasebe politikasında herhangi bir değişikliğe sebep olmamıştır. UMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller UFRS lerdeki yılı iyileştirmelerinin bir parçası olarak, inşaat halindeki gayrimenkulleri UMS 40 standardının kapsamına dahil etmek amacıyla bu standartta değişiklik yapılmıştır. Grup un yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmadığından bu değişikliğin konsolide finansal tablolara bir etkisi olmamıştır. UMS 20, Devlet Teşviklerinin Muhasebeleştirilmesi ve Devlet Yardımlarının Açıklanması UFRS lerdeki yılı iyileştirmelerinin bir parçası olarak, piyasadaki faiz oranlarından daha düşük olarak verilen devlet kredilerine ilişkin faydaların devlet teşviki olarak muhasebeleştirilmesi amacıyla UMS 20 standardında değişiklik yapılmıştır. Bu muhasebe uygulamasına bu değişikler öncesinde izin verilmemekteydi. İlgili geçiş hükümleri uyarınca, bu politika 1 Ocak tarihinde ve bu tarih sonrasında alınan devlet kredileri için ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. 1 Ocak tarihinde ve bu tarih sonrasında Grup un devlet teşviki kapsamında kullandığı kredisi bulunmadığından bu değişikliğin konsolide finansal tablolara bir etkisi olmamıştır. 14

19 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) yılında yürürlükte olan ancak yılı konsolide finansal tablolarına etkisi olmayan Standart ve Yorumlar Aşağıdaki yeni ve revize Standartlar ile Yorumlar da bu konsolide finansal tablolarda uygulanmıştır. Bu Standartlar ile Yorumlar ın uygulanmasının konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır fakat gelecekte yapılacak işlemler ya da sözleşmelerin muhasebeleştirilmesi söz konusu uygulamalardan etkilenebilir. UFRS 1, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nın İlk Olarak Uygulanması ve UMS 27, Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar - Bağlı Ortaklık ya da Müşterek Olarak Kontrol Edilen İşletme ve İştirakteki Yatırımların Maliyeti Standartları nda yapılan değişiklikler UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler - Hak ediş Koşulları ve İptaller Standardı nda yapılan değişiklikler UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu - Tasfiye Durumunda Satılabilir Finansal Araçlar ve Yükümlülükler Standartları nda yapılan değişiklikler UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm - Finansal Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemler Standardı nda yapılan değişiklikler Saklı Türevler (UFRYK 9 ile UMS 39 Standardında Yapılan Değişiklikler) UFRYK 15, Gayrimenkul İnşaatı ile İlgili Anlaşmalar Yapılan değişiklikler, UFRS lerin ilk olarak uygulanmasında bağlı ortaklık, müşterek olarak kontrol edilen işletme ve iştirakteki yatırımların maliyetinin ölçümü ve bağlı ortaklıktan elde edilen temettü gelirlerinin ana ortağın bireysel finansal tablolarında muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Yapılan değişiklikler, UFRS 2 nin amacına uygun olarak hak ediş koşulları tanımına açıklık getirir, hak ediş koşullarının karşılanmaması kavramını ortaya koyar ve iptaller için uygulanacak muhasebeleştirme işlemlerini belirler. Yapılan değişiklikler, belirli kriterlerin karşılanması doğrultusunda belirli satılabilir finansal araçlar ile işletmenin net varlıklarını yalnızca tasfiye halinde oransal bir dağılım doğrultusunda bir başka tarafa vermesi zorunluluğu getiren araçların (ya da araç unsurların) özkaynak olarak sınıflandırılmasına imkan sağlayarak, borç / özkaynak sınıflandırması için olan kriterlerin değişmesine neden olmuştur. Yapılan değişiklikler, finansal riskten korunma muhasebesinin iki yönüne açıklık getirir: enflasyonun finansal riskten korunan risk veya bölüm olarak tanımlanması ve opsiyonlar ile finansal riskten korunma işlemlerinin uygulanması. Yapılan değişiklikler, Ekim tarihinde UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm standardındaki değişiklik ile verilen izin sonucu finansal varlıkların gerçeğe uygun değeri kar/zarar içerisinde gösterilen finansal varlıklar kategorisi dışında yeniden sınıflandırılması durumunda saklı türevler için uygulanacak muhasebe işlemlerine açıklık getirir. Yorum, bir gayrimenkulün inşaatı için yapılan anlaşmanın, UMS 11, İnşaat Sözleşmeleri standardı veya UMS 18, Hasılat standardı kapsamına girip girmediğinin ve buna bağlı olarak da böyle bir gayrimenkul inşasından elde edilen gelirin ne zaman muhasebeleştirileceğinin belirlenmesi konusunda yol gösterir. Bu Yorum da belirtilen gerekliliklerin Grup un inşaat faaliyetlerinin muhasebeleştirme işlemleri üzerinde bir etkisi olmamıştır. 15

20 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) yılında yürürlükte olan ancak yılı konsolide finansal tablolarına etkisi olmayan Standart ve Yorumlar (devamı) UFRYK 16, Yurtdışındaki İşletmede Bulunan Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması UFRYK 18, Müşterilerden Varlık Transferleri (müşteriden 1 Temmuz tarihinde ya da bu tarih sonrasında alınan varlıkların transfer edildiği tarih öncesinde uygulanır) UFRS lerdeki İyileştirmeler () Yorum da finansal riskten korunma muhasebesi ile ilgili net yatırım ile ilgili riskten korunma işlemlerine ilişkin ayrıntılı gerekliliklerin açıklamalarına yer verilir. Yorum, müşterilerden transfer edilen maddi duran varlıklar için alıcılar tarafından yapılacak muhasebeleştirme işlemine açıklık getirir ve transfer edilen maddi duran varlıkların alıcı açısından varlık tanımını karşıladığı durumlarda, alıcının varlığı transfer tarihinde gerçeğe uygun değer üzerinden varlık ve aynı zamanda UMS 18, Hasılat standardı uyarınca alacak kaydı ile gelir olarak muhasebeleştirmesi gerektiğini belirtir. Yapılan iyileştirmeler Grup un muhasebe politikalarında birçok değişikliği de beraberinde getirmiştir. Bu değişikliklerin bazıları yalnızca terimler ile ilgiliyken, bazıları da kapsamlı değişiklikler olup, raporlanan tutarlar üzerinde önemli etkileri bulunmamaktadır. Bu değişikliklerin çoğu 1 Ocak tarihinden itibaren geçerlidir. Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş Standart ve Yorumlar UFRS 3 (), İşletme Birleşmeleri UFRS 3 () standardı 1 Temmuz tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan finansal dönemlerde meydana gelen işletme birleşmeleri için geçerlidir. Bu standardın uygulanmasının başlıca etkileri aşağıdaki gibi olacaktır: a) önceden azınlık payları olarak ifade edilen kontrol gücü olmayan payların gerçeğe uygun değer ile veya kontrol gücü olmayan payların edinilen işletmenin tanımlanabilir net varlıklarının gerçeğe uygun değerdeki payı ile değerlenmesinin her işlem bazında ölçümüne izin vermesi, b) koşullu bedele ilişkin muhasebeleştirme ve sonraki muhasebe işlemlerine ilişkin şartların değişmesi, c) edinim ile ilgili maliyetlerin işletme birleşmelerinden ayrı olarak muhasebeleştirme gerekliliği ve, bunun sonucunda bu tür maliyetlerin genellikle oluştukları dönem kar/zarar içinde gider olarak kaydedilmesi. Grup, UFRS 3 (Revize) standardını 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren her türlü işletme birleşmesi için ileriye dönük olarak uygulayacaktır. UMS 24 (), İlişkili Taraf Açıklamaları Kasım da UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları güncellenmiştir. Standartta yapılan güncelleme, devlet işletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına ilişkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerde uygulanması zorunludur. Grup Yönetimi nin bu standardın uygulanmasının finansal tablolar üzerinde yaratacağı olası etkiler konusunu değerlendirme fırsatı henüz olmamıştır. 16

21 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş Standart ve Yorumlar (devamı) UFRS 9, Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ), Kasım da UFRS 9 un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıştır. UFRS 9, UMS 39 un yerine kullanılacaktır. Bu standart, finansal varlıkların, işletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleşmeye dayalı nakit akış özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiş maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerde uygulanması zorunludur. Grup Yönetimi nin bu standardın uygulanmasının finansal tablolar üzerinde yaratacağı olası etkiler konusunu değerlendirme fırsatı henüz olmamıştır. UMS 27 (), Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar UMS 27 (Revize) standardı 1 Temmuz tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerlidir. UMS 27 standardında yapılan düzeltmeler özellikle Grup un bağlı ortaklıklardaki paylarında değişime neden olan olaylara ya da işlemlere ilişkin uygulanacak muhasebeleştirme işlemlerini etkilemektedir. Revize edilen bu standart uyarınca Şirket in kontrol etkisi üzerinde bir değişiklik yaratmayan sahiplik oranlarındaki artış ya da azalışların özkaynakta muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. Grup, UMS 27 (Revize) standardını 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren kontrol gücü olmayan paylara ait işlemler için ileriye dönük olarak uygulayacaktır. UFRYK 17, Nakit Dışı Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı UFRYK 17, 1 Temmuz tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerlidir. Bu Yorum, bir işletmenin hissedarlarına temettü olarak nakit yerine varlıklar vermesi durumunda uygulanacak uygun muhasebeleştirme işlemi ile ilgili bilgiler sunar. Grup Yönetimi nin bu Yorum un uygulanmasının finansal tablolar üzerinde yaratacağı olası etkiler konusunu değerlendirme fırsatı henüz olmamıştır. UFRYK 19, Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla özkaynak araçları ihraç eden işletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. Grup Yönetimi nin bu Yorum un uygulanmasının finansal tablolar üzerinde yaratacağı olası etkiler konusunu değerlendirme fırsatı henüz olmamıştır. UFRS lerdeki İyileştirmeler () UFRS lerdeki yıllık iyileştirme projesinin parçası olarak, yukarıdaki paragraflarda bahsedilen değişikliklere ilaveten, bir çok Standart ve Yorum da değişiklikler yapılmıştır. Bu değişiklikler 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerde geçerlidir. Grup Yönetimi nin, bu değişikliklerin uygulanmasının finansal tablolar üzerinde yaratacağı olası etkiler konusunu değerlendirme fırsatı henüz olmamıştır. 17

22 2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti Hasılat Gelirler, alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve tahmini müşteri iadeleri, iskontolar ve benzer diğer karşılıklar kadar indirilir. Malların satışı Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: Grup un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Grup un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. Temettü ve faiz geliri Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren efektif faiz oranına göre ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. Stoklar Stoklar ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin (piyasa değerinden satış giderlerinin düşülmesi yoluyla hesaplanan değer) düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maddi Duran Varlıklar 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi duran varlıklar 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmıştır. İzleyen dönemlerden itibaren alınan kalemler ise satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmıştır. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine ve cihazlar Taşıtlar Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler Kalıplar Faydalı ömür yıl 8-50 yıl 5-15 yıl 3-15 yıl 2-15 yıl 4-10 yıl 3 yıl Maddi varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya 18